EVALUACIÓN ESPECÍFICA DEtochimilco.gob.mx/Docs/038.EVALUACIÓN FORTAMUN.pdf · 2019. 12. 27. · 3 Evaluación Específica de Desempeño FORTAMUN 2018 Objetivo General de la Evaluación

FONDO DE APORTACIONES PARA EL

FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS (FORTAMUN)

EVALUACIÓN ESPECÍFICA DE

DESEMPEÑO

DEL EJERCICIO 2018

1

Evaluación Específica de Desempeño FORTAMUN 2018

Contenido

Glosario. ................................................................................................................................. 2

Objetivo General de la Evaluación Específica de Desempeño del FORTAMUN. ................ 3

Objetivos Específicos. ............................................................................................................ 3

Alcances de la Evaluación. ..................................................................................................... 3

Introducción. ........................................................................................................................... 4

Marco Legal. ........................................................................................................................... 6

Metodología. ........................................................................................................................... 8

1. Criterios técnicos para llevar a cabo la Evaluación externa de tipo Específica de

Desempeño del FORTAMUN. ......................................................................................... 12

Características generales del Fondo. ................................................................................ 12

A. Planeación estratégica y contribución. ............................................................... 17

B. Orientación a resultados. .................................................................................... 26

C. Rendición de cuentas y transparencia. ............................................................... 34

D. Calidad de la información del desempeño. ........................................................ 43

E. Análisis de resultados. ........................................................................................ 52

2. Valoración final del Fondo. ....................................................................................... 58

3. Hallazgos. .................................................................................................................. 59

4. Análisis FODA. ......................................................................................................... 61

5. Recomendaciones. ..................................................................................................... 64

6. Conclusiones generales.............................................................................................. 66

7. Anexos. ...................................................................................................................... 67

8. Fuentes de referencia. ................................................................................................ 81

2


Glosario. APE: Administración Pública Estatal

ASM: Aspectos Susceptibles de Mejora

CONAC: Consejo Nacional de Armonización Contable

CONAPO: Consejo Nacional de Población

CONEVAL: Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social

COPLADEMUN: Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal

CUIS: Cuestionario Único de Información Socioeconómica

FORTAMUN: Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

Formato CONAC: Formato para la difusión de los resultados de las evaluaciones de los

recursos federales ministrados a las entidades federativas.

FODA: Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas

INAFED: Instituto Nacional para el Federalismo y el Desarrollo Municipal

INEGI: Instituto Nacional de Estadística y Geografía

LCF: Ley de Coordinación Fiscal

LFPRH: Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

LGDS: Ley General de Desarrollo Social

MIDS: Matriz de Inversión para el Desarrollo Social

MIR: Matriz de Indicadores para Resultados

MML: Metodología del Marco Lógico

PAE: Programa Anual de Evaluación del Desempeño

PASH: Portal Aplicativo de la Secretaria de Hacienda

PbR: Presupuesto basado en Resultados

Pp: Programa Presupuestario

SED: Sistema de Evaluación del Desempeño

SEDESOL: Secretaría de Desarrollo Social

SFU: Sistema de Formato Único

ZAP: Zona de Atención Prioritaria

3


Objetivo General de la Evaluación Específica de Desempeño del FORTAMUN.

Valorar el desempeño del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

(FORTAMUN) aplicado a nivel municipal durante el ejercicio fiscal 2018, y mediante este

análisis sistemático, generar información útil para mejorar la gestión, resultados y rendición

de cuentas de dichos recursos públicos federales.

Objetivos Específicos.

Examinar la pertinencia de la planeación estratégica de los recursos del FORTAMUN

realizada por el Municipio de Tochimilco, así como su contribución a la consecución

de los objetivos del Fondo.

Analizar la orientación a resultados de los recursos del Fondo en el ejercicio fiscal

2018, con base en la información del desempeño generada por el Municipio.

Examinar el cumplimiento de las disposiciones en materia de rendición de cuentas y

transparencia aplicables al Fondo, por parte del Municipio.

Valorar la calidad de la información que el Municipio genero para dar seguimiento a

los recursos del Fondo, monitorear el desempeño y medir los resultados obtenidos al

cierre del ejercicio.

Analizar la cobertura, focalización y los resultados del programa respecto a la

atención del problema para el que fue creado.

Identificar Aspectos Susceptibles de Mejora y generar recomendaciones que permitan

en el corto y mediano plazo, mejorar el desempeño del Fondo.

Alcances de la Evaluación.

Identificar las fortalezas, retos y recomendaciones sobre el desempeño del FORTAMUN del

ejercicio fiscal 2018, a través de un método mixto ya que implica llevar a cabo un análisis de

gabinete el cual se realiza con base en las evidencias documentales proporcionadas por los

responsables de la operación del fondo en el municipio evaluado, mismo que debe ser

complementado con los resultados de entrevistas y reuniones de trabajo sostenidas con los

servidores públicos municipales; es decir, con trabajo de campo, lo anterior a fin de conocer

con mayor detalle la contribución, la gestión y el desempeño local de dichas aportaciones.

4


Introducción.

La Transparencia y la Rendición de Cuentas del ejercicio del Gasto Público de los Fondos de

Aportaciones Federales del Ramo General 33, es uno de los elementos más importantes que

inciden directamente en la acción de gobierno. Su orientación requiere del conocimiento de

resultados concretos, confiables y verificables de su aplicación, de acuerdo con Artículo 134

Constitucional, la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria, la Ley de

Coordinación Fiscal, y la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

La Evaluación de la Gestión Pública implica proporcionar información acerca del desempeño

de las Políticas y Programas Públicos, para identificar las diferencias entre el real y el

esperado, así como su aportación para resolver los problemas que aquejan a la sociedad, y

con ello generar valor público.

Considerando lo anterior, la presente evaluación se realiza con fundamento en el Programa

Anual de Evaluación 2018, de los Programas Presupuestarios Estatales, y de los recursos

federales transferidos a través del Ramo General 33 del estado de Puebla.

La EED se debe realizar mediante trabajo de gabinete y únicamente con base en la

información proporcionada por las Dependencias y Entidades responsables de la ejecución

de los programas.

Es importante hacer mención que la Evaluación Específica de Desempeño reporta datos de

un ejercicio fiscal de los programas mediante un informe y un reporte ejecutivo que integran

los siguientes temas generales:

1. Resultados finales del programa. La valoración sobre resultados finales debe contener:

Los impactos del programa con base en los hallazgos encontrados en las evaluaciones

externas. Las evaluaciones externas deben haberse realizado con una metodología rigurosa.

5


Los valores del avance realizado en 2018 de los indicadores de Fin y Propósito de la MIR

del programa. Se deben seleccionar un máximo de cinco indicadores de resultados que

expliquen mejor el nivel de objetivos del programa. Además, se debe realizar un análisis del

avance que han tenido los indicadores de la MIR, considerando los valores de años anteriores

y sus metas relacionadas a estos programas de planeación.

2. Productos. La valoración sobre los bienes y servicios que otorga cada programa se debe

realizar con base en la selección de máximo cinco indicadores de Componentes de la MIR.

3. Alineación a la Política de Planeación Nacional, Estatal y Sectorial. Se describirá el

vínculo de los objetivos del programa, con los del Plan Nacional de Desarrollo, Plan Estatal

de Desarrollo, Programas Sectoriales, Regionales o Especiales. Se debe incluir un análisis de

los indicadores y metas relacionado a estos programas de planeación.

4. Seguimiento a los aspectos susceptibles de mejora. Se deben reportar los aspectos

susceptibles de mejora por cada programa con base en sus documentos de trabajo, para dar

cumplimiento al Artículo 72 de la Ley General de Desarrollo Social y al numeral 15 del

Mecanismo para el Seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora derivados de

Informes y Evaluaciones a los Programas Presupuestarios de la Administración Pública

Federal (APF), el CONEVAL presenta el Informe de Seguimiento a los Aspectos

Susceptibles de Mejora de Programas y Acciones Federales de Desarrollo Social 2016-2017:

Balance anual sobre el uso de las evaluaciones.

5. Cobertura del programa. El análisis y la valoración de la cobertura del programa se

deben realizar con base en la cobertura del programa.

Con base en la información de cada tema, se elabora una valoración global del desempeño

del programa en 2018 en el que resaltan sus principales resultados, fortalezas y retos, así

como las recomendaciones de este estudio.

En el caso de este tipo de evaluación, se considera la evaluación libre, siempre y cuando

cumpla con los objetivos de la misma. Para ello se requiere de evidencia documental,

experiencias y análisis que provean datos para el análisis y hagan explícitos los principales

argumentos para construir una narrativa del programa, su alcance, potencial y resultados.

6


Marco Legal.

La evaluación del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y sus

resultados forma parte del Sistema de Evaluación del Desempeño (SED) y su marco legal ha

ido transformándose con el paso de tiempo de acuerdo a los diferentes esquemas

presupuestarios; el uso y destino de los recursos ha recibido diferentes enfoques, rigiendo

actualmente el que plantea un ejercicio de los recursos en relación al resultado que se espera

obtener.

El marco normativo se desprende del Artículo 134 de la Constitución política de los Estados

Unidos Mexicanos; 85 fracción I, 110, 111 segundo párrafo de la Ley Federal de Presupuesto

y Responsabilidad Hacendaria; 47 fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 54 y 79 de

la Ley General de Contabilidad Gubernamental; y 27 fracción VIII del Decreto de

Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2018, en dicha normatividad

federal se establece que el ejercicio de los recursos de los fondos de aportaciones y demás

recursos federales que sean transferidos a las Entidades Federativas y sus Municipios, deben

ser evaluados por la instancia técnica de evaluación o por organismos independientes

especializados en la materia y reportar los hallazgos a la Secretaria de Hacienda y Crédito

Público mediante el sistema de información establecido.

Bajo el contexto estatal, la Evaluación del Fondo se fundamenta en el Artículo 108 de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Puebla; 10 fracción V, 11 fracción V;

46, 49, 50, 51 y 52 de la Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Puebla; 35

fracciones II y LXXXVII de la Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de

Puebla; 5 fracciones I y XI, 102,105, 107, 112,113 fracciones I, III, IV y VIII, 114 fracciones

III y XI y 117 de la Ley de Presupuesto y Gasto Público del Estado de Puebla; 149 de la Ley

de Coordinación Hacendaria del Estado de Puebla y sus Municipios; 52 fracciones XXIX,

XXX, XXXII, XXXIII y 55 fracciones I, II, III, XIII y XV del Reglamento Interior de la

Secretaria de Finanzas y Administración.

7


Con la elaboración de la presente Evaluación del Fondo también se dará cumplimiento al

Programa Anual de Evaluación 2018; bajo los Términos de Referencia (TdR) para la

Evaluación de Desempeño del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios (FORTAMUN).

A continuación, se muestra la base jurídica que contribuye a regular la operación de los ocho

fondos del Ramo 33.

Tabla 1: Marco juridico que regula la operación del Ramo 33.

Fuente: Elaborado con fundamento en la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos y Normatividad

asociada a la Constitución.

MARCO JURÍDICO QUE REGULA LA OPERACIÓN DEL RAMO 33.

Base Jurídica/Artículo FONDOS DEL RAMO 33.

FAEB FASSA FAM FAIS FORTAMUN FASP FAETA FAFEF

CPEUM

3, 73

fracción

XXV y

134

4, 134 134

LCF

26, 27 y

28, 46, 48,

49 fracc.

V

29, 30,

31 y 46

39, 40,

41 y 46

32, 33,

34, 35 y

46

36, 37, 38 y

46

44, 45 y

46

42, 43 y

46 46 y 47

LFPRH 27, 45, 46 fracc. II y III, 47, 48, 61, 78, 82, 85 fracc. I y II, 107 fracc. I, 110

LGCG 1, 6, 7, 9, 3ro, 4to y 5to Transitorio.

LOAPF 31, 32, 37

LGS 3, 13 y

18

LGEP 13 y 16

Lineamientos

Generales de

Operación

para la

entrega de recursos

del Ramo 33

9, fracc. IV. 10 y 11

LG de Des. Soc. 77

Decreto del PEF 2011 8 y 9

LFTyAIPG 7 fracc. IX, X y XI, y 9

PEF 2007, 27 fracc. I, PEF 201: 8, 9 y 10, 28 fracc. VIII, IX y XI

LINEAMIENTOS Sobre

Indicadores para

medir los avances

Físicos y financieros.

Lineamientos sobre indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con

los recursos públicos federales del Título Primero al Título Octavo.

Acuerdo: Marco

Conceptual de

Contabilidad

Gubernamental

Numerales: 20, 21, 36, 37, 38, 39, 40, 45, 46, 47, 62, 69, 90, 91, 95, 96, 100, 103, 114 y 116

8


Metodología.

La aplicación de la evaluación requiere de un apartado de descripción del Fondo, guiado por

6 características básicas, así como de 5 secciones temáticas conformadas por un total de 26

preguntas, de las cuales 18 son de respuesta cerrada y 8 de respuesta abierta, tal como se

señala en la Tabla 2:

Tabla 2: Contenido para el análisis y valoración del FORTAMUN 2018.

Fuente: TdR FORTAMUN 2018.

El análisis y valoración sistemática del Fondo debe realizarse mediante un método mixto que

implica:

a. Trabajo de gabinete, el cual se define como “ el conjunto de actividades que involucra el

acopio, la organización y la valoración de información concentrada en registros

administrativos, documentos normativos, bases de datos, evaluaciones internas y/o externas,

entre otras”. Por lo tanto, dicho trabajo se lleva a cabo con base en la informacion y

evidencias documentales proporcionadas por los servidores públicos municipales

responsables de la gestión de las aportaciones en el municipio; por lo que resulta conveniente

para el Municipio nombrar a una unidad específica como ‘Coordinadora de la evaluacion’,

con el objetivo de que ésta funja como enlace institucional ante los involucrados y el

evaluador externo durante todo el proceso de evaluación.

b. Trabajo de campo, el cual consiste en la aplicación de entrevistas y la realización de

reuniones de trabajo con los servidores públicos municipales involucrados en los procesos

de gestión del Fondo, los cuales deben ser convocadas por el evaluador externo en función

de las necesidades de información complementarias que se requieran para realizar un análisis

exhaustivo de las preguntas de cada sección temática.

No. Sección Preguntas Subtotal

… Características del Fondo a-f ----

A. Planeación estratégica y contribución 1–6 6

B. Orientación a resultados 7-11 5

C. Rendición de cuentas y transparencia 12-17 6

D. Calidad de la información del desempeño 18-21 4

E. Análisis de resultados 22-26 5

Total 26

9


Criterios generales para responder las preguntas.

Las cinco secciones temáticas que conforman este documento metodológico incluyen

preguntas específicas, de las cuales 18 deben responderse con base en un esquema binario

“Sí” / “No”; y sustentar, con base en la revision de las evidencias documentales disponibles,

la respuesta general dada, para lo cual es indispensable hacer explícitos los principales

argumentos empleados en el análisis. En los casos en los que la respuesta sea “Sí”, el

evaluador debe considerar la consistencia, calidad y apego de la información o evidencias

disponibles a las características establecidas en cada pregunta, para lo cual se aplica una tabla

de criterios con niveles que van de 1 a 4, donde el criterio con valor igual a 1 significa un

cumplimiento mínimo de los parámetros de calidad y consistencia, así como de las

características correspondientes; mientras que el criterio con valor igual a 4 corresponde a un

cumplimiento total de los parámetros de calidad y consistencia, así como de las

características correspondientes. Las 8 preguntas que no tienen respuestas binarias (por lo

que no incluyen criterios y niveles de cumplimiento) se deben responder con base en un

análisis exhaustivo sustentado en evidencia documental y haciendo explícitos los principales

argumentos empleados en el mismo

Formato de Respuesta.

Cada una de las preguntas debe responderse en un máximo de dos cuartillas e incluir los

siguientes conceptos:

Pregunta;

Respuesta binaria (“Sí o No”);

Para las respuestas binarias, en los casos en que la respuesta sea “Sí”, el nivel de respuesta

(que incluya el nivel y el criterio);

Análisis que justifique la respuesta;

Fuentes de información utilizadas, y en caso de ser públicas, la dirección electrónica para ser

consultadas.

10


Consideraciones para dar respuesta.

Para las preguntas que deben responderse de manera binaria (“Sí” o “No”), se debe considerar

lo siguiente:

Cuando el Fondo no cuente con documentos o evidencia para dar respuesta a la pregunta, se

considera información inexistente y, por lo tanto, la respuesta es “No”.

Si el Fondo cuenta con información para responder la pregunta, es decir si la respuesta es

“Sí” se procede a asignar una valoración de 1 de 4, en virtud de los criterios establecidos para

cada nivel de cumplimiento.

Para el total de las preguntas, los términos de referencia incluyen los siguientes cuatro

aspectos que se deben considerar al responder:

De manera enunciativa más no limitativa, los elementos o conceptos mínimos de análisis, la

información básica que se debe incluir en la respuesta y en los anexos que se indiquen.

Fuentes de información mínimas a utilizar para dar respuesta.

Congruencia entre respuestas. En caso de que la pregunta analizada tenga relación con

otra(s), se señala(n) la(s) pregunta(s) con la(s) que debe haber coherencia en la(s) repuesta(s).

Anexos básicos para dar respuesta a las preguntas que lo requieran. Los anexos que se deben

incluir son los siguientes:

11


ANEXO 1. Indicadores de la MIR Federal del Fondo

ANEXO 2. Indicadores de la MIR Municipal del Fondo

ANEXO 3. Cumplimiento de conceptos de los indicadores de desempeño vigentes del Fondo

ANEXO 4. Cumplimiento de conceptos de las metas de los indicadores de desempeño

vigentes

ANEXO 5. Seguimiento a los ASM derivados de la evaluación del Fondo

ANEXO 6. Informes trimestrales del Fondo en el SFU

ANEXO 7. Informes trimestrales del Fondo en el SRFT

ANEXO 8. Programas, proyectos o acciones financiadas con recursos del Fondo

ANEXO 9. Análisis de las metas de los indicadores de desempeño federales del Fondo

ANEXO 10. Eficacia presupuestal del Fondo

ANEXO 11. Valoración final del Fondo

ANEXO 12. Análisis de Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas

ANEXO 13. Recomendaciones

12


1. Criterios técnicos para llevar a cabo la Evaluación externa de tipo Específica

de Desempeño del FORTAMUN.

