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CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
AUTORA
María Dolores Massón Ricaurte
DIRECTORA
Lic. Elsa Ortiz Gaona
Loja – Ecuador 2012
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE INGENIERIA EN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, CPA
“IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE
COSTOS EN LA EMPRESA HORMIBLOCK DE LA CIUDAD
DE RIOBAMBA, PERÍODO ENERO A MARZO 2012”
II
LICENCIADA
ELSA ORTIZ GAONA, DOCENTE DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA,
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA, MODALIDAD DE ESTUDIOS A
DISTANCIA Y DIRECTOR DE TESIS.
CERTIFICA:
Que la presente Tesis intitulada “IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD
DE COSTOS EN LA EMPRESA HORMIBLOCK DE LA CIUDAD DE RIOBAMBA,
PERÍODO ENERO A MARZO 2012”, presentado por la aspirante María Dolores Massón
Ricaurte, previo a optar el Grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría, CPA, ha sido
prolijamente orientado y revisado en su forma y contenido, por lo que autorizo su
presentación ante el tribunal de grado.
Loja, diciembre del 2012.
Lic. Elsa Ortiz Gaona.
DIRECTORA DE TESIS
III
AUTORÍA
Certifico que los conceptos, procedimientos de investigación, opiniones conclusiones y
recomendaciones expuestos en el presente trabajo son de responsabilidad de la autora;
a excepción de las citas textuales.
María Dolores Massón Ricaurte
IV
AGRADECIMIENTO
El más sincero agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, Carrera de
Contabilidad y Auditoría de la Modalidad de Estudios a Distancia por brindarme la
oportunidad de obtener una profesión y ser una persona útil a la sociedad, a cada una de
las personas que en su momento me alentaron a seguir adelante y no desmayar en el
camino, de manera especial a la Lic. Elsa Ortiz por su apropiada dirección en la
realización del presente trabajo.
Al Ing. Manuel Massón, Gerente Propietario de la Empresa HORMIBLOCK de la ciudad
de Riobamba va mi profundo agradecimiento, por su colaboración al brindarme la toda la
información necesaria para el desarrollo de la tesis.
.
María Dolores Massón Ricaurte
V
DEDICATORIA
El presente trabajo va dedicado con infinito amor a Dios por guiarme, protegerme y ser
mi fuerza cada día, a mi padre Gustavo que desde el cielo me ha acompañado
espiritualmente en este camino, a mi madre Patricia por apoyarme incondicionalmente a
conseguir una profesión, a mis hermanos por brindarme su apoyo, su cariño y
comprensión
De manera especial a mi hijo Roberto el motor de mi vida, quien con su infinito amor me
ha impulsado día a día a cumplir mis objetivos por más difícil que sea el camino.
María Dolores Massón
1
a. Título
“IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS EN LA EMPRESA
HORMIBLOCK DE LA CIUDAD DE RIOBAMBA, PERÍODO ENERO A MARZO 2012”
2
b. Resumen en castellano y traducido al inglés.
El presente trabajo investigativo denominado: “IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTABILIDAD DE COSTOS EN LA EMPRESA HORMIBLOCK DE LA CIUDAD DE
RIOBAMBA, PERÍODO ENERO A MARZO 2012”, tiene como finalidad aplicar los
conocimientos teóricos y prácticos adquiridos durante la etapa de formación profesional
y, sobretodo dar cumplimiento a uno de los requisitos previos a la obtención del título de
“Ingeniera en Contabilidad y Auditoría CPA”.
Al implantar el sistema de contabilidad, se pudo cumplir a cabalidad con los objetivos
planteados, mediante la ejecución del inventario inicial en base a la constatación física
de las existencias, se elaboró un plan y manual de cuentas que facilitaron el registro
contable de las actividades, se diseñaron registros y documentos auxiliares con el
propósito de establecer el costo real del producto y así poder fijar un margen de utilidad.
Además, se determinó con exactitud los costos y gastos que se han generado dentro del
proceso de producción; y, con los Estados Financieros, el propietario pudo conocer la
situación financiera real de su empresa, constituyéndose en herramienta fundamental
para la toma de decisiones.
Con la práctica contable se demuestra la importancia que tiene la aplicación del sistema
de contabilidad de costos dentro de la empresa para establecer el costo de los
productos elaborados mediante el control adecuado y oportuno de sus elementos; y
conocer la situación financiera, por lo que se recomienda la implantación permanente ya
que se convertirá en una técnica eficaz que arroje beneficios que le permitirá recuperar el
capital invertido, cubrir el costo de la materia prima , el pago de la mano de obra, y
obtener una ganancia razonable por las actividades que realiza.
3
Summary
This research work entitled: "IMPLEMENTATION OF COST ACCOUNTING SYSTEM IN
THE COMPANY HORMIBLOCK RIOBAMBA, PERIOD JANUARY TO MARCH 2012",
has the objective to apply the knowledge and skills acquired during the training phase;
and, most of all, comply with one of the prerequisites to obtaining the title: "Engineer
CPA Accounting and Auditing".
After implementing the accounting system, it was possible to fully comply with the
objectives. Executing the initial inventory, based on physical stocks verification, a plan
and accounts manual was developed to provide the activities recording. Records and
supporting documents were developed to establish the product´s actual costs, so it
permits to set a profit margin.
In addition, the process determined the exact costs and expenses that have been
generated in the production process and, with the financial statements; the owner could
know the real financial situation about his company, and it became an essential tool for
decisions making.
The accounting practice demonstrated the significance of the “cost accounting system
implementation” within the company, to establish the products cost made by appropriate
and time control of the components, and the current financial position. Permanent
implantation is recommended as it becomes an effective technique that provides benefits
and shows how to recover the investment, identify the raw materials costs, workforce
payments, and makes a reasonable profit on its activities.
4
c. Introducción
“HORMIBLOCK” es una empresa unipersonal, se encuentra ubicada en la cuidad de
Riobamba, en Km 2 ½ vía a Guano, se encuentra en funcionamiento desde el año 2008
Según RUC 0603068297001, su propietario es el Ing. Manuel Alejandro Masson
Ricaurte, su actividad principal es la fabricación de bloques estructurales vibro prensados
y adoquines.
La Contabilidad de costos es de mucha importancia ya que sus objetivos están
orientados a determinar el costo de los productos elaborados, mediante el manejo
oportuno de cada uno de los elementos del costo; además de proveer a los propietarios
los Estados Financieros para la toma de decisiones encaminadas al mejoramiento de la
producción.
La elaboración del presente trabajo de investigación es un aporte significativo para la
empresa pues con la implantación del Sistema de Contabilidad de costos ayudará al
control efectivo de los elementos del costo a través de los registros auxiliares con la
finalidad de poder establecer el costo total y unitario de cada producto, de igual forma se
podrá conocer la situación económica de la empresa la cual servirá al propietario para
optimizar los recursos tanto humanos como económicos que le permitan obtener
beneficios.
La presente tesis está desarrollada y estructurada de acuerdo al Reglamento del
Régimen Académico de la Modalidad de Estudios a Distancia de la Universidad Nacional
de Loja donde se considera: Título Es una frase que interrelaciona en forma sintética a
toda la estructura fundamental del objeto de investigación, Resumen en castellano y
traducido al inglés. Constituye un detalle sintético de todo el contenido del informe de
investigación, hace referencia al título y finalidad, cumplimiento de los objetivos, síntesis
de los resultados, una conclusión, recomendación general, y su traducción al idioma
inglés. Introducción. Se compone de una pequeña reseña histórica de la empresa, la
importancia del tema, el aporte que deja a la empresa y la estructura metodológica,
Revisión de la Literatura que contiene la fundamentación teórica relacionada con
contabilidad de costos y el contexto institucional de la empresa Industrial objeto de
estudio; Materiales y Métodos donde se detallan las técnicas, métodos y
procedimientos utilizados durante el proceso investigativo, Resultados se presenta la
5
Implantación del Sistema de Contabilidad de Costos el mismo que inicia con la estructura
de un Plan y Manual de Cuentas, los registros básicos como Inventario Inicial, Estada de
Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo y
Estados Financieros además se diseñaron registros auxiliares como: Tarjetas Kárdex,
Órdenes de Producción, Órdenes de Requisición de Materiales, Tarjetas Tiempo,
Planillas de Trabajo, Roles de Pago, Roles de Provisiones y Hojas de Costos; Discusión
Es la contrastación de los resultados obtenidos con los esperados en la investigación.
Al término de la investigación se encuentran las Conclusiones y Recomendaciones
que se ha puesto en consideración al propietario con el fin de proporcionarle información
que le ayude a optimizar la gestión contable y administrativa de su empresa; Anexos:
Documentos varios que respaldan al trabajo como el RUC de la Empresa, facturas de
compras y ventas realizadas, cálculos de depreciaciones.
6
d. Revisión de la Literatura.
LA EMPRESA INDUSTRIAL
Es una entidad de capital y trabajo que realiza actividades de producción es decir que se
dedican a la transformación de materias primas en nuevos productos para la venta con la
ayuda de maquinarias
CONTABILIDAD
“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación, registro control e
interpretación de las transacciones que se realizan en una empresa con el objeto de
conocer su situación económica y financiera al término de un período contable.”1
IMPORTANCIA
Es de suma importancia ya que proporciona la información financiara de una entidad
económica, para facilitar la toma de decisiones a la administración de la misma.
OBJETIVOS
Proveer en cualquier momento información clara y precisa sobre los movimientos
económicos de una empresa.
Establecer en términos monetarios la información de los bienes, obligaciones y el
patrimonio que posee la empresa.
Determinar las utilidades o pérdidas obtenidas dentro de un período contable.
Proporcionar a través de los Estados Financieros información sobre la situación
financiera de la empresa que sirva para la toma de decisiones.
CLASIFICACIÓN
Se clasifica en
Contabilidad de Costos
Contabilidad Gubernamental
Contabilidad Bancaria
Contabilidad Agropecuaria.
1 BRAVO, Valdivieso, Mercedes 2011.Contabilidad General, 10ma.Edición. Editorial Escobar Impresores Quito- Ecuador,
Pag 1
7
CONTABILIDAD DE COSTOS
“Es una rama especializada de la Contabilidad General, permite el análisis, clasificación,
registro y control e interpretación de los costos utilizados en la empresa; por lo tanto,
determina el costo de la materia, mano de obra y costos indirectos de fabricación que
intervienen para la elaboración de un producto o la prestación de un servicio.”2
IMPORTANCIA
“La contabilidad de costos se relaciona con la información de costos para uso interno de
la gerencia y ayuda de manera considerable a la gerencia en la formulación de objetivos
y programas de operación en la comparación del desempeño real con el esperado y en
la presentación de informes. Los mandos altos, la gerencia y el departamento
administrativo se enfrentan constantemente con diferentes situaciones que afectan
directamente el funcionamiento de la empresa, la información que obtengan acerca de
los costos y los gastos en que incurre la organización para realizar su actividad y que
rige su comportamiento, son de vital importancia para la toma de decisiones de una
manera rápida y eficaz, esto hace que en la actualidad la "La contabilidad de costos"
tome gran relevancia frente a las necesidades de los usuarios de la información.”3
OBJETIVOS
Los objetivos de la contabilidad de costos son:
1. Determinar el costo de los productos elaborados en la empresa mediante el control
adecuado y oportuno de los diferentes elementos del costo.
2. Controlar y evaluar los inventarios de materia prima, productos en proceso y productos
terminados.
3. Generar la información básica para la elaboración de los presupuestos de la empresa,
especialmente de ventas y de producción.
4. Proveer a la gerencia los elementos necesarios para el planteamiento y la toma de
decisiones estratégicas adecuadas, sobre los diferentes costos y volúmenes de
producción.
2BRAVO, Valdivieso, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevo día,
Quito- Ecuador, Pág. 1
3SCRIBD http://www.scribd.com/doc/50370975/Importancia-de-la-Contabilidad-de-Costos citado 04/09/2012
8
LOS COSTOS Y LOS GASTOS EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES
Costos.-“Son los desembolsos que realiza la empresa para la fabricación o elaboración
de un producto o la prestación de un servicio, el costo constituye una inversión, es
recuperable, trae consigo ganancia, es un concepto que tiene vigencia en la empresa
industrial.” 4
Los costos se relacionan en función de la producción, en cuanto a lo contable se
incorporan a los inventarios de materias primas, producción en proceso y artículos
terminados y se reflejan como activo dentro del Balance General; y en la producción se
llevan al Estado de Resultados paulatinamente; es decir; cuando y a medida que los
productos elaborados se venden.
Gastos.-“Son los desembolsos que se realizan en las funciones de financiamiento,
administración y ventas para cumplir con los objetivos de la empresa.”5
Los gastos se relacionan con las funciones de distribución, administración y
financiamiento en cuanto lo contable corresponden al proceso productivo; es decir; no
se incorporar al valor de los productos elaborados, sino que se consideran costos de
período, por ello se llevan al estado de resultados inmediata e íntegramente en el
período que incurran.
SISTEMAS DE COSTOS.
Es el procedimiento contable que se emplea para el control de las operaciones
realizadas en las empresas industriales así como determinar el costo unitario de
producción.
Los sistemas de costos más conocidos son
1. Costo por lotes de Producción
2. Costo por Órdenes de Producción.
4 BRAVO, Valdivieso, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevo
día, Quito- Ecuador, Pág. 13 5 ibíd. Pág. 14
9
3. Costos por Procesos.
COSTOS POR LOTES DE PRODUCCIÓN
“Consiste en producir un lote de bienes atendiendo instrucciones, condiciones técnicas y
características de modelos preestablecidos. Esta forma requiere que la fábrica adecue su
capacidad instalada a las condiciones particulares del producto utilizando materiales e
insumos específicos.”6
Para la colocación de estos productos se tendrá que buscar a los clientes.
