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describe todo los balances referentes a ferreplastico
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FERREPLASTICOS CALI S.A.S
ANGIE TORO HURTADO
UNIVERSIDAD LIBRE SECCIONAL CALI
CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
SEPTIMO-NOCTURNO, CONTADURIA PÚBLICA
SANTIAGP DE CALI, Noviembre de 2013
FERREPLASTICOS CALI S.A.S
ANGIE TORO HURTADO
ASEGURAMIENTO Y FUNDAMENTOS DE CONTROL
EDILBERTO MONTAÑO OROZCO
UNIVERSIDAD LIBRE SECCIONAL CALI
CIENCIAS ECONOMICAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
SEPTIMO-NOCTURNO, CONTADURIA PÚBLICA
SANTIAGP DE CALI, Noviembre de 2013
CONTENIDO
INTRODUCCION.....................................................................................................6
OBJETIVO GENERAL.........................................................................................7
OBJETIVOS ESPECIFICOS................................................................................7
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD A REVISAR O AUDITAR...............................8
1. DATOS GENERALES......................................................................................8
NOMBRE O RAZON SOCIAL...............................................................................8
RAZON SOCIAL ANTIGUA..................................................................................8
MISION.................................................................................................................8
VISION..................................................................................................................8
CONSTITUIDA POR:............................................................................................9
NIT........................................................................................................................9
NATURALEZA......................................................................................................9
HISTORIA.............................................................................................................9
SECTOR.............................................................................................................11
REPRESENTANTE LEGAL................................................................................11
DIRECCION........................................................................................................11
TELEFONOS......................................................................................................11
FAX.....................................................................................................................11
APARTADO AEREO...........................................................................................11
CORREO ELECTRONICO.................................................................................12
ULTIMO PERIODO REVISADO O AUDITADO..................................................12
PLANTA DE PERSONAL....................................................................................12
NUMERO DE EMPLEADOS POR CONTRATO................................................12
NUMERO DE EMPLEADOS...............................................................................12
NUMERO DE ORDENADORES DE GASTOS...................................................13
DATOS SUCURSALES......................................................................................13
2. CONOCIMIENTO PRELIMINAR........................................................................15
RAZON SOCIAL.................................................................................................15
ESTRUCTURA, ORGANIZACIÓN FUNCIONAL Y PLANTA DE PERSONAL. . .15
ORGANOS DE VIGILANCIA:..............................................................................16
ORGANIGRAMA................................................................................................18
PRODUCTOS Y SERVICIOS.............................................................................19
POLÍTICAS.........................................................................................................45
FUERZAS CLAVES DEL MERCADO Y OTROS FACTORES..........................46
Obligaciones de la Empresa...............................................................................46
VENTAS..............................................................................................................47
ESTADOS FINANCIEROS.................................................................................48
BIBLIOGRAFÍA..................................................................................................49
ANEXOS.............................................................................................................50
INTRODUCCION
Este trabajo comprende la importancia del estudio del sistema de control interno de FERREPLASTICOS CALI S.A.S, ya que es necesario conocer o determinar el grado de confianza de este, para establecer la extensión y oportunidad de los procedimientos de auditoria; con un conocimiento previo de la empresa y evaluando el cumplimiento de los controles pertinentes o detectando las irregularidades den algunos aspectos para proponer mejoras o implementar nuevos controles administrativos, contables y financieros que ayuden a que la empresa realice su objeto y el auditor pueda dar cuenta veraz de las transacciones y manejos empresariales.
OBJETIVO GENERAL
Determinar debilidades y fortalezas del sistema de control interno que existe en FERREPLASTICOS CALI S.A.S.
OBJETIVOS ESPECIFICOS
Conocer los diferentes funcionamientos del sistema de control interno. Verificar que la auditoria de este se esté llevando debidamente.
CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD A REVISAR O AUDITAR
1. DATOS GENERALES
NOMBRE O RAZON SOCIAL
FERREPLASTICOS CALI S.A.S
RAZON SOCIAL ANTIGUA
DISTRIPLASTICOS CALI LTDA
MISION
A través de la comercialización de materiales de construcción, agro, ferretería e industria, así como de la distribución directa de plástico y sus derivados, en FERREPLASTICOS CALI S.A.S. nuestra Misión es la de satisfacer las necesidades y expectativas de nuestros clientes, empleados, proveedores y accionistas a través de un ambiente de calidad total en donde el producto y el servicio ofrecido son reflejo de nuestro compromiso, continua evaluación y mejora de nuestros procesos permitiéndonos ser. “Su Mejor Opción en Ferretería”.
VISION
Ampliar nuestros canales de distribución a nivel nacional de manera que nos constituyamos en los distribuidores de materiales de construcción, agro, ferretería, industria y plástico líderes en el mercado gracias a valores empresariales como puntualidad, comunicación asertiva, constante y efectiva entre todos los miembros de la organización, actitud diligente en la prestación de nuestro servicio, y agilidad en la satisfacción de las expectativas y necesidades de nuestros clientes. Conforme a lo anterior, FERREPLASTICOS CALI S.A.S. en pro de garantizar la excelencia en nuestros servicios, la calidad de nuestros productos, a través de atención, tecnología y procedimientos adecuados, talento humano competente, transparente y comprometido con el mejoramiento continuo,
entrará en el año 2011 en el proceso de certificación del sistema de Gestión de Calidad bajo la norma ISO 9001.
CONSTITUIDA POR:
Certifica que por escritura NRO. 561 del 19 de Febrero de 2001, inscrita en cámara y comercio el 23 de febrero de 2001 bajo el NRO. 1265 del libro IX, se constituyó DISTRIPLASTICOS CALI LTDA.
Y que por acta NRO. 10 del 24 de Diciembre de 2009 junta de socios, inscrita en la cámara de comercio el 31 de diciembre de 2009 bajo el NRO. 15098 del libro ix, cambio su nombre de DISTRIPLASTICOS CALI LTDA, por el de FERREPLASTICOS CALI S.A.S.
NIT
Número: 805.019.312-7
NATURALEZA
La entidad es una Sociedad Anónima Simplificada, dedicada al comercio al por mayor y detal de materiales de construcción, artículos de ferretería, pinturas, productos de vidrio, equipo y materiales de fontanería y calefacción.
HISTORIA
FERREPLASTICOS CALI S.A.S. Es una empresa Orgullosamente Caleña, nace gracias a las experiencias individuales de los fundadores de ésta en el mercado de la industria, el agro y en especial frente al auge de la demanda de materiales de empaque enmarcada en el año 2000, como respuesta a las necesidades de distribución relativas al plástico en Cali, los emprendedores, hoy accionistas de FERREPLASTICOS CALI S.A.S. decidieron unirse bajo una misma visión: “Satisfacer las necesidades y expectativas del mercado de la construcción, la industria y el agro a través de la comercialización de materiales de empaque especializados en la distribución de plástico”.
El 23 de febrero del año 2001 surge entonces DISTRIPLASTICOS CALI LTDA, cuyo objeto social enmarcó la comercialización y distribución directa de productos plásticos derivados del polietileno de baja densidad y el
polipropileno.Tras el continuo crecimiento de la industria en Colombia y el Boom de la construcción en nuestro País en el año 2006, los fundadores de DISTRIPLASTICOS CALI LTDA decidieron ampliar la variedad en las líneas de productos ofrecidos al mercado para cubrir no sólo el sector de la industria, el agro y la construcción sino también el ferretero; así, decidieron complementar sus servicios ampliando sus redes de ventas con distribuciones directas en líneas de artículos para el aseo, herramientas nacionales e importadas, tuberías y accesorios, eléctricos, pinturas, químicos, tornillería, soldaduras, materiales para la construcción, abrasivos y ferretería en general para brindarle a sus clientes un valor agregado.
