FIDEICOMISO EMPRESARIOS UNIDOS PARA LA EDUCACIÓN · 2013. 10. 16. · 3 Normativa 0 RG, PFRA 4 Normativa 0 RG, PFRA 1 Financiera 1,869 RG 6 Económica 2,554 PPR, RG, PFRA 5 Control

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2012 Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación.

Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación.Dictamen de la Revisión de la Cuenta Pública 2012

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDITORíA SUPERI[P@[Q)~~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORíA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2305/2013.

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 14 de octubre de 2013.

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y en forma digital, el

Informe del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al

ejercicio 2012, del Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación.

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAMENTEEL C. AUDITOR GENERAL

DEL ESTADO DE NUE LEÓN

CO SÁNCHEZ

)::=UDfTOR=:r:-:~ S=Upa=RIO~RO-EL E-STAD-O-OE-NUE-VO-LEáÑ






Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Empresarios Unidos por laEducación, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos, con los siguientescomentarios que consideré más importantes:

Bancos/Tesorería $1,049,046

Corresponde a seis cuentas bancarias aperturadas con el Banco del Bajío, S.A. Institución de BancaMúltiple a nombre del Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación, las cuales se utilizan paralos gastos derivados de la operación del Fideicomiso.

Retenciones y Contribuciones $238,586

Corresponde a las Retenciones de ISR e IVA por pagar originadas por el pago de honorarios porservicios profesionales.

Total de Ingresos $3,806,770

Esta cuenta corresponde principalmente a las aportaciones recibidas del Gobierno del Estado porvalor de $3,150,000 para los gastos de operación del Fideicomiso.

Total de Gastos y Otras Pérdidas $3,305,837

El Total de Gastos y Otras Pérdidas se integra como sigue:

Concepto Importe % Servicios Personales $ 1,939,718 59Materiales y Suministros 911,116 27Servicios Generales 238,204 7Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 163,207 5Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas 53,592 2Total $ 3,305,837 100

La cuenta de Servicios Personales se integra principalmente por los Honorarios pagados porServicios Profesionales $1,752,467.



La cuenta de Materiales y Suministros se integra por el Costo de los Proyectos "Adopta una Escuela"y corresponden a materiales, mano de obra y diversos gastos incurridos en el mantenimiento delas escuelas.

La cuenta de Servicios Generales se integra principalmente por gastos por concepto de:Combustibles y Lubricantes $99,794, Artículos de Oficina $38,019, Cuotas de Estacionamiento$33,980, Radios $20,521 y Seguros $10,078.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA --- Observaciones por Tipo de Auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

ObservacionesPreliminares

Monto

Observado1 $

No. deObservaciones

Solventadas

Montos

Solventados2 $

Recuperaciones

Operadas3 $

No. deObservaciones

NoSolventadas

Montos No

Solventados4 $

Probables

Recuperaciones5

$

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 2 0 0 0 0 2 0 0

FinancieraB 1 1,869 0 0 0 1 1,869 0

EconómicaC 2 38,773 1 36,219 0 1 2,554 2,554

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 7 40,642 1 36,219 0 6 4,423 2,554

CUADRO ---. RESULTADO GENERALES DE LA REVISIÓN (Montos expresados en pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la haciendapública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalándose ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto No Solventado $ Acciones y RecomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 RG, PFRA4 Normativa 0 RG, PFRA1 Financiera 1,869 RG6 Económica 2,554 PPR, RG, PFRA5 Control Interno 0 RG2 Control Interno 0 RG

Total 4,423

CUADRO ---. RELACIÓN DE OBSERVACIONES CON SUS ACCIONES Y RECOMENDACIONES (Montos expresados en pesos)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño



Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA --- Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deAuditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

TotalAcciones

Monto NoSolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

6 1 3 6 10 4,423

Total 6 1 3 6 10 4,423Monto No

Solventado porTipo de Acción

$

2,554 2,554 0 0 0 0 4,423 0

CUADRO --. RESUMEN DE ACCIONES QUE SE EJERCERÁN Y RECOMENDACIONES QUESE FORMULARÁN DERIVADAS DE LAS OBSERVACIONES EN LA REVISIÓN PRACTICADA

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.



6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.



Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2012 Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación.

CONTENIDO

Pags. I. Presentación 1 II. Entidad objeto de la revisión 3 III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo aspectos generales sobre criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados 4

IV. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión 6

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 6 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de l as disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente 26

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados 26

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a

las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán 27

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado 35 VII. Resultados de la revisión de situación excepcional 35 VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 35



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63, fracción XIII de la Constitución Política del Estado, 2 fracción I, 3 y 4 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se crea como un órgano de apoyo del H. Congreso del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, revisión, vigilancia, evaluación y aprobación o rechazo de las cuentas públicas que presenten los poderes del estado, los organismos autónomos, los organismos descentralizados y desconcentrados y fideicomisos públicos de la administración pública del Estado, los municipios y sus organismos descentralizados y desconcentrados. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación, recibida el 12 de abril de 2013, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 d e la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a l os criterios señalados en l os mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 pr imer párrafo y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2012 del referido ente público, al H. Congreso del Estado. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. El Dictamen del Auditor General del Estado de Nuevo León, que se presenta al inicio de es te Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos, al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables.

1/36El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de l as disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance de los programas y subprogramas aprobados.