Características generales del Fondo.

C A. Objetivos del FORTAMUN de acuerdo con la LCF, la MIR y el marco normativo

relacionado.

Las aportaciones federales del FORTAMUN, se destinarán exclusivamente a la satisfacción

de sus requerimientos (municipales), dando prioridad al cumplimiento de sus obligaciones

financieras y a la atención de las necesidades de la seguridad pública y pago de derechos

(agua). El Fondo deberá ser considerado en los rubros definidos en el Artículo 37 de la Ley

de Coordinación Fiscal, los cuales son: obligaciones financieras, obra pública, pago de

derechos y aprovechamientos por concepto de agua, descargas de aguas residuales,

modernización de los sistemas de recaudación locales, mantenimiento de infraestructura, y

atención de necesidades directamente vinculadas con la seguridad pública de la población.

Asimismo, las acciones que se realicen con los recursos del Fondo se deberán orientar

preferentemente conforme al Informe Anual de la Situación de Pobreza y Rezago Social de

las Entidades y sus respectivos Municipios o demarcaciones territoriales que realice la

Secretaría de Desarrollo Social, mismo que se publica en el Diario Oficial de la Federación

a más tardar el último día hábil de enero.

En la MIR I005 del FORTAMUN están registrados un Fin que tiene como objetivo contribuir

a impulsar el fortalecimiento del federalismo fiscal para que las Entidades Federativas y

Municipios puedan lograr y preservar el equilibrio de sus finanzas públicas, plasma dentro

de su Propósito el objetivo de recibir transferencia de recursos federales para el

fortalecimiento de sus finanzas públicas municipales, un componente (busca que los

ejecutores del gasto apliquen los recursos del Fondo con eficacia y eficiencia); están

considerando una actividad, la cual busca la aplicación de los recursos federales transferidos

a los Municipios en los destino del gasto establecidos en la LCF.

13


C B. Necesidades o problemas del Municipio relacionados con los objetivos y rubros

establecidos en la LCF y la demás normatividad aplicable al FORTAMUN.

De acuerdo al Informe Anual de Pobreza y Rezago Social 2018 emitido por SEDESOL se

puede constatar que el Municipio debió poner énfasis en la correcta ejecución del Fondo, esto

debido a que del 100% de la población del Municipio de Tochimilco, Puebla 10,937 personas

se encuentran en situación de pobreza, según el Informe antes mencionado se tienen tres

Zonas de Atención Prioritarias Urbanas y diecisiete localidades con los dos mayores grados

de rezago social.

Tipo de carencia

Porcentaje

de la

Población

Rezago educativo 33.70%

Carencia por acceso a los servicios de salud 28.00%

Carencia por acceso a la seguridad social 88.70%

Carencia por calidad y espacios de la vivienda 18.20%

Carencia por acceso a los servicios básicos en la vivienda 72.60%

Carencia por acceso a la alimentación 25.70%

Población con al menos un carencia social 98.50%

Población con tres o más carencias sociales 53.30%

Población con ingreso inferior a la línea de bienestar 85.30%

Población con ingreso inferior a la línea de bienestar mínimo 48.40% Tabla 3: Carencia Municipal.

Fuente: Informe Anual de Pobreza y Rezago Social 2018.

Se puede identificar en base a la información de la Tabla 3 que el Municipio tuvo que poner

como prioridad con relación al FORTAMUN disminuir la carencia por acceso a la seguridad

social, debido a que hasta 2015 en los indicadores manejados por CONEVAL la población

con esta carencia era del 88.70 % del total de la población, asimismo debió apegarse a la

normatividad aplicable en el artículo 37 de la LCF.

14


C C. Fórmula de distribución de los recursos de acuerdo con la LCF y demás normatividad

aplicable.

El Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios (FORTAMUN) es una

fuente de financiamiento cuyos recursos la Federación transfiere a los Estados tomando como

base la proporción del número de habitantes por Entidad Federativa entre el total nacional; a

su vez, cada Estado los distribuye a sus Municipios en proporción directa del número de

habitantes de cada uno de ellos, entre el número de habitantes de la Entidad Federativa en su

conjunto.

Para cada año, el importe correspondiente a cada Municipio, así como el calendario de

ministraciones, se publicará a más tardar el día 31 de enero de cada ejercicio fiscal, en la

Gaceta Oficial del Estado.

El FORTAMUN tiene una cobertura que comprende todos los Municipios del país.

Actualmente, en el país existen alrededor de 2,440 Municipios y 16 demarcaciones políticas.

El monto de este Fondo se determina anualmente y se establece en el Presupuesto de Egresos

de la Federación; se utiliza como base referencial el 2.35% de la estimación de la

Recaudación Federal Participable que se realice para efectos del propio presupuesto de la

Federación (Artículo 36, Ley de Coordinación Fiscal).

El FORTAMUN destinado para el Municipio de Tochimilco, Puebla, para el ejercicio 2018

fue de $10´910,151.00 (Diez millones novecientos diez mil ciento cincuenta y un pesos

00/100 M.N.), los cuales se debieron destinar de la siguiente manera:

Obligaciones financieras.

Seguridad Pública.

Obra Pública.

Pago de Derechos y Aprovechamientos por Concepto de Agua, Descargas de Aguas

Residuales.

Modernización de los Sistemas de Recaudación Locales.

15


C D. Evolución del presupuesto del Fondo en el Municipio de Tochimilco, Puebla,

considerando al menos tres ejercicios fiscales anteriores.

El presupuesto asignado para el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios, en base a los Periódicos Oficiales, nos muestra que pese a que durante la

transición del ejercicio 2015 al 2018 tuvieron un incremento acumulado del 23.19 % para

Tochimilco, Puebla, lo que ayudó al Municipio a programar y ejecutar obras y acciones en

beneficio de la población.

Gráfica 1: Evolución del FORTAMUN.

Fuente: Elaboración propia con datos de los Periódicos Oficiales del Estado de Puebla 2015, 2016, 2017 y 2018.

$-

$2,000,000.00

$4,000,000.00

$6,000,000.00

$8,000,000.00

$10,000,000.00

$12,000,000.00

1

$8,856,442.00 $9,171,189.00 $10,035,318.00

$10,910,151.00

EVOLUCIÓN DEL FORTAMUN

2015 2016 2017 2018

16


C E. Los indicadores federales a través de los cuales se le da seguimiento al Fondo evaluado.

Los indicadores de la MIR I005 Federal respecto a FORTAMUN, se tienen conceptos

registrados en el Nivel Fin, cuyo objetivo es impulsar el fortalecimiento del federalismo fiscal

de las Entidades Federativas y Municipios; del Nivel Propósito, se tiene el objetivo de

fortalecer las finanzas públicas municipales; el objetivo del Nivel Componente, es la

aplicación de los recursos federales transferidos sean de acuerdo a lo establecido en la Ley

de Coordinación Fiscal. En Nivel Actividad, el objetivo es la aplicación de los recursos

federales transferidos en los destinos de gasto establecidos en la Ley de Coordinación Fiscal.

Estos indicadores federales se describen con detalle en el Anexo 1 de esta evaluación.

C F. Los indicadores municipales a través de los cuales se le da seguimiento al Fondo

evaluado.

Respecto de los indicadores municipales para dar seguimiento al Fondo evaluado, la

evidencia documental como el Plan Municipal de Desarrollo, carecen de tal información, por

lo que no fue posible realizar el llenado del anexo 2 de la presente evaluación.

17


A. Planeación estratégica y contribución.

1.- ¿En el Municipio se tiene identificada la normatividad federal, estatal y/o municipal

que regula actualmente la aplicación del Fondo evaluado?

El ejercicio de los recursos del FORTAMUN está encaminado a satisfacer los requerimientos

del Municipio, dando prioridad al cumplimiento de las obligaciones financieras, pago de

derechos y aprovechamientos por concepto de agua, descargas de aguas residuales, a la

modernización de los sistemas de recaudación locales, mantenimiento de infraestructura y a

la atención de las necesidades directamente vinculadas a la seguridad pública. Los

funcionarios del Municipio de Tochimilco, Puebla, tienen conocimiento de la normatividad

para garantizar el pleno cumplimiento de este marco normativo, la información de la

aplicación de los recursos debiera ser difundida a través del sitio oficial de internet

http://tochimilco.gob.mx/, sin embargo no se encuentra disponible y recomienda dar

cumplimiento a las disposiciones vigentes de transparencia y rendición de cuentas.

Nivel Federal:

La correcta aplicación de los recursos del Fondo evaluado se encuentra reglamentada en el

Art. 134 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM), que señala

en su primer párrafo “Los recursos economicos de que dispongan la Federacion, Entidades

Federativas, los Municipios y las Demarcaciones Territoriales de la Ciudad de México, se

administrarán con eficiencia, eficacia, economía, transparencia y honradez para satisfacer los

objetivos a los que estén destinados……………..”; Art. 85 Ley Federal de Presupuesto y

Responsabilidad Hacendaria (LFPRH) en su antepenúltimo párrafo nos indica “…los

Municipios y las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, remitirán al Ejecutivo

Federal la información consolidada a más tardad a los 20 días naturales posteriores a la

terminacion de cada trimestre del ejercicio fiscal ……………..”; Art. 111 Ley Federal de

Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH), “La Secretaría verificará

periódicamente, al menos cada trimestre, los resultados de recaudación y de ejecución de los

programas y presupuestos de las dependencias y entidades, con base en el sistema de

evaluación del desempeño, entre otros ……………..”; Art. 25 Ley de Coordinación Fiscal

(LCF), Con independencia de lo establecido en los capítulos I a IV de esta Ley, respecto de

18


la participación de los Estados, Municipios y el Distrito Federal en la recaudación federal

participable, se establecen las aportaciones federales, como recursos que la Federación

transfiere a las haciendas públicas de los Estados, Distrito Federal, y en su caso, de los

Municipios, condicionando su gasto a la consecución y cumplimiento de los objetivos que

para cada tipo de aportación establece esta Ley, para los Fondos siguientes: IV. Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del

Distrito Federal……………..”; Art. 36 Ley de Coordinación Fiscal “El Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales

del Distrito Federal se determinará anualmente en el Presupuesto de Egresos de la Federación

con recursos federales……………..”;Art. 37 Ley de Coordinación Fiscal (LCF) “ Las

aportaciones federales que, con cargo al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de

los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal.…..dando prioridad

al cumplimiento de las obligaciones financieras, pago de derechos y aprovechamientos por

concepto de agua, descargas de aguas residuales, a la modernización de los sistemas de

recaudación locales, mantenimiento de infraestructura y a la atención de las necesidades

directamente vinculadas a la seguridad pública……………..”; Art. 38 Ley de Coordinación

Fiscal (LCF), “El Ejecutivo Federal, a través de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,

distribuirá el Fondo… en proporcion directa al número de habitantes……………..”; Art. 49

Ley de Coordinación Fiscal “Las aportaciones y sus accesorios que con cargo a los Fondos

a que se refiere este Capítulo reciban las entidades y, en su caso, los Municipios, las alcaldías

de la Ciudad de México, no serán embargables, ni los gobiernos correspondientes podrán,

bajo ninguna circunstancia, gravarlas ni afectarlas en garantía o destinarse a mecanismos de

fuente de pago……………..”.

Otras leyes relacionadas con la normatividad del Fondo: son el Código Fiscal de la

Federación, la Ley del Impuesto Sobre la Renta, la Ley del Impuesto al Valor Agregado., la

Ley de Ingresos de la Federación, el Presupuesto de Egresos de la Federación y demás

normativa aplicable para informar sobre los recursos federales transferidos a las entidades

federativas, municipios y demarcaciones territoriales del Distrito Federal y de operación de

los recursos del Ramo General 33.

Nivel Estatal:

19


Art. 106 Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de Puebla y sus Municipios, “Los

recursos provenientes del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios

y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, se destinarán de conformidad a lo

señalado en la Ley de Coordinación Fiscal……………..”.

En relación a la distribución de los recursos es a través del ACUERDO del Director de Deuda

Pública en la Unidad de Inversión de la Subsecretaría de Egresos, de la Secretaría de Finanzas

y Administración del Gobierno del Estado, por el que establece y da a conocer el Calendario

de Fechas en que se ministrarán mensualmente a los Ayuntamientos de los Municipios de la

Entidad, los recursos de los Fondos de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF) y

para la Infraestructura Social Municipal y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito

Federal (FISMDF), para el Ejercicio Fiscal 2018, correspondientes al Ramo General 33,

“Aportaciones Federales para Entidades Federativas y Municipios” Publicado en el Periodico

Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Puebla.

Otras leyes relacionadas con la normatividad del Fondo: la Ley Orgánica de la

Administración Pública del Estado de Puebla, la Ley de Egresos del Estado de Puebla, la Ley

de Deuda Pública para el Estado Libre y Soberano de Puebla, la Ley de Adquisiciones,

Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y Municipal del Gobierno del Estado

de Puebla, la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Puebla, la Ley

de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma para el Estado de Puebla, la Ley de

Planeación para el Desarrollo del Estado de Puebla, el Código Fiscal del Estado de Puebla,

la Ley de Hacienda del Estado Libre y Soberano de Puebla, la Ley de Ingresos del Estado de

Puebla y el Plan Estatal de Desarrollo 2017-2018.

Nivel Municipal.

En este ámbito de gobierno la aplicación del Fondo se regula a través de la Ley de ingresos

del Municipio de Tochimilco para el Ejercicio 2018, el Presupuesto de Egresos del H.

Ayuntamiento del Municipio de Tochimilco para el Ejercicio 2018 y el Plan Municipal de

Desarrollo 2014-2018 de Tochimilco, Puebla.

20


2.- ¿Los objetivos y/o rubros de asignación del FORTAMUN fueron considerados en

los ejes u objetivos estratégicos del Plan Municipal de Desarrollo (PMD) y/o en algún

programa especial o institucional del Municipio?

El Plan Municipal de Desarrollo del Municipio de Tochimilco, Puebla 2014-2018 es la guía

para la gestión municipal, ahí define el paso de lo que corresponde hacer; es un instrumento

de planeación estratégica y marco lógico para actuar con responsabilidad y sentido social;

aunado a este rumbo y junto al ordenamiento de la Ley de Coordinación Fiscal donde nos

menciona en su Art. 37 que los recursos serán destinados dando prioridad al cumplimiento

de las obligaciones financieras, pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua,

descargas de aguas residuales, a la modernización de los sistemas de recaudación locales,

mantenimiento de infraestructura y a la atención de las necesidades directamente vinculadas

a la seguridad pública, por lo que se considera que si están relacionados los objetivos y/o

rubros de asignación del FORTAMUN.

Los objetivos, planes y programas operativos de trabajo se encuentran señalados en los Ejes

de Gobierno, en específico para la asignacion del FORTAMUN, en el Eje 4 “Seguridad y

Justicia” cuyo objetivo es brindar servicios de seguridad pública efectivos y de calidad que

garanticen un entorno de tranquilidad y armonía a los habitantes de Tochimilco.

A continuación se enlistan los Ejes y objetivos estratégicos del PMD asociados con los

objetivos y rubros del Fondo:

21


ART. 37 LCF Objetivo: Recursos destinados a la satisfacción de los

requerimientos del Municipio.

FORTAMUN Destino del Fondo de acuerdo al Art. 37 LCF:

Obligaciones financieras.

Pago de derechos y aprovechamientos por concepto de agua.

Modernización de los sistemas de recaudación locales.

Mantenimiento de infraestructura.

Atención de necesidades vinculadas con la seguridad pública.

PDM

Tochimilco,

Puebla 2014-

2018

Eje 4. Seguridad y Justicia.

Objetivo: Brindar servicios de seguridad pública efecticos y de

calidad que garanticen un entorno de tranquilidad y armonía a los

habitantes de Tochimilco.

Estrategia:

Crear un mando de Policía Municipal con cuerpos capacitados y

equipados, con elementos honestos y debidamente remunerados.

Líneas de acción:

Equipar el Municipio con videocámaras de vigilancia en

puntos estratégicos.

Rehabilitar los espacios destinados al Sistema de Seguridad

Pública.

Dotar a los cuerpos policiacos de equipo y vehículos que

permitan optimizar su labor en zonas de difícil acceso.

Capacitar permanentemente a los elementos policiacos para

ampliar sus capacidades operativas.

Realizar exámenes de confianza a los integrantes del cuerpo

policial periódicamente.

Incentivar a los policías con seguros de vida en beneficio de

ellos y también de sus familias.

Tabla 4: Vinculación de objetivos del Fondo con PMD.

Fuente: Art. 37 Ley de Coordinación Fiscal

Plan Municipal de Desarrollo de Tochimilco, Puebla, 2014-2018.

22


3.- ¿El Municipio contó con un diagnóstico general de las necesidades que presenta su

población y que pueden ser atendidas con recursos del Fondo evaluado?

Características Respuesta

a) Se establecen causas y efectos de las necesidades identificadas. SI

b) Se consideran las diferencias del territorio en el que habita la

población que presenta las necesidades identificadas. SI

c) Se integra en un solo documento y los datos están respaldados

por encuestas o documentos metodológicos de medición emitidos

por instancias como INEGI, CONEVAL, entre otros.

SI

d) Se establecen plazo para la revisión y actualización del

diagnóstico. NO

Respuesta Criterio Clasificación ordinal

Cerrada Positivo 3

Valoración Cuantitativa

El Municipio contó con un diagnóstico de necesidades que

pueden ser atendidas con recursos del Fondo y este cumple

con tres de las características establecidas en la pregunta.

El Plan Municipal de Desarrollo de Tochimilco 2014-2018 es el documento revisado para el

diagnóstico de las necesidades que pueden ser atendidas con recursos de Fondo, este

documento normativo fue aprobado el 13 de mayo de 2014 por el Cabildo del Honorable

Ayuntamiento del Municipio de Tochimilco y publicado en el Periódico Oficial del Estado

de Puebla el lunes 01 de diciembre de 2014; con una vigencia al 14 de octubre de 2018; bajo

el contexto de ser la base de la planeación estratégica, se integró con diagnósticos particulares

en cada uno de los 4 Ejes que lo componen, tal escenario permitió tomar en consideración la

realidad social del Municipio y que las estrategias y líneas de acción puedan ser alcanzadas,

por lo que si cumple con la característica de considerar las diferencias del territorio en el que

habita la población que presenta las necesidades identificadas.