Los beneficios de esta nueva focalización de la empresa frente al mercado que había abarcado, generó el impacto esperado por sus precursores, resultados que se vieron reflejados positivamente en la economía Vallecaucana tras la generación de nuevos empleos directos y con esto el bienestar de un número importante de familias , ello gracias al enfoque organizacional de sus fundadores y a sus innumerables esfuerzos por lograr un enfoque integral que incluyó la orientación hacia los resultados, la inagotable orientación hacia la satisfacción de sus clientes, proveedores, empleados y accionistas y el mejoramiento continuo de sus procesos.
Orientados entonces hacia unos objetivos claros frente a todos los usuarios de la organización, sus fundadores deciden ampliar su marco y alcance jurídico, legal, económico y fiscal transformándose de Sociedad Limitada a Sociedad Simplificada por Acciones.De la mano con este cambio deciden reestructurar su razón social para que enfocados en la mercadotecnia actual su nombre abarcará la variedad de líneas de productos y nuevos mercados.
Es entonces el 24 de Diciembre de 2009 cuando DISTRIPLASTICOS CALI LTDA se transforma en FERREPLASTICOS CALI S.A.S. A partir de la transformación, FERREPLASTICOS CALI S.A.S. orienta sus esfuerzos a la necesidad actual de la Economía Mundial: la certificación de la Gestión de Calidad en sus procesos internos, con el ánimo de garantizar la excelencia en los servicios, en la calidad de sus productos, en la tecnología y procedimientos utilizados, en lo competente de su talento humano y la transparencia y compromiso con el mejoramiento continuo para que en adelante los clientes sigan considerando a FERREPLASTICOS CALI S.A.S.
SECTOR
FERREPLASTICOS CALI S.A.S, pertenece al Sector Terciario debido a que este se dedica a la prestación de servicios a la sociedad, personas y empresas, en este sector encuentran una gran clasificación de actividades, allí están los servicios públicos y los servicios privados, según la función que desempeñan, sociales, administrativos, financieros, culturales, personales, información y comunicación, comerciales, transporte, ocio y turismo, entre otros.
REPRESENTANTE LEGAL
FERREPLASTICOS CALI S.A.S está representado por el Señor, ROJAS LEGARDA JESUS ERALDO identificado con cedula NRO 16743603, en calidad de REPRESENTANTE LEGAL.
DIRECCION
La empresa se encuentra ubicada en la CARRERA 8 No.20-27, CALI, VALLE.
TELEFONOS
(2) 8811024(2) 6810581
FAX
(2) 8811024
CORREO ELECTRONICO
El correo electrónico inscrito en la cámara de comercio es [email protected]
ULTIMO PERIODO REVISADO O AUDITADO
PLANTA DE PERSONAL
La empresa FERREPLASTICOS CALI S.A.S actualmente cuenta con cinco (3) personas de planta que son:
GOMEZ RAMIREZ, MARIA ARACELY REVISOR FISCAL
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO GERENTE
OSSA BONILLA, ALEXANDER ALBERTO GERENTE SUPLENTE
NUMERO DE EMPLEADOS POR CONTRATO
El tipo de contrato que maneja FERREPLASTICOS CALI S.A.S es indefinido, actualmente cuenta con cinco (3) personas que tienen contrato.
NUMERO DE EMPLEADOS
NUMERO DE ORDENADORES DE GASTOS
La gerente es la única persona ordenadora de gastos.
Para los gastos en general es necesario.
Solicitar como mínimo tres cotizaciones (a cargo de la secretaria) Realizar un comparativo, (a cargo de la secretaria) Evaluar la viabilidad de la cotización (a cargo de la gerencia)
Para los gastos mínimos, que pueden ser cancelados por caja menor, es necesario el cumplimiento de los requisitos anteriores.
DATOS SUCURSALES
SUCURSAL No 1
ICI 1700123289800002
Nombre DISTRIPLASTICOS CALI LTDA
Dirección VALLE
Establecimientos de comercio
Tipo de Explotación: ACTIVO - EXPLOTACIÓN DIRECTA
Fecha Situación: 23/02/2000
Afectado por Incidencia Judicial (S/N): N
SUCURSAL No 2
ICI 1700123289800001
Nombre DISTRIPLASTICOS CALI LTDA N0 2
Dirección BOGOTA
Establecimientos de comercio
Tipo de Explotación: ACTIVO - EXPLOTACIÓN DIRECTA
Fecha Situación: 08/11/2006
Afectado por Incidencia Judicial (S/N): N
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
RAZON SOCIAL
COMERCIO AL POR MAYOR Y DETAL DE PLASTICOS
ESTRUCTURA, ORGANIZACIÓN FUNCIONAL Y PLANTA DE PERSONAL
La dirección de FERREPLASTICOS CALI S.A.S está compuesta por:
JUNTA DIRECTIVA
Principales:
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO PRESIDENTE
OSSA BONILLA, ALEXANDER ALBERTO
VICEPRECIDENTE
Suplentes:
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO GERENTE
OSSA BONILLA, ALEXANDER ALBERTO
GERENTE SUPLENTE
PERSONAL ADMINISTRATIVO:
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDOREPRESENTANTE LEGAL
OSSA BONILLA, ALEXANDER ALBERTOREPRESENTANTE LEGAL SUPLENTE
GOMEZ RAMIREZ, MARIA ARACELY REVISOR FISCAL
ROJAS LEGARDA, JESUS ERALDO GERENTE
OSSA BONILLA, ALEXANDER ALBERTO GERENTE SUPLENTE
ORGANOS DE VIGILANCIA:
Revisor Fiscal
De acuerdo a lo establecido en el Código de comercio, en su artículo 207, las funciones del revisor fiscal María Aracely Gomes Ramírez son las siguientes:
Cerciorarse de que las operaciones que se celebren o cumplan por cuenta de la sociedad se ajustan a las prescripciones de los estatutos, a las decisiones de la asamblea general y de la junta directiva.
Dar oportuna cuenta, por escrito, a la asamblea o junta de socios, a la junta directiva o al gerente, según los casos, de las irregularidades que ocurran en el funcionamiento de la sociedad y en el desarrollo de sus negocios.
Colaborar con las entidades gubernamentales que ejerzan la inspección y vigilancia de las compañías y rendirles los informes a que haya lugar o le sean solicitados.
Velar por que se lleven regularmente la contabilidad de la sociedad y las actas de las reuniones de la asamblea, de la junta de socios y de la junta directiva, y por qué se conserven debidamente la correspondencia de la sociedad y los comprobantes de las cuentas, impartiendo las instrucciones necesarias para tales fines.
Inspeccionar asiduamente los bienes de la sociedad y procurar que se tomen oportunamente las medidas de conservación o seguridad de los mismos y de los que ella tenga en custodia a cualquier otro título.
Impartir las instrucciones, practicar las inspecciones y solicitar los informes que sean necesarios para establecer un control permanente sobre los valores sociales
Autorizar con su firma cualquier balance que se haga, con su dictamen o informe correspondiente.
Convocar a la asamblea o a la junta de socios a reuniones extraordinarias cuando lo juzgue necesario.
Cumplir las demás atribuciones que le señalen las leyes o los estatutos y las que, siendo compatibles con las anteriores, le encomiende la asamblea o junta de socios.
ORGANIGRAMA
La empresa FERREPLASTICOS CALI S.A.S, no cuenta con un organigrama.Se propone el siguiente organigrama:
PROPUESTA ORGANIGRAMA FERREPLASSTICOS CALI S.A.S
PRODUCTOS Y SERVICIOS
FERREPLASTICOS CALI S.A.S Brinda respaldo al cliente en cuanto a instalación, entrenamiento, soporte y mantenimiento, de herramientas y equipos que requieran de una especial asistencia, como máquinas industriales, equipos hidráulicos y motores y generadores eléctricos.
Todo el personal de este departamento participa regularmente de programas de capacitación técnica a fin de mantener la excelencia en sus funciones y está altamente capacitado. Realizamos el mantenimiento preventivo y correctivo de todos los equipos comercializados por FERREPLÁSTICOS CALI S.A.S.