El 31 de diciembre de 2008 se publicó en el Diario Oficial de la Federación la Ley General de Contabilidad Gubernamental, que tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización, para facilitar el registro y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos y, en general, contribuir a medir la eficacia, economía y eficiencia en el gasto e ingreso público, estableciendo que los entes públicos adoptarán e implementarán, con carácter obligatorio, las decisiones que tome el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) dentro de los plazos que este determine. El coordinador para la armonización de la contabilidad gubernamental es el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), el cual tiene por objeto la emisión de las normas contables y lineamientos para la generación de información financiera que aplicarán los entes públicos. El Consejo Estatal de Armonización Contable del Estado de Nuevo León, (CEACNL) es el encargado de coadyuvar en el proceso de implementación de los acuerdos aprobados en e l CONAC, en relación con la difusión y aplicación de las normas contables y lineamientos que emita dicho Consejo, con el fin de lograr su adecuada armonización y facilitar los registros y la fiscalización de los activos, pasivos, ingresos y gastos, en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. El día 16 de mayo de 2013 se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013, en el que se acordó determinar los plazos para que la Federación, las Entidades Federativas y los Municipios adopten las decisiones que a continuación se indican:




Meta La Federación, las Entidades Federativas y sus respectivos entes públicos a más tardar

Los Municipios y sus entes públicos a más tardar

Integración automática del ejercicio presupuestario con la operación contable

30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Realizar los registros contables con base en las Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio

31 de diciembre de 2014 31 de diciembre de 2015

Generación en tiempo real de estados financieros 30 de junio de 2014 30 de junio de 2015

Emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo

Para la correspondiente a 2014

Para la correspondiente a 2015

El CEACNL, es responsable de coadyuvar que estas metas se cumplan en las fechas establecidas en el acuerdo publicado. En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano Superior de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. II. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación, se constituyó el 21 de Septiembre de 2010, señalándose como Fideicomitente al Gobierno del Estado de Nuevo León y Fiduciario al Banco del Bajío, S.A. Institución de Banca Múltiple. El objeto de este Fideicomiso es la administración y distribución de los recursos económicos y en especie que aporten a modo de donativos las Empresas, así como los bienes que aporte el Fideicomitente y, en su caso, el Gobierno Federal a través de sus organismos y entidades, y que previas instrucciones del Comité Técnico sean destinados al cumplimiento de l os fines del Fideicomiso, entre otros, brindar apoyo al sector educativo de nivel básico y de educación especial del Estado de Nuevo león, dependiente de la Secretaría de Educación del Estado de Nuevo León y de l a Unidad de Integración Educativa de Nuevo León a fin de cubrir deficiencias de mantenimiento y conservación en l os planteles escolares públicos que presenten las mayores necesidades al respecto, dentro del programa “Adopta una Escuela”.




III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2012, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 3 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al ente público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2012 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de ges tión financiera, es la orientada a c omprobar si en l a recaudación de l os ingresos y en l a aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las normas de información financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de Desarrollo Urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5 Auditoría de Evaluación al Desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en t érminos del convenio respectivo.

• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, entre las cuales se encuentra el ente público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.




En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 7 fracción III de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a l os términos y montos aprobados en el

Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.




III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales;

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los

procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2013 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientes al ejercicio 2012, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al ente público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en s u caso, el resultado de l as mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de e nero al 31 de di ciembre de 2 012, que el Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.




Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Superior de Fiscalización, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que s u presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de l as Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los estados financieros presentados en p esos del Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación al 31 de diciembre de 2012, que se mencionan en la cuenta pública, son los que se muestran a continuación:

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

FIDEICOMISO EMPRESARIOS UNIDOS POR LA EDUCACION AL 31 DE ENERO DEL 2012 (SIC) (1)

(miles de pesos) (SIC) (2)

2012

2011

VARIACIÓN

ACTIVO

ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Bancos/Tesorería $ 1,049,046 $ 345,932 $ 703,114

Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir

Deudores Diversos 467

467

Total de Activos Circulantes 1,049,513

345,932

703,581 ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes Muebles

Mobiliario y Equipo de Administración 129,533

102,458

27,075

Equipo de Transporte 146,034

146,034

-

Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles

-80,585

-26,994

-53,591

Total de Activos No Circulantes 194,982

221,498

-26,516 Total de Activos $ 1,244,495 $ 567,430 $ 677,065




ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

FIDEICOMISO EMPRESARIOS UNIDOS POR LA EDUCACION AL 31 DE ENERO DEL 2012 y 2011 (SIC) (3)

(miles de pesos) (SIC) (2)

2012

2011

VARIACIÓN

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas Por Pagar a Corto Plazo

Proveedores $ 1,732 $ 18,935 $ -17,203

Retenciones y Contribuciones 238,586

45,288

193,298

Otras cuentas por pagar 37

-

37

Total de Pasivo Circulante 240,355

64,223

176,132

Total de Pasivo 240,355

64,223

176,132

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio Contribuido

Aportaciones (SIC) (4) 1,004,140

Hacienda Pública / Patrimonio 1,004,140

-

- Total de Pasivo y Patrimonio/Hacienda Pública $ 1,244,495 $ 64,223 $ 176,132




ESTADO DE ACTIVIDADES FIDEICOMISO EMPRESARIOS UNIDOS POR LA EDUCACION

Del 01 DE ENERO al 31 DE DICIEMBRE DE 2012 Y 2011 (Miles de pesos) (SIC) (2)

2012

2011 VARIACIÓN

INGRESOS

Participaciones y Aportaciones

Participaciones $ 633,586 $ 508,328 $ 125,258

Aportaciones 3,150,000

3,470,250

-320,250

Otros Ingresos

Ingresos Financieros

Productos Financieros Corrientes 23,184

4,845

18,339

Total de Ingresos 3,806,770

3,983,423

-176,653

GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Servicios Personales 1,939,718

2,736,664

-796,946

Materiales y Suministros 911,116

411,087

500,029

Servicios Generales 238,204

4,563

233,641

Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública 163,207

139,152

24,055

Otros Gastos y Perdidas Extraordinarias

Estimaciones, Depreciaciones, Deterioros, Amortizaciones, Provisiones y Reservas

53,592

26,708

26,884

Total de Gastos y Otras Pérdidas 3,305,837

3,318,174

-12,337

Ahorro / Desahorro Neto del Ejercicio $ 500,933 $ 665,249 $ -164,316




(SIC) (5)

Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación Del 01/01/2012 al 31/12/2012 (SIC) (6)

(Miles de pesos) (SIC) (2) (SIC) (7)

