OFICINA DE CONTROL INTERNO

EVALUACIÓN IMPLEMENTOS DEPORTIVOSINFORME FINAL

BOGOTÁ D.C., ENERO 2016

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Director General Aldo Enrique Cadena Rojas

Jefe Oficina de Control Interno Luis Francisco Cante Céspedes

Grupo de trabajo Kelly Johanna Serrano RincónContratista

Jairo Antonio Palacios Peña

Profesional Especializado 6 (E)

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TABLA DE CONTENIDO

I. INTRODUCCIÓN 4

II. OBJETIVO 4

III. ALCANCE 4

IV. GENERALIDADES, DESARROLLO Y VISITAS 5

V. FORTALEZAS 6

VI. ESCUELAS DE MI BARRIO 7

VII. LIGAS 10

VIII. CDP 11

IX. OPORTUNIDADES DE MEJORA 12

X. HALLAZGOS 15

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I. INTRODUCCIÓN

Dando cumplimiento al Plan Operativo de 2015 de la Oficina de Control Interno, se llevóacabo la Evaluación a Implementos Deportivos, este informe preliminar presenta paraconsideración de los responsables los resultados de la evaluación realizada con el fin demejorar los materiales, las condiciones técnicas y la vida útil de los implementos deportivosrelacionados con el programa Forjador de Campeones y los implementos en comodato conlas Ligas Deportivas del IDRD.

La evaluación se efectuó por profesionales al servicio de esta dependencia, a quienes se lesbrindó por parte de la Subdirección Técnica de Recreación y Deportes y Almacén General elInventario de Bienes y Servicios por Dependencia y el inventario de Implementos delprograma Escuelas de Mi Barrio.

II. OBJETIVO

Evaluar el estado, la adecuación, su funcionalidad, la disposición (bodegaje – custodia),contratos y la ficha técnica de cada uno de los implementos deportivos que el Instituto tienecon las respectivas Ligas y el Programa Escuelas de mi Barrio para el óptimo desempeño delos deportistas y/o usuarios.

III. ALCANCE

En desarrollo del Plan Operativo 2015 aprobado por el Comité del Sistema Integrado deGestión, Acta No. 42 del 12 de febrero de 2015, se contempla la realización de Evaluacionesen tiempo real a los diferentes procesos institucionales, por ello la Oficina de Control Internoviene realizando las visitas de campo a los Programas Deportivos y a las Ligas que tienencomodato con el IDRD.

Se realizó la evaluación de acuerdo al procedimiento de auditorias internas de controlinterno y a las normas de auditoria generalmente aceptadas, las cuales incluyenindagaciones, visitas en campo con obtención de evidencias y/o soportes.

Se realizaron visitas de campo en diferentes días de la semana, donde se recolectaronevidencias del estado de los elementos deportivos utilizados y posteriormente se realizó larevisión documental de los contratos realizados para la adquisición de estos mismos.

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IV. GENERALIDADES Y DESARROLLO

Durante la evaluación al Área de Desarrollo y Gestión Comunitaria desarrollada por laOficina de Control Interno, se enseñaron las tablas de Skateboard en muy malascondiciones con las que practican los usuarios del Programa Escuelas de mi Barrio delProyecto Bogotá ParticipActiva. Adicionalmente en la Auditoría que se realizó a laSubdirección Técnica de Parques se evidenciaron algunos de los elementos en comodato yescenarios con las Ligas en malas condiciones y de los Centros de PerfeccionamientoDeportivos; por estas razones se decidió realizar la evaluación. Se realizaron visitas a lasdiferentes Ligas para verificar algunos elementos que se tiene en comodato, se visitaron lasligas de: Atletismo, Katare Do, Beisbol, Tenis de Mesa, Lucha Olímpica, Boxeo, Ciclismo,Voleibol, Gimnasia, Judo y Softbol. Los Centros de Perfeccionamiento que se visitaron:Lucha Olímpica y Gimnasia, Boxeo. Se visitó parte de la programación de Escuelas de miBarrio.