LINEA FERRETERÍA
PINTURAS Y ABRASIVOS
PINTURAS BASE AGUA
Pinturas vinílicas a base de agua de acabado arquitectónico, de buen cubrimiento, durabilidad y de gran variedad de colores, Tipos y presentaciones
TIPO I: de alto cubrimiento y resistencia a ambientes exteriores. TIPO II: de buen cubrimiento, adherencia y tolerancia a lugares
semilavables TIPO III: la opción económica para pintar paredes de interiores, o cielo
razos en una variedad de colores
ESMALTES Y PINTURAS SINTETICAS
A base de aceite, óptimo para pintar superficies en madera, metal y concreto. De gran cubrimiento, brillo y duración, para uso de interiores y exteriores.
IMPRIMANTES, IMPERMEABILIZANTES Y ESTUCOS
Imprimantes acrílicos, base selladoras para superficies, pintura impermeabilizante para madera, emulsión asfáltica, pintura de aluminio bituminosa para interiores y exteriores, estuco plástico y acrílico, estuco para relleno, masilla y pintura para dry wall, impermeabilizantes. ANTICORROSIVOS, BARNICES, SELLADORES Y DISOLVENTES
COMPLEMENTOS PARA PINTAR:
Otros productos que se necesitan para el empleo de pinturas de uso arquitectónico:
Brochas en nylon y en cerda. Rodillos en felpa y espuma en diversas medidas. Disolventes para pinturas. Resanes y masillas para paredes. Imprimantes para vinilos. Tinte antes para vinilos.
ABRASIVOS
Lijas de agua, secas, aluminio, discos para pulir, corte, segmentados, diamantado y desbaste, tela esmeril, gratas, fibrodiscos, puntas montadas, conos, copas, bloques y cintas. etc. DIVERSAS MARCAS
SEGURIDAD INDUSTRIAL
Seguridad auditiva, protección respiratoria, caretas eléctricas y estándar botas industriales protección corporal, mantas y accesorios, seguridad para las manos como guantes de uso mecánico. Doméstico, industrial, alimenticio, térmico, químicos, eléctricos y quirúrgicos, etc.
HERRAMIENTAS
Caja de herramientas, herramientas manuales, digitales, de precisión, eléctricas, para la industria, el agro y la Construcción, gatos hidráulicos, juegos de brocas, corta tubos, carretas, palas, flexometros alicates, cizallas, llaves, limas, alicates, serruchos, niveles, palustres, , hombre solo, pinzas, escuadras, porras, martillos, machetes. etc.
HERRAMIENTAS GENERALES
HERRAMIENTAS MANUALES
HERRAMIENTAS ELECTRICAS
HERRAMIENTAS DE PRESIÓN
TUBERÍA Y
ACCESORIOS
Sanitaria, Presión, Ventilación, Corrugada, cpvc, Conduit, Riego y Cerramiento, Aguas negras Válvulas, Accesorios en pvc, Galvanizadas, Acero carbón. PAVCO, GERFOR, DURMAN.
TORNILLERÍA Y ELÉCTRICOS
TORNILLERÍA
Bristol – milimétricos – prisioneros – allen – hexagonales - madera – lamina – avellanados. Tuercas – arandelas – wasas – chapetas – abrazaderas - anclas – pines - varillas roscadas – clavos – remaches – chazos. En grado 1, grado 2, grado 5, grado 8, galvanizados, acero negro, acero inoxidable.
ELÉCTRICOS
Cables utp, estructurales, coaxial, de instrumentación, fibra óptica, alambres, caja, cofres y tableros, breekers, contadores, clavijas, tomas e interruptores, cableado estructurado, limpiadores, cintas, iluminación. Etc.
ARTÍCULOS PARA EL ASEO Y QUÍMICOS
ARTÍCULOS DE ASEO
Escobas, traperos, recogedores, cepillos, waype hilo y carpeta, retal de espuma, dulce abrigo, esponja de alambre y de brillo, sabrá, detergente en polvo, detergente industrial, limpiadores, desinfectantes, toallas húmedas, dispensadores, etc.
PRODUCTOS QUÍMICOS
Productos químicos para la industria del caucho, automotriz, agropecuaria, química, textil y lavanderías, cueros, aseo, pinturas y pigmentos, desinfección, tratamiento de aguas, Lubricantes, limpiadores, mantenimiento industrial, etc.
FERRETERÍA Y MATERIALES DE
CONSTRUCCIÓN
FERRETERÍA
Mallas electrosoldadas y con vena, láminas alfajor, lisas, corrugadas, cr, platinas, varillas corrugadas y lisas, en hr. Galvanizadas, acero carbón e inoxidable. Tejas eternit, galvanizadas, aluminio zinc y plásticas, tanques plásticos tinas metálicas y plásticas, cable de acero con alma de yute y de acero, alambres negro, galvanizados, y de púas, grapas, cadenas eslabonada y galvanizada, cubiertas, solapas, productos estructurales, soldaduras. Etc.
MATERIALES DE CONSTRUCCIÓN
Existen materiales que pueden ser considerados como básicos, como por ejemplo:
Obra negra y blanca, Cemento, arena, balastro, grava, guaduas, ladrillos, bloques, lavaderos, grano. Marmolina, lavaplatos, grifería, estuco, tablas rusticas y cepilladas, baretas, cuartones. Cartera, triplex, cal, hierro, panel yeso, tablones, vigas, mantos asfalticos, pisos, viguetas, solapas, etc. Son productos consumidos en mayor cantidad, visto que son fundamentales para toda la obra.
LÍNEA EMPAQUES Y PLÁSTICOS
EMBALAJES
TELAS DE CERRAMIENTO
Telas tejidas en Polipropileno con adictivo uv que prolonga la vida de las telas, ideal en las obras, construcciones viales ya que disminuye la accidentalidad por
medio de un adecuado aseguramiento de las áreas. También es usada en galpones y para embalaje.
Colores: blanco y verde
Presentación: 2,10 ancho x 100/250 largo
CARTÓNPLAST
Fibra hecha totalmente con plástico para el empaque y embalaje de frutas, verduras, flores, plantas, alimentos, conservas, vidrios y cerámicas, entre otros.Material traslúcido Variedad de colores
Liner Lizo (Capa). Corrugado (Centro). Liner Lizo (Capa).
MEDIDAS1.50mts. x 2.00 mts.
PAPEL CRAFT
Papel de color marrón, de enorme resistencia, encolado con resina; empleado como papel para construcción.
UNIDAD DE EMPAQUE
Rollos de: 24” X 6 kilos y 48” x 10 y 20 kilo
CARTÓN CORRUGADO
Elaborado 100% en FIBRA NUEVA y con papel de 180 gr., logrando un producto de óptima calidad y mayor rendimiento, garantizando la máxima protección a sus embalajes. EL cartón evita el deterioro en el empaque de sus productos.
ESPECIFICACIONES
Ancho del rollo: 1.20 mts. Rendimiento por kilo: 2.00 Mts. lineales
Unidad de empaque: rollo entre 50 y 60 kilos
PLÁSTICOS Y BOLSAS
PLÁSTICOS
Para múltiples uso, en la construcción, el agro la industria.
Presentación: rollos de 1 hasta 10 mts de ancho
Calibre: 1-2-3-4-5-6-8 diversos colores
PLÁSTICO STRECH
Película tricapa de polietileno lineal de baja densidad con propiedades mecánicas y físicas ideales para la protección y paletizado de sus productos.USOS:
Almacenamiento, identificación y transporte con seguridad. Protección a la humedad, suciedad, robo, oxidación, etc.
Material mecánico empleado en embalaje industrial para maquinas peletizadoras.
PROPIEDADES MECÁNICAS
Resistencia a las punzadas, rasgaduras e impacto. No contaminante Elongación y Flexibilidad Estiramiento al 200%
Adherencia sin pegamento, no deja residuos pegajosos.
PLÁSTICO BURBUJA
Ofrece una buena protección sobre cualquier producto, es ideal para proteger mercancía, evitando roturas golpes y raspaduras.