CARACTERÍSTICAS
1. Requiere de mayor infraestructura en equipos, espacios físicos y tecnología.
2. Diseños, medias, colores, básicamente responden a modelos predefinidos en
catálogos.
3. El número de unidades a producir será limitado, pero mayor al de un pedido
específico.
4. El costo de fabricación será un poco más bajo que si se produjera bajo pedido.
5. El precio de venta se fijará a partir del costo y de la ley de oferta y demanda.
SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
Este sistema se lo puede utilizar en empresas en las que la producción es interrumpida
ya que puede comenzar o terminar en cualquier momento se la realiza a través de
órdenes de producción y en cada una de ella se acumulan los tres elementos del costo
de producción lo cual permite la determinación de los costos totales y unitarios.
“Se establece este sistema cuando la producción tiene un carácter interrumpido,
lotificado, diversificado, que responda a órdenes e instrucciones concretas y especificas
de producir uno o varios artículos o un conjunto similar de los mismos. Por consiguiente,
6 ZAPATA, Sánchez, Pedro. 2007. Contabilidad de Costos McGraw-Hill Interamericana Editores.
10
para controlar cada partida de artículos se requiere de la emisión de una orden de
producción en la que se acumule valores por los tres elementos del costo de producción.
Por su parte el costo unitario de producción se obtiene de dividir el costo total de
producción entre el total de unidades producidas por cada orden.” 7
ELEMENTOS DEL COSTO POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN.
Los elementos del costo son:
Materia Prima
Mano de Obra
Costos Indirectos de Fabricación.
MATERIA PRIMA
Representa los materiales sobre los cuales se realiza la transformación para obtener el
producto terminado; la materia prima se divide en:
MATERIA PRIMA DIRECTA.
Constituye el primer elemento del Costo de Producción. “Son los principales bienes que
se usan en la producción y que se transforman en artículos terminados con la adición de
mano de obra directa y costos indirectos de fabricación”8
MATERIA PRIMA INDIRECTA.
Forman parte del tercer elemento del costo. “Son aquellos materiales que no se pueden
identificar plenamente con el producto, pero que son necesarios para su elaboración; no
7 BRAVO, Valdivieso, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición.
Editorial Nuevo día, Quito- Ecuador, Pág. 123 8 ibíd. Pág. 37
11
son fácilmente medibles ni cuantificables, por lo tanto requieren ser calculados de
acuerdo a una base de distribución específica”9
ORDEN DE PRODUCCIÓN
Es un documento en el que el Jefe de producción emite para que se inicie la producción
de un artículo en el cual constan las especificaciones del mismo.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
9 BRAVO, Valdivieso, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevo
día, Quito- Ecuador, Pág. 37
HORMIBLOCK
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.
Cliente……………………. Fecha de Inicio………….
Artículo……………………….. Fecha de Entrega................
Cantidad………………….
ESPECIFICACIONES
Elaborado por: Firma:
Jefe de Producción: Firma:
12
CONTROL Y TRATAMIENTO DE LA MATERIA PRIMA.
ESTABLECER LA NECESIDAD DE MATERIAS PRIMAS
Que se requieren para la elaboración del producto por lo que el bodeguero solicitara la
adquisición de los materiales mediante una solicitud de compra.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
HORMIBLOCK
SOLICITUD DE COMPRA No.
Departamento o persona que hace el pedido……………………………
Fecha de Pedido……………………. Fecha de Entrega………………..
Descripción Código Stock Existencias Cant. Solicitada
f) bodeguero
13
COMPRA O ADQUISICIÓN DE MATERIAS PRIMAS
El departamento de compras adquiere los materiales requeridos tomando en cuenta la
cantidad y la calidad requerida.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson.
ALMACENAMIENTO DE LA MATERIA PRIMA.
Se lo hará en un lugar adecuado que tenga suficiente espacio físico, condiciones
climatológicas.
El Bodeguero es el responsable de la custodia de ellos y deberá llevar registros
independientes para los movimientos de cada uno.
HORMIBLOCK
ORDEN DE COMPRA No.
Proveedor: ………………….. Fecha de pedido.………………
Dirección……………………. Fecha de Entrega……………..
Términos de Entrega………… Condiciones de Pago…………
Cantidad Código Descripción P. Unit P.Total
Aprobado por: _________________
Dpto. de Compras
14
SALIDA DE MERCADERÍA DE LA BODEGA.
El departamento de producción solicita los materiales necesarios para la producción por
lo que se elabora la siguiente Orden de Requisición de materiales.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
VALORACIÓN Y CONTROL DE MATERIA PRIMA.
Se utiliza en el proceso productivo y se realiza mediante las tarjetas Kardex.
Los métodos de valoración más utilizados son
HORMIBLOCK
ORDEN DE REQUISICION No.
Fecha de Solicitud………………….. Fecha de Entrega…………………
Departamento……………………………………………………………………….
Orden de Producción No…………………………………………………………..
Cantidad Código Descripción
P. Unit P.Total
Aprobado por:………………… Recibido por:………………………..
15
•Método Primeras Entradas, Primeras Salidas (PEPS): Consiste en entregar los
materiales en el orden que ingresan a la empresa.
.
•Método Promedio Ponderado: Se realiza un valor promedio de los materiales que
ingresan, es de fácil aplicación y el método más sencillo.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
MANO DE OBRA
Representa el salario al aporte de los humanos dentro del proceso de fabricación, puede
ser de forma directa o indirecta.
MANO DE OBRA DIRECTA.
Es el segundo elemento del costo de producción. Es el esfuerzo humano que interviene
directamente en el proceso del producto representa el salario que se paga a los obreros.
Artículo Código
Unidad Máximo
Método Mínimo
CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
HORMIBLOCK
TARJETAS KARDEX
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
16
MANO DE OBRA INDIRECTA.
Representa un porcentaje del salario que se paga al personal que no interviene
directamente en el proceso de producción pero su aporte es significativo dentro del
mismo, se requiere de cálculos especiales para su cuantificación.
El control de la mano de obra se engloba en dos aspectos fundamentales
Administración de la Mano de Obra
Una adecuada administración de la mano de obra incluye los siguientes aspectos:
Selección y reclutamiento de los trabajadores
Adiestramiento y capacitación
Evaluación permanente
Control de la Mano de Obra
Se efectúa a través de:
Tarjeta individual de asistencia de los trabajadores o tarjeta reloj.
Tarjeta de tiempo
Rol de pagos.
Contabilización de la nómina.
17
TARJETA RELOJ.
Controla la asistencia diaria de los trabajadores, mediante el registro de entrada y salida
esto permite hacer un informe de las horas trabajadas en horario normal y las horas
extras.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Nombre del Trabajador ………………………….. Código………………….
Jornada……………………………………………..
Semana……………………………………………..
Mes…………………………………………………..
Fecha Entrada Salida Entrada Salida Horas Jornada
Horas Suplem.
Horas Extras
Total
Resumen: Total Jornada………………………
Total Horas Suplementarias………..
Total horas extraordinarias…………
Total Horas………………………….
18
TARJETA DE TIEMPO
Registra el número de horas trabajadas, la hora de inicio y la hora que termina la tarea y
así poder asignar el valor total correspondiente a sus pagos de forma legal calculando su
salario más horas extras.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
Fecha……………………………………………….
Nombre del Trabajador ………………………….. Código………………….
Departamento………………………………………
Salario por Hora……………………………………
Orden de
Producción
Detalle Hora de
Inicio
Hora de
término
Hora
Empleadas
Valor por
Hora
Valor
Total
Total
f) _____________
Jefe de Producción
TOTAL
f) _____________
Jefe de Producción
19
ROL DE PAGOS
Se elabora en base a las tarjetas reloj es un resumen de los ingresos por sueldo básico,
horas extraordinarias, suplementarias y otros beneficios; menos las deducciones
correspondientes al aporte personal al IESS, anticipos u otras obligaciones.
Se la puede elaborar en forma semanal, quincenal o mensual.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
Es un elemento del costo de producción, representa al conjunto de costos que no se
identifican plenamente con el producto, no son fácilmente cuantificables por lo que se
debe calcular en base a una distribución específica.
Dentro de los costos indirectos de fabricación se encuentran:
Total Total Liquido a
Cargo SBU H. Extras Ingresos Aporte IESS Anticipos Deducciones Pagar
HORMIBLOCK
No.
INGRESOS DEDUCCIONES
Rol de Pagos
Mes: …………….
Nombre
Expresado en Dólares USD $
20
MATERIA PRIMA INDIRECTA
Son aquellos materiales que no intervienen directamente en el producto pero son
necesarios para su elaboración tales como: lubricantes, combustibles, materiales de
limpieza, suministros entre otros.
MANO DE OBRA INDIRECTA.
Representa el rubro que se paga a los trabajadores que no intervienen directamente en
la fabricación del producto, pero sirven de apoyo indispensable en el proceso productivo
tales como: pago personal administrativo, comercial, de ventas.
OTROS COSTOS INDIRECTOS.
“Son erogaciones que se realizan por concepto de servicios correspondientes a la planta,
tales como: seguros, arriendos, teléfonos, agua, luz; también forman parte de este grupo
las depreciaciones de los activos fijos de planta y las amortizaciones de los gastos de
instalación de la planta.”10
“Los objetivos del control de los costos indirectos de fabricación son:
1.- Evitar el desperdicio de los materiales indirectos.
2.- Evitar el exceso de la mano de obra indirecta.
3.- Procurar el mejor aprovechamiento de los servicios que se emplean (agua, luz,
seguro)
4.- Facilitar la elaboración y el control de los presupuestos de la fábrica
5. Procurar la correcta aplicación de los costos indirectos a la producción efectuada.
10
BRAVO, Valdivieso, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevo día, Quito- Ecuador, Pág. 91
21
6.- Buscar la reducción de los costos excesivos mediante el análisis sistemático y
permanente.”11
DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.
Las cuotas de reparto de los costos indirectos de fabricación se determinan tomando en
cuenta la base de distribución que más convenga a las necesidades de la empresa,
cumplen con la finalidad de distribuir en forma proporcional los gastos de producción del
período en los lotes de producción (Hojas de Costos) y así de esta manera completar el
costo de producir de un artículo.
Cuota de Reparto = Costos Indirectos de Fabricación
Base de Distribución Utilizada
BASES DE DISTRIBUCIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.
Las Bases de distribución más utilizadas son:
1. Unidades Producidas
2. Costo de la Materia Prima Directa
3. Costo de la Mano de Obra Directa
4. Costo Primo
5. Horas Hombre
6. Horas máquina
CR= Cuota de Reparto o Cuota de Distribución.
11
BRAVO, Valdivieso, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevo día, Quito- Ecuador, Pág. 92
22
1. Base Unidades Producidas
Cuota de Reparto = Costos Indirectos de Fabricación
Número de Unidades Producidas
2. Costo de la Materia Prima Directa
Cuota de Reparto = Costos Indirectos de Fabricación
Materia Prima Directa
3. Costo de la Mano de Obra Directa
Cuota de Reparto = Costos Indirectos de Fabricación
Mano de Obra Directa
4. Costo Primo
Cuota de Reparto = Costos Indirectos de Fabricación
Materia Prima Directa + Mano de Obra Directa
5. Horas Hombre
Cuota de Reparto = Costos Indirectos de Fabricación
Número de Horas- Hombre
23
6. Horas Máquina
Cuota de Reparto = Costos Indirectos de Fabricación
Número de Horas- Máquina
ASIGNACIÓN DE LOS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
La asignación de los costos indirectos de fabricación se puede elaborar sobre la base de:
1. Datos reales o históricos.
2. Datos estimados o predeterminados.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES O HISTÓRICOS.
Son aquellos que se determinan al finalizar el período de costos, su característica
principal es que estos costos se los puede comprobar.
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN ESTIMADOS O PREDETERMINADOS
Son aquellos que se determinan al inicio del período de costos, mediante la preparación
de un presupuesto de los Costos Indirectos de Fabricación.
.
HOJA DE COSTOS
“Es un formulario en el que se acumulan los tres elementos del costo de producción:
(materia prima, mano de obra directa y costos indirectos de fabricación aplicados para
cada orden de producción), de esta manera se determina el costo total de la orden de
producción el mismo que se divide para el numero de unidades producidas y se obtiene
el costo unitario para cada artículo.” 12
12
BRAVO, Valdivieso, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevo
día, Quito- Ecuador, Pág. 126
24
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
Cliente ……………………………. Orden de Producción No. ………………..
Artículo……………………………. Fecha de Inicio ……………………………
Cantidad. …………………………. Fecha de Entrega…………………………
Costo total………… ……………… Costo Unitario……………………………..
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
Fecha Requisición No
V/Total
Fecha N. Horas
Valor Fecha Concepto Valor
Resumen
Materia Prima Directa _________
Mano de Obra Directa _________
Costos Indirectos de Fabricación _________
Total _________
Elaborado por: f) ______________________
Aprobado por: f)_______________________
25
PLAN DE CUENTAS.
El Plan de Cuentas representa un listado de las cuenta contables a las cuales se les
asigna un código, que nos permite identificar las cuentas sea de Activo, Pasivo,
Patrimonio, Ingresos, Gastos, Costos.