VISITAS

OBJETIVO LUGAR FECHA

CPD Lucha Olímpica Parque Cayetano Cañizares 11 de agosto de 2015

CPD Gimnasia Parque Cayetano Cañizares 11 de agosto de 2015

CPD Boxeo Parque Cayetano Cañizares 11 de agosto de 2015

Liga Atletismo Unidad Deportiva el Salitre 25 de agosto de 2015

Liga Karate Do Unidad Deportiva el Salitre 25 de agosto de 2015

Liga Beisbol Unidad Deportiva el Salitre 25 de agosto de 2015

Liga Tenis de Mesa Unidad Deportiva el Salitre 25 de agosto de 2015

Liga Lucha Olímpica Unidad Deportiva el Salitre 25 de agosto de 2015

Liga Boxeo Unidad Deportiva el Salitre 25 de agosto de 2015

Liga Ciclismo Unidad Deportiva el Salitre 25 de agosto de 2015

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Liga Voleibol Unidad Deportiva el Salitre 25 de agosto de 2015

Liga de Gimnasia Unidad Deportiva el Salitre 25 de agosto de 2015

Liga de Judo Unidad Deportiva el Salitre 25 de agosto de 2015

Liga de Softbol Unidad Deportiva el Salitre 25 de agosto de 2015

Escuelas de mi Barrio Suba Rincón 8 de septiembre de 2015

Escuelas de mi Barrio Suba Santa Cecilia 8 de septiembre de 2015

Escuelas de mi Barrio Suba Tibabuyes 8 de septiembre de 2015

Escuelas de mi Barrio Suba- Tuna alta 8 de septiembre de 2015

Escuelas de mi Barrio Antonio Nariño – La Fragua 24 de septiembre de 2015

Escuelas de mi Barrio Antonio Nariño – Villa Mayor 24 de septiembre de 2015

Escuelas de mi Barrio Santa Fe – Las Cruces 24 de septiembre de 2015

Escuelas de mi Barrio Ciudad Bolívar - Arabia 29 de septiembre de 2015

V. FORTALEZAS

En las diferentes visitas se observó que las personas que custodian estosimplementos han elaborado herramientas de control para el uso y conservación sindejar de lado la disposición a los usuarios, realizando la previa inducción para el usoóptimo.

En el desarrollo de las actividades se pudo observar sentido de pertenencia por la

implementación y un manejo adecuado por parte de las personas; el personal escalificado (entrenadores, profesores, técnicos) lo que genera que los insumos nosean mal manipulados para así evitar el deterioro por mal uso.

Es de destacar la disposición que tuvieron los Profesores del Programa “Escuelas demi Barrio” frente al desarrollo de la Evaluación y además de los funcionarios del

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Almacén General del IDRD que prestó un buen servicio al brindar el acompañamientoen cuanto a la revisión de los comodatos en las diferentes Ligas.

Se encontraron los elementos seleccionados en la muestra, se evidencia controlfrente a estos implementos por parte del IDRD, en complemento con los funcionariosde las Ligas.

VI. ESCUELAS DE MI BARRIO

En las visitas realizadas al Programa Escuelas de mi Barrio se encontró que el programacumple con su objetivo promoviendo la práctica de la Actividad Física y el Deporte asectores críticos de la población (Plan 75).

Sin embargo, en la ejecución de las clases, los usuarios (niños y jóvenes) de este programano cuentan con la implementación deportiva y logística necesaria para un mejor desarrollo ylas clases no cumplen con las óptimas condiciones. Es de resaltar que este programa estádirigido a sectores críticos y por ello el no contar con una bicicleta apta o una tabla deSkateboard en condiciones técnicas para las actividades dificulta el aprendizaje, y ademássino existe buena implementación deportiva la calidad del servicio como desarrollo deportivose dificulta.

En palabras de los usuarios, obtenidas en entrevistas durante las visitas de campo,manifiestan que cuentan con el recurso humano capacitado (profesores); sin embargo sonlos profesores los que gestionan el apoyo logístico, siendo notorio el esfuerzo de ellos paraconseguir los recursos, que en ocasiones no se alcanzan a lograr los objetivos para eldesarrollo de las actividades.

Para el equipo auditor es evidente el éxito del programa y la aceptación comunitaria, ya quese cuenta con la población necesaria y el incremento en el número de beneficiados. De losusuarios (niños y jóvenes) se destaca de la continuidad, pese a no tener los recursosnecesarios y la continuidad en el Programa. La ejecución de este tipo de iniciativas que sonla misionalidad del Instituto requiere mas apoyos logísticos que redundarían en una mayorcobertura y mejor calidad de servicio, por esto se hace necesario que se evalúen los logrosobtenidos y se mejore la planeación; por ende mejoraría los medios y los recursos (técnicosy logísticos) para el óptimo desarrollo del Programa.

