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I
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
TESIS PREVIA A LA OBTENCIÓN DEL TÍTULO DE CONTADOR PÚBLICO
AUTORIZADO
TEMA:
“DISEÑO DE PROCESOS FINANCIEROS Y ADMINISTRATIVOS, PARA LA
EMPRESA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA.”
AUTORAS:
CLARA IVONNE CASSANELLO GARCÉS
MARYORIE NATALY SÁNCHEZ ARÉVALO
TUTOR DE PROYECTO DE TESIS:
ING. JORGE RUBÉN ESTEVES MARTÍNEZ, MGE.
GUAYAQUIL, MARZO 2016
II
REPOSITORIO NACIONAL EN CIENCIAS Y TECNOLOGÍA
FICHA DE REGISTRO DE TESIS
TÍTULO “DISEÑO DE PROCESOS FINANCIEROS Y ADMINISTRATIVOS, PARA LA EMPRESA
VICENTE CUEVA MARIDUEÑA.”
AUTORAS CASSANELLO GARCESCLARA
SÁNCHEZ ARÉVALO MARYORIE
REVISORES: Dra. Yonaiker Navas
Lcda. Nathaly Villavicencio
INSTITUCIÓN: Universidad de Guayaquil FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
CARRERA: CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO
FECHA DE PUBLICACIÓN: DICIEMBRE 2015 N° DE PÁGS.: 107
ÁREA TEMÁTICA: CONTROL
PALABRAS CLAVES: Procesos, control interno, PYMES, servicios aduaneros
RESUMEN Vicente Cueva Maridueña, es un agente afianzado de aduana, su servicio empresarial no cuenta con
diseños de procesos internos lo que ocasiona problemas a menudo no solo operativamente sino también provoca
un mal ambiente laboral. El proyecto se ha enfocado en elaborar propuestas para la empresa donde incluye
dichos procesos internos que permitirán un mejor desempeño en la empresa y una mejor relación entre
empleado y empleador, ya que se están definiendo las funciones del empleado que le permita un mejor
rendimiento sin perjudicar ni descuidar las áreas de la empresa, cada una de ellas ha sido atendida conforme a la
necesidad de la misma. En el presente trabajo el diseño de investigación será el no experimental porque se basa
en observar el problema en su contexto natural para después ser analizados y proceder a proporcionar la
solución del mismo.
N° DE REGISTRO(en base de datos): N° DE CLASIFICACIÓN:
Nº
DIRECCIÓN URL (tesis en la web):
ADJUNTO PDF
SI
NO
CONTACTO CON AUTORES:
SÁNCHEZ ARÉVALO MARYORIE
CASSANELLO GARCES CLARA IVONNE
Teléfono:
0981144591
0979857048
E-mail: [email protected]
CONTACTO DE LA INSTITUCIÓN Nombre: Abg. Carmen Lanchang
Teléfono: 042-282187 - 042394259
III
CERTIFICADO SISTEMA ANTI PLAGIO
Para los fines legales pertinentes, CERTIFICO que la tesis: “DISEÑO DE PROCESOS
FINANCIEROS Y ADMINISTRATIVOS, PARA LA EMPRESA VICENTE CUEVA
MARIDUEÑA”, perteneciente a las estudiantes: CLARA CASSANELLO GARCES Y
MARYORIE SANCHEZ ARREVALO, tiene 4% según el informe del sistema de
coincidencias URKUND.
…………………………………………………………...
ING. JORGE RUBÉN ESTEVES MARTÍNEZ, MGE.
TUTOR
IV
RENUNCIA A DERECHO DE AUTORÍA
Sres.
Universidad de Guayaquil
Ciudad.-
De nuestras consideraciones:
Ponemos a conocimientos que los conceptos establecidos en el proyecto, así como las
conclusiones de los resultados, recomendaciones y propuestas son de responsabilidad de las
autoras.
Por lo expuesto renunciamos a nuestros derechos a favor de la Universidad de Guayaquil,
para que lo utilice como estime conveniente.
Maryorie Sánchez Arévalo Clara Cassanello Garcés
C.I. 1206329367 C.I. 0930614417
V
UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURIA PÚBLICA AUTORIZADA
CARTA DE ACEPTACIÓN DEL TUTOR
En mi calidad de tutor del proyecto de tesis del tema “DISEÑO DE PROCESOS
FINANCIEROS Y ADMINISTRATIVOS, PARA LA EMPRESA VICENTE CUEVA
MARIDUEÑA.” elaborado por las Srtas. Maryorie Nataly Sánchez Arévalo y Clara Ivonne
Cassanello Garcés de la carrera de Contaduría Pública Autorizada de la Facultad de
Administración de la Universidad de Guayaquil, me permito declarar que luego de haber
orientado, estudiado y analizado, la Apruebo en todas sus partes, salvando el mejor criterio
de los docentes revisores.
Atentamente.
ING. JORGE RUBÉN ESTEVES MARTÍNEZ, MGE.
VI
DEDICATORIA
Dedicamos esta tesis a Dios por ser ese ser supremo que día a día nos ayudó con la fortaleza
y con la sabiduría necesaria hasta la culminación de nuestro tema y a nuestros familiares por
el apoyo incondicional que nos han brindado, porque han sido el motor en nuestras vidas para
poder continuar con esta travesía hasta lograr alcanzar la meta anhelada.
Las Autoras
VII
AGRADECIMIENTOS
Agradecemos primero a Dios por prestarnos la vida, la salud, y darnos la fortaleza que nos
permitió perseverar en la lucha por alcanzar nuestros sueños.
A nuestros familiares, porque fueron ese apoyo incondicional en los momentos de debilidad,
fue un pilar importante en nuestro diario caminar.
De manera enfática deseamos agradecer a nuestro distinguido tutor Ing. Jorge Rubén Esteves
Martínez, MGE., quien con mucha paciencia, conocimientos y experiencia supo guiarnos en
este trayecto de culminación de nuestra carrera.
Agradecemos también al Sr. Vicente Cueva Maridueña por colaborar con nuestro proyecto y
abrirnos las puertas de su prestigiosa empresa.
No queremos dejar de agradecer a esta prestigiosa Universidad por contar con profesionales
de calidad, los mismos que impartieron sus valiosos conocimientos e indirectamente forman
también parte de este gran logro.
A todos ustedes gracias y que Dios bendiga sus vidas.
Las Autoras
VIII
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
DISEÑO DE PROCESOS FINANCIEROS Y ADMINISTRATIVOS PARA LA EMPRESA
VICENTE CUEVA MARIDUEÑA.
Autores: Maryorie Sánchez Arévalo
Clara Cassanello Garcés
Tutor: Ing. Jorge Rubén Esteves Martínez, MGE
RESUMEN
Vicente Cueva Maridueña, es un agente afianzado de aduana, su servicio empresarial no
cuenta con diseños de procesos internos lo que ocasiona problemas operativos y provoca un
mal ambiente laboral, el proyecto se ha enfocado en elaborar propuestas donde incluye dichos
procesos internos que permitirán un mejor desempeño en la empresa, en el presente trabajo el
diseño de investigación será el no experimental porque se basa en observar el problema en su
contexto natural para después ser analizados y proceder a proporcionar la solución del
mismo, se propone la misión, visión, valores, un organigrama para una mejor estructura y
división departamental, políticas de control, asignación de funciones, reglamento interno,
manuales de procedimientos y control de seguridad, esperando que todos estos factores
puedan beneficiar a Vicente Cueva Maridueña y las demás PYMES que deseen implementar
el proyecto para una mejora en sus empresas.
Palabras claves: Procesos, control interno, PYMES, servicios aduaneros.
IX
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS
ESCUELA DE CONTADURÍA PÚBLICA AUTORIZADA
DESIGN PROCESS AND FINANCIAL COMPANY FOR VICENTE CUEVA
MARIDUEÑA.
Autores: Maryorie Sánchez Arévalo
Clara Cassanello Garcés
Tutor Ing. Jorge Rubén Esteves Martínez, MGE
ABSTRACT
Vicente Cueva Maridueña is an entrenched customs agent, its business service has no designs
internal processes causing operational problems and causes poor work environment, the
project has focused on developing proposals which includes such internal processes that
enable better performance in the company, in this study the research design is non-
experimental because it is based on observing the problem in its natural context and then be
analyzed and proceed to provide the solution thereof, mission, vision, values, aims, a flow
chart for a better structure and departmental division control policies, assigning roles, rules,
operating procedures and safeguards, hoping that all these factors can benefit Vicente Cueva
Maridueña and other SMEs wishing to implement the project an improvement in their
companies.
Keywords: Processes, internal control, SMEs, customs services.
X
TABLA DE CONTENIDO
Cáratula………………………………………………………………………………………...I
Repositorio nacional en ciencias y tecnologia………………………………………………..II
Certificado sistema anti plagio……………………………………………………………….III
Renuncia a derecho de autoria …………………………...…………………………………IV
Carta de aceptacion del tutor …………..……………………………………………………..V
Dedicatoria…………………………………………………………………………………...VI
Agradecimiento………………………………………………………………………...……VII
Resumen……………………………………………………………………………………VIII
Abstract………………………………………………………………………………………IX
Tabla de contenidos…………………………………………………………………………...X
Índice de tablas……………………………………………………………………………..XIV
Índice de figuras…………………………………………………………………………….XV
Apéndice……………...……………………………………………………………………XVI
Introducción…………………………………………………………………………………...1
Capítulo I .................................................................................................................................. 3
1. Problema de Investigación .................................................................................................. 3 1.1.Planteamiento del problema. ................................................................................................ 3
1.1.1.Causas del problema, consecuencia. ................................................................................. 4
1.2. Formulación y sistematización de la investigación. ........................................................... 4
1.3. Objetivos de la investigación. ............................................................................................. 5
1.4. Justificación e importancia. ................................................................................................ 5
1.5. Delimitación de la investigación. ........................................................................................ 7
1.6. Hipótesis. ............................................................................................................................ 8
1.6.1. Variable independiente. ................................................................................................... 8
1.6.2. Variable dependiente. ...................................................................................................... 8
1.6.3. Operacionalización de las variables ................................................................................. 9
Capítulo II............................................................................................................................... 10
2. Marco Referencial .............................................................................................................. 10 2.1. Antecedentes de la Investigación. ..................................................................................... 10
2.2. Marco Teórico. .................................................................................................................. 11
2.2.1. Normas de Control Interno. ........................................................................................... 11
2.2.2. Normas Internacionales de Auditoria (NIA).................................................................. 12
2.2.3. La Organización Internacional para la Estandarización (ISO). ..................................... 13
2.2.4. Definición de PYMES. .................................................................................................. 14
2.2.5. Debilidades de las PYMES en el Ecuador. .................................................................... 14
2.2.6. Clasificación de las PYMES. ......................................................................................... 15
2.2.7. Tipos de problemas que surgen en una PYMES. ........................................................... 15
2.2.8. Objetivo y ámbito del estudio empresarial en una PYMES. ......................................... 17
2.2.9. Objetivos del estudio empresarial. ................................................................................. 17
2.2.10. División departamental. ............................................................................................... 19
2.2.11. Diseños de procesos internos en PYMES. ................................................................... 19
2.2.12. Reglamento Interno en PYMES................................................................................... 19
2.2.13. Importancia de un Reglamento Interno en una PYMES. ............................................. 20
XI
2.2.14. Control Interno. ............................................................................................................ 21
2.2.15. Limitaciones. ................................................................................................................ 22
2.2.16. Aduana del Ecuador. .................................................................................................... 22
2.2.17. Historia del servicio nacional de aduana del Ecuador. ................................................ 23
2.2.18. Estudio Organizacional. ............................................................................................... 24
2.2.18.1. Misión. ...................................................................................................................... 24
2.2.18.2. Visión. ....................................................................................................................... 24
2.2.18.3. Organigrama. ............................................................................................................ 24
2.3. Marco Contextual.............................................................................................................. 25
2.3.1. Historia de la Empresa. .................................................................................................. 25
2.3.2. Antecedentes. ................................................................................................................. 26
2.3.3. Actividades de los empleados. ....................................................................................... 26
2.3.4. Análisis FODA de la firma Vicente Cueva Maridueña. ................................................ 29
2.3.5. Ubicación de la empresa. ............................................................................................... 30
2.3.6. Impacto Ambiental......................................................................................................... 30
2.4. Marco Conceptual. ............................................................................................................ 31
2.4.1. Glosario. ......................................................................................................................... 31
2.4.1.1. Protocolo. .................................................................................................................... 31
2.4.1.2. Sistematizaciones. ....................................................................................................... 31
2.4.1.3. Norma. ........................................................................................................................ 31
2.4.1.4. Aleatorio. .................................................................................................................... 31
2.4.1.5. Optimización. .............................................................................................................. 32
2.4.1.6. Excelencia. .................................................................................................................. 32
2.4.1.7. Eficiencia. ................................................................................................................... 32
2.4.1.8. Jerarquías. ................................................................................................................... 32
2.4.1.9. Procesos Administrativos............................................................................................ 33
2.4.1.10. La contabilidad.......................................................................................................... 33
2.4.1.11. Presupuesto. .............................................................................................................. 33
2.5. Marco Legal. ..................................................................................................................... 34
2.5.1. Administración Aduanera. ............................................................................................. 34
2.5.2. Reglamento de la ley aduanera. ..................................................................................... 35
2.5.2.1. Obligación Tributaria. ................................................................................................. 35
2.5.3. Código de comercio. ...................................................................................................... 36
2.5.4. Código de trabajo. .......................................................................................................... 36
2.5.5. Reglamento Interno. ....................................................................................................... 36
Capítulo III ............................................................................................................................. 37
3. Marco Metodológico .......................................................................................................... 37 3.1. Diseños de investigación................................................................................................... 37
3.2. Tipos de investigación. ..................................................................................................... 37
3.3. Población y Muestra. ........................................................................................................ 38
3.4. Tamaño de la muestra. ...................................................................................................... 38
3.5. Técnicas e instrumentos de investigación. ........................................................................ 40
3.6. Procesamiento de la información obtenida. ...................................................................... 40
3.7. Entrevista a Vicente Cueva Maridueña agente de aduana en la ciudad de Guayaquil. .... 48
3.8. Análisis de los resultados. ................................................................................................. 49
XII
Capítulo IV ............................................................................................................................. 50
4. La Propuesta....................................................................................................................... 50 4.1. Objetivo de la Propuesta. .................................................................................................. 50
4.2. Propuesta de la misión. ..................................................................................................... 51
4.3. Propuesta de la visión. ...................................................................................................... 51
4.4. Propuesta de valores. ........................................................................................................ 51
4.5. Propuesta de Organigrama. ............................................................................................... 52
4.6. Propuesta de política de control interno............................................................................ 52
4.7. Propuesta de asignación de funciones............................................................................... 55
4.8. Propuesta del manual de procedimiento. .......................................................................... 66
4.8.1. Área financiera contable. ............................................................................................... 66
4.8.1.1. Manual de utilización del sistema contable. ............................................................... 66
4.8.1.2. Manual del proceso contable. ..................................................................................... 66
4.8.1.3. Manual de ventas. ....................................................................................................... 67
4.8.2. Área Administrativa. ...................................................................................................... 68
4.8.2.1. Manual Administrativo. .............................................................................................. 68
4.9. Propuesta de Control de Seguridad. .................................................................................. 68
4.10. Análisis FODA de propuesta. ........................................................................................ 69
4.11. Impacto ambiental de la propuesta. ............................................................................... 70
4.12. Presupuesto de la Propuesta. ........................................................................................... 71
4.13. Análisis Financiero. ........................................................................................................ 72
Conclusiones y Recomendaciones. ........................................................................................ 86
Bibliografìa ............................................................................................................................. 88
XIII
ÍNDICE DE TABLAS
Tabla 1 Causas-Consecuencias del problema ___________________________________________________ 4
Tabla 2 Delimitación del problema ___________________________________________________________ 7
Tabla 3 Operacionalización de las variables ____________________________________________________ 9
Tabla 4 Impacto Ambiental ________________________________________________________________ 30
Tabla 5 Resultados de primer pregunta _______________________________________________________ 40
Tabla 6 Resultados de segunda pregunta ______________________________________________________ 41
Tabla 7 Resultados de tercer pregunta ________________________________________________________ 42
Tabla 8 Resultados de cuarta pregunta _______________________________________________________ 43
Tabla 9 Resultados de quita pregunta ________________________________________________________ 44
Tabla 10 Resultados de sexta pregunta _______________________________________________________ 45
Tabla 11 Resultados de séptima pregunta _____________________________________________________ 46
Tabla 12 Resultados de octava pregunta ______________________________________________________ 47
Tabla 13 Manual de funciones área financiera contable,contadora _________________________________ 55
Tabla 14 Manual de funciones área financiera contable,asistente contable ___________________________ 56
Tabla 15 Manual de funciones área operativa, jefe de operaciones _________________________________ 57
Tabla 16 Manual de funciones área operativa, asistente 1 de operaciones ____________________________ 58
Tabla 17 Manual de funciones área operativa, asistente 2 de operaciones ____________________________ 59
Tabla 18 Manual de funciones área administrativa, recepcionista __________________________________ 60
Tabla 19 Manual de funciones área administrativa, asistente de gerencia ____________________________ 61
Tabla 20 Manual de funciones área administrativa, mensajero guayaquil ____________________________ 62
Tabla 21 Manual de funciones área administrativa, mensajero quito ________________________________ 63
Tabla 22 Manual de funciones área operativa, agente de aduana ___________________________________ 64
Tabla 23 Manual de funciones área operativa, auxiliar de aduana __________________________________ 65
Tabla 24 Impacto Ambiental _______________________________________________________________ 71
Tabla 25 Presupuesto de la propuesta ________________________________________________________ 71
Tabla 26 Estado de Situación Financiera _____________________________________________________ 72
Tabla 27 Estado de Resultado Integral _______________________________________________________ 74
Tabla 28 Conciliación tributaria prediodo 2015 ________________________________________________ 77
XIV
Tabla 29 Tabla anual personas naturales 2015 _________________________________________________ 77
Tabla 30 Estado de Cambios en el Patrimonio _________________________________________________ 78
Tabla 31 Estado de Flujo de efectivo Método Directo ____________________________________________ 79
Tabla 32 Cuadro comparativo Gastos-Ventas __________________________________________________ 81
Tabla 33 Cuentas por cobrar a diciembre 2015 _________________________________________________ 82
Tabla 34 Otras cuentas por cobrar __________________________________________________________ 82
Tabla 35 Cuentas por pagar ________________________________________________________________ 83
Tabla 36 Provisiones a largo plazo __________________________________________________________ 83
Tabla 37 Conciliación tributaria ____________________________________________________________ 84
Tabla 38 Listado de cliente Vicente Cueva Maridueña ___________________________________________ 96
Tabla 39 Detalle costo uniforme damas ______________________________________________________ 100
Tabla 40 Detalle costo uniforme caballeros ___________________________________________________ 100
XV
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1. Análisis FODA. ____________________________________________________________________ 29
Figura 2. Ubicación Google Maps, 2015 ________________________________________________________ 30
Figura 3. Gráfico de resultado de primera pregunta, ______________________________________________ 40
Figura 4. Gráfico de resultado de segunda pregunta. ______________________________________________ 41
Figura 5. Grafico de resultado de tercera pregunta. _______________________________________________ 42
Figura 6. Gráfico de resultado de cuarta pregunta. _______________________________________________ 43
Figura 7. Gráfico de resultado de quinta pregunta. _______________________________________________ 44
Figura 8. Gráfico de resultado de sexta pregunta. ________________________________________________ 45
Figura 9. Gráfico de resultado de séptima pregunta. ______________________________________________ 46
Figura 10. Gráfico de resultado de octava pregunta. ______________________________________________ 47
Figura 11. Organigrama. ____________________________________________________________________ 52
XVI
APÉNDICE
Anexo 1 Fotos exteriores de la firma de agente de aduana Vicente Cueva…………....91
Anexo 2 Fotos interiores de la firma de agente de aduana Vicente Cueva…………….92
Anexo 3 Ingreso a las instalaciones de Vicente Cueva Maridueña……………………95
Anexo 4 Listado de cliente de la firma de agente de aduana Vicente Cueva………….96
Anexo 5 Foto diseño de paneles para división departamental ………………………...99
Anexo 6 Detalle de cotizaciones de uniformes……………………………………….100
Anexo 7 Modelo de sistema de seguridad……………………………………………101
Anexo 8 Modelo de sistema biométrico……………………………………………...102
Anexo 9 Formato encuesta…………………………………………………………...103
Anexo 10 Propuesta Reglamento Interno………………………………………….......104
1
Introducción
Es importante saber que las PYMES no solamente se dedican a generar empleo, sino
también tienen la capacidad competitiva cuando es incorporada a la productividad en
condiciones que favorecen el desarrollo integral de las localidades donde se desenvuelven,
por otro lado es importante conocer que dentro de las PYMES se encuentra una significativa
parte conformada por agentes de aduana, según informe de la SENAE el país cuenta con
alrededor de 280 pequeñas empresas dedicadas a proporcionar el servicio aduanero, en su
mayoría ubicados en la ciudad de Guayaquil con 178 agentes de aduana, dentro de los cuales
muchos de ellos no cuentan con un diseños de procesos internos aplicados en PYMES con
reglamento y políticas de control. Estos diseños de procesos internos serán las herramientas
que servirán de apoyo para el mejor desenvolvimiento en este tipo de empresas. Los capítulos
del proyecto están estructurados de la siguiente manera:
El capítulo I consiste en el problema, en su planteamiento, la ubicación, su situación
conflicto, sus causas y consecuencias, el planteamiento o formulación y su evaluación.