PRESENTACIONES
Rollos: 1 metro de ancho x 70 mts de largo burbuja pequeña 1.50 mt de ancho x 50 mts de largo burbuja pequeña 1.50 mt de ancho x 25 mts de largo burbuja grande
CARACTERÍSTICAS:
Plástico en polietileno original Higiénico -- Poco peso -- Impermeable -- Fácil de cortar pegar y doblar – Seguro
PISOS PLÁSTICOS
Diseñado para ofrecer protección y seguridad en ambientes donde estos aspectos son primordiales, además de ofrecer la característica de un piso antideslizante. Su
gran variedad de colores ofrece la posibilidad de generar ambientes muy prácticos a la hora de decorar.
BOLSA PLÁSTICA
Bolsas de polietileno de baja densidad en diversos tamaños y colores para todo uso
PRESENTACIONES:
Rollos en pre corte. Paquetes de 100 unidades .Por unidad.
ZUNCUCHOS Y GRAPADORAS
ZUNCHO PLÁSTICO
El zuncho plástico es una cinta de polipropileno, especialmente útil para el aseguramiento de embalajes. Distribuimos zunchos de diferentes anchos y calibres según las necesidades del cliente y en diversos colores que acompañados de impresión a una tinta, facilitan la identificación de la mercancía. No posee aditivos UV, por lo tanto no es recomendable almacenarlo a la intemperie.
ZUNCHO METALICO
Banda de acero laminada y rebordeada que permite su manipulación, utilizada para embalaje de mercancías transportadas posteriormente. Los zunchos de acero son fabricados por reducción y estirado en frío en laminadores de 2, 4 y 6 cilindros, pavonados en hornos para darles el acabado final. Los zunchos de acero se utilizan para los embalajes de paquetes pesados y la dimensión utilizada depende del paquete.
GRAPADORA Y TENSIONADORAS DE ZUNCHO
Herramientas livianas y prácticas para favorecer el trabajo con zuncho protegen las manos del operario y garantizan la buena tensión del zuncho.
GRAPADORA Permiten minimizar el costo de operación, dando seguridad, estabilidad y una
excelente presentación a sus embalajes. Está compuesto por un tensor -cortador y una tenaza selladora.
CARACTERISTICAS
Excelente para el enzunchado de paquetes, cajas, bultos, etc. Fácil de operar y transportar Confiable y duradera
Repuestos y Servicio Técnico permanente
TENSIONADORA
Es ideal para enzunchar cajas, bultos, paquetes, etc., ya que permite tensar y cortar el zuncho de una manera rápida y sencilla:
CARACTERISTICAS
Excelente para el enzunchado de paquetes, cajas, bultos, etc Fácil de operar y transportar. Confiable y duradera El zuncho de poliéster que se utiliza con esta herramienta es más resistente
que el de polipropileno y es una alternativa excelente al acero, no se oxida por efectos ambientales
Repuestos y Servicio Técnico permanente
CINTAS Y ACCESORIOS
CINTA DE ENMASCARAR
Cinta con base en papel crepado crema y colores, resistencia al rasgado, resistente a temperaturas y condiciones normales. Ideal para el hogar, oficina, industria. Buena adherencia a la mayoría de superficies, alta fuerza de retención.
USOS: Fijación de planos, maquetas Automotriz Pintura arquitectónica Oficina
CINTA PARA EMPAQUE
Alta resistencia a la tensión, adherencia media a los estándares del mercado, seguridad en el sellado, empacado y envoltura de todo tipo de cartón. Adherible a superficies difíciles. Posee adhesivo blando, mayor adherencia durante el tiempo. Posee resistencia a la abrasión, humedad, rasgado o golpes durante el transporte. Especial para sellado de bolsas de polietileno y empalmes en la impresión de bolsas.
Se utiliza en la señalización de empalmes en el área flexográfica.
CINTA DOBLE FAZ DE PAPEL
Producto con soporte en papel no tejido delgado y resistente para empalmes de todo tipo de materiales, especialmente en la industria cartonera y en prensa. Su adhesivo de alta tecnología permite confianza a lo largo de todo el proceso aún en el paso por las maquinas corrugadoras que generan altas temperaturas. Para empalmes en la industria de periódicos. En la industria de papel higiénico. En la industria de toallas sanitarias y pañales.
CINTA DOBLE FAZ DE POLIPROPILENO
Respaldo de polipropileno bi-orientado de espesor reducido que permite una alta conformabilidad y resistencia, su adhesivo a base de caucho sintético y resinas lo hacen funcional en muchos sustratos. Para fijar placas de identificación en radios, televisores, y la industria blanca en general. En la manufactura de bolsas y portafolios. Decoración de juguetes. Posters. Forros de libros. Montajes de artes gráficas. Industria cartonera y papelera. Para uniones y empalmes que exigen una mayor resistencia.
CINTA AISLANTE
Cinta de policloruro de vinilo, con adhesivo de caucho natural y resinas. Elongación hasta un 200%. Retárdate a la flama, rango entre 0 a 80°C. Ideal para todo tipo de aislamiento profesional. Especial para la industria automotriz. Especial para la industria en general.
DISPENSADOR MANUAL
Especial para el cerrado de cajas de cartón, dando seguridad en el empacado, brindando buen asentamiento de la cinta, fácil manejo y transporte, por su bajo peso y tamaño, ocupa muy poco espacio en el almacenaje.
DISPENSADOR DE MESA
Construcción robusta, aguanta el trabajo pesado, base de caucho anti-resbalosa, fácil cortado con la cuchilla, especial para escritorios y mesas de trabajo, fácil de transportar y manejo agradable.
MALLAS Y EMPÁQUES PLÁSTICOS
MALLAS PLÁSTICAS
Mallas sintéticas para soluciones modernas y beneficiosas,
CARACTERISTICAS
No se oxidan Resistentes a la interperie y
humedad Resistentes a los agentes
químicos Fáciles de instalar Son extruidas
MALLA GALLINERO
Malla súper liviana apta para diversas aplicaciones por su diseño.Especialmente para cerramiento de galpones
MALLA ANTI-INSECTOS
Malla de usos múltiples principalmente para protección de mosquitos y toda clase de insectos.
MALLA DE PROTECCIÓN
Malla de versatilidad de usos:
refuerzo de suelos protección de taludes rocosos para caida de objetos
MALLA SEÑALIZACION:
Malla diseñada para servir de barrera por su color anaranjado. también tenemos:
Malla cuadrada Malla cerramiento Malla envasado Malla refuerzo Malla diamante
AISLANTES
YUMBOLON
Aislante de calor en los pisos y techos de vehículos, ya que protege de la humedad e impide el paso del agua y el paso del calor.
SUPERLON
Espuma que protege todos los productos manufacturados durante su transporte y almacenaje. Ideal para protección total de humedad, rayones y protege del calor y del frio.
DUCTOLON
Cañuelas de espuma de polietileno que permiten conservar la temperatura del aire o del agua. Conducida por tuberías de cobre evitando oxidación y evaporación
SELLALON
Tiras de espuma de polietileno continúas ideal para juntas de dilatación o contracción.
THERMOLON
Espuma con recubrimiento metalizado que sirve como aislante térmico y acústico para todo tipo de cubiertas.
GEOTEXTILES
Los Geotextiles son textiles permeables sintéticos, fabricados en su gran mayoría con polipropileno resistentes a la tensión y al punzonamiento, que actúan como elementos de refuerzo, separación, filtro, drenaje, protección y barrera impermeable en los diferentes tipos de construcciones.Existen dos tipos de geotextiles: No tejidos y Tejidos. Cada uno de estos Geotextiles poseen unas especificaciones necesarias de acuerdo con los requerimientos.
Permiten la construcción de vías sobre suelos blandos y saturados Disminuyen los espesores iniciales de la base y la sub-base Logran un mejor confinamiento de los agregados. Evitan el desarrollo de baches o hundimientos Crean una condición drenada en el relleno mejorando las propiedades de
resistencias del material Actúan como filtro impidiendo el arrastre del material durante el flujo del
agua Mejoran la superficie de rodadura Incrementan la vida útil del pavimento
Reducen el programa de mantenimiento de la vía
CABUYAS, SOGAS, MANILLAS
MANILA POLIPROPILENO
Cuerdas redondas en polipropileno resistentes a la abrasión y productos químicos, de diversas medidas dependiendo del uso. Usos como: hogar, industria, pesca, transporte, redes, electrificación, agricultura entre otros.
