Expo 2 Premier Srl

7/21/2019 Expo 2 Premier Srl

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INTEGRANTESINTEGRANTES:

HEIDILUZ CRUZ PUELLES

YESICA CHAHUARES CHIPANACARMELA BOLAÑOS CRUZ

LILIANA SANCHEZ MAMANI

CARMEN SANDOVAL ALVARADO

EDSON LLANOS LLACA



DEFINICIÓN



ETAPAS DE LA

AUDITORÍA



ETAPA DE EJECUCION:

Es obtener y analizar toa la in!or"a#i$n el

%ro#eso &'e se a'ita( #on la !inalia eobtener e)ien#ia s'!i#iente( #o"%etente yrele)ante( es e#ir( #ontar #on toos losele"entos &'e le ase*'ren al a'itor el

estable#i"iento e #on#l'siones+

ETAPAS DE LA

AUDITORÍA



ETAPAS DE LA

AUDITORÍA



Debido a la constante falta de stock demercadería se presume que no existe un sistemaadecuado para el control de inventarios asimismo,no se estaría emitiendo los comprobantes de pagoconforme a ley, lo cual perjudicaconsiderablemente a los ingresos de la empresaOpticas Premier S..!.



".# Definici$n del Problema%

!& &'D()O(& OP*&+(O&! &! &*& D* &!-&+* /*)&S D*OP)(+&S P*-(* S..! D*!

P*(ODO "012.



3.# O45*)(/O 6**&!Se pretende formular y presentar una opini$n sobre losaspectos operativos, del 7rea de ventas y almac8n poniendo

8nfasis en el grado de efectividad, eficiencia y economía conque se 9an utili:ado los recursos, desarrollando las9abilidades para identificar las causas operacionalesposteriores y explicar los síntomas adversos encontrados.

2.# O4*5)(/OS *SP*+(;(+OS%

1./erificar si el sistema de 7rea del almac8n brinda unaadecuada informaci$n, que facilite el control de inventario.

"./erificar si se est7 emitiendo de manera oportuna loscomprobantes de pago.3.*xaminar y verificar que los procedimientos operacionales serealicen de acuerdo a los lineamientos establecidos.



<.# &!+&+*%

&uditoria operativa, involucra a 7rea deventas y almac8n.

=.# *+'SOS%

Supervisor % +armen Sandoval &lvarado

5efe de &uditoría % >eidilu: (von +ru: Puelles &uditores %?!iliana Sanc9e: -amani?+armela 4ola@os +ru:?esica +9a9uares +9ipana?*dson !lanos !laca



A.# ormatividad aplicable %

(nterno%

&probaci$n de la estructura organi:ativa de la*ntidad Opticas Premier S..!. &probaci$n del reglamento de organi:aci$n yfunciones de la *ntidad Opticas Premier S..!+uadro de asignaci$n de personal*xterno%+onstituci$n Política+$digo )ributario!ey de Sociedades

B.# P*(ODO%Se llevar7 acabo del 11 de abril 9asta "" demayo, las 9oras de trabajo es de B 9oras diariasde lunes a viernes.





FORMULACIÓN DEL PROBLEMA:

MATERIA DE EVALUACION% Crea de ventas.D* !& */(S( *;*+)'&D& &l Crea de /entas respectoal arqueo de +aja reali:ado con fec9a 1"E0<E"01< al Sr.*duardo )O*S &+>O responsable del 7rea en menci$ny, asimismo mediante registro de ventas de los meses defebrero, julio y diciembre a@o "012.



S* P'DO O4*/& que, en el arqueo de caja existe una

diferencia entre lo facturado y lo recaudado en efectivo deldía porque los ingresos son mayores a la cantidad decomprobantes de pag o emitidos. *n cuanto a losregistros de ventas de los meses elegidos se evidenciaque los comprobantes de pago emitidos en un 30F del totalno se 9an registrado en los respectivos !ibros contables

GventasH los cuales se detalle%

MESES C.D.P. REGISTRO DE VENTAS OBSERVACION

FEBRERO ,+-.+Serie://0.N1//2.302 ,+-.+Serie://0.N1//2.302 Falta re*istrar la b+)+

004(03/(055+026(3/0+

JULIO FACT+.Serie://0.N1 0/3.5/7 FACT+.Serie://0.N1 0/3.5/7 Falta re*istrar la

!a#t+0/6(088(3/6(5/9

+

DICIEMBRE FACT+Serie ://3. N1 0/04.0327 FACT+Serie ://3. N1 0/04.0327 Falta re*istrar la

!a#t+0/7/(0/46(0/69(

0074(0302(0327+



NORMAS INTERNAS O EXTERNAS TRANGREDIDAS:

Se 9a transgredido el eglamento de +omprobantes dePago y el +$digo )ributario.*! +'&! 6**O% 'n memor7ndum de control.

RECOMENDACIONES:

1.*n el caso del 7rea de contabilidad, se sugiere mayororden en la entrega de los +.D.P. u otros, dando a conocermediante documento detallado al contador.".*l jefe de 7rea de ventas, supervisar de manera continualas ventas diarias y que estos sean congruentes con los+.D.P.I ya que en la intervenci$n sorpresiva no pudieron

justificar la diferencia entre lo facturado y el dinero enefectivo.



MATERIA DE EVALUACIÓN: Crea de &lmac8nD* !& */(S( *;*+)'&D& &l Crea de almac8n sesolicit$ al Sr. !uis &tencio !ope: encargado del 7rea losreportes del registro de inventarios de los meses de febrero,

julio y diciembre "012 para contrastar si la cantidad demercaderías en almac8n coinciden con las comprasefectuadas. &simismo, de la verificaci$n inopinada reali:adaal encargado de &lmac8n con respecto a las mercaderías delentes de tipo.



S* P'DO O4*/& que, el sistema adoptado no esel adecuado de acuerdo a la necesidad actual debidoal incremento de tipos de mercaderías.

*! +'&! 6**O ' -*-O&D' D*+O)O!



MEMORANDUN DE CONTROL

De la evaluaci$n efectuada se encontr$ las siguientes deficiencias enel Crea de /entas%1.Jue, el 5efe del Crea de /entas no supervisa constantemente alpersonal encargado de +aja.".Jue, los comprobantes de pago emitidos no coinciden con el dinerorecaudado en el día debido al arqueo sorpresivo reali:ado por el

equipo de auditoría.3.*xisten algunos comprobantes de pago que no se encuentranregistrados en los !ibros +ontables Gegistro de /entasH.De la evaluaci$n efectuada se encontr$ las siguientes deficiencias enel Crea de &lmac8n.1HJue, no coincide las compras reali:adas con la cantidad de

mercaderías en el almac8n."HJue, en la verificaci$n inopinada al jefe del 7rea de almac8n, faltamercadería en físico de acuerdo al sistema GkardexH.



Se revis$ los registros de ventas y se observ$ deficiencias en lacontabilidad, por lo tanto, se recomienda%1.(mplementar, un sistema de control de mercadería, que facilite

obtener informaci$n relevante de cada producto.".Desarrollar un plan de supervisi$n, que intervenga en el trabajoya que permite tener el control las actividades que se reali:an.3.;ijaci$n de est7ndares, en la cual cada jefe de 7rea se dar7 latarea de dar a conocer los est7ndares bajo lo que se rige laempresa al inicio de cada a@o y al finali:ar cada a@o se

evaluar7n 9asta qu8 punto fueron alcan:ados y se reelaboraranadecu7ndose a la necesidad de la empresa, específicamente decada 7rea.



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