Examen Nº 2.xls

ULADECH-Católica CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I

Escuela de Contabilidad C.P.C. Julio C. Garavito Rojas

MONOGRAFÍA Nº 1

CASO PRÁCTICO DE CONTABILIDAD AGRÍCOLA

La Empresa Agrícola San Antonio S.A. ; dedicada al cultivo de papa para el mercado interno, presenta la siguiente información:

INVENTARIO INICIAL

Al 02 de enero del 2010

(En nuevos soles)

A C T I V O

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 66,000.00

101 Caja 2,000.00

104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras 64,000.00

23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.00

233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso

233211 Preparación de Tierra 120,000.00

233212 Siembra 160,000.00

233213 Riego 40,000.00

233214 Abonamiento 17,000.00

233215 Cultivo 10,000.00

25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 35,000.00

252 Suministros

25241 Abonos 12,000.00

25242 Pesticidas 8,000.00

253 Repuestos 15,000.00

33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,009,000.00

331 Terrenos 550,000.00

332 Edificaciones 300,000.00

333 Maquinaria y equipos de explotación

333111 Arados 40,000.00

334 Equipo de transporte

334111 Tractor 80,000.00

335 Muebles y enseres 20,000.00

336 Equipos diversos

3361 Equipo de cómputo 5,000.00

337 Herramientas y unidades de reemplazo

3371 Herramientas 14,000.00

39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA (67,300.00)

391 Depreciación acumulada

3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo

39131 Edificaciones 18,000.00

39132 Maquinaria y equipos de explotación 8,000.00

39133 Equipo de transporte 32,000.00

39134 Muebles y enseres 4,000.00

39135 Equipos diversos 2,500.00

39136 Herramientas 2,800.00

TOTAL ACTIVO 1,389,700.00

P A S I V O

40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 1,300.00

403 Instituciones públicas

4031 ESSALUD 1,300.00

41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 2,400.00

415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar

4151 CTS 2,400.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,000.00

421 Facturas por pagar 7,000.00

TOTAL PASIVO 10,700.00

PATRIMONIO NETO

50 CAPITAL 1,294,000.00

501 Capital social 1,294,000.00

58 RESERVAS 60,000.00

582 Legal 60,000.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.00

591 Utilidades no distribuidas 25,000.00

TOTAL PATRIMONIO NETO 1,379,000.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,389,700.00

OPERACIONES:

1. Los cultivos en proceso provenientes del ejercicio anterior, 91 CENTRO DE COSTO AGRICOLA

se transfieren al Centro de agricola del presente ejercicio: 911 Preparación de tierra 912 Siembra 913 Riego

DISTRIBUCIÓN: 911, 912, 913, 914, 915 914 Abonamiento 915 Cultivo 916 Cosecha

2. Se compra al credito, semilla de papa por un valor de: S/. 6,000.00

3. Se adquieren con el 20% al contado, con cheque 020, los suministros siguientes:

Abonos s/. 50,000.00

Pesticidas 42,000.00

Repuestos 26,000.00

Petróleo 80,000.00

4. Se provisiona la planilla de sueldos y salarios:

Sueldos S/. 17,000.00

SNP 13%

ESSALUD 4%

DISTRIBUCIÓN: Gastos Administrativos: 100%

Salarios S/. 45,000.00

SNP 13%

ESSALUD 4%

SCTR 0.53%

DISTRIBUCIÓN: Centro de costo agrícola:

911 25% 912 20% 913 10%

914 15% 915 12% 916 18%

5. Se consumen toda la semilla y el 80% de los suministros.

DISTRIBUCIÓN: Centro de costo agrícola:

Semillas 911 Petróleo 911 (80%), 912 (10%), 916 (10%)

Abonos 914 Repuestos 911 (40%), 912 (20%), 913 (5%), 914 (10%), 915 (15%), 916 (10%)

Pesticidas 915

6. Se realizaron gastos por servicios, más IGV; relacionados con la campaña agrícola:

SERVICIOS IMPORTE CONDIC/PAGO DISTRIBUCIÓN

Alquiler de equipo agrícola 1,600.00 Crédito 911

Canon de agua 100.00 (Exo. IGV) Cheque 023 913

Servicio de fumigación 3,400.00 Cheque 024 915

Transporte y almacenamiento 2,300.00 Cheque 025 95 Gastos de Ventas

Honorarios profesionales 4,000.00 (IR 4ta.) Cheque 026 911, 912, 913, 914, 915, 916

