File de Formatos

8/16/2019 File de Formatos

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FORMATOS Y

PROCEDIMIENTOS


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INDICES DE FILES DE TRABAJO

NOLES MONTEBLANCO & ASOC.

PERMANENTE

1 GENERAL

2 BORRADORES DE INFORMES

3 ACTIVOS

4 PASIVOS, GANANCIAS DIFERIDAS,PATRIMONIO Y RESULTADO

5 CIRCULARIZACION

6 OBSERVACION DE INVENTARIOFISICO

FLUJOGRAMAS Y!O NARRATIVAS " PRUEBAS DE FUNCIONAMIENTO

# FILE TRIBUTARIO

1$ EVIDENCIA ADICIONAL


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INDICES DE TAPAS

PERMANENTEA. HISTORIA DE LA COMPAÑÍA A.01. ESCRITURA A.02. AUMENTOS DE CAPITAL

A.03. RELACIÓN ACCIONISTAS A.04. RELACION DIRECTORES A.05. ACTAS DE ACCIONISTAS A.06. ACTAS DE DIRECTORES A.07. TRANSF. ACCIONES A.08. INFORME AUDITORIA

B. ACTIVIDADES COMERCIALES O INDUSTRIALES B.01. MATERIAS PRIMAS B.02. LISTA DE PRODUCTOS B.03. CONDICION DE VENTA B.04. PRINCIPALES CLIENTES B.05. PRINCIPALES PROVEEDORES

C. ORGANIZACIÓN C.01. ORGANIGRAMA

C.02. COMPOSICIÓN YDEPARTAMENTOS

C.03. FIRMAS DE AUTORIZAC C.04. LIBROS Y REGISTROS C.05. INFORMES DE LA COMPAÑÍA C.06. PLAN DE CUENTAS

D. POLITICA Y PROCEDIMIENTOS D.01. INGRESOS DE CAJA D.02. DESEMBOLSOS DE CAJA D.03. VENTAS Y CUENTAS D.04. INVENTARIOS D.05. ACTIVO FIJO D.06. COMPRAS Y CUENTAS D.07. PLANILLAS D.08. SISTEMA COSTOS

E. SITUACION FISCAL F.01. IMPUESTOSF.02. EXENCIONES TRIBUTARIAS

F.03. DISPOSICIONES TRIBUTARIAS F.04. PDT DECLARADOS F.05. PDT RECTIFICADOS

F.06.SITUACIÓN AÑOS NOREVISADOS

F.07. COMUNICACIÓN CON SUNATF. SINTESIS O COPIAS DE CONTRATOS Y/O ESCRITURAS E.01. PROPIEDADES

E.02. PRESTAMO E.03. ROYALTIES MARCAS E.04. TRABAJO E.05. LEASING LEASEBACK E.06. ALQUILER E.07. COMODATO E.08. SEGUROS E.09. LOCACION SERVICIOS E.10. OTROS CONTRATOS

01. GENERAL CHECK LIST DE CONTROL DE CALIDAD 0

1. PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIA 01.1. MEMO DE PLANEAMIENTO 01.2. RIESGO DE AUDITORIA


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01.2. MATERIALIDAD Y ALCANCE 01.4. PRUEBAS ANALITICAS02.

CONTROL DE TIEMPO Y TAREAS

03.

ESTADOS FINANCIEROS

04.

SITUACION DE LIBROS

05.

NOTAS DE REVISION

06.

CUESTIONARIOS COMPLEMENTARIOS 06.1. CHECK LIST

06.2.RESPUESTA AL MEMO TRIBUTARIO

06.3. FRAUDE 06.4. EVENTOS SUBSEC. 06.5. PROCEDIM. AUDITORIA0

7.COMUNICACION CON EL CLIENTE


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...................................

(Cliente)

INDICE % ARCIVO PERMANENTE

A. '()*+' - / C*0

1. Escritura de constitución y estatutos.

2. Aumento de capital.

3. Accionistas.

4. Directores.

5. Actas de juntas de accionistas.

6. Actas de juntas de directores.

7. Transferencias de acciones.

8. nforme de Auditor!a del per!odo anterior."si es #ue fueron auditadospor otros$

B. A)''--( *0+'/( * '-7()+'/(

1. %roductos #ue fa&rica o comerciali'a "indicar la importancia de cadauno so&re el total$.

2. (ondiciones de )entas "indicar para cada producto #ue condiciones

ri*e su comerciali'ación+ pla'os, descuentos, *arant!as, etc.$3. (lientes principales.

4. -aterias primas "o mercader!as para re)enta$.

5. %ro)eedores principales.

C. O+8'9': *);/

1. %rincipales departamentos o su&di)isiones, con una &re)e descripción

de sus funciones e indicación del nmero apro/imado de personas decada uno.

2. 0ista de las firmas o iniciales usadas por las personas responsa&les deautori'ar documentos y firmar ce#ues.

3. 0i&ros y re*istros #ue son utili'ados.

4. nformes preparados periódicamente por la compa!a.

5. %lan de cuentas.

6. nstrucciones para la utili'ación del plan de cuentas.


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D. P*/)' < +*-'0')*( *);/( =07/(>

1. n*resos de caja.

2. Desem&olsos de caja.

3. entas y cuentas por co&rar.4. n)entarios.

5. Acti)o fijo.

6. (ompras y cuentas por pa*ar.

7. %lanillas.

. istema de costos.

E. S')7': F'(/

1. mpuestos a #ue est o&li*ada la compa!a.

2. E/enciones tri&utarias de #ue *o'a la compa!a.

3. (opias o s!ntesis de las disposiciones tri&utarias #ue afecten a lacompa!a.

4. (onciliaciones entre la utilidad conta&le y la utilidad fiscal "o&tener copiade las declaraciones presentadas a las autoridades tri&utarias$ poraos.

5. (onciliaciones entre la utilidad declarada y la utilidad re)isada por lasautoridades tri&utarias por aos Acotaciones tri&utarias.

6. ituación de los aos an no re)isados por las autoridades tri&utarias.

7. (omunicaciones a 89AT y:o fraccionamiento tri&utario.

F. S)('( * *'( - *)+)*( < (+')7+(

1. %ropiedades

2. %r;stamos

3. ac?

6. Al#uileres

7. (omodato

. e*uros

@. 0ocación de er)icios

1. Btros contratos


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GENERAL

N? $1

1. %0A9EA-E9TB C ET


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7. COMUNICACIONESCON EL CLIENTE


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=========================================================="cliente$

RE@UERIMIENTO DE AUDITORIA N?......=E) P+/'0'+ < F'/>

A)': C.P.C.........................................................