Continúa con su objetivo general y específicos. La justificación e importancia, estableciendo
la práctica y el impacto de las razones que se han obtenido.
Capítulo II Se determina la estructura y elaboración del marco teórico con la
fundamentación teórico y legal y la definición de términos conceptuales. El capítulo III Se
establece las variables, se aplica la Metodología, en donde están los factores que influyen en
la investigación, la población y muestra, la operación con las variables con medidas e
indicadores, los métodos de recolección de datos para que sean confiables y válidos.
Contiene el Análisis e Interpretación de Resultados, que son beneficiosos para conocer los
procesos de información, las encuestas con sus respectivas respuestas. Se concluye con las
2
conclusiones y recomendaciones dirigidas para la empresa de servicio de aduana Vicente
Cueva Maridueña y los agentes que deseen ver cambios en sus empresas. El capítulo IV es la
propuesta del proyecto que incluye misión, visión, ubicación sectorial, organigrama, así como
el diseño de las políticas de control, al final cuenta con el respectivo presupuesto de la
propuesta y el análisis financiero del mismo, en la parte final del proyecto se presentan las
referencias bibliográficas y la bibliografía general, anexos.
3
Capítulo I
1. Problema de Investigación
1.1. Planteamiento del problema.
Las PYMES aportan de manera significativa al comercio internacional ya que forman
parte del aporte a la cadena de valor de los grandes exportadores e importadores, las PYMES
son caracterizadas por la capacidad de generar empleo lo que mejora la economía no solo en
Ecuador sino en el resto del mundo. Las PYMES constituyen el más alto porcentaje de la
producción en el país, proporcionan más del 50% de empleo, y se adaptan fácilmente a los
cambios, la mayoría de PYMES no cuentan con un diseño de procesos internos, lo que
conlleva a la falta de aplicación de normas y procedimientos importantes para el
funcionamiento correcto en áreas vitales para las empresas, tales como contables y
administrativas.
Esta falta de control muchas veces ha dado como resultado el fracaso de las pequeñas y
medianas empresas, provocando así la falta de empleo en el país, en la ciudad de Guayaquil
existe un alto porcentaje de empresas dedicadas a prestar servicios aduaneros, en su gran
mayoría PYMES que no cuentan con un proceso adecuado interno, la prestación de servicio
aduanero tiene por naturaleza un proceso complejo desde que llega la mercadería al puerto
hasta que es entregada al importador, que requiere el control adecuado, a la falta de control se
suscita la existencia de irregularidades que pueden provocar inclusive el quiebre de estas
empresas. La falta de un protocolo de procesos internos, no ha permitido obtener los
resultados administrativos y financieros esperados en la empresa de servicio de agente de
aduana Vicente Cueva Maridueña.
4
1.1.1. Causas del problema, consecuencia.
En la empresa de servicio de agente de aduana Vicente Cueva Maridueña el problema
surge en la falta de control al momento de la distribución de asignaciones departamentales de
los empleados, lo que produce una inestabilidad en la efectividad y eficiencia del trabajo, se
puede detectar la falta de definición de funciones ya que dos empleados de un mismo
departamento realizan la misma actividad durante el día, creando falta de coordinación y de
supervisión al momento de ejecutar el trabajo, y es causa de incertidumbre en la integridad de
las funciones que realizan.
Tabla 1
Causas-Consecuencia del problema
CAUSAS CONSECUENCIAS
Ausencia de diseños de
procesos internos
Ausencia de políticas
de control
Inestabilidad en la efectividad y eficiencia del
trabajo, descoordinación y falta supervisión al
momento de ejecutar el trabajo, inseguridad en la
integridad de las funciones que se realizan.
Nota: Análisis del problema en la empresa.
1.2. Formulación y sistematización de la investigación.
¿Cuáles son los procedimientos funcionales del área financiera y administrativa para la
empresa de agente de aduana?
¿Por qué es necesario diseñar procesos financieros y administrativos en una empresa de
agente de aduana?
5
¿Cómo diseñar procesos financieros y administrativos en la empresa Vicente Cueva
Maridueña agente de aduana?
1.3. Objetivos de la investigación.
a) Objetivo general
Diseñar los procesos financieros y administrativos para la entrega de información
oportuna y eficaz, que ayudará a obtener mejores resultados en la empresa de servicio de
agente de aduana Vicente Cueva Maridueña
b) Objetivos específicos
1. Diagnosticar los procedimientos funcionales del área financiera y administrativa.
2. Explicar los procesos financieros y administrativos que debe llevar una empresa del
sector aduanero.
3. Proponer mejoras en los procesos financieros y administrativos que permitan orientar
a cada área al cumplimiento de funciones.
1.4. Justificación e importancia.
a) Justificación teórica
Con el propósito de contribuir al desarrollo de los niveles de calidad y eficiencia que
requiere cada empresa, se desarrollará el presente trabajo investigativo que es un aporte para
mejorar los controles internos de una PYMES, esta investigación es de mucha utilidad, ya
que ayudará no solo a la empresa de servicio de aduana Vicente Cueva Maridueña, sino
también ayudará a todas aquellas empresas PYMES que forman parte de la base económica
del país, que aún no están haciendo uso de procesos internos.
El proyecto se realiza para contrarrestar la falta de definición de funciones en particular en
el área contable donde se detectan errores significativos, que de no ser corregidos a tiempo
6
pueden representar una pérdida relevante a futuro para la empresa, se ha podido probar que
debido a la falta de control interno de estas pequeñas empresas ha sido la causa principal de
su quiebra, o en muchas ocasiones motivo de la falta de crecimiento de la misma.
b) Justificación metodológica
Este tema fue elegido con el fin beneficiar a quienes forman una de las más importantes
bases económicas y generadoras de trabajo en el país como son las empresas, en su mayoría
PYMES, mejorando así sus funciones departamentales, de manera que los resultados
financieros y administrativos obtenidos sean lo más cercano a lo real.
El proyecto está enfocado al sector aduanero, tomando en cuenta la cantidad de
información que es manejada en esta área, el objetivo es que las personas naturales o
jurídicas que se dediquen a la importación se sientan satisfechas llegada la culminación del
servicio, y para lograrlo es muy importante la aplicación de normas y procedimientos que son
relevantes para el funcionamiento correcto en áreas vitales para las empresas, tales como
contables y administrativas.
c) Justificación práctica
Para el diseño de la investigación del tema, se optó por la no experimental, esto dado a la
parte administrativa que se da en el proyecto, con la investigación se busca conocer las
posibles causas y se investigara los efectos que con el tiempo se darán sin necesidad de
manipular las variables.
Dentro de los tipos de investigación se encuentra la investigación exploratoria que
ayudará a obtener información específica para el estudio, la descriptiva que complementará
la parte escrita de la información ya obtenida y la investigación explicativa que ayudará a
concluir en las mejores soluciones a los problemas encontrados, para este proyecto se va a
utilizar varios métodos para la recopilación de datos y uno de ellos es la encuesta, con el fin
7
de obtener del propio sistema aduanero una respuesta del porque es importante diseñar
procesos internos dentro de sus divisiones departamentales, así también como la entrevista
para las personas que se dedican al servicio aduanero.
1.5. Delimitación de la investigación.
El proyecto está enfocado a los agentes aduaneros de la ciudad de Guayaquil, se ha
escogido como área específica a la empresa de servicio de aduana Vicente Cueva Maridueña.
Tabla 2
Delimitación del problema
Campo Administrativo/Financiero
Área Control interno
Aspecto Diseños de procesos
Tema Diseño de procesos, financieros y
administrativos para la empresa Vicente Cueva
Maridueña.
Nota: Análisis del problema en la empresa.
8
1.6. Hipótesis.
Si se lograra el diseño de procesos internos financieros y administrativos para la empresa
Vicente Cueva Maridueña, haciendo cumplir todos los componentes del control interno se
logrará que:
a) Procesos funcionales con enfoque al área contable, administrativa y operativa brinden
una mejor organización y al mismo tiempo mejore la distribución del tiempo
aprovechando de forma óptima los recursos de la empresa.
b) Políticas de control interno que ayudaran a que exista un mejor desarrollo en la
empresa, lo que facilita el cumplimiento de objetivos, eficiencia, eficacia al momento
de la realización de funciones.
c) Establecer un reglamento interno para el cumplimiento de funciones departamentales,
también regular las relaciones entre empleador y empleado, esto permitirá un mejor
ambiente laboral y que las políticas dadas en la empresa sean cumplidas sin problema
alguno. Para esto se determina las variables del objeto de estudio:
1.6.1. Variable independiente.
Diseño de procesos financieros y administrativos.
1.6.2. Variable dependiente.
Mejorar resultados en la empresa Vicente Cueva Maridueña.
9
1.6.3. Operacionalización de las variables
Tabla 3
Operacionalización de las variables
Variables Definición
Conceptual
Definición
Operativa
Dimension
es
Indicadores
Independiente:
Diseño de
procesos
financieros y
administrativos
Comprende los
procesos que son
un conjunto de
actividades
mutuamente
relacionadas que
al interactuar
juntas se
convierten en
resultados
Se puede
desarrollar
habilidades como la
cooperación en
equipo, y valores
como la
responsabilidad
Diseño Procesos
Financieros
Procesos
Administrativos
Dependiente:
Mejorar
resultados
Mediante la
aplicación
correcta de los
diseños de
procesos
Medir las
competencias del
personal para
cumplir los diseños
de manera correcta
Procesos
para
mejorar
control
interno
Valores
Institucionales
Organigrama
Funcional
Políticas de control
interno.
Reglamento
Interno.
Asignación de
funciones.
Manual de
procedimientos.
Control de
seguridad
Nota: Análisis del problema en la empresa.
10
Capítulo II
2. Marco Referencial
2.1. Antecedentes de la Investigación.
Según Solórzano García Ginger (2004), en su trabajo de investigación “Diseño e
Implantación de un Sistema de Control Interno y de Gestión para Optimizar el uso de los
Recursos Humanos, Materiales y Financieros de una empresa servicios”, planteó como
objetivo general: Aplicar las normas y demás disposiciones legales que son aplicadas a la
institución.
Busca eficiencia y eficacia en la administración de los recursos humanos,
económicos y materiales de la Institución, llegando a la conclusión que la implementación del
sistema de control será de mucha ayuda para todas las empresas de servicios que quieran
optimizar el uso de los recursos y existe relación con el proyecto debido a que la empresa
Vicente Cueva no cuenta con ningún tipo de control, la cual se está diseñando para obtener
un mejor resultado dentro de su empresa.
Según Ramírez Torres (2012), en su trabajo de investigación: “Planificación Estratégica y
Propuesta de Políticas de Control Interno para la empresa General Logistic And Services S.A.
Basados en el objetivo estratégico y operativo de administración de riesgo empresarial”,
planteo como objetivo general Diseñar un plan estratégico para la empresa General Logistic
and Services S.A. y proponer políticas de control interno que permitan mejorar la gestión
operativa de la empresa. Llegando a la conclusión de que las pequeñas empresas realizan el
control en forma intuitiva y basándose en la experiencia pero esto no significa que no puedan
implementar un sistema de control adecuado y se relaciona con la presente investigación
11
porque se diseña control dentro de una PYMES que puede aplicar procesos adecuados que
ayudaran a la empresa a mejorar cada día.
Según Astudillo y Gómez (2011), en su trabajo de investigación: Diseño y Elaboración de
un Manual de Procedimientos de Control Interno para la empresa “Agroinsur” , planteo como
objetivo general Elaborar un Manual de Procedimientos de Control Interno para la Empresa
“Agroinsur”, para disminuir la deficiencia de las operaciones y facilitar la evaluación de los
objetivos y metas de la Empresa, concluyendo, no se respeta las funciones encomendadas al
personal, ya que no se cuenta con un manual donde se encuentran detalladas específicamente
los niveles jerárquicos y las respectivas obligaciones delegadas a los mismos y se relaciona
con el presente proyecto porque ambas son PYMES y no cuentan con procesos de control
interno la cual es muy importante para que exista una buena organización en cada una de sus
áreas y cada empleado tenga el conocimiento y la capacidad al realizar las funciones que le
corresponde.
2.2. Marco Teórico.
Para fundamentar esta investigación, se procederá al respaldo teórico y científico en base
a fuentes bibliográficas que describirán las palabras consideradas claves para la tesis.
2.2.1. Normas de Control Interno.
“Control interno comprende el plan de organización, métodos y procedimientos en forma
coordinada, se adoptan en negocios para salvaguardar activos, verificar la exactitud y
confiabilidad de información financiera, promover eficiencia operacional y fomentar las
adherencias a políticas de la administración” (American Institute of Certified Public
Accountants AICPA, 1949, p. 7).
El fin del control interno es poder cumplir con las disposiciones jurídicas, técnicas y
administrativas, promover eficiencia y eficacia de las operaciones de la entidad y garantizar
12
la confiabilidad de la información, así como la adopción de medidas oportunas para corregir
las deficiencias de control, se determina que el control interno son todos los procedimientos,
políticas, principios y métodos que se encuentran, aplicados por la dirección en cada nivel de
la organización para medir el grado de la eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los
procesos permitiendo lograr las metas y objetivos planificados, con el fin de proteger los
recursos y bienes económicos de la empresa, generando confiabilidad para la diferentes
tomas de decisiones.
2.2.2. Normas Internacionales de Auditoria (NIA).
Se han convertido en un estándar internacional, especialmente en el continente. Las
declaraciones de normas de auditoría son emitidas por la Junta de Normas de Auditoría
(Auditing Standard Board ASB), se consideran como el conjunto de cualidades personales y
requisitos profesionales que debe poseer el contador público y todos aquellos procedimientos
técnicos que debe observar al realizar su trabajo de auditoría y al emitir su dictamen o
informe, para brindarles y garantizarle a los usuarios del mismo un trabajo de calidad.
Son todas aquellas medidas establecidas por la profesión y por la ley, que indican el
procedimiento correcto a seguir para lograr los objetivos establecidos. Se refieren a las
cualidades del contador como profesional en el desarrollo de su trabajo, una de las normas
que hace referencia al tema es la NIA 265 que trata de la comunicación de las deficiencias en
el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad, en caso de
que exista alguna deficiencia el auditor es responsable de comunicar a la dirección.
Otra norma que hace referencia y sirve de apoyo al proyecto de tesis es la NIA 240 que
trata del auditor con respecto al fraude en la auditoría de estados financieros, estos fraudes
pueden ser o no intencionales, y muchas veces se dan por errores que son resultados de una
falta de control en el manejo de la información financiera en la empresa.
13
La NIA 230 habla de la responsabilidad que tiene el auditor de preparar la documentación
de auditoría correspondiente a una auditoría de estados financieros, la documentación de
auditoría es útil para algunos propósitos adicionales, por ejemplo facilita la planificación y
ejecución de la auditoría. Ayuda a tener un mejor orden en el manejo de la documentación de
la empresa, lo que permite el cumplimiento de sus responsabilidades.