Es necesario que desde el Área de Desarrollo y Gestión Comunitaria en cabeza de losCoordinadores locales realicen los monitoreos, que sean constantes a estas actividades; loanterior teniendo en cuenta que los Profesionales encargados de los Equipos Locales sonlos Supervisores Técnicos de los Contratos de los Profesores de las Escuelas de mi Barrio,se sugiere dejar documentadas y registradas las actividades desarrolladas con el fin de 7

mejorar el servicio que se presta a la comunidad.

Durante las visitas se observó la ausencia de algunos Profesores y en ocasiones losProfesores cambiaron el horario de atención, dejando la programación que facilito el Área deDeportes en entredicho, ya que estos cambios en la programación no fueron comunicados alPrograma, observándose falta de acompañamiento en la labor; en estos cambios también sedisminuyeron las horas laboradas, alterando de esta manera el cronograma entregadodesde la Subdirección Técnica de Recreación y Deportes como insumo de la Evaluación y elcual está publicado en la red.

Por otra parte, se evidenció que los insumos suministrados no cuentan con la calidadpertinente para el desarrollo óptimo de las actividades, generando más gastos al Instituto,por ejemplo los balones fueron entregados tres meses antes del momento de la visita y lascondiciones observadas no eran las adecuadas. Las tablas de Skate fueron entregadaspoco tiempo antes de la visita de evaluación y el material de fabrica no es de la mejorcalidad para el desarrollo del programa, se dificulta su mantenimiento y su puesta en uso;dado el desgaste que sufre constantemente.

Al hacer la visita al Escenario de BMX del parque Vecinal Arabia, pese a que el Profesor delas Escuelas de mi Barrio fue la persona que gestionó las bicicletas en la Alcaldía Local deCiudad Bolívar; dichas bicicletas evidencian mal estado (como se muestra en las imágenes);es necesario que se le haga el mantenimiento a las mismas o sean reemplazadas. Ademáses de resaltar que estas no son las bicicletas adecuadas para el desarrollo de este deporte yse encontro que los usuarios no cuentan con los medios para comprar este tipo deimplementos deportivos.

Por otra parte el uniforme y la protección que se proporcionó a los usuarios en el caso de lasEscuelas de mi Barrio DUNT no son los adecuados, teniendo en cuenta la edad de los niñosque los portan, las rodilleras no les sirven (son para adultos), en ocasiones suplantan lasrodilleras por las coderas, desperdiciando así el recurso, los cascos se observaron de malacalidad como se ve en las imágenes.

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Bicicletas en mal estado Ajustes artesanales en bicicletas Implementos de seguridadinadecuados

Material del casco de baja calidad Desgaste de llantas Bolsas para el transporte deelementos.

Mal estado de balones Tablas astilladas por material debaja calidad

Los cascos se despegan

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VII. LIGAS

La evaluación se desarrolló verificando los comodatos que se tiene con: Liga Atletismo,Liga Karate Do, Liga Beisbol, Liga Tenis de Mesa, Liga Lucha Olímpica, Liga Boxeo, LigaCiclismo, Liga Voleibol, Liga de Gimnasia, Liga de Judo y Liga de Softbol. Se preguntaronpor algunos de estos elementos identificando el producto, la descripción, número de placa,el costo histórico y el valor en libros.

Encontrando que muchos de los elementos ya se les terminó la vida útil, sin embargo seencuentran apiladas y embodegadas y no han sido reintregradas al IDRD para sudestinación final.Por otro lado algunos implementos deportivos (bicicletas, colchonetas de seguridad,jabalinas, muñecos de práctica entre otros) se encuentran en malas condiciones las cualesson fundamentales para el desarrollo de las prácticas deportivas. Igualmente se encontraronmuchos de los elementos son obsoletos, estos tienen más de 10 años de uso; losentrenadores manifiestan “que para las competencias estos elementos interfieren en eldesempeño del deportista ya que, por ejemplo, las bicicletas actuales son más livianas quelas de hace cinco años, esto hace que otro deportista pueda tener mayor velocidad yrendimiento con un mismo esfuerzo, lo que genera que nuestros deportistas estén endesventaja frente a otros deportistas en condiciones de implementación mejores”.