Concepto

Hacienda Pública /

Patrimonio Contribuido

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado de

Ejercicios Anteriores

Hacienda Pública /

Patrimonio Generado del

Ejercicio

Ajustes por Cambios de Valor

Total Hacienda Pública/Patrimonio Neto al Final del Ejercicio Anterior 2011 Resultados del Ejercicio: Ahorro/Desahorro $ - $ 503,207 $ 500,933 $ - $ 1,004,140 Saldos Neto de la Hacienda Pública/Patrimonio 2012 $ $ $ $ $




ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO FIDEICOMISO EMPRESARIOS UNIDOS POR LA EDUCACION

Del 01/01/2012 al 31/12/2012 (SIC) (6) (en miles de pesos) (SIC) (2)

2012

2011

Flujo de Efectivo de las Actividades de la Operación

Origen Productos de Tipo Corriente $ 23,184 $ 4,845

Participaciones y Aportaciones

Participaciones

328,143

327,826

Aportaciones

3,150,000

3,470,250

Aplicaciones

Servicios Personales

1,772,785

2,672,441

Materiales y Suministros

605,673

411,087 Servicios Generales

236,472

4,563

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Operación

Flujo de Efectivo de las Actividades de Inversión

Aplicación

Bienes Inmuebles e Muebles

20,076

248,492 Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Inversión

Flujo de Efectivo por las Actividades de Financiamiento

Aplicación

Incremento de Activos Financieros

163,207

139,152 Disminución de Otros Pasivos

3,762

Flujo Neto de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Incremento/Disminución Neta en el Efectivo y Equivalente al Efectivo

703,114

323,424 Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Inicio del Ejercicio

345,932

22,508

Efectivo y Equivalentes al Efectivo al Final del Ejercicio $ 1,049,046 $ 345,932 (1) Dice Al 31 de Enero del 2012, debe decir Al 31 de Diciembre del 2012 y 2011. (2) Dice (Miles de pesos), debe decir (Pesos). (3) Dice Al 31 de Enero del 2012 y 2011, debe decir Al 31 de Diciembre del 2012 y 2011. (4) En el ejercicio 2012 se presentó en Patrimonio Contribuido como Aportaciones la cantidad de $1,004,140, cuando se debió separar en Patrimonio Generado como Resultado del Ejercicio Ahorro / Desahorro y Resultado de Ejercicios Anteriores, así mismo, no se presentó información para el ejercicio 2011 y la variación correspondiente. (5) No se menciona el titulo de Estado de Variaciones en la Hacienda Pública/Patrimonio. (6) Dice Del 01/01/2012 al 31/12/2012, debe decir Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2012. (7) No se detalló la información por ejercicios.




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros con cifras al 31 de diciembre de 2012 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 1,244,495 b) Pasivo 240,355 c) Hacienda Pública / Patrimonio 1,004,140 d) Ingresos 3,806,770 e) Gastos y Otras Pérdidas 3,305,837

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2012, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Fideicomiso. a) ACTIVO $1,244,495 Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Activo Circulante Efectivo y Equivalentes de Efectivo $ 1,049,046 Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir 467 Activo no Circulante Bienes Muebles 275,567 Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles (80,585)

Total $ 1,244,495 Efectivo y Equivalentes de Efectivo $1,049,046 Corresponde al efectivo en Bancos/Tesorería. Bancos/Tesorería $1,049,046 Corresponde a s eis cuentas bancarias aperturadas con el Banco del Bajío, S.A. Institución de Banca Múltiple a n ombre del Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación, las cuales se utilizan para los gastos derivados de la operación del Fideicomiso.




Se revisaron los registros contables, conciliaciones bancarias, estados de cuenta bancarios y se enviaron solicitudes de confirmación de saldos, con resultados satisfactorios. Efectivo o Equivalentes de Efectivo a Recibir $467 Corresponde al saldo de Deudores Diversos. Deudores Diversos $467 Corresponde a gastos pendientes de comprobar a c argo del Coordinador Ejecutivo del Fideicomiso. Se revisaron pólizas contables, reembolso de gastos, factura, cheque y auxiliar de la cuenta, con resultados satisfactorios. Bienes Muebles $275,567 Este rubro se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Mobiliario y Equipo de Administración $ 129,533 Equipo de Transporte 146,034

Total $ 275,567

Mobiliario y Equipo de Administración $129,533 El saldo se integra de la siguiente manera:

Concepto Saldo al

31/12/11

Altas Saldo al

31/12/12

Mobiliario y equipo de oficina $ 71,879 $ 20,076 $ 91,955 Equipo de cómputo 30,579 6,999 37,578

Total $ 102,458 $ 27,075 $ 129,533 A continuación se describen los movimientos del ejercicio:




Mobiliario y equipo de oficina (Altas) $ 20,076 Corresponde a la compra de los bienes siguientes:

Unidades Concepto Importe

1 Sillón ejecutivo Modelo RP-8000 $ 6,728 1 Sillón ejecutivo en piel / vinil Modelo RP-8000 6,143 1 Sillón ejecutivo en piel / vinil 2,668 1 Sillón ejecutivo Modelo RP-1400 2,668 1 Disco Duro Western Digital 1,869

Total $ 20,076 Se revisó el registro contable, orden de compra, cotizaciones, facturas, cheques y resguardos, obteniendo resultados satisfactorios. Equipo de cómputo (Altas) $6,999 Las altas por $6,999 corresponden a l a adquisición de una computadora HP ALL in One Omni 120-1106la, Procesador AMD E2-450 (1.65 GHz), Memoria 2GB DDR3, D.D. de 500 G B, Video Radeon HD 6320 y pantalla LED HD de 20 SERIES. Para su revisión se verificó la póliza de diario, cheque, factura, resguardo y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Depreciación, Deterioro y Amortización Acumulada de Bienes e Intangibles $(80,585) El saldo se integra de la siguiente manera:

Concepto Saldo al

31/12/11

Altas Saldo al

31/12/12

Dep. acum. Mobiliario y equipo de oficina $ (2,010) $ (7,873) $ (9,883) Dep. acum. Equipo de cómputo (4,124) (9,523) (13,647) Dep. acum. Equipo de transporte (20,859) (36,196) (57,055)

Total $ (26,993) $ (53,592) $ (80,585) Corresponde a la depreciación de los activos fijos calculada mediante el método de línea recta y aplicando las tasas fiscales en vigor.