2.2.3. La Organización Internacional para la Estandarización (ISO).
“La Organización Internacional de Estandarización está conformada por los diferentes
organismos de estandarización nacionales del mundo, estas normas son diseñadas con el fin
de establecer los requisitos del sistema de aseguramiento de calidad en las empresas”
(Fontalvo, Vergara, 2010, p. 11).
Una norma importante para el proyecto es la ISO 9000, que tiene un enfoque basado en
procesos, con lo que se busca que la organización articule procedimientos, tareas y el trabajo
de las personas de forma sistemática, con los que se logra un mejoramiento continuo dentro
de las organizaciones.
Ventajas
1. Normalizar las actividades del personal por medio de la documentación.
2. Satisfacer al cliente y asegurar la calidad de productos y servicios, dada la
estandarización de los procedimientos y actividades.
3. Medir y monitorear el desempeño de los procesos.
4. Incrementar la eficacia y/o eficiencia de la organización en el logro de sus objetivos.
5. Mejorar continuamente en los procesos, productos, eficacia, entre otros.
6. Reducir las incidencias negativas de producción o prestación de servicios.
7. Mantienen la calidad.
14
Desventajas
1. Los esfuerzos y costos para preparar la documentación e implantación de los sistemas.
Una norma que aportara de manera positiva al proyecto es la ISO 9004, es una norma de
gestión avanzada que brinda ayuda para conseguir el éxito a cualquier empresa que se maneje
en un ambiente difícil y cambiante, mediante un enfoque de gestión de la calidad, les
proporciona beneficio no solo a la organización sino a quienes la conforman. La satisfacción
de las necesidades y expectativas de las partes interesadas contribuyen al logro del éxito
sostenido de la organización.
2.2.4. Definición de PYMES.
Al hablar de PYMES refiere a todas las pequeñas y medianas empresas que forman la gran
plataforma económica del país, esta no solo es limitada en su estructura física sino también
organizacional, en el país existe una gran cantidad de empresas PYMES muchas de estas se
dedican a la producción de bienes y servicios, otras se dedican específicamente a la
importación de productos terminados (Morales, 2012, p. 15).
Las PYMES han logrado obtener un buen desempeño aplicando métodos creativos e
innovadores y han determinado que pueden adaptarse ante cambios que se exija en la
actualidad, son de tal importancia como base económica para el Ecuador que el 89,6% del
sector empresario está compuesta por PYMES.
2.2.5. Debilidades de las PYMES en el Ecuador.
Lo que hace que una PYMES sea débil es la falta de conocimiento que se tienen en cuanto
a la administración de empresa, en ciertas ocasiones la falta de capital que resulta ser
necesario para el crecimiento, falta de recursos materiales, contables y administrativos, al
encontrarse limitada de estos factores hace que la competitividad de una PYMES también se
ve afectada.
15
2.2.6. Clasificación de las PYMES.
Se considera que una empresa pequeña es la que tiene menos de 50 trabajadores, mediana
la que posee menos de 500 y grande la que supera esta cifra de empleados, para efectos del
registro y preparación de estados financieros, la superintendencia de compañías califica como
pequeñas y medianas entidades (PYMES), a las personas jurídicas que cumplan las siguientes
condiciones:
a. Monto de activos inferiores a cuatro millones de dólares;
b. Registren un valor bruto de ventas anuales de hasta cinco millones de dólares; y,
c. Tengan menos de 200 trabajadores (personal ocupado). Para este cálculo se tomará el
promedio anual ponderado.
Se considerará como base los estados financieros del ejercicio económico anterior al período
de transición.
2.2.7. Tipos de problemas que surgen en una PYMES.
Los problemas más comunes que existen en una PYMES, son los siguientes:
1. Desconocimiento de la misión y visión de la empresa.
2. Falta de compromiso de los empleados con el objeto social de la empresa.
3. Contratación de mano de obra no calificada.
4. Mala atención al cliente.
5. Evasión de impuestos.
6. Falta de planeación.
7. Falta de control (Inventarios, horarios, funciones, etc.)
16
El desconocimiento de la misión y visión es muy frecuente en las PYMES, existen
empleados que pueden pasar mucho tiempo laborando e incluso pueden llegar a ser
empleados jubilados y nunca han llegado a conocer cuál era la misión y visión en la empresa
en la cual prestaban sus servicios, esto ocurre por la falta de atención de los dueños de la
empresa, no existe ese interés en crecer de forma conjunta para obtener buenos resultados,
otro problema muy común es la falta de compromiso por parte de los empleados, surge por
falta de incentivación, refiere a que los trabajadores muchas veces dan el 100% de su
esfuerzo y no son reconocidos con una remuneración adecuada al desempeño de su puesto,
existen casos en que los empleadores contratan personal no calificado, por ejemplo:
Para un puesto de asistente contable, se contrata a una persona que no posee los
conocimientos bases y necesarios e incluso sus estudios fueron especializados en sociología
lo que cabe indicar que no posee ningún tipo de conocimiento para el puesto requerido, otro
de los problemas claves y más comunes que existe en las PYMES, es la mala calidad que
tienen al momento de atender a sus clientes. Este es uno de los puntos más relevantes en
donde deben enfocarse todas las PYMES, es por eso que se recomienda que por lo menos
cada mes exista una reunión con todo el personal de una empresa para poder buscar
estrategias y soluciones y así poder generar mejores resultados al momento de tratar con
clientes.
Muchas PYMES maquillan sus balances e incluso realizan cosas indebidas para evadir
impuestos lo que indica pagar menos o no pagar nada de impuestos, como último punto la
falta de planeación genera muchos problemas en la hora de ejecutar el control de inventarios
ya que existen problemas como por ejemplo faltantes de mercaderías, es importante definir
las funciones que debe realizar cada empleado dentro de su respectivo departamento, para
evitar malos entendidos al momento de la ejecución de cada una de ellas, en determinados
17
casos no se podrá tener evidencia de lo ocurrido al no tener un responsable especifico en
cada labor.
2.2.8. Objetivo y ámbito del estudio empresarial en una PYMES.
El ámbito empresarial está impulsando una gran labor al iniciar actividades de
responsabilidad laboral y desarrollo, sin embargo, la empresa ha de dar un paso más, es
momento de crear una cooperación entre la empresa y los objetivos del desarrollo del
milenio, existen alrededor del mundo pequeños empresarios que se encuentran optimista con
el crecimiento de sus pequeñas y medianas empresas, tanto así que en este año 2015 muchos
de ellos se vieron decididos a invertir en sus negocios, esta información es obtenida de un
estudio realizado por Brother International Corporation, (sucursal de la multinacional
japonesa Brother Industries, Ltda.) a microempresas y a pequeñas y medianas empresas de la
región con el fin de conocer sus planes y visión , Colombia, Ecuador, Panamá y Costa Rica
en donde se ha realizado un mínimo de 200 encuestas por país a altos ejecutivos, gerentes o
dueños de PYMES.
2.2.9. Objetivos del estudio empresarial.
a. Plantear los objetivos.- El dueño de la empresa, deberá de plantear los objetivos en el
estudio empresarial como lo es al momento de buscar clientes nuevos que ellos se den
cuenta la importancia de aumentar las ventas y dediquen su mayor parte del tiempo en
capacitarse y se auto eduquen.
b. Contratar nuevo personal.- Luego del que dueño de la empresa haya plasmado sus
objetivos deberá de realizar el siguiente paso si lo amerita, deberá contratar nuevo
personal para que exista una mayor fluidez en los nuevos procesos que serán en esta
etapa, el dueño de la empresa deberá poner por escrito sus deseos u objetivos y se los
comunique a todo el equipo de trabajo.
18
c. Estructura adecuada.- Se obtendrá éxito si se forma un equipo de trabajo eficiente con
negocios viables, de manera generalizada, es importante tener una estructura adecuada
que facilite la delegación de tareas y por ende el crecimiento. Cada unidad estratégica
de la organización debe contar con buena supervisión y liderazgo (visión), debe
existir un buen sistema de contratación, y se debe contar con manuales de
procedimientos
d. Aplicar todos los conocimientos. La PYME podrá crecer si cuenta con dos pasos
fundamentales:
i. La empresa debe contar con capital para el crecimiento, sea financieramente,
por medio de distribuidores, y
ii. Deberá existir un equipo gerencial de alto nivel con organización y
cooperación en la empresa para la planificación estratégica del crecimiento de
las PYMES.
Si el dueño puede manejar esta etapa correctamente, su negocio se puede convertir en una
gran empresa, una vez que se ha generado una cooperación en el negocio y este ha arrancado
en su proceso de crecimiento hacia un negocio grande y equilibrado, la empresa entra en una
etapa de madurez. En esta etapa la empresa cuenta con recursos financieros, recursos
humanos, procesos implementados.
19
2.2.10. División departamental.
Es una función importante a realizar en la empresa, ya que consiste en dividir cada una de
las funciones que realizan y agruparlos de tal manera que puedan seguir un criterio por igual,
esto permite que las actividades realizadas en la empresa puedan llevar un determinado
orden.
2.2.11. Diseños de procesos internos en PYMES.
El sistema de control interno aparte de ser una política de gerencia, se constituye
como una herramienta de apoyo para las directivas de toda empresa para
modernizarse, cambiar y producir los mejores resultados, con calidad y eficiencia.
Es importante determinar los procesos internos necesarios para lograr la
satisfacción de los accionistas y los clientes. Los medidores internos deben
basarse en procesos de negocios que tengan mayor impacto en la satisfacción de
los clientes, (producción, ventas, distribución). Además se deben identificar y
medir las ventajas competitivas más importantes y proporcionar metas claras de
acción a los niveles inferiores de la organización (Gilli, 2007, p. 298).
2.2.12. Reglamento Interno en PYMES.
Un reglamento es un conjunto ordenado de normas que tiene validez en un cierto
contexto. Para que exista un reglamento, debe haber una escala jerárquica y
una autoridad con la potestad de hacer cumplir las normativas establecidas, la noción
de reglamento interno hace referencia a aquellas reglas que regulan el
funcionamiento de una organización. El reglamento es interno ya que sus postulados
tienen validez solo en el interior de la entidad, por lo tanto las sanciones tendrán
lugar en la institución.
20
2.2.13. Importancia de un Reglamento Interno en una PYMES.
Un reglamento interno aplicado en PYMES, tiene como fin mejorar los controles de la
empresa, estos controles tienen como prioridad la parte financiera y administrativa, lo que da
un alcance también a la parte operativa aplicando los correctivos necesarios en cada una de
sus etapas, de tal manera que la empresa pueda cumplir sus metas y objetivos de una manera
eficaz y eficiente.
Una empresa puede desarrollarse mejor, si tiene si se desarrolla en un buen ambiente
laboral, esto es importante para que cada empleado pueda realizar su trabajo aportando su
mayor esfuerzo, esto requiere de reglas claras que contribuyan a organizar el trabajo para que
exista orden en la relación entre el trabajador y el patrono. El trabajador sabe exactamente lo
que se espera de él; los beneficios que obtendrá por su labor; las sanciones a las que se
expone si no cumple con sus tareas tal y como se le asignaron, es importante enfatizar que el
reglamento interno de trabajo debe ser elaborado bajo los estatutos del código de trabajo, este
reglamento se convierte en una poderosa ayuda para la empresa, ya que le trae los siguientes
beneficios:
1- Cumplir con una obligación legal.
2- Ordenar la relación entre la empresa y sus trabajadores.
Esta es una gran ventaja para la empresa, ya que puede establecer:
Los aspectos generales a tomar en cuenta tales como: jornadas de trabajo; horarios;
vacaciones; ante quien deben los trabajadores presentar sus quejas; costumbres a tomar en
cuenta; días de asueto; lugar para el pago del salario y otros.
- Las obligaciones generales y especiales que tendrán que cumplir sus trabajadores;
- Las obligaciones generales y especiales que tendrá que cumplir la empresa:
- Las categorías de trabajo que existan en la empresa:
- Las funciones generales de cada una de las categorías de trabajo;
21
- Los rendimientos mínimos que se esperan en cada una de las categorías de trabajo;
- Las prohibiciones a los trabajadores;
- Las prohibiciones a la empresa;
- El procedimiento disciplinario:
- Las medidas de seguridad e higiene que deben observarse.
3- Configurar las causales de despido
Todo lo mencionado en el punto inmediato anterior, al formar parte de un reglamento
interno de trabajo y ser aprobado por la Inspección de Trabajo, se convierte en ley interna de
la empresa, con plena fuerza legal, lo que le permite a ésta establecer las reglas de orden
técnico y administrativo necesarias para la buena marcha de la empresa, y en general, todas
aquellas otras que se estimen convenientes para la conservación de la disciplina y el cuidado
de los bienes de la empresa.
Estas reglas tendrán tanta fuerza legal, que si un laborante incumple con ellas se le puede
llegar a despedir con causa justa sin el pago de indemnización; es decir que se están
configurando las causales de despido por las cuales un trabajador puede ser retirado
definitivamente de la empresa.
2.2.14. Control Interno.
En la empresa de servicios de agente de aduana Vicente Cueva Maridueña, debido a su
actividad económica, se pueden dar muchos controles, tanto en el área operativa, como el
control sobre el factor humano, pero en la aplicación del proyecto el tema se centra en dos
controles esenciales para el crecimiento de la empresa así como el cumplimiento de sus
objetivos.
1) Controles internos de detección: Los controles internos de detección son los
que permiten encontrar errores después de que estos hayan ocurrido, ejemplo de estos
22
controles existen los arqueos sorpresivos de caja, recuento del inventario, revisión y
aprobación de los trabajos de contabilidad.
2) Controles internos preventivos: Los controles internos preventivos se aplican
para evitar irregularidades dentro de la empresa. Como ejemplo de ello hay las copias
de seguridad de datos informáticos, pruebas de drogas de los empleados, selección de
empleados y programas de capacitación, separación de funciones, las vacaciones
forzadas, la obtención de la aprobación antes de procesar una transacción etc.
3) Controles internos correctivos: Como su nombre lo indica, son realizados para
corregir los errores ya encontrados. Cuando se comete un error, los empleados deben
seguir cualquiera de los procedimientos que se han puesto en marcha para corregir el
error, como informar del problema a su supervisor. Los programas de entrenamiento y
disciplina progresiva de los errores son otros ejemplos de controles internos
correctivos.
2.2.15. Limitaciones.
Es importante tener en cuenta que los controles internos, si bien son efectivos, no son una
garantía de que se cumplirán los objetivos de la empresa. Los errores humanos y los errores
informáticos no se toman en cuenta por los controles internos. Además, los controles internos
asumen que los empleados son honestos y que no pasarán por alto las directrices o alterarán
los datos en beneficio propio.
2.2.16. Aduana del Ecuador.
“La aduana es la representación física del estado nacional y el punto que separa una frontera
nacional de otra” (Acosta, 2005, p. 21).
23
2.2.17. Historia del servicio nacional de aduana del Ecuador.
El servicio nacional de aduana es una empresa pública, que brinda servicios a todos los
que pertenecen al entorno laboral de comercio exterior indicando que son una parte activa del
sector nacional e internacional con un alto nivel profesional, técnico y tecnológico, el
Servicio Nacional de Aduana del Ecuador está en constante cambio, y perfeccionamiento de
los procesos, con el objeto de brindar la mejor calidad en el servicio al usuario.
Una vez que se instituyera la Primera Asamblea Constituyente, el 14 de agosto de 1830
en Riobamba, nace la República del Ecuador y, así mismo, nace el nuevo quehacer aduanero.
El presente documento, básicamente recoge acciones destacadas en las diversas normas, del
cual se tiene registro y que dan característica a la aduana ecuatoriana en los albores de la
nueva República, ante lo cual, es necesario recordar que la primera constitución del Ecuador,
consta que los departamentos del Azuay, Guayas y Quito quedan reunidos en un solo cuerpo
independiente con el nombre de Ecuador. La Administración de la Real Aduana y Alcabalas
de Guayaquil, fueron creadas en 1778 por el visitador y presidente de la Audiencia de Quito,
Sr. Don José García de León y Pizarro, por lo que es lógico que, con el nacimiento de la
República, se seguirá contando con dichas instalaciones y aduanas, constituyéndose en un
legado del período colonial. A partir de este momento, se da a conocer los acontecimientos
que buscan ver lo más sobresaliente del accionar aduanero, con el respectivo orden
cronológico.
24
2.2.18. Estudio Organizacional.
2.2.18.1. Misión.
La misión de una empresa hace referencia a tiempo presente o a corto plazo, se expresan
las cualidades que la empresa tiene y lo que ofrece a sus clientes, esta se realiza en base a la
actividad económica de la empresa. En este caso Vicente Cueva Maridueña no cuenta con
una misión establecida en la empresa.
2.2.18.2. Visión.
La visión de la empresa hace referencia a los objetivos y metas planteados a largo plazo,
lo que la empresa desea ofrecer a sus cliente a tiempo futuro, la visión debe ser realista y
tiene similitud con la misión. Vicente Cueva Maridueña tampoco dispone de visión
establecida.
2.2.18.3. Organigrama.
Un organigrama es un esquema donde se representa gráficamente la estructura
organizacional de un ente, empresa u organismo público. Como tal, el término organigrama
es un acrónimo compuesto por la palabra “organización” y el elemento “-grama”, que
significa escrito o gráfico.
En este sentido, el organigrama es una herramienta informativa y administrativa, pues en
él se encuentran representadas las unidades departamentales, su distribución, facultades,
funciones y competencias, así como información relativa a las atribuciones relacionales y las
estructuras jerárquicas de la empresa. En cierto modo, el organigrama también simboliza los
principios filosóficos sobre los que se sustenta la estructura organizativa de la compañía.
Se indica que la firma en estudio Vicente Cueva Maridueña no dispone con un organigrama,
lo cual se va a proponer en uno de los capítulos siguientes.
25
2.3. Marco Contextual.
2.3.1. Historia de la Empresa.
El 19 de Agosto de 1993 abrió como oficina de consultoría en comercio exterior ubicada
en las calles Luis Urdaneta 303 y Baquerizo Moreno. La oficina fue fundada por dos
hermanos: Vicente y David Cueva Maridueña.
Brindaban servicios de Trámites de Importación y Exportación y Asesoría en temas de
Comercio Exterior, tenían entre su cartera de clientes a Jabonería Nacional SA, Fabrica de
Aceites La favorita y Termoplast, estas empresas formaban el grupo industrial Vallarino-
Noboa que fabricaban jabones, detergentes, dentífricos así como aceites y grasas alimenticias.