De nuestra consideración+

En relación a la auditor!a financiera de HHHHHHHHHHHHHHHHHHH, al 31 de diciem&re de HHHHHHHH, lessolicitamos ten*a a &ien proporcionarnos la si*uiente información, la cual es necesaria para eldesarrollo de nuestra la&or de auditor!a+

1. Escritura de constitución "sólo clientes nue)os$2. -odificación a los Estatutos ocurridos durante el ejercicio 2,1I.3. 0i&ro de actas de juntas de accionistas y directores

4. nforme de auditor!a del per!odo anterior. "sólo clientes nue)os$5. Estado de ituación Financiera, Estado de


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0ima, de diciem&re de 21H

eoresLLLLLLLLLLLLLL//

LLLLLLL//0ima LL.=

A). + //////////////////////////


A)': C.P.C.........................................................


En consideración a la auditor!a financiera de HHHHHHHHHHHHHHHHHHH, al 31 dediciem&re de HHHHHHHH, y en relación al cierre del per!odo 2 , considerandocierta información necesaria para la reali'ación de una &uena planificación denuestra la&or de auditor!a, solicitamos su pro*ramación para la o&ser)ación,como parte de los procedimientos de auditor!a de la toma de in)entariosf!sicos, re#uiriendo se nos en)i; a la &re)edad posi&le+

1. -emorndum para la toma de in)entarios f!sicos, indicando+

a. Feca "s$ del n)entario F!sico&. E#uipo "s$ #ue participen y personal responsa&lec. Tipos de in)entariod. 0u*ar "es$ de n)entario

2.


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NOLES MONTEBLANCO & ASOC

BORRADORES DE INFORMES

N? $2

1. 9FB


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ACTIVOS

N? $3

A. EFE(TB C EO8A0E9TE DE EFE(TB

>. (8E9TA C BT


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=OJA MEMBRETADA DE LA COMPAIA>CARTA DE GERENCIA

0ima, de Fe&rero de 215Feca del ltimo d!a de )isita

eores+Noles Monteblanco & Asoc.

F'+0 M'0;+* - BAER TILLY I)+'*/%resente.=

-uy seores nuestros+

A nuestro mejor sa&er y entender, les confirmamos la si*uiente información yopiniones #ue les suministramos durante el e/amen de los Estados Financieros del 1de enero al 31 de diciem&re de 215P con el propósito de e/presar una opinión so&re

si dicos estados presentan ra'ona&lemente la situación financiera, los resultados delas operaciones y flujos de efecti)o a dica feca, de acuerdo con %rincipios de(onta&ilidad eneralmente Aceptados.

1.


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7. 9o e/isten+

= iolaciones o posi&les )iolaciones de leyes o re*ulaciones, cuyos efectosde&er!an ser considerados en los Estados Financieros o como una &ase dere*istro de una p;rdida contin*ente.

= Btros pasi)os importantes #ue re#uieran ser re*istrados o re)elados.

. Todos los fondos de Efecti)o y e#ui)alente de efecti)o y otros &ienes y acti)osde la (ompa!a, se*n nuestros conocimientos, an sido incluidos en los EstadosFinancieros.

@. 0a (ompa!a tiene a su nom&re los correspondientes t!tulos de propiedad delos acti)os. 0os *ra)menes y:o *arant!as de importancia so&re cual#uier acti)o se e/ponen en los ane/os o en las notas correspondientes.

1. 0as cuentas por co&rar comerciales al 31 de diciem&re de 215 por un total de////// nue)os soles, representan derecos u otros conceptos asta esa fecay no estn sujetos a descuentos con e/cepción de los pa*os en efecti)o.

11. 0os n)entarios al 31 de diciem&re de 215 por un total de ///// nue)os solesestn )aluadas a su costo o )alor neto de reali'ación, el #ue fuere menor,so&re la &ase I "ej. promedio de manera uniforme con relación al ejercicioanterior.$

12. 0os n)entarios al 31 de diciem&re de 215 an sido determinadas en &ase alos re*istros permanentes de control de la (ompa!a, los cuales fueronajustados de acuerdo con los resultados de los recuentos f!sicos efectuados alcierre del ejercicio por empleados capacitados para ello, efectundose lasestimaciones necesarias en cuanto a los in)entarios o&soletos.

13. 9o e/isten deudas, se*n nuestro entender al 31 de diciem&re de 215 #ue noest;n incluidas en los Estados Financieros. 9o e/isten otros pasi)os deimportancia, utilidades o p;rdidas contin*entes no pre)istas o e/puestas.

14. 9o e/isten compromisos de compras a cantidades y precios #ue pudieranori*inar p;rdidas para la (ompa!a. El cumplimiento de los compromisoscontra!dos o la imposi&ilidad de acerlo no *enerarn mayores p;rdidas #uelas ya conta&ili'adas.

15. 0os Estados Financieros y 9otas adjuntas incluyen todas las e/posicionesnecesarias para una presentación ra'ona&le de la situación financiera y losresultados de operaciones de la (ompa!a de acuerdo con %rincipios de(onta&ilidad eneralmente Aceptados "o 9Fs$, as! como a#uellase/posiciones e/i*idas por la le*islación o re*lamentaciones a las cuales est

sujeta la (ompa!a.


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16. 9o tenemos planes o intenciones #ue puedan afectar si*nificati)amente el)alor en los li&ros o la clasificación de los acti)os y pasi)os reflejados en losestados financieros. Asimismo, no tenemos planes de a&andonar l!neas deser)icios u otros planes o intenciones #ue ori*inar!an cual#uier in)entario oacti)o o&soleto o en e/ceso y no se plantea nin*n monto #ue afecte su

)aluación.

17. 9o tenemos pasi)os contin*entes, conforme a la definición considerada en la9orma nternacional de (onta&ilidad 9( 37, ni se a reci&ido ni se esperareci&ir nin*una reclamación en relación con al*n liti*io, #ue afecten losestados financieros a dica feca. Asimismo, no e/isten ecos posteriores al31 de diciem&re de 215, #ue re#uieran ajuste o re)elación en los estadosfinancieros a dica feca o en las 9otas correspondientes.

1. 9o ay afirmaciones ne*ati)as so&re reclamaciones informados por nuestros A&o*ados como pro&a&les ase)eraciones #ue de&er!an ser re)eladas.

1@. Kemos efectuado las circulari'aciones respecti)as, conforme a lo solicitado por nuestros auditores, entre*ando los car*os respecti)os.