Energia eléctrica 1,200.00 Cheque 027 96 Gastos de Administración

7. En el mes de Julio, se compró herramientas, con cheque 028, por un monto de: S/. 1,500.00

8. Se efectúa las provisiones por depreciación de activos fijos durante el ejercicio.

ACTIVOS FIJOS TASA DISTRIBUCIÓN

Edificaciones 3% 96 Gastos de Administración

Arados 10% 911

Tractor 20% 911 (80%), 912 (20%)

Muebles y enseres 10% 96 Gastos de Administración

Equipo de cómputo 25% 96 Gastos de Administración

Herramientas 10% 911, 912, 913, 914, 915, 916

9. Se provisiona la CTS de empleados y obreros que laboraron en el presente ejercicio, y se distribuyen

de la misma forma que los sueldos y salarios.10. Se cancela el total del crédito contraido por la compra de semilla de papa, con cheque 029.

11. Se determina el Costo de producción agricola.

12. Se cosecha toda de la producción agrícola de papa.

13. Se vende el 80% de la producción de papa cosechada con una utilidad del 30%, depositándose en nuestra Cta. Cte.

14. Se cancela la planilla de sueldos y salarios con cheque 030.

15. Se cancela los tributos pendientes y los generados en el ejercicio, con cheque 031.

Se Pide:

Elaborar los asientos de Diario

Mayorizar las operaciones

Realizar los ajustes necesarios

Elaborar el Informe de Costo agrícola

Elaborar la hoja de trabajo y los ajustes correspondientes

COMPRA DE SUMINISTROS

SUMINISTROS COSTO IGV TOTAL

Abonos 50,000.00 50,000.00

Pesticidas 42,000.00 42,000.00

Petróleo 80,000.00 15,200.00 95,200.00

Repuestos 26,000.00 4,940.00 30,940.00

Totales S/. 198,000.00 20,140.00 218,140.00

PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

RUBRO

DEDUCCIONES APORTACIONESCTS

SNP ESSALUD SCTR

13% 4% 0.53% 8.33%

Sueldos 17,000.00 2,210.00 14,790.00 680.00 680.00 1,416.10

Salarios 45,000.00 5,850.00 39,150.00 1,800.00 238.50 2,038.50 3,748.50

Totales S/. 62,000.00 8,060.00 53,940.00 2,480.00 238.50 2,718.50 5,164.60

DISTRIBUCIÓN DE LA PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS

RUBRO

91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA

Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo CosechaTOTAL

911 912 913 914 915 916

Salarios 45,000.00 11,250.00 9,000.00 4,500.00 6,750.00 5,400.00 8,100.00 45,000.00

Cargas sociale 2,038.50 509.63 407.70 203.85 305.78 244.62 366.93 2,038.50

Sub-totales 47,038.50 11,759.63 9,407.70 4,703.85 7,055.78 5,644.62 8,466.93 47,038.50

Sueldos 17,000.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 17,000.00

Cargas sociale 680.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 680.00

Totales S/. 111,757.00 111,757.00

CONSUMO Y DISTRIBUCIÓN DE LA SEMILLA, SUMINISTROS Y REPUESTOS

INSUMOSCONSUMO



% COSTO 911 912 913 914 915 916

Semilla 6,000.00 100% 6,000.00 6,000.00 6,000.00

Abonos 50,000.00 80% 40,000.00 40,000.00 40,000.00

Pesticidas 42,000.00 80% 33,600.00 33,600.00 33,600.00

Petróleo 26,000.00 80% 20,800.00 16,640.00 2,080.00 2,080.00 20,800.00

Repuestos 80,000.00 80% 64,000.00 25,600.00 12,800.00 3,200.00 6,400.00 9,600.00 6,400.00 64,000.00

Totales S/. 204,000.00 164,400.00 42,240.00 20,880.00 3,200.00 46,400.00 43,200.00 8,480.00 164,400.00

MONTO BRUTO

NETO A

PAGARTOTAL

APORTES

MONTO BRUTO

COSTO TOTAL

GASTOS POR SERVICIOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS

SERVICIOS COSTO IGV

RETENCIÓN 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA

IR 4ta. Pre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo CosechaTOTAL

10% 911 912 913 914 915 916

Alquiler eq. ag. 1,600.00 304.00 1,600.00 1,600.00

Canon de agua 100.00 100.00 100.00

Fumigación 3,400.00 646.00 3,400.00 3,400.00

Honorarios 4,000.00 400.00 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 4,000.00

Subtotal S/. 9,100.00 950.00 400.00 2,266.67 666.67 766.67 666.67 4,066.67 666.67 9,100.00