Además tenían otros clientes como Importaciones y Representaciones Aromcolor (materia
primas industriales) , Imexconsa (ferretería), Armeno Resources (minería), a partir de esa
fecha empezó sus operaciones, sin embargo sus inicios y experiencia surgieron de trabajar
con su abuelo Modesto Cucalón Estrada quien fue agente de aduana y quien les enseño el
oficio . Ambos tenían credenciales con Ayudante de Agente de Aduana de su abuelo hasta su
fallecimiento (1992).
Vicente Cueva estudio en la Escuela Nacional de Aduanas que en esa época funcionaba
como dependencia de la Dirección General de Aduanas del Ecuador, culminados sus estudios
solicito y obtuvo la credencial de Agente de Aduana el 1 de Julio de 1994. Gracias a su
capacidad empezaron a obtener más clientes, su carta de presentación siempre ha sido el
servicio personalizado y buscar siempre la satisfacción del cliente basados en la técnica, el
respeto a la ley y el buen servicio.
En una época en donde la imagen de un operador de comercio exterior era continuamente
señalada por escándalos de corrupción, procuraron mantener una historial intachable que
labro una excelente reputación, la oficina ha ido creciendo paulatinamente y actualmente se
encuentra posicionada como una excelente opción entre los Agente de Aduana del país.
26
2.3.2. Antecedentes.
Conforme la empresa fue creciendo, también fue creciendo la complejidad en los
procedimientos y en las funciones, y descuidaron la formalidad, normativas, y hasta
obligaciones legales necesarias para el correcto funcionamiento de la empresa. Luego de un
tiempo prudencial la empresa Vicente Cueva Maridueña fue teniendo problemas en sus
diferentes departamentos, problemas que afectaba el ambiente de trabajo y en su mayoría
ocasionaba que el resultado no fuera el esperado.
Entre sus problemas esta la falta de asignación de funciones, la empresa carece de
manuales de procedimientos administrativos y financieros, no cuenta con un reglamento
interno, como tampoco tiene establecida la misión y la visión que es de gran importancia para
toda organización, en la propuesta que se verá en capítulos posteriores se trata de mejorar los
controles con una mejor distribución departamental y de funciones, así como normativas que
ayudaran a regular el comportamiento de empleados y empleador.
2.3.3. Actividades de los empleados.
Se puede ver que el factor humano es importante para el funcionamiento de cualquier
organización; con la aportación del recurso humano la organización podrá marchar; en caso
contrario se detendrá, es importante prestar la atención debida al personal.
La empresa Vicente Cueva Maridueña consta de tres departamentos dentro de la oficina:
Departamento Contable:
Número de Personas: 2
Funciones que realizan ambas personas:
1) Registro de comprobantes ingresos y egresos.
2) Conciliaciones y reportes bancarios diariamente.
3) Registro y pago de nóminas.
4) Registro formularios ministerio de trabajo.
27
5) Proceso de formularios del ministerio de trabajo.
6) Registro mensual de modificaciones en sueldo IESS.
7) Elaboración de declaraciones mensuales 104-103 y ATS.
8) Revisión de declaraciones mensuales 104- 103 y ats.
9) Elaboración de formulario impuesto a la renta.
10) Elaboración de Balances Superintendencia de Compañías.
11) Facturación de ventas.
12) Provisión de compras.
13) Control de retenciones y facturas electrónicas.
14) Ajustes y revisión de cuentas.
15) Ingreso de comprobantes de retenciones.
16) Manejo y registro de caja chica realizado por una de las asistentes.
17) Obtención de recursos financieros
18) Control de asistencia diaria de empleados vía correo electrónico.
Nota: dos personas del departamento contable utilizan la misma clave para acceder al sistema
Contable-Xass.
Departamento de Operaciones
Número de Personas: 3
Jefe de Operaciones
1) Calculo de declaraciones aduaneras
2) Trasmitir documentos de aduana.
3) Control de todos los tramites de Importación
Asistente 1 de Operaciones
1) Recepción de documentos, registro y revisión de los mismos.
28
2) Ubicación de la carga, en que naviera se encuentra la importación la cual se revisa por
medio del sistema ecuapass.
3) Pagos de impuestos y cumplimientos de las formalidades aduanera.
4) Verificar en el sistema si la carga corresponde al aforo físico, documental o
automático.
5) Obtener las autorizaciones de los operadores de carga para el retiro de la mercadería
en el caso de importaciones aéreas.
6) Se procede al pago de retiro de mercadería.
7) Asignar ruta diaria al mensajero de Guayaquil y Quito.
Asistente 2 de Operaciones/Recepcionista
Cargos Aduaneros
1) Recepción de documentos, registro y revisión de los mismos.
2) Ubicación de la carga, en que naviera se encuentra la importación la cual se revisa por
medio del sistema Ecuapass.
3) Pagos de impuestos y cumplimientos de las formalidades aduanera.
4) Verificar en el sistema si la carga corresponde al aforo físico, documental o
automático.
5) Obtener las autorizaciones de los operadores de carga para el retiro de la mercadería
en el caso de importaciones aéreas.
6) Se procede al pago de retiro de mercadería
Cargos de Recepción
1) Recepción de valijas y todos los documentos dirigidos a los empleados de la oficina.
2) Recepción de llamadas telefónicas.
3) Envío de valija a las diferentes ciudades y dentro de la misma.
4) Encargada del control de los suministros de oficina.
29
Gerencia
Numero: 1
Se encarga de verificar, controlar, Revisar y encontrar que los resultados del trabajo que
realiza cada uno de sus empleados se lo haga de una forma correcta caso contrario se trata de
tomar las mejores decisiones para que se pueda mejora en el proceso.
La gerencia se encarga de realizar la gestión de Cobranzas.
Personal del Puerto Marítimo
Agente de aduana: Vicente Manuel Cueva Maridueña
Auxiliares de aduana: 3 Personas.
2.3.4. Análisis FODA de la firma Vicente Cueva Maridueña.
Figura 1. Análisis FODA.
30
2.3.5. Ubicación de la empresa.
La población en estudio serán los agentes de aduana de la empresa de servicio Vicente
Cueva Maridueña, ubicado en la ciudad de Guayaquil, Ecuador. Dirección: Calle Alejandro
Andrade Coello y Miguel H. Alcívar.
Figura 2. Ubicación Google Maps, 2015
2.3.6. Impacto Ambiental.
La empresa de servicios de agente de aduana Vicente Cueva Maridueña, no tiene una
afectación relevante en el medio ambiente. A continuación se presente un pequeño cuadro
donde señala el impacto ambiental en la actualidad.
Tabla 4
Impacto Ambiental
NO EFECTOEFECTO
POSITIVO
EFECTO
NEGATIVOADVERSO PROBLEMA REVERSIBLE IRREVERSIBLE
TIERRA X
AGUA X
ATMOSFERA X
FLORA X
FAUNA X
SONORIDAD X
ESTETICO X
IMPACTO
AMBIENTE
Nota: Análisis ambiental de la empresa.
31
2.4. Marco Conceptual.
2.4.1. Glosario.
2.4.1.1. Protocolo.
A pesar de que el término protocolo posee distintas acepciones, se podría decir que su
definición más utilizada hace referencia a distintas conductas y reglas que las personas en una
determinada sociedad deberán conocer y respetar en ocasiones específicas, tales como en
ámbitos oficiales por una razón en especial o porque posee algún cargo que requiere de este
protocolo.
2.4.1.2. Sistematizaciones.
La sistematización es la interpretación crítica de una o varias experiencias que, a partir de
su ordenamiento y reconstrucción, descubre o explicita la lógica del proceso vivido, los
factores que han intervenido en dicho proceso, cómo se han relacionado entre sí y por qué lo
han hecho de ese modo.
2.4.1.3. Norma.
La norma es la misma solución que se adopta para resolver un problema repetitivo, es una
referencia respecto a la cual se juzgara un producto o una función y, en esencia, es el
resultado de una elección colectiva y razonada. Prácticamente, norma es un documento
resultado del trabajo de numerosas personas durante mucho tiempo, y normalización es la
actividad conducente a la elaboración, aplicación y mejoramiento de las normas.
2.4.1.4. Aleatorio.
Es algo que no se puede predecir ya que interviene el azar. Por lo tanto, no es posible
prever su resultado antes de que se concrete. Esta clase de fenómenos son estudiados desde
la probabilidad para determinar qué tan probable es obtener un resultado.
32
2.4.1.5. Optimización.
Es la acción y efecto de optimizar. Este verbo hace referencia a buscar la mejor manera de
realizar una actividad. Un proceso que conduce a la solución óptima de un problema. Con
solución óptima queremos decir mejor en algún sentido que cualquier otra solución. En el
contexto de la gestión de carteras, la optimización se refiere a un algoritmo que identifica las
carteras que tienen el tipo de rentabilidad más alto para cualquier nivel de riesgo dado.
2.4.1.6. Excelencia.
Superior calidad o bondad de algo que lo hace digno de aprecio. La noción de excelencia,
por lo tanto, se relaciona a la idea de perfección y a las características sobresalientes. El
término señala aquello que está por encima del resto y que posee escasas falencias o puntos
débiles; en el mundo del consumo, puede tratarse de un producto de calidad probada o
innovador.
2.4.1.7. Eficiencia.
Es la habilidad de contar con algo o alguien para obtener un resultado, algo
extremadamente bueno que no pueda ser mejor. Se trata de la capacidad de alcanzar los
objetivos y metas programadas con el mínimo de recursos disponibles y tiempo, logrando de
esta forma su optimización. Es importante explicar cómo la eficiencia puede influir en lo
atractivo de un proyecto, al ser eficiente, existe mayor posibilidad de invertir y producir más
del eficiente trabajo.
2.4.1.8. Jerarquías.
Organización o clasificación de categorías o poderes, siguiendo un orden de importancia
Se denomina jerarquía a una estructura en la que los elementos que la componen se organizan
de manera que todos dependen de uno en particular.
33
2.4.1.9. Procesos Administrativos.
En el libro Principios de la Administración el autor define:
El proceso administrativo, es la herramienta que se aplica en las organizaciones
para el logro de sus objetivos y satisfacer sus necesidades lucrativas y sociales. Si los
administradores o gerentes de una organización realizan debidamente su trabajo a
través de una eficiente y eficaz gestión, es mucho más probable que la organización
alcance sus metas, por los tanto, se puede decir que el desempeño de los gerentes o
administradores se puede medir de acuerdo con el grado en que estos cumplan con el
proceso administrativo (Hurtado, 2008, p.47).
2.4.1.10. La contabilidad.
“Contabilidad es la ciencia que estudia el patrimonio en sus aspectos estáticos y
dinámicos, cualitativo y cuantitativo empleando diversas técnicas para registrar los hechos
económicos financieros” (Martínez, 2008, p. 9).
2.4.1.11. Presupuesto.
Es una herramienta de planificación que de una forma determinada, integra y coordinada
controla las áreas, actividades, departamentos y responsables de una organización y que
expresa en términos monetarios, los ingresos, gastos y recursos que se generan en un periodo
determinado para cumplir con los objetivos fijados en la estrategia (Muñiz, 2009, p. 41).
34
2.5. Marco Legal.
2.5.1. Administración Aduanera.
En el Código Orgánico de la Producción, Comercio e Inversiones, publicado el 19 de
mayo del 2011, en el Suplemento del Registro Oficial Nro. 452, se regula el funcionamiento
y atribuciones de la Administración Aduanera en el ecuador, en su Título cuarto, en el cual se
han incluido cuatro capítulos, para su tratamiento, Naturaleza y Atribuciones, Del Servicio
Nacional de Aduana del Ecuador, De la Información, Del Financiamiento del Servicio de
Aduana de la siguiente manera:
La administración esta ejercida por el Servicio Nacional de Aduana del Ecuador,
una persona jurídica, de derecho público, cuya duración es indefinida, goza de
autonomía técnica, administrativa, financiera y presupuestaria, su domicilio
principal es la ciudad de Guayaquil y con competencia en todo el territorio nacional,
está encargado de ejecutar la política aduanera y expedir las normas para su
aplicación, sujeto a lo determinado en el Código Orgánico de la Producción,
Reglamento al Título V de la Facilitación Aduanera para el Comercio, del Libro V
del Código Orgánico de la Producción Comercio e Inversiones, reglamentos,
manuales de operación y procedimientos, y demás normas aplicables, que le otorgan
de manera privativa al Servicio Nacional de Aduana del Ecuador potestad aduanera
que no es otra cosa que los derechos y atribuciones para el cumplimiento de sus
fines ( p. 2)
35
2.5.2. Reglamento de la ley aduanera.
2.5.2.1. Obligación Tributaria.
En la Ley Orgánica Aduanera en el artículo 10 indica cerca del vínculo que tiene el Estado
con las personas que se dedican a la importación y exportación de mercadería por dicha razón
esta transacción quedan sometidas a la potestad aduanera, y al cumplimiento de los demás
deberes formales. Habla también sobre el artículo 11 donde clasifica al sujeto activo que es el
Estado y el sujeto pasivo es quien debe satisfacer el respectivo tributo en calidad de
contribuyente o responsable.
El artículo 18 habla sobre los medios de pago que pueden ser dinero en efectivo; las notas
de crédito por obligaciones fiscales y los cheques certificados. El artículo 20 indica acerca de
las maneras en cómo se puede recaudar el dinero, y esto es por medio del Sistema Financiero
Nacional autorizadas por el Directorio de la Corporación Aduanera Ecuatoriana.
2.5.2.2. Garantías Aduaneras.
El código de la Ley Orgánica Aduanera explica que las garantías aduaneras son especiales
y específicas y se otorgarán en la forma, plazos y cuantía que se determine en el Reglamento
de esta Ley, existe la garantía general que incluye el ejercicio de la actividad del agente de
aduana, los depósitos y almacenamientos aduaneros, y las específicas que sirven para
asegurar el pago de los tributos, asegura el cumplimiento de las formalidades aduaneras.
36
2.5.3. Código de comercio.
El código de comercio es muy importante ya que al tratar el tema aduanero ayuda a
determinar las naves que se consideran como transporte marítimo para los fines pertinentes
de acuerdo al artículo 724.
2.5.4. Código de trabajo.
En la codificación 17 Registro Oficial Suplemento 167 de 16-dic-2005 última
modificación: 26-sep-2012 Estado Vigente define:
El Código del Trabajo refiere a preceptos que regulan las relaciones entre empleadores
y trabajadores y su aplicación a las modalidades y condiciones del trabajo, señalan los
principios y normativa relacionados con las disposiciones fundamentales, con la capacidad
para contratar, las modalidades de trabajo, las jornadas de trabajo; las indemnizaciones;
los conflictos colectivos y la prescripción. (p. 2).
2.5.5. Reglamento Interno.
Según el Código de trabajo, con Codificación No. 2005-017, define:
Art. 64.- Reglamento interno.- Las fábricas y todos los establecimientos de trabajo
colectivo elevarán a la Dirección Regional del Trabajo en sus respectivas jurisdicciones,
copia legalizada del horario y del reglamento interno para su aprobación. Sin tal
aprobación, los reglamentos no surtirán efecto en todo lo que perjudiquen a los
trabajadores, especialmente en lo que se refiere a sanciones. El Director Regional del
Trabajo reformará, de oficio, en cualquier momento, dentro de su jurisdicción, los
reglamentos del trabajo que estuvieren aprobados, con el objeto de que éstos contengan
todas las disposiciones necesarias para la regulación justa de los intereses de empleadores
y trabajadores y el pleno cumplimiento de las prescripciones legales pertinentes (p. 10).
37
Capítulo III
3. Marco Metodológico
3.1. Diseños de investigación.
En el presente trabajo el diseño de investigación a seguir es el no experimental porque el
campo de investigación corresponde a las ciencias administrativas.
3.2. Tipos de investigación.
Entre los tipos de investigación que se eligió son las siguientes: Exploratoria porque se
una investigación la población para obtener los datos necesarios del proyecto.
1. Descriptiva; porque una vez obtenido los datos necesarios se detallan específicamente.
2. Explicativa; porque se detalla explícitamente el problema y la solución del proyecto
3. Exploratoria; porque dará una visión general, de tipo aproximativo, respecto a una
determinada realidad.
Las fuentes de información que se utilizaron en el proyecto son la bibliográfica, fuentes
web, donde se pudo obtener información relevante basadas en investigaciones, así como los
datos estadísticos.
Las técnicas empleadas en este proyecto de investigación son:
a. La encuesta.- Realizadas a los agentes aduaneros.
b. La entrevista.- Realizadas a los agentes de aduana que trabajan en una empresa PYMES
que brindan este servicio, esto dado a que ellos palpan el día a día y las dificultades
presentadas por la falta de control en las áreas ya mencionadas, tales como las financieras
y administrativas.
38
3.3. Población y Muestra.
1) Población.- Se considera como población para este estudio a los 178 Agentes aduaneros
de la ciudad de Guayaquil.
2) Muestra.- De la población objeto de estudio se tomara una muestra que tiene las
siguientes características aleatorias, no probabilística, de conveniencia, como resultado de
la aplicación de la formula estadística se obtuvo un tamaño de muestra de 14 agentes de
aduana para las respectivas encuestas.
3.4. Tamaño de la muestra.
Para elegir una muestra representativa de la Población Económicamente Activa de los 178
Agentes de Aduana en la ciudad de Guayaquil, se utilizó la siguiente fórmula, que es la más
adecuada para esta investigación.
El tamaño de la muestra se calculará en base a la siguiente fórmula:
Dónde:
n= tamaño de la muestra necesaria.
Z= Nivel de confiabilidad del 50% que en tabla de un valor de Z=0.69.
= Probabilidad de que el evento ocurra 0.5
E= Error de muestreo =0.09 o 9%
N= Población (178)
La aplicación de la fórmula estadística utilizada, arroja el siguiente resultado:
39
(178) (0.50) ^2 (0.69) ^2
(178 - 1)0,09^2 + (0,50) ^2 (0.69) ^2
(178) (0,25) (0.4761)
(177) 0,0081 + (0,25) (0.4761)
21.18645
1,4337+ 0.119025
21.18645
1.552725
13.6446892
Muestra fraccionaria= 13.6446892
Muestra real = 14
Se procedió a realizar encuestas mediante un muestreo decisional. Las encuestas se
obtuvieron, con la colaboración de 14 agentes de aduana los cuales fueron ubicados en el
sector sur de manera aleatoria en el Puerto Marítimo de Guayaquil.
