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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Fideicomiso de Turismo Rural.

Fideicomiso de Turismo Rural.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL-AGE.PL01.2008/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, del Fideicomiso de Turismo Rural (FIDETUR).

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda."",oo.,~

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",:I~ol.,C/~~'~~~lnY~.,¥ ~J.- ._~~~~~~I )I 4~ '1 C.P. GIL ERTO MIRELES RIVERA AU .{ 29 Or:y ';.," : ! ' ." í'. '\ e.. '. o ,., J Ii! DITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOSI Actuando como Encargado de la Audltorla Supenor del Estado de Nuevo Le6n, por la ausenCIa absoluta del Auditor General del Estado,l' '-1'/-'"\.L-~ \.../ U en términos de lo dispuesto en los articules 84 pnmer párrafo de la ley de FIscalización Supenor del Estado de Nuevo leónF C, ....E J A r-<' r1~1E:..J~.4Y 47 segundo párrafo, del Reglamento Intenor de la Auditoría Supenor del Estado de Nuevo leÓn) ICr/'.,..LI'\ L'.~ ~ 'i"v'!ONrc ~.- 2'( .u. -:TFS I-- l.GD r;.:.: -...:- ":'-~-.J



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso de Turismo Rural al 31 de diciembrede 2013, y los Estados de Actividades, de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio y de Flujode Efectivo que le son relativos, por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integransu Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidad de la administración del Fideicomiso. Miresponsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fideicomiso de Turismo Rural al 31 de diciembre de 2013,el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública / patrimonio y los flujos deefectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normas de Información Financieraaplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobrelos Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye enlas páginas 2 a 3 y de la 9 a la 18 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, delas variaciones en la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha informaciónfue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los EstadosFinancieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en lascircunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectosimportantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de agosto de 2014.





Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso de Turismo Rural, me permitoenviar el presente resumen ejecutivo en pesos con los comentarios que consideré más importanteslos cuales son los siguientes:

ACTIVO

Bancos / tesorería $263,177

Corresponde a una cuenta en inversiones de renta fija a corto plazo por $165,675, con rendimientosliquidables al vencimiento, administrada por la Fiduciaria (Banca Afirme S.A.) y una cuenta operativapor $97,502 para los gastos administrativos del Fideicomiso.

PASIVO

Transferencias otorgadas $409,936

Corresponde a los pagos pendientes de realizar a los diferentes proyectos turísticos. En eventosposteriores, al mes de junio de 2014, se verificó que persiste el saldo, debido al proceso de extincióndel Fideicomiso.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios generales $292,826

Corresponde a los honorarios fiduciarios pagados al banco por el manejo de la cuenta delFideicomiso.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 2 0 0 0 0 2 0 0

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 4 0 0 0 0 4 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:



1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA, PEFCF3 Normativa 0 PFRA, PEFCF1 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho



efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 2 2 2 6 0

Total 4 2 2 2 6 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

12

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

13

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

16

VII Resultados de la revisión de situación excepcional

16

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

16



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del Fideicomiso de Turismo Rural, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/20El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de la Cuentas Públicas, de los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso de Turismo Rural, se constituyó el 7 de enero de 2003, señalándose como fideicomitente a Gobierno del Estado de Nuevo León, como fiduciario a Banca Afirme, S.A. y como fideicomisarios las personas físicas y morales que tengan como objetivo promover, crear, adecuar o desarrollar inmuebles, que tengan como giro la instalación de casas, posadas, hosterías y/o inmuebles que sirvan para prestar servicios de turismo rural en cualquiera de los municipios del Estado de Nuevo León, que se localicen fuera del área metropolitana de Monterrey. El objeto de este Fideicomiso es promover el desarrollo económico del Estado de Nuevo León y fomentar el turismo en el medio rural y natural, mediante la creación de fuentes de ingresos y empleos. El Fideicomiso se encuentra actualmente en proceso de extinción según se acordó en la reunión del Comité Técnico del Fideicomiso celebrada el 15 de noviembre de 2011 y de esta manera se revisa para su seguimiento y conclusión el Convenio de Reversión Total y Extinción del Contrato del Fideicomiso No. 202-7. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y




considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y




b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de




auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que el Fideicomiso de Turismo Rural presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso de Turismo Rural al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

5/20




FIDEICOMISO DE TURISMO RURAL ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (pesos)