“El plan de cuentas, en definitiva, brinda una estructura básica para la organización del
sistema contable, por lo que aparece como un medio para obtener información de
manera sencilla. Un plan de cuentas debe cumplir con varios requisitos, como la
homogeneidad, la integridad (tiene que presentar todas las cuentas necesarias), la
sistematicidad (debe seguir un cierto orden) y la flexibilidad (tiene que permitir el
agregado de nuevas cuentas).El sistema mnemotécnico más usual para codificar un plan
de cuentas es el numérico decimal, que permite agrupaciones ilimitadas y facilita la tarea
de agregar e intercalar nuevas cuentas. Por ejemplo: 1 Activo, 1.1 Activo corriente, 1.2
Activo no corriente, 1.1.1 Caja y bancos, 1.1.2 Inversiones corrientes.”13
MANUAL DE CUENTAS.
Consta de la definición de cada una de las cuentas contables y la utilización dentro del
proceso contable; es una herramienta de importancia ya que nos permite emplear de
forma adecuada cada cuenta.
Código: Asignado en el Plan de Cuentas
Descripción: Es la definición de la Cuenta.
Cargos: Detalle de los movimientos por los cuales se debita la cuenta
Abonos: Detalle de los movimientos por los cuales se acredita la cuenta
Saldo: El saldo que debe tener la cuenta sea Deudor o Acreedor
PROCESO CONTABLE
Constituye una serie de pasos que se elaboran dentro de la contabilidad desde el origen
de la transacción con los documentos fuentes hasta la presentación de los Estados
Financieros.
El Proceso Contable está conformado por:
13
DEFINICIÓN.DE http://definicion.de/plan-de-cuentas/citado 29/08/12
26
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad General
Elaborado por: María Dolores Masson
Estado de Situación Inicial
Libro Diario
Libro Mayor Libros Mayores Auxiliares
Balance de Comprobación
Documentos Fuente
Hoja de Trabajo (Ajustes)
Estados Financieros
E. Costo de Productos Vendidos
Estado de Situación Financiera
Estado de Resultados
Estado de Flujo del Efectivo
Inventarios
27
DOCUMENTOS FUENTE
Los comprobantes representan el origen de los registros contables, respaldan toda y
cada una de las transacciones que se realiza en la empresa.
“Los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto proporcionan mayor
grado de confiabilidad y validez a los registros contables; los documentos comerciales
son utilizados como referencia y como comprobantes en caso de desacuerdo legal”14
Los más utilizados son:
FACTURAS
Es el documento que el vendedor entrega al comprador con el detalle de los productos o
servicios prestados indicando cantidad, especificaciones, valor unitario, impuestos y el
total. La emisión de facturas es de carácter obligatorio en ella se recopila la información
utilizada en los registros contables.
14
BRAVO, Valdivieso, Mercedes 2011.Contabilidad General, 10ma.Edición. Editorial Escobar Impresores Quito- Ecuador, Pág. 1
28
COMPROBANTES DE RETENCIÓN
Son documentos en el que se detallan las retenciones de impuestos realizadas
sobre las compras efectuadas por la empresa, cuando las empresas están
obligadas a llevar Contabilidad, son declarados Agentes de Retención por el SRI.
INVENTARIOS
Representa los productos que existen en una empresa que son destinados para la venta
o materiales para la producción de un bien, se denomina inventario a la comprobación y
recuento de las existencias físicas en sí mismas con las teóricas documentadas.
Con el fin de registrar y controlar los inventarios, las empresas utilizan los sistemas
oportunos para obtener la información necesaria que les permita tomar decisiones en
cuanto al manejo de los mismos
29
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
Se presenta al inicio las actividades de la empresa está compuesto por los valores en
bienes y obligaciones que posee la empresa representados en el Activo, Pasivo y
Patrimonio
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad General
Elaborado por: María Dolores Masson
ACTIVO $ $
CORRIENTE xxxx CAJA xxxx BANCOS xxxx INVENTARIO MATERIA PRIMA xxxx ARRIENDOS PREPAGADOS xxxx NO CORRIENTE xxxx TERRENOS xxxx EDIFICIOS xxxx MUEBLES Y ENSERES xxxx MAQUINARIA Y EQUIPO xxxx VEHICULOS xxxx TOTAL ACTIVOS xxxx
PASIVOS CORRIENTE xxxx PROVEEDORES xxxx DOCUMENTOS POR PAGAR xxxx NO CORRIENTE xxxx PRESTAMOS BANCARIOS xxxx TOTAL PASIVO xxxx PATRIMONIO
CAPITAL xxxx CAPITAL xxxx TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxx
Riobamba, ………..
GERENTE CONTADOR
HORMIBLOCK
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL…………..DE……
Expresado en Dólares USD $
30
LIBRO DIARIO
Se registra en forma cronológica las operaciones que se realizan diariamente en la
empresa sean compras, ventas, gastos, la producción, el pago de sueldos, la provisión
de beneficios sociales y otros.
Este registro se lo realiza mediante asientos contables, aplicando el principio de la
Partida Doble, es decir No hay deudor sin acreedor y viceversa.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad General
Elaborado por: María Dolores Masson
MAYOR GENERAL
Es un libro de importancia fundamental en todo sistema contable. En él se acumulan los
débitos y los créditos de cada cuenta principal y auxiliar .Los registros que se anotan en
el son las transacciones que figuran en el diario.
Este libro podrá tener tantas cuentas como número de Cuentas utilice la empresa de
acuerdo a la codificación prevista en el Plan de Cuentas.
Folio No.
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
$ $ $
HORMIBLOCK
Libro Diario
Del …… al …..
Expresado en Dólares USD $
31
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad General
Elaborado por: María Dolores Masson
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Lista o extracto de los saldos o del total de los débitos y del total de los créditos de las
cuentas en el mayor que tiene por objeto determinar la igualdad de los débitos y créditos
y fijar un resumen básico para los estados financieros.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad General.
Elaborado por: María Dolores Masson
Folio No.
Cuenta : Código:
No.
Asiento
HORMIBLOCK
Libro Mayor
Del…….. al……
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Código. Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
HORMIBLOCK
Balance de Comprabación
Del ……. al…………
Expresado en Dólares USD $
SUMAS SALDOS
32
AJUSTES
En contabilidad significa regularización y se practica para eliminar errores e
irregularidades. Se realizan al final del período contable con el objeto de actualizar el
saldo de una cuenta y presentar valores reales en la formulación de los Estados
Financieros.
Dentro de los ajustes se consideran:
Depreciaciones de activos fijos
Amortizaciones de cuentas.
Los seguros, arriendos pagados por adelantado.
Las notas de crédito y de debito emitidas por el Banco.
HOJA DE TRABAJO
“Es una herramienta contable que permite al Contador presentar en forma resumida y
analítica gran parte del proceso contable”15
Es un documento que se elabora al final del ejercicio a pesar de no ser un paso
obligatorio dentro del proceso contable es una herramienta de gran utilidad para la
correcta elaboración de los Estados Financieros
Se elabora con los saldos del Balance de Comprobación y con tiene los Ajustes, Balance
Ajustado, Estado de Pérdidas y Ganancias, Estado de Superávit –Ganancias
15
BRAVO, Valdivieso, Mercedes 2011.Contabilidad General, 10ma.Edición. Editorial Escobar Impresores Quito- Ecuador, Pág. 56
33
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad General.
Elaborado por: María Dolores Masson
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros se realizan con la finalidad de dar a conocer a la administración
los resultados obtenidos durante un período determinado.
Los principales estados financieros son:
Estado de Costos de Productos Vendidos.
Estado de Resultados.
Estado de Situación Financiera.
Estado de Flujo del Efectivo
No. Cuenta Deudor Acreedor DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS. Y PAT
HORMIBLOCK
HOJA DE TRABAJO
Del…….. al……..
Expresado en Dólares USD $
Balance de Compración AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
34
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS.
Es una herramienta contable que le permite a la empresa industrial determinar el costo
de los productos vendidos en un periodo determinado. Es una Base primordial para los
siguientes estados Financieros
Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad
Elaborado por: María Dolores Masson
MATERIALES DIRECTOS xxxx
MANO DE OBRA DIRECTA xxxx
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS xxxx
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN (NORMAL) xxxx
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (1 DE ENERO) xxxx
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO (NORMAL) xxxx
(-) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (31 DE MARZO) xxxx
(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (NORMAL) xxxx
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (1 ENERO) xxxx
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA xxxx
(-) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (31 MARZO) xxxx
(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS xxxx
(+) VARIACI{ON DEL COSTO xxxx
(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS REAL xxxx
Riobamba, ……………..
GERENTE CONTADOR
HORMIBLOCK
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
DEL……………...AL………….
Expresado en Dólares USD $
35
ESTADO DE RESULTADOS.
Dentro del Estado de Resultados se detallan las cuentas de ingresos obtenidos, y gastos
generados durante el periodo contable y mediante la diferencia de los dos se establece
la Pérdida o Ganancia del ejercicio contable
Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad
Elaborado por: María Dolores Masson
$ $
INGRESOS xxxx
Ventas xxxx
Otros Ingresos xxxx
(-) COSTOS OPERACIONALES xxxx
Costo de Productos Vendidos xxxx
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx
(-) GASTOS xxxx
OPERACIONALES xxxx
Gastos Sueldos xxxx
Depreciación Maquinaria xxxx
Combustibles y Lubricantes xxxx
NO OPERACIONALES xxxx
Gasto Interés xxxx
(=) Utilidad Neta antes de xxxx
Participación Trabajadores
Riobamba,………………..
GERENTE CONTADOR
ESTADO DE RESULTADOS
DEL…………..AL……
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
36
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA.
Es un informe global que presenta la situación económica financiera de la empresa a una
fecha determinada, en el se presenta de forma ordenada los valores del activo, pasivo,
patrimonio así como los resultados obtenidos en el periodo sea pérdida o ganancia.
Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad Elaborado por: María Dolores Masson
$ $ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE xxxxCaja xxxxBancos xxxxInventario Mercaderías xxxxInventario de Productos terminados xxxxACTIVO NO CORRIENTE xxxxMuebles y Enseres xxxx xxxx
(-) Dep. Muebles y Enseres xxxxMaquinaria y Equipo xxxx xxxx
(-) Dep. Maquinaria y Equipo xxxxVehículos xxxx xxxx(-) Dep. Vehículos xxxxTerrenos xxxxTOTAL ACTIVOS xxxx
PASIVOS
CORRIENTES xxxxCuentas por Pagar xxxxIESS por Pagar xxxxPATRIMONIO
CAPITAL xxxxCapital xxxxRESULTADOS xxxxUtilidad/ Pérdida del Ejercicio xxxxTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Riobamba,………………..
GERENTE CONTADOR
HORMIBLOCK
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL…………..DE……
Expresado en Dólares USD $
37
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Se elabora al final de un período contable para evaluar con mayor objetividad la liquidez
de la empresa. “La información sobre los flujos de efectivo de una empresa es útil para
proporcionar a los usuarios de estados financieros una base para evaluar la habilidad de
la empresa para generar efectivo y sus equivalentes y las necesidades de la empresa en
las que fueron utilizados dichos flujos de efectivo.”16
HORMIBLOCK
Estado de Flujo del Efectivo Del …. al…. del….
Expresado en dólares USD $
1. Flujo de Efectivo por Actividades Operativas. Ingresos en efectivo de los clientes. xxxx Efectivo Pagado a proveedores y empleados. (xxxx) Efectivo generado por las operaciones xxxx Intereses Pagados (xxxx) Impuesto a la Renta (xxxx) Flujo de efectivo antes de la partida xxxx Ingresos por Liquidación al Seguro xxxx Efectivo neto por actividades operativas. xxxx 2. Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión Adquisición de Subsidiaria X (xxxx) Adquisición de propiedades planta y equipo (xxxx) Procedente de venta de equipo xxxx Efectivo neto utilizado en actividades de inversión xxxx 3. Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento Emisión y venta de acciones xxxx Préstamos a largo plazo. xxxx Efectivo Neto usado en actividades de financiamiento. xxxx 4. Aumento neto en efectivo y sus equivalentes Aumento Neto en efectivo y sus equivalentes Efectivo y sus equivalentes al inicio del período xxxx Efectivo y sus equivalentes al final del período xxxx xxxx Riobamba,……….
GERENTE CONTADOR Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad Elaborado por: María Dolores Masson
16
BRAVO, Valdivieso, Mercedes 2011.Contabilidad General, 10ma.Edición. Editorial Escobar Impresores Quito- Ecuador, Pág. 201
38
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
Las obligaciones tributarias son compromisos legales entre el contribuyente y el Estado
en la empresa se encuentran obligadas a obtener el RUC, a emitir y entregar facturas
autorizadas por el Servicio de Rentas Interna SRI y presentar declaraciones de
impuestos de forma mensual ,semestral o mensual según su actividad.
Declaración del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio o a la
importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de
comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos
conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos tarifas para este
impuesto que son 12% y tarifa 0%.
Se declara este impuesto de forma mensual si los bienes que se transfieren o los
servicios que se presten están gravados con tarifa 12%, y se lo realiza llenando el
formulario No. 104
Declaración del Impuesto a la Renta
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas
naturales, las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El
ejercicio impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.
Se lo realiza una vez al año en el Formulario 101.
Declaración de Retenciones en la Fuente del Impuesto a la Renta
Corresponde a la declaración de las retenciones del Impuesto a la Renta efectuadas
sobre las compras de bienes o servicios, se lo realiza de forma mensual en el Formulario
103.
Adicionalmente a las declaraciones se deben efectuar la presentación de Anexos que
son la información detallada de las operaciones efectuadas, se lo realiza de acuerdo a
39
los plazos indicados.
Anexo Transaccional Simplificado (ATS)
Es un reporte mensual que contiene el detalle de las compras, ventas, exportaciones,
comprobantes anulados y retenciones en general. El plazo de presentación es el mes
subsiguiente.