La información y los datos de los diagnósticos particulares contenidos en los Ejes del Plan

Municipal 2014-2018 se encuentran respaldados por encuestas o documentos metodológicos

de medición emitidos por instancias como INEGI, CONEVAL, INAFED, CEIGEP,

CONAPO, entre otros.

23


El Plan Municipal de Desarrollo nos detalla las causas y efectos de las necesidades en cada

uno de los 4 Ejes de Gobierno, lo que permite visualizar la realidad social, sin embargo no

define un plazo para la revisión y actualización del diagnóstico.

4.- ¿Cuáles fueron las principales problemáticas o necesidades de la población

identificadas por el Municipio que el FORTAMUN contribuye a disminuir en el corto

y mediano plazo?

El Plan Municipal de Desarrollo contempla una serie de necesidades por cada uno de los 4

Ejes de Gobierno, y que en correspondencia con el Fondo se consideró indispensable la

aplicación del recurso en la creación de un mando de policía municipal, mecanismos de

difusión sobre la prevención del delito y en optimización de los servicios de administración

y procuración de justicia.

Eje “Seguridad y Justicia”

Principales problemáticas señaladas en combate a la delincuencia y prevención del delito:

aparición de pandillas; lugares alejados y de difícil acceso que incrementa los actos

delictivos.

Principales problemáticas en administración y procuración de justicia: la ciudadanía no

confía en las autoridades encargadas de impartir justicia en el Municipio. Deficiencia en la

prestación de servicios básicos de atención al público, ausencia de especialización, espacios

y equipos inadecuados.

Por lo que las necesidades identificadas en el Eje 4 “Seguridad y Justicia” son:

Fortalecer el cuerpo policiaco mediante acciones concretas,

Vigilar permanentemente los centros escolares, focos rojos y demás lugares,

Creación de un sistema de impartición de justicia eficiente,

Reducir los tiempos de espera y mejorar la calidad de los servicios

Bajo este contexto, se puede destacar que el Plan Municipal 2014-2018 fue elaborado bajo

una política de proporcionar un buen servicio de seguridad pública e impartición de justicia;

lo que permite la correspondencia de la realidad con la aplicación de los recursos del

FORTAMUN, es decir que las características de las necesidades del Municipio son

compatibles con las del Fondo y no hubo alguna limitante en cuanto a la normativa del Fondo

para atender esas necesidades

24


5.- ¿El Municipio cuenta con mecanismos o procedimientos documentados de

planeación de los recursos del FORTAMUN?


a) Permiten verificar que se toman en cuenta las necesidades de la

población a las que se encuentra orientado el Fondo. SI

b) Consideran los costos y fuentes de financiamiento disponibles para

llevar a cabo la ejecución del programa. SI

c) Están apegados a un documento normativo. SI

d) Están estandarizados y son conocidos por las unidades

administrativas responsables del Fondo. SI


Cerrada Positivo 4


El Municipio cuenta con mecanismos o procedimientos

documentados de planeación de los recursos del Fondo y estos

cumplen con todas las características establecidas en la

pregunta.

El Municipio de Tochimilco, Puebla, mediante el Plan Municipal de Desarrollo plasmó las

necesidades de la población y consideró las líneas de acción a seguir para el cumplimiento

de las metas derivado de los diagnósticos particulares; tiene considerado las obras y acciones

a realizar por rubro y por localidad, sin embargo no tiene contemplada la fuente de

financiamiento, tema central, ni el costo de las mismas, por lo que tampoco es posible señalar

plazos de ejecución.

Sin embargo, es importante mencionar que los Programas Presupuestarios emanan del Plan

Municipal de Desarrollo, y el Municipio de Tochimilco cuenta con el Cumplimiento Final al

Programa Presupuestario, el cual permite identificar que los recursos del Fondo se aplicaron

en el P.p. “Asuntos financieros y hacendarios/apoyo a la función pública y al mejoramiento

de la gestion”, con este tipo de documento es posible verificar los plazos utilizados para cada

obra o acción realizada con los recursos del Fondo.

25


Imagen 1: Cumplimiento Final al Programa Presupuestario del Municipio de Tochimilco, Puebla 2018.

Fuente: Cumplimiento Final al Programa Presupuestario del Municipio de Tochimilco, Puebla 2018.

Otro mecanismo que utiliza el H. Ayuntamiento de Tochimilco, Puebla, para la priorización

de la inversión de los recursos provenientes del FORTAMUN, es utilizando la información

generada por el Consejo Nacional de Evaluación de la Política de Desarrollo Social

(CONEVAL), en específico del “Informe Anual Sobre Situacion de Pobreza y Rezago

Social”, donde la naturaleza de la informacion permite que los funcionarios involucrados con

el ejercicio, destino y resultados del Fondo tengan amplio conocimiento para poder orientar

sobre la aplicación de las aportaciones federales. Esta planeación aterriza en las Actas del

Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN), que se realizan con

la finalidad de priorizar la ejecución de las obras y acciones que el Municipio tiene

identificadas de manera general en el PMD.

26


6.- ¿El Municipio implementó mecanismos de participación social normados, que

sustentaran la participación comunitaria en los procesos de planeación (priorización de

obras y cobertura), aplicación y vigilancia de los recursos del Fondo?

El Municipio de Tochimilco, Puebla, implementó un mecanismo para la priorización de las

obras y acciones; el Comité de Planeación para el Desarrollo Municipal (COPLADEMUN),

que es el organismo de participación social en la planeación de desarrollo y programación de

los recursos del Fondo, en estas sesiones se analizan, discuten y en su caso, se aprueban los

proyectos que han de realizarse con cargo al Fondo.

El Municipio proporcionó evidencia de la primer Acta de COPLADEMUN, esta última

reunión con fecha 01 de febrero de 2018, donde se reunieron la presidente de

COPLADEMUN, cuerpo de regidores, algunos presidentes auxiliares y los directores del H.

Ayuntamiento para contar con un instrumento de planeación, programación y evaluación del

ejercicio de los recursos que el Municipio tiene destinado para la ejecución de obras y

acciones con el FORTAMUN.

En esta Asamblea los asistentes exponen con voz y voto las propuestas de inversión de los

recursos para cada comunidad y aprueban la propuesta de priorización de obras.

Este mecanismo de participación social que utiliza el Municipio para la planeación,

aplicación y vigilancia de los recursos del Fondo es congruente con las disposiciones legales

vigentes y cumple con lo establecido en la Ley de Coordinación Hacendaria de Puebla y sus

Municipios, en el Título Sexto “De la Planeacion y la Participacion Social” Capítulo Único

que abarca los Art. 134 al 139. Los cuales detallan la integración del COPLADEMUN, los

temas a tratar que mínimo deben ser la propuesta de obras, la priorización de obras, el techo

financiero FISM-FORTAMUN, las obras y acciones autorizadas, sin embargo la evidencia

que muestra no menciona el techo financiero de FORTAMUN asignado.

Una oportunidad de mejora de este mecanismo es hacer partícipe a diferentes sectores de la

población para que las reuniones se enriquezcan con información detallada de las necesidades

de las comunidades; y, completar el ciclo de sesiones de COPLADEMUN; es decir:

27


Sesiones de COPLADEMUN

Imagen 2: Sesiones del COPLADEMUN

Fuente: Reglamento de la Ley para el Federalismo Hacendario, Art. 11, 12, 13 y 14 (Derogados,

no obstante estos artículos son vigentes ya que no se oponen a lo establecido en la Ley de

Coordinación Hacendaria de Puebla y sus Municipios, -Art. 3 Transitorio de la misma Ley.)

Imagen 3: Acta de Sesión de COPLADEMUN 2018 del Municipio de Tochimilco, Puebla.

Fuente: Primer Acta de Sesión de COPLADEMUN del Ejercicio 2018, Tochimilco Puebla.

•Seguimiento yevaluación delavance físico-financiero de lasobras y accionesaprobadas.

•Seguimiento yevaluación delavance físico-financiero de lasobras y accionesaprobadas.

•Analizar y seleccionar obras y acciones

•Evaluación final yelaboración delinforme de obrasy accionesrealizadas einformefinanciero.

Cuarta Sesión Ordinaria (4to.

Trimestre)

Primera Sesión

Ordinaria (1er. Trimestre)

Segunda Sesión

Ordinaria (2do.

Trimestre)

Tercera Sesión Ordinaria (3er.

Trimestre)

28


B. Orientación a resultados.

7. De acuerdo con la información disponible, indicar los instrumentos mediante los

cuales el Municipio documentó los resultados del Fondo evaluado:

a. Con indicadores de la MIR Federal.

b. Con indicadores estatales y/o municipales.

c. Con hallazgos de estudios o evaluaciones que no son de impacto.

d. Otros.

El Municipio de Tochimilco, Puebla, utilizó instrumentos para documentar los resultados del

FORTAMUN en base a la normatividad aplicable como lo son las plataformas de la

Secretaría de Hacienda, en la que proporcionó Avances Físico-Financiero y reporte de

indicadores del tercero y cuarto trimestre en el SRFT, en dicho portales se puede determinar

el ejercicio y destino, así como el alcance de las metas planeadas que se apegan a los

indicadores de la MIR Federal vigente, en este sentido es importante puntualizar que el

Municipio de Tochimilco cuenta con evidencia que permita ver los avances de indicadores

en el sistema de la Secretaría de Hacienda, asimismo cuenta con Programas Presupuestarios

en los que se tiene el registro de las metas alcanzadas en cada uno de los Niveles señalados

(Fin, Propósito, Componente y Actividad).

En cuanto a la gestión del Fondo es importante mencionar que el Municipio de Tochimilco,

Puebla proporcionó información sobre estudios o evaluaciones externas en el ejercicio

anterior inmediato y anteriores, es decir, se tiene conocimiento de que en el PASH se

encuentran cargadas evaluaciones correspondientes a los ejercicios 2014. 2005, 2016 y 2017.

Cabe mencionar que la información que se ha reportado en las instancias oficiales

lamentablemente no ha sido cargada en la página oficial del Municipio para el conocimiento

de la población en general.

29


8. ¿El Municipio utilizó indicadores estratégicos o de gestión (federales, estatales o

municipales) para medir el cumplimiento de los objetivos y el avance de las metas

establecidas para el Fondo evaluado?


a) Claros: los indicadores son precisos e inequívocos.

SI

b) Relevantes: los indicadores están directamente relacionados con

los objetivos del Fondo.

SI

c) Monitoreables: existe claridad y validación de los medios de

verificación de las variables que integran los indicadores, así

como el método de cálculo.

SI

d) Adecuados: los indicadores aportan una base suficiente para

emitir un juicio sobre el desempeño del Fondo en el Municipio.

SI


Cerrada Positivo 4


El Municipio utilizó indicadores estratégicos o de gestión

Federales para medir el cumplimiento de los objetivos y

avance de las metas establecidas para el Fondo evaluado y

más del 85% y hasta el 100% de los indicadores cumplen con

las características establecidas en la pregunta.

El Municipio de Tochimilco proporcionó información de los indicadores de la MIR Federal

I005, a través de la carga de evidencia que se efectuó durante el tercer y cuarto trimestre a

través del Sistema de Recursos Federales Transferidos, conforme lo marca la normatividad

vigente, en dicho portal se muestran indicadores de gestión federales que están asociadas con

la aplicación de los objetivos del Fondo, por lo que se consideran Claros y Relevantes.

Los indicadores utilizados son Monitoreables ya que en la Matriz de Indicadores para

Resultados se encuentra un apartado para describir los medios para verificar la fuente de

información para obtener el indicador.

Los indicadores se consideran Adecuados, ya que la frecuencia de medición es trimestral, lo

que permite valorar el desempeño del Fondo.

30


9. ¿El Municipio estableció metas para medir cada uno de los indicadores estratégicos

o de gestión que utilizó para medir el cumplimiento de los objetivos del Fondo en el

ejercicio fiscal evaluado?


a) Cuentan con una unidad de medida. SI

b) Se programaron a cabalidad y de acuerdo con la periodicidad de

medición del indicador. SI

c) Su diseño permite acreditar el grado de avance de los objetivos

del Fondo (determinar si éstas son demasiado ambiciosas o, por

el contrario, están por debajo del umbral de la capacidad del

Municipio).

SI

d) Son factibles de alcanzar considerando los plazos y los recursos

presupuestales con los que contó el Municipio por concepto del

Fondo.

SI


Cerrada Positivo 4


El Municipio estableció metas para cada uno de los

indicadores estratégicos o de gestión que utilizó para

medir el cumplimiento de los objetivos del Fondo en el

ejercicio fiscal evaluado, y más del 85% y hasta el 100%

de los indicadores cumplen con las características

establecidas en la pregunta.

El Municipio logró establecer metas para los indicadores de gestión, los cuales cuentan con

unidad de medida, se han programado con cabalidad y su diseño permite acreditar el grado

de avance de los objetivos del Fondo, mismos que son factibles de alcanzar y que se pueden

ver reflejados desde el Plan Municipal de Desarrollo de Tochimilco 2014-2018, el cual es un

documento utilizado como “la herramienta metodologica que permite priorizar las acciones

del gobierno encaminadas a elevar la calidad de vida de los habitantes…”, y llegando hasta

los Programas Presupuestarios, así como a los Sistemas de la Secretaría de Hacienda y

Crédito Público en donde se elaboran los reportes trimestrales de las obras y acciones

programadas, dichos reportes trimestrales contiene indicadores de la MIR Federal I005, que

cuenta con Unidad de Medida “Porcentaje”.

31


10. ¿El Municipio cuenta con mecanismos documentados que permitan verificar que

las transferencias de las aportaciones evaluadas se hicieron de acuerdo con lo

programado?


a) Permiten verificar que las ministraciones se realizan de acuerdo

con el calendario establecido.

SI

b) Están estandarizados, es decir, son utilizados por todas las áreas

responsables.

SI

c) Están sistematizados, es decir, la información se encuentra en

bases de datos y disponible en un sistema informático.

SI

d) Son conocidos por las áreas responsables.

SI


Cerrada Positivo 4


El Municipio cuenta con mecanismos para verificar que

las transferencias se realizan de acuerdo con lo

programado.

La información que guarda es estandarizada porque es

utilizada para la toma de decisiones en diferentes áreas, es

información sistematizada porque está en una base de

datos y disponible en un sistema informático.

Para dar cumplimiento al Art. 36 de la LCF, donde menciona que es obligación de las

Entidades Federativas la entrega de los recursos del Fondo; es la Secretaria de Finanzas y

Administración del Estado de Puebla, mediante convenio; la instancia encargada de la

distribución mensual de los recursos transferidos del FORTAMUN, de acuerdo al calendario

de pago del Periódico Oficial de Puebla de fecha miércoles 31 de enero de 2018.

A continuación se muestra la distribución y calendarización para las 12 ministraciones del

recurso del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal y de las

Demarcaciones Territoriales establecido para el Municipio de Tochimilco, Puebla:

32


Imagen 3: Calendario mensual de las ministraciones de FIORTAMUN 2018.

Fuente: Periódico Oficial de Puebla, miércoles 31 de enero 2018.

La siguiente imagen muestra la tabla del Calendario de fechas de Pagos 2018, es decir, la

fecha de la transferencia del recurso perteneciente al FORTAMUN 2018.

Imagen 4: Calendario de pagos del FORTAMUN 2018.

Fuente: Periódico Oficial de Puebla, miércoles 31 de enero 2018.

El área de Contabilidad del Municipio de Tochimilco, Puebla, se encarga de generar

información financiera y con el registro de las transferencias en el sistema contable

SAACG.NET, se generan reportes como la balanza de comprobación del FORTAMUN

donde se especifican datos de las ministraciones de FORTAMUN 2018.

Así mismo la información financiera se encuentra lista para la comprobación del recurso ante

las dependencias fiscalizadoras.

Pese a contar con los elementos para verificar las transferencias del Fondo, no existe un

procedimiento documentado.

33


11. EL Municipio utilizó mecanismos documentados para dar seguimiento al ejercicio

de los recursos del Fondo evaluado?


a) Permiten identificar si los recursos se ejercieron de acuerdo con

lo establecido en la normatividad aplicable. SI

b) Están estandarizados, es decir, son utilizados por todas las áreas

responsables. SI

c) Están sistematizados, es decir, la información se encuentra en

bases de datos y disponible en un sistema informático. SI

d) Son conocidos por los servidores públicos municipales

involucrados en los procesos de gestión del Fondo. SI


Cerrada Positivo 4


El Municipio utilizó mecanismos documentados para dar

seguimiento al ejercicio de los recursos del Fondo

evaluado.

El Municipio de Tochimilco, Puebla, mostró evidencia que para dar seguimiento a los

recursos del Fondo evaluado generó, reportó y publicó durante el tercer y cuarto trimestre el

desempeño del FORTAMUN conforme a la normatividad del Fondo, es decir, dio a conocer

en las diferentes instancias oficiales evidencia documental, dicha evidencia es conocida por

los servidores públicos y ha sido revisada y validada por las instancias correspondientes como

el SRFT de la SHCP; cabe señalar que dentro del portal en comento, la información debe

cumplir con las atribución de estar estandarizada, debido a que se muestran los avances de

las metas alcanzadas en base a los niveles de los indicadores que son utilizados por el

Municipio para cada uno de los proyectos financiados con los recursos del FORTAMUN, de

la misma manera podemos observar que la evidencia documental esta sistematizada debido

a que se encuentra en bases de datos.

34


C. Rendición de cuentas y transparencia.

12.- ¿El Municipio utilizó aplicaciones informáticas o sistemas institucionales para el

registro programático, presupuestario y contable de los recursos del Fondo evaluado?


a) Representan fuentes de información confiables y permiten validar

la información capturada. SI

b) Cuentan con una periodicidad y fechas límite para la captura o

actualización de los valores de cada variable. SI

c) Están integradas, es decir, no existe discrepancia entre la

información programática, presupuestaria y contable registrada

en las aplicaciones o sistemas.

SI

d) Pueden ser consultadas por los servidores públicos municipales

involucrados en los procesos de gestión del Fondo, en cualquier

momento del ejercicio fiscal.