2. 9o conocemos la e/istencia de acontecimientos producidos con posterioridadal cierre y asta la feca #ue, pese a no afectar los mencionados EstadosFinancieros, ayan pro)ocado o es pro&a&le #ue lo a*an, al*n cam&io deimportancia en la situación financiera o en los resultados de la (ompa!a.

21. Kasta el momento de esta comunicación, no tenemos ni conocemos nin*nelemento #ue modifi#ue en forma si*nificati)a lo mencionado en los puntosanteriores.

-uy Atentamente.

HHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHHH "ello y firma del erente eneral y:o


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.....................................CLIENTE

31=12=......

RESUMEN Y ALCANCE DE ................................

BASE DE SELECCION

0a &ase de selección #ue a sido tomada para el ru&ro de .......................... sonlos saldos encontrados en los li&ros de la compa!a al 31 de Diciem&re de21......

ALCANCE

S!.

Total analizado

9o anali'adoT*)/ - / C7)

TRABAJO EFECTUADO

De acuerdo al pro*rama espec!fico de auditor!a.

OBSERVACIONES

...............................................................................................................................

...............................................................................................................................

...............................................................................................................................

...............................................................................................................................

.......................

CONCLUSIONES 0ue*o del e/amen del ru&ro de .........................., lle*amos a la conclusión #uelos saldos estn presentados ra'ona&lemente al 31 de Diciem&re del 2,1....

Ela&orado por+................ Q>Q..................

Feca ................


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NOLES MONTEBLANCO & ASOC. S.C.

PASIVO, GANANCIAS DIFERIDAS, PATRIMONIO Y

RESULTADOS

N? $4

AA. %AB (B. DE8DA A 0A


21/90


CIRCULARIZACION

N? $5

A. %.


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ABOGADOS"KBMA -E->


23/90

BANCOS Y!O ENTIDADES FINANCIERAS

"KBMA -E->


24/90

BAN

0ima, "mount, date and year$

-essrs+

Dear irs+

e are *lad to *reet you, and inform tat our e/ternal auditors cec?in* out our financial statements of te period 215 and please send directly to tem+

M((+(NOLES MONTEBLANCO & ASOC.

BAER TILLY INTERNATIONALcirculari'arSnoles.com.pe (alle erman crei&er 9Q 23

0ima 27 FAL 9o. 2667 "Ane/o 13$ Apartado 11.@1

A statement of our accounts Uit you &y te period Decem&er 15 t, 215. untilManuary 15t 2,16. Must so, a report Uit operations e/ecuted Uit yours tat Uilla)e &alance as of Decem&er 31t , 215.

1. Day of payment account, sa)in*s account and any oters of free disposition2. B)erdraft3. ecurities eld in safe?eepin*4. >ill discounted5. 9otes recei)a&le for any concept6. Bter lia&ility direct or indirect

Tan?in* your attention, Ue loo? forUard to your early reply.

ery truly yours,

"si*n of eneral -ana*er$


25/90

"KBMA -E->


26/90

"KBMA -E->


27/90

"KBMA -E->


28/90

"KBMA -E->


29/90

PERSONAL

"KBMA -E->


30/90

"KBMA -E->


31/90


OBSERVACION DE INVENTARIOS FISICOS

N? $6

1. %0A9EA-E9TB E 9T


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...................................................................."(liente$

MEMORANDUM DE PLANEAMIENTO EINSTRUCCIONES

DE:

PARA:

ASUNTO B&ser)ación del n)entario F!sico

nformación proporcionada por el cliente

%ersonal #ue participar en la toma del in)entario f!sico

= (liente= Auditor

Almacenes a in)entariar

Fecas de la toma del in)entario f!sico

-etodolo*!a de la toma del in)entario f!sicoEjm+ El in)entario ser al &arrer


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CONTROL DE TIEMPO PARA LA TOMA DE INVENTARIOFISICO

ACTIVIDADES PROGRAMADO REAL

%laneamiento e nstruccionesB&ser)ación de n)entarios(onciliación de n)entarios9otas de nter;s

E@UIPO DE AUDITORIA+

............................................................

............................................................

............................................................

............................................................


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FLUJOGRAMA Y!O NARRATIVAS

N? $

9


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SEGMENTO INGRESOS

AREA DE VENTAS

N*0;+ - / +(* +8- . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

C+8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A)'8-- / +8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

P+*(': 7 O''*. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1.=W (ules son los tipos de )entas #ue reali'an X

2.=W (ómo se inicia el proceso de )entaX W(on #u; documentoX

Y%roformaZ

3.=W (untas copias tiene la proforma y a #u; reas se destinanX

4.=W E/iste un arci)o de todas las copias de las proformas emitidasX

5.=W i el cliente acepta la proformaX We emite la Brden de %edidoXWOui;n la emiteXWEs emitida por la misma empresa o por el clienteX

6.=W A #u; reas se destinan las copias de la Brden de %edidoX

7.=W (on la Brden de pedido se emite la u!a de


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HREA DE CAJA

N*0;+ - / +(* +8- . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

C+8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A)'8-- / +8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .P+*(': 7 O''* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

15.=W (ómo se entera el rea de caja de las cuentas por co&rar X

16.=W (on #u; documentos caja recepciona el dineroX

• WBrden de %edidoX WOu; copiaX• Wu!a de en los documentos con los #ue reali'a la co&ran'aX

1.=W (aja ela&ora la %lanilla de (o&ran'as X

1@.=W Ou; pol!ticas aplican para la administración de los fondos recaudadosX

• We reali'a el depósito de los fondos diariamenteX

2.=W Oueda al*n documento arci)ado en cajaX

21.=W e en)!a al*n documento a al*una *erencia espec!fica X

22.=W Ou; documentos se en)!an a conta&ilidadX

AREA DE ALMACEN

N*0;+ - / +(* +8- . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

C+8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A)'8-- / +8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

P+*(': 7 O''* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

23.=W e ela&ora un Jarde/ en almac;nX "manual o mecani'ado$ WEl Jarde/utili'ado sólo es en unidadesX

24.=W (onta&ilidad tiene acceso al Jarde/ de almac;nX

25.=W (on #ue documento dan salida "?arde/$ a la mercader!a o a losproductos #ue fa&ricanX

26.=W Almac;n coloca Q >Q en el documento f!sico con el cual reali'a eldespacoX

27.=W Oui;n emite la u!a de


40/90

2.=W (ómo informan a conta&ilidad #ue se a efectuado el despacoX

HREA DE CONTABILIDAD

N*0;+ - / +(* +8- . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

C+8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .A)'8-- / +8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