Anexo de Impuestos a la Renta en Relación de Dependencia (RDEP).
Corresponde a la información sobre las retenciones en la fuente del Impuesto a la renta
realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia por concepto de
remuneraciones comprendido en el período del 1 de enero al 31 de diciembre.
Se lo presenta una vez al año en el mes de febrero.
40
e. Materiales y Métodos.
MATERIALES
Suministros y materiales
Calculadora
Computadora
Copias
Servicio de Internet
Bibliografía
MÉTODOS
Científico.- A través de procedimientos lógicos sustentados con un conjunto de
conceptos científicos, normas y leyes se elaboró en la revisión de la literatura lo cual
permitió aplicar las teorías en la práctica contable.
Inductivo.- Se empleó en la aplicación del proceso contable y productivo de la empresa,
el cual permitió establecer conclusiones al final del período de investigación sobre su
situación financiera.
Deductivo.- Se logró elaborar las conclusiones y recomendaciones una vez al final del
trabajo investigativo, una vez analizado y sustentado con los hechos teóricos.
Analítico Se utilizó al analizar los procesos contable y de producción durante el período
asignado, hasta establecer los Estados Financieros reales de la empresa para la toma de
decisiones.
Sintético.- Se aplicó en la agrupación de la información contable para la elaboración de
los Estados Financieros obtenidos durante el período, además para la formulación de las
conclusiones y recomendaciones las cuales servirán al propietario para la toma de
decisiones.
41
TÉCNICAS
Observación
Con esta técnica se pudo recoger información general acerca de los procesos
productivos y de las operaciones contables e identificar los aspectos más importantes
que se desarrollan dentro de la empresa.
Entrevista
Se realizó al gerente propietario mediante el diálogo, con la cual se obtuvo la
información necesaria acerca del funcionamiento de la empresa, conocer las
necesidades, su misión su visión, la importancia de implementar un sistema contable de
costo; la información adquirida se convirtió en un elemento útil para la investigación.
42
f. Resultados
1 ACTIVO
1.1 CORRIENTE
1.1.01 CAJA
1.1.02 CAJA CHICA
1.1.03 BANCOS
1.1.03.2 BANCO DEL PICHINCHA 3420930204
1.1.04 ANTICIPO REMUNERACIONES
1.1.05 CUENTAS POR COBRAR
1.1.06 (-) PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
1.1.07 DOCUMENTOS POR COBRAR
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
1.1.10.1 BLOQUES HORMIGÓN 10X20X40
1.1.10.2 BLOQUES HORMIGÓN 15X20X40
1.1.10.3 BLOQUES HORMIGÓN 20X20X40
1.1.10.4 BLOQUES ALIVIANADOS 15X20X40
1.1.10.5 ADOQUIN VEHICULAR
1.1.10.6 ADOQUIN TIPO I
1.1.11 IVA COMPRAS
1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE
1.1.13 IVA RETENIDO
1.1.14 IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO
1.1.15 CRÉDITO TRIBUTARIO
1.2 NO CORRIENTE
1.2.01 MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.02 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
1.2.03 HERRAMIENTAS
1.2.04 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS
1.2.05 VEHÍCULOS
1.2.06 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHÍCULOS
1.2.07 MUEBLES Y ENSERES
1.2.08 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
1.2.09 EQUIPO DE COMPUTACIÓN
1.2.10 (-) DEPRECIACIÓN ACUMULADA EQUIPO DE COMPUTACIÓN
HORMIBLOCK
PLAN DE CUENTAS
43
2 PASIVOS
2.1 CORRIENTE
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR
2.1.03 IESS POR PAGAR
2.1.03.1 APORTE PATRONAL
2.1.03.2 APORTE PERSONAL
2.1.04 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR
2.1.04.1 DECIMO TERCER SUELDO
2.1.04.2 DECIMOCUARTO SUELDO
2.1.04.3 VACACIONES
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE
2.1.06 IVA VENTAS
2.1.07 IVA RETENIDO POR PAGAR
2.1.08 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
2.1.09 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR
2.1.10 PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
2.1.11 ANTICIPO EN VENTAS
3 PATRIMONIO
3.1 CAPITAL
3.1.01 CAPITAL
3.2 RESULTADOS
3.2.01 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS
3.2.02 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO
3.2.03 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
4 INGRESOS
4.1 INGREOS OPERACIONALES
4.1.01 VENTAS
4.1.02 TRANSPORTE
5 COSTOS
5.1 COSTO PRIMO
5.1.01 MATERIA PRIMA DIRECTA
5.1.02 MANO DE OBRA
5.2 COSTO DE FABRICACIÓN
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN - REALES
5.2.01.1 MANO DE OBRA INDIRECTA
5.2.01.2 DEPRECIACIONES DE MAQUINARIA Y EQUIPO
5.2.01.3 AMORTIZACIONES DE PLANTA
5.2.01.4 ARRIENDOS
44
5.2.01.5 ENERGÍA ELÉCTRICA
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN - APLICADOS
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS
6 GASTOS
6.1 GASTOS OPERACIONALES
6.1.01 SUELDOS
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES
6.1.03.1 DÉCIMO TERCER SUELDO
6.1.03.2 DÉCIMO CUARTO SUELDO
6.1.03.3 FONDOS DE RESERVA
6.1.03.4 VACACIONES
6.1.04 GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES
6.1.05 GASTO ARRIENDO
6.1.06 GASTOS GENERALES
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
6.1.09 DEPRECIACIÓN MAQUINARIA Y EQUIPO
6.1.10 DEPRECIACIÓN DE VEHICULOS
6.1.11 DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES
6.1.12 DEPRACIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
6.1.13 SERVICIOS PROFESIONALES
7 CUENTAS DE ORDEN
7.1 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
7.1.01 VARIACIÓN DEL COSTO
7.2 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
7.2.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS
45
HORMIBLOCK
Manual de Cuentas Contables
Código: 1.1 Activo Corriente
Incluye aquellos activos o recursos de la empresa que serán realizados o consumidos
dentro del Plazo de un año a contar de las fecha de los estados financieros. Los
componentes del Activo Corriente deberán incorporarse a los rubros que a continuación
se definen:
Código: 1.1.01
Nombre: CAJA
Descripción: Fondos en caja tanto en moneda nacional como extranjera de
disponibilidad inmediata.
Cargos: Aporte de los dueños, por recaudación de las ventas, devoluciones de impuesto
en efectivo
Abonos: Por pago de deudas (obligaciones con terceros), pago de proveedores, pago
de arriendos, pago de sueldos, por pago de impuestos, entre otros
Saldo Deudor.
Código: 1.1.02
Nombre: CAJA CHICA
Descripción: Representa la asignación de dinero para gastos menores
Cargos: Por ingreso de valores para el fondo o por su constitución
Abonos: Termino del fondo fijo designado.
Saldo Deudor
Código: 1.1.03
Nombre: BANCOS
Descripción: Representa los valores disponibles en las cuentas que la empresa
mantiene en el banco.
Cargos: Cuando se efectúan depósitos, traslados de fondos, nota de créditos del Banco,
recaudación de cobranza y cualquier otro documento que incremente los ingresos.
Abonos: Emisión de giros, cheques, notas de débitos del Banco, cargos bancarios
efectuados por el banco como comisiones, impuestos y cualquier otra forma de pago que
signifique un egreso de dicha cuenta.
Saldo Deudor.
46
Código 1.1.04
Nombre: ANTICIPO REMUNERACIONES
Descripción: En esta cuenta se registra los pagos concedidos a los trabajadores a
cuenta de su próximo sueldo.
Cargos: Se carga con los pagos realizados al personal respaldados por algún contrato o
comprobante de ingreso interno.
Abonos: Se abona con el ingreso de los valores una vez que son devueltos por el
personal.
Saldo Deudor.
Código 1.1.05
Nombre: CUENTAS POR COBRAR
Descripción: Se controla el movimiento de los créditos personales o simples concedidos
por la empresa, por la venta de mercaderías o servicios. Estos créditos no tienen un
documento de respaldo.
Cargos: Por los créditos concedidos.
Abonos: Por los cobros parciales o totales de los créditos.
Saldo Deudor.
Código 1.1.06
Nombre: PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES
Descripción: Es una contracuenta de activo, y se presenta descontando el valor del
potencial de beneficios que por estos recursos (activos) puede esperar la empresa.
Cuando la empresa otorga créditos a sus clientes, ello implica un riesgo para ésta, dado
que es posible que los clientes no cancelen su deuda; en todo caso, es un riesgo
existente en cualquier negocio.
Cargos: Se carga cuando se tiene certeza sobre los clientes que fueron estimados como
incobrables cancelan o no.
Abonos: Se abona por la estimación de los deudores que se espera no cancelarán sus
deudas. Saldo Acreedor.
Código 1.1.07
Nombre: DOCUMENTOS POR COBRAR
Descripción: Se controla el movimiento de los créditos documentados que la empresa
concede, por la venta de mercaderías o servicios. Estos créditos tienen un documento
de respaldo.
47
Cargos: Por los créditos concedidos.
Abonos: Por los cobros parciales o totales de los créditos
Saldo Deudor.
Código 1.1.08
Nombre: INVENTARIO MATERIA PRIMA
Descripción: En esta cuenta se controla el movimiento de los materiales para la
producción.
Cargos: Por el valor del inventario inicial de materia prima; por las compras o
adquisiciones de materia prima al contado, a crédito simple o a crédito documentado;
por las devoluciones de materia prima requerida y no utilizada en el proceso de
producción.
Abonos: Por las devoluciones de materia prima directa adquirida al proveedor; por el
envío de materia prima a productos en proceso.
Saldo Deudor.
Código 1.1.09
Nombre: INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
Descripción: Esta cuenta controla el valor del inventario inicial de productos en proceso
y la acumulación de los tres elementos del costo que intervienen de la fabricación del
producto.
Cargos: Se carga por el inventario inicial de productos en proceso; por el valor de la
materia prima directa, de la mano de obra directa y los costos indirectos de fabricación
que intervienen para la elaboración del producto.
Abonos: Por la transferencia a productos terminados; por la devolución de la materia
prima y de los materiales indirectos no utilizados.
Saldo Deudor
Código 1.1.10
Nombre: INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS
Descripción: Esta cuenta controla el valor de los productos terminados al Costo
Cargos: Se carga por el valor del inventario inicial; por la transferencia de la cuenta
Inventario de Productos en Proceso a Inventario de Productos terminados, por la
devolución de productos terminados, por parte de los clientes.
Abonos: Se acredita por la venta o expendio de productos terminados.
Saldo Deudor.
48
Código 1.1.11
Nombre: IVA COMPRAS.
Descripción: Esta cuenta controla el valor del Impuesto al Valor agregado que se paga
por las adquisiciones.
Cargos: Se carga por la compra de bienes o servicios gravados con el impuesto.
Abonos: Se acredita cuando se liquida los impuestos.
Saldo Deudor.
Código 1.1.12
Nombre: ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE.
Descripción: Esta cuenta controla el valor retenido por concepto del impuesto a la renta
al momento de realizar ventas.
Cargos: Se carga por el pago del anticipo al impuesto a la renta.
Abonos: Se acredita cuando se liquida el impuesto a la renta generado.
Saldo Deudor.
Código 1.1.13
Nombre: IVA RETENIDO.
Descripción: Esta cuenta controla el valor que nos ha sido retenido por concepto del
IVA al momento de hacer ventas o prestación de servicios.
Cargos: Se carga por la retención que efectúan a la empresa en una venta.
Abonos: Se acredita cuando se liquida el impuesto a la renta generado.
Saldo Deudor.
Código 1.1.14
Nombre: IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO.
Descripción: Esta cuenta controla el valor del pago anticipado por concepto del
impuesto a la renta.
Cargos: Se carga por el pago del anticipo al impuesto a la renta.
Abonos: Se acredita cuando se liquida el impuesto a la renta generado.
Saldo Deudor.
Código 1.1.15
Nombre: Crédito Tributario
Descripción: Esta cuenta controla la diferencia entre el iva en compras y ventas a favor
de la empresa.
49
Cargos: Se carga por la diferencia del IVA en compras con el IVA en ventas.
Abonos: Se acredita cuando se liquida el impuesto generado.
Saldo Deudor.
Código: 1.2 No Corriente
Como componentes del activo Fijo deberán clasificarse todos los bienes que han sido
adquiridos para usarlos en la explotación social y sin el propósito de venderlos.
Código: 1.2.01
Nombre: MAQUINARIA Y EQUIPOS.
Descripción: Representan el equipamiento básico para la producción, incluye equipos
de planta o de explotación.
Cargos: Se carga por compras de maquinarias y equipos y por corrección monetaria del
ejercicio.
Abonos: Por la contabilización de las bajas de estos activos, ventas y depreciaciones o
por ajustes de la cuenta por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor superior
a su costo de adquisición.
Saldo Deudor.
Código: 1.2.02
Nombre: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MAQUINARIA Y EQUIPO
Descripción Es una cuenta compensatoria que reduce o disminuye la cuenta de
Maquinaria y equipo. Esta cuenta no se cierra al terminar el período contable, por el
contrario, continúa aumentando hasta que el activo se haya depreciado por completo,
vendido o dado de baja.
Cargos: Se carga cuando se haya depreciado por completo, vendido o dado de baja el
activo fijo.
Abonos: Por la contabilización de las depreciaciones de cada período.
Saldo Acreedor.
Código: 1.2.03
Nombre: HERRAMIENTAS.
Descripción: Representan las herramientas que posee la empresa.