Cabe indicar que los encuestados se mostraron interesados y dispuestos de responder al
cuestionario de las encuestas.
n =
n =
n =
n =
n =
40
3.5. Técnicas e instrumentos de investigación.
Se va a procesar las encuestas y elaborar tablas estadísticas, recopilando la información
manualmente y ordenándola minuciosamente, luego de esto se utilizara el programa
Microsoft Excel para realizar los cálculos estadísticos los cuales permitirá tener un enfoque
más directo a lo que las personas desean expresar después se analizaran los cuadros
estadísticos y se interpretara la información obtenida.
3.6. Procesamiento de la información obtenida.
Pregunta1 ¿Cree que está aplicando procesos adecuados para un mejor control dentro de los
trámites aduaneros?
Tabla 5
Resultados de primer pregunta
DESCRIPCION FRECUENCIA PORCENTAJE
Muy de acuerdo 3 21.43
De acuerdo 2 14.29
Indeciso 4 28.57
En desacuerdo 5 35.71
Muy desacuerdo 0 0
TOTAL 14 100
Nota: Encuesta en puerto marítimo de Guayaquil, 2015.
Figura 3. Gráfico de resultado de primera pregunta,
41
Interpretación de los resultados de la pregunta 1.
Más del 50% se obtiene como respuesta de personas que afirman no tener un proceso
adecuado para un mejor control dentro de los trámites aduaneros, mientras que un 35%,
cuentan con procesos adecuados pero tal vez no sean los apropiados para su empresa.
Pregunta 2. ¿Cree que sus colaboradores cuentan con funciones definidas en su empresa?
Tabla 6
Resultados de segunda pregunta
DESCRIPCION FRECUENCIA PORCENTAJE
Muy de acuerdo 2 14.29
De acuerdo 3 21.43
Indeciso 1 7.14
En desacuerdo 4 28,57
Muy desacuerdo 4 28,57
TOTAL 14 100
Nota: Encuesta en puerto marítimo de Guayaquil, 2015.
Figura 4. Gráfico de resultado de segunda pregunta.
42
Interpretación de los resultados de la pregunta 2.
Se determina que el 58% de las personas encuestadas creen que sus colaboradores no
tienen sus funciones definidas en la empresa, este resultado muestra que si es recurrente este
problema en la mayoría de PYMES en ciudad de Guayaquil.
Pregunta 3. ¿Cree usted que dentro de su empresa funciona de manera correcta el área
operativa, administrativa y financiera?
Tabla 7
Resultados de tercera pregunta
DESCRIPCION FRECUENCIA PORCENTAJE
Muy de acuerdo 2 14.29
De acuerdo 4 28,57
Indeciso 5 35,71
En desacuerdo 3 21,43
Muy desacuerdo 0 0
TOTAL 14 100
Nota: Encuesta en puerto marítimo de Guayaquil, 2015.
Figura 5. Grafico de resultado de tercera pregunta.
43
Interpretación de los resultados de la pregunta 3.
La mayoría preponderante ubicada en un 57% entre desacuerdo e indeciso, no están
seguros del funcionamiento correcto del área administrativa, financiera y operativa de su
empresa, es decir, no disponen de un control interno.
Pregunta 4. ¿Cree que su empresa no dispone de algún tipo de control interno?
Tabla 8
Resultados de cuarta pregunta
DESCRIPCION FRECUENCIA PORCENTAJE
Muy de acuerdo 6 42,86
De acuerdo 3 21,43
Indeciso 3 21,43
En desacuerdo 2 14,29
Muy desacuerdo 0 0
TOTAL 14 100
Nota: Encuesta en puerto marítimo de Guayaquil, 2015.
Figura 6. Gráfico de resultado de cuarta pregunta.
44
Interpretación de los resultados de la pregunta 4.
Esto significa que el 65% de los agentes aduaneros afirman que su empresa no dispone de
ningún tipo de control interno, y solo la minoría comprendida entre el 21 y 14% cuentan con
control interno.
Pregunta 5. ¿Desearía tener un mejor control interno de su empresa?
Tabla 9
Resultados de quinta pregunta
DESCRIPCION FRECUENCIA PORCENTAJE
Muy de acuerdo 6 42,86
De acuerdo 8 57,14
Indeciso 0 0
En desacuerdo 0 0
Muy desacuerdo 0 0
TOTAL 14 100
Nota: Encuesta en puerto marítimo de Guayaquil, 2015.
Figura 7. Gráfico de resultado de quinta pregunta.
45
Interpretación de los resultados de la pregunta 5.
Una mayoría ubicada en el 99% está de acuerdo en tener un mejor control interno en su
empresa, es importante mencionar que de los agentes aduaneros que expresaron contar con un
control interno se mostraron muy interesados en poder mejorarlos para poder lograr óptimos
resultados.
Pregunta 6. ¿Desearía tener un diseño de procesos que facilite la ejecución de labores de la
empresa?
Tabla 10
Resultados de sexta pregunta
DESCRIPCION FRECUENCIA PORCENTAJE
Muy de acuerdo 7 50
De acuerdo 5 35,71
Indeciso 2 14,29
En desacuerdo 0 0
Muy desacuerdo 0 0
TOTAL 14 100
Nota: Encuesta en puerto marítimo de Guayaquil, 2015.
Figura 8. Gráfico de resultado de sexta pregunta.
46
Interpretación de los resultados de la pregunta 6.
Los resultados indican que más de 80% se muestra interesado en tener un diseño de
procesos para su empresa, mientras que pequeño porcentaje se encuentra indeciso, el 14%
tiene el temor de que obtener un diseño de proceso le pueda generar más gastos.
Pregunta 7. ¿Considera usted necesario tener un reglamento interno en su empresa?
Tabla 11
Resultados de séptima pregunta
DESCRIPCION FRECUENCIA PORCENTAJE
Muy de acuerdo 7 50
De acuerdo 6 42,86
Indeciso 1 7,14
En desacuerdo 0 0
Muy desacuerdo 0 0
TOTAL 14 100
Nota: Encuesta en puerto marítimo de Guayaquil, 2015.
Figura 9. Gráfico de resultado de séptima pregunta.
47
Interpretación de los resultados de la pregunta 7.
El 93 % de los agentes aduaneros encuestados creen necesario un reglamento interno en
su empresa, esto quiere decir que en su mayoría no cuentan con reglamentos en su empresa,
el pequeño porcentaje al igual que en la pregunta anterior se considera indeciso.
Pregunta 8. ¿Estaría dispuesto a invertir en controles manuales, automáticos y sistemáticos
para un mejor control?
Tabla 12
Resultados de octava pregunta
DESCRIPCION FRECUENCIA PORCENTAJE
Muy de acuerdo 0 0
De acuerdo 9 64,29
Indeciso 3 21,43
En desacuerdo 2 14,29
Muy desacuerdo 0 0
TOTAL 14 100
Nota: Encuesta en puerto marítimo de Guayaquil, 2015.
Figura 10. Gráfico de resultado de octava pregunta.
48
Interpretación de los resultados de la pregunta 8.
Los resultados de las encuestas indican que más de las tres cuartas partes están dispuestos
a invertir en manuales.
Mientras el 14,29% no quieren invertir posiblemente por el costo que incurre de los
mismos.
3.7. Entrevista a Vicente Cueva Maridueña agente de aduana en la ciudad de
Guayaquil.
Pregunta 1. ¿Cree que es indispensable que en la actividad de agente de aduana se lleve un
estricto control de cada uno de sus procesos? ¿Por qué?
Para el Agente de aduana es indispensable tener un estricto control de sus procesos porque
de esa manera se garantiza la sustentabilidad de su bien más preciado, la confianza de sus
clientes.
Al igual que en otros tipos servicios profesionales, ésta actividad se basa en la confianza
que sus clientes depositan en él cuando le confían sus operaciones de importación y/o
exportación. Le entregan no solo documentos, no solo valores monetarios, le entregan su
confianza esperando que su experticia les permita cumplir con las leyes, pagar los tributos del
caso y acceder o enviar las mercaderías de manera pulcra y oportuna.
Pregunta 2. ¿Usted cree que dentro de su firma se está llevando algún tipo de control? ¿Por
qué?
Se lleva un control que se ha ido implementando conforme ha ido creciendo el negocio.
De esta manera se inicia de un control basado en una sola persona a la especificación de
funciones que permiten a cada área de trabajo, operaciones, administración y contabilidad
49
cumplir su rol. Si bien es cierto que se basa en instrucciones verbales que se cumplen en su
mayoría, aún falta la implementación de un procedimiento escrito acorde al momento
presente.
Pregunta 3. ¿Estaría dispuesto a implementar en su firma un diseño de procesos internos que
permitan mejores resultados financieros y administrativos?
Si, considero que es necesario tener un sistema de proceso interno que permita mejores
resultados.
Pregunta 4. ¿De aplicarse todos estos procedimientos dentro de la firma estaría dispuesto a
invertir en controles automáticos, manuales y sistemáticos?
Estoy de acuerdo que esto conlleva costos que luego van a redundar en la optimización de
los resultados.
3.8. Análisis de los resultados.
Los agentes de aduana responden a favor de la propuesta, muchos de ellos se encuentran
actualmente con procesos inadecuados que les conduce a una modificación o cambio en sus
funciones, la mayoría de los agentes de aduana indican que sus empleados no cuentan con
funciones establecidas para cada área de manera específica dentro de su entorno laboral y
ven con interés este paso fundamental para la empresa, están de acuerdo en invertir con
controles manuales, automáticos y sistemáticos dentro de su empresa la cual aumentarán los
costos pero se obtendrá mejores resultados.
50
Capítulo IV
4. La Propuesta
4.1. Objetivo de la Propuesta.
Proponer diseños de procesos financieros y administrativos en la empresa de servicio de
agente de aduana Vicente Cueva Maridueña para lograr mejores resultados dentro de la
empresa.
Las propuestas a plantear son las siguientes:
1. Propuesta de la Misión
2. Propuesta de la Visión
3. Propuesta de Valores Institucionales
4. Propuesta de Organigrama Funcional
5. Propuesta de Políticas de control interno
6. Propuesta de Reglamento Interno (Anexos)
7. Propuesta de Asignación de funciones
8. Propuesta de Manual de procedimiento
9. Propuesta de Control de seguridad
51
4.2. Propuesta de la misión.
Vicente Cueva Maridueña, es una firma de aduana con experiencia y trayectoria para
entregar servicios de alta calidad en la gestión de operaciones aduaneras, como agentes de
aduanas está comprometida con sus clientes para brindarles una información oportuna y
adecuada, escuchando con paciencia todos los requerimientos solicitados con la respuesta
oportuna, segura y sobre todo confiable.
4.3. Propuesta de la visión.
Convertirse en una de las 20 mejores empresas aduaneras a nivel nacional, utilizando los
procesos adecuados y convenientes para generar un servicio de excelencia y calidad
permanente para los clientes generando una sólida estructura organizacional.
4.4. Propuesta de valores.
Se establecieron los siguientes valores para la firma de Vicente Cueva Maridueña:
1) Respeto
2) Integridad
3) Compañerismo
4) Confianza
5) Compromiso
6) Eficiencia
7) Eficacia
8) Buen servicio al cliente
52
4.5. Propuesta de Organigrama.
Se estableció el siguiente organigrama para la empresa Vicente Cueva Maridueña:
4.6. Propuesta de política de control interno.
La propuesta de políticas control interno para la firma Vicente Cueva Maridueña,
permitirá que todos los colaboradores de la empresa trabajen en equipo para un óptimo
cumplimiento de metas.
Asistente de GerenciaElena Mora
GerenteTec. Vicente Cueva
Contadora Ing. Janneth Zuñiga
Asistente ContableClara Cassanello
Jefe de OperacionesEcon. David Cueva
Auxiliares
Jose SanchezIng. Hector Vera Henry Bersosa
Asistente de Operaciones 2Valeria Cueva
Mensajero - Conserje GYE
Ricardo Chele
Mensajero QuitoDavid Vallejo
Asistente de Operaciones 1 Veronica Mora
Recepcionista Vacante
Figura 11. Organigrama.
53
Políticas Generales
1. La gerencia será la parte encargada del diseño organizacional de la empresa de
acuerdo a las necesidades de la misma.
2. El diseño organizacional elaborado por la gerencia tendrá 3 departamentos:
Administrativa, Operaciones y Financiera.
3. En caso de que exista una modificación en el diseño organizacional deberá ser
elaborado solo por la gerencia.
4. Cada área de la empresa deberá ser coherente con los procesos que realizan, es decir
según su función específica, evitando que las funciones departamentales se
dupliquen.
5. Informar a sus empleados sobre todos los reglamentos existentes en la empresa, asi
como sus respectivos procesos funcionales para que todo el personal tenga pleno
conocimiento dentro de la empresa
6. Vicente Cueva Maridueña será responsable de elaborar el reglamento interno, esto
para poder realizar los correctivos necesarios en caso de faltas del personal y para
regular el comportamiento de empleador y empleado.
En este reglamento debe constar:
1) Accidentes laborales
2) Permisos por enfermedad, excepciones (permisos personales)
3) Sanciones
4) Prohibiciones
54
5) Cumplimiento en la asistencia y puntualidad.
6) Remuneración
7) Políticas de ingreso y renuncia de empleados
a) Se emitirán informes semestrales por cada departamento de la empresa para la
gerencia con el fin de evaluar el rendimiento de cada uno.
b) Se deberán revisar periódicamente los controles internos para evaluar la efectividad de
los mismos.
c) La gerencia será la responsable de evaluar los controles que se den en la empresa.
d) Se deberá tener los recursos tecnológicos necesarios para lograr mejores resultados.
e) Se deberá atender de manera eficiente los requerimientos que se presente ya sea por
clientes o proveedores.
f) Se deberá contar con los controles necesarios para poder lidiar futuros riesgos.
g) Incentivar a los empleados para ayudar a crear un buen ambiente de trabajo.
h) Permitir que los colaboradores de la empresa puedan expresarse sin temor a sanciones
por hacerlo, conservando siempre el respeto mutuo.
i) Cada área de trabajo contará con el control y supervisión del jefe encargado.
j) La gerencia deberá hacer conciencia del uso correcto de los medios de comunicación
consideradas como herramientas de trabajo.
Tales como: Fax, intranet, correo electrónico, líneas telefónicas.
55
4.7. Propuesta de asignación de funciones.
Tabla 13
Manual de Funciones área Financiera Contable
Nota: Recolección de datos funciones de empleados.
AGENTE DE ADUANA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
MANUAL DE FUNCIONES
AREA FINANCIERA CONTABLE
NOMBRE DEL CARGO CONTADORA
NOMBRE DEL EMPLEADO JANNETH ZUÑIGA
JEFE INMEDIATO ELENA MORA
FUNCIONES
Conciliaciones y reportes bancarios diariamente.
Proceso de formularios del ministerio de trabajo.
Registro mensual de modificaciones en sueldo IESS.
Revisión de declaraciones mensuales 104- 103 y ats.
Elaboración de formulario impuesto a la renta.
Elaboración de Balances Superintendencia de Compañías.
Control de retenciones y facturas electrónicas.
Ajustes y revisión de cuentas.
Registro de caja chica.
Obtención de Recursos Financieros.
56
Tabla 14
Manual de Funciones área Financiera Contable
AGENTE DE ADUANA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
MANUAL DE FUNCIONES
AREA FINANCIERACONTABLE
NOMBRE DEL CARGO ASISTENTE CONTABLE
NOMBRE DEL EMPLEADO CLARA CASSANELLO
JEFE INMEDIATO JANNETH ZUÑIGA
FUNCIONES
Registro de comprobantes ingresos y egresos.
Registro y pago de nóminas.
Registro formularios ministerio de trabajo.
Elaboración de Declaraciones mensuales 104-103 y ATS.
Facturación de Ventas.
Provisión de compras.
Ingreso de comprobantes de retenciones
Nota: Recolección de datos funciones de empleados.
57
Tabla 15
Manual de Funciones área operativa
AGENTE DE ADUANA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
MANUAL DE FUNCIONES
AREA OPERATIVA
NOMBRE DEL CARGO JEFE DE OPERACIONES
NOMBRE DEL EMPLEADO DAVID CUEVA
JEFE INMEDIATO VICENTE CUEVA
FUNCIONES
Control de todos los trámites de importación.
Revisión de la información que ingresan sus asistentes de las declaraciones aduaneras.
Solución de todos los problemas que surgen dentro de la importación.
Control de la gestión de los asistentes.
Control de la generación de archivos digitales para la SENAE (BL-Facturas Comerciales-
Certificados de Origen-Seguros-DAI-Liquidación Pagada)
Nota: Recolección de datos funciones de empleados.
58
Tabla 16
Manual de Funciones área operativa
AGENTE DE ADUANA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
MANUAL DE FUNCIONES
AREA OPERATIVA
NOMBRE DEL CARGO
ASISTENTE 1 DE
OPERACIONES
NOMBRE DEL EMPLEADO VERONICA MORA
JEFE INMEDIATO DAVID CUEVA
CANTIDAD DE CLIENTES 33
FUNCIONES
Recepción de documentos, registro y revisión de los mismos.
Ubicación de la carga a través del ecuapass, la web de las navieras, aerolíneas o consolidadoras.
Obtener las autorizaciones de las navieras, aerolíneas y consolidadoras.
Escaneo de todos los documentos de aduana (archivo digital)
Ingreso de la declaración aduanera al ecuapass (borrador)
Solicitar al cliente los valores necesarios de los depósitos temporales y devolución de garantías.
Solicitar al cliente el respaldo de pagos arancelarios y demás pagos.
Verificar en el sistema el tipo de aforo y la autorización de salida.
Coordinar entrega de documentos al transportista.
Enviar al cliente los documentos de respaldo (Factura-DAI-Pagos etc.)
Nota: Recolección de datos funciones de empleados.
59
Tabla 17
Manual de Funciones área operativa
AGENTE DE ADUANA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
MANUAL DE FUNCIONES
AREA OPERATIVA
NOMBRE DEL CARGO ASISTENTE 2 DE OPERACIONES
NOMBRE DEL EMPLEADO VALERIA CUEVA
JEFE INMEDIATO DAVID CUEVA
CANTIDAD DE CLIENTES 33
FUNCIONES
Recepción de documentos, registro y revisión de los mismos.