Para su revisión se verificaron los registros contables y el cálculo de la depreciación, obteniendo resultados satisfactorios. b) PASIVO $240,355 El Total de Pasivo se integra por Cuentas por Pagar a Corto Plazo. Cuentas por Pagar a Corto Plazo $240,355 Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Proveedores $ 1,732 Retenciones y Contribuciones 238,586 Otras cuentas por pagar 37

Total $ 240,355 Proveedores $1,732 Corresponde principalmente a factura pendiente de pago de Comunicaciones Nextel de México, S.A. de C.V. por concepto de servicio de radios por valor de $1,597. Al mes de febrero de 2013 se verificó el pago del adeudo. Para su revisión se verificaron los registros contables, facturas, requisitos fiscales y cheques, con resultados satisfactorios. Retenciones y Contribuciones $238,586 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

10% Retención de honorarios $ 115,718 IVA Retenciones 122,868

Total $ 238,586 Representa las obligaciones fiscales que el Fideicomiso tiene pendientes de pagar al 31 de diciembre de 2012 y corresponden a los impuestos retenidos pendientes de pago a partir del mes de abril de 2012. Al mes de junio de 2013 se verificó que aun siguen pendiente de pago.




Para su revisión se verificaron los registros contables, recibos de h onorarios, cálculo de l os impuestos, solicitudes de transferencias bancarias, recibos bancarios de pago de impuestos y declaraciones de impuestos federales, con resultados satisfactorios. c) HACIENDA PUBLICA / PATRIMONIO $1,004,140 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Resultado de ejercicios anteriores $ 503,207 Resultado del ejercicio Ahorro / Desahorro 500,933

Total $ 1,004,140 d) INGRESOS $3,806,770 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Participaciones y Aportaciones $ 3,783,586 Otros Ingresos 23,184

Total $ 3,806,770 Para su revisión se examinaron los registros contables, facturas y transferencias bancarias, obteniendo resultados satisfactorios. Participaciones y Aportaciones $3,783,586 Estos ingresos se integran, como sigue:

Concepto Importe

Participaciones $ 633,586

Aportaciones 3,150,000

Total $ 3,783,586

Participaciones $633,586 Se integran como sigue:




Concepto

Importe Ingresos por donativos $ 320,278 Aportaciones en especie

305,443

Otros ingresos

7,865

Total $ 633,586 Ingresos por donativos $320,278 En este rubro se registran los donativos en efectivo que realizan las empresas al Programa Adopta una Escuela, se integran como sigue:

Donador

Importe British American Tabacco Servicios, S.A. de C.V. $ 182,144 Bombas Grundfos de México, S.A. de C.V.

78,134

Constructora Garza Ponce, S.A. de C.V.

60,000 Total $ 320,278

Para su revisión se examinaron pólizas de ingresos, facturas y estados de cuenta bancarios, con resultados satisfactorios. Aportaciones en especie $305,443 En este rubro se registran los donativos en especie que realizan las empresas al Programa Adopta una Escuela, se integran como sigue:

Descripción

Importe Home Depot México, S. de R.L. de C.V. Donación de pintura.

$ 166,899

Alen del Norte, S.A. de C.V. 80 cajas de artículos de limpieza correspondiente a los meses de Mayo, Junio, Julio y Agosto de 2012.

90,000

Cia Sherwin Williams, S.A. de C.V. 16 cubetas de pintura de 19 litros c/u para recubrimiento metálico.

26,944

Kidzania de México, S.A. de C.V. 160 boletos de entrada.

21,600

Total $ 305,443 Para su revisión se examinaron pólizas de diario, actas de recepción de donativos en especie y facturas, con resultados satisfactorios.




Esta cuenta corresponde a las aportaciones que realiza el Gobierno del Estado de Nuevo León para cubrir los gastos de operación del Fideicomiso. Para su revisión se examinaron los registros contables, facturas, solicitudes de las aportaciones recibidas y los estados de cuenta bancarios, obteniendo resultados satisfactorios. Otros Ingresos $23,184 Corresponde a los rendimientos sobre las inversiones en valores y cuentas de cheques. Para su revisión se verificaron los registros contables, cálculo de intereses y estados de cuenta bancarios, obteniendo resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PERDIDAS $3,305,837 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Gastos de Funcionamiento $ 3,089,038 Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública

163,207

Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias

53,592

Total $ 3,305,837 Para su revisión se verificaron registros contables, solicitud de transferencia bancaria, facturas y documentación soporte. Gastos de Funcionamiento $3,089,038 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Servicios Personales $ 1,939,718 Materiales y Suministros

911,116

Servicios Generales

238,204

Total $ 3,089,038

Aportaciones $3,150,000




Servicios Personales $1,939,718 Se integra como sigue:

Concepto Importe Honorarios $ 1,752,467 Consultoría y Servicios profesionales

187,251

Total $ 1,939,718 Honorarios $1,752,467 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Descripción

Importe Arturo Torres Sato Servicios de asesoría, consultoría, seguimiento, supervisión y coordinación de servicios en materia de planeación, diseño y realización de la estrategia general de promoción, difusión, ejecución y procuración de fondos del “Programa Adopta una Escuela”. $ 553,598 Jessica Araceli González Mendivil Servicios de asesoría, consultoría, seguimiento y supervisión en la ejecución de dichos servicios en m ateria de pr omoción, difusión, ejecución y procuración de fondos del “Programa Adopta una Escuela”.

316,341

Víctor Villalón Martínez Servicios de asesoría y consultoría en materia fiscal, contable y laboral.

219,020

Pedro Francisco Orozco Rojas Servicios de asesoría, consultoría, seguimiento y supervisión en la ejecución de dichos servicios en materia de promoción, difusión, ejecución y procuración de fondos del “Programa Adopta una Escuela”.

166,182

Gerardo Gómez Álvarez Servicios de mensajero administrativo y chofer.

156,664

Melissa Maye Garza Gómez Servicios de asesoría, consultoría, seguimiento, asistencia y auxilio en la ejecución de dichos servicios en materia de promoción, difusión, ejecución y procuración de fondos del “Programa Adopta una Escuela”.