P+*(': 7 O''* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

2@.=W Ou; documentos recepciona conta&ilidadX WDe #u; reasX

• W%apeleta de Deposito del >anco por los co&ros efectuadosX"(aja$

• WBrden de %edidoX W(ul copiaX"E/istencias$

• Wu!a de


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DEPARTAMENTO DE CREDITOS Y COBRANZAS

N*0;+ - / +(* +8- . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

C+8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .A)'8-- / +8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

P+*(': 7 O''* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

3.=W E/iste una cartera de (lientesX We encuentra actuali'adaX

3@.=W E/iste una %ol!tica de (r;ditos esta&lecidaX

• WOu; criterios se tomanX

• WE/iste l!mite en los cr;ditos otor*adosX

4.=W Oui;n e)ala los cr;ditosX

41.=W e efecta un anlisis periódico de la anti*[edad de las cuentas por co&rarX

WOui;n lo reali'aX WE/iste reportesX WA #ui;n se proporciona esainformaciónX

42.=W (ul es la pol!tica aplicada para determinar el mar*en deinco&ra&ilidadX

43.=W Ou; información le proporcionan a conta&ilidad so&res las cuentas por co&rar pendientes y so&re los inco&ra&lesX


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SEGMENTO EGRESOS

AREA DE COMPRAS O DE LOGISTICA

N*0;+ - / +(* +8- . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

C+8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A)'8-- / +8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

P+*(': 7 O''* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1.=W 0as compras son efectuadas con coti'aciones pre)iasX

2.=W Oui;n e)ala las coti'aciones y selecciona al pro)eedorX

We coloca el Q> en al*n documentoX

3.=W (ómo se inicia el proceso de comprasX W(on #u; documentoX YBrden de(ompraZ.

4.=W (untas copias tiene la Brden de (ompras y cómo se distri&uyenX

5.=W Oueda al*una copia arci)ada en el rea de comprasX

6.=W e en)!a al*una copia a conta&ilidad para su arci)oX

7.=W e en)!a al*una copia de la Brden de (ompra a Almac;n para suarci)oX

.=W De #u; manera se controla el stoc? de materiales o mercader!as #ue seencuentran en almac;n antes de efectuar una compra X

AREA DE ALMACEN

N*0;+ - / +(* +8- . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

C+8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A)'8-- / +8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

P+*(': 7 O''* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A-7'('': - M+-+ * M)+'/( + / +*-7':

@.=W Almac;n recepciona los pedidos de producción , )erifica en su stoc? X

1.=Wi no ay stoc? ela&ora la solicitud de comprasX WEs en)iada a 0o*!sticauna copia para #ue se ela&ore la Brden de (ompraX


43/90

R': - M+-+ * M)+'/( + / +*-7':

11.=WOu; documento recepciona almac;n del pro)eedor X W(oloca al*nQ>X

• WBrden de (ompraX• Wu!a de X

24.=WOui;n tiene en custodia los ce#ues para pa*os a pro)eedoresX


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PLANILLAS

N*0;+ - / +(* +8- . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

C+8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

A)'8-- / +8* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

P+*(': 7 O''* . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .

1.=W (ómo captan al personal re#ueridoX

2.=W


45/90

1.=W(ul es la pol!tica de incenti)osX

11.=WOu; &eneficios otor*a la empresa a sus tra&ajadoresX

• W-o)ilidadX

• W>onificacionesX

• W


46/90

PRODUCCION Y COSTOS

1.=W Ou; tipo de productos se producenX

2.=W (ul es "son$ la materia prima utili'ada en el proceso producti)oX3.=W (ules son los principales suministros utili'ados en el proceso

producti)oX

4.=W (untos tra&ajadores e/isten en producciónX

5.=W Ou; porcentaje del personal en planilla inter)iene en el proceso deproducciónX

• olicitar relación de personal

6.=W W(ules son las personas cuyas


47/90

15.=Won ela&orados estos re*istros au/iliares por personal #ue la&ora en elrea de almac;n +

15.1$. WOu; no tiene acceso a las e/istenciasX15.2$. WOu; autori'an mo)imientos de e/istenciasX

16.=W


48/90

&$.= WEstn &asados en medidas ra'ona&les de producción, "unidadesproducidas, oras=om&re, oras ma#uinas, costo de materialdirecto, mano de o&ra directa$X

26.=We re)isan en forma periódica los costos para ase*urarse #ue+

a$.= W0os tipos de *astos incluidos como indirectos se estn conta&ili'andoen forma uniformeX&$.= W0a capacidad inacti)a de planta, el e/ceso de tiempo perdido , las

mermas, estn conta&ili'adas ra'ona&lementeX

27.=W(ómo se determinan los factores de distri&ución de los *astos indirectosXWOui;n autori'aX W(undoX

2.=We preparan mensualmente informes de producción y de control dee/istencias comparndolo con cifras de per!odo anterior y conpresupuesto para+

a$.= W(ostos de producciónX&$.= W8nidades producidasXc$.= Wariaciones producidasX

2@.=We usan costos estndar o predeterminados X W(ómo lo controlanX Wecomparan con los costos realesX

3.=Walori'an adecuadamente los su&productos y residuos de producciónX

31.=We efectan in)entarios f!sicos de todas las e/istencias por lo menos una)e' al aoX

32.=We prepara con anticipación las instrucciones para la toma de in)entarioX33.=W0os empleados #ue efectan los in)entarios f!sicos, son independientes

de a#uellos #ue lle)an los re*istros de e/istencias o de los almacenerosX

34.=We emplean tarjetas de in)entarios prenumeradasX

35.=We efecta un corte de las compra y de las )entas X

36.=W(ómo se ase*uran #ue todos los art!culos an sido in)entariadosX

37.=W0as diferencias si*nificati)as son in)esti*adas por personal pre)iamente

desi*nadoX3.=We cru'a los re*istros conta&les con los resultados de la toma de

in)entarioX

3@.=We reali'a asiento conta&le de ajuste por las diferencias encontradasXWOui;n los reali'a X WOui;n lo super)isaX


49/90

F08MB


50/90


PRUEBAS DE FUNCIONAMIENTO

N? $"

9


51/90


FILE TRIBUTARIO

N? #

DE A(8E


52/90


EVIDENCIA ADICIONAL

N? 1$

DE A(8E


53/90

ANEO NK 1

PLANEAMIENTO Y ESTRATEGIA


54/90


55/90

II. IDENTIFICACIN DE SEGMENTOS

!. SEGMENTO DE INGRESOS

1!ecu*$lo 6o$ ti6o !e o6e$*cion@ent*s P. T. en l*s l5ne*s !e +*$in* !e t$i/o y i!eos.@ent*s su#6$o!uctosOt$os In/$esos.