RAFIA CLASICA Y MILENIO
Fabricadas con cuerdas de polipropileno, suaves de buena resistencia a la tracción y son resistentes a la humedad y a varios productos químicos.
TRENZADO GAMMA
Su característica más importante es su capacidad y facilidad de abrirse para hacer amarres. DIVERSOS COLORES Calibres 2 – 3 – 4 -5 -6 – 8 -10 - 13
Diversas referencias como:
CUERDAS DE TRENZADO SOLIDO
Son cuerdas firmes, circulares que trabajan muy bien en poleas Su nombre se refiere al sistema especial de trenzado seguro, que garantiza que no se desbarata cuando se corta. No se puede abrir, tiene la mejor relación reviente-peso, es medianamente flexible, no rota ni se deforma con carga y tiene las mejores características de abrasión y menor elongación.
Diferentes referencias como:
POLÍTICAS
Ver anexos
FUERZAS CLAVES DEL MERCADO Y OTROS FACTORES
FERREPLASTICOS CALI S.A.S se caracteriza por ser comercializadora de materiales de construcción, agro, ferretería e industria especializados en la línea de empaques y plásticos.
Durante más de 10 años han contribuido con el crecimiento y mejora de la economía Colombiana a través de la generación de empleos directos e indirectos.
En pro de garantizar la calidad de sus productos y servicios y de construir junto con sus aliados estratégicos una sólida cultura empresarial, entraron en proceso de certificación del sistema de Gestión de Calidad bajo la norma ISO 9001, de manera que sus clientes tanto internos como externos les permitan seguir siendo “Su Mejor Opción en Ferretería”.
Obligaciones de la Empresa
Obligaciones de la Empresa
TIPO OBLIGAC
IÓN
PERIODO
SITUACIÓN
FECHA
DATO
FECHA PUBLICAC
IÓN
FECHA INSCRIPC
IÓN
FUENTE
RENOVACION
2013CUMPLIDO
19/03/2013
19/03/2013 19/03/2013C.C. DE CALI
RENOVACION
2012CUMPLIDO
10/04/2012
10/04/2012 10/04/2012C.C. DE CALI
RENOVACION
2011CUMPLIDO
07/03/2011
07/03/2011 07/03/2011C.C. DE CALI
RENOVACION
2010CUMPLIDO
03/03/2010
03/03/2010 03/03/2010C.C. DE CALI
RENOVACION
2009 CUMPLIDO
24/02/2009
24/02/2009 24/02/2009 C.C. DE
TIPO OBLIGAC
IÓN
PERIODO
SITUACIÓN
FECHA
DATO
FECHA PUBLICAC
IÓN
FECHA INSCRIPC
IÓN
FUENTE
CALI
RENOVACION
2008CUMPLIDO
05/03/2008
05/03/2008 05/03/2008C.C. DE CALI
RENOVACION
2007CUMPLIDO
21/03/2007
21/03/2007 21/03/2007C.C. DE CALI
RENOVACION
2006CUMPLIDO
15/02/2006
15/02/2006 15/02/2006C.C. DE CALI
RENOVACION
2005CUMPLIDO
13/07/2005
13/07/2005 13/07/2005C.C. DE CALI
RENOVACION
2004CUMPLIDO
22/04/2004
22/04/2004 22/04/2004C.C. DE CALI
RENOVACION
2003CUMPLIDO
14/04/2003
14/04/2003 14/04/2003C.C. DE CALI
4. PATRIMONIO
El patrimonio registrado de FERREPLASTICOS CALI S A S durante el año 2012 ha sido mayor de seiscientos ochenta y seis mil pesos ($686.000).
VENTAS
Las ventas registradas de FERREPLASTICOS CALI S A S durante el año 2012 han sido mayor de cinco millones de pesos ($5.000.000)
5.1
EVALUACION DEL CAPITAL SOCIAL.
ESTADOS FINANCIEROS.
Ver anexos.
BIBLIOGRAFÍA
http://www.ferreplasticoscali.com
Políticas de FERREPLASTICOS CALI S.A.S
Informes de la auditora delegada.
ANEXOS
1. Certificado de existencia y representación original y vigente.
2. Rut.
3. Política de tratamiento de la información de FERREPLASTICOS CALI S.A.S.
4. C. Costos de producción programa de trabajo general para el sector comercial e industrial.
5. Balance general, estados de resultados, notas de auditoria años 2012 y 2013.
ANEXO 1.
CERTIFICADO DE EXISTENCIA Y REPRESENTACION ORIGINAL Y
VIGENTE
ANEXO 2.
RUT.
ANEXO 3.
POLITICA DE TRATAMIENTO DE LA INFORMACION DE
FERREPLASTICOS CALI S.A.S
ANEXO 4.
C. COSTOS DE PRODUCCIONPROGRAMA DE TRABAJO
GENERAL PARA EL SECTOR COMERCIAL E INDUSTRIAL
C. COSTOS DE PRODUCCIONPROGRAMA DE TRABAJO GENERAL PARA EL SECTOR
COMERCIAL E INDUSTRIAL
SECCION 2.1.INDAGACION PARA CONTROLES DE APLICACIONES UCAS
GENERALIDADES:
El ciclo de producción incluye todas las actividades realizadas por la empresa para producir los bienes y servicios que ofrece a sus clientes. El proceso de producción es la base que tiene toda empresa para estructurar un sistema adecuado de costos, y la determinación del costo de producción es importante para el cálculo del precio de venta de un producto o una línea de productos. Por ello, las funciones típicas de un ciclo de producción están asociadas a la contabilidad de costos, el control del proceso de fabricación y la administración de los inventarios. Los principales registros contables relacionados a este ciclo son la transferencia de inventarios y la aplicación del costo de mano de obra y los costos indirectos de fabricación. Este ciclo está íntimamente relacionado con los ciclos de compras y cuentas por pagar en la adquisición y pago de la materia prima, y con el ciclo de personal en la utilización de mano de obra directa e indirecta.
Para analizar esta área se requiere actualizar o levantar la información sobre los procedimientos y flujos de movimientos relativos al ciclo de producción teniendo en cuenta los siguientes aspectos:
Compras de materia prima Control de los costos de fabricación Control de los consumos y traslados a productos en proceso Valuación de inventarios Valuación del producto terminado Control físico de las existencias Control de inventarios en tránsito
Soportar el ciclo correspondiente con la documentación pertinente e investigar los controles en cada área, hasta verificar el registro contable.
1. COMPRA DE MATERIAS PRIMAS
1. Existe presupuesto o plan de compras de materias primas?
2. Las funciones de compra de materia prima se encuentran segregadas de los departamentos de producción, recepción de materia prima, contabilidad y tesorería?
3. Se obtienen las cotizaciones necesarias para la compra de materiales?
4. El departamento de compras mantiene lista de precios actualizada y otros registros apropiados de los productos a cotizar?
5. Periódicamente se revisan los precios de compra por un empleado independiente del Departamento de Compras, con el fin de verificar que las cotizaciones aprobadas sean las más convenientes para la compañía?
6. Todas las cuentas se tramitan únicamente con base en una orden de compra previamente elaborada, aprobada y prenumerada?
7. El departamento de compras controla el consecutivo de las órdenes de compra y los demás documentos que constituyen soporte de la operación?
8. Existe un registro de los proveedores que en el pasado han incumplido con la calidad convenida y/o con los términos de compra?