2013

2012

Variación

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo $ 263,177 $ 556,003 $ (292,826)

Bancos / tesorería 263,177 556,003 (292,826)

Total de activo circulante 263,177 556,003 (292,826)

ACTIVO NO CIRCULANTE Bienes muebles

129,627

129,627

-

Mobiliario y equipo de administración 129,627 129,627 -

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (129,627) (128,240) (1,387) Otros activos no circulantes (SIC1) - 1,387 -

Total de activos $ 263,177 $ 557,390 $ (294,213)

PASIVO CIRCULANTE Cuentas por pagar a corto plazo $ 442,088 $ 674,459 $ (232,371) Servicios personales - 232,371 (232,371) Transferencias otorgadas 409,936 409,936 - Retenciones y contribuciones 32,152 32,152 -

Total de pasivo $ 442,088 $ 674,459 $ (232,371)

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido $ 10,000,000 $ 10,000,000 $ - Aportaciones 10,000,000 10,000,000 - Patrimonio generado (10,178,911) (10,117,069) (61,842) Resultado de ejercicios anteriores 1,290,782 1,265,818 24,964 Superávit o déficit acumulada (294,213) (207,406) (86,807) Modificaciones al patrimonio (10,732,227) (10,732,227) -

Exceso o insuficiencia en la actualización del patrimonio (443,254) (443,254)

-

Hacienda pública / patrimonio $ (178,911) $ (117,069) $ (61,842)

Total de pasivo y patrimonio / hacienda pública $ 263,177 $ 557,390 $ (294,213)




FIDEICOMISO DE TURISMO RURAL

ESTADO DE ACTIVIDADES DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (pesos)

2013 2012

Variación INGRESOS Otros ingresos $ - $ 13,546 $ (13,546) Otros ingresos - 13,546 (13,546) Total de ingresos $ - $ 13,546 $ (13,546) GASTOS Y OTRAS PERDIDAS Gastos de funcionamiento $ 292,826 $ 215,193 $ 77,633 Servicios generales 292,826 215,193 77,633

Otros gastos y perdidas extraordinarias 1,387 5,759 (4,372) Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas 1,387

5,701 (4,314)

Otras pérdidas - 58 (58)

Total de gastos y otras pérdidas (SIC2) $ 294,213 $ 220,952 $ (73,261)

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios $ (294,213) $ (207,406) $ (86,807)

Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ (294,213) $ (207,406) $ (86,807)

FIDEICOMISO DE TURISMO RURAL ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Pesos)

Concepto

Hacienda pública /

patrimonio contribuido

Hacienda pública /

patrimonio generado de

ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado del

ejercicio

Ajustes por

cambios de valor Total

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2011

$ (296,541) $ 762,882 $ (376,004) $ - $ 90,337

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

- - (207,406) - (207,406)

Hacienda pública / patrimonio neto al final del ejercicio 2012

(296,541) 762,882 (583,410) - (117,069)

Resultados del ejercicio: ahorro / desahorro

- 232,371 (294,213) - (61,842)

Otras variaciones del patrimonio neto - - - - - Saldos neto de la hacienda pública / patrimonio al 31 de diciembre 2013

$

(296,541)

$

995,253

$

(877,623)

$

-

$

(178,911)




FIDEICOMISO DE TURISMO RURAL ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 y 2012 (Pesos)

Ejercicio actual 2013

Ejercicio anterior

2012 Flujo de efectivo de las actividades de la operación Origen $ - $ 13,546 Otros ingresos y beneficios - 13,546 Total origen flujo de efectivo de las actividades de la operación - 13,546 Aplicaciones 294,213 220,952 Servicios generales 294,213 220,952

Flujo neto de efectivo por actividades de operación (294,213) (207,406) Flujo de efectivo de las actividades de inversión Origen - - Aplicación - 5,701 Bienes inmuebles e muebles - 5,701 Otros 1,387 -

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión (SIC 3) 1,387 5,701 Flujo de efectivo por las actividades de financiamiento Origen - (48,075) Incremento de otros pasivos - (48,573) Disminución de activos financieros - 498

Flujo neto de efectivo por las actividades de financiamiento - (48,075) Incremento / disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo (292,826) (249,780) Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio 556,003 805,783 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio $ 263,177 $ 556,003