131,403

Marleine Melissa Magallanes González Servicios de asesoría, consultoría, seguimiento y supervisión en la ejecución de dichos servicios en m ateria de pr omoción, difusión, ejecución y procuración de fondos del “Programa Adopta una Escuela”.

121,670

Ada Guadalupe Martínez del Bosque Servicios de asesoría, consultoría, seguimiento y supervisión en la ejecución de dichos servicios en materia de promoción, difusión, ejecución y procuración de fondos del “Programa Adopta una Escuela”.

87,589

Total $ 1,752,467




Para su revisión se examinaron los registros contables, recibos de honorarios, contratos, solicitud de transferencia bancaria y reporte de actividades, obteniendo resultados satisfactorios. Consultoría y Servicios profesionales $187,251 Esta cuenta se integra de la siguiente manera:

Descripción

Importe Héctor Javier Tavitas Bustos Hospedaje web empresarial, Hospedaje de correo electrónico, Dominios ORG MX y Servicios Profesionales de Actualización y Mantenimiento Web (Soporte, captura y publicación del apartado de transparencia correspondiente a 2012).

$ 154,790

Grupo JIMA, S.C. Auditoría Financiera del Ejercicio 2011.

27,550

Impulso Comercial Internacional, S.A. de C.V. Cobro por indemnización de cheques devueltos conforme al artículo 193 de la Ley General de Títulos y Operaciones de Crédito.

3,519

Milton Luis Zarate Orea Servicio de Sistema para facturación CBB.

1,392

Total $ 187,251 Para su revisión se examinaron los registros contables, recibos de honorarios, contratos, solicitud de transferencia bancaria y reportes de actividades, obteniendo resultados satisfactorios. Materiales y Suministros $911,116 Se integra como sigue:

Descripción

Importe Materiales y suministros $ 726,874 Mano de obra

103,936

Atención a terceros

64,936 Transportación de mercancías

14,210

Reconocimientos a empresas

1,160 Total $ 911,116

Materiales y suministros $726,874 La cuenta de Materiales y Suministros se integra por el Costo de l os Proyectos “Adopta una Escuela” y corresponden a materiales, mano de obra y diversos gastos incurridos en e l mantenimiento de las escuelas.




Se integra principalmente como sigue:

Concepto Importe

Constructora Urdiales, S.A. de C.V.

Remodelación y mejoras que requiere el plantel educativo denominado Primaria Rogelio Venegas Cabrera (Turno matutino) y Primaria Prof. Mariano de l a Garza (Turno vespertino), ubicada en la calle Rio Pilón No. 100 esquina con Rio Rhin, Pueblo Nuevo, Apodaca, Nuevo León, mismas que se señalan expresamente en el contrato.

$ 168,134

Home Depot México, S. de R.L. de C.V. Donación de pintura.

166,899

Estrategia, Planeación, Construcción e Ingeniería del Norte, S.A. de C.V. Remodelación y mejoras que requiere el plantel educativo denominado Primaria Eulogio Treviño (Turno matutino) y Primaria Abel José Ayala (Turno vespertino), ubicado en la calle Manuel Gómez Pedraza No. 1302 Pte., esquina con Miguel Nieto, Colonia Industrial, Monterrey, N.L., mismas que se señalan expresamente en el contrato.

140,536

Alen del Norte, S.A. de C.V. 80 cajas de artículos de limpieza correspondiente a los meses de Mayo, Junio Julio y Agosto de 2012.

90,000

CIA Sherwin Williams, S.A. de C.V. 16 cubetas de pintura y material para su aplicación.

66,294

Ricardo Arturo Cavazos Cortez Lote de 2800 mts. mano de obra por aplicación de pintura en planteles escolares.

46,064

Comercializadora JEFRAMEX, S.A. de C.V. Maniobra de traslado y entrega de material a diversos municipios de Nuevo León, almacenaje, seguro y confinamiento de desperdicio.

19,140

Kidzania de México, S.A. de C.V. 120 boletos de entrada.

16,200

Total $ 713,267 Para su revisión se examinaron los registros contables, facturas, solicitud de transferencia bancaria, cheques y acta de entrega-recepción de donativos en especie, obteniendo resultados satisfactorios. Mano de obra $103,936 Se integra por los pagos realizados a Ricardo Arturo Cavazos Cortez por concepto de mano de obra por la aplicación de 5,600 mts. de pintura en planteles escolares. Para su revisión se examinaron los registros contables, orden de compra, facturas, contrato, solicitud de transferencia y acta de entrega-recepción de donativos.




Atención a terceros $64,936 Corresponde a las comidas de trabajo llevadas a cabo con personal de las empresas participantes en el Programa Adopta una Escuela. Para su revisión se examinaron los registros contables, facturas, comprobación de gastos y cheques, obteniendo resultados satisfactorios. Transportación de mercancías $14,210 Corresponde al pago realizado a Comercializadora JEFRAMEX, S.A. de C.V., por el servicio de maniobra de traslado y entrega de material en diversos planteles escolares de los municipios de Nuevo León. Para su revisión se examinaron el registro contable, orden de compra, factura, solicitud de transferencia y remisión de servicio, obteniendo resultados satisfactorios. Reconocimientos a empresas $1,160 Corresponde al pago realizado a Reconocimientos y Accesorios del Noreste, S.A. de C.V. por el servicio de elaboración de reconocimientos para las empresas en forma de manzana en madera MDF con base de madera color negro con impresión en plata mate. Para su revisión se examinaron el registro contable, factura y cheque, obteniendo resultados satisfactorios. Servicios Generales $238,204 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Combustibles y lubricantes $ 99,794 Artículos de oficina

38,019

Cuotas de estacionamiento

33,980 Radios

20,521

Seguros

10,078 Mantenimiento Equipo de transporte

9,135

Otros menores a $8,400 (11)