SI

e) Están debidamente documentadas en manuales de

procedimientos o documentos oficiales de operación. SI

Los funcionarios responsables de la ejecución del Fondo del Municipio de Tochimilco, Puebla

no mostraron evidencia del registro de los dos primeros trimestres de 2018 acerca de la

información del ejercicio, destino y resultados a la aplicación del Sistema de Formato Único, sin

embargo el tercer y cuarto trimestre utilizó el Sistema de Recursos Federales Transferidos SRFT,

ambos de la SHCP y mediante las cuales permite controlar al ejercicio, destino y resultados

obtenidos con los recursos federarles transferidos mediante las aportaciones, convenios y

subsidios, dando cumplimiento al Art. 48 de la LCF. Es importante hacer mención que las

plataformas han evolucionado en los últimos dos años; las reformas a la LCF y modificaciones a

los Decretos de los Presupuestos de egresos en 2017 y 2018, han sido motivo para innovar el uso

de la información disponible, para que el gobierno y la ciudadanía tomen decisiones en base a la

información; en este último año se renovó el Sistema de Formato Único a Sistema de Recursos

Federales Transferidos.


Cerrada Positivo 4


El Municipio de Tochimilco, Puebla utilizó aplicaciones

informáticas o sistemas institucionales para el registro

programático, presupuestario y contable de los recursos del

Fondo, y estas cumplen con cuatro de las características en

la pregunta.

35


El SFU es la aplicación que la SHCP tiene como herramienta para informar sobre los Recursos

Federales transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y Demarcaciones Territoriales;

cumple con el marco normativo vigente para 2018: Art.48 LCF; art. 85 LFPRH; Art. 72 LGCG;

tiene 4 componentes para registrar la información: Gestión de Proyectos (destino), Avance

financiero (ejercicio), Indicadores (resultados) y Evaluaciones (resultados). Esta aplicación

cuenta con un Calendario para el Registro de Avances para que los funcionarios responsables del

manejo de la aplicación puedan acceder a la plataforma porque hay Nodos donde no se puede

consultar en cualquier momento del ejercicio fiscal, la operación de la plataforma la lleva a cabo

el Director de Obras bajo la Guía de Criterios para el Reporte del Ejercicio, Destino y Resultados

de los Recursos Federales Transferidos, documento base para que la información que se genera

cuente con las características y calidad de la legislación vigente, pero como se ha comentado en

el párrafo anterior, no se proporcionó evidencia del registro del trimestre uno y dos del ejercicio

2018.

El SRFT es la nueva aplicación de la SHCP diseñada para reportar el ejercicio, destino y

resultados de los recursos federales transferidos a las Entidades Federativas, Municipios y

Demarcaciones Territoriales, tiene mejores características y ventajas para el registro y uso de la

información, cuenta con 4 componentes que son: Ejercicio del Gasto; Destino del Gasto;

Indicadores y Evaluaciones; el Municipio proporcionó evidencia de haber utilizado dicha

plataforma para el registro del tercer y cuarto trimestre de 2018.

La información contable se genera a través del sistema contable SAACG.NET (Sistema

Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental.NET), que es un instrumento

técnico integral y que sustentado en los principios de contabilidad gubernamental, registra,

genera, clasifica y resume los movimientos económicos y patrimoniales, establece controles y

genera información precisa de las transacciones del Municipio, estas características representan

una fuente confiable por que el sistema cumple con la normatividad de la LGCG, LGPRH, y

acuerdos CONAC, además de que la información generada puede ser consultada en cualquier

momento del ejercicio fiscal por el funcionario responsable del sistema contable. Una vez

generada la información, se remite a las entidades fiscalizadoras o lista para su revisión, bajo una

calendarización establecida en los Lineamientos que emita la Auditoria Superior del Estado de

Puebla.

36


El Municipio de Tochimilco, Puebla, cuenta con una página de internet oficial,

http://tochimilco.gob.mx/, sin embargo, dicha plataforma carece de la información

correspondiente al ejercicio, destino y resultados del Fondo del ejercicio 2018.

13.- ¿El Municipio realizó evaluaciones del desempeño del Fondo en el ejercicio fiscal

anterior?


a) La(s) metodología(s) aplicadas acordes a las características del

Fondo y la información generada responde a los objetivos

específicos de la evaluación.

SI

b) La(s) metodología(s) se realizaron a través de la verificación del

grado de cumplimiento de objetivos y metas de los indicadores

estratégicos y de gestión del Fondo.

SI

c) La información generada permite el conocimiento de los

resultados de la aplicación de los recursos del Fondo en el

Municipio.

SI

d) El resultado de la(s) evaluación(es) fue publicado en los medios

locales oficiales de difusión, y/o en páginas electrónicas de

internet del Municipio.

NO


Cerrada Positivo 3


El Municipio de Tochimilco, Puebla, realizó

evaluaciones del desempeño del Fondo en el ejercicio

inmediato anterior, y estas cumplen con tres de las

características establecidas en la pregunta.

Los responsables del programa mostraron evidencia de la evaluación realizada en el ejercicio

fiscal inmediato anterior, Evaluación al Fondo del Ejercicio 2017, de tipo Específica de

Desempeño, la cual cumple con el Modelo de Términos de Referencia vigentes para dicho

ejercicio, además de que se encuentra registrada y validada en la Plataforma del Sistema de

Formato Único, https://www.sistemas.hacienda.gob.mx/PASH/jsps/frMenu.jsp; en el Nivel

http://tochimilco.gob.mx/

https://www.sistemas.hacienda.gob.mx/PASH/jsps/frMenu.jsp

37


de Evaluación; pese a cumplir con la elaboración de la evaluación, no se encuentra publicada

en el sitio oficial de internet del Municipio http://tochimilco.gob.mx ni en la Plataforma

Nacional de Portales de Transparencia, https://consultapublicamx.inai.org.mx/vut-

web/faces/view/consultaPublica.xhtml#tarjetaInformativa.

La evaluación de FORTAMUN del ejercicio 2017, se inició y terminó en 2018, sin más

información dentro del formato CONAC. La cual planteó como objetivo general realizar un

análisis sistemático que valore la pertinencia de la planeación, los procesos de gestión y

operación, así como los resultados del FORTAMUN ejercido por el Municipio de

Tochimilco en 2017.

Los funcionarios públicos involucrados en los procesos de gestión del Fondo, tienen

conocimiento de las evaluaciones externas anteriores, sin embargo se desconoce si la

información sea utilizada para dar seguimiento oportuno a las recomendaciones que en su

momento fueron notificadas mediante la evaluación realizada al Fondo.

Se propone al Municipio continuar con la elaboración de las evaluaciones externas al Fondo

con el firme propósito de que los resultados y recomendaciones sean tomados en

consideración para la mejora del ejercicio y destino de los recursos del FORTAMUN; y que

estas sean publicadas en la página oficial del Municipio http://tochimilco.gob.mx para dar

cumplimiento en materia de transparencia y rendición de cuentas y también para que la

ciudadanía tenga conocimiento y participación de la información del programa.


https://consultapublicamx.inai.org.mx/vut-web/faces/view/consultaPublica.xhtml#tarjetaInformativa

https://consultapublicamx.inai.org.mx/vut-web/faces/view/consultaPublica.xhtml#tarjetaInformativa


38


14. ¿El Municipio implementó un mecanismo formal para dar seguimiento a los

Aspectos Susceptibles de Mejora (ASM) derivados de las evaluaciones realizadas al

Fondo en el ejercicio fiscal inmediato anterior?


Cerrada Negativo 0

Valoración

Cuantitativa

El Municipio de Tochimilco, Puebla no cuenta con

evidencia del avance en la implementación de las

recomendaciones correspondientes de los ASM derivados

de las evaluaciones realizadas al Fondo en el ejercicio

fiscal anterior.

El Municipio de Tochimilco realizó la evaluación al Fondo en el ejercicio fiscal inmediato

anterior, sin embargo, no hay evidencia de algún tipo de mecanismo formal para dar

seguimiento a los ASM, aspectos que se derivan de las recomendaciones de la evaluación

realizada al Fondo.

La Administración no cuenta con un documento oficial emitido por alguna dependencia o

área en el cual se hayan plasmado los compromisos realizados entre la instancia evaluadora

y el Municipio o las partes involucradas, para dar el seguimiento adecuado a las

recomendaciones sobre los resultados finales de las evaluaciones realizadas al FORTAMUN,

por lo tanto no existe ningún plazo para el cumplimiento de las mismas y tampoco para la

verificación correcta de la implementación de ASM.

La página oficial del Municipio http://tochimilco.gob.mx/; también carece de una sección

donde puedan ser consultados los documentos de trabajo derivados del mecanismo de

seguimiento a los Aspectos Susceptibles de Mejora.


39


15.- ¿El Municipio cuenta con evidencias documentales validadas que permitan

verificar que durante el ejercicio fiscal evaluado se cumplieron las disposiciones

normativas aplicables al Fondo en materia de rendición de cuentas?


a) El avance físico y financiero, así como la localización de los

proyectos de inversión financiados con recursos del Fondo. NO

b) El avance financiero del Fondo desagregado por partida genérica. NO

c) Las metas y avance en el cumplimiento de las metas de los

indicadores de la MIR Federal del Fondo. SI

d) Los resultados de las evaluaciones realizadas al Fondo o a los

programas financiados total o parcialmente con dichos recursos. SI


Cerrada Positivo 2


La respuesta es positiva al afirmar que el Municipio de

Tochimilco, Puebla cuenta de manera interna con evidencia

documental de que cumplió en materia de rendición de cuentas

con las disposiciones normativas aplicables. Dicha

información cumple con 2 de las 4 características requeridas.

La Rendición de cuentas es un tema que en la actualidad ha tomado bastante fuerza, y es una

obligación permanente de los mandatarios en los 3 niveles de gobierno, para informar a sus

mandantes de los actos o actividades que llevan a cabo como resultado de su gestión.

A pesar de las constantes acciones del Gobierno en los últimos años, que van encaminadas

al logro de la transparencia en materia de Rendición de Cuentas, no se ha logrado cumplir

con el objetivo primordial que es mayor transparencia y rendición de cuentas, por lo que

será primordial para todos los gobiernos llevar a cabo las acciones necesarias para dar

cumplimiento y garantizar la legitimidad del quehacer Municipal.

El Municipio de Tochimilco, Puebla cumple con las disposiciones legales correspondientes

en materia de Rendición de cuentas como;

Presentación de la Cuenta Pública Municipal.

Presentación de la Ley de Ingresos y Egresos Municipal.

40


Captura de sus operaciones relacionadas con la documentación comprobatoria y

justificativa del ejercicio de los recursos del FORTAMUN, en un sistema armonizado

con el que da cumplimiento en materia de registro y contabilidad gubernamental.

El manejo de recursos conforme a legalidad.

Presentación de Programas Presupuestarios.

Plan de Desarrollo Municipal.

Entre otras.

Con respecto al reporte del ejercicio de los recursos del FORTAMUN, al que hace mención

el artículo 57 de la Ley de Egresos del Estado de Puebla, el Municipio de Tochimilco, Puebla

para el ejercicio 2018, dispuso de 2 Plataformas de la Secretaria de Hacienda y Crédito

Público; el Portal Aplicativo de la Secretaria de Hacienda “PASH” (Ahora SFU) y el Sistema

de Recursos Federales Transferidos (SRFT).

Por la información del ejercicio de los recursos del FORTAMUN recibidos por el Municipio,

correspondientes al primer y segundo trimestre del ejercicio 2018, el Municipio no

proporcionó evidencia de la carga de información en la plataforma del PASH, acerca del

Avance Físico- Financiero de sus proyectos de inversión financiados con recursos del

FORTAMUN, en este medio dicha información debe de presentarse de manera desagregada;

por partida genérica e incluye datos específicos que permiten medir el cumplimiento de metas

y avances.

Con respecto al tercer y cuarto trimestre del ejercicio 2018 la captura de los proyecto se

realizó en el portal del SRFT, donde la información reportada se muestra de manera

desagregada; la información que se utiliza para el llenado de dicho reporte trimestral es;

Entidad, Municipio, ciclo del recurso, Trimestre reportado, Tipo de recurso, Ramo,

Programa, Descripción, Programa/Fondo/Convenio específico, Institución ejecutora, Tipo de

gasto, Partida genérica, Descripción de la partida genérica, el Avance financiero ( Incluye

los 6 momentos contables del egreso; aprobado, modificado, comprometido, devengado,

ejercido y pagado), Observaciones, el tercer trimestre fue ingresado al sistema el día 16 de

octubre de 2018, el cuarto trimestre fue ingresado al sistema el 14 de enero de 2019, ambos

cumpliendo con el tiempo establecido, y se encuentran en el estatus de validados, sin

observaciones, los proyectos fueron reportados de manera más específica, a diferencia de la

información reportada con respecto al FORTAMUN.

41


Imagen 5: Evidencia de carga de información referente al FORTAMUN, correspondiente al cuarto trimestre 2018. Fuente: Aplicativo de la Secretaria de Hacienda “SRTF”, del Municipio de Tochimilco, Puebla.

Con respecto a las evaluaciones de los recursos FORTAMUN, el Municipio las ha realizado

desde el ejercicio 2014; por los ejercicios 2014 y 2015 la metodología utilizada fue la de

Evaluación Estratégica, por el ejercicio 2016 fue la Evaluación de Diseño y por el ejercicio

2017 fue realizadas mediante la metodología de Evaluación Especifica de desempeño, todas

las evaluaciones fueron validadas y se encuentran disponibles en los diferentes ciclos del

portal PASH, al cual solo se puede acceder mediante usuario y contraseña, por lo que se

recomienda que los resultados de las mismas sean publicados en el medio con los que

disponga el Municipio para dar cumplimiento en materia de transparencia y acceso a la

información pública.

42


16. ¿El Municipio cuenta con un sitio de Internet o medio de difusión oficial local que

permita verificar que durante el ejercicio fiscal evaluado se cumplieron las disposiciones

normativas aplicables al Fondo en materia de transparencia?


a) Montos que reciben las obras y acciones a realizar con recursos del

FORTAMUN. NO

b) Los informes trimestrales de los avances de los proyectos que se

realicen con recursos del Fondo, y en su caso, evidencias de su

conclusión.

NO

c) Los informes trimestrales reportados en el SFU, actualmente SRFT,

correspondientes al ejercicio, destino e indicadores del Fondo. NO

d) Los resultados de las evaluaciones del desempeño realizadas por el

Municipio. NO


Cerrada Negativo 0


Si bien, el Municipio cuenta con un sitio oficial de Internet que

es http://tochimilco.gob.mx/, este no contempla evidencia de la

información establecida en la pregunta durante el ejercicio

2018 se cumplieron las normativas aplicables respecto al

FORTAMUN en materia de transparencia

El acceso a la información es un derecho vinculado a la democracia y que se encuentra regulado

en la Ley y organizado bajo mecanismos específicos. En apego al Título primero, capítulo I, Art.

1, 2 y 12 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Puebla

(LTAIPEP), y el artículo 12 de la CPEUM que tienen por objeto establecer los principios, bases

generales y procedimientos para generar el derecho de acceso a la información pública en

posesión de cualquier sujeto obligado, entre los cuales se encuentran los Ayuntamientos, sus

Dependencias y Entidades, Municipio de

Tochimilco, Puebla tiene la obligación de realizar la publicación de la información que genere

en cuanto a la planeación y ejecución de los recursos del FORTAMUN.

Para el cumplimiento de dicha obligación, el Municipio de Tochimilco, Puebla dispone del sitio

de internet; http://tochimilco.gob.mx como medio de difusión oficial para dar a conocer a la

población información asociada con el ejercicio de los recursos del FORTAMUN, sin embargo

dicha página carece de la publicación de información relevante por mencionar alguna; Informes

trimestrales de los proyectos financiados con recursos del FORTAMUN, relaciones de las obras

y acciones a realizar con recursos del FORTAMUN, así como los resultados de las evaluaciones

43


al ramo, y demás información que transparente el ejercicio de los recursos del FORTAMUN, en

concordancia con los requisitos que contemplan los artículos 77, 78 y 83 de LTAIPEP.

17.- ¿En qué medida el proceso de difusión de los resultados del Fondo realizado por el

Municipio, permitió cumplir con las obligaciones que los ejecutores de los recursos

federales transferidos tienen en materia de transparencia?

Con respecto al proceso de difusión de resultados, el Municipio no dispone de la información

que permita asegurar que se aplicó de manera eficaz y que este a su vez le haya permitido cumplir

con las obligaciones que los ejecutores de los recursos federales transferidos tienen en materia

de transparencia, ya que de acuerdo con lo señalado por los artículos 85 de la LFPRH. Art. 48 de

la LCF y la LGTAIP, los Municipios tienen la responsabilidad de transparentar sus gestiones y

rendir cuentas a la sociedad, por lo que la información que genere deberá ser de acceso público,

además de ser accesible, actualizada, completa, congruente, confiable, verificable, veraz,

integral, oportuna y expedita.

De manera específica y en alcance a lo señalado en la Ley de Transparencia y Acceso a la

Información pública del Estado de Puebla, en sus artículos 77 y 78 el Municipio de Tochimilco,

Puebla tiene las siguientes obligaciones asociadas a la difusión de los resultados de la ejecución

de los recursos del FORTAMUN;

Art. 77 LTAIPEP; Información referente a la Contratación de servicios con recursos del

FORTAMUN, Presupuesto asignado, Informe de Auditorias, Uso de los recursos públicos

federales, Resultados de Adjudicaciones, Padrón de proveedores, Participación ciudadana,

resultado de Evaluaciones y encuestas, Ingresos recibidos; obligaciones con las cuales el

Municipio de Tochimilco, Puebla cumple con su generación y con la remisión a las áreas

correspondientes, sin embargo por el ejercicio 2018 no se tiene constancia de que se haya

realizado la difusión de dicha información ya que de acuerdo con el art. 85 de la LFPRH, dicha

información deberá ser difundida de manera trimestral a más tardar a los 25 días hábiles

posteriores a la terminación del trimestre que se trate y deberá mantenerse disponible en la página

de internet del Municipio.

Art. 78 LTAIPEP; Presupuesto de egresos; con respecto a esta obligación el Municipio de

Tochimilco, Puebla dio cumplimiento con la generación y remisión al área correspondiente de

dicha información, además de que realizo el debido seguimiento a los programas presupuestarios

remitiendo el cumplimiento final de los mismos, sin embargo en relación a la transparencia no

se encuentra disponible en su página de internet oficial.