Nota 1.- Fuente: Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error. (SIC1): El importe de $1,387 corresponde al Total de Activos No Circulantes de 2012, por lo que no debiera presentar saldo esta cuenta. (SIC2): En la columna Variación debe ser $73,261. (SIC3): Estas cantidades corresponden a la Depreciación de bienes, por lo que no debieron ser consideradas en las Aplicaciones en el Flujo de efectivo de las actividades de operación. Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013 se mencionan a continuación y están presentados en pesos:




Concepto Importe

a) Activo $ 263,177 b) Pasivo 442,088 c) Patrimonio (178,911) d) Gastos y otras pérdidas 294,213

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $263,177 Corresponde a la cuenta efectivo y equivalentes de efectivo que se integra por el saldo en Bancos / tesorería, la cual está compuesta por una cuenta en inversiones de renta fija a corto plazo por $165,675, con rendimientos liquidables al vencimiento, misma que es administrada por la Fiduciaria (Banca Afirme S.A.) y que maneja principalmente el pago de los apoyos a los beneficiados con el programa, y una cuenta operativa por $97,502 para los gastos administrativos del Fideicomiso. Se revisó la conciliación bancaria al 31 de diciembre de 2013, estados de cuenta bancarios y su registro contable, con resultados satisfactorios. ACTIVO NO CIRCULANTE $- Corresponde a la cuenta de Bienes muebles, cabe mencionar que los bienes están depreciados en su totalidad y se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/12

Cargo

Abono

Saldo al 31/dic/13

Mobiliario y equipo de oficina $ 24,217 $ - $ - $ 24,217 Equipo de cómputo 105,410 - - 105,410 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(128,240) - 1,387 (129,627)

Total $ 1,387 $ - $ 1,387 $ -




Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes intangibles $1,387 La depreciación se calcula por el método de línea recta, a partir del mes siguiente de su adquisición, aplicando el 10% para Mobiliario y equipo y 30% para Equipo de cómputo, se validaron los cálculos de la depreciación con resultados satisfactorios. b) PASIVO $442,088 Corresponde al Pasivo circulante, rubro Cuentas por pagar a corto plazo y se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Transferencias otorgadas $ 409,936 Retenciones y contribuciones 32,152

Total $ 442,088 Transferencias otorgadas $409,936 Corresponde a los pagos pendientes de realizar a los diferentes proyectos turísticos. En eventos posteriores, al mes de junio de 2014, se verificó que persiste el saldo, debido al proceso de extinción del Fideicomiso. Los beneficiarios de los proyectos son los siguientes:

Beneficiario del Proyecto Proyecto Municipio Importe

Oscar Leonardo Villarreal de los Santos Restaurante Bottega Grill Anáhuac $ 54,534 Jorge Díaz Mendoza Cabañas Laguna Azul Galeana 187,500 Rodolfo Rincón Valdez Área de acampar Ejido Corona del Rosal Galeana 30,000 Juventino Saldaña Muñiz Área de acampar La Providencia Galeana 5,000 Cuauhtémoc Oyervidez Ramos Restaurante Oyervidez Rayones 73,500 Elizandro Galindo Oyervidez Cabañas La Pamorana Rayones 39,623 Sergio Humberto Aguirre García Cabañas Macadamia Rayones 4,779 Víctor Duarte Vázquez Área de acampar Ejido San Francisco Zaragoza 15,000

Total $ 409,936 Retenciones y contribuciones $32,152 Representa las obligaciones fiscales que el Fideicomiso tiene pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2013 y corresponde principalmente al Impuesto sobre la renta por $27,120 y 2% sobre nóminas por $4,733. En eventos posteriores se verificó que al 30 de junio de 2014 no se ha liquidado el saldo.




c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO ($178,911) Representa el patrimonio generado y se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/12 Cargo Abono

Saldo al 31/dic/13

Aportaciones de patrimonio $ 10,000,000 $ - $ - $ 10,000,000 Resultado de ejercicios anteriores 179,472 - (294,213) (114,741) Resultado del ejercicio - - 232,371 232,371 Actualización capital contable o patrimonio 878,940 - - 878,940 Aplicación al patrimonio (10,732,227) - - (10,732,227) Exceso o insuficiencia (443,254) - - (443,254)

Total $ (117,069) $ - $ (61,842) $ (178,911) El patrimonio inicial del Fideicomiso está constituido por aportaciones al patrimonio y se incrementa o reduce principalmente por el remanente favorable o desfavorable de cada año. d) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $294,213 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 292,826 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,387

