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Servicio de Administración Tributaria Administración General de Servicios al Contribuyente
Diciembre, 2013
Facturación Electrónica
Reforma Fiscal 2014.
Facturación electrónica
•Publicado el 9 de diciembre de 2013
•Por publicar en la RMF 2014 ANEXO 20
CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓN
REGLAS DE RESOLUCION MISCELANEA
Estándar Técnico I. CFD-I
28.- Obligación de llevar contabilidad 29.- Expedición de comprobantes 29-A.- Requisitos de comprobantes
•Por publicar en la RMF 2014 XX De los Comprobantes Fiscales Digitales a través de Internet o Factura Electrónica. XX De los comprobantes simplificados
Marco Normativo de CFDI 2014
Facturación electrónica
*Vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013.
2ª Resolución de Modificaciones a la Resolución Miscelánea Fiscal para 2013. Publicada el 31 de mayo de 2013.
Se deroga el esquema de CFD* CAPITULO I
Reglas I.2.8.3.1.11 a la I.2.8.3.1.17, I.2.8.3.3,1 y I.2.8.3.3.2 CAPITULO II
Sección II.2.6.2. y Capítulo II.2.7. ANEXO 1-A
Fichas 111/CFF, 112/CFF, 114/CFF, 119/CFF, 121/CFF, 122/CFF y 123/CFF
ANEXO 20 Rubro I
A partir del 1 de enero de 2014:
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Facturación electrónica
*Vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013.
Se deroga el esquema de Facturas impresas con CBB* CFF Artículo 29-B RMF CAPITULO I Reglas I.2.8.1.1 a la I.2.8.1.3 CAPITULO II Regla II.2.6.1.1 ANEXO 1-A Fichas 124/CFF, 125/CFF, 126/CFF y 127/CFF
A partir del 1 de enero de 2014:
!
Facturación electrónica
*Vigentes hasta el 31 de diciembre de 2013.
Se derogan las facilidades previstas en la regla I.2.8.3.1.1.
Fracción I. Formas o recibos oficiales por el Pago de contribuciones. Fracción II. Formas o recibos oficiales por el pago de productos y aprovechamientos. Fracción III. Escritura pública o póliza. …
A partir del 1 de enero de 2014:
!
Facturación electrónica
COMPROBANTE FISCAL DIGITAL POR PAGOS DE SUELDOS Y
SALARIOS
(RECIBO DIGITAL DE NÓMINA)
Facturación electrónica
¿Qué es un recibo de nómina digital?
Es un comprobante electrónico que entrega el patrón al
trabajador que percibe ingresos por sueldos y salarios.
Facturación electrónica
Fundamento Legal
Artículos 27, fracción V y 99, fracción III de la Ley del Impuesto sobre la Renta
Establece la obligación para los empleadores o patrones de expedir las constancias de dichas retenciones.
Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de Federación
Establece los requisitos que deben contener los comprobantes fiscales.
Facturación electrónica
¿ A partir de cuando se debe expedir?
Todas las personas físicas o morales que en la realización de una actividad económica tengan trabajadores a los que les pague sueldos y salarios (patrones).
¿Quiénes deben expedirlo?
A partir del 1 de enero de 2014
Facturación electrónica
¿Qué necesito para expedirlo?
Contar con Firma Electrónica Avanzada FIEL
Obtener el certificado de sello digital
Contar con un auxiliar de facturación o utilizar la herramienta gratuita del SAT
Valide los requisitos del comprobante.
Incorpore el sello digital del SAT
Facturación electrónica
¿Cómo genero el CFDI de nómina?
Guía para el llenado de campos.
1. Datos del emisor y receptor 2. Datos del recibo 3. Conceptos 4. Impuestos
Catálogos.
1. Régimen de Contratación del trabajador 2. Catálogo de Bancos 3. Riesgo Puesto 4. Tipo Percepción 5. Tipo Deducción 6. Tipo de incapacidad
Facturación electrónica
¿Qué conceptos contiene el Complemento?
