Excel Contable Basico

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  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    CONTABILIDAD

    1: CONCEPTOS

    Entendemos la Contabilidad como un Sistema de Informacin cuyo objetivo

    es la recopilacin y anlisis de las actividades econmicas, financieras y

    administrativas de un Ente, observando de primera mano las causas y

    decisiones, que han determinado estos resultados.

    Con el desarrollo de los Entes, la contabilidad ha ido tambin avanando

    presentado sus servicios! al desarrollo industrial con contabilidad de costos,al crecimiento de las econom"as de servicios, contabilidad de servicios, a la

    planificacin con la contabilidad presupuestal y en la era del conocimiento

    con contabilidad de intan#ibles.

    $or tanto la contabilidad responde a las necesidades planteadas por el

    desarrollo humano.

    $or lo que la misin de la contabilidad es de proveer de lainforaci!nque requieran diferentes componentes del Entorno Socio"

    Econ!icode la Entidad.

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    El entorno:

    %iferentes autores ubican a la contabilidad en reas del conocimiento

    humano como! parte de la ate#tica, otros como ciencia econ!ica,

    elemento fundamental de las finan$ascaso especial de estad%stica,

    aplicacin de la le&alidadcomercial, uso de herramientas tecnol#icas como

    la ci'ern(tica, etc.

    %entro de este abanico de conocimientos de los cuales se nutre y enriquece,

    consideramos una relacin muy estrecha con diferentes ramas del saber

    humano, retribuyendo tambin la contabilidad estos aportes con soluciones y

    tcnicas acorde con las e&i#encias de su entorno, por lo que, viene a ser unconocimiento en constante evolucin, y respondiendo con inforaci!na los

    re)ueriientosde su Entorno.

    Consideremos que la disposicin de informacin para un Entees pues

    estrictamente necesaria para la toma de decisiones en sus actividades

    cotidianas.

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    Principios:

    'a contabilidad basa su evolucin en los si#uientes principios los que

    determinan su filosof"a y solide de funciones a travs del tiempo.

    *eracidad de la Inforaci!n. 'as actividades se toman en cuenta se#(n

    la evidencia y consistencia de sus datos.

    +nidad de *aloraci!n. )oda actividad contable es e&presada en dinero.

    Personali$aci!n. Se considera toda actividad o ne#ocio como una persona,

    lo que nos permite separar el ne#ocio del promotor.

    Servicio de su Entorno. El desarrollo de sus actividades satisface

    necesidades de su entorno.

    Cupliiento de la Ley. 'as actividades Contables se ri#en a normas

    le#ales.

    Continuidad en el Tiepo. Se supone que el ne#ocio prevalecer a travs

    del tiempo *mientras sea rentable.+

    Periodo Conta'le. )iempo fijado para observar el avance, resumen y

    anlisis de resultados.

    Acto conta'le:

    bservemos principalmente que hechos corresponden a las labores de

    e&traccin de datos, comunicacin, clculos, clasificacin, re#istro, anlisis yconclusiones dentro de las actividades del ente de aplicacin.

    Acciones de ,odificaci!n! viene de los cambios cuantitativos de la

    estructura econmico financiero del ente. Ejem. -n prstamo bancario.

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    Acciones de Perutaci!n! %ispuesto por los cambios cualitativos. Ejem.

    dquisicin de maquinarias.

    Acciones -%'ridas! Simultneamente cuantitativas y cualitativas. Ejem. 'a

    comercialiacin de un art"culo.

    Acciones de Apoyo! 'as que no modifican ni permutan. Ejem. /alores en

    cartera.

    Acciones de Previsi!n! $ara hechos de acontecimiento futuro o de

    sustitucin. Ejem. $rovisiones de %epreciacin.

    Acciones de Presupuesto! 0echos que se1alan y norman los objetivos a

    alcanar. Ejem. Elaboracin de $resupuestos.

    Auto evaluaci!n

    23ue entendemos por Entorno4

    2Enumere cinco principios de la Contabilidad4

    25encione tres cciones de las cciones Contables4

    . LA C+ENTA

    La cuenta:

    Elemento principal de una acto contable que contiene aspectos cualitativos*%enominacin, objetivo+ y cuantitativos *E&presin numrica de unimporte+.

    CuentaCSCS 6788

    La Partida Do'le

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    El sentido com(n nos dice que! Cuando una persona /eci'e, E&iste otraque Entre&a. Cuando al#uien *ende, l#uien est Coprando.

    'a partida doble es el sistema de trabajo propio de la contabilidad, medianteel cual se establece la relacin de Causa0 Efecto e I&ualdad. 9asado en larepresentatividad de las cuentas, toda operacin conlleva un deudorversusun acreedory viceversa.

    'a partida doble establecer la i#ualdad, equidad o equilibrio que ha decumplirse siempre.

    Cuenta

    Efecto Causa

    El De'e y El -a'er

    En todo acto contable se establece el uso del De'e*5onto a Car#o, encustodia de la cuenta en situacin de D('ito+, y el -a'er*5onto de bonoo fuente de Cr(dito+

    $or definicin los re#istros de actos contables fi#uraran con si#no Deudor enfuncin de la entidad, y con si#no Acreedor frente a la entidad.

    En trminos matemticos se e&presan como!

    %ebe : 0aber

    En contabilidad la misma relacin se representa de la si#uiente manera!

    Cuenta

    De'e -a'er%bitos Crditos

    %eudor creedor

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    Esto llamamos en contabilidad Ecuaci!n fundaental

    ;ecursos en plicacin : ri#en de ;ecursos

    %nde!