44


D. Calidad de la información del desempeño.

18.- ¿El Municipio cuenta con evidencias documentales que permitan verificar que

este generó, reportó y publicó información sobre el desempeño evaluado?

Atributos Respuesta

a) Oportuna, es decir se generó, reportó y publicó en los plazos

establecidos. SI

b) Confiable, es decir, está revisada y validada por las instancias

correspondientes. SI

c) Pertinente respecto de su gestión, es decir, permite medir el

cumplimiento de los objetivos y metas del Fondo. SI

d) Sistematizada, es decir, que se encuentra en bases de datos y

disponible en un sistema informático. SI

e) Actualizada y disponible para monitorear de manera

permanente al fondo. SI


Cerrada Positivo 4


Se puede afirmar que el Municipio de Tochimilco, Puebla

generó y reportó su información del desempeño del

FORTAMUN, y esta cumplió con las 5 características

solicitadas, ya que fue Oportuna, Confiable, Pertinente,

Sistematizada, sin embargo es importante que sea publicada

y actualizada en los medios que disponga y se encuentre

disponible para el monitoreo permanente del Fondo

La información es una herramienta esencial no solo para el control de la Administración a

nivel interno, sino también como un método útil y fiable para las evaluaciones externas, es

por ello que toda información generada por el Municipio, debe cumplir con ciertas

características, que permitan conocer, administrar, analizar y tomar decisiones acertadas

sobre la marcha de la Administración, por tal motivo se debe velar por su contenido y poner

énfasis en todos los mecanismos utilizados para que se genere información de calidad, que

cumpla con las características mínimas de ser oportuna, confiable, pertinente, sistematizada

y disponible para su monitoreo, ya que solo así permitirá medir el grado de efectividad de las

obras y acciones establecidas por el gobierno para el combate de las necesidades de su

población, ya que ese es su principal objetivo.

45


La información generada por el Municipio de Tochimilco, Puebla cumple con características

solicitadas, de manera que fue oportuna, confiable, pertinente y sistematizada, dicha

afirmación va directamente ligada a la obligación del Municipio en Materia de Rendición de

Cuentas.

La información generada y reportada por el Municipio, relacionada con el desempeño de la

aplicación de los recursos del FORTAMUN fue:

Plan Municipal de Desarrollo

Presupuesto de Egresos.

Ley de Ingresos.

Programas presupuestarios.

Cuenta Pública.

Reporte del tercer y cuarto trimestre en la plataforma de SRFT.

Estados Financieros presupuestarios, contables, programáticos y de la LDF.

Actas de COPLADEMUN

Evaluaciones del desempeño de los recursos del FORTAMUN.

Etc.

Como área de mejora sobre la información del desempeño generada, se recomienda que

esta se encuentre actualizada y disponible para su monitoreo en el medio oficial del que

disponga el Municipio para dar cumplimiento en materia de transparencia.

46


19.- ¿El Municipio cuenta con evidencias documentales que permitan verificar que este

generó, reportó y publicó información sobre el ejercicio de los recursos del Fondo

evaluado?

Rubros Respuesta

a) Los proyectos, obras y acciones realizadas, el costo de cada una, su

ubicación, metas y beneficiarios. SI

b) Que la ejecución de los recursos cumple con lo establecido en los

documentos normativos o institucionales de planeación. SI

c) Que la población o área de enfoque atendidas con recursos del fondo

son las que presentaban el problema antes de la intervención (dado

que se encuentran en un documento o diagnóstico).

SI

d) Que las localidades atendidas cumplen con las características

establecidas en la normatividad aplicable para ser beneficiadas con

recursos del Fondo.

SI


Cerrada Positivo 4


La respuesta es positiva al verificar que la información generada

y reportadas sobre el ejercicio de los recursos del FORTAMUN

cumple con los 4 rubros solicitados.

Para que toda Administración logre el cumplimiento de su principal objetivo, es importante que

se valga de diversos mecanismos de planeación de los recursos. El Municipio cumple con la

generación y reporte de la información sobre el ejercicio de los recursos del FORTAMUN, de

acuerdo a lo señalado por la Ley de Presupuesto y Gasto Público del Estado de Puebla en sus

artículos 5, 14, 102; por medio acciones como la elaboración de Programas presupuestarios, actas

de las sesiones de COPLADEMUN y realizó el reporte de los proyectos del tercer y cuarto

trimestre en el portal SRTF entre otros.

Los documentos proporcionados por el Municipio de Tochimilco, Puebla como instrumentos de

planeación reportan los proyectos, obras y acciones realizadas, realizo el reporte de manera

general y contiene el costo aproximado, población beneficiada, importe comprometido y pagado,

sin embargo la documentación no nos muestra su ubicación y avance en cuanto a metas.

El Municipio cumple con la normatividad vigente en cuanto a la planeación para la aplicación de

los recursos del FORTAMUN y sus objetivos van relacionados con la normatividad del fondo,

ya que siguiendo la normatividad mediante las sesiones de COPLADEMUN se planifican las

obras y acciones a realizar, tal como lo requiere la normatividad aplicable, sin embargo es

47


importante que se generen reportes adicionales que permitan medir la eficacia de cada una de las

obras y acciones realizadas sobre la población que fue atendida y si satisface las necesidades

presentadas antes de la aplicación de la obra o acción.

20.- ¿El Municipio cuenta con evidencias documentales que permitan verificar que este

generó, reportó y publicó información sobre la consecución de los objetivos del Fondo

evaluado?

Rubros Respuesta

a) Cuantificar a los beneficiarios finales de las obras o acciones que

se realizaron con recursos del Fondo. SI

b) Rastrear los recursos que se ejercieron para alcanzar los

resultados planeados. SI

c) Explicar y justificar las razones del diseño o modificación de las

metas planteadas en cada periodo de medición. NO

d) Comparar la evolución y el avance en el cumplimiento

consolidado de las metas planeadas en cada ejercicio fiscal. SI


Cerrada Positivo 3


El Municipio cumple con 3 de las 4 características solicitadas

en cuanto a la generación y reporte de la información sobre

la consecución de los objetivos del Fondo evaluado.

El Municipio da cumplimiento a la obligación de generar información sobre la consecución

de los objetivos del ejercicio de los recursos del FORTAMUN, sin embargo no existen

elementos que permitan asegurar que realizo la publicación de los mismos y que los mantuvo

disponibles para su consulta en su página de internet oficial. Para el correcto desempeño de

la Administración es necesario que se tengan bien definidas las metas que se desean lograr,

por lo que toda administración debe valerse de varios mecanismos que le permitan llevarlas

cabo.

El Municipio de Tochimilco, Puebla elaboró relaciones de obras y acciones, que nos permiten

tener una idea general en cuanto a los beneficiarios de los proyectos, costos y obras y

acciones, sin embargo es importante que el Municipio genere Padrones de Beneficiarios más

a detalle y que los caracterice diferenciando entre hombres y mujeres, ya que permitirán

48


cuantificar los beneficiarios finales de las obras y acciones realizadas y estos se

complementan con la información plasmada en el diagnostico general que se realizó

mediante el Plan Municipal de Desarrollo, Programas Presupuestarios, de las capturas

trimestrales de los avances físico-financieros en el SRFT y los Estados Financieros, que le

permitirán al Municipio rastrear los recursos que fueron ejercidos y verificar su correcta

aplicación para alcanzar los resultados obtenidos.

Dentro de la información obtenida, verificamos que la plataforma del PASH, en el primer y

segundo trimestre no se nos proporcionó evidencia que muestre la carga de los proyectos ni

su avance a nivel financiero. Por el segundo semestre del ejercicio 2018, el Municipio utilizo

la plataforma del SRTF, donde la carga de los proyectos se realizó de manera general, ya que

no desglosaron por cada uno de los proyectos u obras, el nombre, el costo, la ubicación y los

beneficiarios.

49


21.- ¿El Municipio reportó trimestralmente la información sobre el ejercicio, destino y

resultados de los recursos del Fondo en el SFU, actualmente SRFT durante el ejercicio

fiscal evaluado?

Rubros Respuesta

a) Homogeneidad, es decir, que la información de los programas o

proyectos de inversión, los datos financieros, las variables y las

metas de los indicadores, así como la información de las

evaluaciones del desempeño del fondo, registrada en cada

componente o módulo, es comparable entre los distintos ejecutores,

toda vez que su reporte se apega a los conceptos de armonización

contable y los criterios de captura establecidos en el sistema.

SI

b) Congruencia, es decir, que la información de los programas o




componente o módulo es coherente y consolidada, toda vez que su

reporte se apega a los catálogos correspondientes, los folios son

únicos y siguen todos los flujos de validación establecidos en el

sistema.

SI

c) Granularidad, es decir, que la información de los programas o




componente o módulo es pormenorizada y por lo tanto cumple con

el detalle y la desagregación suficiente de sus características.

SI

d) Cabalidad, es decir, que la información de los programas o




componente o módulo está completa, considerando su naturaleza,

tipo, periodicidad de reporte, así como el estatus correspondiente.

NO


Cerrada Positivo 3


La información que reporta trimestralmente el Municipio en

el SFU, actualmente SRFT para monitorear el desempeño del

Fondo reúne las características de homogénea, congruente y

granular.

50


Como mecanismos para realizar los procesos de transparencia y rendición de cuentas y con

la finalidad de que los Municipios reporten el ejercicio, destino y resultados de los recursos

federales transferidos mediante aportaciones, subsidios y convenios, los Municipios cuentan

con el SFU, ahora SRFT, que son aplicaciones informáticas, desarrolladas y administradas

por la SHCP que le permiten reportar de manera trimestral la información necesario para

llevar a cabo dicha acción.

La información que se remite en los reportes trimestrales, son el medio para dar seguimiento

al desempeño, ejercicio de los recursos y objetivos que se van alcanzando con la aplicación

de los recursos del FORTAMUN; en este sentido es importante que dicha información

cumpla con las características necesarias para que sea de utilidad; tales como que sea

homogénea, congruente, granular y cabal.

Con respecto a la información presentada por el Municipio Tochimilco, Puebla, cumple con

las siguientes características:

Homogénea; La información de la Administración Municipal es generada en un sistema

contable SAACG.Net, que cumple con las características requeridas por la ASEP en materia

de armonización contable por lo que permite ejercer el principio de comparabilidad, los

proyectos de las obras y acciones son reportadas mediante el SRFT, cumpliendo así con dicha

característica de presentar la información de forma homogénea.

Congruente; Cumple con esta característica ya que la información presentada es coherente y

cumple con los requisitos del art. 85 de la LFPRH, al ser reportada de manera trimestral en

los medios que disponga la SHCP, permitiendo así que se verifique el destino de los

recursos y se puedan emitir observaciones obre los mismos.

Granularidad: Cumple con esta característica ya que la información presentada se lleva de

forma detallada, lo que permite contar con la información suficiente sobre el ejercicio,

destino y resultado de los recursos.

Cabalidad: El Municipio incumple con esta característica ya que la información

proporcionada no permite verificar si reporto en su totalidad los recursos federales

transferidos, ya que no se tiene conocimiento de la carga del tercer y cuarto trimestre.

51


El proceso de validación de la información en registrada en el SFU, ahora SRFT cuenta con

distintos componentes para dar un seguimiento puntual al Fondo, mismos que se presentan

en la siguiente tabla:

Componente Permite

conocer Información que se registra

Gestión de

Proyectos Destino

Se registra el avance físico y financiero, así como la

localización de todos los proyectos de inversión financiados

con recursos federales.

Avance

Financiero Ejercicio

Se registra el avance financiero de la totalidad de los

programas, fondos o convenios, desagregado por partida

genérica.

Indicadores Resultados Se registran las metas y avances de los indicadores de los

Fondos de Aportaciones Federales.

Evaluaciones Resultados

Se registran las evaluaciones realizadas a programas

financiados con recursos federales o a los propios

programas federales. Tabla 5: Componentes del SFU.

Fuente: Unidad de Evaluación del Desempeño, SHCP.

52


E. Análisis de resultados.

22. ¿Cómo distribuyó el Municipio los recursos del Fondo entre los diferentes

programas, proyectos de inversión y/o acciones que consideró prioritarias durante el

Ejercicio Fiscal?

De acuerdo a los objetivos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios, que señala el Artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal (LCF), es prioridad

que las haciendas Municipales destinen los recursos del FORTAMUN para el cumplimiento

de sus Obligaciones Financieras, pago de derechos y aprovechamientos por concepto de

agua, descargas de aguas residuales, a la modernización de los sistemas de recaudación

locales, Mantenimiento de Infraestructura y a la atención de las necesidades directamente

vinculadas a la seguridad pública de sus habitantes.

En base a lo antes mencionado la población se benefició de las inversiones en obras y

acciones que se ejecutaron con el Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los

Municipios, estos son consistentes con los objetos del gasto. Con base en la evidencia que se

tiene de la captura en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por

Capítulo del Gasto 2018 el Municipio de Tochimilco, Puebla, ejecutó el Fondo de la siguiente

manera:

Gráfica 2: Ejercicio de FORTAMUN 2018.

$4,447,192.37

$1,701,433.39

$3,735,420.88

$870,761.33

$163,652.26

PROYECTOS FORTAMUN

SERVICIOS GENERALES

OBRA PÚBLICA

ESTUDIOS Y FORMULACIÓN DEPROYECTOS

ENERGÍA ELÉCTRICA

SEGURIDAD PÚBLICA

53


En conformidad a la Información presentada en el Periódico Oficial del Estado de Puebla, el

Municipio de Tochimilco, Puebla recibió por concepto del FORTAMUN la cantidad de $

10´910,151.00, el cual será distribuido de manera mensual por partes iguales con base en el

calendario de ministración Federal y Estatal para invertirlo conforme lo señala el artículo 37

de la Ley de Coordinación Fiscal (LCF), y para el seguimiento y monitoreo utiliza la Matriz

de Indicadores para Resultados (MIR) Federal del Fondo.

Así mismo apegándose al mandato del Artículo 134 de la CPEUM, ha administrado los

recursos económicos-financieros con eficiencia, eficacia, economía, transparencia, honradez.

54


23.- ¿La estrategia de priorización de obras y cobertura que aplico el Municipio con

recursos del Fondo en el ejercicio evaluado, fue adecuada considerando el objetivo

general de dichas aportaciones?


a) Considera necesidades prioritarias de la población del

Municipio. SI

b) Es clara y congruente con el objetivo general del Fondo. SI

c) Es congruente con los objetos del gasto que, de acuerdo con la

normativa, pueden ser financiados con recursos del Fondo. SI

d) Incluye un plan de priorización de obras y proyecciones de

cobertura con metas trimestrales, semestrales o anuales. SI

Dentro de documentos rectores como son el Plan Municipal de Desarrollo 2014-2018

publicado el 01 de diciembre de 2014 y actas de COPLADEMUN, los cuales fueron

aprobadas por el H. Cabildo, el H. Ayuntamiento plasma un diagnostico general de las

condiciones del Municipio, así como de su población, mostrando información cualitativa y

cuantitativa, en base a dicho diagnóstico y junto con la información que proporcionan los

IASSPRS el Municipio aplicó estrategias para la priorización de obras y acciones, así como

para la correcta focalización y diseño de objetivos, mismos que son congruentes y están

apegados a la normatividad del Fondo conforme lo establecido en el artículo 37 de la LCF.

Se puede apreciar que el Municipio ejerció el recurso en Obligaciones Financieras y Obra

Pública; el avance de las metas de dicha información fue reporta únicamente en el primer

semestre del ejercicio en las plataformas de la SHCP, lamentablemente no se tiene evidencia

del seguimiento oportuno durante el siguiente semestre del ejercicio.


Cerrada Positivo 4


El Municipio aplicó una estrategia de priorización de obras y

cobertura, dentro del PMD 2014-2018 y en las actas de

COPLADEMUN que se tienen como evidencia se consideran las

necesidades prioritarias de la población, siendo congruente con el

Artículo 37 de LCF.

La respuesta es afirmativa, ya que cumple con todas las

características establecidas en la pregunta.

55


24.- ¿El Municipio cuenta con información que permita verificar los resultados

consolidados al cierre del ejercicio fiscal, de los indicadores de desempeño (estratégicos

y de gestión, de carácter Federal, Estatal y Municipal) del Fondo?

El Municipio cuenta con evidencia reportada de la carga de información en el tercer y cuarto

trimestre de los avances en cuanto a los indicadores estratégicos y de gestión de las obras y

acciones financiadas con el Fondo, se verificó que están registradas en la plataforma de la

Secretaria de Hacienda y Crédito Público (SRFT).

Para cumplir con las metas establecidas en los indicadores, es importante determinar un área

de mejora respecto al ejercicio del Fondo, es decir, orientar estratégicamente las metas y que

respondan a las demandas que efectivamente forman parte de la población atendida.


Cerrada Positivo 4


El Municipio cuenta con información sobre los resultados

de los indicadores de desempeño del Fondo, y la totalidad

de los indicadores estratégicos y/o los de gestión tienen

resultados positivos (cumplimientos mayores al 90% y

hasta 100%).

56


25.- ¿El Municipio cuenta con información que permita verificar la eficacia

presupuestal, total y a nivel de partida, del Fondo evaluado?


Cerrada Positivo 4


El Municipio de Tochimilco, Puebla cuenta con

información que permite verificar la eficacia presupuestal

y su resultado es significativo por encontrase en un rango

de eficacia mayor a 100%.

De acuerdo con la formula presentada por el Anexo 10, de los TdR para la evaluación del

FORTAMUN, el Municipio de Tochimilco, Puebla, cuenta con una Eficacia Presupuestal del

100.07 %, si consideramos que el Presupuesto Asignado para el fondo de acuerdo a los techos

financieros para el Estado de Puebla fue de $10,910,151.00 mientras que el Presupuesto

Ejercido fue del 01 de enero al 14 de octubre de $8,182,613.25 y del 15 de octubre al 31 de

diciembre de $2,735,846.98, dando un total de $10,918,460.23, según lo muestran sus

Estados Analíticos del Ejercicio del Presupuesto por Fuente de Financiamiento con las fechas

de corte ya mencionadas, por lo se observa en cuanto a su eficacia presupuestaria que rebaso

un 0.07%, que es una variación permitida, por lo que se puede afirmar que es correcta la

eficacia presupuestaria a nivel partida de los egresos del FORTAMUN.