9. Existe algún control que permita detectar alguna familiaridad de los encargados de compra con los proveedores?
2. RECEPCION DE MATERIA PRIMA
1. Las funciones de recepción de materiales se hallan segregadas de los departamentos de Producción y de Contabilidad?
2. El departamento de recepción elabora las entradas de almacén y conserva una copia de éstas?
3. Dichos documentos de recepción cuentan con un control consecutivo numérico?
4. Se exige al proveedor que los productos se entreguen con el original de la factura de compra?
5. El responsable de la recepción de los materiales coteja que la factura o la remisión del proveedor presente las mismas cantidades que la orden de compra?
6. El Departamento de cuentas por pagar verifica que los precios de la factura coincidan con la orden de compra?
7. Se efectúa un conteo efectivo de los artículos recibidos contra los documentos mencionados en el punto anterior?
8. Existen políticas y procedimientos adecuados en el caso de recibos parciales?
9. El departamento de compras tramita oportunamente las devoluciones de materiales y elabora el documento soporte necesario para su registro posterior?
10.Una copia de la entrada de almacén se envía directamente al departamento de contabilidad para su revisión y archivo?
11.Existen políticas y procedimientos adecuados para interponer oportunamente los reclamos contra los transportadores o aseguradores por pérdida o daños en los materiales?
12.Existe control de calidad para la aprobación de las materias primas que ingresan al almacén?
3. REGISTRO CONTABLE
1. El departamento de contabilidad obtiene de los departamentos de compras y recepción de materiales, copia de la orden de compra y de la entrada de almacén?
2. El departamento de contabilidad efectúa el cruce respectivo entre la orden de compra, la entrada de almacén y la factura del proveedor?
3. El departamento de contabilidad cruza las devoluciones contra las notas crédito del proveedor?
4. El departamento de contabilidad mantiene un control sobre las facturas recibidas?
5. Existe una comprobación de extensiones aritméticas a las facturas?
6. La factura de compra se causa en forma oportuna de acuerdo a las políticas establecidas por la compañía y teniendo en cuenta los requisitos fiscales establecidos?
7. Se mantiene un auxiliar detallado de los proveedores a través del cual se controle la rotación de las compras y los pagos?
4. COSTOS DE PRODUCCION
1. Existe en la compañía un procedimiento de costos adecuado a sus necesidades?
2. El sistema de costos implementado, prevé la utilización de todas las cuentas de control necesarias en el libro Mayor?
3. Los costos son determinados y registrados por personal independiente a las áreas de contabilidad general, compras, producción y bodega?
4. Los cargos a producción se hacen con base en órdenes de producción aprobadas?
5. Los costos directos de producción son acumulados por órdenes, lotes o procesos, que permitan una identificación y asignación razonable en cada etapa de producción?
6. Se concilian los costos directos cargados a producción con las salidas valuadas de materiales y los registros de distribución de nómina?
7. Los costos indirectos son acumulados por departamento o centros de costos, y cuentan con un detalle suficiente que permita su segregación y aplicación a las diferentes etapas productivas?
8. Los costos indirectos son aplicados a la producción mediante procedimientos técnicos de distribución que permitan su asignación razonable?
9. La asignación de estos costos se revisa periódicamente para ajustar las variaciones a su valor real?
10.Existe una persona responsable que verifique la distribución de los costos?
11.Se analiza periódicamente el comportamiento de:
Los costos de producción por departamentos
La asignación de costos por órdenes específicas
Las unidades producidas
Los costos indirectos absorbidos
Los costos unitarios de producción
12.Las variaciones que se presentan en estos reportes son aclaradas satisfactoriamente antes de ser presentados a la Gerencia?
13.Existen controles adecuados para el registro oportuno de los traslados de inventarios de materias primas a inventario de productos en proceso y de estos a inventario de productos terminados?
5. CONTROL DEL KARDEX
1. Se mantienen registros permanentes de materiales y suministros, materias primas y productos terminados?
2. Estos registros se detallan por cantidades y localización de las existencias?
3. La persona que registra y mantiene dichos datos es independiente de la persona que controla el costo de las existencias físicas?
4. Los documentos que originan asientos en los registros permanentes de inventarios (facturas, entradas de almacén, órdenes de producción, etc.) son prenumerados o controlados en una forma que prevenga su pérdida y están aprobados por una persona autorizada?
5. Existe una conciliación periódica entre los registros permanentes de inventarios y las cuentas del Mayor General?
6. Antes de efectuar los ajustes necesarios entre los registros permanentes y la cuenta de control, una persona independiente de la custodia y registro de las existencias investiga tales diferencias?
7. Dichos ajustes son aprobados por un funcionario responsable que no participa en el proceso o control de los inventarios?
6. CONTROL FISICO DE INVENTARIOS
1. Se realiza un inventario físico por lo menos una vez al año?
2. Las personas responsables del control físico de las existencias son independientes del área de producción, compras y contabilidad?
3. El almacén posee un sistema de seguridad adecuado?
4. Existen medidas de control adecuadas con respecto a las mercancías entregadas a almacenes de depósito, consignatarios o fabricantes?
5. Se confirma la recepción y custodia de tales mercancías con dichas compañías?
6. Se mantiene un registro apropiado de las mercancías recibidas en consignación?
7. Las mercancías recibidas de terceros se almacenan en forma separada de las mercancías propias y, su inventario físico se realiza en forma apropiada?
8. Los inventarios son revisados continuamente para determinar cantidades excesivas, obsoletas o dañadas?
9. Se preparan y envían periódicamente reportes sobre existencias disponibles a la Gerencia?
7. TOMA FISICA DE INVENTARIOS
1. Se imparten instrucciones escritas, detalladas y adecuadas?
2. Se elabora un corte apropiado de documentos?
3. Los procedimientos para la toma física prevén un adecuado ordenamiento que permita el conteo, utilización de básculas y/u otros aparatos para una correcta determinación de las cantidades?
4. Se utilizan técnicas apropiadas para determinar las cantidades de los inventarios a granel?
5. Se restringe el movimiento de existencias durante el conteo, excepto en casos extraordinarios?
6. Todos los ítems a inventariar son tiqueteados previamente por una persona familiarizada con el manejo de la bodega?
7. Existe un adecuado control de los tiquetes de conteo para prevenir su alteración durante y después de su preparación?
8. Se utilizan formas prenumeradas y debidamente controladas para efectuar el conteo?
9. La mesa de control realiza una comparación inmediata de los conteos contra el kárdex y se determinan los ítems para reconteos en caso de diferencias?
10.El registro de la información de los conteos permite su posterior valuación?
11.Dentro de los grupos de conteo hay personal independiente de los encargados del registro y control físico de los inventarios?
12.La supervisión es realizada por funcionarios responsables y competentes?
13.Una vez finalizado el conteo se verifica que todos los ítems fueron totalmente inventariados?
8. VALUACION DE INVENTARIOS FISICOS
1. Los procedimientos de corte de documentos aseguran que todos los artículos inventariados han sido contabilizados y que todos los despachos anteriores al conteo han sido facturados y registrados?
2. Con base en los tiquetes de conteo, se preparan los listados de resumen?
3. Estos listados son elaborados por personal independiente a los encargados del registro y control físico de los inventarios?
4. Los resúmenes proveen la información necesaria para reducir la posibilidad de errores en la asignación de los costos?
5. Dichos informes son revisados posteriormente por una persona independiente a quien los elabora?
6. La valuación es realizada por una persona que domina las técnicas de costeo utilizadas por la compañía?
7. El listado valorizado se revisa con el fin de detectar posibles errores y determinar la razonabilidad de las unidades y de los costos unitarios?
9. INVENTARIOS EN TRANSITO
1. Se conservan archivados en forma apropiada todos los documentos soporte de las importaciones?
2. Se efectúa un adecuado control de los anticipos girados a los agentes de aduana?
3. Se verifica la liquidación definitiva de los documentos de importación haciendo énfasis en la correcta clasificación de la posición arancelaria que determina las tarifas aplicables para efectos de impuestos?
4. La contabilización de los inventarios en tránsito y de los proveedores del exterior, se efectúa conforme a las tasas de cambio certificadas por el Banco de la República?