Ubicación de la carga a través del ecuapass, la web de las navieras, Aerolíneas o Consolidadoras.
Obtener las autorizaciones de las Navieras, Aerolíneas y Consolidadoras.
Escaneo de todos los documentos de aduana (archivo digital)
Ingreso de la declaración aduanera al ecuapass (borrador)
Solicitar al cliente los valores necesarios de los depósitos temporales y devolución de garantías.
Solicitar al cliente el respaldo de pagos arancelarios y demás pagos.
Verificar en el sistema el tipo de aforo y la autorización de salida.
Coordinar entrega de documentos al transportista.
Enviar al cliente los documentos de respaldo (Factura-DAI-Pagos etc)
Nota: Recolección de datos funciones de empleados.
60
Tabla 18
Manual de Funciones área administrativa
AGENTE DE ADUANA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
MANUAL DE FUNCIONES
AREA ADMINISTRATIVA
NOMBRE DEL CARGO RECEPCIONISTA
NOMBRE DEL EMPLEADO VACANTE
JEFE INMEDIATO ELENA MORA
FUNCIONES
Recepción de valijas y todos los documentos dirigidos a los empleados de la oficina.
Recepción de llamadas telefónicas.
Envío de valija a las diferentes ciudades y dentro de la misma.
Manejo de suministros.
Gestión de cobranzas.
Manejo de caja chica.
Asignar ruta diaria al mensajero de Guayaquil y Quito.
Archivo de todos los documentos de importación.
Llamar a los clientes y solicitar las retenciones pendientes del mes para el departamento contable.
Encargada de buscar nuevos clientes.
Elaborar mensualmente reportes de asistencia de todo el personal.
Nota: Recolección de datos funciones de empleados.
61
Tabla 19
Manual de Funciones área administrativa.
AGENTE DE ADUANA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
MANUAL DE FUNCIONES
AREA ADMINISTRATIVA
NOMBRE DEL CARGO ASISTENTE DE GERENCIA
NOMBRE DEL EMPLEADO ELENA MORA
JEFE INMEDIATO VICENTE CUEVA
FUNCIONES
Se encarga de Verificar, Controlar, Revisar y encontrar que los resultado del trabajo que
realiza cada uno de sus empleados se lo haga de una forma correcta, caso contrario se tratará
de tomar las mejores decisiones para que se pueda mejorar en el proceso.
Nota: Recolección de datos funciones de empleados.
62
Tabla 20
Manual de Funciones área administrativa.
AGENTE DE ADUANA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
MANUAL DE FUNCIONES
AREA ADMINISTRATIVA
NOMBRE DEL CARGO CONSERJE- MENSAJERO - GYE
NOMBRE DEL EMPLEADO RICARDO CHELE
JEFE INMEDIATO ELENA MORA
FUNCIONES
Pagos de los gastos de importaciones.
Realiza todo tipo de trámites dentro de la empresa.
Realiza depósitos, pagos en Bancos.
Retiro de cheques de Cobranzas a los Clientes.
Retiro de cheques por pagos de Gastos de Importaciones en el trámite del cliente.
Es el encargado de mantener limpia la oficina.
Realiza recados, compras extras de todos sus compañeros de trabajo.
Nota: Recolección de datos funciones de empleados.
63
Tabla 21
Manual de Funciones área administrativa.
AGENTE DE ADUANA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
MANUAL DE FUNCIONES
AREA ADMINISTRATIVA
NOMBRE DEL CARGO MENSAJERO - QUITO
NOMBRE DEL EMPLEADO DAVID VALLEJO
JEFE INMEDIATO ELENA MORA
FUNCIONES
Se encarga de entregar todos los documentos de importación a los clientes en la ciudad de Quito.
Retira cheques, Retenciones, y todo tipo de documento que le entreguen los cliente en la ciudad
de Quito.
Nota: Recolección de datos funciones de empleados.
64
Tabla 22
Manual de Funciones área operativa.
AGENTE DE ADUANA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
MANUAL DE FUNCIONES
AREA
OPERACIONES-PUERTO
MARITIMO
NOMBRE DEL CARGO AGENTE DE ADUANA
NOMBRE DEL EMPLEADO
VICENTE CUEVA
MARIDUEÑA
JEFE INMEDIATO
FUNCIONES
Trasmitir Declaraciones aduaneras con firma electrónica
Presentación Electrónica de Declaraciones de Aduana.
Atender los requerimientos de la aduana en el caso de que esta quiera hacer uso de su facultad y
Ordene la inspección física de la mercancía, acto en el que igualmente estará presente.
Asesorar a los clientes respecto a los cumplimientos de pagos aduaneros y tributos.
Nota: Recolección de datos funciones de empleados.
65
Tabla 23
Manual de Funciones área operativa.
AGENTE DE ADUANA VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
MANUAL DE FUNCIONES
AREA
OPERACIONES-PUERTO
MARITIMO
NOMBRE DEL CARGO AUXILIAR DE ADUANA
NOMBRE DEL EMPLEADO JOSE SANCHEZ
HECTOR VERA
HENRY BERSOSA
JEFE INMEDIATO VICENTE CUEVA
FUNCIONES
En los trámites de los clientes, los auxiliares podrán actuar en representación del agente de aduana.
Abonar en nombre del propietario de la mercancía o los aranceles, o los devengos que procedan
Siempre que se negocie con el cliente.
Pagar el valor de almacenaje de cada Importación.
Nota: Recolección de datos funciones de empleados.
66
4.8. Propuesta del manual de procedimiento.
4.8.1. Área financiera contable.
4.8.1.1. Manual de utilización del sistema contable.
a) Cada empleado del departamento contable deberá contar con una clave personal para
poder acceder al sistema contable XASS.
b) Cada empleado será responsable de guardar y no divulgar la clave a sus demás
compañeros de trabajo.
c) Si llega a existir cualquier anomalía en el sistema contable se procederá a llamar a los
técnicos del sistema para que procedan con el arreglo o mantenimiento de los mismos.
d) La contadora será responsable de supervisar el manejo y uso que le está dando su
asistente diariamente en el sistema contable.
e) La información del sistema contable deberá tener un respaldo cada mes.
4.8.1.2. Manual del proceso contable.
a) Se deberán revisar mensualmente todas las cuentas contables del sistema para que
antes de finalizar el año no existan errores tan graves.
b) Se elaboraran todos los meses los Estados Financieros: Balance general, estado de
resultado, flujo de efectivo, balance de comprobación para llevar un control y antes de
finalizar el año todo sea más fácil.
c) Se deberá tener un soporte físico y digital de todas las transacciones que realiza
diariamente en el sistema contable.
d) Mediante la disposición del SRI se deberá guardar cronológicamente todos los
archivos contables durante 7 años consecutivos, estos archivos deberán estar en un
lugar seguro.
67
e) Los estados financieros deberán ser presentados mensualmente a la gerencia para su
respectivo análisis y se deberá establecer estrategias y planes para un mejor
funcionamiento.
f) El cierre mensual se lo realizara hasta el día 15 del siguiente mes.
g) El cierre anual se lo realizara hasta el 28 de febrero del siguiente año.
4.8.1.3. Manual de ventas.
a) El área financiera será responsable de elaborar las facturas de ventas para los clientes
mediante el sistema contable.
b) Las facturas deberán contener todos los requisitos pre-impresos establecidos por el
SRI.
c) Los agentes de aduana cuentan con una tarifa mínima de $219,60 más IVA en
trámites marítimos y $183 más IVA en trámites aéreos, pero estos a su vez pueden
aumentar si existen gastos adicionales de aforos, contenedores adicionales, numero de
ítems, peso etc.
d) Las facturas de ventas deberán entregarse a recepción antes de las 4:30 de la tarde
para el respectivo envío de valija a los clientes.
e) Los cheques recibidos por cobranzas de facturas deberán ser depositados en la
respectiva cuenta bancaria.
f) La contadora elaborara un reporte actualizado todos los viernes de cuentas por cobrar
y se los entregara a la recepcionista.
68
4.8.2. Área Administrativa.
4.8.2.1. Manual Administrativo.
a) La recepcionista será responsable de enviar por valija todos los documentos físicos
para los clientes de las diferentes provincias incluyendo al mensajero de Quito.
b) La recepcionista recibirá todos los viernes del departamento financiero contable un
reporte actualizado de las cuentas por cobrar.
c) Todos los viernes la recepcionista se encargara de hacer las cobranzas respectivas de
clientes.
d) El plazo de crédito para cada cliente será de 30 días.
e) El mensajero deberá realizar todos los depósitos correspondientes y deberá entregar
las papeletas al departamento financiero contable.
f) La recepcionista será encargada del manejo de caja chica.
g) Luego de que la reposición es aprobada por la gerencia, el departamento financiero
contable procede a girar los cheques de los mismos a nombre del mensajero.
h) El mensajero será responsable de entregarle el dinero de caja chica en efectivo a la
recepcionista.
i) La contadora realizara arqueos sorpresivos a la recepcionista.
j) La recepcionista llevará el control de entrada y salida de los empleados a través del
sistema biométrico para la debida generación de multas por atrasos o faltas en caso de
que sea necesario.
4.9. Propuesta de Control de Seguridad.
Para que la propuesta tenga un mejor resultado en la seguridad y respaldo de la empresa se
realiza las siguientes recomendaciones:
a) Adquisición de un sistema de seguridad de cámaras internas y externas en la empresa.
69
b) Una división departamental con paneles aproximadamente de 1.80 metros de altura y
90 metros de ancho para una mejor seguridad en el manejo de información
confidencial.
c) Que la información digitada en el sistema contable pueda ser respaldada a través de un
disco duro externo y subida a google drive para una mejor facilidad de información en
línea.
4.10. Análisis FODA de propuesta.
Al momento de diseñar procesos de control interno en PYMES y querer llevarla a la
práctica, surgen muchas interrogantes durante su estudio. La propuesta va a tener fortalezas,
oportunidades, debilidades y amenazas.
Fortalezas
1. Fácil aplicación, y beneficia tanto al empleado como al empleador.
2. Generar cambios positivos
3. Diseñada bajo el patrón de las leyes reguladoras en el país, tales como el código de
trabajo.
Oportunidades
1. Puede ser adoptada no solo por Vicente Cueva Maridueña sino por demás PYMES
que deseen óptimos resultados en la aplicación de control interno, y permite crear
mejor ambiente laboral entre empleado y empleador
2. Muchas PYMES que cuentan con control interno están dispuestas a cambiarlos o
mejorarlo para obtener mejores resultados.
70
Debilidades
1. La resistencia de los agentes aduaneros a invertir en la implementación del proyecto,
esto es, controles internos, reglamentos internos, y diseños de procesos.
2. La modificación de artículos del código de trabajo, debido a que la propuesta tiene
como patrón el código de trabajo para la elaboración del reglamento interno.
3. Los agentes de aduana pueden descuidarse en aplicar esta propuesta por factor tiempo.
Amenazas
1. Falta de iniciativa por parte del área administrativa, operativa y financiera de la
empresa en aplicarla continuamente cuando la propuesta esté en uso.
2. No aplicar todos los diseños de procesos de control interno dentro de la empresa.
3. Falta de liquidez para invertir en sistemas manuales, automáticos y sistemáticos.
4.11. Impacto ambiental de la propuesta.
El proyecto de tesis no tiene un impacto ambiental que pueda afectar uno de los
principales factores como son agua y atmósfera, dado que el proyecto trata del diseño de
procesos financieros y administrativos, para la empresa Vicente Cueva Maridueña, tiene un
afectación infinitamente pequeña en el factor tierra, flora y fauna, esto debido a la
impresiones de hojas que se darían por los reglamentos o procesos dentro de la empresa que
incurra en impresiones, recordando que cada elaboración de hoja implica la tala de árboles, a
continuación se presenta un pequeño cuadro donde señala el impacto ambiental del proyecto.
71
Impacto Ambiental de la Propuesta
Nota: Análisis Impacto ambiental.
4.12. Presupuesto de la Propuesta.
Tabla 25
Presupuesto de la propuesta
PRESUPUESTO DEL PROYECTO
VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
AÑO: 2016
GASTOS
Compra de un sistema biométrico 240
Instalación de sistema biométrico 50
Compra de sistemas de seguridad 696,95
Compra de paneles oficina 600
Aplicación de los paneles de oficina 100
Uniformes (13 EMPLEADOS) 3744
TOTAL DE GASTOS 5430,95
Nota: Detalle de presupuesto.
NO EFECTOEFECTO
POSITIVO
EFECTO
NEGATIVOADVERSO PROBLEMA REVERSIBLE IRREVERSIBLE
TIERRA X X
AGUA X
ATMOSFERA X
FLORA X X
FAUNA X X
SONORIDAD X
ESTETICO X
ELECTRICIDAD X X
IMPACTO
AMBIENTE
Tabla 24
72
4.13. Análisis Financiero.
Tabla 26
Estado de Situación Financiera
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA Correo electrónico:
Teléfono:
AÑO:
RUC:
FECHA DE LA JUNTA QUE APROBÓ ESTADOS FINANCIEROS (31/01/2016):
ACTIVO 1 113.544,82 PASIVO 2 113.544,82
ACTIVO CORRIENTE 101 74.785,94 PASIVO CORRIENTE 201 29.520,66
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEL EFECTIVO 10101 13.492,95 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADO 20101
ACTIVOS FINANCIEROS 10102 12.636,64 PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CORRIENTES Y OPERACIONES DISCONTINUADAS 20102
ACTIVOS FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS 1010201 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS 20103
ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA 1010202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 20104 1.283,38
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 1010203 LOCALES 2010401 1.283,38
(-) PROVISION POR DETERIORO 1010204 DEL EXTERIOR 2010402
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS 1010205 9.879,58 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 20105 -
DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS 1010206 LOCALES 2010501 -
OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS 1010207 1.513,74 DEL EXTERIOR 2010502
OTRAS CUENTAS POR COBRAR 1010208 2.231,28 PROVISIONES 20106 -
(-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES 1010209 -987,96 LOCALES 2010601 -
INVENTARIOS 10103 - DEL EXTERIOR 2010602
INVENTARIO DE MATERIA PRIMA 1010301 OBLIGACIONES EMITIDAS 20107
INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1010302 OTRAS OBLIGACIONES 20108 12.968,47
INVENTARIO DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE PRODUCCION 1010303 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA 2010801 1.010,78
INVENTARIO DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL LA PRESTACION DEL SERVICIO1010304 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO 2010802 -
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN - PRODUCIDO 1010305 CON EL IESS 2010803 3.016,31
INVENTARIO DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACÉN - COMPRADO DE TERCEROS 1010306 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS 2010804 5.681,12
MERCADERÍAS EN TRÁNSITO 1010307 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO 2010805 3.260,26
OBRAS EN CONSTRUCCION 1010308 DIVIDENDOS POR PAGAR 2010806
INVENTARIO REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS 1010309 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS 20109
OTROS INVENTARIOS 1010310 OTROS PASIVOS FINANCIEROS 20110 -
(-) PROVISIÓN DE INVENTARIO POR VALOR NETO DE REALIZACIÓN 1010311 ANTICIPOS DE CLIENTES 20111 15.268,81
(-) PROVISIÓN DE INVENTARIOS POR DETERIORO FISICO 1010312 PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 20112 -
SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS 10104 24.951,26 JUBILACION PATRONAL 2011201 -
SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO 1010401 262,01 OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS 2011202 -
ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO 1010402
ANTICIPOS A PROVEEDORES 1010403 -
OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS 1010404 24.689,25 PASIVO NO CORRIENTE 202 41.550,87
ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 10105 23.705,09
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA) 1010501 - PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO 20201
CRÉDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.) 1010502 23.705,09 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 20202 -
ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA 1010503 LOCALES 202010201
ACTIVOS MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS 10106 - DEL EXTERIOR 202010202
OTROS ACTIVOS CORRIENTES 10107 - OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS 20203 -
LOCALES 2020301 -
ACTIVO NO CORRIENTE 102 38.758,88 DEL EXTERIOR 2020302
CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-RELACIONADAS 20204 -
2015No. Expediente
0908198070001
VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
ALEJANDRO ANDRADE COELLO MZ B VILLA 5 Y MIGUEL H. ALCIVAR - CONDOMINIO MARIA ISABEL- 3ER PISO
[email protected]ÓN SOCIAL:
Dirección Comercial:
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
042-295912
73
Nota: Datos extraídos del sistema contable xass.