Total $ 294,213 Gastos de funcionamiento $292,826 Corresponde a la cuenta Servicios generales, y se integra por los honorarios fiduciarios pagados al banco por el manejo de la cuenta del Fideicomiso. Para su revisión se examinaron los estados de cuenta bancarios verificando así el pago de los mismos y el registro contable obteniendo resultados satisfactorios. Otros gastos y pérdidas extraordinarias $1,387 Corresponde a la cuenta Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas, integrada por la depreciación del activo fijo, que se calcula mediante el método de línea recta, de acuerdo con la vida útil, se examinaron los cálculos y el correcto registro contable obteniendo resultados satisfactorios.




No se presenta presupuesto de Ingresos y Egresos para el ejercicio 2013 ya que no se le asignaron recursos para el año en cuestión.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Técnico Fiscalizador, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad, que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

12/20




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas al ente público mediante oficio ASENL-AEGE-D1-AP75-1543/2014, notificado en fecha26 de agosto del presente año, otorgándose un plazo de 30 -treinta días naturales contados apartir del día de su notificación, a fin de que se presentaran las justificaciones y aclaraciones de suintención, sin que a la fecha del vencimiento de dicho término se hubieran recibido las mismas, porlo que, de conformidad con lo preceptuado en el artículo 46 último párrafo de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado, se tiene por precluido el derecho de la entidad para dichos efectos.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

CUENTAS POR PAGAR A CORTO PLAZO $442,088

TRANSFERENCIAS OTORGADAS $409,936

1. Se observó que el Fideicomiso no ha realizado los pagos a 8 proyectos turísticos, mismosque presentan una antigüedad superior a dos años, siendo los siguientes:

Beneficiario del proyecto Proyecto Municipio Importe Oscar Leonardo Villarreal de los Santos Restaurante Bottega Grill Anáhuac $ 54,534Jorge Díaz Mendoza Cabañas Laguna Azul Galeana 187,500Rodolfo Rincón Valdez Área de acampar Ejido Corona del Rosal Galeana 30,000Juventino Saldaña Muñiz Área de acampar La Providencia Galeana 5,000Cuauhtémoc Oyervidez Ramos Restaurante Oyervidez Rayones 73,500Elizandro Galindo Oyervidez Cabañas La Pamorana Rayones 39,623Sergio Humberto Aguirre García Cabañas Macadamia Rayones 4,779Víctor Duarte Vázquez Área de acampar Ejido San Francisco Zaragoza 15,000Total $ 409,936

Esta situación ya fue mencionada en la revisión del ejercicio 2012, sin embargo no ha sidoatendida.




Control Interno

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda finiquitar los adeudos de los 8 proyectos turísticos observados, o bienrealizar las cancelaciones siempre y cuando se cuente con la autorización correspondiente.

RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES $32,152

2. Existen retenciones de ISR por sueldos y salarios del mes de octubre de 2011 por $1,724y de diciembre de 2011 por $25,396 que no han sido enterados, incumpliendo con loestablecido por el artículo 113, primero y penúltimo párrafo de la Ley del Impuesto Sobrela Renta, vigente en el ejercicio 2013.

Esta situación ya fue mencionada en la revisión del ejercicio 2012, sin embargo no ha sidoatendida.

Normativa

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.

3. El Fideicomiso no ha liquidado el impuesto del 2% sobre nóminas correspondiente a losmeses de noviembre y diciembre de 2011 por $4,733, así como tampoco presentó ladeclaración sin pago ni el escrito libre en el que se señalen las razones por las que no setuvieron erogaciones gravadas durante el ejercicio 2013, incumpliendo así el artículo 158,primer y segundo párrafo, de la Ley de Hacienda del Estado de Nuevo León.

Esta observación ya fue mencionada en la revisión del ejercicio 2012, sin embargo no hasido atendida.

Normativa

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal.




15/20

PROCESO DE EXTINCIÓN NO CONCLUÍDO

Aspectos Generales

4. El Fideicomiso de Turismo Rural, en acta de la segunda sesión ordinaria del Comité Técnicocelebrada el día 15 de noviembre de 2011, acordó la extinción del Fideicomiso, situaciónque fue notificada al Fiduciario (Banca Afirme, S.A. de C.V.) el 22 de diciembre de 2011, sinembargo a la fecha no se ha concluido el proceso de extinción; cabe mencionar que duranteel ejercicio 2013 se liquidaron $292,826 al Fiduciario por concepto de honorarios.