5. Se verifica que en la cuenta de inventarios en tránsito se acumulen todas las erogaciones en que se incurre desde la solicitud del pedido hasta la llegada efectiva de la mercancía a la bodega de la compañía?
6. El traslado de inventario en tránsito a la cuenta de inventarios se efectúa con la tasa de cambio del día correspondiente a la entrada de almacén?
7. Existe un control pertinente en el caso de nacionalización parcial de la mercancía?
8. Se controla que el valor de la declaración de cambios coincida con el valor en dólares de la declaración de importación?
9. Se verifica que las cantidades de la declaración de importación y los costos de la liquidación definitiva, coincidan con los registros del kárdex?
10. PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCION
1. Se efectúa periódicamente un Plan de Producción en el que se establezca qué, cuánto, cuándo y cómo se fabricará y los niveles de inventario a mantener?
2. Este Plan de Producción es autorizado de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración?
3. En el Plan de Producción se especifican estándares con relación a los siguientes aspectos: Pronósticos de ventas. Requisitos de servicio al cliente. Capacidad de la planta. Rotación del inventario y riesgo de obsolescencia. Calidad del producto y estándares de ingeniería. Costo financiero de mantener stocks de inventario.
4. El método de valuación de inventarios y el sistema de costos a seguir está autorizado de acuerdo con políticas adecuadas establecidas por la administración?
5. Estas políticas especifican cuáles son los objetivos que persigue la administración y el resultado que espera de una información financiera que le dé una correcta valuación de inventarios y costos confiables, tanto para información externa como para control de las operaciones?
6. El costo de mantener existencias incluye no sólo el costo de almacenamiento y riesgo de deterioro u obsolescencia, sino también el costo de oportunidad del capital, es decir, la tasa de rentabilidad ofrecida por otras oportunidades de inversión con riesgo equivalente?
C. COSTOS DE PRODUCCIONPROGRAMA DE TRABAJO GENERAL PARA EL
SECTOR COMERCIAL E INDUSTRIAL
SECCION 2.2.PRUEBAS SUSTANTIVAS Y DE CONTROL PARA
APLICACIONES UCAS
1. COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS
1. Seleccione aleatoriamente un número significativo de órdenes de compra y verifique: Que estén debidamente autorizadas. Qué posean número consecutivo. Que se hayan solicitado varias cotizaciones que permitan elegir la mejor
opción de compra para la compañía en términos de precio y calidad.
2. Determine cuáles son las facturas y entradas de almacén que pertenecen a las órdenes de compra y cotizaciones seleccionadas y compruebe: Que los precios y cantidades facturadas sean iguales a las especificadas en
la orden de compra y en la cotización. Que las cantidades registradas en la entrada de almacén sean iguales a las
facturadas. Que las entradas de almacén posean número consecutivo. Que los precios y cantidades cargados a los costos de producción
correspondan a los efectivamente facturados.
2. DEVOLUCIONES DE MATERIAS PRIMAS
1. A partir de las notas crédito de los proveedores determine: Que las cantidades devueltas registradas en la salida de almacén son
exactamente iguales a las que aparecen en la nota crédito del proveedor. Que el valor unitario por el que se devuelven las materias primas coincida
con el precio facturado inicialmente por el proveedor. Las razones por las que se devuelven las mercancías. Si existen devoluciones frecuentes de algún proveedor en particular
determinar las causas y realizar las sugerencias pertinentes.
3. VALUACION DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS POR ÓRDENES DE PRODUCCION
1. Cuando los inventarios se hayan valuado mediante órdenes de producción:
Obtenga un análisis de las cuentas del Mayor de Producción en Proceso por un período seleccionado.
Revise las partidas o transacciones no usuales por su importe o naturaleza; investíguelas y explíquelas.
Coteje las transferencias de materias primas y los traspasos a productos terminados.
2. Obtenga una relación de las órdenes en proceso al final del período, según los registros auxiliares de producción en proceso u otros registros. Si los costos están acumulados por cada uno de los elementos del costo, la relación de inventarios deberá incluir los totales por orden de materiales, mano de obra, y costos indirectos, para que puedan revisarse globalmente las interrelaciones de los elementos del costo.
3. Seleccione algunas órdenes representativas y determine la razonabilidad de la acumulación de costos.
4. Pruebe selectivamente el costo de los materiales y requisiciones o documentos de compra en relación con las cantidades de material, repuestos, accesorios, etc. Coteje los precios en los registros unitarios de inventarios.
5. Revise la uniformidad de las horas de mano de obra directa con los importes cargados en nómina en los períodos de pago y, en caso de variaciones anormales, obtenga explicaciones.
6. Coteje algunos cargos con la distribución de la mano de obra.
7. Examine las tarjetas de mano de obra para verificar que se han cargado a las órdenes apropiadas.
8. Revise las bases para la aplicación de los gastos indirectos a las órdenes de producción y asegúrese que sean razonables. La uniformidad en la aplicación de los costos indirectos es muy importante, debido a los efectos que pueda tener sobre la utilidad, sin embargo, la uniformidad no debe prevenir la adopción de bases más razonables.
9. Revise las cuentas de costos indirectos de fabricación y compruebe según sea necesario que solamente aquellos costos que aumentan el valor del producto están apropiadamente incluidos. En caso de hallar costos sub o sobre aplicados determinar el efecto en la valuación del inventario.
10.Para las órdenes de producción seleccionadas, determine que los costos indirectos de fabricación han sido aplicados sobre bases correctas.
11.Pruebe los métodos de cierre de las órdenes de producción terminadas, cotejando sus cantidades y costos unitarios contra los asientos de diario en que se registran los traspasos a las cuentas del Mayor de productos en proceso, al costo de ventas o a productos terminados.
4. VALUACION DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS POR PROCESOS
1. A partir de un análisis de inventario de productos en proceso durante un período seleccionado determine transacciones anormales por su naturaleza o importe, e investíguelas.
2. Obtenga o prepare resúmenes por el período, como base para seguir el flujo de unidades físicas y costos por producto a través de los centros de costos de los distintos procesos.
3. Coteje las cantidades y los costos transferidos del inventario de materia prima al inventario de productos en proceso.
4. Coteje las cantidades y los costos de los productos terminados transferidos del inventario de productos en proceso al inventario de productos terminados.
5. Investigue los procedimientos del cliente relativos al control físico y contabilización del desperdicio y otras pérdidas durante la producción y haga las pruebas necesarias. La práctica normal es prorratear el costo de las unidades inútiles entre el remanente de las unidades en proceso. El costo de las pérdidas anormales deberá ser excluido al valuar el inventario.
6. Seleccione algunas líneas específicas de productos o centros de costos para pruebas detalladas. Coordine y cruce las pruebas con al análisis de las cuentas de Control de productos en proceso.
7. Pruebe selectivamente la materia prima cargada a proceso durante el mismo, a los reportes de consumo o requisiciones. Coteje los precios con los registros de costos unitarios.
8. Revise la uniformidad de las horas e importe de la mano de obra directa con los importes cargados en nóminas en los períodos de pago y obtenga explicaciones de cualquier variación anormal.
9. Coteje algunos cargos de mano de obra con los reportes de distribución de la mano de obra y pruebe selectivamente que las tarjetas de cargo de mano de obra relativas estén correctamente cargadas a la línea de producto o centro de costos apropiados.
10.Revise las bases de acumulación y aplicación de los costos indirectos de fabricación y de los centros de costos de servicio a los centros de costos de procesos para cerciorarse de su razonable distribución.
11.Compare los costos indirectos de fabricación del período con los de períodos anteriores e investigue las principales variaciones y calcule su efecto en la valuación del inventario.
5. VALUACION DE INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO Y PRODUCTOS TERMINADOS POR COSTOS ESTANDAR
1. Seleccione un número representativo de costos estándares de productos, con el propósito de probar la integración de los estándares. Para los artículos señalados, obtenga copia de los presupuestos de costos estándar, listas maestras de materiales y demás especificaciones del producto.
2. Compruebe las cantidades de materias primas y partes requeridas para el producto, examinando las listas maestras de materiales y los datos de especificación del producto.