El Municipio de Tochimilco, Puebla utiliza el Sistema Contable SAACG.NET, por medio

del cual generar la información presupuestal de manera sistemática, es decir permite conocer

de manera detallada el ejercicio del presupuesto de egresos y la ejecución de la Ley de

Ingresos, así como su composición respecto a las estimaciones originales, lo cual es de suma

importancia para dar cumplimiento con la Ley de Rendición de cuentas y con los parámetros

establecidos por Auditoria Superior del Estado de Puebla, instancia encargada de validar la

información generada por el Municipio en base a sus sistemas contables.

57


26.- A partir de los resultados de análisis externos realizados al Fondo en ejercicios

fiscales anteriores ¿Que temas relacionados con el FORTAMUN se consideran

importantes para ser analizados, en el futuro, mediante evaluaciones u otros ejercicios

conducidos por instancias externas?

A partir de la evaluación se consideran importantes ser analizados los temas relacionados

con:

Elaboración de MIR Municipal.

Medición de Resultados.

Captura y manejo del Nuevo Sistema de Reporte de Recursos Federales Transferidos

(SRFT), optimizando de esta manera el manejo de la información de manera clara,

precisa, confiable, permitiendo un mejor control de la ejecución de los Recursos del

ramo 33.

Implementación e integración de los hallazgos encontrados en las Evaluaciones

Específica del Desempeño de los ejercicios fiscales evaluados para mejorar los

procesos Jurídicos-Administrativos, Operativos y Financieros.

58


2. Valoración final del Fondo.

Anexo 11.

Sección Nivel* Justificación

Planeación estratégica y

contribución 3.5 En el Municipio se tiene identificada la normatividad federal, estatal y

municipal que regula la aplicación del Fondo, por lo que pudo elaborar

un diagnóstico de las necesidades de la población a través de mecanismos

de participación social normados, para que posteriormente estas fueran

consideradas en los ejes u objetivos estratégicos del PMD o cualquier otro

documento de planeación oficial.

Orientación a resultados 4 El Municipio recolecto información estadística, socioeconómica y

sociodemográfica para la planeación, asignación y seguimiento de los

recursos, los encargados del Fondo determinaron los instrumentos para

documentar los resultados del mismo y cuentan con indicadores

estratégicos o de gestión para corroborar el alcance de las metas

establecidas.

Rendición de cuentas y

transparencia 1.8 EL Municipio utilizó aplicaciones informáticas para el registro

programático, presupuestario y contable del Fondo, de la misma manera

llevó a cabo evaluaciones externas al Fondo para posteriormente dar

difusión en las diferentes instancias de la ejecución del FORTAMUN,

lamentablemente no tiene un mecanismo formal para dar seguimiento a

los ASM, el nivel de la implementación de las recomendaciones es nulo;

cabe mencionar que la evidencia documentada ha sido publicada,

verificada y validada en los portales de la SHCP durante el tercer y cuarto

trimestre, no se cuenta con evidencia de que el Municipio reportara

información al SFU en los dos primeros trimestres del ejercicio..

Calidad de la información del

desempeño 3.5 El Municipio cuenta con evidencias documentales que permiten verificar

que este generó, reportó y público información sobre el desempeño, el

ejercicio de los recursos y la consecución de los objetivos del

FORTAMUN, en este apartado es importante mencionar que dicha

evidencia fue reportada durante el tercer y cuarto trimestre en el SRFT y

que el Municipio no mostro evidencia de haber reportado en el SFU los

dos primeros trimestres del ejercicio 2018.

Análisis de resultados 4 El Municipio de Tochimilco, Puebla logró distribuir los recursos del

Fondo de manera consistente con los objetivos del mismo, se observó que

la estrategia de priorización de obras y cobertura fue la adecuada con base

a la normatividad del Fondo.

Asimismo el Municipio cuenta con información que permite verificar los

resultados consolidados al cierre del ejercicio y con documentación que

permite determinar la eficacia presupuestal.

Total 3.36

59


3. Hallazgos.

La evaluación específica de desempeño del ejercicio 2018 que se realizó al Municipio de

Tochimilco, Puebla se enfocó en cinco secciones temáticas que son: la planeación y

contribución, orientación a resultados, rendición de cuentas y transparencia, calidad de la

información de desempeño y en el análisis de resultados mismos que describen a

continuación.

A. Planeación estratégica y contribución

Los responsables de la ejecución del Fondo del Municipio de Tochimilco, Puebla,

conoce el marco normativo de la aplicación de los recursos del FORTAMUN.

En el Eje 4 “Seguridad y Justicia” se tienen considerados los objetivos que pueden

ser aplicados y ejecutados con el Fondo.

En el Plan Municipal de Desarrollo se tienen contempladas las causas y efectos de las

necesidades identificadas y cuenta con un diagnóstico particular en cada Eje de

Gobierno.

El Plan Municipal de Desarrollo tiene identificadas la problemática o necesidades de

la población y contempló acciones por ejecutar por localidad, sin embargo no es

posible observar los costos y posibles fuentes de financiamiento.

El Municipio se apoya de los Programas Presupuestarios para identificar la aplicación

de los recursos del Fondo, sin embargo en su Nivel Actividades son imprecisos, por

lo que no proporciona certeza de cumplir con todos los objetivos programados en el

PMD.

La primer Acta de COPLADEMUN muestra una participación limitada.

El Municipio no proporcionó evidencia del cumplimiento de las 3 sesiones

subsecuentes a la primera reunión de COPLADEMUN.

B. Orientación a resultados

El Municipio recolectó información estadística, socioeconómica y sociodemográfica

para la planeación, asignación y seguimiento de los recursos.

El H. Ayuntamiento utilizó instrumentos que permitieron documentar los resultados

del FORTAMUN a través de indicadores estratégicos o de gestión.

Los indicadores utilizados son de carácter federal y permiten acreditar el grado de

avance de los objetivos del Fondo.

60


C. Rendición de cuentas y transparencia

El Municipio no mostró evidencia del registro del primer y segundos trimestre al

SFU; sin embargo utilizó la Plataforma del SRFT para reportar el ejercicio, destino y

resultados de los recursos federales trasferidos del FORTAMUN del trimestre tres y

cuatro de 2018.

El Municipio realizó evaluaciones del desempeño del Fondo en el ejercicio fiscal

inmediato anterior, de tipo Específica de Desempeño, la cual cumple con el Modelo

de Términos de Referencia vigentes para dicho ejercicio.

La actual administración carece de mecanismos de seguimiento a los ASM

establecidos en la evaluación del ejercicio 2017.

El sitio web del Municipio carece de información respecto a la publicación de las

evaluaciones del Fondo o seguimiento a los ASM.

D. Calidad de la información del desempeño

La información reportada por el Municipio cumple con las características de ser

oportuna, Confiable, Pertinente, Sistematizada, sin embargo no se encuentra

publicada y actualizada en la página de internet del Municipio.

El Municipio no proporcionó información correspondiente a si genera Padrones de

Beneficiarios.

La información del Municipio cumple con las características de homogeneidad,

congruencia y granularidad.

La información correspondiente a la consecución de metas no difundida de manera

permanente en la página oficial del Municipio, para su monitoreo.

El Municipio reportó información relativa al tercer y cuarto trimestre 2018 en el

SRFT, con respecto de la aplicación de los recursos del FORTAMUN, por el primer

y segundo trimestre se desconoce si realizó la carga, ya que no se muestra en el portal

del PASH.

E. Análisis de resultados

Los programas o proyectos de inversión priorizados durante el ejercicio fiscal

evaluado son consistentes con el objetivo del Fondo.

El Municipio aplicó una estrategia de priorización de obras y cobertura adecuada

considerando el objetivo general del Fondo.

El Municipio cuenta con información que permite verificar la eficacia presupuestal.

61


4. Análisis FODA.

Anexo 12. Análisis FODA

Sección Temática Fortalezas

A. Planeación

estratégica y

contribución.

A.1 El marco normativo específico que regula la aplicación del

FORTAMUN, son conocidos por los funcionarios encargados directamente

de la aplicación del recurso.

A.2 El Municipio tiene identificadas las necesidades de la población en su

PMD.

A.3 Las Sesiones de COPLADEMUN cumplen con la normatividad vigente.

B. Orientación de

resultados.

B.1 El Municipio recolecta la información y da seguimiento a la

normatividad aplicable, así como los lineamientos establecidos para la

operatividad del Fondo.

C. Rendición de

Cuentas y

Transparencia.

C.1 El Municipio utilizó la aplicación informática del SRFT para reportar el

tercer y cuarto trimestre del ejercicio, destino y resultados de los recursos del

FORTAMUN en 2018.

C.2 El Municipio realizó la evaluación del FORTAMUN del ejercicio fiscal

inmediato anterior, la cual cumple con el Modelo de Términos de Referencia

vigentes.

C.3 Mediante la elaboración de documentos de planeación, al Municipio le

es posible la verificación de que existe congruencia entre los recursos

presupuestados y la programación de obras y acciones.

C.4 Cuenta con el sistema informático para optimizar la captura de

información en las aplicaciones de SHCP.

D. Calidad de

información del

desempeño.

D.1 El Municipio cuenta con evidencias documentales que permiten verificar

que este generó y reportó información sobre el desempeño, del ejercicio de

los recursos y la consecución de los objetivos del FORTAMUN, del tercer y

cuarto trimestre del ejercicio 2018.

D.2 La información reportada en el SRFT, es oportuna, confiable, pertinente

y sistematizada.

D.3 La evidencia trimestral cuenta con las características de: Homogeneidad,

Congruente y Granular.

E. Análisis de

resultados.

E.1 El Municipio aplicó una estrategia de priorización de obras y cobertura

adecuada considerando el objetivo general del Fondo.

Sección Temática Oportunidades

A. Planeación

estratégica y

contribución.

A.1 La elaboración de los programas presupuestarios aplicables al Fondo en

estricto apego a los Lineamientos vigentes.

A.2 Dar seguimiento al ciclo de las sesiones de COPLADEMUN.

62


A.3 Mayor participación de distintos sectores de la población en las sesiones

de COPLADEMUN.

B. Orientación de

resultados.

B.1 La generación de fuentes propias de información que permita desarrollar

información sólida para medir la cobertura de las obras y acciones

financiadas con el FORTAMUN.

B.2 El Municipio debe continuar con la elaboración de evaluaciones externas

al Fondo.

B.3 Establecer metas a través de fichas de indicadores estratégicos o de

gestión para medir el alcance los objetivos planteados con el Fondo.

B.4 Cargar de manera trimestral los avances físico-financieros en los portales

de SHCP.

C. Rendición de

Cuentas y

Transparencia.

C.1 Formalizar un mecanismo de compromisos, cumplimiento, plazos, y

producto final para verificar los ASM que se establezcan en las Evaluaciones

externas al Fondo.

C.2 Dar seguimiento y cumplimiento en materia de transparencia a los

resultados de las evaluaciones realizadas, le permitirá validar la toma de

decisiones.

C.3 Captura oportuna de la información, en la aplicación que disponga la SHCP. C.4 Alimentar el sitio web oficial del Municipio para difundir la información

inherente al FORTAMUN como los reportes trimestrales a las plataformas

de la SHCP, evaluaciones externas e información financiera y dar

cumplimiento a las leyes vigentes en materia de rendición de cuentas y

transparencia.

D. Calidad de

información del

desempeño.

D.1 Verificar las acciones establecidas para el logro de sus objetivos.

D.2 Generar información que cumpla con las características de ser Oportuna,

Confiable, Pertinente, permitirá a este, un panorama más amplio para la toma

de decisiones.

E. Análisis de

resultados.

E.1 Establecer metas internas trimestrales, semestrales o anuales de las Obras

priorizadas, así como la difusión de los resultados obtenidos.

Sección Temática Debilidades

A. Planeación

estratégica y

contribución.

A.1 El PMD considera líneas de acción a realizar; sin embargo no considera

el costo y posible fuente de financiamiento de las mismas.

A.2 Siendo los Programas Presupuestarios los mecanismos para la

planeación y aplicación del Fondo, deberían ser elaborados lo más específico

en su nivel Actividad.

B. Orientación de

resultados.

B.1.El Municipio carece de algún instrumento con el que se pueda medir el

grado de satisfacción del área de la población atendida.

B.2 El Municipio carece de una MIR Municipal para medir el desempeño del

Fondo.

63


C. Rendición de

Cuentas y

Transparencia

C.1 Se carece de evidencia documental de algún mecanismo de seguimiento

a los ASM derivado de la evaluación 2017.

C.2 No se informa a la población sobre la conclusión de una obra o acción

realizada parcial o totalmente con recursos del FORTAMUN.

C.3 El Municipio no genera padrones de beneficiarios, que permitan conocer

el impacto real de las obras y si los recursos fueron aplicados razonablemente.

C.4 No se lleva a cabo la publicación de la información, en materia de

transparencia, lo que lleva al Municipio a incumplir con la normatividad

vigente.

D. Calidad de

información del

desempeño.

D.1 La información se genera y reporta de manera adecuada, sin embargo no

es publicada en los medios oficiales que dispone el Municipio, para el

ejercicio de la Transparencia.

E. Análisis de

resultados.

E.1 No se cuenta con la publicación de los resultados del Fondo en la página

oficial del Municipio.

Sección Temática Amenazas

A. Planeación

estratégica y

contribución.

A.1 Que los funcionarios a cargo del Fondo carezcan del conocimiento para

cumplir con la normatividad vigente.

A.2 Indiferencia de la población sobre la importancia de participación en las

sesiones de COLADEMUN.

B. Orientación de

resultados.

B.1 Posibles cambios en las Políticas Federales de combate a la pobreza.

C. Rendición de

Cuentas y

Transparencia.

C.1 La población no tiene conocimiento del ejercicio, destino y resultados

del FORTAMUN debido a que el sitio web oficial del Municipio carece de

información de los reportes trimestrales a las plataformas de la SHCP.

C.2 El desinterés por parte de funcionarios en el cumplimiento de las

obligaciones de rendición de cuentas y transparencia.

C.3 Incumplimiento en materia de rendición de cuentas, al no dar seguimiento a

la normatividad vigente con la elaboración de las Evaluaciones del

FORTAMUN.

C.4 Falta de participación ciudadana en el tema de Transparencia y Rendición

de Cuentas

D. Calidad de

información del

desempeño.

D.1 El cambio en la Administración durante el ejercicio 2018, dificulta el

seguimiento a los reportes pendientes de entrega por parte del Municipio

llevándolo al incumplimiento de algunos aspectos.

E. Análisis de

resultados.

E.1 Disminución en el presupuesto que ocasione dudas en la diversificación

y correcta aplicación del Fondo.

Fuente: Elaboración propia en base al análisis de las secciones temáticas.

64


5. Recomendaciones.

Núm.

Consec

utivo

Recomendación

Tipo de

recomendación

Mejora esperada

1

Los programas presupuestarios son

mecanismos fundamentales de la planeación

de los recursos del FORTAMUN, por lo que es

importante que estos se encuentren lo más

específicos posibles en cuanto a sus

componentes y actividades.

Administrativa

Programas presupuestarios

congruentes con enfoque a

resultados.

2

Elaborar programas especiales o

institucionales dentro del Municipio, que le

apoyen a la correcta planeación de los recursos

del fondo.

Administrativa Mejor planeación del ejercicio de

los recursos federales.

3

Considerar un mecanismo de participación

social adicional al Comité de Planeación para

el Desarrollo del Municipio.

Administrativa

El Municipio cuenta con otro

mecanismo de participación social

para priorización, seguimiento y

evaluación de los recursos del

Fondo.

4 Sesionar el COPLADEMUN para la

evaluación final e informar sobre las obras y

acciones realizadas e informe financiero.

Administrativa Informar a los integrantes del

COPLADEMUN sobre la

aplicación de los recursos del

FORTAMUN.

5

Hacer partícipe a distintos sectores de la

población en las sesiones de COPLADEMUN,

para enriquecer los temas más importantes en

cuanto a las obras y acciones a realizar.

Administrativa

Las sesiones de COPLADEMUN

se encuentran enriquecidas con la

participación de diferentes sectores

de la población.

6

Dar seguimiento a la información del ejercicio,

destino y resultados de los recursos del

Fondo, del primer y segundo trimestre al

portal del PASH.

Jurídico –normativa

El Municipio cumple con la

normatividad de registrar el

ejercicio, destino y resultados de la


FORTAMUN.

7

Continuar con la elaboración de Evaluaciones

externas al Fondo.

Jurídico –normativa

El Municipio cumple con la

normatividad de elaborar las

evaluaciones sobre la aplicación

de los recursos del FORTAMUN.

8

Atención en el seguimiento oportuno a las

recomendaciones y hallazgos que le informa

la instancia evaluadora.

Administrativa

El Municipio mejorará la

aplicación y ejecución del Fondo a

través del seguimiento a las

recomendaciones y hallazgos que

le informa la instancia evaluadora.

65


9 Implementar un documento oficial donde

demuestre el seguimiento a las

recomendaciones derivadas de la Evaluación

del Fondo.

Administrativa

Documentar el seguimiento a las

recomendaciones para la mejora

en la aplicación y ejecución del

Fondo.

10

Proveer y actualizar el sitio oficial de internet

del Municipio con la información de los

Reportes trimestrales de las plataformas de la

SHCP.

Administrativa

El sitio oficial de internet se

encuentra con información

actualizada respecto del ejercicio,

destino y resultados del

FORTAMUN y da cumplimiento

con la normatividad vigente en

materia de rendición de cuentas y

transparencia.

11

El seguimiento a la elaboración y medición de

avances de los diversos instrumentos

utilizados, como programas presupuestarios,

presupuestos de ingresos y egresos etc. son

mecanismos fundamentales de la planeación

de los recursos del FORTAMUN.

Administrativa

Contar con mecanismos de

planeación más eficientes.

12

Elaborar las MIR de acuerdo a lo señalado por

la guía para el diseño de la Matriz de

Indicadores para Resultados emitida por la

SHCP.

Administrativas

MIR elaborada con los

requerimientos necesarios.

13

Utilizar los Informes del Auditor Externo

como mecanismo de seguimiento y

verificación del cumplimiento sobre el

ejercicio, destino y resultados del

FORTAMUN al Portal Aplicativo de la

Secretaria de Hacienda (PASH).