Control Interno

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda realizar las gestiones necesarias para concluir, a la brevedad posible, elproceso de extinción del Fideicomiso.




VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012 En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas de ejercicios anteriores, se practicaron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción o recomendación, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) - 2

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) - -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - 1

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - - Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF)

- -

Total de Acciones Emitidas - 3




Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) - 3

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - - Total de Recomendaciones Formuladas - 3

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guardan las acciones ejercidas con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, por tipo de acción. a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ej

erci

cio

Datos de la Promoción Informe de la Autoridad

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio de contestación a

promoción

Fecha de recepción de

respuesta en la ASENL

2012 2

ASENL- PFRA-CP2012-AP75-017/2013

Depositario de la Información del Fideicomiso

Turismo Rural

CDTNL-CJ/059/2013 05-dic-13

ASENL- PFRA-CP2012-PE01-062/2013

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León.

CTG-DCASP-030/2014 14-ene-14

En los anteriores informes, así como en aquellos complementarios rendidos por las citadas autoridades, se describen los procedimientos administrativos instaurados con motivo de las mencionadas promociones, y los resultados derivados de los mismos, conforme a lo siguiente:

RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que

atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe Inicial

o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

2012

Depositario de la Información del

Fideicomiso Turismo Rural

CDT/CJ/050/2014 Concluido Director del Fideicomiso

Turismo Rural

Amonestación Privada




RESULTADOS

Ejercicio Autoridad que

atiende la promoción

Número del Oficio con el cual se informa sobre el

estado que guarda la promoción (Informe Inicial

o Complementarios)

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados

Sanciones Impuestas

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León.

CTG-DCASP-030/2014

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

n/a n/a

b) Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF)

Se hizo del conocimiento de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, diversos hechos de los que se desprenden posibles incumplimientos del ente público a sus obligaciones fiscales, a efecto de que en el ámbito de su competencia, llevara a cabo las acciones de comprobación que a su juicio procedan.

PROMOCIÓN DEL EJERCICIO DE LA FACULTAD DE COMPROBACIÓN FISCAL

Ejercicio Oficio de Promoción

Tota

l de

Obs

. Instancia Ante la que se Promueve

Fecha de Notificación de

Promoción

Obligaciones Fiscales No Cumplidas

Respuesta del

Ente

2012 ASENL-PEFCF-CP2012-PE01-

001/2013 1

Secretaría de Finanzas y Tesorería

General del Estado

25-oct-13

Pago del Impuesto Sobre Nóminas, regulado en los

artículos 154 al 160 bis-5 de la Ley de Hacienda del Estado

de Nuevo León

No proporcionó respuesta

Con el fin de conocer los resultados derivados de dicha promoción, en la fecha y mediante el oficio abajo precisado, se requirió de nueva cuenta a esa autoridad fiscal, para que informara sobre los avances respectivos:

SEGUIMIENTO DE ACCIONES

Ejercicio Oficio de Seguimiento

Tota

l de

Obs

. Fecha de Notificación

Respuesta de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado

Estado en la

ASENL

2012 ASENL-PEFCF-CP2012-PE01-

1636/2014 1 04-sep-14 Mediante oficio DCCP/244-1/2014 y anexos informa que

el ente público cumplió con la obligación Concluido

El trámite y resolución de los asuntos que se atienden mediante el ejercicio de esta acción, corresponde a la autoridad ante la cual se realiza la promoción, y la labor de la Auditoría Superior del Estado concluyó con la emisión y notificación de la misma.




RESUMEN DE RECOMENDACIONES EMITIDAS Igualmente se detalla el estado en que se encuentran las recomendaciones formuladas.

a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Ejercicio Oficio de Recomendaciones Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2012 ASENL-RG-CP2012-AP75-024/2013 22-oct-13 21-nov-13 Concluido

A continuación se presenta el detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las referidas recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Ejercicio Materia Emitidas Atendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin

respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables Total % Total %

2012

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 3 3 0 0 0 0 100 0 0

Total 3




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



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Fideicomiso de Turismo Rural. Dictamen de la revisión de ... d… · importantes la situación financiera del Fideicomiso de Turismo Rural al 31 de diciembre de 2013, el resultado