    /ecursos en Aplicaci!n! Es la disposicin de 9ienes en uso, los quepueden ser! %inero en Efectivo, 5ercader"as, 9ienes de E&plotacin. : DESA//OLLO DE CASO P/ACTICO

    /eamos cmo se desarrollan las actividades de un Ae#ocio y vayamos

    re#istrando estas en la Cuenta Ae#ocio.

    6. Iniciemos pues este Ne&ociocon el aporte de los SF. 8,888.88

    De'e Ne&ocio -a'er6+ Efectivo 8,888.88 6+ $atrimonio 8,888.88

    Comentario! El dinero aportado para el Ne&ocioviene a ser el Patrionio

    del mismo, el Ne&ocioest en compromiso con el Inversionista. < este

    dinero es un /ecursoa disposicin para las actividades del Ne&ocio.

    6. Se deposita SF. 6G,888.88 en el 9anco.

    De'e Ne&ocio -a'er+ 9anco 6G,888.88 + Efectivo 6G,888.88

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    Comentario! l depositar el dinero al Banco, el Activo Bancoaumenta,

    por lo que se re#istra al lado Iquierdo. l mismo tiempo este dinero causa

    la disminucin del Activo Efectivo, lo que se re#istra a la %erecha de la

    Cuenta del Ne&ocio.

    6. Se coprade 78 Cajas de H $anetones a SF. L8.88 cFcaja. Cancelando

    al contado con los Ipuestosincluido *6GM+. El mismo d"a se realia la

    transferencia de dinero del Bancoa nuestroProveedorNIndustrias $an

    9uenosO* =act. 8868887K+.

    De'e

    Ne&ocio -a'erD+ Compras 68,888.88 D+ $roveedor 66,G88.88

    D+ )ributos por $a#ar 6,G88.88

    D+ $roveedor 66,G88.88 D+ 9anco 66,G88.88

    Comentario! 'a primera parte de esta operacin, hace referencia al

    compromiso de Copra*aumenta Cta del %ebe+ a nuestro Proveedor

    *aumenta Cta. %el 0aber+ por SF. 66,G88.oo donde 68,888 es la base

    imponible y 6,G88 los Tri'utos por pa&ar *6GM de 68,888 decrece

    nuestro compromiso+.

    'a se#unda parte de la operacin es la liquidacin al Proveedor*por el

    importe de facturado+ mediante transferencia de fondos del Banco.

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    6. Se recibe la 5ercader"a adquirida a los dos d"as de compradas.

    De'e Ne&ocio -a'erL+ 5ercader"as 68,888.88 L+ /ariacin en lmacn 68,888.88

    Comentario! 'a recepcin de ,ercader%as, causa su respectiva variaci!n

    de valoraunque por ser la primera recepcin no se percibe.

    6. Se pa#a SF. 7.en Efectivo por el transportede mercader"as a los

    almacenes.

    De'e Ne&ocio -a'er7+ tros >astos 7.88 7+ Efectivo 7.88

    Comentario! 'a Cuenta Otros &astosva acumulando los e#resos noprevistos y que #eneralmente son peque1os montos, Causando la

    disminucin del Efectivo.

    6. Se *endede 88 Cajas de H $anetones a SF. 7K.88 cFcaja. 78M al

    Contadoy el Saldo a un mes de Cr(dito. Con =actura 8868886J

    incluido *6HM+ por Ipuestos8

    De'e Ne&ocio -a'erK+ Clientes 6D,DH.88 K+ /entas 66,88.88

    K+ )ributos por $a#ar ,6H.88

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    K+ Efectivo K,KKL.88 K+ Clientes 6D,DH.88

    K+ Crditos a Cobrar K,KKL.88

    K+ Costo de /entas H,888.88 K+ 5ercader"as H,888.88

    Comentario! 'a $rimera parte del re#istro se realia por la emisin de la

    factura de *enta0donde se detalla el monto *endido *88 P 7K+, los

    Tri'utosrespectivos *6688 P 6GM+ como fuentes de financiamientosy

    los Clientesque dando en compromiso.

    'a Se#unda parte de la operacin nos muestra las condiciones de pa#o,

    donde los Clientes*=inancian los recursos Caja y Crditos a Cobrar+ pa#an

    al ContadoK,KKL *78M de 6D,DH+, quedando el saldo al Cr(dito.

    'a tercera parte corresponde a la entre#a de ,ercader%as, disminuyen las

    mercader"as *lado derecho+ y aumenta el control de Costos de /entas *lado

    iquierdo+.

    6. Se DepositaK,888 de efectivo al Banco0de los in#resos del d"a

    De'e Ne&ocio -a'erQ+ 9ancos K,888.88 Q+ Efectivo K,888.88

    Comentario! bserve que ambas cuentas son del Activo, por lo que

    decrece Ca3a *lado derecho+, aumenta Banco*lado iquierdo+.

    6. Se copra con =act. 886886HG a nuestro ProveedorNIndustrias $an

    9uenosO. K88 Cajas de H $anetones a SF. L8.88 cFcajaIpuestos

    incluido *6GM+. 6H888 al contado con transferencia 9ancaria y el saldo a

    un mes de plao.

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    De'e Ne&ocio -a'erH+ Compras L,888.88 H+ $roveedor H,7K8.88

    H+ )ributos por $a#ar L,7K8.88

    H+ $roveedor H,7K8.88 H+ 9anco 6H,888.88

    H+ Crditos a $a#ar 68,7K8.88

    Comentario! 'a primera parte de esta operacin, hace referencia al

    compromiso de Copra*aumenta Cta del %ebe+ a nuestro Proveedor*aumenta Cta. %el 0aber+ por SF. H,7K8 donde L,888 es la base imponible

    y L,7K8 los Tri'utos por pa&ar *6GM de L,888+.