/. SEGMENTO DE EGRESOS1!ecu*$lo 6o$ ti6o !e o6e$*cion

o"6$* !e t$i/o .Ot$os /*stos.

'. SEGMENTO DE PROPIEDAD

1cti2o Fi4os y !e6$eci*ci7n.Int*n/i#les y *"o$ti


56/90

DESARROLLO DE LOS SEGMENTOS

*. SEGMENTO DE INGRESOS

A2 Ve%(!$ P.T. e% !$ &%e!$ "e 1!&%! "e (&0# 3 +&"e#$, )e%(!$ $4/p#"4'(#$.

En el 6e$io!o 00> sol*"ente se conse$2* l* l5ne* !e t$i/o

1l los s*l!os son

DETALLE IMPORTE

Me$c*!e$5*s

P .T. l5ne* t$i/oSu#6$o!uctos l5ne* t$i/o

P$est*ci7n !e se$2icios

R&e$0#$:

• Posi#les 2ent*s ;ue no +*y*n si!o $e/ist$*!*s o6o$tun*"ente.

• Ren!iciones 6o$ los 2ent*s) co#$*!os 6o$ los 2en!e!o$es no li;ui!*!os en su

o6o$tuni!*!.

5. SEGMENTO DE EGRESOS

A2 C#mp! "e (&0#

Se $e*li


57/90

*$/*s in*ncie$*s S

R'(8*(

• E2*lu*$ los $eci#os 6o$ +ono$*$ios 6$oesion*les 6*$* e2it*$ ;ue se ten/*n $eci#os

*lsos o 6o$ se$2icios no #$in!*!os o inco$$ect*"ente su sustento.

• o"isiones con $eci#os 6o$ +ono$*$ios !e#i9n!ose 6*/*$ con *ctu$*s.

• Los ot$os se$2icios 6o$ S no ten/* el sustento *!ecu*!o.

• Posi#le"ente inco$$ect* cont*#ili


58/90

R'(8*(

• Posi#le"ente no se cuente con un list*!o !et*ll*!o !e los *cti2os.

• Posi#ili!*! ;ue los c=lculos eectu*!os 6*$* l* o#tenci7n !e l* !e6$eci*ci7n no se

est9 eectu*n!o *!ecu*!*"ente) 6o$ inco$$ect* *6lic*ci7n !e l*s t*s*s oc*sion*n!oun* !es2i*ci7n * l*s no$"*s.

• 16lic*ci7n inco$$ect* * /*stos.

• Posi#le"ente exist*n *l/unos *cti2os i4os cuy* 2i!* til y* +*y* in*lianco . Pl*


59/90

(ontinentalMa)ier Btiuraarios

1$$en!*"iento Fin*ncie$o ALe*sin/B

Arrendador . Pl*co. antander nter&an?>anco Financiero

P$est*"os 3*nc*$ios

>anco . Pl*anco . Pl*


60/90

• Posi#le"ente no se est9n cu"6lien!o con 9l !e67sito en #*ncos) en c*so !e tene$los

en l* e"6$es* 2e$iic*$e"os si se tiene l* !ocu"ent*ci7n 6e$tinente y 9l c*lculo !elos inte$eses.

• El !e6osit*$los con *ntici6*ci7n 2* !*$ lu/*$ * l* *lt* !e eecti2o en su

o6o$tuni!*!.

D2 P!(&m#% "e ! empe$!.;

1l constitui!o 6o$

(A%TA0

uler -apfre %er (!a.e*uros :.:(ar*ill Am;ricas :.:(ooperati)a A&aco(ar*ill Americas :.:(ontinental :.:

Inte$eses Le*sin/

Arrendador . Pl*co. antander nter&an?>anco Financiero>co.antander nter&an?Financiero

Inte$eses P$9st*"os 3*nc*$ios


61/90

>anco . Pl*


62/90

• Qu9 6osi#le"ente el @NR !e los in2ent*$ios ) no cu"6l* con l* NI.

• Se este consi!e$*n!o l* l5ne* /*llet* y* !escontinu*!* y el "*5< !ent$o !e los

in2ent*$ios.

osto !e @ent*s !e 6$o!uctos te$"in*!os !e l* l5ne* t$i/o 6o$ S )y el !e l* l5ne*

i!eos 6o$ S ;ue $e6$esent* en su tot*li!*! el .

Riesgo

• Qu9 6osi#le"ente se este consi!e$*n!o el costo !e "*5


63/90

11(aja moneda e/tranjera13


64/90

So#$e l* #*se !e l* co"6$ensi7n y los est*!os in*ncie$os $eci#i!os se eectu*$* l* se/"ent*ci7n !e l*e"6$es*) en 6$i"e$ inst*nci* l* co"6$ensi7n en o$"* suiciente !e los siste"*s !e cont*#ili!*!"e!i*nte n*$$*ti2*s yo lu4o/$*"*s) el $e/ist$o !e l* co"6$ensi7n) 6*$* lue/o 2e$iic*!* ) 6o!e$el*#o$*$ los 6$o/$*"*s !e *u!ito$i* tenien!o) co"o c$ite$io l* *6lic*ci7n !el "uest$eo siste"=tico 6*$* l* i!entiic*ci7n !e l* "uest$* y en c*so !e encont$*$ !isto$siones) 2e$iic*$ l* continui!*! !e los

"is"os 6*$* 6o!e$ !ete$"in*$ si se t$*t* !e un e$$o$ o un* i$$e/ul*$i!*! y 6o!e$ !ete$"in*$ l*

n*tu$*le


65/90

• E2*lu*ci7n !e l* !ocu"ent*ci7n sutent*to$i*.

• 1nti/e!*! !e l*s 6*$ti!*s.

• o#$os 6oste$io$es *l -%.0-.00x.

• Re2isi7n !e l* 6$o2isi7n !e co#$*n


66/90

OTRAS C"ENTAS POR PAGAR

• Re2is*$ l* !ocu"ent*ci7n sustent*to$i*.

• Eectu*$ $ec=lculos *$it"9ticos en 9l c*lculo !e l*s co"isiones.

• Re2isi7n !e 6*/os 6oste$io$es *l -%.0-.00x.

GASTOS

• Eectu*$ $es"enes "ensu*les !e l*s cuent*s !e /*stos y e2*lu*$ los "eses !e "*yo$

luctu*ci7n *6lic*n!o los si/uientes 6$oce!i"ientos

• Re2isi7n !e l* !ocu"ent*ci7n sustent*to$i*) ;ue se* l* *!ecu*!* 6*$* se$ *ce6t*!* co"o

/*sto.