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 10201 838,18 LOCALES 2020401
TERRENOS 1020101 DEL EXTERIOR 2020402
EDIFICIOS 1020102 OBLIGACIONES EMITIDAS 20205
CONTRUCCIONES EN CURSO 1020103 ANTICIPOS DE CLIENTES 20206
INSTALACIONES 1020104 2.794,39 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS 20207 41.550,87
MUEBLES Y ENSERES 1020105 1.539,59 JUBILACION PATRONAL 2020701 29.447,89
MAQUINARIA Y EQUIPO 1020106 1.500,00 OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS 2020702 12.102,98
NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES 1020107 OTRAS PROVISIONES 20208
EQUIPO DE COMPUTACIÓN Y SOFTWARE 1020108 12.069,67 PASIVO DIFERIDO 20209 -
VEHÍCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MÓVIL 1020109 - INGRESOS DIFERIDOS 2020901
OTROS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020110 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS 2020902
REPUESTOS Y HERRAMIENTAS 1020111
(-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020112 -17.065,47
(-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 1020113
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION (NIIF 6) 1020114 -
Activos de exploración y explotación 102011401 PATRIMONIO NETO 3 42.473,29
(-) AMORTIZACION ACUMULADA 102011402 CAPITAL 301 -
(-) DETERIORO 102011403 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO 30101 -
(-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERÍA 30102
PROPIEDADES DE INVERSIÓN 10202 - APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIÓN 302
TERRENOS 1020201 PRIMA POR EMISIÓN PRIMARIA DE ACCIONES 303
EDIFICIOS 1020202 RESERVAS: 304 -
(-) DEPRECIACION ACUMULADA 1020203 RESERVA LEGAL 30401 -
(-) DETERIORO 1020204 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA 30402
RESERVA DE CAPITAL 30403
OTRAS RESERVAS 30404
ACTIVOS BIOLOGICOS 10203 - REVALUACIONES: 305 -
Animales vivos en desarrollo 1020301 SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA 30501
Animales vivos en producción 1020302 SUPERAVIT POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 30502
Plantas en crecimiento en desarrollo 1020303 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES 30503
Plantas en crecimiento en producción 1020304 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION 30504 -
(-) DEPRECIACION ACUMULADA1020305
RESULTADOS ACUMULADOS306
42.473,29
(-) DETERIORO1020306
GANANCIAS ACUMULADAS30601
33.528,62
(-) PÉRDIDAS ACUMULADAS 30602
ACTIVO INTANGIBLE 10204 877,20 RESULTADOS ACUMULADOS POR APLICACIÓN PRIMERA VEZ DE LAS NIIF 30603
PLUSVALÍAS 1020401 GANANCIA NETA DEL PERIODO 30604 8.944,67
MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE , CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES 1020402 2.631,60 (-) PÉRDIDA NETA DEL PERIODO 30605 -
ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION (NIIF 6,25) 1020403
(-) AMORTIZACIÓN ACUMULADA 1020404 -1.754,40
(-) DETERIORO ACUMULADO 1020405
ACTIVO DIFERIDO 10205 -
IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO 1020501
OTROS DIFERIDOS 1020502
OTROS ACTIVOS 10206 37.043,50
ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO 1020601
INVERSIONES SUBSIDIARIAS 1020602
INVERSIONES ASOCIADAS 1020603
INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS 1020604
OTRAS INVERSIONES 1020605
(-) PROVISIÓN VALUACIÓN DE INVERSIONES 1020606
OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 1020607 37.043,50
ACTIVOS CONTINGENTES (Informativo) PASIVOS CONTINGENTES (Informativo)
__________________________________________ __________________________________________
CI / RUC: RUC:
FIRMA CONTADOR
NOMBRE: NOMBRE:
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIC 1, 16)
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL
74
Tabla 27
Estado de Resultado Integral
CODIGO VALOR US$
INGRESOS 214.923,32
INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 41 214.923,32
VENTA DE BIENES 4101
PRESTACION DE SERVICIOS 4102 213.971,66
CONTRATOS DE CONSTRUCCION 4103 -
SUBVENCIONES DEL GOBIERNO 4104
REGALÍAS 4105
INTERESES 4106
DIVIDENDOS 4107
OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 4108 951,66
(-) DESCUENTO EN VENTAS 4109
(-) DEVOLUCIONES EN VENTAS 4110
(-) BONIFICACIÓN EN PRODUCTO 4111
(-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES 4112
COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIÓN 51 -
MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS 5101 -
(+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 510101
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 510102
(+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 510103
(-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR EL SUJETO PASIVO 510104
(+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA 510105
(+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA 510106
(+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA 510107
(-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA 510108
(+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 510109
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 510110
(+) INVENTARIO INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 510111
(-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS 510112
(+) MANO DE OBRA DIRECTA 5102 -
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 510201
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 510202
(+) MANO DE OBRA INDIRECTA 5103 -
SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 510301
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 510302
(+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION 5104 -
DEPRECIACIÓN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 510401
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS BIOLOGICOS 510402
DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 510403
EFECTO VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS 510404
GASTO POR GARANTIAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS 510405
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 510406
SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS 510407
OTROS COSTOS DE PRODUCCIÓN 510408 -
GANANCIA BRUTA Subtotal A (41 - 51) 214.923,32
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL POR EL AÑO TERMINADO AL
(31/12/2015):
RAZÓN SOCIAL:
DIRECCION COMERCIAL: CALLE ALEJANDRO ANDRADE COELLO Y MIGUEL H. ALCIVAR
EXPEDIENTE No.:
VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
ESTADO DEL RESULTADO INTEGRAL
75
GASTOS 52 193.188,28
DE VENTA ADMINISTRATIVOS
GASTOS 5201 - 5202 192.143,15
SUELDOS, SALARIOS Y DEMÁS REMUNERACIONES 520101 520201 85.602,61
APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva) 520102 520202 24.412,83
BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES 520103 520203 19.942,23
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS 520104 520204 -
HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES 520105 520205 2.328,00
REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTÓNOMOS 520106 520206
HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES 520107 520207
MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 520108 520208 1.069,17
ARRENDAMIENTO OPERATIVO 520109 520209 5.904,00
COMISIONES 520110 520210 11.200,00
PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD 520111 520211
COMBUSTIBLES 520112 520212 970,89
LUBRICANTES 520113 520213
SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones) 520114 520214 1.749,38
TRANSPORTE 520115 520215 4.525,42
GASTOS DE GESTIÓN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes) 520116 520216 530,18
GASTOS DE VIAJE 520117 520217 -
AGUA, ENERGÍA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES 520118 520218 7.491,50
NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES 520119 520219
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 520120 520220 24.880,83
DEPRECIACIONES: 520121 - 520221 1.167,12
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 52012101 52022101 1.167,12
PROPIEDADES DE INVERSIÓN 52012102 52022102
AMORTIZACIONES: 520122 - 520222 -
INTANGIBLES 52012201 52022201
OTROS ACTIVOS 52012202 52022202
GASTO DETERIORO: 520123 - 520223 98,41
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 52012301 52022301
INVENTARIOS 52012302 52022302
INSTRUMENTOS FINANCIEROS 52012303 52022303
INTANGIBLES 52012304 52022304
CUENTAS POR COBRAR 52012305 52022305 98,41
OTROS ACTIVOS 52012306 52022306
GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACION EN EL PROCESO DE PRODUCCIÓN:520124 - 520224 -
MANO DE OBRA 52012401 52022401
MATERIALES 52012402 52022402
COSTOS DE PRODUCCION 52012403 52022403
GASTO POR REESTRUCTURACION 520125 520225
VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS 520126 520226
OTROS GASTOS 520127 520227 270,58
GASTOS FINANCIEROS 5203 1.045,13
INTERESES 520301 341,69
COMISIONES 520302 703,44
GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS 520303
DIFERENCIA EN CAMBIO 520304
OTROS GASTOS FINANCIEROS 520305 -
OTROS GASTOS 5204 -
PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS 520401
OTROS 520402 -
76
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES CONTINUADAS Subtotal B (A + 42 - 52) 21.735,04
(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 6101 3.260,26
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS Subtotal C (B-6101) 18.474,78
(-) IMPUESTO A LA GANANCIA 6201 -
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES CONTINUADAS Subtotal D (C-6201) 18.474,78
INGRESOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS 71
GASTOS POR OPERACIONES DISCONTINUADAS 72 -
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA DE OPERACIONES DISCONTINUADAS Subtotal E (71-72) -
(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 6102
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE IMPUESTOS Subtotal F (E-6102) -
(-) IMPUESTO A LA GANANCIA 6202 -
GANANCIA (PÉRDIDA) DE OPERACIONES DISCONTINUADAS Subtotal G (F-6202) -
GANANCIA (PÉRDIDA) NETA DEL PERIODO Subtotal H (D+G) 18.474,78
OTRO RESULTADO INTEGRAL
COMPONENTES DEL OTRO RESULTADO INTEGRAL 81 -
DIFERENCIA DE CAMBIO POR CONVERSIÓN 8101 -
VALUACION DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA 8102 -
GANANCIAS POR REVALUACIÓN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 8103 -
GANANCIAS (PÉRDIDAS) ACTUARIALES POR PLANES DE BENEFICIOS DEFINIDOS 8104 -
REVERSION DEL DETERIORO (PÉRDIDA POR DETERIORO) DE UN ACTIVO REVALUADO 8105 -
PARTICIPACION DE OTRO RESULTADO INTEGRAL DE ASOCIADAS 8106 -
IMPUESTO SOBRE LAS GANANCIAS RELATIVO A OTRO RESULTADO INTEGRAL 8107 -
OTROS (DETALLAR EN NOTAS) 8108 -
RESULTADO INTEGRAL TOTAL DEL AÑO Subtotal I (H + 81) 18.474,78
GANANCIA POR ACCION:
Ganancia por acción básica 91 -
Ganancia por acción básica en operaciones continuadas 9101
Ganancia por acción básica en operaciones discontinuadas 9102
Ganancia por acción diluída 92 -
Ganancia por acción diluída en operaciones continuadas 9201
Ganancia por acción diluída en operaciones discontinuadas 9202
UTILIDAD A REINVERTIR (INFORMATIVO)
__________________________________________ __________________________________________
FIRMA CONTADOR
NOMBRE:
CI / RUC: RUC:
NOMBRE:
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS.
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIC 1, 16)
FIRMA REPRESENTANTE LEGAL
Nota: Datos extraídos del sistema contable xass.
77
Conciliación Tributaria
Tabla 28
Conciliación tributaria periodo 2015
CONCILIACION TRIBUTARIA
Utilidad antes de participación 21.735,04
(-) 15 % trabajadores 3.260,26
Utilidad antes de impuestos 18.474,78
Gastos no deducibles 19.517,44 (+)
Base imponible 37.992,22
Relación de dependencia 39.000,00 (+)
Dividendos 4.600,23 (+)
Gastos personales -14.040,00 (-)
Base gravada 67.552,45
Impuesto a la renta 9.530,11 Tabla
Retenciones en la fuente -14.678,55
Retenciones relación de dependencia -1.551,50
VALOR A FAVOR -6.699,94
Nota: Cálculos de conciliación tributaria impuesto a la renta 2015.
Tabla 29
Tabla anual personas naturales 2015
Tabla anual 2015
Fracción Básica Exceso hasta
Impuesto
fracción
básica
% Impuesto
fracción
excedente
0 10.800 0 0%
10.800 13.770 0 5%
13.770 17.210 149 10%
17.210 20.670 493 12%
20.670 41.330 908 15%
41.330 61.980 4.007 20%
61.980 82.660 8.137 25%
82.660 110.190 13.307 30%
110.190 9999999999 21.566 35%
Nota: tabla impuesto a la renta 2015, personas
naturales.
Base gravada 67.552,45
Fracción básica 61980
Diferencia 5.572,45
25% 1.393,11
Impuesto 8.137
Impuesto causado 9.530,11
78
Tabla 30
Estado de Cambios en el Patrimonio
Nota: Datos extraídos del sistema contable xass.
RAZÓN SO
CIAL:
Dirección Comercial:
No. Expediente
RUC:
AÑO:
ESTADO DE CAM
BIOS EN EL PATRIM
ONIO
EN CIFRAS COMPLETAS US$
RESERVA
LEGAL
RESERVAS
FACULTATIVA Y
ESTATUTARIA
RESERVA DE
CAPITAL
OTRAS
RESERVA
S
ACTIVOS
FINANCIEROS
DISPONIBLES PARA
LA VENTA
PROPIEDADES,
PLANTA Y
EQUIPO
ACTIVOS
INTANGIBLES
OTROS
SUPERAVIT POR
REVALUACION
GANANCIAS
ACUMULADAS
(-) PÉRDIDAS
ACUMULADA
S
RESULTADOS ACUMULADOS
POR APLICACIÓN PRIMERA
VEZ DE LAS NIIF
GANANCIA NETA
DEL PERIODO
301302
30330401
3040230403
3040430501
3050230503
3050430601
3060230603
30604
SALDO DEL PERÍO
DO INM
EDIATO ANTERIO
R 33.528,62
33528,62
CAMBIO
S EN POLITICAS CO
NTABLES:
CORRECCIO
N DE ERROR:
SALDO REEXPRESADO
DEL PERIODO
INMEDIATO
ANTERIOR
CAMBIO
S DEL AÑO EN EL PATRIM
ONIO
:
Aumento (dism
inución) de capital social
Aportes para futuras capitalizaciones
Prima por em
isión primaria de acciones
DividendosTransferencia de Resultados a otras cuentas
patrimoniales
Realización de la Reserva por Valuación de
Activos Financieros Disponibles para la
ventaRealización de la Reserva por Valuación de
Propiedades, planta y equipo
Realización de la Reserva por Valuación de
Activos Intangibles
Otros cam
bios (detallar)
Resultado Integral Total del Año0
00,00
0,008.944,67
8.944,67
SALDO AL FINAL DEL PERÍO
DO0
00
00
00
00
33528,620
08944,67
42473,29
____________________________________________________
REPRESENTA
NTE LEG
AL
CON
TAD
OR
NO
MBRE:
NO
MBRE:
CI / RUC:
CI / RUC:
VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
DECLA
RO Q
UE LO
S DA
TOS Q
UE CO
NSTA
N EN
ESTOS ESTA
DO
S FINA
NCIERO
S SON
EXACTO
S Y VERDA
DERO
S
LOS ESTA
DO
S FINA
NCIERO
S ESTÁN
ELABO
RAD
OS BA
JO N
ORM
AS IN
TERNA
CION
ALES D
E INFO
RMA
CIÓN
FINA
NCIERA
(NIC 1, 16)
CALLEJON ALEJANDRO
ANDRADE COELLO
Y MIGUEL H
. ALCIVAR
0908198070001
2015
RESULTADOS
CAPITAL
SOCIAL
PRIMA
EMISIÓN
PRIMARIA DE
ACCIONES
APORTES DE SOCIOS O
ACCIONISTAS PARA
FUTURA CAPITALIZACIÓN
RESERVASSUPERÁVIT POR VALUACIÓN
TOTAL PATRIMONIO
79
Tabla 31
Estado de Flujo de Efectivo Método Directo
RAZÓN SOCIAL: VICENTE CUEVA MARIDUEÑA
Dirección Comercial: ALEJANDRO ANDRADE COELLO MZ B VILLA 5 Y MIGUEL H. ALCIVAR -
No. Expediente
RUC: 0908198070001
AÑO: 2015
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR EL MÉTODO DIRECTOSALDOS
BALANCE
(En US$)
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Clases de cobros por actividades de operación 221.585,93
Cobros procedentes de las ventas de bienes y prestación de servicios 220.634,27
Cobros procedentes de regalías, cuotas, comisiones y otros ingresos
Cobros procedentes de contratos mantenidos con propósitos de intermediación o para negociar 0
Cobros procedentes de primas y prestaciones, anualidades y otros beneficios de pólizas suscritas 0
Otros cobros por actividades de operación 951,66$
Clases de pagos 0,00
Pagos a proveedores por el suministro de bienes y servicios (2.489,47)$
Pagos procedentes de contratos mantenidos para intermediación o para negociar 0
Pagos a y por cuenta de los empleados 0,00
Pagos por primas y prestaciones, anualidades y otras obligaciones derivadas de las pólizas suscritas 0
Otros pagos por actividades de operación (195.846,39)$
Dividendos pagados 0
Dividendos recibidos 0
Intereses pagados -341,69
Intereses recibidos 0
Impuestos a las ganancias pagados 0
Otras entradas (salidas) de efectivo -12790,37
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación 10118,01
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Efectivo procedentes de la venta de acciones en subsidiarias u otros negocios 0
Efectivo utilizado para adquirir acciones en subsidiarias u otros negocios para tener el control 0
Efectivo utilizado en la compra de participaciones no controladoras 0
Otros cobros por la venta de acciones o instrumentos de deuda de otras entidades 0
Otros pagos para adquirir acciones o instrumentos de deuda de otras entidades 0
Otros cobros por la venta de participaciones en negocios conjuntos 0
Otros pagos para adquirir participaciones en negocios conjuntos 0
Importes procedentes por la venta de propiedades, planta y equipo 0
Adquisiciones de propiedades, planta y equipo 0,00
Importes procedentes de ventas de activos intangibles 0
Compras de activos intangibles 0,00
Importes procedentes de otros activos a largo plazo 0
Compras de otros activos a largo plazo 0
Importes procedentes de subvenciones del gobierno 0
Anticipos de efectivo efectuados a terceros 0
Cobros procedentes del reembolso de anticipos y préstamos concedidos a terceros 0
Pagos derivados de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 0
Cobros procedentes de contratos de futuro, a término, de opciones y de permuta financiera 0
Dividendos recibidos 0
Intereses recibidos 0
Otras entradas (salidas) de efectivo 7.043,50$
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de inversión 7043,5
80
FLUJOS DE EFECTIVO PROCEDENTES DE (UTILIZADOS EN) ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN
Aporte en efectivo por aumento de capital 0
Financiamiento por emisión de títulos valores 0
Pagos por adquirir o rescatar las acciones de la entidad 0
Financiación por préstamos a largo plazo 0,00
Pagos de préstamos (6.332,91)$
Pagos de pasivos por arrendamientos financieros 0
Importes procedentes de subvenciones del gobierno 0
Dividendos recibidos 0,00
Intereses recibidos 0
Otras entradas (salidas) de efectivo -8809,74
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de financiación -15142,65
2018,86
EFECTOS DE LA VARIACION EN LA TASA DE CAMBIO SOBRE EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
Efectos de la variación en la tasa de cambio sobre el efectivo y equivalentes al efectivo 0
INCREMENTO (DISMINUCIÓN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 2018,86
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL PRINCIPIO DEL PERIODO 11.474,09
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO AL FINAL DEL PERIODO 13.492,95
GANANCIA (PÉRDIDA) ANTES DE 15% A TRABAJADORES E IMPUESTO A LA RENTA 21.735,04
AJUSTE POR PARTIDAS DISTINTAS AL EFECTIVO: -26.851,77
Ajustes por gasto de depreciación y amortización -
Ajustes por gastos por deterioro (reversiones por deterioro) reconocidas en los resultados del periodo 0
Pérdida (ganancia) de moneda extranjera no realizada 0
Pérdidas en cambio de moneda extranjera 0
Ajustes por gastos en provisiones -19.942,23
Ajuste por participaciones no controladoras 0
Ajuste por pagos basados en acciones 0
Ajustes por ganancias (pérdidas) en valor razonable 0
Ajustes por gasto por impuesto a la renta -9.530,11
Ajustes por gasto por participación trabajadores 3.260,26
Otros ajustes por partidas distintas al efectivo -639,68
CAMBIOS EN ACTIVOS Y PASIVOS: 7.135,59
(Incremento) disminución en cuentas por cobrar clientes 6.662,61
(Incremento) disminución en otras cuentas por cobrar 0,00
(Incremento) disminución en anticipos de proveedores 0,00
(Incremento) disminución en inventarios 0
(Incremento) disminución en otros activos 1.646,80
Incremento (disminución) en cuentas por pagar comerciales -2489,47
Incremento (disminución) en otras cuentas por pagar 72,97
Incremento (disminución) en beneficios empleados 912,68
Incremento (disminución) en anticipos de clientes 330,00
Incremento (disminución) en otros pasivos 0,00
Flujos de efectivo netos procedentes de (utilizados en) actividades de operación 2.018,86
__________________________ __________________________
REPRESENTANTE LEGAL CONTADOR
NOMBRE: VICENTE CUEVA MARIDUEÑA NOMBRE: JANNETH ZUÑIGA
CI / RUC: 0908198070 CI / RUC: 0906090766
INCREMENTO NETO (DISMINUCIÓN) EN EL EFECTIVO Y EQUIVALENTES
DE EFECTIVO, ANTES DEL EFECTO DE LOS CAMBIOS EN LA TASA DE
CAMBIO
CONCILIACION ENTRE LA GANANCIA (PERDIDA) NETA Y LOS FLUJOS DE OPERACIÓN
DECLARO QUE LOS DATOS QUE CONSTAN EN ESTOS ESTADOS FINANCIEROS SON EXACTOS Y VERDADEROS
LOS ESTADOS FINANCIEROS ESTÁN ELABORADOS BAJO NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACIÓN FINANCIERA (NIC 1,
16)
Nota: Datos extraídos del sistema contable xass.