    'a se#unda parte de la operacin establece la forma de pa#o al Proveedor

    *por el importe de factura+ mediante transferencia de fondos del Banco

    *6H,888+ y quedando el saldo en compromiso Cr(ditos a Pa&ar.

    6. Se realia la Cobrana los Cr(ditosa nuestros Clientes el monto de

    K,788 en efectivo, los que se depositan al Banco8

    De'e Ne&ocio -a'erG+ Efectivo K,788.88 G+ Crditos a Cobrar K,788.88

    G+ 9anco K,788.88 G+ Efectivo K,788.88

    Comentario! 'a primera parte de las actividades se refiere a la cobrana de

    Crditos. bserve que ambas cuentas son del Activo, por lo que umenta

    Ca3a *lado Iquierdo+ y decrece Cr(ditos a Co'rar*lado derecho+.

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    El se#undo re#istro determina el depsito de las cobranas a la cuenta

    bancaria. *%isminuye Caja, umenta 9anco+

    6. In#resan a nuestros lmacenes las ,ercader%asadquiridas con =act.

    886886HG.

    De'e Ne&ocio -a'er68+ 5ercader"as L,888.88 68+ /ariacin en lmacn L,888.88

    Comentario! 'a recepcin de ,ercader%asal costo acusa una *ariaci!n de

    valoresalmacenados.

    6. Se pa#a SF. 77.88 en Efectivo por el transportede mercader"as a los

    almacenes.

    De'e Ne&ocio -a'er66+ tros >astos 77.88 66+ Efectivo 77.88

    Comentario! 'a Cuenta Otros &astosacumula los e#resos que no son

    propios del #iro del ne#ocio y que #eneralmente son peque1os montos,

    Causando la disminucin del Efectivo.

    6. Se *endede KD8 Cajas de H $anetones a SF. 7K.88 cFcaja. D8M al

    Contadoy el Saldo a un mes de Cr(dito. Con =actura 886888J

    considerando *6GM+ de Ipuestos8

    De'e Ne&ocio -a'er6+ Clientes L6,GHD.8 6+ /entas D7,H8.88

    6+ )ributos por $a#ar K,Q8D.8

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    6+ Efectivo 6,7GL.GK 6+ Clientes L6,GHD.8

    6+ Crditos a Cobrar G,DHH.L

    6+ Costo de /entas 7,88.88 6+ 5ercader"as 7,88.88

    Comentario! 'a actividad de ventas implica tres actos contables! El primero

    toma la emisin de la factura de *enta0donde se detalla el monto

    *endido*KD8 P 7K+, los Tri'utosrespectivos *D7,H8 P 6GM+J

    comprometindose los Clientesa su pa#o.

    El Se#undo acto contable deviene de las condiciones de pa#o.

    El )ercer acto, corresponde a la salida de ,ercader%as de nuestros

    almacenes, al costo.

    6. El representante de Chocolates Inca, nos da una coisi!nde SF. 678

    por colocar su propa#anda con nuestros clientes.

    De'e Ne&ocio -a'er6D+ Efectivo 678.88 6D+ tros In#resos 678.88

    Comentario! 'os In#resos por este concepto no es propio del #iro de nuestro

    ne#ocio, pero no desperdiciamos la oportunidad.

    6. Se realia las cobranas de Cr(ditosotor#ados a nuestros clientes,

    alcano una recaudacin de SF. G,D78.

    De'e Ne&ocio -a'er6L+ Efectivo G,D78.88 6L+ Crditos a Cobrar G,D78.88

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    Comentario! 'as recuperaciones de los Cr(ditosotor#ados financian los

    recursos del Efectivo.

    6. Se efect(a el depsito de lo recaudadoa nuestra cuenta Bancaria.

    De'e Ne&ocio -a'er67+ 9anco G,D78.88 67+ Efectivo G,D78.88

    Comentario! 'as recuperaciones de los Cr(ditosotor#ados financian los

    recursos del Efectivo.

    6. Se transfiere SF. 687K8 a nuestro proveedor de 'ima.

    De'e Ne&ocio -a'er6K+ Crditos a $a#ar 68,7K8.88 6K+ 9anco 68,7K8.88

    Comentario! 'a cancelaci!ndel cr(ditoobtenido de nuestro proveedor.

    *disminuye 9anco, y disminuye Crditos a $a#ar, observe que ambos se

    encuentran en su lado ne#ativo+

    6. Se transfiere a la Sunat la suma de SF. D,D78J por concepto de

    Impuestos retenidos.

    De'e Ne&ocio -a'er6Q+ )ributos por $a#ar D,D78.88 6Q+ 9anco D,D78.88

    Auto evaluaci!n

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    $lantee la devolucin de 78 panetones de la =act. 8868887K del acto

    contable D+

    $lantee el caso de que nuestros clientes nos devuelven 7 panetones de la

    =actura 8868886 del acto contable K+

    $lantee el caso de pa#o de transporte de triciclo de mercader"as por SF. D.88

    6: OBTENCIN DE RESULTADOS

    En el cap"tulo anterior desarrollamos una mono#raf"a, la que e&plicamos

    cada acto contable, ahora veremos como la contabilidad obtiene los

    resultados.

    6. $ara esto la contabilidad re#istra de manera consecutiva en la

    cuenta Ne&ocio, lo que presenta el movimiento econ!ico y

    financierodel mismo.