Transporte 2,300.00 437.00 95 GASTOS DE VENTA 2,300.00

Energia 1,200.00 228.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,200.00

Totales S/. 12,600.00 1,615.00 12,600.00

DEPRECIACIÓN DE LOS ACTIVOS FIJOS Y SU DISTRIBUCIÓN A LOS CENTROS DE COSTOS

COSTO TASA



911 912 913 914 915 916

Arados 40,000.00 10% 4,000.00 4,000.00 4,000.00

Tractor 80,000.00 20% 16,000.00 12,800.00 3,200.00 16,000.00

Herramientas 14,000.00 10% 1,400.00 233.33 233.33 233.33 233.33 233.33 233.33 1,400.00

(6 meses) 1,500.00 10% 75.00 12.50 12.50 12.50 12.50 12.50 12.50 75.00

Subtotal S/. 135,500.00 21,475.00 17,045.83 3,445.83 245.83 245.83 245.83 245.83 21,475.00

Muebles y ens. 20,000.00 10% 2,000.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 2,000.00

Edificaciones 300,000.00 3% 9,000.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 9,000.00

Eq. cómputo 5,000.00 25% 1,250.00 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,250.00

Totales S/. 460,500.00 33,725.00 33,725.00

DISTRIBUCIÓN DE LA CTS

RUBRO CTS



911 912 913 914 915 916

Salarios 3,748.50 937.13 749.70 374.85 562.28 449.82 674.73 3,748.50

Sueldos 1,416.10 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,416.10

Totales S/. 5,164.60 5,164.60

DETERMINACIÓN DE LA PARTICIPACIÓN Y DEL IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD DEL EJERCICIO S/. 0.00

Participación de los trabajadores 5% 0.00

BASE IMPONIBLE 0.00

ACTIVOS FIJOS

DEPRECIA CIÓN

Impuesto a la Renta 15% 0.00

FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 01

PERIODO 2011RUC: 20389465267RAZÓN SOCIAL: Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.

GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓNREFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO

Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER02/01/10 Por el activo, pasivo y patrimonio en el reinicio 01 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 66,000.00

de las operaciones en el ejercicio 2010. 01 101 Caja 2,000.0001 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras 64,000.0001 23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.0001 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso01 233211 Preparación de Tierra 120,000.0001 233212 Siembra 160,000.0001 233213 Riego 40,000.0001 233214 Abonamiento 17,000.0001 233215 Cultivo 10,000.0001 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 35,000.0001 252 Suministros 12,000.0001 25241 Abonos 8,000.0001 25242 Pesticidas 15,000.0001 253 Repuestos01 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,009,000.0001 331 Terrenos 550,000.0001 332 Edificaciones 300,000.0001 333 Maquinaria y equipos de explotación01 333111 Arados 40,000.0001 334 Equipo de transporte01 334111 Tractor 80,000.0001 335 Muebles y enseres 20,000.0001 336 Equipos diversos01 3361 Equipo de cómputo 5,000.0001 337 Herramientas y unidades de reemplazo01 3371 Herramientas 14,000.0001 39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 67,300.0001 391 Depreciación acumulada01 3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo01 39131 Edificaciones 18,000.0001 39132 Maquinaria y equipos de explotación 8,000.0001 39133 Equipo de transporte 32,000.0001 39134 Muebles y enseres 4,000.0001 39135 Equipos diversos 2,500.0001 39136 Herramientas 2,800.0001 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 1,300.00

Nº CORR. ASIEN

TO

FECHA DE LA OPERACIÓN COD. L o

R

01 403 Instituciones públicasVAN 1,457,000.00 68,600.00



Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABERVIENEN 1,457,000.00 68,600.00

01 4031 ESSALUD 1,300.0001 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 2,400.0001 415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar01 4151 CTS 2,400.0001 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 7,000.0001 421 Facturas por pagar 7,000.0001 50 CAPITAL 1,294,000.0001 501 Capital social 1,294,000.0001 58 RESERVAS 60,000.0001 582 Legal 60,000.0001 59 RESULTADOS ACUMULADOS 25,000.0001 591 Utilidades no distribuidas 25,000.00

dd/mm/10 Por la transferencia de los cultivos en proceso al 02 71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 347,000.00reinicio de las operaciones. 02 713 Variación de productos en proceso

02 23 PRODUCTOS EN PROCESO 347,000.0002 233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso02 233211 Preparación de Tierra 120,000.0002 233212 Siembra 160,000.0002 233213 Riego 40,000.0002 233214 Abonamiento 17,000.0002 233215 Cultivo 10,000.00

dd/mm/10 Por la reapertura del centro de costos para 03 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 347,000.00transferir los cultivos en peoceso. 03 911 Preparación de Tierra 120,000.00