En el mismo sentido, algunos de los implementos deportivos no son reportados por las Ligascomo obsoletos, ya que se manifiesta que al momento de reportarlos serian dados de baja,sin existir inmediatamente el recurso para reponer el elemento. Como por ejemplo el lanzapelotas de la Liga de Softbol, la colchoneta de salto de altura de Atletismo, entre otros.

Por último se evidenció que algunos objetos no se encontraban al momento de la visita en ellugar de origen, por ejemplo algunas bicicletas, están en custodia de los deportistas, sinembargo no se evidenció que exista un control para responsabilizarlos sobre su utilización.En algunos casos se han firmado actas de entrega, sin embargo se observó que no todaslas actas se encuentran firmadas por los deportistas; algunas personas que trabajan en lasLigas manifiestan que algunos de estos deportistas ya no se encuentra en el país y labicicleta sigue en custodia del deportista, generando falata de vigilancia y control de loselementos.

Para la Evaluación de la Oficina de Control Interno, se hace necesario, que para el óptimodesarrollo de nuestros deportistas se cuente con las mejores condiciones y los mejoresimplementos deportivos ya que esta es la misionalidad del Instituto y son los querepresentan no sólo al Instituto si no a Bogotá. Por esto se recomienda que se mejore laplaneación, que los programas inviertan en implementación deportiva, que se crezca 10

técnicamente a la par del desarrollo de los deportistas.

Acta de entrega sin firma deldeportista

Lanza pelotas de softbol obsoleto Colchonetas de seguridad en malestado

VIII. CENTRO DE PERFECCIONAMIENTO DEPORTIVOS - CDP

Se realizó visita al Parque Cayetano Cañizales a los Centros de PerfeccionamientoDeportivo de Lucha Olímpica, Gimnasia y Boxeo en estas, se observó que algunas de estasinstalaciones deben mejorar en su dotación e infraestructura tanto en lo locativo como en laimplementación deportiva cumpliendo con las especificaciones técnicas para cada deporte.

Se evidenció que los elementos deportivos con los cuales los deportistas realizan susentrenamientos se encuentran en alto grado de deterioro como se muestra en las imágenes,algunos de estos implementos ya terminaron su vida útil; además que no se les realizasegún las entrevistas realizadas el mantenimiento preventivo y correctivo necesario. Lasdiferentes modalidades deportivas deben tener los materiales deportivos y escenariospertinentes para la buena práctica del deporte, garantizando con ello una eficiencia en elentrenamiento. Además el Instituto corre riesgo antijurídico al momento de una lesión ya quelos escenarios en su estado actual no garantizan que los riesgos inherentes se puedansubsanar. Implementos como colchonetas se encuentran en un grado alto de deterioro y seevidencia falta de higiene por sus precarias condiciones. El foso de espuma se encuentracon muy poco material, el entrenador comentó que este es necesario para el entrenamientopero debido a su precariedad se ha dejado de utilizar pues presenta riesgo para eldeportista.

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Hay algunos implementos nuevos en diferentes parques que se pueden redistribuir parasurtir este tipo de espacios con mejores implementos.

Cajones deportivos deteriorados Implementación anti higiénico

Soportes de gimnasia inadecuados Foso de espuma sin espuma

IX. OPORTUNIDADES DE MEJORA

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por la Subdirección Técnica de Recreación yDeportes, en el oficio radicado con el número 433523 del 09 de diciembre de 2015 yreferente a la observación 1 “Los implementos encontrados en los parques no sonpropiedad del Área de Deportes por lo que no es posible que desde esta área se ejecute

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alguna acción para aprovecharlos. Por lo anterior, la recomendación hecha por ControlInterno, la cual consideramos muy pertinente, debe ser dirigida a la la Subdirección Técnicade Parques” la Oficina de Control Interno reitera la observación en el sentido de optimizarlos recursos institucionales; labor que le compete a toda la entidad y particularmente a laSTRD quién en vigencias anteriores adquirió por diferentes programas los elementosmencionados, por tal razón la oportunidad de mejora se mantiene:

1. En el desarrollo de la Auditoría realizada a los Parques Distritales para el primertrimestre de 2015, se evidenciaron diferentes implementos deportivos que no seestán utilizando y se encuentran nuevos; antes que el IDRD enfrente investigacionespor detrimento patrimonial se recomienda que la Subdirección Técnica de Recreacióny Deportes de la mano de la Subdirección Técnica de Parques realicen un inventarioconjunto de los implementos deportivos almacenados en los diferentes parques quese encuentran en óptimas condiciones para realizar una distribución de estos mismosa los diferentes centros donde son necesarios (por ejemplo, en el Estadio de Techose encontraron muchos guantes de boxeo y balones nuevos almacenados allí desdehace varios años, en el Parque La Amistad igualmente se encontraron diferentesimplementos deportivos).