    De'e Ne&ocio -a'er6+ Efectivo 8,888.88 6+ $atrimonio 8,888.88

    + 9anco 6G,888.88 + Efectivo 6G,888.88

    D+ Compras 68,888.88 D+ $roveedor 66,G88.88

    D+ )ributos por $a#ar 6,G88.88

    D+ $roveedor 66,G88.88 D+ 9anco 66,G88.8

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    L+ 5ercader"as 68,888.88 L+ /ariacin en

    lmacn

    68,888.88

    7+ tros >astos 7.88 7+ Efectivo 7.88

    K+ Clientes 6D,DH.88 K+ /entas 66,88.88

    K+ )ributos por $a#ar ,6H.88

    K+ Efectivo K,KKL.88 K+ Clientes 6D,DH.88

    K+ Crditos a Cobrar K,KKL.88

    K+ Costo de /entas H,888.88 K+ 5ercader"as H,888.88

    Q+ 9ancos K,888.88 Q+ Efectivo K,888.88

    H+ Compras L,888.88 H+ $roveedor H,7K8.88

    H+ )ributos por $a#ar L,7K8.88

    H+ $roveedor H,7K8.88 H+ 9anco 6H,888.88

    H+ Crditos a $a#ar 68,7K8.88

    G+ Efectivo K,788.88 G+ Crditos a Cobrar K,788.88

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    G+ 9anco K,788.88 G+ Efectivo K,788.88

    68+ 5ercader"as L,888.88 68+ /ariacin en

    lmacn

    L,888.88

    66+ tros >astos 77.88 66+ Efectivo 77.88

    6+ Clientes L6,GHD.8 6+ /entas D7,H8.88

    6+ )ributos por $a#ar K,Q8D.8

    6+ Efectivo 6,7GL.GK 6+ Clientes L6,GHD.8

    6+ Crditos a Cobrar G,DHH.L

    6+ Costo de /entas 7,88.88 6+ 5ercader"as 7,88.88

    6D+ Efectivo 678.88 6D+ tros In#resos 678.88

    6L+ Efectivo G,D78.88 6L+ Crditos a Cobrar G,D78.88

    67+ 9anco G,D78.88 67+ Efectivo G,D78.88

    6K+ Crditos a $a#ar 68,7K8.88 6K+ 9anco 68,7K8.88

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    6Q+ )ributos por $a#ar ,DQ6.8 6Q+ 9anco ,DQ6.8

    S-5S DHH,K8D.K8 S-5S DHH,K8D.K8

    6. rdenemos ahora las cuentas en funcin a nuestro PLAN DE

    C+ENTAS Planificadoy sumemos los montos acumulados.

    De'e Ne&ocio -a'er6+ Efectivo 8,888.88 + Efectivo 6G,888.88

    K+ Efectivo K,KKL.88 7+ Efectivo 7.88

    G+ Efectivo K,788.88 Q+ Efectivo K,888.88

    6+ Efectivo 6,7GL.GK G+ Efectivo K,788.88

    6D+ Efectivo 678.88 66+ Efectivo 77.88

    6L+ Efectivo G,D78.88 67+ Efectivo G,D78.88

    Sumas ?>0.>789@ Sumas @6096866

    + 9anco 6G,888.88 D+ 9anco 66,G88.8

    Q+ 9anco K,888.88 H+ 9anco 6H,888.88G+ 9anco K,788.88 6K+ 9anco 68,7K8.88

    67+ 9anco G,D78.88 6Q+ 9anco ,DQ6.8

    Sumas @607>6866 Sumas .0718.6

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    L+ 5ercader"as 68,888.88 K+ 5ercader"as H,888.88

    68+ 5ercader"as L,888.88 6+ 5ercader"as 7,88.88

    Sumas 0666866 Sumas 0.66866

    K+ Crditos a Cobrar K,KKL.88 G+ Crditos a Cobrar K,788.88

    6+ Crditos a Cobrar G,DHH.L 6L+ Crditos a Cobrar G,D78.88

    Sumas @06>.8. Sumas >07>6866

    K+ Clientes 6D,DH.88 K+ Clientes 6D,DH.88

    6+ Clientes L6,GHD.8 6+ Clientes L6,GHD.8

    Sumas >>0118.6 Sumas >>0118.6

    6K+Crditos a $a#ar 68,7K8.88 H+ Crditos a $a#ar 68,7K8.88

    Sumas 160>@6866 Sumas 160>@6866

    D+ $roveedor 66,G88.88 D+ $roveedor 66,G88.88

    H+ $roveedor H,7K8.88 H+ $roveedor H,7K8.88

    Sumas 60@6866 Sumas 0@6866

    D+ )ributos por $a#ar 6,G88.88 K+ )ributos por $a#ar ,6H.88

    H+ )ributos por $a#ar L,7K8.88 6+ )ributos por $a#ar K,Q8D.8

    6Q+ )ributos por $a#ar ,DQ6.8

    Sumas 70718.6 Sumas 70718.6

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    6+ $atrimonio 8,888.88

    Sumas 6866 Sumas .60666866

    D+ Compras 68,888.88

    H+ Compras L,888.88

    Sumas 0666866 Sumas 6866

    7+ tros >astos 7.88

    66+ tros >astos 77.88

    Sumas 76866 Sumas 6866

    K+ Costo de /entas H,888.88

    6+Costo de /entas 7,88.88

    Sumas 0.66866 Sumas 6866

    K+ /entas 66,88.88

    6+ /entas D7,H8.88

    Sumas 6866 Sumas @076866

    6D+ tros In#resos 678.88

    Sumas 6866 Sumas 1>6866

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    L+ /ariacin en lmacn 68,888.88