26,677 Total $ 238,204




Combustibles y lubricantes $99,794 Corresponde a la adquisición de vales de combustible para el automóvil del Fideicomiso y de los automóviles propiedad del personal encargado de la operación. Para su revisión se examinaron los registros contables, facturas y cheques, obteniendo resultados satisfactorios. Artículos de oficina $38,019 En esta cuenta se registran los gastos por adquisición de papelería y artículos de oficina. Para su revisión se verificaron los registros contables, reposiciones de caja, cheques y facturas, con resultados satisfactorios. Cuotas de estacionamiento $33,980 En esta cuenta se registran los gastos por concepto de cuotas y pensiones de estacionamiento para el automóvil del Fideicomiso y de los automóviles propiedad del personal encargado de la operación. Para su revisión se verificaron los registros contables, cheques y facturas, con resultados satisfactorios. Radios $20,521 En esta cuenta se registran los gastos por la renta de planes de radiocomunicación. Para su revisión se verificaron los registros contables, cheques y facturas, con resultados satisfactorios. Seguros $10,078 Corresponde a la póliza anual de seguro para el automóvil del Fideicomiso. Para su revisión se examinaron el registro contable, factura y cheque, obteniendo resultados satisfactorios. Mantenimiento Equipo de transporte $9,135

Se integra por los pagos por servicios de mantenimiento y de auto lavado para el automóvil del Fideicomiso.




Para su revisión se examinaron los registros contables, cheques y facturas, con resultados satisfactorios. Intereses, Comisiones y Otros Gastos de la Deuda Pública $163,207 Corresponde principalmente a l as comisiones fiduciarias por administración y manejo del Fideicomiso por importe de $145,327 y comisiones por envíos de SPEI por valor de $13,073. Para su revisión de verificaron los registros contables y estados de cuentas bancarios, obteniendo resultados satisfactorios. Otros Gastos y Pérdidas Extraordinarias $53,592 Corresponde a la depreciación de los activos fijos propiedad del Fideicomiso y se calcula mediante el método de línea recta aplicando las tasas fiscales vigentes. Para su revisión se verificaron los registros contables y el cálculo de la depreciación, obteniendo resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos: Aportaciones Estatales $ 3,000,000 $ 3,150,000 $ 150,000 5 Otros ingresos - 656,770 656,770 100

Total Ingresos $ 3,000,000 $ 3,806,770 $ 806,770 26.9

Concepto Presupuesto Real Variación %

Egresos: Servicios Personales $ 2,040,728 $ 1,939,718 $ (101,010) (5) Servicios Generales 306,152 238,204 (67,948) (22) Materiales y Suministros 413,120 911,116 497,996 121 Conservación y Mantenimiento - 53,592 53,592 100 Gastos Financieros 240,000 163,207 (76,793) (32)

Total Egresos $ 3,000,000 $ 3,305,837 $ 305,837 10




La explicación del Fideicomiso sobre las variaciones se describe a continuación: “I.- En relación a los ingresos respecto de las variaciones, se debe a las situaciones siguientes:

1. Aportaciones Estatales: La variación se debe a una solicitud de la ampliación de recurso.

2. Otros ingresos:

La variación a la alza se debe a que las aportaciones de particulares en es pecie y en dinero, además de los productos financieros se presupuestaron en 0-cero.

II.- En relación a los egresos la variación se debe a las situaciones siguientes: 1. Servicios Personales:

La variación a l a baja se debe a la eficiente aplicación de los recursos en este rubro, principalmente al disminuir las consultorías y los honorarios profesionales.

2. Servicios Generales: La variación se debe a que se redujeron los consumos generales de o ficina y diversos gastos generados por el uso del automóvil, tales como el mantenimiento y el consumo de combustible utilizado para los traslados realizados para obtener donaciones, así como promover y difundir los fines del Programa Adopta una Escuela.

3. Materiales y Suministros:

Su incremento se debe a la aplicación de materiales donados en especie por las empresas, así como a l a aplicación de l os donativos en c antidades liquidas, ambos en trabajos realizados por prestadores de servicios contratados directamente por el Fideicomiso, cuyo costo se encontraba presupuestado en 0-cero.

4. Conservación y Mantenimiento: La variación corresponde a l a depreciación del equipo de cómputo del Fideicomiso. Este rubro se manifiesta en el cuadro comparativo del presupuesto de egresos en virtud de cumplir con los lineamientos requeridos para la cuenta pública del 2012.

5. Gastos Financieros: La variación a la baja se debe a que el pago a Banco del Bajío por manejo del Fideicomiso según contrato, así como diversos cargos por comisiones bancarias, fueron menores a los presupuestados en $ 20,000.00 (Veinte mil pesos 00/100 M.N.) mensuales, ya que fueron efectuadas menos operaciones bancarias de las previstas para el 2012.”




B. Cumplimiento de las Normas de Información Financieras aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a l a verificación realizada por este Órgano Superior de F iscalización, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en l a Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia, excepto por lo mencionado en el apartado V de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Fideicomiso son los siguientes:

FIDEICOMISO EMPRESARIOS UNIDOS POR LA EDUCACION INDICADORES DE GESTION

AL CIERRE DEL EJERCICIO 2012 Tipo Nombre Periodo Unidad de Medida Programático Captación de ingreso

origen local Al cierre del ejercicio

2012 Porcentaje

Variables del Cálculo Algoritmo Indicador

Interpretación del resultado

IPFL = Ingresos provenientes de Fuentes locales IT = Ingresos Totales

IPFL ------- x 100

IT

Pesos 3,150,000 3,150,000

Muestra la razón porcentual que

guardan los Ingresos provenientes de

fuentes locales entre los Ingresos totales

100%

Meta 2012 Comportamiento (Indicador/Meta)

Resultados últimos X años Gráfico

3,000,000

Total de escuelas de nivel básico beneficiadas 25 Alumnos de es cuelas beneficiados 10,000




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

ACTIVO

ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes Muebles

Mobiliario y Equipo de Administración $129,533

1. Incumplimiento a las Reglas establecidas por el CONAC al capitalizar activos menores a$2,266.

Durante la revisión de la cuenta de Mobiliario y Equipo de Oficina se comprobó la adquisiciónde un Disco Duro Western Digital por valor de $1,869, incumpliendo a lo establecido por elConsejo Nacional de Armonización Contable (CONAC) en la regla No. 8 del Acuerdo por elque se emiten las Reglas Especificas del Registro y Valoración del Patrimonio, publicadas enDiario Oficial del 13 de diciembre de 2011, en donde se establece que los bienes muebles eintangibles cuyo costo unitario de adquisición sea menor a 35 días de salario mínimo vigenteen el Distrito Federal podrán registrarse contablemente como un gasto y serán sujetos a loscontroles correspondientes.