Cargos: Se carga por compras de herramientas y por corrección monetaria del ejercicio.
50
Abonos: Por la contabilización de las bajas de estos activos, ventas y depreciaciones o
por ajustes de la cuenta por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor superior
a su costo de adquisición.
Saldo Deudor.
Código: 1.2.04
Nombre: DEPRECIACIÓN ACUMULADA HERRAMIENTAS
Descripción Es una cuenta compensatoria que reduce o disminuye la cuenta de
Herramientas. Esta cuenta no se cierra al terminar el período contable, por el contrario,
continúa aumentando hasta que el activo se haya depreciado por completo, vendido o
dado de baja.
Cargos: Se carga cuando se haya depreciado por completo, vendido o dado de baja el
activo fijo.
Abonos: Por la contabilización de las depreciaciones de cada período.
Saldo Acreedor.
Código: 1.2.05
Nombre: VEHÍCULOS.
Descripción: Representan el valor de los vehículos que posee la empresa.
Cargos: Se carga por compras de vehículos y por corrección monetaria del ejercicio.
Abonos: Por la contabilización de las bajas de estos activos, ventas y depreciaciones o
por ajustes de la cuenta por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor superior
a su costo de adquisición.
Saldo Deudor.
Código: 1.2.06
Nombre: DEPRECIACIÓN ACUMULADA VEHICULOS
Descripción Es una cuenta compensatoria que reduce o disminuye la cuenta de
Vehículos. Esta cuenta no se cierra al terminar el período contable, por el contrario,
continúa aumentando hasta que el activo se haya depreciado por completo, vendido o
dado de baja.
Cargos: Se carga cuando se haya depreciado por completo, vendido o dado de baja el
activo fijo.
Abonos: Por la contabilización de las depreciaciones de cada período.
Saldo Acreedor.
51
Código: 1.2.07
Nombre: MUEBLES Y ENSERES.
Descripción: Representan el mobiliario y equipamiento de oficinas administrativas.
Clasificación: Activo
Subclasificación: No Corrientes.
Cargos: Se carga por compras de muebles y por correcciones monetarias del ejercicio.
Abonos: Por la contabilización de las bajas de estos activos, ventas y depreciaciones o
por ajustes de la cuenta por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor superior
a su costo de adquisición.
Saldo Deudor.
Código: 1.2.08
Nombre: DEPRECIACIÓN ACUMULADA MUEBLES Y ENSERES
Descripción Es una cuenta compensatoria que reduce o disminuye la cuenta de
Muebles y Enseres. Esta cuenta no se cierra al terminar el período contable, por el
contrario, continúa aumentando hasta que el activo se haya depreciado por completo,
vendido o dado de baja.
Cargos: Se carga cuando se haya depreciado por completo, vendido o dado de baja el
activo fijo.
Abonos: Por la contabilización de las depreciaciones de cada período.
Saldo Acreedor.
Código: 1.2.09
Nombre: EQUIPOS DE COMPUTACIÓN.
Descripción: Representan los equipos de computación.
Cargos: Se carga por compras equipos de cómputo y por correcciones monetarias del
ejercicio.
Abonos: Por la contabilización de las bajas de estos activos, ventas y depreciaciones o
por ajustes de la cuenta por estar sobrevaluado o por estar registrado a un valor superior
a su costo de adquisición.
Saldo Deudor.
Código: 1.2.10
Nombre: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN
Descripción Es una cuenta compensatoria que reduce o disminuye la cuenta de Equipo
de Computación. Esta cuenta no se cierra al terminar el período contable, por el
52
contrario, continúa aumentando hasta que el activo se haya depreciado por completo,
vendido o dado de baja.
Cargos: Se carga cuando se haya depreciado por completo, vendido o dado de baja el
activo fijo.
Abonos: Por la contabilización de las depreciaciones de cada período.
Saldo Acreedor.
Código: 2.1 Pasivos Corriente
Incluye aquellas obligaciones contraídas por la empresa que serán canceladas dentro del
plazo de un año a contar de la fecha de los estados financieros.
Código: 2.1.01
Nombre: CUENTAS POR PAGAR
Descripción: El Registro de los aumentos y disminuciones derivados de la compra de
mercancía única y exclusivamente a crédito, ya sea documentado o no. Por lo tanto se
dice que la cuenta representa la obligación que tiene la entidad de pagar a sus
proveedores de los adeudos provenientes de la compra de mercancías a crédito
Cargos: Por el importe de los pagos parciales o totales a cuenta o en liquidación del
adeudo con proveedores. O por el importe de las devoluciones sobre compras de
mercancías a crédito.
Abonos: Por el importe de compras de mercancías a crédito, documentadas o no del
importe de los intereses moratorios que carguen los proveedores por mora en el pago.
Saldo Acreedor.
Código: 2.1.02
Nombre: DOCUMENTOS POR PAGAR
Descripción: Se controla el movimiento de los créditos por la compra de mercaderías o
servicios que terceras personas nos otorgan con respaldo de un documento.
Cargos: Por los abonos parciales o totales que se efectué sobre el crédito.
Abonos: Por el valor de la obligaciones adquiridas.
Saldo Acreedor.
Código: 2.1.03
Nombre: IESS POR PAGAR
Descripción: En esta cuenta se establece los valores que se deben cancelar por seguro
social.
53
Cargos: Por los pagos efectuados al IESS.
Abonos: Por el valor pendiente de pago al seguro social.
Saldo Acreedor.
Código: 2.1.04
Nombre: PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR
Descripción: En esta cuenta se establece los valores que se provisionan con respecto a
las remuneraciones adicionales.
Cargos: Por los pagos de remuneraciones adicionales efectuados a los trabajadores.
Abonos: Por el valor pendiente de pago a los trabajadores por remuneraciones.
Saldo Acreedor.
Código: 2.1.05
Nombre: RETENCIONES EN LA FUENTE
Descripción: En esta cuenta se establece los valores que se retienen por impuesto a la
renta en adquisiciones de mercaderías o servicios.
Cargos: Por la liquidación de retenciones.
Abonos: Por el valor que se retiene en cada adquisición.
Saldo Acreedor.
Código: 2.1.06
Nombre: IVA EN VENTAS
Descripción: Esta cuenta controla el valor del Impuesto al Valor agregado que se cobra
por las ventas.
Cargos: Se carga cuando se liquida el impuesto.
Abonos: Se acredita por la venta de bienes o servicios gravados con el impuesto.
Saldo Acreedor
Código: 2.1.07
Nombre: IVA Retenido por Pagar
Descripción: Esta cuenta controla el valor del Impuesto al Valor agregado que se ha
retenido por adquisiciones.
Cargos: Se carga cuando se liquida el impuesto.
Abonos: Se acredita por la retención del IVA en las compras de bienes o servicios
gravados con el impuesto.
Saldo Acreedor
54
Código: 2.1.08
Nombre: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
Descripción: Esta cuenta controla el valor por concepto del impuesto a la renta por
pagar.
Cargos: Se carga cuando se cancela el impuesto.
Abonos: Se acredita por el valor del impuesto por pagar.
Saldo Acreedor
Código: 2.1.09
Nombre: PARTICIPACIÓN TRABAJADORES POR PAGAR
Descripción: Esta cuenta controla el valor por concepto de la participación a los
trabajadores sóbrenla utilidades obtenidas.
Cargos: Se carga cuando se cancela.
Abonos: Se acredita por el valor de la participación a los trabajadores por pagar.
Saldo Acreedor
Código: 2.1.10
Nombre: PRÉSTAMOS BANCARIOS POR PAGAR
Descripción: Esta cuenta controla el valor por concepto de los préstamos bancarios
adquiridos a corto plazo es decir a máximo 1año.
Cargos: Se carga cuando se cancela.
Abonos: Se acredita por el valor del crédito adquirido.
Saldo Acreedor
Código: 2.1.11
Nombre: ANTICIPO EN VENTAS
Descripción: Registra las sumas de dinero recibidas por el ente económico de clientes
como anticipos o avances originados en ventas, fondos para proyectos específicos,
cumplimiento de contratos, convenios y acuerdos debidamente legalizados, que han de
ser aplicados con la facturación o cuenta de cobro respectiva.
Cargos: Por los valores de los depósitos recibidos de clientes y por los valores recibidos
anticipadamente para ventas.
Abonos: Por el valor de la aplicación de los anticipos en la facturación, y por el valor de
las devoluciones parciales o totales de los anticipos o avances recibidos.
Saldo Acreedor.
55
Código: 2.2 No Corrientes
Incluye aquellas obligaciones de la empresa que serán pagadas o amortizadas en plazos
superiores a un año a partir de la fecha de los estados financieros.
Código 3 Patrimonio
Corresponde al patrimonio total de los accionistas o socios de la empresa y estará
representado por la suma de los rubros que a continuación se detalla.
Código 3.1 Capital
Está constituido por el capital social, que se indica en la escritura de Constitución social y
las modificaciones de esta.
Código 3.1.01
Nombre: CAPITAL
Descripción: Capital aportado y efectivamente pagado por empresarios o socios, ya
revalorizado cuando se trate de estados financieros anuales.
Cargos: Se carga por retiros, pérdidas, depreciaciones, etc.
Abonos: Se abona por ganancias, aportes, revalorizaciones, capitalizaciones.
Saldo Acreedor: Representa el valor patrimonial de la empresa por aporte inicial y
resultados del ejercicio.
Código: 3.2 Resultados
Representan las cuentas que reflejan los resultados del ejercicio sea pérdida o ganancia
así como los resultados de ejercicios anteriores.
Código: 3.3.01
Nombre: UTILIDAD BRUTA EN VENTAS.
Descripción: Esta cuenta se utiliza para registrar la utilidad obtenida de la comparación
del precio de venta y el de costo.
Cargos: Por el ajuste para liquidar la cuenta y obtener la utilidad operacional
Abonos: Se acredita por el cierre de las ventas y costo de ventas.
Saldo Acreedor:
Código: 3.3.02
Nombre: UTILIDADES O PÉRDIDA DEL EJERCICIO
Descripción: Esta cuenta representa el beneficio o pérdida que se ha obtenido en la
empresa durante el período contable.
56
Cargos: Por el cierre al final del período.
Abonos: Al momento de obtener la utilidad.
Saldo Acreedor
Código: 3.3.03
Nombre: UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO.
Descripción: Corresponde los beneficios obtenidos netos que son del propietario
Cargos: Por la contabilización del pago a socios o al propietario.
Abonos: Por la contabilización de la proporción que corresponde al dueño de la
empresa.
Saldo Acreedor
Código: 4 Ingresos
Representa todos los ingresos, provenientes de las ventas y de otras actividades no
operacionales.
Código: 4.1 Operacionales
Representan los ingresos por las ventas de los artículos terminados actividad principal de
la empresa, o servicios prestados.
Código: 4.1.01
Nombre: VENTAS.
Descripción: Esta cuenta representa las ventas de artículos producidos por la empresa.
Cargos: Por la devoluciones. Por la liquidación del cierre al final de cada período
Abonos: Las ventas de mercaderías.
Saldo Acreedor
Código: 5 Costos
Representa el valor de los costos que se emplean en la producción.
Código: 5.1.01
Nombre: MATERIA PRIMA DIRECTA
Descripción: Esta cuenta representa el costo de Materiales directos empleados en el
proceso de producción
Cargos: Por los costos de materiales directos.
Abonos:
57
Saldo Deudor
Código: 5.1.02
Nombre: MANO DE OBRA DIRECTA
Descripción: Esta cuenta representa el costo de Mano de obra directa en el proceso de
producción
Cargos: Por los costos de mano de obra directos.
Saldo Deudor
Código: 5.2.01
Nombre: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN- REALES
Descripción: Esta cuenta representa los egresos que se acumulan durante el proceso
productivo como son materiales indirectos, mano de obra indirecta y otros costos
indirectos.
Cargos: Por el valor de los costos indirectos de fabricación.
Saldo Deudor
Código: 5.2.02
Nombre: COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN- APLICADOS
Descripción: Esta cuenta representa los valores de materiales indirectos, mano de obra
indirecta y otros costos indirectos presupuestados para el período y que se aplican a
cada orden de producción mediante la tasa predeterminada.
Cargos: Por asiento de ajuste.
Abonos: Por la aplicación de la tasa predeterminada.
Saldo Deudor
Código: 5.2.03
Nombre: COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS.
Descripción: Esta cuenta representa los valores de los productos que se han vendido
durante el proceso al costo.
Cargos: Por los costos ocasionados en el período.
Abonos: Por los ajustes y cierre al término del período.
Saldo Deudor
Código: 6 Gastos
Representan los gastos que se generan en el período contable gastos administrativos,
de ventas entre otros.
58
Código: 6.1.01
Nombre: SUELDOS
Descripción: Esta cuenta representa los valores que se generan por pago de
remuneraciones al personal.
Cargos: Por los valores de remuneraciones al personal.
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período.
Saldo Deudor
Código: 6.1.02
Nombre: GASTO APORTE PATRONAL
Descripción: Esta cuenta representa los valores que se generan por pago al IESS por
seguro social, de forma proporcional por el empleado y el empleador.
Cargos: Por los valores de seguro social.
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período.
Saldo Deudor
Código: 6.1.03
Nombre: REMUNERACIONES ADICIONALES
Descripción: Esta cuenta representa los valores que se generan por pago de
remuneraciones adicionales que se cancelan a los empleados y corresponden al Décimo
Tercer sueldo, Décimo Cuarto, Vacaciones, Fondos de Reserva
Cargos: Por las remuneraciones adicionales.
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período.
Saldo Deudor
Código: 6.1.04
Nombre: GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES
Descripción: Este gasto se genera por el consumo de suministros .