81
Tabla 32
Cuadro Comparativo Gastos-Ventas
CUADRO COMPARATIVO
2015
2016 Proyectado
Ventas
214923,32 300000,00
Gastos
193188,28 263139,71
Diferencia Bruta 21735,04 36860,29
Nota: Los valores son considerados antes de participación a trabajadores e impuesto a la renta.
Notas Explicativas
Nota de los Estados Financieros por el año terminado al 31 de Diciembre de 2015
1. Principales Políticas Contables
Mediante Resoluciones No. 06.Q.ICI.003 y No. 06.Q.ICI.004 publicadas en el R.O.348 de
septiembre 4 del 2006 dispuso que las Normas Internacionales de Información Financiera
NIIF sean de aplicación obligatoria a partir de enero 1 del 2009 por parte de las entidades
sujetas a su control, decisión que fue ratificada con la Resolución No. ADM 08199 publicada
en el suplemento del R.O. No. 378 de julio 10 de 2008.
El 31 de diciembre de 2008, la Superintendencia de Compañía emitió la Resolución No.
08.G.DSC.010 publicada en el R.O.498 que establece un cronograma de aplicación
obligatoria de las NIIF mediante la cual determina que la Compañía deberá aplicarlas desde
que inicia sus actividades.
Las políticas contables más significativas se resumen a continuación:
Bases de presentación
82
Estos estados financieros se han elaborado de acuerdo con la NIIF para PYMES emitida
por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad. Están presentados en las unidades
monetarias del Ecuador.
2. Cuentas Por Cobrar
Al 31 de diciembre de 2015, están constituidas como sigue:
Tabla 33
Cuentas por cobrar a diciembre 2015
Casa comercial Almeida cia.ltda. 652,7
Fundimega s.a. 479,71
Golderie trading cia.ltda. 4.851,32
Godoy Almeida Christian Fernando 281,1
Imp. Y rep. Aromcolor s.a. 465,38
Industria de alimentos la europea cia.lt 1.683,39
Paco comercial e industrial s.a. 191,41
Importcruz, importadora cruz y asociados 135,86
General logistic and services s.a. 705,03
Metalmeida cia. Ltda. 224,62
Induvis Compañia industrial del ecuador 105,86
Cabezas Torres Ítalo Gustavo 63,71
Bruzual Intriago Ernesto Javier 39,49 Nota: De Los Estados Financieros Por El Año Terminado Al 31 De Diciembre De 2015.
Nota de los Estados Financieros por el año terminado al 31 de Diciembre de 2015
Tabla 34
Otras cuentas por cobrar
Otras cuentas por Cobrar: US dólares
Mora Chica Alisba Verónica 464,9
Cueva Maridueña David 86,4
Cassanello Garcés Clara 180
Cueva Maridueña Vicente 1.499,98 Nota: De Los Estados Financieros Por El Año Terminado Al 31 De Diciembre De 2015.
83
3. Cuentas Por Pagar
Al 31 de diciembre están constituidas como sigue:
Tabla 35
Cuentas por pagar
Puruncajas Jiménez Marcos Antonio 162
Corporación Nacional de Telecomunicación 0
Empresa eléctrica publica de Guayaquil, 0
Ace seguros s.a. 0
Vicente Cueva m. S.a. V.c.m.s.a. 500
Juan Marcet cia ltda. 0
Alkeanse express s.a. 99
Robgue easy car s.a. 12,1
Dueñas Borbor Isabel Elisa 99,44
Farmacias y comisariatos de medicinas s.a. Farcome 2,31
Urdemar 153,17
Aguibro s.a. 255,36 Nota: De Los Estados Financieros Por El Año Terminado Al 31 De Diciembre De 2015.
Cuentas por pagar relacionadas, no tienen fecha de vencimiento específica, ni genera
interés.
4. Provisiones Por Pagar A Largo Plazo
Tabla 36
Provisiones a largo plazo
Jubilación patronal por pagar 29.447,89
Indemnización desahucio por pagar 12.102,98 Nota: De Los Estados Financieros Por El Año Terminado Al 31 De Diciembre De 2015.
84
Nota de Los Estados Financieros por el año terminado al 31 de Diciembre de 2015
Impuesto A La Renta
La depuración de la base imponible para el cálculo de impuesto a la renta del año fue como
sigue:
Tabla 37
Conciliación tributaria
CONCILIACION TRIBUTARIA
Utilidad antes de participación 21.735,04
15 % trabajadores 3.260,26
Utilidad antes de impuestos 18.474,78
Gastos no deducibles 19.517,44
Base imponible 37.992,22
Relación de dependencia 39.000,00
Dividendos 4.600,23
Gastos personales -
14.040,00
Base gravada 67.552,45
Impuesto a la renta 9.530,11
Retenciones en la fuente -
14.678,55
Retenciones relación de dependencia -1.551,50
Valor a favor -6.699,94 Nota: De Los Estados Financieros Por El Año Terminado Al 31 De Diciembre De 2015
Informativo:
Anticipo Calculado en declaración año anterior $1934,72
Impuesto a la Renta Causado mayor que el anticipo $9530,11
Anticipo pendiente de pago $1477,54
Otras revelaciones dispuestas por Superintendencia De Compañías
85
En cumplimiento a requerimientos de Superintendencia de compañías, efectuamos las
siguientes revelaciones. Evento posterior: Entre diciembre 31 de 2015 fecha de corte de los
estados financieros y Febrero 27 de 2016 no han existido situaciones relevantes que amerite
revelarse en el informe.
Activos, pasivos, contingentes y cuentas de orden.- Al 31 de diciembre de 2015, la
empresa no mantiene activos y/o pasivos de carácter contingentes que alteren las cifras de los
estados financieros.
SR. VICENTE CUEVA ING. JANNETH ZUÑIGA
GERENTE CONTADOR
86
Conclusiones y Recomendaciones.
Conclusiones.
a) De acuerdo a lo establecido se diseña procesos financieros y administrativos en la
empresa de agente de aduana Vicente Cueva Maridueña para generar mejores
resultados, considerando que se llevaría un mejor control.
b) La empresa del sector aduanero debe llevar controles financieros y administrativos
que le permitan organizar de manera correcta las funciones como agentes de aduana,
tener controles estrictos para este tipo de empresas es esencial ya que las funciones a
desarrollar son complejas, motivo por el que debe contar con políticas, reglamentos,
manuales que beneficiará a la empresa Vicente Cueva Maridueña en cada una de sus
áreas aplicándolas de manera correcta.
c) Se propone a la empresa de agente de aduana Vicente Cueva Maridueña diseños de
procesos financieros y administrativos que consta de políticas de control, reglamento
interno, funciones, manuales de procedimientos, controles de seguridad, además un
organigrama funcional, propuesta de misión y visión con los cuales la empresa no
contaba.
87
Recomendaciones.
a) Se recomienda a la empresa de servicio agente de aduana Vicente Cueva Maridueña
que en caso de tomar la decisión de implementar la propuesta la misma sea aplicada
de manera inmediata, ya que a futuro puede existir una variación en los valores
estimados que se ha presentado en el presupuesto, así mismo existe el riesgo de estar
perdiendo potenciales clientes al no realizar las gestiones propuestas a tiempo.
b) Se recomienda que en la adquisición del reloj biométrico propuesto sea de valor
económico, debido a que el factor humano que labora en la empresa de servicio de
agente de aduana Vicente Cueva Maridueña son pocos.
88
BIBLIOGRAFÍA
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edición.
Vásquez, G. Legislación Laboral Artesanal y Tributaria. Vigésima sexta edición.
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Cuarta edición.
Fonseca, O. (2011). Sistema de Control Interno para Organizaciones, primera edición.
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Profit Editorial.
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Colección.
89
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http://www.trabajo.gob.ec
Estadística. Nivel de confiabilidad, tabla Z. Recuperado de
http://www.elosiodelosantos.com/sergiman/div/tablnorm.html
90
ANEXOS
91
Anexo 1 – Fotografías exteriores a la empresa de servicio de agente de aduana Vicente Cueva
Maridueña.
92
Anexo 2 - Fotografías interiores a la empresa de servicio de agente de aduana Vicente Cueva
Maridueña.
93
94
95
Anexo 3 - Ingreso a las instalaciones de Vicente Cueva Maridueña
96
Anexo 4 – Clientes de la firma de agente de aduana Vicente Cueva Maridueña
Tabla 38
Listado de clientes de Vicente Cueva Maridueña
LISTADO GENERAL DE CLIENTES VCM
# CLIENTES RUC
001 ELIE QUINT DANIELLE 1704972882001
002 GEOSOLUTIONS SYNTHETIC S.A. 1791771176001
003 GODOY ALMEIDA CRISTIAN FERNANDO 1704426236001
004 GODOY BECERRA RAUL NEPTALI 1701464511001
005 GOLDERIE TRADING CIA. LTDA. 1791414667001
006 GROSS GODOY NELSON HIPOLITO 1701821371001
007 AROMCOLOR S.A. 1790041883001
008 MORALES JACOME DIEGO PAUL 1720258563001
009 MURIEL CEVALLOS RENE HERNAN 1701623199001
010 NEUMATICOS DEL ECUADOR SERVIRUEDA S.A. 1792019257001
011 OÑA CAJAS JOSE PATRICIO 1706271523001
012 PACO COMERCIAL E INDUSTRIAL S.A. 1790040275001
013
PROMOCION INTERNACIONAL Y MATERIALES PRIMA
S.A 1790510689001
014 PROMODEPOT S.A. 1792121140001
015 RICAURTE PALACIO JUAN ALBERTO 1704431152001
016 SHINATEX S.A. 1792015065001
017 SOCIEDAD INDUSTRIAL RELI CIA. LTDA. 1790037126001
97
018 CARTIMEX S.A. 0991400427001
019 CURTIGUAL CURTIEMBRE GUAYAQUIL S.A. 0990021481001
020 DIORVETT CIA. LTDA. 0990003149001
021
DISEÑO, CONSTRUCCION & MANTENIMIENTO
HIDALGO S.A. DICOMAHI 0992520388001
022
IMPORTACIONES Y EXPORTACIONES COMERCIALES
S.A. IMEXCOMSA 0992429542001
023 IMPORTCRUZ IMPORTADORA CRUZ Y ASOCIADOS S.A. 0990785635001
024 INDUVIS COMPAÑIA INDUSTRIAL DEL ECUADOR S.A. 0992354690001
025 MENENDEZ CHOEZ HEBERT JESUS 1303106650001
026 CASA COMERCIAL ALMEIDA CIA. LTDA. 1790020541001
027 INDUSTRIA DE ALIMENTOS LA EUROPEA CIA. LTDA. 0190072037001
028 METALMEIDA CIA. LTDA. 0190354296001
029 SUMIN-SUMINISTROS INDUSTRIALES C. LTDA. 0190101398001
030
FABRICA DE EMBUTIDOS JORGE JARA VALLEJO LA
IBERICA CIA. LTDA. 0690066963001
031 FIALLOS BALLADARES GLORIA MARIANA 1801290907001
032 FUNDIMEGA S.A. 1890058597001
033 METRODISTRIBUCIONES S.A. 1891708854001
034
REENCAUCHADORA DE LA SIERRA, CAUCHOSIERRA
S.A. 1891716369001
035 RICAURTE RIVADENEIRA FAUSTO PATRICIO 0601361892001
036 ZUNINO GROB ANGELO ERNESTO 1802491108001
037 JIMENEZ ASTUDILLO REY CLOTARIO 0701104309001
038 VALDIVIEZO JIMENEZ MANUEL YOVANI 1102622626001
98
039 PROARMETAL CIA. LTDA. 0190166457001
040 JORDAN FIALLOS XIMENA DEL PILAR 1802887925001
041 AGROPLASTICOS S.A. 1791345223001
042 B.BRAUN MEDICAL S.A. 1791222032001
043 CERDEX CIA. LTDA. 1791739949001
044 HARO LUNA JOSE MANUEL 0600885420001
045 DISTRUALVID CIA.LTDA. 1891743900001
046 ABASTECIMIENTOS MINEROS ABAMIN S A 0791759188001
047 SOLGARPI S.A. 0992830484001
048 PENAGOS ALVARO 1705966594001
049 COMPAÑIA CHENSUGTRADING CIA. LTDA. 1792329612001
050 ORELLANA AIZPRUA BARAC BENJAMIN 0914669551001
051 IMPERHOUSE S.A. 0991453512001
052 MISSUKY CIA. LTDA. 0990073244001
053 AGROVANIC S.A. 1291740770001
054 CRIATEC S A 0791767954001
055 SUAREZ MIÑO LUIS FABIAN 1709397218001
056 IMPORTGYPSUM 0602389199001
057 MORALES JACOME FRANK 1721000220001
058 EUROALIMENTOS CIA. LTDA. 0190384012001
059 ROSS NORTON DANIEL TODD 1726997594001
060 QUAREK S.A 0992498471001
061 JARA VARGAS JORGE BOLIVAR 0601770555001
062 CABEZAS TORRES ITALO GUSTAVO 1803320264001
063 BRUZUAL INTRIAGO ERNESTO JAVIER 1708263817001
99
Nota: Datos generados del sistema contable xass.
Anexo 5- Foto diseño de paneles para división departamental
Nota: El valor unitario de cada panel tendrá un costo de $150 cada uno.
Lo solicitado por el Sr. Vicente Cueva corresponde a 4 paneles unitarios
Se considera un valor total de $600.00
064
COMERCIALIZADORA DE HALOGENADOS PRODUEC
C.A. 0992892714001
065 CASTRO GOYA NADIA CAROLINA 1207710219001
066
GRUPO MERCANTIL EDMAR
CAL CIA. LTDA. 1791357086001
100
Anexo 6- Detalle en la cotización de los uniformes
Tabla 39
Detalle costos uniformes damas
DETALLE V. UNITARIO
BLUSA EN POLIAGODON $ 25,50
BLUSAS EN TELA LAFAYETTE $ 35,20
CHALECO FORRADO $ 39,50
SACO FORRADO $ 53,00
PANTALON DE DAMA $ 38,00
FALDA FORRADA $ 30,00
PAÑUELO $ 6,80
PAÑUELO $ 6,80
Nota: cotización costurera.
Tabla 40
Detalle costos uniformes caballeros
DETALLE V. UNITARIO
CAMISETA EN POLIAGODON $ 25,50
CAMISETAS TELA LAFAYETTE $ 35,20
101
CHALECO FORRADO $ 39,50
SACO FORRADO $ 53,00
PANTALON DE CABALLERO $ 38,00
ZAPATOS CASUALES $ 30,00
CORBATAS $ 6,80
CAMISETAS ORIGINALES SPORT $ 60,00
Nota: Cotización costurera.
Anexo 7- Modelo de sistema de seguridad
Nota: Kit de 4 cámaras de seguridad de seguridad día/noche a su elección tubo/domo
Más DVR con disco de 1TB
102
Anexo 8- Modelo de sistema biométrico
Nota: Reloj control modelo psx 628
103
Anexo 9 – Formato de encuesta
FORMATO DE LA ENCUESTA A LOS AGENTES ADUANEROS
Necesidad de contar con un diseño de procesos y políticas de control interno para la empresa.
MUY DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO EN DESACUERDO MUY DESACUERDO
MUY DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO EN DESACUERDO MUY DESACUERDO
MUY DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO EN DESACUERDO MUY DESACUERDO
MUY DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO EN DESACUERDO MUY DESACUERDO
MUY DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO EN DESACUERDO MUY DESACUERDO
MUY DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO EN DESACUERDO MUY DESACUERDO
MUY DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO EN DESACUERDO MUY DESACUERDO
MUY DE ACUERDO DE ACUERDO INDECISO EN DESACUERDO MUY DESACUERDO
¿CONSIDERA USTED NECESARIO TENER UN REGLAMENTO INTERNO EN SU EMPRESA?
¿ESTARÍA DISPUESTO A INVERTIR EN CONTROLES MANUALES, AUTOMÁTICOS Y SISTEMÁTICOS PARA UN MEJOR CONTROL?
¿CREE USTED QUE ESTA APLICANDO PROCESOS ADECUADOS PARA UN MEJOR CONTROL DENTRO DE LOS TRAMITES ADUANEROS?
¿CONSIDERA USTED QUE SUS COLABORADORES CUENTAN CON FUNCIONES DEFINIDAS EN SU EMPRESA?
¿ESTIMA USTED QUE DENTRO DE SU EMPRESA FUNCIONA DE MANERA CORRECTA EL AREA OPERATIVA, ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA?
¿CREE QUE SU EMPRESA NO DISPONE DE ALGÚN TIPO DE CONTROL INTERNO?
¿DESEARIA TENER UN MEJOR CONTROL INTERNO DE SU EMPRESA?
¿LE GUSTARIA TENER UN DISEÑO DE PROCESOS QUE FACILITE LA EJECUCION DE LABORES DE LA EMPRESA?
104
Anexo 10 – Propuesta de Reglamento Interno
![UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA EQUINOCCIALrepositorio.ute.edu.ec/bitstream/123456789/10598/1/45935_1.pdf · [IV] Agradecimientos Para poder desarrollar esta tesis he recibido apoyo incondicional](https://img.pdfslide.es/doc/110x75/5bb39b7f09d3f28c2a8b7bca/universidad-tecnologica-eq-iv-agradecimientos-para-poder-desarrollar-esta.jpg)