Financiera - Monto No Solventado $1,869

Respuesta En respuesta al Derecho de Audiencia enviado en Oficio ASENL-AEGE-D1-AP87-1884/2013 del 30 de Agosto de 2013, comenta el Coordinador Ejecutivo del Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educación, en Oficio FIDEUNE/113/2013 del 27 de septiembre de 2013, lo siguiente:

Justificación y/o Aclaración de la primera observación: Es importante señalar que el gastofue erogado precisamente para la adquisición del mismo, por lo que no existe daño al erariopúblico, sin embargo, la clasificación de dicho artículo se realizó como activo, por lo que,a fin de cumplir con las reglas del Consejo de Armonización Contable, en los ejerciciossubsecuentes se realizará la correcta clasificación en operaciones de adquisición de ese




tipo de artículos, incluyendo la corrección correspondiente en el ejercicio 201 3, en el cualse reclasificará el resultado del ejercicio 2012.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo esta observación no se solventa ya que no acompaña la póliza contable en donde se muestre la reclasificación hacia la cuenta de resultados en el ejercicio 2013.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda llevar acabo la reclasificación contable hacia la cuenta de resultados en elejercicio 2013 y apegarse a los lineamientos de la CONAC en lo sucesivo.

ESTADOS FINANCIEROS

Aspectos Generales

2. Error de presentación en los Estados Financieros de la Cuenta Pública 2012.

Las cifras presentadas en los Estados Financieros de la Cuenta Pública mencionan que sonpresentadas en miles de pesos, debiendo decir pesos.

Adicionalmente se observa que el Estado de Situación Financiera en la sección del Activo,menciona que las cifras corresponden al 31 de enero del 2012, debiendo decir al 31 dediciembre del 2012 y 2011 y en la sección del Pasivo y Hacienda Pública / Patrimoniomenciona que las cifras corresponden al 31 de enero del 2012 y 2011, debiendo decir al31 de diciembre del 2012 y 2011.

Control Interno


Justificación y/o Aclaración de la segunda observación: Efectivamente existe, un par dedesaciertos en los estados financieros de la Cuenta Pública 2012, sin embargo, de la lecturaíntegra de la propia Cuenta Pública del ejercicio 2012 se advierte que las cantidades quehace mención en la observación si se estipularon en pesos, tal como lo aprecia en la propiaobservación, además que, al referirse al ejercicio 2012, es evidente que comprende todo el




ejercicio, es decir, del 1° de enero al 31 de diciembre de 2012, por lo que la propia redaccióníntegra de la Cuenta Pública del ejercicio 2012 subsana el error cometido. En la rendiciónde cuenta pública de los ejercicios subsecuentes se realizará la correcta presentación delas cantidades y fechas correspondientes.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo esta observación no se solventa ya que la cuenta pública se presenta en forma definitiva ante el Congreso del Estado y no hay forma de poder corregir los errores que contenga.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda revisar la cuenta pública previamente a su presentación ante el Congresodel Estado.

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por Pagar a Corto Plazo

Retenciones y Contribuciones $238,586

3. Impuesto retenidos no enterados

El Fideicomiso no ha cumplido con la obligación de pago de los impuestos retenidos (Rentae IVA) por Honorarios pagados por valor de $238,586, correspondientes a los meses deabril a diciembre de 2012, siendo su integración:

Concepto Importe 10% Retención de Honorarios $ 115,718IVA Retenciones 122,868 Total $ 238,586

Lo anterior incumple con el artículo 127, último párrafo, de la Ley del Impuesto Sobre laRenta y con el artículo 1o.-A, penúltimo párrafo, de la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Normativa





Justificación y/o Aclaración a la tercera observación: A la fecha ya han sido cubiertos losimpuestos retenidos (ISR e IVA) por honorarios pagados correspondientes a los mesesde abril a diciembre de 2012, lo cual se demuestra con las copias certificadas de lasinstrucciones de pago que se anexan al presente escrito, las cuales fueron dirigidas a lainstitución de Banco del Bajío, S.A., para que se realizaran los pagos correspondientes dedichos impuestos, así como con las copias certificadas de los Recibos Bancarios de Pagode Contribuciones que se anexan a las mismas.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Organismo esta observación se solventa parcialmente, ya que el Organismo no cubrió oportunamente el pago de los impuestos ocasionado el pago de actualización y recargos.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con las obligaciones fiscales en materia de retención y enterooportuno de los impuestos a fin de evitar el pago de actualización y recargos.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de Funcionamiento

Materiales y Suministros

Mano de Obra $103,936

4. Servicios que no cumplen con el giro del proveedor.

Se observó que durante el ejercicio se liquidaron $150,000 ($103,936 registrados en lacuenta de Mano de Obra y $46,064 registrados en la cuenta de Materiales y Suministros) alSr. Ricardo Arturo Cavazos Cortez por concepto de mano de obra por aplicación de pinturaen planteles escolares, sin embargo, según el registro en el Padrón de Proveedores de




la Administración Pública Estatal su actividad es Organizadores de convenciones y Feriascomerciales e industriales - Organización de eventos, Renta de toldos, sillas y mesas.