03 912 Siembra 160,000.0003 913 Riego 40,000.0003 914 Abonamiento 17,000.0003 915 Cultivo 10,000.0003 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 347,000.0003 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

dd/mm/10 Por la compra de semilla de papa para los 04 60 COMPRAS 6,000.00cultivos durante el ejercicio. 04 602 Materias primas

04 6023 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas04 60231 Papa 6,000.0004 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,000.0004 421 Facturas por pagar

dd/mm/10 Por el almacenamiento de las materias primas. 05 24 MATERIAS PRIMAS 6,000.0005 243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas05 2431 Papa

Nº CORR. ASIEN

TO


R

05 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 6,000.0005 612 Materias primas

dd/mm/10 Por la adquisición de suministros. 06 60 COMPRAS 198,000.00VAN 2,361,000.00 2,163,000.00



Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABERVIENEN 2,361,000.00 2,163,000.00

06 603 Materiales auxiliares suministros y repuestos06 6032 Suministros06 60321 Abonos 50,000.0006 60322 Pesticidas 42,000.0006 60323 Petroleo 80,000.0006 603 Repuestos 26,000.0006 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 20,140.0006 4011 Impuesto general a las ventas06 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 218,140.0006 421 Facturas por pagar

dd/mm/10 Por la cancelación del 20% al contado de los 07 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 43,628.00suministros y repuestos, con cheque 020. 07 421 Facturas por pagar

07 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 43,628.0007 104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

dd/mm/10 Por el almacenamiento de los suministros 08 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 198,000.00y repuestos. 08 252 Suministros

08 25241 Abonos 50,000.0008 25242 Pesticidas 42,000.0008 25243 Petróleo 80,000.0008 253 Repuestos 26,000.0008 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 198,000.0008 613 Materiales auxiliares suministros y repuestos

dd/mm/10 Por la planilla de sueldos y salarios del presente 09 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 64,718.50ejercicio. 09 621 Remuneraciones

09 6211 Sueldos y salarios 62,000.0009 62111 Sueldos 17,000.0009 62112 Salarios 45,000.0009 627 Seguridad y previsión social 2,718.5009 6271 RPS ( ESSALUD) 2,480.0009 6273 SCTR 238.5009 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 10,778.5009 403 Instituciones públicas09 4031 ESSALUD 2,480.0009 4032 ONP (SNP) 8,060.0009 4039 Otras instituciones09 40391 SCTR 238.50

Nº CORR. ASIEN

TO


R

09 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 53,940.0009 4111 Sueldos y salarios por pagar

dd/mm/10 Por la distribución de la planillas de sueldos 10 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 47,038.50y salarios a los centros de costos. 10 911 Preparación de Tierra 11,759.63

10 912 Siembra 9,407.70VAN 2,734,525.00 2,687,486.50




10 913 Riego 4,703.8510 914 Abonamiento 7,055.7810 915 Cultivo 5,644.6210 916 Cosecha 8,466.9310 96 GASTOS ADMINISTRATIVOS 17,680.0010 961 Sueldos 17,000.0010 962 Aportes 680.0010 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 64,718.5010 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

dd/mm/10 Por el retiro del almacén de la semilla y los 11 61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 164,400.00suministros para su consumo en la producción. 11 612 Materias primas

11 613 Materiales auxiliares suministros y repuestos11 24 MATERIAS PRIMAS 6,000.0011 243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas11 2431 Papa 6,000.0011 25 MATERIALES AUXILIARES SUMINISTROS Y REPUESTOS 158,400.0011 252 Suministros11 25241 Abonos 40,000.0011 25242 Pesticidas 33,600.0011 25243 Petróleo 20,800.0011 253 Repuestos 64,000.00

dd/mm/10 Por la distribución al centro de costo agrícola 12 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 164,400.00de la semilla, suministros y repuestos. 12 911 Preparación de Tierra 42,240.00

12 912 Siembra 20,880.0012 913 Riego 3,200.0012 914 Abonamiento 46,400.0012 915 Cultivo 43,200.0012 916 Cosecha 8,480.0012 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 164,400.0012 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

dd/mm/10 Por los gastos por servicios relacionados con 13 63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 12,600.00la campaña agrícola la retención de IR 4ta. 13 6311 Transporte 2,300.00categoria durante el ejercicio. 13 632 Asesoria y consultoría 4,000.00