    68+ /ariacin en lmacn L,888.88

    Sumas 6866 Sumas 0666866

    S+,AS 770@68@6 S+,AS 770@68@6

    6. Como se ha definido el trmino de nuestras operaciones, transferimos

    las Cuentas de peraciones *Caso astos+ contra la Cuenta de

    ;esultados anancias ;o P(rdidas

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    De'e Ne&ocio -a'er.6< *entas @076866 .6< anancias ;o

    P(rdidas6866

    .6< *ariaci!n en

    Alac(n

    0666866

    Comentario! El cierre de las operaciones de In#resos se realia contra la

    cuenta de ;esultados, anancias ;o Perdidas

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    D+ )ributos por $a#ar 6,G88.88 K+ )ributos por $a#ar ,6H.88

    H+ )ributos por $a#ar L,7K8.88 6+ )ributos por $a#ar K,Q8D.8

    6Q+ )ributos por $a#ar ,DQ6.8

    Sumas 70718.6 Sumas 70718.6

    6+ $atrimonio 8,888.88

    Sumas 6866 Sumas .60666866

    D+ Compras 68,888.88 19< Copras 0666866

    H+ Compras L,888.88

    Sumas 0666866 Sumas 0666866

    7+ tros >astos 7.88 19< Otros astos 76866

    66+ tros >astos 77.88

    Sumas 76866 Sumas 76866

    K+ Costo de /entas H,888.88 19< Costo de *entas 0.66866

    6+ Costo de /entas 7,88.88

    Sumas 0.66866 Sumas 0.66866

    .6< *entas @076866 K+ /entas 66,88.88

    6+ /entas D7,H8.88

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    Sumas @076866 Sumas @076866

    .6< Otros In&resos 1>6866 6D+ tros In#resos 678.88

    Sumas 1>6866 Sumas 1>6866

    .6< *ariaci!n en

    Alac(n

    0666866 L+ /ariacin en

    lmacn

    68,888.88

    68+ /ariacin enlmacn

    L,888.88

    Sumas 0666866 Sumas 0666866

    19< anancias ; o

    Perdidas18@6 S+,AS >@0>18@6

    Comentario! %istribuimos los actos 6G y 8 en sus respectivos #rupos, estaoperacin de cierre nos permitir disponer del resultado de

    nuestro Ne&ocio.

    6. hora que ya estn acumuladas las cuentas, consideremos

    los Totalesde cada cuenta.

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    De'e Ne&ocio -a'er Efectivo Q7,7H.GK Efectivo K8,GD8.88

    9anco K8,H78.88 9anco L,HD6.8

    5ercader"as DL,888.88 5ercader"as DD,88.88

    Crditos a Cobrar DK,87.L Crditos a Cobrar D7,H78.88

    Clientes 77,D66.8 Clientes 77,D66.8

    Crditos a $a#ar 68,7K8.88 Crditos a $a#ar 68,7K8.88

    $roveedor L8,LK8.88 $roveedor L8,LK8.88

    )ributos por $a#ar H,HD6.8 )ributos por $a#ar H,HD6.8

    8.88 $atrimonio 8,888.88

    Compras DL,888.88 Compras DL,888.88

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    tros >astos H8.88 tros >astos H8.88

    Costo de /entas DD,88.88 Costo de /entas DD,88.88

    /entas LK,LH8.88 /entas LK,LH8.88

    tros In#resos 678.88 tros In#resos 678.88

    /ariacin en

    lmacn

    DL,888.88 /ariacin en lmacnDL,888.88

    >anancias *o

    $erdidas+

    KQ,H8.88 >anancias *o

    $erdidas+

    H8,KD8.88

    S+,AS >@0>18@6 S+,AS >@0>18@6

    7: LIBROS CONTABLES

    0asta ahora solo estamos utiliando la estructura de la cuenta, base

    fundamental para el desarrollo de la l#ica contable, in#resemos a describir

    los diferentes medios en los que se basa la contabilidad para sistematiar la

    toma de datos, y la elaboracin de informacin a obtener de esta.

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    'a contabilidad hace uso de los medios tecnol#icos disponibles en su

    entorno, teniendo disponible la escritura y sus medios de soporte, esto

    sucedi con los sumerios por ejemplo, quienes al desarrollar la escritura en

    tablillas de arcilla, fueron estos medios que empleo la contabilidad para

    mantener sus re#istros, esta forma de uso de la contabilidad donde se

    dispone de escritura, medio de soporte $apel y lpiJ a(n se viene

    empleando hoy en d"a as" como los nuevos recursosJ como la computadora

    son herramientas de la contabilidad.

    $ero la metodolo#"a contable, continua manteniendo su l#ica de trabajo,

    se#(n las operaciones, la contabilidad se desarrolla en re#istros por tipo de

    operacin, re#istro de in#resos y de #astos de recursos dinero *Li'ro de

    Ca3a+, o captar solo un tipo de operacin como adquisicin de mercader"as

    */e&istro de copras+, u observar solo la venta */e&istro de ventas+J

    los cuales han de ser centraliados de manera diaria tal ve *Li'ro Diario+,

    o el anlisis de resultados a una fecha determinada *Li'ro ,ayor+, u

    or#aniar el movimiento en almacn *arde+, realiar el clculo de

    remuneraciones a nuestro personal *Planillas de Sueldos y Salarios+.

    Se#(n las necesidades de informacin y complejidad del Ente. En la que ha

    de servir la contabilidad, se dispondr los libros contables que nos den la

    informacin requerida para el control, administracin y #erencia de los

    recursos de una entidad.

    Li'ro de Ca3a! 0erramienta fundamental, mediante la que se re#istra todo

    el movimiento de dinero en Efectivo, en vista que, es el dinero el eleento

    cuantitativodel acto conta'le0 su control es fundamental

    'a disposicin #eneral de la informacin a administrar viene dado en el

    presente dise1o!