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por la Subdirección Técnica de Recreación yDeportes, en el oficio radicado con el número 433523 del 09 de diciembre de 2015 yreferente a la observación 2 “La demora en el traslado de la implementación se originó sólopara Skate y se debió a una situación extraordinaria en la que el Coordinador local IDRDtenía confusión frente a la destinación de los implementos, por lo que no autorizó sutraslado inmediato. A la fecha, el tema fue solucionado y la implementación fue trasladada ala localidad de Suba donde funciona la escuela de dicho deporte” la Oficina de ControlInterno mantiene la oportunidad de mejora en el sentido de sugerir que este tipo deinconvenientes y que han quedado escritos en las obligaciones contractuales no se presentea futuro para la mejora continua, por tanto la oportunidad de mejora se mantiene:

2. Al momento de la visita se observo, que a pesar de necesitar los implementosdeportivos para el Programa Escuelas de mi Barrio, algunos no se habían distribuidoa los diferentes puntos donde se desarrollan las actividades. Los Profesores de esteprograma no podían cumplir con las obligaciones contractuales debido a la falta deimplementos; como lo establecen los contratos “Obligación 1. Prestar sus servicioscomo INSTRUCTOR ESCUELA DEPORTIVA DE MI BARRIO, en la disciplinadeportiva asignada, de acuerdo con la programación establecida por el supervisor enlas Localidades asignadas”; y la obligación No.9 “Velar y responder por el manejo yconservación de los equipos, muebles, elementos deportivos y bienes confiados porel Instituto para su guarda, administración y uso, requeridos para el cumplimiento del

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objeto contractual, los cuales debe reintegrar al Almacén General antes de laLiquidación del contrato, a través del comprobante de reintegro utilizado en laEntidad. Es necesario que estos implementos se distribuyan en forma ágil a los puntos dondese desarrollan las actividades, igualmente en las obligaciones de los Profesores noestá el transporte de la implementación deportiva y la Coordinación del Programadebe hacer acompañamiento con el fin de obtener de la comunidad sitios seguros decustodia cercanos a los parques.

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por la Subdirección Técnica de Recreación yDeportes, en el oficio radicado con el número 433523 del 09 de diciembre de 2015 yreferente a la observación 3 “La invitación pública IDRD-STRD-IP-053-2015 a la que serefiere este numeral corresponde a la oferta N° 3704 de 2015 la cual fue firmada en el mesde septiembre y la implementación fue recibida hasta el mes de noviembre, por lo que no escoherente la observación dada por su oficina. El anterior contrato de implementación para elprograma Escuelas de mi Barrio es el 2267 del 2013” la Oficina de Control Interno mantienela oportunidad de mejora en el sentido de la calidad requerida de los implementos deportivospara el cumplimiento del cronograma del programa y con respecto a la Licitación se modificade la siguiente forma:

3. Si bien se evidenció en los estudios previos de los implementos deportivos en laLicitación Pública con Número IDRD-STRD-SAS-039-2013, y que posteriormente seencuentran contemplada en el contrato 2267 de 2013; en donde una de lasobligaciones contractuales, específicamente Literal h) “Garantizar que las materiasprimas utilizadas para la fabricación de los elementos objeto del presente contrato,sean de óptima calidad y cumplan con las normas establecidas por las autoridadescorrespondientes”. Los oferentes deben cumplir con todas las especificacionestécnicas y los requerimientos obligatorios relacionados con los estudios. Lo anteriordebido a que en el transcurso de la evaluación, se observó que estos implementos nocuentan con la calidad requerida para el desarrollo del programa, si bien, esnecesario pensar en ahorrar costos en diferentes aspectos, se hace necesario quese tome en cuenta la relación COSTO DE IMPLEMENTACIÓN / VIDA ÚTIL DELMISMO, ya que la vida útil de estos implementos no es directamente proporcional alcronograma de este programa. Esto es una recomendación para futuras licitaciones,que se tome en cuenta el criterio de los profesores que tienen relación directa conestos implementos y que técnicamente saben cuales los mejores implementos parauna buena práctica deportiva.

