FECHAS MODIFICADAS EN EL 2013, NOTICE 2013-43

ABP Comité FATCA

Septiembre 19 de 2013

Fechas claves para cumplir con FATCA

Fecha Actividad17 de enero de 2013

Fecha efectiva de los reglamentos finales emitidos por el IRS.

19 de agosto de 2013

Apertura del Portal para registro del PFFI's . Hasta el 31 de diciembre de 2013 una institución financiera será capaz de acceder a su cuenta para modificar o añadir información de registro, antes de esta fecha el IRS no emitirá ningún GIINs.

1 de enero de 2014

Inicia periodo de registro formal del PFF's en el portal formalizando la condición definitiva.

25 de abril de 2014

Finaliza la inscripción para garantizar la inclusión en la lista del IRS (**)

(**) Sujeto al IGA (Acuerdo Intergubernamental sobre FATCA entre Panamá y EEUU)

Fechas claves para cumplir con FATCA

Fecha Actividad2 de junio de 2014Fecha en que se espera la publicación de primera lista de FFIs

30 de junio de 2014

Fecha efectiva del Convenio entre la FFI y el IRS(**)

1 de julio de 2014

Fecha tope para implementación de políticas y procedimientos con respecto a cuentas nuevasCuentas Preexistentes: Cuentas abiertas antes de esta fechaCuentas Nuevas: Cuentas abiertas a partir de esta fecha (**)

(**) Sujeto al IGA (Acuerdo Intergubernamental sobre FATCA entre Panamá y EEUU)

Fechas claves para cumplir con FATCA

Fecha Actividad1 de julio de 2014 Requerimiento de retención

(**) 31 de marzo de 2015

Fecha tope para reporte de cuentas del 2014. Los reportes de cuentas del 2013 el IRS los eliminó.(**)

31 de diciembre de 2015

Fecha tope para debida diligencia sobre cuentas preexistentes de entidades (no incluye FFls Prima Facie)Fecha tope para debida diligencia sobre cuentas preexistentes de individuos (no incluye cuentas con valor superior)Fecha de expiración de estatus como limited Branch: fecha que FFls participantes con uno o mas sucursales limitadas, dejan de ser FFI participante (Salvo si hay un IGA-1 or IGA-2)Fecha de expiración de estatus como Limited Ffi(**)

(**) Sujeto al IGA (Acuerdo Intergubernamental sobre FATCA entre Panamá y EEUU)

Fechas claves para cumplir con FATCA

Fecha Actividad1 de marzo de 2016

Fecha tope para presentación de certificación sobre conclusión de debida diligencia por oficial responsable.(**)

31 de diciembre de 2016

Fecha de expiración de estatus como Deemed-Compliant FFI para Limited Life Debit EntitiesCierre de primer periodo de Cumplimiento FATCA (**)

1 de enero de 2017

Comienzo de retención para gross proceeds (ingresos brutos) y foreign passthru payments (pagos paso a paso)Sujeto a reglamentación (**)

1 de julio del 2017 Fecha tope para presentación de certificación para primer periodo de cumplimiento con FATCA (**)

(**) Sujeto al IGA (Acuerdo Intergubernamental sobre FATCA entre Panamá y EEUU)

1. Modelos de Acuerdos IntergubernamentalesRequerimientos Modelo IRS Modelo 1 (*) Modelo 2

Firmar Acuerdo con el IRS Si No SiReportar Datos Definidos en FATCA Si Si Si

Reportar directamente al IRS o a través de su Gobierno

IRS Gobierno IRS

Cumplir con la regulación FATCA o Con el Acuerdo IGA

FATCA Regs Acuerdo IGA Ambos

Cumplir con leyes locales sobre confidencialidad y obtener renuncias

Si No Si

Retener de acuerdo a FATCA Si Limitado (NPFFIs) Limitado(NPFFIs)

Reportar Cuentas Recalcitrantes Agregado Si Agregado

Cerrar Cuentas Recalcitrantes Si No No

(*) Modelo 1(a) Reciproco (IGA entre Panamá y EEUU)Modelo 1(b) no es Reciproco.(*) Modelo1, las FFIs se registrarán en el portal del IRS