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Evidencia para
México de impuestos
a los combustibles
Karina Caballero Güendulain
Luis Alberto Sánchez Jiménez
28 de Enero 2013
1. Impuestos verdes
La reforma fiscal verde busca asociar el cambio fiscal y la
regulación ambiental en una propuesta que coloca a los
impuestos ambientales en un papel fundamental dentro de las
reformas tributarias.
• Un impuesto verde se define como un impuesto con relevancia
sobre el medio ambiente (Cnossen, 2005).
• Este tipo de impuestos verdes se aplica a bienes o servicios con
externalidades negativas significativas sobre el medio
ambiente.
• Buscan modificar la estructura de precios relativos para
desincentivar las actividades que originan la contaminación o
buscan preservar recursos naturales escasos
Impuesto verde
Recaudación
Emisiones
Consumo energéticos
1. Impuestos verdes
1. Impuestos verdes
Tipos de impactos por la implementación de un impuesto (OECD,
2005):
• Directos: relacionados con la estructura del gasto de los
hogares
• Indirectos: por el gravamen a los insumos de producción
• Incidencia final: factores de producción
Es importante considerar:
• Los impactos secundarios de medidas compensatorias
• La distribución de los beneficios ambientales que resulten del
impuesto
1. Impuestos verdes
Factores determinantes para la efectividad de impuestos
ambientales:
• Impacto de los gravámenes en los precios marginales, y los
costos que enfrentan los tomadores de decisiones.
• Elasticidades precio
• Posibilidades de substitución: cambio tecnológico
1. Impuestos verdes
-0.20
0.00
0.20
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Gasolina 2010 Diesel 2010 Gasolina 2000 Diesel 2000
Impuestos sobre los combustibles del sector transporte: OECD
(Euro por litro)
1. Impuestos verdes
Recaudación de impuestos relacionados con el medio ambiente
(% del PIB)
2. Demanda de gasolina en México
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1990
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1992
1993
1994
1995
1996
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1998
1999
2000
2001
2002
2003
2004
2005
2006
2007
2008
2009
2010
2011
2012
Nova Pemex Magna Pemex Premium
Volumen de ventas de las gasolinas en México: 1990-2012
(Miles de barriles diarios)
Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema de Información Energética (SIE)- Secretaría de
Energía (SENER).
2. Demanda de gasolina en México
Precio real de las gasolinas y el diesel en México:1995-2012
(Pesos de 2010 por litro)
4.00
5.00
6.00
7.00
8.00
9.00
10.00
11.00
En
e/1
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May/1
995
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/19
95
En
e/1
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May/1
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Sep
/19
96
En
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May/1
997
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/19
97
En
e/1
998
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/19
98
En
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999
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/19
99
En
e/2
000
May/2
000
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/20
00
En
e/2
001
May/2
001
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/20
01
En
e/2
002
May/2
002
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/20
02
En
e/2
003
May/2
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03
En
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04
En
e/2
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May/2
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05
En
e/2
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May/2
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06
En
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May/2
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07
En
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May/2
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08
En
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May/2
009
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/20
09
En
e/2
010
May/2
010
Sep
/20
10
En
e/2
011
May/2
011
Sep
/20
11
En
e/2
012
May/2
012
Sep
/20
12
Pemex Magna Pemex Premium Pemex Diesel
Fuente: Elaboración propia con datos del Sistema de Información Energética (SIE)- Secretaría de Energía (SENER) y
del Banco de Información Económica (BIE) - Instituto Nacional de Estadística y Geografía (INEGI)
Los precios de la gasolina se determinan en dos etapas:
• En la primera se establece el precio al productor, el cual busca reflejar el precio del producto en el mercado internacional, ajustado por las diferencias en calidad y por la logística de transporte, en caso de ser necesario. El empleo los precios en el mercado internacional busca principalmente que Pemex no actúe como un monopolio completo.
• En la segunda etapa, se establecen los precios de venta final los cuales son fijados por el sector público.
Impuesto al Valor
Agregado
Impuesto especial
sobre producción y
servicios (IEPS)
Margen comercial
Costos de transporte
Precio al productor
Precio al publico
2. Demanda de gasolina en México
• El primero varía dependiendo del precio spot de referencia, por lo cual el importe
del IEPS puede entenderse como el diferencial entre el precio de referencia y el
precio máximo al público establecido por el mercado interno (SENER, 2010). La
tasa aplicada del IEPS constituye un impuesto si el precio interno está por encima
del precio de referencia o un subsidio en caso contrario.
• La cuota fija, aprobada en 2007 por el congreso, consiste en una tarifa a la venta
final al público, la cual es de 36 centavos por litro de gasolina Magna, de 43.92
centavos por litro de gasolina Premium, y de 29.88 centavos por litro de Diesel,
aplicado de manera mensual en 1/18 del total para cada caso.