13 635 Alquileres

Nº CORR. ASIEN

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13 6353 Maquinaria y equipos de explotación 1,600.0013 636 Servicios básicos13 6361 Energía eléctrica 1,200.0013 6363 Agua 100.0013 639 Otros servicios prestados por terceros13 6391 Fumigación 3,400.0013 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 1,615.00

VAN 3,095,220.00 3,081,005.00FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 05



13 4011 Impuesto general a las ventas 1,615.0013 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 400.0013 4017 Impuesto a la renta13 40172 Renta de cuarta categoría 400.0013 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 13,815.0013 421 Facturas por pagar 10,215.0013 424 Honorarios profesionales 3,600.00

dd/mm/10 Por la distribución a los servicios a los centros 14 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 9,100.00de costos. 14 911 Preparación de Tierra 2,266.67

14 912 Siembra 666.6714 913 Riego 766.6714 914 Abonamiento 666.6714 915 Cultivo 4,066.6714 916 Cosecha 666.6714 95 GASTOS DE VENTA 2,300.0014 951 Transporte y almacenamiento 2,300.0014 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,200.0014 963 Energía eléctrica 1,200.0014 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 12,600.0014 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos

dd/mm/10 Por la cancelación de los gastos por servicios 15 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 12,215.00con cheques 023, 024, 025, 026, 027. 15 421 Facturas por pagar 8,615.00

15 424 Honorarios profesionales 3,600.0015 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,215.0015 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras

dd/mm/10 Por la compra de herramientas para trabajar 16 33 INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPOS 1,500.00en la campaña agrícola. 16 337 Herramientas y unidades de reemplazo

16 3371 Herramientas 1,500.0016 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,500.0016 421 Facturas por pagar

dd/mm/10 Por la cancelacion de la compra de herramientas 17 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 1,500.00con cheque 028. 17 421 Facturas por pagar

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17 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 1,500.0017 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras

dd/mm/10 Por la depreciación del activo fijo, durante 18 68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 33,725.00el ejercicio. 18 681 Depreciación

18 6814 Depreciación de inmuebles maquinaria y equipo - costo18 68141 Edificaciones 9,000.0018 6842 Maquinaria y equipos de explotación 4,000.0018 6843 Equipo de transporte 16,000.0018 6844 Muebles y enseres 2,000.00




18 6845 Equipos diversos 1,250.0018 6846 Herramientas y unidades de reemplazo 1,475.0018 39 DEPRECIACIÓN ACUMULADA 33,725.0018 391 Depreciación acumulada18 3913 Inmueble maquinaria y equipo - Costo18 39131 Edificaciones 9,000.0018 39132 Maquinaria y equipos de explotación 4,000.0018 39133 Equipo de transporte 16,000.0018 39134 Muebles y enseres 2,000.0018 39135 Equipos diversos 1,250.0018 39136 Herramientas 1,475.00

dd/mm/10 Por la distribución de la depreciación de los 19 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 21,475.00activos fijos a los centros de costos. 19 911 Preparación de Tierra 17,045.83

19 912 Siembra 3,445.8319 913 Riego 245.8319 914 Abonamiento 245.8319 915 Cultivo 245.8319 916 Cosecha 245.8319 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 12,250.0019 964 Depreciación19 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 33,725.0019 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos19 62 GASTOS DE PERSONAL DIRECTORES Y GERENTES 5,164.6019 629 Beneficios sociales de los trab. Por pagar

dd/mm/10 Por la provisión de la compensación por 20 6291 CTStiempo de servicios en el ejercicio. 20 62911 CTS - sueldos 1,416.10

20 62912 CTS - salarios 3,748.5020 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 5,164.6020 415 Beneficios sociales de los trab. Por pagar20 4151 CTS

Nº CORR. ASIEN

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20 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 3,748.5020 911 Preparación de Tierra 937.13

dd/mm/10 Por la distribución de la CTS a los centros de 21 912 Siembra 749.70costos. 21 913 Riego 374.85

21 914 Abonamiento 562.2821 915 Cultivo 449.8221 916 Cosecha 674.7321 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 1,416.1021 965 CTS 1,416.1021 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 5,164.6021 791 Cargas imputables a cuenta de costos y gastos




dd/mm/10 Por la cancelación total del crédito por la 22 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 6,000.00compra de semilla de papa, con cheque 029 22 421 Facturas por pagar


dd/mm/10 Por el traslado de las papas cosechadas a 23 21 PRODUCTOS TERMINADOS 0.00al almacén de productos terminados. 23 213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