Cargos: Por el valor consumido de los suministros.
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período
Saldo Deudor
Código: 6.1.05
Nombre: GASTO ARRIENDO
Descripción: Este gasto se genera por el pago de arriendo de bienes.
Cargos: Por el valor de arriendo.
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período.Saldo Deudor
59
Código: 6.1.06
Nombre: GASTO GENERALES.
Descripción: Esta cuenta representa rubro por gastos varios.
Cargos: Por el valor de gastos varios, generados durante el período.
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período
Saldo Deudor.
Código: 6.1.07
Nombre: GASTO MANTENIMIENTO
Descripción: Esta cuenta representa rubro por gastos por mantenimiento.
Cargos: Por el valor de gastos de mantenimiento.
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período
Saldo Deudor.
Código: 6.1.08
Nombre: COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
Descripción: En esta cuenta se registra los valores por combustibles y aceites utilizados
por los vehículos de la empresa
Cargos: Por el valor del gasto
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período
Saldo Deudor.
Código: 6.1.09
Nombre: DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA Y EQUIPO
Descripción: En esta cuenta se registra el gasto por depreciación sobre el valor original
de la maquinaria que posee la Institución.
Cargos: Por el valor depreciado
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período
Saldo Deudor.
Código: 6.1.10
Nombre: DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULOS
Descripción: En esta cuenta se registra el gasto por depreciación sobre el valor original
de los vehículos que posee la Institución.
Cargos: Por el valor depreciado
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período
60
Saldo Deudor.
Código: 6.1.11
Nombre: DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES
Descripción: En esta cuenta se registra el gasto por depreciación sobre el valor original
de los muebles que posee la Institución.
Cargos: Por el valor depreciado
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período
Saldo Deudor: Por el saldo de depreciaciones.
Código: 6.1.19
Nombre: DEPRECIACIÓN EQUIPOS DE COMPUTACIÓN
Descripción: En esta cuenta se registra el gasto por depreciación sobre el valor original
de los equipos de cómputo que posee la Institución.
Cargos: Por el valor depreciado
Abonos: Por la liquidación del cierre al final de cada período
Saldo Deudor: Por el saldo de depreciaciones.
Código: 7.1 Cuentas de Orden Deudoras
Agrupa las cuentas que reflejan hechos o circunstancias de los cuales se pueden
generar derechos afectando la estructura financiera del ente económico. Igualmente, se
incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para efectos del control interno de
activos, información gerencial o control de futuras situaciones financieras, así como para
conciliar las diferencias entre los registros contables de los activos y las declaraciones
tributarias.
Código: 7.1.01
Nombre: VARIACIÓN DEL COSTO
Descripción: Registra la diferencia entre los costos generales reales y los aplicados
cuya variación se cierra con la cuenta costo de productos vendidos.
Cargos: Cuando el valor de los costes generales de fabricación reales son superiores a
los aplicados.
Abonos: Cuando el valor de los costes generales de fabricación reales son inferiores a
los aplicados.
Saldo Deudor
61
Código: 7.2 Cuentas de Orden Acreedoras
Agrupa las cuentas que registran los compromisos o contratos que se relacionan con
posibles obligaciones y que por tanto puedan llegar a afectar la estructura financiera del
ente económico. Igualmente, se incluyen aquellas cuentas de registro utilizadas para
efectos de control interno de pasivos y patrimonio, información gerencial o control de
futuras situaciones financieras, así como para conciliar las diferencias entre los registros
contables de los pasivos y patrimonio y las declaraciones tributarias.
62
Código Cantidad Detalle V/unit v/ Parcial v/Total
1 ACTIVOS
1.1 CORRIENTES
1.1.01 CAJA 2000.00
100 Billetes de $ 20.00 20.00 2000.00
1.1.03 BANCOS 13364.58
1 Banco Pichincha cta. 3420930204 13364.58 13364.58
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 7827.60
600 qq Cemento 6.05 3627.60
800 m3 Macadán 5.25 4200.00
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 10982.30
1.1.10.1 6520 Bloques Hormigón 10x20x40 0.24 1564.80
1.1.10.2 5000 Bloques Hormigón 15x20x40 0.27 1350.00
1.1.10.3 3000 Bloques Hormigón 20x20x40 0.42 1260.00
1.1.10.4 19250 Bloques Alivianados 15x20x40 0.27 5197.50
1.1.10.6 7000 Adoquín tipo I 0.23 1610.00
1.2 NO CORRIENTES
1.2.01 MAQUINARIA Y EQUIPO 16000.00
Prensa Hidráulica COLUMBIA ABH 15 12000.00
Banda Transportadora COLUMBIA 1000.00
Mezcladora de Concreto COLUMBIA 2000.00
Pallets Metálicos de 45x45 cm 400.00
Moldes 600.00
1.2.03 HERRAMIENTAS 1000.00
4 Carretillas 70.00 280.00
6 palas 17.00 102.00
2 Amoladoras 100.00 200.00
1 soldadora Eléctrica 300.00 300.00
Herramientas manuales varias 118.00 118.00
1.2.05 VEHICULOS 29955.71
1 Camión marca HINO 500 2009 21955.71
1 Montacarga 8000.00
1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 280.00
1 Escritorio 250.00 250.00
2 Sillas 15.00 30.00
1.2.09 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 500.00
1 Laptop Marca SONY 500.00 500.00
TOTAL ACTIVOS 81910.19
2 PASIVOS
2.1 CORRIENETS
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5000.00
1 Sra Patricia Ricaurte 5000.00
2.1.03 IESS POR PAGAR 251.12
1 Aportes pendientes de pago 251.12 251.12
TOTAL PASIVOS 5251.12
3 PATRIMONIO 76659.07
3.1 CAPITAL
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 81910.19
HORMIBLOCK
INVENTARIO INICIAL
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
63
HORMIBLOCK
FÁBRICA DE BLOQUES Y ADOQUINES
MEMORANDUM DE OPERACIONES
En la cuidad de Riobamba, La Empresa HORMIBLOCK inicia sus actividades al 2 de enero del
2012 con el registro del Estado de Situación Inicial
Enero 2
Se emite orden de producción No.1 para Fábrica La Ibérica por 7440 Bloques de
Hormigón de 15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición
No.001
Se adquiere aceites para la máquina a la empresa DHE Cía. Ltda. Por $59.04 más IVA en
efectivo según Fc/001-001-0000024016.
Enero 3
Se compra gasolina para el montacargas por $31.25 más IVA a Estación de Servicios
Estefany en efectivo sg fc/001-001-000179240.
Se compra a Ecuahierro (Contribuyente Especial) 100 qq de cemento por el valor de
$604.46 más IVA según Fc/001-002-0068942 con cheque.
Se vende a Consorcio Hispano Ecuatoriano según fc/001-001-000000488, 1000 Bloques
de Hormigón por 15x20x40 a $0.38 c/u más IVA ,Servicio de Transporte por $50.00
Enero 4
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.1
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.1
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.1
Se adquiere en Corporación El Rosado útiles de aseo por $25.17 más IVA, en efectivo
Fc/115-029-000006379
Compra de pernos y tuercas para la maquinaria en Ferretería Machado Vallejo (persona
natural), por $2.96 más IVA en efectivo según factura 001-001-000003507.
64
Se adquiere en DIPAC (Contribuyente Especial) varios oxicortes mantenimiento
maquinaria por $61.18 más IVA, en efectivo según fc016-002-000033938.
Enero 5
Se emite orden de producción No.2 para Sr Manolo Vera por 7200 Bloques de Hormigón
de 15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición No.002
Se adquiere baldosa, a GRAIMAN (obligado a llevar contabilidad) según fc/001-001-
001482 en por $51.84 más IVA
Se compra un vidrio en VIDRIALUM (obligado a llevar contabilidad) $2.68 más IVA según
fc/002-001-0088622.
Se compra en la Casa de Constructor (obligado a llevar contabilidad) según Fc/001-001-
000040364, 100 qq de cemento con cheque por $604.60.
Enero 6
Se lava el auto de la empresa en Lubricar (persona natural) fc/001-001-006931 por
$13.84 más IVA en efectivo.
Se adquiere a RODASEROS (obligado a llevar contabilidad) , sg fc/001-001-000036340
piñones por un valor de $15.63 más IVA en efectivo.
Se compra gasolina a AUTOSERVICIOS OVIEDO FIERRO Cía. Ltda. fc/ 001-001-
0431724, por $ 12.05 más IVA en efectivo
Se cancela a EERSA por energía eléctrica del mes de noviembre y diciembre por $395.45
según Fc001-039-006975770 con cheque
Enero 7
Se adquiere aceites al Sr Paul Urquizo (persona natural), en efectivo según fc/004-001-
0005157 por $16.07 más IVA.
Se compra gasolina a AUTOSERVICIOS OVIEDO FIERRO Cía. Ltda. fc/ 001-001-
0431784, por $ 25.89 más IVA en efectivo.
Se adquiere bondex a Almacén EL FOCO2 (obligado a llevar contabilidad) sg fc/001-001-
23717 por $22.77 más IVA en efectivo.
Enero 9
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.2
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.2
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.2
65
Se adquiere a RODASEROS (obligado a llevar contabilidad) , sg fc/001-001-000036386 ,
acero por un valor de $15.63 más IVA en efectivo.
Se adquiere en PLASTIMAS (obligado a llevar contabilidad) plástico para embalar los
bloques por $10.18 más IVA. fc/ 001-001-000063110
Se adquiere en PLASTIMAS (obligado a llevar contabilidad) plástico para embalar los
bloques por $ 7.14 más IVA. fc/ 001-001-000063113
Se compra en la Casa de Constructor (obligado a llevar contabilidad) sg fc/001-001-
000040395, 100qq de cemento con cheque por $604.60 más IVA.
Enero 10
Se emite orden de producción No.3 para Arq. Juan Pazmiño por 5700 Bloques de
Hormigón de 15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición
No.003
Se adquiere en PONCE YEPES Cía. de Comercio S.A Fc/010-002-0000182, aceite por
$78.04 más IVA.
Enero 11
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.3
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.3
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.3
Enero 12
Se emite orden de producción No.4 para Ing Mauro Moreno por 7200 Bloques de
Hormigón de 15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición
No.004
Enero 13
Se adquiere en DIPAC (Contribuyente Especial) varios oxicortes mantenimiento
maquinaria por $49.10 más IVA, en efectivo según fc/016-002-000034262.
Se cancelan los aportes correspondientes al mes de diciembre por $251.12 con cheque.
Enero 16
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.4
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.4
66
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.4
Se adquiere a SANTICOLOR (obligado a llevar contabilidad), pintura para máquina
fc/001-001-000088981 en efectivo por $31.14 más IVA.
Se vende a Iglesia Nazareno según Fc/001-001-000000489, 80 Bloques de Hormigón de
20x20x40 $0.60 c/u más IVA
Se vende a la Sra. Patricia Montoya según Fc/001-001-000000491, 1000 Bloques de
Hormigón de 15x20x40 $ 0.38 c/u más IVA. Por servicio de transporte $30.00
Se vende a la Sra. Patricia Montoya según Fc/001-001-000000492,1200 Bloques de
Hormigón de 15x20x40 $ 0.38 c/u más IVA. Por servicio de transporte $36.00
Se adquiere en Comercial Noboa (persona Natural) juego de acoples según fc/001-001-
007056 por $3.57 más IVA, efectivo.
Enero 17
Se emite orden de producción No.5 para Ing Leopoldo Pazmiño por 7200 Bloques de
Hormigón de 15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición
No.005
Se adquieren útiles de oficina en JUAN MARCET por $ 5.92 más IVA y $4.66 tarifa 0% en
efectivo. Fc/022-001-00005432
Enero 18
Se cancela por impresión de factureros y guías de remisión a Imprenta IMAGINAR por
$47.00 según Fc/001-001-000005908.
Se vende a Hostería Abraspungo Fc/001-001-000000526, 1200 Bloques de Alivianados
de 15x20x40 por $0.38 c/u más IVA. Servicio de Transporte $24
Enero 19
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.5
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.5
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.5
Se compra en la Casa de Constructor (obligado a llevar contabilidad) Fc001-001-
0000/40456, 200 qq de cemento con cheque por $1209.20 más IVA.
Se vende a Sr. Ramiro Ponce Fc/001-001-000000529, 580 Bloques de Hormigón
10x20x40 $ 0.34 c/u más IVA, 370 Bloques de Hormigón 15x20x40 $0.38 c/u más IVA
Servicio de Transporte por $ 28.5
67
Enero 20
Se emite orden de producción No.6 para NUVINAT S.A por 19008 Bloques de Hormigón
de 15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición No.006
Enero 21
Se cancela por alimentación a PIMPOLLO por $6.60 fc/001-011-118
Se compra sueldas a DISGAMED (obligado a llevar contabilidad) por $18.75 más IVA,
Fc/001-001-0032150.
Compra de pernos en REMCAR (obligado a llevar contabilidad) por $ 5.12 más IVA.
Enero 22
Se vende al Ing. Jorge Almeida según fc /001-001-000000493 por: 4500 Bloques
Alivianado de 15x20x40 por $ 0.38 c/u más IVA .Servicio de transporte por $135.00
Enero 23
Se adquiere a RODASEROS (obligado a llevar contabilidad), fc/001-001-000036616
retenedores por un valor de $80.77 más IVA en efectivo.
Se adquiere a RODASEROS (obligado a llevar contabilidad), fc/001-001-00036615 fresas
por un valor de $40.74 más IVA en efectivo.