    DEBE CA2A ;,es Ao< -ABE/

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    =ech Cta %etalle $arcial )otal =ech Cta %etalle $arcial )otal

    Comentario! 'a disposicin del Li'ro de Ca3aen doble folio, donde el lado

    I$)uierdore#istrara los car#os *%bitos+, en la DerecFolos abonos

    *Crditos+.

    Se re#istra la 5ecFadel acto contable, el C!di&ode la Contra Cuenta,

    el Detalle*denominacin de la Contra Cuenta+, si de requiere mencionar

    cifras parciales se emplea la columna de Parcialesy en el Totalla suma delos parciales.

    /e&istro de Copras! Cuando una Entidad dispone

    de *ariasOperaciones de Coprao adquisiciones en *oluen

    Considera'leya sea de *alor, CantidadoDiversidad de Productos, es

    recomendable el uso de este ;e#istro.

    /EIST/O DE CO,P/AS

    =ech

    a

    Aum

    .

    ;an

    Social

    9ase Imponible Impto

    *I>/+

    )otal $a#o

    >rabada Ao Efectiv Crdit 'etras

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    %oc.

    s >rab o o

    Comentario! El dise1o bsico debe de disponer de 5ecFadel cto Contable,

    Nuero de Docuento que sustenta el cto, ;e#istro de la /a$!n

    Socialdel $roveedor, Base iponi'lediferenciando montos ra'adosconimpuesto de montos No ra'adosJ Importe de la aplicacin de Ipuesto

    ;I*rabadas @ Ao >rabadas @ Impuesto.

    )ambin se recomienda considerar la forma de $a#o que puede ser en

    Efectivo, al Cr(dito%irecto o $lao con =irma de Letras.

    /e&istro de *entas! Si la entidad realia operaciones de *entas, en

    vol(menes, valor o diversidad, muy similar a los criterios anteriores *ver

    ;e#istro de Compras+

    /EIST/O DE *ENTAS

    Comprobante ;anSocial

    Costo 9ase Impuesto )otal $a#o

    =echa Aum. /alor tros Impon Inafec I>/tros Efect.Cliente 'etras

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    Comentario! Este 'ibro nos permite ;e#istrar las caracter"sticas

    del Copro'ante en 5ecFay Nuero, /a$!n Socialdel

    Cliente, *alorde Costode 5ercader"as y OtrosConceptos a car#o de los

    clientes tales como )ransporte, embalaje, Etc.

    %iferenciacin de la Base Iponi'lede /alor de 5ercader"as u tros

    servicios fectos a Ipuestos, o monto InafectoJ ;e#istro del monto

    de Ipuestos, I* u Otrosse#(n el caso. $or (ltimo el )otal del

    documento que ser 9ase Imponible @ inafecto @ Impuesto @ trosimpuestos.

    dicionalmente se recomienda considera la forma de $a#o que debe de

    diferencial entre Efectivo, Cr(ditodirecto y a $lao con Letras8

    Li'ro Diario! %ocumento principal para el desarrollo de los re#istro

    contables, para un ne#ocio medianamente importante a de mayor

    importancia, toda entidad importante los dispone, como una contabilidad

    completa.

    Diario eneral0 Ao .61

    5ayorCta %etalle $arcial %ebe 0aber

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    Comentario! El formato es de folio simple, en el que fi#ura N4ero de folio

    del ,ayor, Cdi#o de la Cuenta, en el Detallefi#uran #eneralmente!

    %enominacin de la Cuenta, Aumero de siento, Cdi#o y %enominacin de

    las SubCuentas y >losa o E&plicacinJ el Parcialsirve para re#istrar las

    Cantidades de las SubCuentasJ en el De'efi#uran los importes de Cuentas

    %eudoras y el -a'erpara el importe de cuentas creedoras.

    Li'ro ,ayor! Elemento de anlisis de actividades, de uso #eneral en caso

    de entidades y actividades importantes.

    DEBE C+ENTA -ABE/

    =echaContrapartida AF Importe =echaContrapartida AF Importe

    Comentario! S apertura por cada C+ENTAque se menciona el Li'ro

    Diario, y sirve para detallar se#(n 5ecFa0los 5ontos %eudoresen elDe'e

    y creedores en el -a'erde la Cuenta, notando la Contrapartiday

    el Nuero de Asiento*AF+ del %iario. $ermitindonos cumular

    los Iportesy establecer su Saldo *Situacin o ;esultado =inal+.

    arde! Elemento de control y custodia de los recursos de 5ercader"as de

    una entidad. 5ediante la que se administra cantidad y valor de 5ercader"as.

    A/DEG O A+GILIA/ DE EGISTENCIAS

    rticulo StocR 5"nimo 5arca

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    Cdi#o StocR 5&imo -nid. 5edida

    ComprobanteEntradas Salidas Saldos bs.

    =echa Aum Cant. $.-. ImporteCant. $.-. ImporteCant. $.-. Importe

    Comentario! %e uso propio en el lmacn, el que se por cada Articuloo

    5ercader"a, anotando su C!di&o, Cantidad ,%niay ,#iadese#uridad, La ,arcade la 5ercader"a y su +nidad de ,edida0 todo esto

    de manera #eneral.

    'ue#o debe de re#istrase por cada movimiento en almacn anotando!

    la 5ecFay Nuerodel Copro'ante, la Cantidad, el Precio +nitarioe

    Iportede 5ercader"as Entrantes, de I#ual manera las

    5ercader"as SalientesJ para lue#o obtener losSaldos de 5ercader"as tanto

    en Cantidad, $recio -nitario e Importe.