23 2132 De origen vejetal23 21321 Costo23 71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 0.0023 711 Variación de productos terminados23 7113 Productos agropecuarios y peiscícolas terminados

dd/mm/10 Por la venta del 80% de la papa cosechada 24 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 616,472.48con un 30% de utilidad. 24 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

24 70 VENTAS 616,472.4824 702 Productos terminados24 7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados24 702311 Papa 616,472.48

dd/mm/10 Por el costo de ventas de la papa cosechada 25 69 COSTO DE VENTAS 474,209.6025 692 Productos terminados25 6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados25 21 PRODUCTOS TERMINADOS 474,209.6025 213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados25 2132 De origen vejetal25 21321 Costo

dd/mm/10 Por el cobro de la venta de papa 26 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 616,472.4826 101 Caja26 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 616,472.4826 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

Nº CORR. ASIEN

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dd/mm/10 Por el depósito en nuestra Cta. Cte. 27 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 616,472.4827 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras27 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 616,472.4827 101 Caja

dd/mm/10 Por la cancelación de la planilla de sueldos 28 41 REMUNERACIONES Y APORTACIONES POR PAGAR 53,940.00y salarios con cheque 030. 28 4111 Sueldos y salarios por pagar


dd/mm/10 Por la cancelación de los tributos pendientes 29 40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SIS. DE P. Y S. P/P. 12,478.50y los generados en el ejercicio con cheque 031 29 403 Instituciones públicas

29 4031 ESSALUD 3,780.0029 4032 ONP (SNP) 8,060.0029 4039 Otras instituciones




29 40391 SCTR 238.5029 4017 Impuesto a la renta29 40172 Renta de cuarta categoría 400.0029 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 12,478.5029 104 Ctas. Ctes. en instituciones financieras

dd/mm/10 Por la transferencia del costo de venta a la 30 71 VARIACIÓN DE PRODUCCIÓN ALMACENADA 0.00producción almacenada. 30 711 Variación de productos terminados

30 7113 Productos agropecuarios y peiscícolas terminados30 69 COSTO DE VENTAS 0.0030 692 Productos terminados30 6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

dd/mm/10 Por la cancelación de las cuentas de la clase 9 31 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS 0.00y la cuenta 79. 31 91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 0.00

31 95 GASTOS DE VENTA 0.0031 96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 0.00

5,596,859.74 5,596,859.74

Nº CORR. ASIEN

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FECHA DE LA

OPERACIÓNCOD. L o

R

VANFORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO" FOLIO: 09


Nº CORR Nº DOC.SUST. CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABERVIENEN

Nº CORR. ASIEN

TO

FECHA DE LA

OPERACIÓNCOD. L o

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Nº CORR. ASIEN

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FECHA DE LA

OPERACIÓNCOD. L o

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Nº CORR. ASIEN

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FECHA DE LA

OPERACIÓNCOD. L o

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ULADECH-Católica CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS ICPC. Julio C. Garavito Rojas

EXAMEN Nº 2

APELLIDOS Y NOMBRES:___________________________________________________________________________________FECHA: ________________CENTRO UNIVERSITARIO:________________________________________________________________ CICLO: ________________

FORMATO 6.1 LIBRO MAYORPERIODO: 2011RUC: 20389465267RAZON SOCIAL: Empresa Agrícola "Las Flores" S.A.

COD DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓN O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOS SUMASDEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIV. DE EFECTIVO 01 Apertura 66,000.0007 Pago por suministros 43,628.0015 Pago gastos por servicios 12,215.0017 Pago por herramientas 1,500.0022 Pago compra de semilla 6,000.0026 Cobro de venta de papa 616,472.4827 Depósito en Cta. Cte. 616,472.4827 Retiro de caja 616,472.4828 Pago de planilla 53,940.0029 Pago de tributos y contrib. 12,478.50

12 CUENTAS POR COB. COM. - TERC. 24 Venta de papa 616,472.48616,472.48

21 PRODUCTOS TERMINADOS 23 Cosecha de papa 592,762.0025 Costo de papa vendida 474,209.60

23 PRODUCTOS EN PROCESO 01 Apertura 347,000.0002 Reinicio de operaciones 347,000.00

24 MATERIAS PRIMAS 05 Ingreso al almacén 6,000.0011 Retiro de almacen 6,000.00

25 MATERIALES AUX.SUMINIST. Y REP. 01 Apertura 35,000.0008 Ingreso al almacén 198,000.0011 Retiro de almacén 158,400.00

33 INMUEBLES MAQ. Y EQUIPO 01 Aperura 1,009,000.0016 Compra de herramientas 1,500.00

39 DEPRECIAC. AMORT. AGOT. ACUM. 01 Apertura 67,300.0018 Depreciación 33,725.00

40 TRIBUTOS CONT. Y AP. AL SP. SAL 01 Apertura 1,300.0006 Compra de suministros 20,140.0009 Planilla de sueldos y sal. 10,778.5013 Gastos por servicios 1,615.0013 Retención IR 4ta. Categ. 400.0029 Pago de tributos y contrib. 12,478.50