• En el c*so !e l*s *seso$5*s solicit*$ los ino$"es ;ue *2*l*n ;ue s9 este #$in!*n!o !ic+o

se$2icio.

6. SEGMENTO DE PROPIEDAD

L* e"6$es* tiene en 6$o6ie!*! *cti2os i4os e int*n/i#les) los cu*les se$=n 2*li!*!os con los si/uientes

6$oce!i"ientos.

• Se solicit*$* 9l ile !e l*s *!iciones !e *cti2o i4o e int*n/i#les) e2*lu*n!o y eectu*n!o

$ec=lculos *$it"9ticos !e los !ocu"entos.

• et*lle !e to!os los *cti2os i4os !e l* e"6$es* uno * uno) eectu=n!ose "uest$eos

selecti2os 6*$* 2e$iic*$ ;ue 2e$!*!e$*"ente se tiene en 6$o6ie!*! eectu*n!o unin2ent*$io.

• Se 2e$iic*$* si existen *cti2os en /*$*nt5*.

• Eectu*$ $ec=lculos !e l* !e6$eci*ci7n y !e l* *"o$ti


67/90

ono$"e se eecte l* e2*lu*ci7n !el se/"ento se !e#e$= !e eectu*$ l*s not*s !e inte$9s) y *l t9$"ino!el "is"o se el*#o$*$= un ino$"e !e cont$ol inte$no) ;ue se$=n el*#o$*!*s !e *cue$!o *l si/uientees;ue"*

%. T5tulo.

. on!ici7n P$o#le"*.-. $ite$io ;ue no$"* o 6ol5tic* s9 est= t$*s/$e!ien!o. *us*.;ue o$i/in* el 6$o#le"*?. Eecto "e!i$ l* "*te$i*li!*! !el eecto(. o"ent*$iosA!el =$e* *ect*!*B

'. O6ini7n !el *u!ito$.8. Reco"en!*ci7n est*s !e#en se$ const$ucti2*s y se !e#e "e!i$ el costo #eneicio !e

eectu*$l*s.

V. PERSONAL Y TIEMPO

VISITA TIEMPO ASIGNADO PERSONAL

P$i"e$* 2isit* se"*n*sSe/un!* @isit* In2ent*$iosTe$ce$* @isit* se"*n*s

VI. PROGRAMACION

El ex*"en se$= eectu*!o en - inte$2enciones

VISITA FECHA EAMEN

P$i"e$* @isit* %'8 !e No2ie"#$e !el 00>Se/ui"iento * l*s "e!i!*s co$$ecti2*s00>:%@*li!*ci7n * -0.0&.00>:%Ino$"e !e ont$ol inte$no

Se/un!* @isit* & y -0 !icie"#$e O#se$2*ci7n !el in2ent*$io 5sico

Te$ce$* 2isit* Mes !e "*$


68/90

RIESGO DE AUDITORIA


69/90

DETERMINACION DE LA MUESTRA

.CLIENTE

31=12=214BASE DE SELECCION

0a &ase de selección #ue a sido tomada de los Estados Financieros de la compa!aal 31 de Diciem&re de 214

ALCANCE

XXXX

RUBRO

MONTOTOTAL DEL

RUBRO

(S/.

!

MONTOALCANC

E

(S/.V!"#$ %&'()*'+,- +.&+ *'%0+A1"234$ )&'-%'%)% %.++ )&-'%%

R$56"#74$#!"$ 7I895$"4$

%'(%)'(& &.++ *+'**,

C489!$#124! 94:

T2894 7S:32124

*'%%%++.++

*'%%

TOTAL 572"672

TOTAL / 4 143"168

CUADRE DE C#DULAS SUMAR$AS

REF.CED.

SALDO AL)%.%(.(+%)

SALDO AL )%.%(.(+%,REF.CED.

SALDO AL)%.%(.(+%)

SALDO AL )%.%(.(+%,

APERTURA

INFORME CLIENTE INFORME

APERTURA INFORME CLIENTE INFORME

A%'-'0)

)%'-'-%

0 ),0')0 ),0')0 M AA('&+%',,

),'%*,'%(

0 ((-'+,& (')+'&-* M

B,'&+0'*)

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M

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( M CC (0'-0 (0'-0 *'%% *'%%

D )%'%*+%'&%'*,

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0 M DD ; ; ; ;

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), M EE-')('%%

(-')('%%

((%'(-*'&)

%(%'(-*'&)

% MF (&+'*%0 (&+'*%0 )0%'%0* )0%'%0* M

TOTAL

19"257"474

20"920"159

35"083"042

35"971"131 TOTAL

19"257"474

20"920"159

35"083"042

35"971"131

M% M5$":# # R32$#:

Ela&orado por+................ Q>Q..................


70/90

Feca ................

PRUEBA ANALITICA


71/90

ANEO NK 2CONTROL DE TIEMPO

CRONOGRAMA DE TAREAS


72/90

CRONOGRAMA DE TAREAS ; RESUMEN

CRONOGRAMA DE TAREAS POR DIAS


73/90


74/90

CONTROL DE TIEMPOS


75/90


76/90


77/90

ANEO NK 4

DESTION1RIOS

OMPLEMENT1RIOS


78/90

(.%.HEK LIST

N? CUESTIONARIO DE AUDITORIA RESPUESTAS OBSERVACIONESSI NO N!A

1

W0a 89AT a desi*nado a la empresa como+

1.1. %rincipal (ontri&uyente "Especificar si es nacional o re*ional$.

1.2. >uen (ontri&uyente.

1.3. A*ente de


79/90

N? CUESTIONARIO DE AUDITORIARESPUESTAS OBSERVACIONES

SI NO N!A

21 WEs la empresa ucursal o filial de una empresa matri' no domiciliadaX

22W


80/90

N? RESPUESTASCUESTIONARIO DE AUDITORIA SI NO N!A OBSERVACIONES

1 WE/isten saldos Acreedores en >ancos al cierre del ejercicioX

2W0os depósitos en las cuentas &ancarias correspondientes a las prue&as deauditor!a estn relacionados con conceptos plenamente identifica&lesX

3W0os li&ros &ancos se encuentran conciliados mensualmente con los estadosde cuentaX

4

We efectan los desem&olsos y pa*os utili'ando los -edios de %a*osautori'ados por 0eyX

a$ 0os ce#ues emitidos lle)an la clusula 9o 9e*ocia&le y:o ntransferi&le.

&$ 0a empresa arci)a fotocopia de los ce#ues 9o 9e*ocia&le y:o

ntransferi&le.

N?