    Planilla de Sueldos y Salarios! %ocumento de necesidad cuando se

    dispone de empleados o dependientes de la Entidad, mediante la que se

    administra la informacin le#al de las remuneraciones a estos.

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    Planilla de Pa&o0 Correspondiente al ,es Novie're del .61>

    Au

    m

    pellido

    s

    Aombre

    s

    %ia

    s

    'ab

    .

    ;emuneracione

    s

    )otalportes y

    descuentos

    'iq

    $a#a

    r

    %educciones

    9sic

    o

    si# tro

    s

    ?udi

    c

    tro

    s

    Essalu

    d

    tro

    s

    Comentario! 9asado #eneralmente en las Aormas 'e#ales que ri#en las

    ;emuneraciones, en las que m"nimamente debe de anotarse! El N4erode

    trabajadores, Apellidos y No'res, D%as La'oradosJlas /euneracionesa que se hacen creedores en los que fi#uran

    normalmente! el B#sico, al#unas Asi&nacionesu Otras Bonificaciones,

    las que lue#o se Totali$anpara calcular los Aportes yDescuentosa car#o

    de los )rabajadores o empleadosJ para obtener lue#o el Li)uido a

    Pa&ar0que viene de restar los portes y %escuentos del )otal de

    ;emuneracionesJ y lue#o obtener las Deduccionesa car#o de la $atronal,

    tales como Se&uridad Socialu OtrosSimilares.

    Auto evaluaci!n

    23u funcin cumple el libro Caja4

    23u uso se debe de dar al libro de Inventario o arde&4

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    23u or#aniacin se recomienda en el libro de $lanillas de Sueldos4

    8: EL FLUJO DE LA INFORMACIN CONTABLE

    En cap"tulos precedentes comentamos sobre los objetos dela Conta'ilidadcomo un Sistea de Inforaci!n, donde establecimos

    las funciones de recopilaci!n y an#lisisde las actividades econmicas,

    financieras y administrativas de un Ente, el anlisis del sistema de

    Informacin de manera simplificada y de uso com(n se presenta en el

    dia#rama 6, el que nos ayudara a describir y comentar, como es que fluye la

    informacin dentro del sistema para determinar y comprender la valides de

    la informacin disponible.

    El objetivo de la contabilidad de proporcionar informacin oportuna y

    valedera de las actividades de un Ente, es conse#uido de manera simple a

    travs de la planificacin de sus actividadesJ mediante la cual se determina

    las labores de captacin de informacin y preparacin de esta para la buena

    administracin de la Entidad. )eniendo en cuenta sus actividades principales

    y considerando las acciones espordicas.

    $odemos observar de manera #eneral el sistema #raficado, donde el 5lu3o

    de Inforaci!n Internose muestra de manera -ori$ontal, y las

    actividades en relacin con su Entornode presentan de manera *ertical,

    establecindose pues que el =lujo 0oriontal tiene como funcin principal la

    de Centrali$ary el =lujo /ertical tiene la funcin de /ecopilaro captar la

    informacin.

    'a ctividad de cualquier ne#ocio com(nmente se inicia con la Copra de

    ,ercader%as, por lo que iniciaremos el anlisis del 5lu3o de

    Inforaci!npor las Compras, cuando un Enterealia sus adquisiciones

    mediante las 5acturas Eitidaspor sus Proveedores, la que ser

    re#istrada en el Li'ro de Copras, detallando

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    la Cantidad, Precioe Iportede las ,ercader%asy la 5ora de

    Pa&ode estas. )oda adquisicin #enera la Salida de Efectivoy el In&reso

    de ,ercader%astodo esto frente a nuestros $roveedores y adicionalmente

    ante las Leyes ;Ipuestos+

    'ue#o se realiar las *entas de ,ercader%asa nuestros Clientes, donde

    ser #enera la emisin de 5acturas Eitidas#irada a nuestros ClientesJ la

    misma que ser re#istrada en el Li'ro de *entasconsiderando

    la Cantidad, Precioe Iportede las ,ercader%asy la 5ora de Pa&o.

    Estas ventas #eneran el In&reso de Efectivoy la Salida de

    ,ercader%asestableciendo tambin los Ipuestos de Ley

    El movimiento de Efectivo que es administrado en el Li'ro de Ca3a, tiene la

    funcin de re#istrar los pa&os a nuestros proveedoresy la cancelaci!n

    de nuestros Clientes, as" como otras operaciones con efectivo *tros

    In#resos y E#resos+

    'a Din#ica en el Alac(nse base en el In&reso de ,ercader%asy

    la Salidade estas, que sern dministradas en ardepor producto, en el

    que se definir el Costo de las ,ercader%asse#(n el ,(todo de

    Evaluaci!n, que puede ser $rimeras Entradas $rimeras Salidas *$E$S+,

    -ltimas Entradas $rimeras Salidas *-E$S+, Costo $romedio u otro.

    El Li'ro Diario Centrali$a la inforaci!n#enerada en los libros de

    Compras, /entas y Caja y arde&. Es funcin de la administracin

    temporaliar la centraliacin de estos datos, los cuales se recomiendan

    realiarlos a diarioJ por lo que no es coincidencia el nombre de Li'ro Diario,

    el cual recibe los res(menes diarios de Compras, /entas, Caja y lmacn,

    as" como tambin otros res(menes de 0ojas de )rabajo.