IEPS
Tasa relacionada con el precio de
referencia
Cuota fija al precio
2. Demanda de gasolina en México
-5.00
0.00
5.00
10.00
15.00
2010 2011 2012 2010 2011 2012
Cuota IEPS IEPS IVA Fletes Margen Precio ponderado de ingreso a Pemex
MAGNA PREMIUM
Estructura del precio de la gasolina 2010-2012
2. Demanda de gasolina en México
Demanda de gasolinas
(Terajoules (TJ))
Producto interno bruto
(Millones de dólares a precios de 2005)
Precios relativos de las gasolinas
(base 2005=100)
Fuente: Elaboración propia.
0
200,000
400,000
600,000
800,000
1,000,000
1,200,000
1,400,000
1,600,000
1,800,000
1970
1972
1974
1976
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1980
1982
1984
1986
1988
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2002
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200,000
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600,000
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800,000
900,000
1,000,000
1970
1972
1974
1976
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1980
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2006
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0.7
0.8
0.9
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1.2
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1.4
1.5
1.6
1970
1972
1974
1976
1978
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2004
2006
2008
2010
2. Demanda de gasolina en México
2. Demanda de gasolina en México
Variable Largo plazo Corto plazo
Elasticidad Ingreso 1.042 0.753
Elasticidad precio -0.479 -0.116
Fuente: Elaboración propia en base a los modelos econométricos estimados
Periodo: 1975-2010.
Elasticidades precio e Ingreso en México:1995-2012
2. Demanda de gasolina de hogares
Utilizando micro-datos se ha encontrado evidencia de que
factores como la localización geográfica (Archibald y Gillingham,
1980, Greening et al., 1995, Nicol, 2003) y los grupos de ingreso
(Kayser, 2000, West, 2004, Wadud et al., 2009, Wadud et al.,
2010) generan heterogeneidades importantes en la elasticidades
precio de la gasolina.
Literatura:
• Las metodologías utilizadas son heterogéneas, y la mayoría de
los estudios se realizaron con datos de sección cruzada.
• La elasticidad precio se encuentra en un rango de 0 a -0.72,
con un promedio de -.407 y desviación estándar de .20.
• La mayoría de los estudios se realizó en Estados Unidos,
2. Demanda de gasolina de hogares
Autor Periodo Región Tipo de información Metodología Elasticidad Resultado por grupo de ingreso
Archibald y Gillingham (1980)
1972-73 USA Sección cruzada OLS -0.43
Greene y Hu (1986) 1985 USA Sección cruzada Box-Cox -0.5 a -0.6 de CP
La elasticidad es mayor en los tres cuartiles superiores. En el cuartil más bajo es de -0.5.
Dahl y Sterner (1991)
1990 USA -0.52
Eltony (1993) 1969-1988
Canada Sección cruzada CP -0.21
Greening et al. (1995)
1990 USA Sección cruzada CA 0 a -0.67
Puller y Greening (1999)
1980-1990
USA Sección cruzada repetida
2SLS -0.49
Kayser (2000) 1981 USA Panel TSH -0.23 Incrementa conforme aumenta el ingreso
West y Williams (2004)
1996-1998
USA Sección cruzada AIDS, IV -0.18 a -0.72
Disminuye monotónicamente con quintiles de ingresos mayores. No son estadísticamente significativos en los quintiles de menores y mayores ingresos.
Bento et al. (2009) 2001 USA Sección cruzada Bayesiano -0.35
Wadud et al. (2009) 1984-2003
USA Sección cruzada repetida
FGLS y OLS -0.23 a -0.42
Tiene forma de U, con el mayor valor en el grupo de menor ingreso.
Clerc y Marcus (2009)
2005-2006
Francia Sección cruzada TSH -0.7 a -1.0
Wadud et al. (2010) 1997-2002
USA Sección cruzada repetida
PEA -0.33 a -0.59
Disminuye con quintiles de ingreso mayores.
Manzan y Zerom (2010)
1991-1994
USA Sección cruzada repetida
Semipara-metrica
-0.33 a -0.54
2. Demanda de gasolina de hogares
La estimación de los modelos microeconómetricos a nivel hogar
incorpora la heterogeneidad del gasto del hogar de acuerdo a su
estructura de consumo en diversos rubros, con la finalidad de
obtener información relevante de su comportamiento frente a un
bien en especifico (Ruiz y Tranoy, 2008).
La acción de consumir o no consumir está fuertemente
relacionada con las diversas características socio-demográficas de
los hogares.
Metodología:
Las demandas marshallianas se derivan de una especificación de
sistema de demanda cuadrático casi ideal (QAIDS) (Deaton y
Muellbauer, 1980) usando la transformación de Banks et al.