CUESTIONARIO DE AUDITORIA

RESPUESTAS OBSERVAC

IO

NES

SI NO N!A

1WEl re*istro de )entas consi*na la información m!nima e/i*idaX

2 W


81/90

N?


RESPUESTAS OBSERVAC

IO

NESI

NO N!A

4 En el caso de casti*o de cuentas de co&ran'a dudosa se a cumplido con+a$ %ro)isionarlas y se encuentren re*istradas detalladamente en el 0i&ro

de n)entarios y >alances.&$Ejercitar todas las acciones pertinentes asta esta&lecer la imposi&ilidad

de la co&ran'a, sal)o se demuestre #ue es intil ejercitarlas o #ue elmonto e/i*i&le a cada deudor no e/ceda de 3 8TX

c$E/isten co&ran'as dudosas condonadasX

5WE/isten Anticipos reci&idos de clientesXWKan sido facturadosX

i an sido anuladas las facturas, We an emitido notas de cr;ditoX

We de)ol)ió el efecti)o por la emisión de las notas de cr;ditosX

6 We an conta&ili'ado las cuentas por co&rar en moneda e/tranjera, al tipode cam&io promedio ponderado, )i*ente a la feca de operaciónX

7 We consi*na en las facturas, los descuentos otor*adosX

W0os descuentos #ue se otor*an se tratan de+

a$ W%rcticas usuales en el mercado o responden a determinadascircunstancias tales como+ pa*o anticipado, monto, )olumen u otrosX

&$ We otor*an con carcter *eneral en todos los casos en #ue ocurrani*uales circunstanciasX

c$ W9o constituyen retiros de &ienesX

@ WE/isten pr;stamos por co&rar al personalX

1 WDicos pr;stamos son cele&rados en )irtud de (on)enios (olecti)osX

11 De ser ne*ati)a la respuesta anterior W9o e/ceden dicos pr;stamos de una"1$ 8T o treinta "3$ 8T en caso de pr;stamos para )i)iendaX

12 We co&ran intereses por los pr;stamos al personalX Especificar la tasa deinter;s.

13 We an calculado intereses presuntosX

14 WE/isten pr;stamos por co&rar a accionistasX

Especificar la tasa de inter;s.

15 WE/isten pr;stamos por co&rar a empresas )inculadasX

Especificar la tasa de inter;s.


82/90

N


RESPUESTAS

OBSERVAC

IO

NE

S

SI NO N!A

1. WE/iste casti*o o pro)isión para desmedro de mercader!as, materiasprimas u otros insumosX

2.WE/iste casti*o de in)entarios por p;rdidas e/traordinarias sufridas por caso fortuito o fuer'a mayorX

3 WEstn de&idamente acreditadas "sustentadas$ todas las mermas ydesmedros de e/istenciasX

4 WEn el caso de retiros de &ienes de&idos a deterioros o mermas, an sidoretirados de la conta&ilidad a su )alor neto en li&rosX

5 0a destrucción de e/istencias, para efectos de deducir los desmedros delas e/istencias, Wa sido reali'ada ante 9otario %&lico y a sidocomunicado a 89AT con 6 d!as &iles de anticipaciónX

6 WEl m;todo de )aluación de mercader!as es reali'ado por el m;todosautori'ado por 89ATX "%rimeras entradas, primeras salidas "%E%$,

%romedio diario, mensual o anual "%B9DE


83/90

N

RESPUESTAS

OBSERVACSI NO N!A

15 Wolicita la empresa la De)olución del aldo a Fa)or del E/portador yDraU&ac?X

N? RESPUESTAS

CUESTIONARIO DE AUDITORIA SI NO N!A OBSERVACIONES

1

WEstn incluidos en el )alor computa&le de los &ienes el costo ori*inal, flete,se*uro, *astos de despaco, derecos aduaneros, instalación, montaje,comisiones normales y todo otro costo necesario para colocar a los acti)os encondiciones de uso, e/cluyendo los interesesX

e ncluye en el concepto de costo las mejoras reali'adas al acti)o para sufuncionamiento en concordancia con la 9( 16.

2

We an re*istrado como *asto las diferencias de cam&io pro)enientes depasi)os en moneda e/tranjera relacionados con la ad#uisición de acti)os fijos,e/istentes o en trnsito o con otros acti)os permanentes, a la feca del >alanceeneralX

3We an efectuado re)aluaciones )oluntarias en los &ienes de su acti)o fijoX%recise

4We an acti)ado importes por compra de acti)os fijos cuyos costos por unidadso&repasan de ^ 8TX

5WEn operaciones por arrendamiento financiero se est aplicando la depreciaciónde acuerdo al pla'o del contratoX

6WEn operaciones de 0ease&ac? se est difiriendo los resultados de la operaciónde )entaX

7

(on respecto a las tasas de depreciación+a$ We aplican las tasas de depreciación esta&lecidas por el re*lamento de la leydel impuesto a la renta a todos los &ienes del acti)oX&$ WKan sido )ariadas las tasas de depreciación en relación con el ao anterior con autori'ación de la 89ATX

We an depreciado los acti)os ad#uiridos en el ejercicio a partir del mes #ueson utili'ados en la *eneración de rentasX

@WKan sido de&idamente depreciadas todas las mejoras introducidas en &ienesal#uilados, en la parte #ue el propietario no se encuentra o&li*ado a reem&olsarX

1En el caso de )entas de &ienes de acti)os fijos se a utili'ado el )alor de latasación o del -ercado. e encuentra sustentadoX

11

En caso de casti*os "retiros$ de acti)os fijos, no totalmente depreciadosP por nouso y o&solescencia+a$ WKan sido retirados de la conta&ilidad a )alor de li&rosX

&$ WKan #uedado de&idamente sustentados por informe t;cnico dictaminado por profesional competente y cole*iado la totalidad de dicas &ajas y casti*osX

12 WE/isten mejoras no acti)adasX

ACTIVOS INTANGIBLES

13 WOu; acti)os intan*i&les se )ienen amorti'andoX

14WEl precio pa*ado por acti)os intan*i&les de duración limitada a sidoconsiderado como *astoX

15i no fuere as!+

WKa sido amorti'ado proporcionalmente en el pla'o m/imo de 1 aosX

ACTIVO FIJO


84/90

N?


RESPUESTAS

OBSERVACIONESSI NO N!A

1. We an diferido los al#uileres pa*ados por adelanto #ue corresponden aotro ejercicioX

2.W0as póli'as se*uros cu&ren &ienes propios de la empresa y:o a personal#ue la&ora en la misma

3 We an diferido los *astos reali'ados #ue corresponden a ejercicio futuros,

primas de se*uros, y otrosX

N?