41 REMUNERACIONES Y PART. P/P. 01 Apertura - CTS 2,400.0009 Planilla de sueldos y sal. 53,940.0020 CTS 5,164.6028 Pago de planillas 53,940.00

FORMATO 6.1 LIBRO MAYORRAZON SOCIAL:

COD DENOMINACIÓN FECHA Nº LD DESCRIPCIÓN O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOS SUMASDEUDOR ACREEDOR DEBE HABER

42 CUENTAS POR PAG. COM.- TERC. 01 Apertura 7,000.0004 Compra de semilla 6,000.0006 Compra de suministros 218,140.0007 Pago suministros 43,628.0013 Gastos por servicios 13,815.0015 Pago servicios 12,215.0016 Compra de herramientas 1,500.0017 Pago herramientas 1,500.0022 Pago crédito semillas 6,000.00

50 CAPITAL 01 Apertura 1,294,000.00

58 RESERVAS 01 Apertura 60,000.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS 01 Apertura 25,000.00

60 COMPRAS 04 Compra de semilla 6,000.0006 Compra de suministros 198,000.00

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 05 Almacen. de Materia P. 6,000.0008 Almacen. de Suministros 198,000.0011 Consumo de MP y sumin. 164,400.00

62 GASTOS DE PERS. DIR. Y GERTES. 09 Planilla sueldos y salarios 64,718.5020 Provisión CTS 5,164.60

63 GASTOS DE SERV. PREST. A TERC. 13 Gastos por servicios 12,600.00

68 VALUACIÓN Y DET. ACT. Y PROV. 18 Depreciación de AF 33,725.00

69 COSTO DE VENTAS 25 Costo de papa vendida 474,209.60

70 VENTAS 24 Venta de papa 616,472.48

71 VARIACIÓN PROD. ALMACENADA 02 Apertura 347,000.0023 Cosecha de papa 592,762.00

79 CARGAS IMP. A CTA. DE COSTOS Y G. 03 Apertura 347,000.0010 Distribución planilla SS 64,718.5012 Distribución semillas sum. 164,400.0014 Distribución servicios 12,600.0019 Distribución depreciación 33,725.0021 Distribución CTS 5,164.60

91 CENTRO DE COSTO AGRÍCOLA 03 Tranf. cultivos en proceso 347,000.0010 Distribución planilla SS. 47,038.5012 Distribución semilla y sum. 164,400.0014 Distribución de servicios 9,100.0019 Distribución depreciación 21,475.0021 Distribución CTS 3,748.50

95 GASTOS DE VENTA 14 Distribución de servicios 2,300.00

96 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 10 Distribución planilla SS. 17,680.0014 Distribución de servicios 1,200.0019 Distribución depreciación 12,250.0021 Distribución CTS 1,416.10

6,189,621.74 6,189,621.74

Con los saldos iniciales y los movimientos del periodo, elaborar la Hoja de trabajo correspondiente.

CONTABILIDAD DE COSTOS APLICADOS I

INFORME DE COSTO DE PRODUCCIÓN AGRÍCOLA

DETALLEPre. Tierra Siembra Riego Abonam. Cultivo Cosecha

TOTAL911 912 913 914 915 916

INSUMOS 48,240.00 14,880.00 3,200.00 46,400.00 43,200.00 8,480.00 164,400.00

Semillas 6,000.00 6,000.00

Abonos 40,000.00 40,000.00

Pesticidas 33,600.00 33,600.00

Petroleo 16,640.00 2,080.00 2,080.00 20,800.00

Repuestos 25,600.00 12,800.00 3,200.00 6,400.00 9,600.00 6,400.00 64,000.00

MANO DE OBRA DIRECTA 12,696.75 10,157.40 5,078.70 7,618.05 6,094.44 9,141.66 50,787.00

Salarios 11,250.00 9,000.00 4,500.00 6,750.00 5,400.00 8,100.00 45,000.00

Cargas sociales 509.63 407.70 203.85 305.78 244.62 366.93 2,038.50

CTS - obreros 937.13 749.70 374.85 562.28 449.82 674.73 3,748.50

GASTOS IND. DE PROD. 19,312.50 4,112.50 1,012.50 912.50 4,312.50 912.50 30,575.00

Alquiler equipo agrÍcola 1,600.00 1,600.00

Agua 100.00 100.00

Fumigación 3,400.00 3,400.00

Honorarios profesionales 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 666.67 4,000.00