    Cabe indicar que toda actividad le#al #enera la tri'utaci!n, la que viene a

    ser consecuencia del ne#ocio tanto cono retenci!n o custodiaen las

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

    49/53

    /entas, como dese'olsoen el caso de las ComprasJ las mismas que

    sern diferenciadas para establecer el ,onto a Depositara la entidad

    administradora de los mismos.

    El re#istro de otras operaciones colateralesal ne#ocio, se recomienda

    elaborarlos en hoja de trabajo adicionales, las que lue#o de establecer los

    res(menes respectivos, sern centraliados en el 'ibro %iario, el mismo d"a

    de su acontecimientoJ operaciones contables se#(n se vayan presentando,

    como es el caso de la Planilla de /euneraciones, que puede ser

    quincenal o mensual. E&istiendo tambin caso que se realian una ve al

    a1o. como sientos de juste y Cierre de ctividades

    El traslado de la informacin del 'ibro %iario al Li'ro ,ayor, operacin que

    nos reportara el ,oviiento de las Cuentaspor separado tanto en

    sus Suascomo estableciendo el Saldode las mismas.

    'a ,ayori$aci!ntambin es recomendable elaborarla a diario, como ideal,

    pero esto estar de acuerdo con la necesidad de tener la informacin

    oportuna para >erenciar la Entidad.

    'as 0erramientas que pone a disposicin la Contabilidad a la >erencia, son

    llamados Estados 5inancieros, los que no son sino los Saldos de las

    Cuentas se#(n sus Clasificaciones! de 9alance o de >estinJ mediante los

    cuales la >erencia podr disponer de las directivas en bien del desarrollo de

    sus Actividades Coerciales.

    uto evaluacin

    E&plique el =lujo de Informacin Interna

    E&plique el =lujo de los Inventarios

    Comente las peraciones colaterales del ne#ocio.

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    1. BALANCE Y CUENTA DE RESULTADOS

    La contabilidad es una herramienta que nos ayuda a conocer la situacin

    financiera de una empresa. Se elaboran diversos documentos, pero

    inicialmente nos vamos a centrar en los dos principales: el Balance y la

    Cuenta de Resultados.

    A. Balance

    El Balance nos permite conocer la situacin financiera de la empresa en un

    momento determinado: el Balance nos dice lo que tiene la empresa y lo que

    debe.

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    El Balance se compone de dos columnas: el ctivo !columna de la i"quierda#

    y el $asivo !columna de la derecha#.

    En el ctivo se reco%en los destinos de los fondos y en el $asivo los

    or&%enes.

    'amos a e(plicarnos: si una empresa pide un cr)dito a un banco para

    comprar un camin, el cr)dito del banco ir* en el $asivo !es el ori%en de los

    fondos que entran en la empresa#, mientras que el camin ir* en el ctivo

    !es el destino que se le ha dado al dinero que ha entrado en la empresa#.

    Las t)rminos ctivo y $asivo pueden dar lu%ar a confusin, ya que pudiera

    pensarse que el ctivo reco%e lo que tiene la empresa y el $asivo lo que

    debe. Esto no es correcto, ya que por e+emplo los fondos propios van en el

    $asivo.

    - por qu) van los fondos propios en el $asivo

    La respuesta es porque son or&%enes de fondos.

    Si, por e+emplo, en el caso anterior se hubiera financiado la compra del

    camin con aportaciones de los socios: cu*l ser* el ori%en de los fondos

    que entran en la empresa los fondos propios aportados por los accionistas.

    'amos a distin%uir entre varios Balances, se%/n el momento en que se

    obten%an: Balance de apertura: al comien"o del e+ercicio0 nos permiteconocer con que recurso cuenta la empresa para iniciar su e+ercicio

    econmico. Balances parciales: a cierre del mes, trimestre, semestre, o con

    la periodicidad que se quiera0 nos permite conocer la situacin de la

    empresa en esos momentos determinados. Balance final: al cierre del

    e+ercicio0 nos permite conocer cmo queda la situacin financiera de la

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    empresa una ve" finali"ado su e+ercicio econmico !normalmente el 12 de

    diciembre, aunque podr* ser otra fecha del a3o#.

    18 BALANCE H C+ENTA DE /ES+LTADOS

    /amos a ver dos ejemplos.

    Ejemplo 6!

    /amos a suponer que queremos montar una empresa de transporte y que

    para ello necesitamos un camin que cuesta 6.888.888 pesetas *no es que

    sea el (ltimo #rito en camn+. $ara financiar este camin vamos al banco y

    solicitamos un crdito.

    2Cul ser el 9alance Inicial de esta empresa4

    En su ctivo *columna de la iquierda+ se reco#er el camin *destino de los

    fondos+, mientras que en su $asivo *columna de la derecha+ se reco#er el

    crdito *ori#en de los fondos+.

    ACTI*O PASI*O

    Camin ............................... 6.888.888 Capital .............................. 6.888.888

    Si nos fijamos en este 9alance podemos observar uno de los principios

    bsicos de contabilidad! el ctivo siempre tiene que ser i#ual al $asivoJ en

    todo 9alance de una empresa, obli#atoriamente, el ctivo tiene que coincidir

    con el $asivo.

    Ejemplo !

    /amos a suponer que en el caso anterior la empresa financia la compra del

    camin con recursos propios *capital+. Su 9alance Inicial ser!

    ACTI*O PASI*O

  • 7/24/2019 Excel Contable Basico

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    Camin ............................... 6.888.888 Capital .............................. 6.888.888

    Comparando los dos ejemplos anteriores se puede ver como el $asivo reco#e

    el ori#en de los fondos de la empresa, sean propios *capital+ o ajenos

    *crditos+J por lo tanto, y como ya hemos comentado, es incorrecto

    considerar que el $asivo representa lo que debe la empresa.