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por la Subdirección Técnica de Recreación yDeportes, en el oficio radicado con el número 433523 del 09 de diciembre de 2015 y 14

referente a la observación 4 “Solicitamos que en el presente informe se detalle cuálesfueron los días, horarios y profesores que no asistieron a clase con el fin de hacer unseguimiento individual y tomar los correctivos del caso.” En el presente informe en el literalIV se observan las fechas y los escenarios visitados, sin embargo, el objeto de las auditoríasy evaluaciones internas está encaminada a los procesos, controles, procedimientos yseguimientos; la labor de supervición es de las dependencias, por tanto la oportunidad demejora se mantiene:

4. Por último, se encontró que el cronograma que se tiene publicado en la página webdel Instituto, con respecto a Escuelas de mi Barrio, no se está llevando a cabo; losprofesores cambian sus horarios y no lo informan a la Coordinación del Programa.Los profesores no están dictando la cantidad de horas establecidas en elcronograma (en casos donde si se contaba con la implementación adecuada). Desdeel Programa de Escuelas de mi Barrio o quien haga sus veces, hace falta supervisióna estos contratos exigiendo cumplimiento y calidad. Es de aclarar que no son todoslos Profesores, en algunos casos a pesar de no tener la implementación seencontraron dando clases teóricas.

X. HALLAZGOS

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por la Subdirección Técnica de Recreación yDeportes, en el oficio radicado con el número 433523 del 09 de diciembre de 2015 yreferente al hallazgo No.1, este se mantiene en el sentido de llamar a las dependencias aunos mejores procesos de planeación de los programas que contemplen las necesidades dela comunidad, implementación deportiva, escenarios, beneficiados, apropiación de lacomunidad de los programas. Por otro lado, la respuesta de la STRD a la “posibilidad de noabrir escuelas” por falta de implementación deportiva no es la acción a tomar ya que elsentido del hallazgo es por falta de planeación, sin olvidar los logros que el programa hatenido en los últimos tres años; por tanto:

Hallazgo 1. En el desarrollo de la Evaluación se evidenció que en las ObligacionesContractuales de los profesores de “Escuelas de mi Barrio”; no existen obligacionesrelacionadas con la obtención de los implementos Deportivos tales como bicicletas,patines, entre otros, lo cual se está dejando a manos de los Profesores, desviando elObjeto Contractual. El Programa Escuelas de mi Barrio está dirigido a 13 localidadesde la ciudad de sectores críticos. No obstante, no se evidencia la planeación, ya quelos usuarios no cuentan con los recursos para suplir las necesidades deimplementación deportiva y cómo esta implementación ha llegado inoportunamente,se hace necesario que este programa planee de mejor manera la entrega de recursos

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para brindar su servicio y que esto sea responsabilidad del programa y no de losprofesores ni de la comunidad. Posiblemente existen incumplimientos normativos yprocedimentales por vigilancia y control, manejo y gestión, Ley 87 de 1993, Ley 1474de 2011 y Manuales y Procedimientos Internos del IDRD.

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por la Subdirección Técnica de Recreación yDeportes, en el oficio radicado con el número 433523 del 09 de diciembre de 2015 y referenteal hallazgo No.2, la Oficina de Control Interno remitió el Informe Preliminar a la SubdirecciónAdministrativa y Financiera con el fin de ser respondido por el Área competente. Una vezrecibida la respuesta con el memorando No. 464213 de 30 de diciembre de 2015, en cuanto a“La entidad da estricto cumplimiento al régimen de contabilidad pública, en especial a la vidaútil de activos despreciables o amortizables para esta clase de elementos, se clasifican enMaquinaria y Equipo y se estableció por parte de la Contaduría General de la Nación untiempo de 15 años es decir, 5.400 días”. A su vez el Régimen de Contabilidad Publicaestablece: “La vida útil de las propiedades, planta y equipo debe revisarse anualmente y,si las expectativas difieren significativamente de las estimaciones previas, por razonestales como adiciones o mejoras, avances tecnológicos, políticas de mantenimiento yreparaciones, obsolescencia u otros factores, podrá fijarse una vida útil diferente,registrando el efecto a partir del periodo contable en el cual se efectúa el cambio ”, si bienasí mismo en el radicado dice: “En cuanto a que se debe estimar una vida útil diferente de estetipo de elementos, solicito respetuosamente se evalúe por la Subdirección Técnica deRecreación y Deporte para determinar de manera técnica la vida útil de los mismos ” por esto,aunque el concepto técnico y quienes deben determinar el estado de los bienes anualmenteson los Supervisores de los comodatos de las diferentes Ligas; la Subdirección Administrativay Financiera, se sugiere, coordinar con los supervisores, mediante reportes anuales de éstos, afin de tomar las acciones correctivas, esto es, aplicar la depreciación acelerada a los bienes,cuando amerite. Por lo tanto el hallazgo queda en firme:

Hallazgo 2. La depreciación de los implementos deportivos que hacen parte de loscomodatos con las Ligas, si bien se está realizando; se encontró que su valor en libros estásupeditada a un rango de 5400 días, es decir 15 años. Sin embargo, por medio de laResolución 004 de 2012 (6 de enero) el cual está presente en el normograma delProcedimiento INGRESO DE BIENES DE CONSUMO Y DEVOLUTIVOS, en el numeral2.3.3.1. Propiedades, Planta y Equipo “Por regla general la depreciación debereconocerse mediante la distribución racional y sistemática del costo de los bienes,durante su vida útil estimada, con el fin de asociar la contribución de estos activos ala generación de productos o servicios del ente público. No obstante, aquellosactivos considerados de menor cuantía, podrán depreciarse totalmente en el períodoen el cual fueron formados o adquiridos. La determinación de la depreciación debeefectuarse mediante criterios de reconocido valor técnico, aplicando aquel que mejor 16

refleje el equilibrio entre los beneficios recibidos, la vida útil y la distribución delcosto del activo correspondiente”. se puede concluir que la vida útil del bien depende dela estimación del mismo y por esto, se hace necesario que se replantee la forma dedepreciar los bienes que hacen parte de los comodatos con las Ligas ya que en muchasocasiones no amerita tantos años, sino que obedece al uso del bien.

Posiblemente existen incumplimientos normativos y procedimentales por vigilancia ycontrol, manejo y gestión, Ley 87 de 1993, Ley 1474 de 2011 y Manuales yProcedimientos Internos del IDRD.

Teniendo en cuenta la respuesta emitida por la Subdirección Técnica de Recreación yDeportes, en el oficio radicado con el número 433523 del 09 de diciembre de 2015 y referenteal hallazgo No.3. con respecto a la afirmación “ jurídicamente el IDRD no tiene la facultad desolicitar controles específicos para su manejo (implementación deportiva)”; si bien es cierto quelos bienes son entregados en COMODATOS, la propiedad de la cosa no deja de ser del IDRD(CODIGO CIVIL, TITULO XXIX, ARTICULO 2201); en tal sentido, los recursos con los quefueron adquiridos dichos bienes, son del estado y por tanto es obligación del IDRD ejercervigilancia y control sobre los mismos y una de esas actividades puede ser el control a losprocedimientos de préstamo, por tal motivo el hallazgo se mantiene:

Hallazgo 3. Al realizar las visitas a las diferentes Ligas, se encontró que algunoselementos deportivos no se encontraban en el lugar donde deberían estar; estoselementos fueron prestados a ciertos deportistas que requieren para suentrenamiento diario. Sin embargo, se evidenció que no hay registro niresponsabilidades de los deportistas con los bienes, si bien es un procedimientointerno de la Liga, se sugiere que se establezcan controles para que estosimplementos no se encuentren sin la custodia y el uso adecuado. Por ejemplo labicicleta que está en custodia de un deportista que ya no vive en Colombia.Posiblemente existen incumplimientos normativos y procedimentales por vigilancia ycontrol, manejo y gestión, Ley 87 de 1993, Ley 1474 de 2011 y Manuales yProcedimientos Internos del IDRD.

Cordialmente,

LUIS FRANCISCO CANTE CÉSPEDESJefe Oficina de Control Interno 17

Proyecto: Kelly Johanna Serrano Rincón - Contratista Oficina de Control Interno Jairo Antonio Palacios Peña – Profesional Especializado (E) - Oficina de Control Interno

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