Depreciación 17,045.83 3,445.83 245.83 245.83 245.83 245.83 21,475.00

COSTO DE PRODUCCIÓN ACTUAL S/. 80,249.25 29,149.90 9,291.20 54,930.55 53,606.94 18,534.16 245,762.00

COSTO DE PRODUCCIÓN RECIBIDO S/. 120,000.00 160,000.00 40,000.00 17,000.00 10,000.00 347,000.00

COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN S/. 200,249.25 189,149.90 49,291.20 71,930.55 63,606.94 18,534.16 592,762.00

COSTO DE PRODUCCIÓN AGRICOLA S/. 592,762.00

AREA DE PRODUCCIÒN 130 Has.

PRODUCTO OBTENIDO PapaUNIDADES PRODUCIDAS 1,481,905.00 kilogramos

COSTO UNITARIO S/. 0.40 por kilogramo

COSTO DE VENTA Y PRECIO DE VENTA

Costo de Venta 80% Producción S/. 474,209.60Utilidad 30% Costo de venta 142,262.88Valor Venta 616,472.48IGV Producto exonerado 0.00Precio de Venta S/. 616,472.48

BALANCE DE COMPROBACIÓN(Expresado en Nuevos Soles)

EJERCICIO :RUC :RAZÓN SOCIAL :

COD. CUENTAS SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES SALDOS FINALES BALANCE GRAL. ESTADO GAN. Y PERD. (FUNCIÓN) AJUSTES Y TRANSFERENCIAS ESTADO GAN. Y PERD. (NATURA)

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PASIVO Y PAT. PÉRDIDA GANANCIA DEBE HABER PÉRDIDA GANANCIA

EMPRESA AGRÍCOLA "SAN ANTONIO" S.A.BALANCE GENERAL

Al 31 de diciembre de 2010(Expresado en Nuevos Soles)

I ACTIVO II PASIVOACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

Efectivo y Equivalente de efectivo 0.00 Tributos Cont. Y Ap. A´SP. Salud p/p (0.00)Productos Terminados 0.00 Remuneraciones y Participaciones p/p 0.00Materiales Aux. Suministros y Rep. 0.00 Cuentas por Pagar Comerciales - Terc. 0.00

Total Activo Corriente 0.00 Total Pasivo Corriente 0.00

ACTIVO NO CORRIENTE III PATRIMONIOInmueble, maquinaria y equipo 0.00 Capital 0.00Depreciación Acumulada (0.00) Reservas 0.00

Total Activo No Corriente 0.00 Resultados acumulados 0.00Total Patrimonio 0.00

TOTAL ACTIVO 0.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR NATURALEZA

EJERCICIO : 2011RUC : 20389465267

RAZÓN SOCIAL : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.

702 Venta de productos 0.00711 Variación de productos terminados (0.00)

81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO 0.00602-603 Compras materias primas, aux. suministros y rep. (0.00)612-613 Variación de materias primas, aux. suministros y rep. 0.00

63 Gastos de servicios prestados por terceros (0.00)82 VALOR AGREGADO 0.00

62 Gastos de personal directores y gerentes (0.00)83 EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN 0.00

681 Valuación y deterioro de activos y provisiones (0.00)85 RESULTADOS A. DE PART. E IMPUESTOS 0.00

413 Participaciones de los trabajadores por pagar (0.00)4017 Impuesto a la renta (15%) (0.00)

89 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 0.00582 Reserva legal (10%) (0.00)

RESULTADO DEL EJERCICIO 0.00

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS POR FUNCIÓN

EJERCICIO : 2011RUC : 20389465267

RAZÓN SOCIAL : Empresa Agrícola "San Antonio" S.A.

70 Ventas Netas 0.0069 Costo de Ventas (0.00)

UTILIDAD BRUTA 0.00Gastos Operacionales

95 Gastos de Venta (0.00)96 Gastos Administrativos (0.00)

RESULTADO A. DE PART. E IMPUESTO A LA RENTA 0.00413 Participaciones de los trabajadores por pagar (0.00)

4017 Impuesto a la renta (15%) (0.00)UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 0.00

582 Reserva legal (10%) (0.00)

RESULTADO DEL EJERCICIO 0.00

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Examen Nº 2.xls