Se hace mantenimiento del vehículo en ASSA por $20.86 más IVA fc/002-002-0102607,
factura por aceite.
Enero 25
Se adquiere en DIPAC (Contribuyente Especial) varios oxicortes mantenimiento
maquinaria por $58.96 más IVA, en efectivo según fc/016-002-34663.
Enero 26
Compra gasolina Estación San Cristóbal fc/002-001-1142082 por $8.93
Se compra en la Casa de Constructor (obligado a llevar contabilidad) fc/001-001-
000040456, 100 qq de cemento con cheque por $604.6 más IVA.
Se adquiere en Papelería Norte (persona Natural) útiles de oficina por $10.81 más IVA en
efectivo. Fc/ 001-001-12803
Se cancela por alimentación a PIMPOLLO por $9.35 Fc/001-001-000122
68
Enero 29
Se compra gasolina en Gasolinera Oriental Fc/001-001-000057927 por $8.93 efectivo.
Se vende al Ing. Jorge Almeida según Fc/001-001-000000531 por1500 Bloques de
Hormigón 15x20x40 a $ 0.38 c/u más IVA. Servicio de Trasporte por $45.00
Enero 30
Se compra 400 m3 de macadán, al Señor Ángel Parra fc/001-001-000875.
Enero 31
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.6
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.6
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.6
Se compra gasolina AUTOSERVICIO OVIEDO por$ 47.95 según Fc/001-001-000433158
Se adquiere gasolina Estación Puente Fc/001-001-283768 por $71.43.
Compra de clavos Ferretería La Bahía Fc/002-001-013620 por $3.24 más IVA.
Se adquieren varios materiales en El Hierro Ferretería por $37.50 más IVA Fc/ 002-001-
0039109
Compra focos Corporación El Rosado FC/115-027-8016 POR $10.77.
Se vende Fábrica de Embutidos la Ibérica, fc/001-001-000000532,7440 Bloques de
Hormigón 15x20x40 a $ 0.37 más IVA, 1620 Bloques de Hormigón 10x20x40 a $0.33 más
IVA. Servicio de Transporte $ 271.80
Enero 31
Se cancelan los sueldos del mes de enero de acuerdo al siguiente detalle.
No. Nombre
INGRESOS
Cargo SBU H.Extras
Administración
1 Masson Manuel Gerente 301.63 0.00
2 Mancheno Carlos Jefe Comercial 500.00 0.00
Producción
3 Tierra Luis Jefe Producción 310.98 0.00
4 Chinlle Jose Obrero 292.00 0.00
5 Chinlle Julio Obrero 292.00 0.00
6 Chinlle Edwin Obrero 292.00 0.00
7 Gamarra Wilson Obrero 310.98 0.00
8 Pinduisaca Marco Obrero 292.00 0.00
TOTAL 2591.59 0.00
69
Febrero 1:
Se emite orden de producción No.7 para NUVINAT S.A por 27000 Bloques de Hormigón
de 15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición No.007
Se compra gasolina AUTOSERVICIO OVIEDO por $ 26.79 según Fc/ 001-001-433240
Se compra a Ecuahierro (Contribuyente Especial) 100 qq de cemento por el valor de $
604.6más IVA según fc/001-001-363257.
Febrero 3
Se compra gasolina fc/003-001-302622 a PRIMAX por $7.14 más IVA.
Febrero 4
Se compra aceite en LUBRICAR (obligado a llevar contabilidad) Fc/001-001-2354, por
$20.54 más IVA.
Febrero 6
Se compra gasolina a Estación Puente Fc/ 001-001-284248, por $ 22.32 más IVA.
Febrero 7
Se vende a Infraestructura y Servicios Vallejo y Vallejo Fc/001-001-000000534 por 300
Bloques Alivianados de 15x20x40 $ 0.38 más IVA. Servicio de Transporte $ 9.
Se recibe anticipo por contrato con NUVINAT S.A de $ 10000.00 mediante transferencia
bancaria.
Se compra en la Casa de Constructor (obligado a llevar contabilidad) fc/001-001-40519,
100 qq de cemento por $604.5 más IVA.
Febrero 8
Se cancela a la Empresa Eléctrica por servicio de energía por el mes de enero $201.39
según factura 001-039-7207762
Febrero 9
Se compra gasolina AUTOSERVICIO OVIEDO por $ 19.02 según Fc/001-001-43841.
70
Se vende a Sr. Milton Cerda fc/001-001-000000535, por180 Bloques de Hormigón de
15x20x40 $ 0.38 más IVA. Servicio de Transporte $ 9.
Se vende a Infraestructura y Servicios Vallejo y Vallejo Fc/001-001-000000536 por 300
Bloques Alivianado de 15x20x40 $ 0.38 más IVA.Servicio de Transporte $ 9.
Se vende Arq. Ramiro Ponce fc/001-001-000000537
120 Bloques Alivianado de 15x20x40 $0.38 más IVA.
200 Bloques de Hormigón de 10x20x40 $ 0.34 más IVA
Servicio de Transporte $ 9.6
Febrero 11
Se compra gasolina AUTOSERVICIO OVIEDO por $ 25.89 según Fc/001-001-43851
Se compra gasolina en ESSA por $ 13.39 según Fc/001-001-106550
Febrero 13
Se compra útiles de oficina por $15.40 más IVA en JUAN MARCET fc/002-002-6643.
Se compra a Ecuahierro (Contribuyente Especial) 100 qq de cemento por el valor de $
604.60 más IVA según fc/001-001-363952.
Se adquiere en DIPAC (Contribuyente Especial) varios oxicortes mantenimiento
maquinaria por $38.28 más IVA, en efectivo según fc/016-002-35314.
Se cancelan los aportes al IESS por el mes de enero por $557.17
Se vende al Sr. Vera Vásquez Manolo Fc/001-001-000000539.( Obligado a llevar
Contabilidad) por 4800 Bloques Hormigón de 15x20x40 a $ 0.38 c/u. Servicio de
Transporte $ 144.00
Febrero 14:
Se vende a la Sra. Rocío Valdivieso fc/540
480 Bloque Alivianado 15x20x40 $0.38 más IVA.
Servicio de Transporte $ 14.40
Febrero 17
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.7
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.7
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.7
Se compra gasolina Gasolinera San Alfonso Fc/001-002-122626 por $8.93 efectivo.
Se adquiere en RODASEOS (obligado a llevar Contabilidad) poleas para la máquina
según Fc/001-001-37088 por $20.79 más IVA.
71
Febrero 20
Se emite orden de producción No.8 para NUVINAT S.A por 11376 bloques de Hormigón
de 15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición No.008
Febrero 21
Compra gasolina en Gasolinera Oriental Fc/003-001-60733, por $8.93.
Febrero 22
Se adquiere en RODASEOS (obligado a llevar Contabilidad) retenedores para la máquina
según Fc/001-001-37128 por $1.79 más IVA.
Febrero 23
Compra en Comercial Vera sueldas por $29.60 según fc/001-009-87614 en efectivo.
Se compra gasolina Estación Mundo Tuerca por $21.43 según Fc/001-001-411558.
Febrero 24
Se compra gasolina en Estación Puente fc/001-001-285418 por $18.75 más IVA.
Se compra gasolina en Estación Puente fc/001-001-285417 por $7.14 más IVA.
Febrero 25
Se compra Gasolina en AUTOSERVICIO OVIEDO fc/001-001-439242 por $13.31 más
IVA.
Se recibe abono al contrato con NUVINAT S.A por $ 8000.00
Se cancela al Señor Ángel Parra por 232 m3 de macadán $928 más IVA y $290.00 por
flete según factura 001-001- 883.
Se realiza la liquidación de impuestos.
Febrero 27
Se compra en la Casa del Constructor ( Obligado a llevar contabilidad) 100 qq cemento
por $604.46 más IVA fc/001-001-40571
Febrero 28
Se compra Gasolina en AUTOSERVICIO OVIEDO fc/001-001-439382 por $27.01 más
IVA.
72
Febrero 29
Se cancela por servicio de declaración de Impuestos por $ 180 más IVA, a Soluciones
TRIBUTARIAS fc/002-001-52.
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.8
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.8
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.8
Se cancela sueldos correspondientes al mes de febrero de acuerdo al siguiente detalle
efectivo.
Marzo 1
Se emite orden de producción No.9 para Multiplaza S.A por 15120 Bloques de Hormigón
de 15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición No.009
Se adquiere en GRAIMAN (obligado a llevar contabilidad) baldosa para la bodega Fc/001-
001-1741por $353.89 más IVA.
Marzo 5
Se compra a Ecuahierro,(Contribuyente Especial) 100 qq de cemento por el valor de $
604.46 más IVA según fc/001-001-364796.
Se adquiere en GRAIMAN (obligado a llevar contabilidad) baldosa para la bodega Fc/001-
001-1772 por $14.72 más IVA.
Se vende al Arq. Juan Pazmiño (obligado a llevar contabilidad) fc/541
3300 Bloques de Hormigón de 15x20x40 $ 0.38 más IVA
300 Bloques de Hormigón 10x20x40 $ 0.34 más IVA.
Servicio de Transporte $ 108
No. Nombre
INGRESOS
Cargo SBU H.Extras
Administración
1 Masson Manuel Gerente 301.63 0.00
2 Mancheno Carlos Jefe Comercial 500.00 0.00
Producción
3 Tierra Luis Jefe Producción 310.98 0.00
4 Chinlle Jose Obrero 292.00 0.00
5 Chinlle Julio Obrero 292.00 0.00
6 Chinlle Edwin Obrero 292.00 0.00
7 Gamarra Wilson Obrero 310.98 0.00
8 Pinduisaca Marco Obrero 292.00 0.00
TOTAL 2591.59 0.00
73
Marzo 6
Se cancela a la Empresa Eléctrica por servicio de energía por el mes de febrero $179.89
según factura 001-039- 7281120.
Se apertura un fondo de caja chica por $200.00
Se compra gasolina Estación San Cristóbal Fc/002-001-1146764 por $4.46.
Se adquiere en GRAIMAN (obligado a llevar contabilidad) baldosa para la bodega Fc/001-
001-1783 por $6.42 más IVA
Marzo 7
Se adquiere en Construhogar (Obligado a llevar Contabilidad) Fc/001-001-10579, inodoro
para oficina por $239.78
Se adquiere gasolina Estación Puente por $8.93 con Fc/001-001-286074.
Se adquiere en PLASTIMAS (Obligado a llevar Contabilidad) fc/001-001-70995 plástico
para embalar por $10.71
Se adquiere gasolina Autoservicio Oviedo Fc/001-001-439893 por $13.39.
Marzo 8
Se compra a Ecuahierro (Contribuyente Especial) 100 qq de cemento por el valor de $
604.46 más IVA según fc/001-001-364978.
Marzo 9
Se adquiere en JUAN MARCET útiles de oficina por $5.90 según fc/022-002-8152.
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.9
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.9
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.9
Compra 344 m3 de macadán Sr Ángel Parra crédito por $1806 a crédito.
Marzo 10
Se adquiere gasolina Autoservicio Oviedo Fc/001-001-440031 por $7.14
Se adquiere gasolina Fc/3003-001-06104 en Estación Primax por $7.14
Se vende al Arq. Juan Pazmiño (obligado a llevar contabilidad) fc/001-001-000000542
2400 Bloques de Hormigón de 15x20x40 $ 0.38 más IVA
1000 Bloques de Hormigón 10x20x40 $ 0.34 más IVA.
Servicio de Transporte $ 102
Marzo 12
Se emite orden de producción No.10 para La Ibérica por 10800 Bloques de Hormigón de
15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición No.010
74
Marzo 13
Se vende a NUVINAT S.A 57384 Bloques de 15x20x40 a $ 0.38 más IVA, Fc/543
mediante transferencia bancaria
Se vende a Infraestructura y Servicios Vallejo y Vallejo Fc/544
800 Bloques de Hormigón de 15x20x40 $ 0.38 más IVA
40 Bloques de Hormigón de 20x20x40 $ 0.65 más IVA
Servicio de Transporte $ 25.20
Marzo 14
Se adquiere en Estación Puente gasolina, Fc/ 001-001-286528 por $ 22.32 más IVA.
Marzo 15
Se compra a Ecuahierro Fc/001-001-365194; 100 qq cemento por $604.46 a crédito.
Se cancela los aportes al IESS por el mes de Febrero por $557.17
Marzo 16
Se compra a Ecuahierro Fc/001-001-365405; 50 qq cemento por $302.30 más IVA.
Se vende al Ing. Mauro Moreno fc/545
6000 Bloques de Hormigón de 15x20x40 $ 0.38 más IVA. Servicio de Transporte $ 180
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.10
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.10
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.10
Marzo 19
Se emite orden de producción No.11 para Arq. Cárdenas por 10800 Bloques de Hormigón
de 15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición No.011
Marzo 20
Se adquiere gasolina en Autoservicio Oviedo, Fc/ 001-001-440335 por $12.50 más IVA.
Se adquiere en Estación Puente gasolina, Fc/001-001- 286972 por $ 22.32 más IVA.
Se vende al Ing. Mauro Moreno fc/547
1200 Bloques de Hormigón de 15x20x40 $ 0.38 más IVA
Servicio de Transporte $ 36
Se vende Ing. Leopoldo Pazmiño fc/549
7200 Bloques de Hormigón 15x20x40 $ 0.38 más IVA
Servicio de transporte $216
Marzo 21
Se adquiere gasolina en Autoservicio Oviedo, Fc/ 001-001-4398515 por $25.49 más IVA.