Facturación electrónica
Conceptos generales
contenidos en el Anexo 20 y
en el Complemento “Nómina”
¿Qué conceptos debe contener?
• RFC del empleador (emisor)
• El régimen fiscal en que tributa el emisor (patrón).
• Lugar de expedición del comprobante
• La expresión: “Se paga en una sola exhibición.”
• El importe total consignado en letra.
• Forma en que se realizó el pago.
• RFC y CURP del empleado
• Numero de seguridad social (IMSS, ISSSTE)
• Número de días pagados o periodo de pago
• Monto total de percepciones
• Monto de retenciones
• Aportaciones de seguridad social
• Medio de pago
• BANCO y CLABE
• Salario Base de cotización
• Salario Diario Integrado
• Registro patronal
Facturación electrónica
Recibo de nómina tradicional:
Facturación electrónica
Recibo de nómina en XML:
Es el único documento que tiene valor para efectos fiscales
Facturación electrónica
Representación impresa del recibo de nómina digital
Los patrones podrán entregar
una representación impresa del
recibo de nómina digital de las
remuneraciones cubiertas a sus
trabajadores, sin que la misma
tenga valor para efectos fiscales,
solo para efectos laborales.
Facturación electrónica
Recibo tradicional
Los datos del recibo tradicional se incluyen en el nuevo comprobante de nómina
Datos digitales
Representación impresa del recibo digital
XML
Facturación electrónica
Recibo tradicional
Utilizar
herramienta:
gratuita ofrecida
por el SAT o un
auxiliar de
facturación
Captura la
información que
corresponda al
recibo de nómina
Sella y certifica
el recibo de
nómina
El SAT genera
el XML y la
representación
impresa del
recibo de
nómina
XML a entregar al trabajador
1 2 3 4
5 6 Representación impresa del recibo de
nómina que adicionalmente se podrá
entregar al trabajador
Cómo generar el recibo de nómina digital
Facturación electrónica
La clasificación de Percepciones y Deducciones se basa en la Declaración Informativa Múltiple que los retenedores entregan cada año, los conceptos que contiene son familiares para las áreas de nómina de las empresas.
Se muestran algunos conceptos :
Aspectos importantes a considerar:
Facturación electrónica
Algunos recibos de nómina contienen datos que no aparecen en el formato del complemento, por ejemplo:
• Descripción de claves de percepciones y deducciones • Logos • Firma del trabajador • Leyendas con información para el trabajador
Estos datos pueden agregarse en una Addenda al cuerpo del comprobante, ya que no son obligatorios.
Aspectos importantes a considerar:
Facturación electrónica
No es obligatorio que las empresas usen un recibo de nómina modelo, sólo se indica los datos obligatorios para para su aplicación fiscal.
La representación impresa es propia de cada empresa, no hay requisitos para ésta.
La generación de archivos digitales para el recibo de pago es un paso más en el proceso de nómina, no es un proceso nuevo.
Los patrones siguen cumpliendo con todas las obligaciones que establecen otras leyes: Ley Federal del Trabajo, Ley del INFONAVIT, Ley del Seguro Social, entre otras.
Aspectos importantes a considerar:
Facturación electrónica
Se debe emitir un comprobante de nómina digital por cada pago realizado, por ejemplo, en caso de pagos quincenales se tendrán que emitir dos comprobantes digitales de nómina por mes.
Los importes de percepciones o deducciones por lo general son números positivos pero también podrán utilizarse, en su caso, números negativos.
Aspectos importantes a considerar:
Facturación electrónica
Utilidades y beneficios del comprobante de nómina digital
Es un comprobante deducible.
Quien lo emite está autenticado, es alguien que puede expedir un comprobante.
Permite el prellenado de la declaración anual.
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Diciembre, 2013
Facturación Electrónica