(1997):
2. Demanda de gasolina de hogares
De acuerdo con Ruiz y Trannoy (2008) si se busca introducir una mayor
variabilidad de los precios entre los hogares, se puede construir un índice
de precios personalizado que se puede definir como la media geométrica de
los índices de precios al consumo básico los cuales estarán ponderados por
la estructura de consumo de los hogares:
Donde pm es el índice de precios del artículo de consumo básico m incluido
dentro de los productos utilizados (j=1, …, K) y wh,m es la proporción del
gasto que se destina a bien básico m en el gasto total del hogar h.
Se utilizaron 11 rubros de gasto
Las funciones de demanda se estimaron con el modelo de dos etapas de
Heckman
2. Elasticidades precio con micro-datos
Distribución del gasto de los hogares por rubro y grupo de ingreso
2010
0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% 90% 100%
I
II
III
IV
V
ALIMENTOS, BEBIDAS Y TABACO
VESTIDO Y CALZADO
VIVIENDA
ARTÍCULOS Y SERVICIOS PARA
LA LIMPIEZA
CUIDADOS DE LA SALUD
TRANSPORTE
EDUCACIÓN
CUIDADOS PERSONALES
TRANSFERENCIAS DE GASTO
Fuente: Elaboración propia con datos de la ENIGH (2010)
2. Elasticidades precio con micro-datos
Nota: se omitieron los valores nulos para los
promedios
Fuente: Elaboración propia con datos de la ENIGH
(2010)
Curva de Engel para Gasolina
2010
0
5000
10000
15000
20000
25000
0 500 1000 1500 2000 In
gre
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rom
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or
qu
inti
l
Gasto promedio en gasolina por quintil
16.1
25.4
34.4
47.3
68.5
0.0
10.0
20.0
30.0
40.0
50.0
60.0
70.0
80.0
I II III IV V
Fuente: Elaboración propia con datos de la ENIGH
(2010)
Porcentaje de hogares que
consume gasolina por quintil
2010
2. Elasticidades precio con micro-datos
2. Elasticidades precio con micro-datos
General Quintil 1 Quintil 2 Quintil 3 Quintil 4 Quintil 5
0 -0.043 (-1.32) 0.080 (10.67)
1.125 (12.64) 1.44 (1.66) 1.887 (2.38) 1.510 (1.16) -0.629 (1.58) 0.747 (4.19)
-0.236 (-11.14) -0.882 (-9.56) -0.456 (-4.05) -0.525 (-5.99) -0.287 (-3.73) -0.034 (-0.72)
Núm. Obs. 27,050 5,632 5,707 4,785 4,546 4,380
Tam. Pobl. 112,686,102 22,496,920 22,553,066 22,541,244 22,549,793 22,545,079
-1
-0.9
-0.8
-0.7
-0.6
-0.5
-0.4
-0.3
-0.2
-0.1
0
0
0.2
0.4
0.6
0.8
1
1.2
1.4
1.6
1.8
2
Quintil 1 Quintil 2 Quintil 3 Quintil 4 Quintil 5
Ingreso
Precio
Elasticidad precio e Ingreso de Gasolina: 2010
Fuente: Elaboración propia con datos de la ENIGH (2010)
2. Elasticidades precio con micro-datos
I II III IV V
Panamá -0.551 -0.78 -0.201 -0.111 -0.03
Nicaragua -0.358 -0.051 -0.021
Honduras -0.157 -0.106 -0.025
Guatemala -0.512 -0.424 -0.631 -0.202 -0.152
El Salvador -0.566 -0.245 -0.183 -0.022
Costa Rica -0.631 -0.628 -0.337 -0.322 -0.26
-3
-2.5
-2
-1.5
-1
-0.5
0
EL
AS
TIC
IDA
D P
RE
CIO
Elasticidad precio de los combustibles por quintil
Fuente: Elaboración propia con datos de las Encuestas de Hogares de Costa Rica 2004, Guatemala 2000,
El Salvador 2010, Honduras 2004, Nicaragua 2009 y Panamá 2008
Evidencia para
México de impuestos
a los combustibles
Karina Caballero Güendulain
Luis Alberto Sánchez Jiménez
28 de Enero 2013
![ELASTICIDAD EN LA DEMANDA Concepto / ELASTICIDAD · PDF fileELASTICIDAD EN LA DEMANDA Concepto / ELASTICIDAD EN LA – OFERTA – Concepto / ELASTICIDAD CRUZADA – Concepto [E]l término](https://img.pdfslide.es/doc/110x75/5a7a60b47f8b9a01528d9a59/elasticidad-en-la-demanda-concepto-elasticidad-en-la-demanda-concepto-elasticidad.jpg)