3. Coteje los precios del material y las partes con los registros de costos unitarios y las facturas del proveedor.
4. Examine el proceso de asignación de número de horas de mano de obra incluidas en los costos estándar.
5. Coteje las cuotas de mano de obra en los estándares con el dato para el costo de mano de obra desarrollado por el cliente.
6. Coteje las cuotas de costos indirectos utilizadas en los estándares, con las cuotas reales y determine si han sido aplicados sobre bases y mediante cuotas correctas.
7. Pruebe los costos indirectos del período, para cerciorarse de que únicamente se hayan incluido aquellos costos que agregan valor al producto.
8. Investigue y explique las variaciones anormales determinadas en las pruebas anteriores y determine su efecto en la valuación del inventario.
6. COSTOS DE PRODUCCION
1. Compare los costos directos e indirectos de mano de obra cargados como costos de producción contra las nóminas y los registros de tiempo.
2. Determine a partir de los informes de distribución de costos de mano de obra la razonabilidad de las tasas de asignación al inventario a partir del sistema de costos elegido por el cliente.
3. Determine la composición de los costos indirectos de fabricación y evalúe la razonabilidad de la base utilizada para distribuirlos a los productos.
4. Si se parte de un presupuesto de costos estándar, verificar el análisis de las variaciones para determinar el origen de las desviaciones y proponer posibles soluciones
5. Si se costea por órdenes de producción, seleccionar aleatoriamente un número significativo de órdenes a partir de las cuales se evalúe la asignación de costos al inventario.
7. CONTROL DEL KARDEX
1. A partir de una selección aleatoria significativa de tarjetas de kárdex por producto, determinar:
La razonabilidad y la uniformidad del método para la valuación de los inventarios utilizado por el cliente.
La razonabilidad y validez fiscal del sistema de contabilización de inventarios utilizado por el cliente.
Verificar extensiones aritméticas de los kardex. Verificar el movimiento en precios y cantidades de las entradas y salidas de
almacén a partir de las facturas de compra y venta.
2. Efectuar una conciliación de los registros de inventarios y las cuentas del Mayor General.
8. LIQUIDACION DE IMPORTACIONES
1. Seleccione aleatoriamente una muestra significativa de importaciones y verifique: Cálculo aritmético de la declaración de importación. Que los tipos de cambio utilizados sean correctos. La correcta clasificación de la posición arancelaria y el porcentaje aplicado
para la liquidación del arancel y el IVA. Los anticipos efectuados a los agentes de aduana y la facturación total de
los servicios. La continuidad de las fechas de los documentos soporte de la importación. La adecuada cobertura de los seguros sobre las mercancías importadas. La acumulación total de los costos y gastos incurridos en la importación en
cuestión, a partir de los documentos soporte, con el propósito de determinar el costo final de la mercancía con el que se efectúa el registro con cargo al inventario.
C. COSTOS DE PRODUCCIONPROGRAMA DE TRABAJO GENERAL PARA EL
SECTOR COMERCIAL E INDUSTRIALSECCION 2.3.
PRUEBAS ANALITICAS ESPECÍFICAS
1. MEDIDAS DE DESEMPEÑO RELACIONADAS CON LA UNIDAD DE PRODUCCION
COSTO: Se puede medir de diversas maneras, siendo las más relevantes: costo unitario variable, costo unitario fijo, costo unitario total y margen de contribución.
ENTREGA: Se mide en términos de porcentaje de despachos a tiempo, predicción de fechas de entrega y tiempo de respuesta a cambio en la demanda.
CALIDAD: Se mide en términos de la adherencia de productos a las diversas dimensiones de calidad, tasas de rechazos, tasas de devoluciones y tasas de reparaciones.
INDICADORES DE LA FUNCION DE PRODUCCION
Tamaño relativo del stock (Stock total * 100)/Stock total promedioUnidades producidas/Stock total
Volumen de desperdicios Volumen de desperdiciosUnidades producidas
Utilización de la capacidad instalada.
Unidades producidasCapacidad teórica de producción
Eficiencia de la mano de obra Unidades producidasHoras/Hombre trabajadas
Calidad del proveedor Unidades devueltasUnidades compradas
Tamaño promedio del pedido al proveedor
Unidades CompradasNo. de pedidos
Calidad Unidades defectuosasUnidades producidas
INDICADORES DE PRODUCTIVIDAD Y RENDIMIENTO
Tasa de valor añadido Valor añadidoProducción
Valor añadido por empleado Valor añadidoNo. total de trabajadores
Valor añadido por empleado de producción
Valor añadidoNo. de personal empleado en producción
Productividad de la maquinaria Total horas de maquinariaCapacidad instalada
INDICADORES DE CALIDAD
Devolución de Clientes Total de devoluciones en valor o en volumenVolumen de negocios o cifra de ventas
Control de calidad Valor total de los artículos rechazadosProducción total
Tasa de productos en proceso Valor de existencias en procesoProducción
INDICADORES DEL COSTO DE LA ACTIVIDAD
Costo directo de mano de obra Total de salarios directos y cargas salarialesTotal de horas producidas
Costo indirecto de mano de obra Total de salarios indirectos y cargas salariales
Total de horas producidas
INDICADORES DEL DESEMPEÑO DE COSTO
Costos de bienes adquiridos Vs. Costos estándar
Costo administrativo del departamento de compras como fracción de los costos totales.
Total del valor agregado por los bienes adquiridos, como fracción del costo total.
Razones de rotación de inventario. Ahorros en costos.
INDICADORES DEL DESEMPEÑO DE SERVICIOS
Porcentaje de pedidos que llegan a tiempo
Promedio de demora en el caso de pedidos atrasados
INDICADORES DEL DESEMPEÑO DE CALIDAD
Porcentaje de pedidos que cumplen con las especificaciones dadas.
Confiabilidad de los bienes adquiridos
Calidad del proveedor
ANALISIS DEL NIVEL DE CONSUMO
Consumo General Consumo de proveedores y gastos asociadosProducción del Ejercicio
Detalle de ConsumoSuministros IndustrialesMaterias PrimasArtículos de OficinaSubcontrataciónTransporteServicios Públicos
Categoría de ConsumoProducción del Ejercicio
Evaluación del desperdicio Estimación del volumen de desperdicioTotal de compras
Depreciación y pérdida deMaterias primas.
Total de pérdidas de MP y depreciacionesTotal de Compras
ANALISIS DE RESULTADOS DE GESTION DE COMPRAS
Costo de Entrega de Pedidos Total costo de abastecimiento/ExistenciasNo. de pedidos entregados
Crédito de Proveedores (Proveedores/Compras) * 360
Equipos Proveedores de equiposInversiones en Activos Fijos Operacionales
Materiales y Suministros Proveedores de materiales y suministrosCompras de materiales y suministros
Servicios Proveedores de serviciosCompras de servicios
Subcontratación Proveedores de subcontratosValor de Subcontratación
Agotamiento de factores de producción.
Cálculo analítico de pérdida de producción por agotamiento de existencias.
ANALISIS DE RESULTADOS DE LA GESTION DE EXISTENCIAS
Nivel de existencias Suma del valor de las existencias de materiales y suministros.
Evolución Stock de inventarios n – (n-1)Stock de inventarios (n-1)
Plazo de salida de materias primas
(Stock de MP/Compras de MP) * 360
Racionalización del stock Número de artículos o referencias en existencias.
Costo de stocks de materias Primas y productos terminados.
Valor medio de las existencias * Costo de Capital
Costo de mantenimiento de las existencias
Costo porcentual de mantenimiento * costo por unidad * inventario promedio expresado en unidades.
Costos de solicitud de pedidos Costo fijo de colocar y recibir un pedido * No. de pedidos
Costo total del inventario Costo de mantenimiento + Costo de pedido
ANEXO 5.
BALANCE GENRAL, ESTADO DE RESULTADOS, NOTAS DE
AUDITORIA AÑOS 2012 Y 2013.