Normativa


Justificación y/o Aclaración de la quinta observación: Es importante destacar que el Sr.Ricardo Arturo Cavazos Cortez si se encuentra dado de Alta en el Padrón de Proveedoresde la Administración Pública Estatal y, para ello, exhibió al Fideicomiso una constanciaque lo acredita como tal, expedida por el Director de Adquisiciones y Servicios Generalesde la Subsecretaria de Administración de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado de Nuevo León, sin que en la misma se limite a alguna actividad específica,sino solo de forma general dicho funcionario le comunica que ha sido refrendado en elPadrón de Proveedores antes mencionado bajo el número 23078, constancia que se anexaen copia certificada al presente oficio, por lo tanto el Fideicomiso a mi cargo no tuvoconocimiento de que tenía alguna actividad específica a desarrollar y, más aun, de la propiaactividad que menciona en la observación, se desprende que puede organizar convencionesy ferias comerciales e industriales, actividades que conllevan una serie de acciones respectode planeación, logística y ejecución, dentro de las cuales puede construir stands conel correspondiente montaje de estructuras, toldos, impresión de lonas de identificación,paredes de tablaroca, aplicación de pintura en dichas paredes y, en fin, una serie deacciones que conllevan una serie de actividades derivadas de la principal, entre las cualesse encuentra la aplicación de pintura. A su vez, también es de apreciarse que dicha personaofertó un precio competitivo en el mercado, motivo por el cual se le adjudicó el contratoen cuestión. En el propio contrato, a fin de garantizar la correcta ejecución de la actividadcontratada, se condicionó el pago de los honorarios a la autorización expresa por partedel Fideicomiso derivada de la aprobación sobre la calidad de la actividad encomendada,producto de la verificación física, lo cual se realizó, constatando la correcta ejecuciónde la actividad contratada. Asimismo, es importante señalar que existen constancias conlas que se acredita que el servicio fue otorgado correctamente y que fue recibido deentera conformidad tanto por este Fideicomiso como por los Directores de los PlantelesEscolares correspondientes. Se anexan los documentos que sustentan lo argumentados enla presente justificación o aclaración.




Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Organismo esta observación no se solventa debido a que no presenta documentación que haga constar que el servicio prestado por el proveedor corresponda al giro registrado en el Padrón de Proveedores, y sus facturas impresas indican que se trata de servicios de Audio, Video, Computo e Iluminación, servicio muy distinto al que factura por Mano de obra por aplicación de pintura en planteles escolares.

Acción emitidaPromoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con lo establecido en los artículos 28 y 37 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Servicios Generales

Artículos de Oficina $38,019

5. Comprobantes no cancelados con sello fechador de pago en comprobación de gastos.

Al revisar las comprobaciones de gastos efectuadas durante el ejercicio 2012, se observóque los comprobantes no son cancelados con sello fechador de pagado al momento de suliquidación.

Control Interno


Justificación y/o Aclaración a la sexta observación: El Fideicomiso a mi cargo llevaun sistema de contabilidad en el cual se asienta cuando los pasivos se han pagado,correlacionándolo la factura o recibo correspondiente con el cheque, sin sellarlosfísicamente con la leyenda de pagado, más aún, no contamos con un sello de dichanaturaleza, por lo que, atendiendo dicha observación, se adquirirá un sello de dicha




naturaleza y, en lo subsecuente, se sellarán las facturas o recibos de comprobante de gastoscon la fecha y leyenda de pagado.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta presentada por el Organismo esta observación se solventa parcialmente ya que no acompaña evidencia de la adquisición del sello fechador de pagado, ni menciona una fecha de compromiso para su utilización.

Acción emitidaRecomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda la compra de sello fechador de pagado y proceder a su aplicación inmediata.

Recargos $2,158

6. Pagos extemporáneos de retenciones de ISR e IVA.

Se liquidaron en forma extemporánea las retenciones de ISR e IVA correspondientes a losmeses de diciembre de 2011 y de enero a marzo de 2012, originando recargos por valorde $2,158 y actualización por $396.

Económica - Monto No Solventado $2,554


Justificación y/o Aclaración a la séptima observación: Respecto al pago extemporáneode retenciones de ISR e IVA del Fideicomiso Empresarios Unidos por la Educacióncorrespondientes a los meses de diciembre de 2011 y de enero a marzo del 2012, alrevisar los estados de cuenta del Fideicomiso en comento, mismos que se adjuntan encopia certificada al presente oficio, se observó que el Fideicomiso si contaba con recursoseconómicos, pero estos se encontraban ya destinados para utilizarse en otros rubros, talescomo pagos por concepto de honorarios profesionales, pagos por concepto de serviciosbancarios, así como gastos propios del Fideicomiso, originándose así, la causa por la cualno se tuvieran ya suficientes recursos económicos para realizar los pagos de las retencionesde ISR e IVA en su debido tiempo, por tal motivo, al efectuar dichas liquidaciones, dio comoresultado que estas sean extemporáneas y que nos encontráramos en la necesidad de




pagar los recargos correspondientes. En lo subsecuente, buscaremos la manera de pagardichas contribuciones en tiempo y forma.

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Derivado del análisis de la respuesta y la evidencia presentada por el Organismo esta observación no se solventa ya que se financía gasto corriente con la omisión del pago de los impuestos retenidos a los prestadores de servicios y se ocasionó un daño al erario público, situación que implica una sanción de acuerdo a lo establecido en el inciso III del Artículo 57 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Nuevo León al pagar recargos y actualización.

Acción emitidaPliegos Presuntivos de Responsabilidades.

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda cumplir con las obligaciones fiscales en materia de retención y enterooportuno de los impuestos a fin de evitar el pago de actualización y recargos.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la cuenta pública cuya revisión se informa. VII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la cuenta pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

respecto de la cuenta pública del ejercicio 2011 Con motivo de la revisión de la cuenta pública 2011 del ente público, acorde con el Informe del Resultado de la revisión rendido en su oportunidad a ese H. Congreso del Estado, no se ejercieron acciones ni se formularon recomendaciones a las cuales dar seguimiento durante la revisión de la cuenta pública 2012 que nos ocupa.




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FIDEICOMISO EMPRESARIOS UNIDOS PARA LA EDUCACIÓN · 2013. 10. 16. · 3 Normativa 0 RG, PFRA 4 Normativa 0 RG, PFRA 1 Financiera 1,869 RG 6 Económica 2,554 PPR, RG, PFRA 5 Control