RESPUESTAS

OBSERVAC

IO NE

S

SI NO N!A

III. INFORMACION RELACIONADA A PATRIMONIO

1 WKan reali'ado aumentos o disminuciones de capitalX

2 WE/ceden las p;rdidas acumuladas el 5\ del capitalX

3W0a empresa a distri&uido y pa*ado participaciones de tra&ajadores y:outilidadesX

4We an cumplido con las comunicaciones respecti)as a la AdministraciónTri&utaria respecto a cam&ios patrimoniales y composición delaccionariadoX

I. INGRESOS

ACTIVO DIFERIDO

PATRIMONIO

INGRESOS Y GASTOS


85/90


86/90

N?

RESPUESTAS

OBSERVACIONESSI NO N!A

@ We a trasladado a resultados diferencias entre el in)entario f!sico y elJrde/X

1 WEl sistema de costeo es uniforme en relación a los aos anterioresX

11 We pa*a comisiones mercantiles al e/teriorX

12 En caso de )iajes+

a$ WEst acreditada la necesidad del )iaje con correspondencia y ladocumentación pertinenteX

&$ WEst soportado el *asto de pasaje con la factura o tic?ets a;reosX c$ We an li#uidado los *astos de )iticos y mo)ilidadX

13 We an reali'ado operaciones comerciales con empresas )inculadasX

F


87/90

(.- F$*u!e

CLIENTE

PERIODO

ROCEDIMIENTOS GENERALES ORIENTADOS A IDENTIFICAR INDICIOS

DE O ERACIONES DE FRAUDE

No es $es6ons*#ili!*! !el *u!ito$ !etect*$ $*u!es) sin e"#*$/o) l* *6lic*ci7n !e 6$oce!i"ientos $e/ul*!o$es !e

*u!ito$5*) #ien o$ient*!os) 6o!$5*n con!uci$lo * i!entiic*$ *ctos i$$e/ul*$es in!ic*!o$es !e 6otenci*les $*u!es.

Mencion*"os *l/un*s situ*ciones) ;ue consi!e$*"os co"o in!ic*!o$es !e *ctos ile/*les

SITUACIN NO APLICABLE COMENTARIO

• P*/os ele2*!os yo in!e#i!os 6o$ se$2icios $eci#i!os en

*6*$ienci*) no 4ustiic*!os.

• Mo2i"ientos #*nc*$ios no 4ustiic*!os.

• @ent*s no *ctu$*!*s.

• o"6$* !e "e$c*!e$5* 6o$ su6uesto cliente) !esc*$/*!*

5sic*"ente y no $e/ist$*!* en in2ent*$ios.

•

No +*#e$ 6$esent*!o !ecl*$*ciones 4u$*!*s.

• O#tenci7n !e !ocu"ent*ci7n le/*l "e!i*nte coi"*s yo

*lsiic*ci7n.

• Inc$e"entos !e c*6it*l con !ine$o !e !u!os* 6$oce!enci*.

De e&$(& #(!$ $&(4!'%e$, me%'%!!$ e% #$ p!pee$ "e (!/!# 3 !!"& 4%! '#%'4$&8% ! e$pe'(#,(e%&e%"# e% '#%$&"e!'&8%, !"em$ e+ee%'&! p#'e"&m&e%(#$ "e !4"&(#!, e%(e #(#$, #$ $&04&e%(e$:

oni$"*ci7n con *#o/*!os y #*ncos

Ins6ecci7n !e l* !ocu"ent*ci7n ;ue *"6*$* l*s t$*ns*cciones $e*li


88/90

(. E2entos Su#secuentesCUESTIONARIO DE VERIFICACIN DE EVENTOS SUBSECUENTES

CLIENTE PERIODO 21

OBJETIVOS SI NO COMENTARIOSDeterminar si a sucedido al*n e)ento despu;s de la feca del&alance *eneral pero antes de la firma del nforme de Auditoria#ue re#uiere ser mostrado o ajustado en los estadosfinancieros.1


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(.?CONFIRMACION DE CUMPLIMIENTO DE PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA

Cliente:Fecha:

Elaborado por:Revisado por

Socio a cargo:Socio revisor:

PROCEDIMIENTO SI/NO/NA REFERENCIA P/T

A. ASPECTOS GENERALES Y RESPONSABILIDADES

1. Términos de !om"romiso de A#di$ori% &NIA '1()* acordado: Carta deCompromiso u otro.

'. Em"res% en m%r!+% &Re,eren!i% NIA -()* concluir si existe unaincertidumbre material o significativa sobre la capacidad de la entidad.2.a. Actualizacin del file permanente! actividades de la empresa " su

pro"eccin econmica.2.b. Flu#ograma "$o narrativa de los sistemas del cliente.

B. PLANEAMIENTO DE AUDITORIA

-. Consider%!in de Le0es 0 Re%men$os en #n% %#di$or2% de es$%dos,in%n!ieros &Re,eren$e NIA '-()* comprensin general " suficienteevidencia apropiada de auditoria sobre el cumplimiento de las le"es.

3. Consider%!iones so4re %#di$ori%s re%!ion%d%s !on en$id%des 5#e#$ii6%n or%ni6%!iones de ser7i!ios &Re,eren!i% NIA 8(')* paraidentificar " evaluar el riesgo de errores significativos " dise%ar losprocedimientos adicionales de auditoria.

. Iden$i,i!%!in 0 e7%#%!in de os riesos de im"re!isiones o erroressini,i!%$i7os % $r%7és de !ono!imien$o de % en$id%d 0 s# en$orno&Re,eren!i% NIA 91-)* mediante la comprensin de la entidad " de suentorno! inclu"endo el control interno de la entidad.

:. P%ni,i!%!in de #n% %#di$ori% de es$%dos ,in%n!ieros &Re,eren!i%NIA9(()* &ue fi#e el alcance! oportunidad " direccin de su traba#o.

a. Aprobacin por parte de los socios! de la planificacin dela auditoria.

PLAN DE AUDITORIA &REFERENCIA NIA 9(()* 'a naturaleza! oportunidad" alcance de los procedimientos de evaluacin de riesgo planificado! tal como lore&uiere la ()A *+,.

7. M%$eri%id%d en % "%ni,i!%!in 0 e;e!#!in de % %#di$ori%&Re,eren!i% NIA 9'()* Archivar en File -eneral! el clculo de lamaterialidad! visado por el socio " el gerente.

:. Res"#es$%s de %#di$or % os riesos e7%#%dos &Re,eren!i% NIA99().

C. E


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