Financiera

Contar con los informes del auditor

externo para el seguimiento de la


Fondo.

14 Dar el seguimiento a los ASM recomendados

y detectados por las instancias evaluadoras.

Administrativa y

Operativa

Mejor planeación del ejercicio de

los recursos.

15

Dar puntual cumplimiento a los artículos 77,

78 y 83 de la LTAIPEP.

Administrativa Legitimidad de las acciones

realizadas y mayor ejercicio en

materia de transparencia.

16

Elaboración y publicación de Padrones de

Beneficiarios, diferenciando la población

entre hombres y mujeres.

Jurídico-

administrativas

Dar cumplimiento al art. 110 de la

Ley Federal de

Presupuesto y Responsabilidad

Hacendaria.

66


6. Conclusiones generales.

El Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios es un Fondo Federal establecido

en la Ley de Coordinación Fiscal cuyo objetivo es mejorar los sistemas de recaudación de los

municipios, dicho Fondo se determina anualmente en el Presupuesto de Egresos de la Federación

(PEF).

Con base en la Ley de Coordinación Fiscal, la ministración del Fondo al Municipio se rige mediante

Convenio entre los gobiernos federal y estatal, al que se adscriben los municipios y se cumple con un

Calendario de entregas mensuales, para el Municipio de Tochimilco, Puebla, en el ejercicio 2018

recibió por concepto de FORTAMUN, la cantidad de $10`910,151.00.

El Gobierno Municipal debió hacer partícipe a la ciudadanía en el ejercicio de determinar las obras y

acciones a ejecutar con los recursos a través del COPLADEMUN; con la finalidad de enriquecer y

fortalecer la priorización de obras y, para darle el seguimiento y monitoreo, los funcionarios

responsables de la gestión del Fondo debieron utilizar la plataforma del SRFT, para reportar el avance

físico y el gasto ejecutado de cada proyecto, sin embargo, en este sentido es importante puntualizar

que el Municipio solo mostró evidencia de la primer sesión de COPLADEMUN, y de haber reportado

durante el tercer y cuarto trimestre la información en relación al ejercicio, destino y resultados en

dichas plataformas, debido a lo antes mencionado es imposible medir sus indicadores de desempeño

durante el ejercicio. Es importante tomar en consideración que la documentación proporcionada a

esta entidad evaluadora no contiene una MIR que cumplan con los criterios de la Guía para el diseño

y elaboración de la MIR, de la SHCP.

De acuerdo con la evidencia documental de carácter contable “Estado Analítico del Ejercicio del

Presupuesto por Capítulo del Gasto” los recursos del FORTAMUN fueron aprobados para ser

invertidos en las partidas: 3991 Servicios generales $5`481,605.96; en la partida 6131 Obra pública

en bienes de dominio público $1`701,433.39 y en la partida 6311 Proyectos productivos y acciones

la cantidad de $3`735,420.88.

El Gobierno municipal de Tochimilco, Puebla, ejerce el FORTAMUN con apego a la normatividad

vigente, sin embargo, debe mejorar los dispositivos técnicos municipales para su operación como las

sesiones del COPLADEMUN, registro correcto y oportuno de la información en las plataformas de

la SHCP, de los manuales de operación, sistemas de información de beneficiarios, congruencia con

el sistema contable, una correcta Matriz de Indicadores para Resultados y cumplir en materia de

transparencia y rendición de cuentas, en específico de los reportes trimestrales del 2018. Precisar las

responsabilidades de cada área involucrada para mejorar la información estadística y contable y

construir indicadores y metas que reflejen de mejor manera los resultados obtenidos.

67


7. Anexos.

Anexo 1. Indicadores de la MIR Federal del Fondo.

Nivel

de la

MIR

Indicador Definición

Mejorade

la calidad

crediticia

estatal

acumul da

.

Mejora de la calidad

crediticia estatal

acumulada

(MCCEA)

Estr

atégi

co

Eficac

ia

Índice Anual La MCCEA es un

contador simple

de la mejora o

deterioro en la

calidad crediticia

agregada de las

entidades

federativas.

Dónde: MCCEA=

¿_(i=1)^32¿ICC¿

_(i,t)

¿ICC¿_i=1 si

¿MMC¿_(i,t

)> ¿MCC¿_(i,13)

¿ICC¿_i=0 si

¿MMC¿_(i,t

)= ¿MCC¿_(i,13)

¿ICC¿_i=1 si

¿MMC¿_(i,t

)< ¿MCC¿_(i,13)

Es el indicador de

evolución de

calidad crediticia

de la entidad i en

el año de medición

t. Este indicador

puede tomar los

valores

1, 0 y 1,

dependiendo

de¿MCC¿_(i,t). Es

la menor

calificación

crediticia

quirografaria

otorgada por

alguna de las

calificadoras

reconocidas en el

país, de la entidad

i en el año de

Secretaría de Hacienda y

Crédito Público con

información publicada por las

instituciones calificadoras

reconocidas en el país.

Tip

o d

e In

dic

ado

r

Dim

ensi

ón d

el

Ind

icad

or

Unid

ad d

e M

edid

a

Fre

cuen

cia

de

Med

ició

n

Mét

od

o d

e C

álcu

lo

Med

ios

de

Ver

ific

ació

n

Fin

68


medición t. En

caso de que una

entidad que

hubiera tenido

calificación dejara

de estar calificada,

se considerará

como una

disminución

Índice de

Aplicac ón

Prioritar a

de

Recursos

Mide la aplicación

prioritaria de

recursos del fondo,

conforme a lo

dispuesto en la Ley

de Coordinación

Fiscal (LCF) y de

acuerdo con el gasto

que representa

mayores beneficios

para la población,

basándose en la

expectativa de

registrar un

incremento en el

gasto para los

destinos prioritarios

establecidos en la

LCF y

requerimientos

relevantes

identificados por los

Municipios. El

Gasto Ejercido en

Obligaciones

Financieras

incluye servicio de

la deuda

(amortización más

intereses)

y gasto devengado

no pagado, corriente

o de capital, y

servicios personales

de áreas prioritarias

en los sectores de

educación, salud y

seguridad pública:

maestros, médicos,

paramédicos,

enfermeras y

policías (se refiere a

los sueldos

pagados). Los

montos

correspondientes a

las dos variables son

acumulados al

periodo que se

reporta.

Estr

ategi

co

Eficac

ia

Porce

ntaje

Anual ((Gasto ejercido

en Obligaciones

Financieras +

Gasto ejercido en

Pago por

Derechos de Agua

+ Gasto ejercido

en Seguridad

Pública + Gasto

ejercido en

Inversión) / (Gasto

total

ejercido del

FORTAMUN

DF)) * 100

Gasto total ejercido del

FORTAMUN DF: Estados

analíticos de ingresos y

egresos reportados por los

ayuntamientos de los

municipios y los órganos

político-administrativos de las

demarcaciones territoriales del

Distrito Federal, en

cumplimientde los artículos 46

y 48 de la Ley General de

Contabilidad.; Gasto ejercido

en Obligaciones Financieras

más Gasto ejercido en Pago

por Derechos de Agua más

Gasto ejercido en Seguridad

Pública más Gasto ejercido en

Inversión: Estados analíticos

de ingresos y egresos

reportados por los

ayuntamientos de

lomunicipios y los órganos




cumplimientde los artículos 46

y 48 de la Ley General de

Contabilidad.

69


Índice de

Dependen

cia

Financiera

Mide la evolución

de la dependencia

financiera municipal

o de la demarcación

territorial, expresada

como la importancia

relativa del

FORTAMUN DF en

los ingresos propios.

El indicador se lee

de la siguiente

forma: con cuántos

pesos de

FORTAMUN DF

cuenta el municipio

o demarcación

territorial, por cada

peso por concepto

de ingresos por

recaudación.

Permite establecer si

a pesar de contar con

fuentes seguras de

origen federal, el

municipio implanta

una política

recaudatoria activa

para complementar

sus ingresos

disponibles y

expandir el gasto

público para

beneficio de sus

habitantes. Para una

mayor comprensión

de las variables se

informa que los

ingresos propios

incluyen: impuestos

por predial, nóminas

y otros impuestos,

así como, Otros

ingresos como

derechos, productos

y aprovechamientos.

Se aclara que los

montos

correspondientes a


acumulados al

periodo que se

reporta

Estr

atégi

co

Eficac

ia

Razón Semes

tral

(Recursos

ministrados del

FORTAMUN DF

al municipio o

demarcación

territorial

/Ingresos propios

registrados por el

municipio o

demarcación

territorial del

Distrito Federal).

Ingresos propios registrados

por el municipio o

demarcación territorial del

Distrito Federal: Estados

analíticos de ingresos y

egresos reportados por los






cumplimiento de los artículos

46 y 48 de la Ley General de

Contabilidad.; Recursos

ministrados del FORTAMUN

DF al municipio o

demarcación territorial:

Estados analíticos de ingresos

y egresos reportados porlos








Contabilidad.

Porcentaje

de avance

en las

metas .

Mide el avance

promedio en la

ejecución física de

los programas, obras

o acciones que se

realizan con

recursos del

FORTAMUN DF.

Donde:

Estr

atégi

co

Eficac

ia

Porce

ntaje

Trime

setral

(Promedio de

avance en las

metas

porcentuales de i /

Promedio de las

metas

programadas

porcentuales de i )

* 100

Metas programadas

porcentuales de i: Estados

Financieros a nivel municipal.;

Avance de las metas

porcentuales de i: Estados

Financieros a nivel municipal.

Pro

pó

sito

70


i= número de

programas, obras o

acciones. Los

porcentajes

correspondientes a


acumulados al

periodo que se

reporta.

Índice en

el

Ejercicio

de

Recursos

Mide el porcentaje

del gasto ejercido

acumulado al

periodo que s

reporta, respecto al

monto anual

aprobado de

FORTAMUN DF al

municipio o

demarcación

territorial del

Distrito Federal. El

monto ejercido del

FORTAMUN DF

por el municipio o

demarcación

territorial es

acumulado al

periodo que se

reporta .

Gest

ión

Eficac

ia

Porce

ntaje

Trime

stral

(Gasto ejercido

del

FORTAMUN DF

por el municipio o

demarcación

territorial / Monto

anual aprobado

del FORTAMUN

DF al municipio o

demarcación

territorial)*100

Monto anual aprobado del

FORTAMUN DF al

municipio o demarcación

territorial: Estados analíticos


reportados por los








Contabilidad; Gasto ejercido

del FORTAMUN DF por el


territorial: Estados analíticos


reportados por los








Contabilidad.

Fuente: I005 FORTAMUN Municipal DTDF SEDESOL 2017

Co

mp

onente

Act

ivid

ad

71


Anexo 2. Indicadores de la MIR Municipal del Fondo 2018.

Nota: El Municipio de Tochimilco, Puebla no proporcionó información que contenga los indicadores

Municipales por medio de los cuales dio seguimiento al FORTAMUN, que permitan realizar el llenado del

presente Anexo.

Nivel de la MIR

Indicador

Definición

Tip

o d

e in

dic

ado

r

Dim

en

sió

n d

el

ind

icad

or

Un

idad

de

me

did

a

Fre

cue

nci

a d

e

me

dic

ión

Mé

tod

o d

e

cálc

ulo

Me

dio

s d

e

veri

fica

ció

n

Fin

N/D N/D N/D N/D N/D N/D N/D N/D

Pro

pó

sito


Co

mp

on

ente

N/D N/D N/D N/D N/D N/D N/D D/N

Act

ivid

ades


72


Anexo 3. Cumplimiento de conceptos de los indicadores de desempeño vigentes del Fondo.

No. Nivel de la

MIR Indicador Definición Claro

Relevant

e

Monitorea

ble Adecuado

1

Fin Índice de

Aplicación

prioritaria de Recursos

Mide la aplicación prioritaria de recursos del

fondo, conforme a lo dispuesto en la Ley de

Coordinación Fiscal (LCF) y de acuerdo con el gasto que representa mayores beneficios para la

población, basándose en la expectativa de

registrar un incremento en el gasto para los destinos prioritarios establecidos en la LCF y

requerimientos relevantes identificados por los

municipios. El Gasto Ejercido en Obligaciones

Financieras incluye servicio de la deuda

(amortización más intereses) y gasto devengado no pagado, corriente o de capital, y servicios

personales de áreas prioritarias en los sectores de

educación, salud y seguridad pública: maestros, médicos, paramédicos, enfermeras y policías (se

refiere a los sueldos pagados). Los montos

correspondientes a las dos variables son acumulados al periodo que se reporta.

Si Si Si Si

4 Propósito Índice de la

Dependencia Financiera

Mide la evolución de la dependencia financiera

municipal o de la demarcación territorial, expresada como la importancia relativa del

FORTAMUN DF en los ingresos propios. El

indicador se lee de la siguiente forma: con cuántos pesos de FORTAMUN DF cuenta el municipio o

demarcación territorial, por cada peso por

concepto de ingresos por recaudación. Permite establecer si a pesar de contar con fuentes seguras

de origen federal, el municipio implanta una

política recaudatoria activa para complementar sus ingresos disponibles y expandir el gasto

público para beneficio de sus habitantes. Para una

mayor comprensión de las variables se informa que los ingresos propios incluyen: impuestos por

predial, nóminas y otros impuestos, así como, Otros ingresos como derechos, productos y

aprovechamientos. Se aclara que los montos

correspondientes a las dos variables son acumulados al periodo que se reporta.

Si Si Si Si

3

Componente Porcentaje de

avance en las metas.

Mide el avance promedio en la ejecución física de

los programas, obras o acciones que se realizan con recursos del FORTAMUN DF. Donde: i=

número de programas, obras o acciones. Los

porcentajes correspondientes a las dos variables son acumulados al periodo que se reporta.

Si Si Si Si

4 Actividad Índice en el Ejercicio de

Recursos

Mide el porcentaje del gasto ejercido acumulado al periodo que se reporta, respecto al monto anual

aprobado de FORTAMUN DF al municipio o

demarcación territorial del Distrito Federal. El monto ejercido del FORTAMUN DF por el

municipio o demarcación territorial es acumulado

al periodo que se reporta.

Si Si Si Si

Fuente: Fuente: Reportes trimestrales registrados en el Portal Aplicativo de la Secretaria de Hacienda, 4to. Trimestre 2018.

73


Anexo 4. Cumplimiento de conceptos de las metas de los indicadores de desempeño vigentes.

No. Indicador Nivel Método de cálculo

Unidad

de

medida

Frecuen

cia de

medició

n

Meta

Anual

Respo

nsable

del

regist

ro del

avanc

e

¿La meta

está

orientada

a

impulsar

el

desempe

ño?

¿La meta

es factible

de

alcanzar?

1 Índice de

Aplicación

prioritaria de

Recursos

Fin ((Gasto ejercido en

Obligaciones Financieras

+ Gasto ejercido en Pago

por Derechos de Agua +

Gasto ejercido en

Seguridad Pública +

Gasto ejercido en

Inversión) / (Gasto total

ejercido del

FORTAMUN DF)) * 100

Porcenta

je

Anual Direct

or de

obras

públic

as.

Si Si

2 Índice de la

Dependencia

Financiera

Propó

sito

(Recursos ministrados del

FORTAMUN DF al


territorial / Ingresos

propios registrados por el


territorial del Distrito

Federal)

Razón Semestr

al

Direct

or de

obras

Si Si

3 Porcentaje de

avance en las

metas.

Comp

onent

e

(Promedio de avance en

las metas porcentuales de

i / Promedio de las metas

programadas porcentuales

de i ) * 100

Porcenta

je

Trimestr

al

Direct

or de

obras

públic

as.

Si Si

4 Índice en el

Ejercicio de

Recursos

Activ

idad

(Gasto ejercido del

FORTAMUN DF por el


territorial / Monto anual

aprobado del

FORTAMUN DF al


territorial)*100

Porcenta

je

Trimestr

al

Direct

or de

obras

Si Si

Fuente: Reportes trimestrales registrados en el Portal Aplicativo de la Secretaria de Hacienda, 4to. Trimestre 2018.

74


Anexo 5. Seguimiento a los ASM derivados de la evaluación del Fondo.

Ejercicio

fiscal

evaluado

2018

Producto de

seguimiento de

ASM

Seguimiento de los ASM derivados

de la evaluación externa

Total de

ASM X Aceptados 0

Instancias participantes

H. Ayuntamiento del Municipio de Tochimilco.

Dirección de Obras Públicas

Transparencia.

No. ASM aceptado Tipo de

ASM

Nivel

de

priorid

ad

Accion

es

estable

cidas

Medios de verificación

Porcen

taje de

avance

1

Actualizar la página de transparencia

donde se difunda de manera clara el

ejercicio, destino y resultados del

FORTAMUN y de la Evaluación.

Específico Alto Ningun

a

Página oficial del

Municipio.

Página de SIPOT.

0%

2 Cumplimiento con el Ciclo de Sesiones

del COPLADEMUN. Específico Alto

Ningun

a Actas de COPLADEMUN. 0%

3 Sesionar el COPLADEMUN con

participación amplia de distintos sectores

de la población.


a Actas de COPLADEMUN. 0%

4

Contar con una base de datos en la que se

identifique la población /viviendas

atendidas o beneficiadas por las obras

realizadas con el Fondo.

Específico Medio Ningun

a

Estadísticas Municipales.

Padrón de población

beneficiada por el Fondo.

0%

5

Elaboración de MIR y que contengan

todas las características establecidas por

la SHCP y CONEVAL.

Específico Medio Ningun

a

Ficha técnica de cada

indicador que contenga la

MIR.

0%

6

Elaborar programas presupuestarios

específicos en Nivel Componentes y

Actividades.


a

Programas presupuestarios.

0%

7

Integrar las mejoras que se identifiquen y

se cumplan con las metas del Municipio.


a

Evaluación de Desempeño

del FORTAMUN 0%

8

Crear un instrumento que mida el grado

de satisfacción de la población atendida

en el Municipio.


a Encuestas de satisfacción. 0%

Fuente: Elaboración Propia

75


Anexo 6. Informes Trimestrales del Fondo en el SFU. Trimestre 1 y 2.

Anexo 7. Informes Trimestrales del Fondo en el SRFT. Trimestre 3 y 4.

Concepto

valorado Componente del SFU

Trimestre

Primero Segundo Tercero Cuarto

Homogeneidad

Gestión de proyectos NO NO

Avance financiero NO NO

Ficha de Indicadores NO NO

Evaluaciones N/A SI

Congruencia




Evaluaciones N/A SI

Granularidad




Evaluaciones N/A SI

Cabalidad




Evaluaciones N/A SI Fuente: SFU Municipio de Tochimilco, Puebla.

Concepto

valorado

Módulo del

SRFT

Trimestre

Primero Segundo Tercero Cuarto

Homogeneidad

Ejercicio SI SI

Destino SI SI

Indicadores SI SI

Evaluaciones NA NA

Congruencia

Ejercicio SI SI

Destino SI SI

Indicadores SI SI

Evaluaciones NA NA

Granularidad

Ejercicio SI SI

Destino SI SI

Indicadores SI SI

Evaluaciones NA NA

Cabalidad

Ejercicio SI SI

Destino SI SI

Indicadores SI SI

Evaluaciones NA NA Fuente: SRFT, Municipio de Tochimilco, Puebla.

76


Anexo 8. Programas, proyectos o acciones financiadas con recursos del Fondo.

Obra o

acción

Ubicación Rubro

de

gasto*

Modali

dad

por

tipo de

proyect

o

Costo Total Avance/

Estatus Entida

d

Muni

cipio

Localidad

ND ND ND ND ND ND ND

ND ND ND ND ND ND ND

Anexo 9. Análisis de las metas de los indicadores de desempeño federales del Fondo.

Nivel de MIR Indicador Frecuencia

de Medición

Meta ¿Permite

acreditar el

grado de

avance de los

objetivos?

Trimestre

1

Trimestre

2

Trimestre

3

Trimestre

4

Componente Porcentaje de

avance en las

metas.

Trimestral

ND ND 84 100

SI

FIN Índice de

aplicación

prioritaria de

recursos.

Anual ND ND ND 100

SI

Actividad Índice del ejercicio

de los recursos.

Trimestral ND ND 70.10 95.10

SI

Propósito Índice de

dependencia

Financiera.

Semestral ND ND ND 8.20

SI

Fuente: Formato base para la validación en el SR}FT, 4to. Trimestre 2018.

Anexo 10. Eficacia presupuestal del Fondo.

Presupuesto Asignado

(PA)

Presupuesto Ejercido

(PE)

Eficacia Presupuestal

(PE/PA)

10,910,150.00 10,918,460.23 100.07 %

Fuente: Techos Financieros FORTAMUN 2018. Balanza de comprobación de FORTAMUN.

77


Anexo 14. Propuesta de Matriz para Indicadores de Resultados (MIR) para el Municipio de

Tochimilco, Puebla.

Programa presupuestario:

Objetivo del programa presupuestario:

Dependencia General: Eje:

Tema de desarrollo:

Fortalecimiento del Catastro Municipal Tiene por objeto integrar los recursos financieros presupuestales para el pago de adeudos y obligaciones financieras que no fueron cubiertos en ejercicios anteriores. Tesorería Eje 4; Seguridad y Justicia. Previsiones para el pago de adeudos de ejercicios fiscales anteriores

Indicadores

Objetivo o resumen narrativo

Nombre Fórmula Frecuenci

a y Tipo Medios de verificación Supuestos

Fin

Contribuir al cumplimiento del pago de adeudos de ejercicios anteriores (ADEFAS) a través de la integración de los recursos financieros necesarios.

Tasa de variación en el pago de ADEFAS

((ADEFAS cubiertas el presente ejercicio/ADEFAS cubiertas el ejercicio anterior)-1) *100)

Anual

Estratégico

Estado de Posición Financiera

N/A

Propósito

El municipio asegura el cumplimiento de sus pagos pendientes de liberación, de un ejercicio fiscal a otro.

Porcentaje de pago de ADEFAS con respecto al gasto

(ADEFAS pagados en el presente año/Total de Egresos) *100

Anual

Estratégic

o

Estado de Posición Financiera Estado Comparativo de Egresos

Las finanzas municipales se mantienen estables para asegurar el cumplimiento de adeudos convenidos

Componentes

1.

Recursos financieros destinados al pago de adeudos pendientes..

Porcentaje que implica el pago de ADEFAS con respecto al techo financiero institucional

(Monto de ADEFAS pagado/Monto de ADEFAS programado) *100

Semestral

Estratégic

o

Estado de Posición Financiera Pólizas de egresos

La solvencia financiera está garantizada por la institución

Actividades

1.1. Determinación de las ADEFAS del ejercicio.

Porcentaje de ADEFAS con respecto al gasto presupuestado mensual

(Total de recursos que implica el pago de ADEFAS/Total de gasto presupuestado para el mes correspondiente a la liberación) *100

Mensual Gestión


El monto de ADEFAS es proporcional a los gastos del mes.

2.1.

Determinación del Disponibilidad presupuestal.

Porcentaje de ADEFAS con respecto a la disponibilidad presupuestal

(Total de recursos que implica el pago de ADEFAS/Disponibilidad presupuestal determinada) *100

Mensual Gestión


La institución libera los recursos para pago acreedores diversos.

3.1. Cancelación de las cuentas

Tasa de variación en la evolución de liberación de pagos

((Pago a acreedores diversos que quedaron pendientes de liquidación liberados en el presente mes/Pago a acreedores diversos que quedaron pendientes de liquidación liberados en el mes anterior)-1) *100

Mensual Gestión


El ejercicio del gasto permanece estable




Tema de desarrollo:

Seguridad Pública Combatir la inseguridad pública con estricto apego a la ley para erradicar la impunidad y la corrupción, mediante la profesionalización de los cuerpos de seguridad, modificando los métodos y programas de estudio para humanizarlos, dignificarlos y hacerlos más eficientes, aplicando sistemas de reclutamiento y selección confiable y riguroso proceso estandarizado de evaluación, así como promover la participación social en acciones preventivas del delito. Regiduría de gobernación, Comandancia de Seguridad Pública Eje 4; Seguridad y Justicia.

78


Seguridad Pública

Indicadores




Fin

Contribuir a mejorar la calidad de vida de las personas que han sido víctimas de un delito en su entorno colonia o comunidad, a través de la correcta operación del servicio de seguridad pública

Porcentaje de Población segura

(Personas que han sido víctimas de un delito en su entorno colonia o comunidad/Total de la población municipal) *100

Anual

Estratégico

Registros administrativos de la comisión de delitos en el municipio

El contexto sociocultural favorece el desarrollo de acciones en materia de seguridad pública.

Propósito

La población del municipio cuenta con un servicio de seguridad pública confiable, eficiente y eficaz.

Variación porcentual en la incidencia delictiva en el municipio.

((Total de delitos del periodo del semestre actual/ Total de delitos del periodo del semestre anterior) -1) *100

Semestral Estratégic

o

Registros administrativos de la comisión de delitos en el municipio

La población acude a denunciar los delitos de los que son objeto y participan con el gobierno en acciones de prevención.

Componentes

1.

Acciones en materia de seguridad y prevención del delito realizadas.

Porcentaje de acciones realizadas en materia de prevención del delito

(Total de acciones en materia de prevención realizadas / Total de acciones en materia de prevención programadas a realizar) *100

Trimestral y Estratégico

Registros administrativos de las acciones realizadas en materia de prevención del delito en el municipio

La población participa y asiste a las acciones de prevención, apoyando las acciones de vigilancia.

2.

Sistemas de información, comunicación y tecnología en operación para la prevención del delito operando.

Porcentaje de eficacia en la operación de los sistemas de comunicación, tecnología e información para la prevención del delito.

(Número de sistemas de información, comunicación y tecnología en funcionamiento óptimo / Total de sistemas de información, comunicación y tecnología en el municipio)

*100

Trimestral y Gestión

Reportes e Informes de las diversas TIC´s y su desempeño.

Las condiciones climatológicas y sociales permiten la correcta operación de los diferentes sistemas para la atención de la ciudadanía.

3.

Elementos policiacos con formación profesional especializada capacitados

Porcentaje de elementos policiacos capacitados.

(Número de policías capacitados / Total de elementos policiacos en el municipio) *100

Semestral y Estratégic

o

Programas de capacitación Listas de asistencia Fotografías Contenidos de la capacitación

Los instructores que capacitan a los elementos de seguridad pública asisten a los cursos y actividades de capacitación.

4.

Acciones de vinculación, participación, prevención y denuncia social realizadas, para la prevención del delito.

Promedio de personas participantes en acciones y eventos de prevención del delito

(Total de asistentes en las acciones y eventos de prevención / Total de eventos y acciones de prevención)

Semestral y Estratégic

o

Programas de capacitación Listas de asistencia Fotografías Contenidos de la capacitación

La población participa activamente en las acciones de reconstrucción de Tejido Social

Actividades

1.1. Realización de operativos de seguridad pública.

Porcentaje de efectividad en la implementación de operativos de seguridad.

(Operativos de seguridad que concluyeron con un aseguramiento / Operativos de seguridad realizados) *100

Trimestral y de Gestión

Registros administrativos sobre los operativos de seguridad

La población se coordina con las autoridades policiacas

1.2.

1.3. Distribución operativa de la fuerza policial municipal.

Promedio de presencia policial por sector y turno.

(No. Total de Policías OperativosNo de policías en periodo vacacional- No. de Bajas - No. deincapacitados-No. de Comisionados - No. De personalfacultativo) / No. de Sectores o Cuadrantes/ No. De Turnos


Listas de asistencia y Fatigas de Servicio

Las condiciones sociales permiten la labor de los elementos de seguridad.

2.1 Realización del análisis delictivo

Porcentaje de cumplimiento en la

(Documento de análisis delictivos realizados


Documento de análisis delictivo que contenga: Identificación de zonas o

Existen las condiciones sociales y técnicas para

79


para la prevención y combate del delito.

elaboración del análisis delictivo.

/Documento de análisis delictivos programados) *100

localidades con mayor incidencia de delitos, comportamiento de incidencia de delitos, actores delictivos; estrategias de prevención y combate, etc.

llevar a cabo el análisis delictivo en el municipio.

3.1

Aplicación de exámenes de control de confianza a los elementos policiacos municipales.

Porcentaje de elementos de seguridad con resultado aprobatorio del Centro de Control de Confianza

(Elementos con exámenes aprobatorios y vigentes / Total de elementos del Estado de fuerza municipal) *100

Semestral y de Gestión

Certificado de aprobación emitido por el Centro de Control de Confianza

Los elementos de seguridad municipal cumplen y cubren los requisitos del Centro de control de confianza

4.1

Elaboración del diagnóstico sobre la situación de la prevención social de la violencia y la delincuencia en el municipio.

Porcentaje de eficiencia en la elaboración del Diagnóstico Municipal de Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia

(Diagnóstico Municipal de Prevención Social de la Violencia y la Delincuencia realizado / Diagnóstico Programado) * 100


Diagnóstico del Municipio elaborado.

Los factores sociales, políticos y culturales, favorecen la integración y levantamiento de información para la elaboración del Diagnóstico municipal de Prevención Social de la Violencia y Delincuencia




Tema de desarrollo:

Seguridad Pública Se orienta a la coordinación de acciones municipales que permitan eficientar los mecanismos en materia de seguridad pública con apego a la legalidad que garantice el logro de objetivos gubernamentales. Regiduría de gobernación, Comandancia de Seguridad Pública Eje 4; Seguridad y Justicia. Coordinación intergubernamental para la seguridad pública.

Indicadores




Fin

Contribuir a la disminución de los delitos mediante la coordinación de los sistemas de seguridad pública.

Tasa de variación en la disminución anual de delitos.

((Disminución de los delitos en el año actual/Disminución de los delitos en el año anterior)-1) *100

Anual Estratégic

o

Documento “Incidencia Delictiva del fuero común” del Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública

N/A

Propósito

La población del municipio es beneficiada con acciones intergubernamentales implementadas en materia de seguridad pública para combatir a la delincuencia.

Tasa de variación en la implementación de acciones intergubernamentales en materia de seguridad pública.

((Acciones intergubernamentales

implementadas en materia de

seguridad pública en el año actual/Acciones

intergubernamentales implementadas en materia

de seguridad pública en el año

anterior)-1) *100

Anual Estratégic

o

Bitácoras de las acciones intergubernamentales implementadas en materia de seguridad pública

Las autoridades de los municipios colindantes a la zona geográfica determinada intervienen en las acciones intergubernamentales.

Componentes

1.

Operativos conjuntos para disminuir los índices de delincuencia de los municipios realizados en el marco de la coordinación intergubernamental.

Porcentaje en la participación de los Consejos Regionales de Seguridad Pública.

(Operativos conjuntos realizados /Operativos conjuntos programados) *100

Trimestral Gestión

Bitácoras de las acciones intergubernamentales implementadas en materia de seguridad pública.

Las autoridades municipales aledañas cumplen con los esfuerzos acordados.

80


2. Exámenes de control de confianza acreditados.

Porcentaje de acreditación del personal en la aplicación de los exámenes de control de confianza.

(Personal que acredita el examen de control de confianza/Personal convocado para la aplicación de exámenes de control de confianza) *100

Trimestral Gestión

Resultados de los exámenes de control de confianza

Las autoridades de otros órdenes de gobierno disponen del personal para la aplicación de los exámenes de confianza

Actividades

1.1.

Cumplimiento de acuerdos en el seno del Consejo Regional de Seguridad Pública.

Porcentaje en el cumplimiento de acuerdos en el seno del Consejo Regional de Seguridad Pública.

(Acuerdos cumplidos en el seno del Consejo Regional de Seguridad Pública/Acuerdos registrados en el seno del Consejo Regional de Seguridad Pública) *100

Semestral Gestión

Actas del Consejo Regional de Seguridad Pública.

Los integrantes del Consejo Regional para la Seguridad Pública asumen y cumplen acuerdos.

1.2.

Unificación de criterios y metas en materia de seguridad pública entre los órdenes de gobierno.

Porcentaje en la unificación de criterios y

metas en materia de seguridad pública.

(Criterios de evaluación en materia de seguridad pública unificados/Total de criterios de evaluación en materia de seguridad pública por unificar) *100

Trimestral Gestión

Actas de las reuniones de unificación de criterios y metas en materia de seguridad pública.

Los titulares de las diferentes dependencias, cumplen en tiempo y forma los criterios y metas que han previsto en materia de seguridad pública.

2.1

Actualización de convenio para la aplicación de exámenes de control de confianza.

Porcentaje de avance en la gestión para la aplicación de exámenes de control de confianza

(Requisitos atendidos para la actualización del convenio para la aplicación de exámenes de control de confianza/Requisitos necesarios para la actualización del convenio para la aplicación de exámenes de control de confianza) *100

Semestral Gestión

Convenio para la aplicación de exámenes de control de confianza

Interés del Centro de Control de Confianza para la firma del convenio para la aplicación de exámenes de control de confianza.

Fuente: Elaboración propia.

81


8. Fuentes de referencia.

Leyes y reglamentos

Federales

Constitución política de los Estados Unidos Mexicanos

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria

Ley de Coordinación Fiscal

Ley General de Contabilidad Gubernamental

Decreto de Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2018

Términos de Referencia (TdR) para la Evaluación de Desempeño del Fondo de

Aportaciones para el Fortalecimientos de los Municipios FORTAMUN

Lineamientos Generales del Fondo que emita la Secretaría de Desarrollo Social

(SEDESOL)

Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria (LFPRH)

Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)

Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública (LGTAIP)

Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC)

Ley General de Desarrollo Social (LGDS)

Estatales

Ley de Coordinación Hacendaria del Estado de Puebla y sus Municipio

Ley Orgánica de la Administración Pública del Estado de Puebla

Ley de Egresos del Estado de Puebla

Ley de Deuda Pública para el Estado Libre y Soberano de Puebla

Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del Sector Público Estatal y

Municipal del Gobierno del Estado de Puebla

Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Puebla

Ley de Obra Pública y Servicios Relacionados con la misma para el Estado de Puebla

Ley de Planeación para el Desarrollo del Estado de Puebla

Código Fiscal del Estado de Puebla

Ley de Hacienda del Estado Libre y Soberano de Puebla

Ley de Ingresos del Estado de Puebla y el Plan Estatal de Desarrollo 2017-2018

Reglamento Interior de la Secretaria de Finanzas y Administración

82


Municipales

Plan Municipal de Desarrollo del Municipio de Tochimilco, Puebla 2014-2018

Reportes, Estados Financieros y auxiliares, generados por el Sistema Contable

Reportes trimestrales emitidos por el Sistema PASH y SRFT

Programas Presupuestarios del ejercicio 2018

Páginas de internet

Página oficial del Ayuntamiento, http://tochimilco.gob.mx

http://ceigep.puebla.gob.mx/

https://coneval.org.mx/Paginas/principal.aspx

http://www.normateca.sedesol.gob.mx/es/SEDESOL/Puebla

https://www.inegi.org.mx/

Otras fuentes

Periódicos Oficiales del Estado de Puebla 2015, 2016, 2017 y 2018

Programa sectorial de Desarrollo Social 2013-2018

Decreto por el que se formula la Declaratoria de las Zonas de Atención Prioritaria para

el año 2018

Informe Anual Sobre Situación de Pobreza y Rezago Social 2018


http://ceigep.puebla.gob.mx/

https://coneval.org.mx/Paginas/principal.aspx

http://www.normateca.sedesol.gob.mx/es/SEDESOL/Puebla

https://www.inegi.org.mx/

83


DESCRIPCIÓN DEL PERFIL DEL EQUIPO EVALUADOR.

Cargo Nombre Escolaridad y/o área de

conocimiento

Coordinador

de la

evaluación

Mtra. Pamela Camacho Villanueva Maestría en Derecho Fiscal.

Equipo

evaluador

L.A.I.N. Jonathan Alfredo Chacón

Santiago

Licenciatura en Administración

e Innovación de Negocios.

L.A.E. Amado Hernández López Licenciatura en Administración

de Empresas.

C.P.A. Araceli Sánchez Vargas Licenciatura en Contaduría

Pública.

L.C. Yolanda Pérez Cázares Licenciatura en Contaduría.

Documents

EVALUACIÓN ESPECÍFICA DEtochimilco.gob.mx/Docs/038.EVALUACIÓN FORTAMUN.pdf · 2019. 12. 27. · 3 Evaluación Específica de Desempeño FORTAMUN 2018 Objetivo General de la Evaluación