Se compra a Ecuahierro Fc/001-001-72723; efectivo 72723, 100qq de cemento $ 604.60
75
Marzo 22
Se compra a Ferretería San Vicente 100 qq de cemento por $604.6 más IVA en efectivo
Fc/001-001-66767.
Marzo 23
Se compra a Ecuahierro fc/001-001-72878, 100qq de cemento por $604.46.
Se cancela a Señor Ángel Parra( Persona Natural) por 43 viajes de macadán por $ 32.00
más fletes de macadán $430 con cheque.
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.11
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.11
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.11
Marzo 24
Se compra gasolina en Autoservicio Oviedo Fc/001-001-440868 por $25.00 más IVA.
Marzo 26
Se emite orden de producción No.12 para Arq Carlos Melo por 10800 Bloques de
Hormigón de 15x20x40, por lo que se solicita los materiales según la orden requisición
No.012
Se compra grasa a Lubrirepuestos El Ciclón fc/001-001-2960 por $44.64 más IVA.
Se vende al Sr Vera Manolo fc/001-001-000000550 por 2400 Bloques de Hormigón
15x20x40 $0.38 más IVA Servicio de transporte $ 72
Marzo 29
Se compra Gasolina en Autoservicio Oviedo Fc/001-001-441110 por $13.44 más IVA.
Marzo 30
Se compra gasolina en Autoservicio Oviedo por $18.66 más IVA según Factura 001-001-
441165.
Se cancela por Servicio de declaraciones de impuestos por $180.00 más IVA.fc 002-001
Se realiza la distribución de la mano de obra directa para la orden de producción No.12
Se aplica la tasa predeterminada para la orden de producción No.12
Se ingresan los productos terminados a la bodega según Hoja de costos N.12
Se cancela sueldos del mes de marzo 2011 de acuerdo al siguiente detalle
76
DATOS ADICIONALES
Se realiza la depreciación de los activos fijos.
De acuerdo a la capacidad de producción
De 1 qq de cemento se producen 72 Bloques de Hormigón de 15x20x40
De 8 m3 de macadán se producen 720 Bloques de Hormigón de 15x20x40
No. Nombre
INGRESOS
Cargo SBU H.Extras
Administración
1 Masson Manuel Gerente 301.63 0.00
2 Mancheno Carlos Jefe Comercial 500.00 0.00
Producción
3 Tierra Luis Jefe Producción 310.98 0.00
4 Chinlle Jose Obrero 292.00 0.00
5 Chinlle Julio Obrero 292.00 0.00
6 Chinlle Edwin Obrero 292.00 0.00
7 Gamarra Wilson Obrero 310.98 0.00
8 Pinduisaca Marco Obrero 292.00 0.00
TOTAL 2591.59 0.00
77
MES: Enero 2012 Nivel de Producción: 52272 Bloques Hormigón 15x20x40
Cantidad Detalle v/ unit v/ total
726 qq Cemento 6.046 4389.40
580.8 m3 Macadán 5.25 3049.20
TOTAL 7438.60
MATERIALES INDIRECTOS
Cantidad Detalle v/ unit v/ total
100 ACELERANTE 0.78403 78.40
TOTAL 78.40
MANO DE OBRA INDIRECTA
Personal Administrativo
Sueldo Básico 801.63
Aporte Patronal 148.86
Provisiones Sociales 97.40
TOTAL 1047.89
OTROS COSTOS
Energía Eléctrica 230.00
Arriendos de Planta 150.00
Depreciación de Maquinaria 10% 133.33
Depreciación Herramientas 4% 3.33
Depreciación vehículo 20% 499.26
1015.92
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PRESUPUESTADOS 2142.21
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 2142.21
7438.6
Tasa Predeterminada = 0.286253
HORMIBLOCK
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
"Expresado en Dólares USD $"
HORMIBLOCK
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Expresado en Dólares USD $
78
MES: Febrero 2012 Nivel de Producción: 43848 Bloques Hormigón 15x20x40
Cantidad Detalle v/ unit v/ total
609 qq Cemento 6.046 3682.01
487.2 m3 Macadán 5.25 2557.80
TOTAL 6239.81
MATERIALES INDIRECTOS
Cantidad Detalle v/ unit v/ total
100 ACELERANTE 0.78403 78.40 TOTAL 78.40
MANO DE OBRA INDIRECTA
Personal Administrativo
Sueldo Básico 801.63
Aporte Patronal 148.86
Provisiones Sociales 97.40
TOTAL 1047.89
OTROS COSTOS
Energía Eléctrica 230.00
Arriendos de Planta 150.00
Depreciación de Maquinaria 10% 133.33
Depreciación Herramientas 4% 3.33
Depreciación vehículo 20% 499.26
1015.92
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PRESUPUESTADOS 2142.21
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 2142.21
6239.81
Tasa Predeterminada = 0.343313
"Expresado en Dólares USD $"
HORMIBLOCK
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
79
MES: Marzo 2012 Nivel de Producción: 50688 Bloques Hormigón 15x20x40
Cantidad Detalle v/ unit v/ total
704 qq Cemento 6.046 4256.38
563.20 m3 Macadán 5.25 2956.80
TOTAL 7213.18
MATERIALES INDIRECTOS
Cantidad Detalle v/ unit v/ total
100 ACELERANTE 0.78403 78.40 TOTAL 78.40
MANO DE OBRA INDIRECTA
Personal Administrativo
Sueldo Básico 801.63
Aporte Patronal 148.86
Provisiones Sociales 97.40
TOTAL 1047.89
OTROS COSTOS
Energía Eléctrica 230.00
Arriendos de Planta 150.00
Depreciación de Maquinaria 10% 133.33
Depreciación Herramientas 4% 3.33
Depreciación vehículo 20% 499.26
1015.92
TOTAL COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN PRESUPUESTADOS 2142.21
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 2142.21
7213.18
Tasa Predeterminada = 0.296985
HORMIBLOCK
PRESUPUESTO DE MATERIA PRIMA DIRECTA
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
"Expresado en Dólares USD $"
80
ACTIVOS
CORRIENTES 34,174.48$
Caja 2,000.00$
Bancos 13364.58
Inventario Materia Prima 7827.60
Inventario Productos Terminados 10982.3
NO CORRIENTES 47735.71
Maquinaria y Equipo 16000.00
Herramientas 1000.00
Vehículos 29955.71
Muebles y Enseres 280.00
Equipo de Computación 500.00
TOTAL ACTIVOS 81,910.19$
PASIVOS
CORRIENTE 5251.12
IESS por Pagar 251.12
Cuentas por Pagar 5000.00
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 76659.07
Capital 76659.07
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 81,910.19$
Riobamba, 02 Enero 2012
f) Gerente
HORMIBLOCK
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
al 1 de Enero del 2012
Expresado en Dólares USD
f) Contador
81
Folio No. 1
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
2012 $ $ $
enero 2 1
1.1.01 CAJA 2000.00
1.1.03 BANCOS 13364.58
1.1.03.2 Banco Pichincha cta. 3420930204 13364.58
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 7827.60
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 10982.30
1.2.01 MAQUINARIA Y EQUIPO 16000.00
1.2.03 HERRAMIENTAS 1000.00
1.2.05 VEHICULOS 29955.71
1.2.07 MUEBLES Y ENSERES 280.00
1.2.09 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 500.00
2.1.03 IESS POR PAGAR 251.12
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 5000.00
3.1.01 CAPITAL 76659.07
p/r el estado de situacion inicial
enero 2 2
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1058.75
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1058.75
p/r Requisición No.1
enero 2 3
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 59.04
1.1.11 IVA COMPRAS 7.08
1.1.01 CAJA 65.53
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.59
p/r la compra de aceite fc/24016
enero 3 4
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 31.25
1.1.11 IVA COMPRAS 3.75
1.1.01 CAJA 35.00
p/r compra combustible fc/001-001-179240
enero 3 5
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.46
1.1.11 IVA COMPRAS 72.54
1.1.03 BANCOS 670.95
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 6.05
p/r compra cemento fc/001-001-68942 con cheque
enero 3 6
1.1.01 CAJA 475.60
4.1.01 VENTAS 380.00
4.1.02 TRANSPORTE 50.00
2.1.06 IVA VENTAS 45.60
SUMAN Y PASAN 84222.66 84222.66
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
82
Folio No. 2
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 84222.66 84222.66
p/r la venta fc/001-001-000000488
enero 3 7
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 270.00
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 270.00
p/r la venta al costo.
enero 4 8
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 283.64
Mano de Obra Directa 283.64
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 40.52
Mano de Obra Indirecta 40.52
5.1.01 MANO DE OBRA 324.16
enero 4 9
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 303.07
CIF- Aplicados 303.07
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 303.07
enero 4 10
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1645.46
Bloques Hormigón 15x20x40 1645.46
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1645.46
p/r el ingreso de los productos a bodega
enero 4 11
6.1.04 GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES 25.17
1.1.11 IVA COMPRAS 3.02
1.1.01 CAJA 27.94
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.25
p/r la compra fc/001-001-6379
enero 4 12
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 2.96
1.1.11 IVA COMPRAS 0.36
1.1.01 CAJA 3.18
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.03
2.1.07 IVA RETENIDO POR PAGAR 0.11
p/r compra fc/001-001-3507
enero 4 13
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 61.18
1.1.11 IVA COMPRAS 7.34
1.1.01 CAJA 67.91
SUMAN Y PASAN 86865.38 86864.77
HORMIBLOCK
Libro Diario
p/r la distribución de la MOD para OP No1, según H de
costos No.1 e Indirecta según Tarjeta de tiempo
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No según
H costos No001
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
83
Folio No. 3
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 86865.38 86864.77
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.61
p/r compra fc/016-002-33938
enero 5 14
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1024.60
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1024.60
p/r Requisición No.2
enero 5 15
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 51.84
1.1.11 IVA COMPRAS 6.22
1.1.01 CAJA 57.54
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.52
p/r compra fc/001-001-1482
enero 5 16
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 2.68
1.1.11 IVA COMPRAS 0.32
1.1.01 CAJA 2.97
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.03
p/r compra fc/002-001-88622
enero 5 17
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.46
1.1.11 IVA COMPRAS 72.54
1.1.03 BANCOS 670.95
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 6.05
p/r compra cemento fc/001-001-40364 con cheque
enero 6 18
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 13.84
1.1.11 IVA COMPRAS 1.66
1.1.01 CAJA 14.06
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.28
2.1.07 IVA RETENIDO POR PAGAR 1.16
p/r compra fc/001-001-6931
enero 6 19
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 15.63
1.1.11 IVA COMPRAS 1.88
1.1.01 CAJA 17.35
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.16
p/r compra fc/001-001-36340
enero 5 20
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 12.05
1.1.11 IVA COMPRAS 1.45
1.1.01 CAJA 13.50
SUMAN Y PASAN 88674.55 88674.55
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Libro Diario
HORMIBLOCK
Expresado en Dólares USD $
84
Folio No. 4
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 88674.55 88674.55
p/r compra combustible fc/001-001-179240
enero 5 21
6.1.06 GASTOS GENERALES 395.45
1.1.01 CAJA 395.45
p/r pago de energía eléctrica fc/001-039-6975770
enero 7 22
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 16.07
1.1.11 IVA COMPRAS 1.93
1.1.01 CAJA 17.84
2.1.07 RETENCION EN LA FUENTE 0.16
p/r la compra de aceite fc/004-001-5157
enero 7 23
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 25.89
1.1.11 IVA COMPRAS 3.11
1.1.01 CAJA 29.00
p/r compra combustible fc/001-001-431784
enero 7 24
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 22.77
1.1.11 IVA COMPRAS 2.73
1.1.01 CAJA 25.27
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.23
p/r la compra fc/001-001-23717
enero 9 25
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 283.64
Mano de Obra Directa 283.64
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 40.52
Mano de Obra Indirecta 40.52
5.1.01 MANO DE OBRA 324.16
enero 9 26
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 293.29
CIF- Aplicados 293.29
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 293.29
enero 9 27
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1601.53
Bloques Hormigón 15x20x40 1601.53
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1601.53
p/r el ingreso de los productos a bodega
SUMAN Y PASAN 91361.48 91361.48
Expresado en Dólares USD $
p/r la distribución de la MOD para OP No2, según Hde
costos No.2 e Indirecta según Tarjeta de tiempo
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No 2 según
H costos No002
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
85
Folio No. 5
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 91361.48 91361.48
enero 9 28
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 15.63
1.1.11 IVA COMPRAS 1.88
1.1.01 CAJA 17.35
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.16
p/r la compra fc/001-001-36386
enero 9 29
6.1.06 GASTOS GENERALES 10.18
1.1.11 IVA COMPRAS 1.22
1.1.01 CAJA 11.30
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.10
p/r compra fc/001-001-63110
enero 9 30
6.1.06 GASTOS GENERALES 7.14
1.1.11 IVA COMPRAS 0.86
1.1.01 CAJA 7.93
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.07
p/r compra fc/001-001-63113
enero 9 31
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.46
1.1.11 IVA COMPRAS 72.54
1.1.03 BANCOS 670.95
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 6.05
p/r compra cemento fc/001-001-40395 con cheque
enero 10 32
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 811.14
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 811.14
p/r Requisición No.3
enero 10 33
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 78.04
1.1.11 IVA COMPRAS 9.36
1.1.01 CAJA 86.62
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.78
enero 11 34
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 189.10
Mano de Obra Directa 189.10
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 27.00
Mano de Obra Indirecta 27.00
5.1.01 MANO DE OBRA 216.10
SUMAN Y PASAN 93190.03 93190.03
HORMIBLOCK
p/r la compra aceites a la empresa PONCE Yepez
fc/010-002-182
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
86
Folio No. 6
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 93190.03 93190.03
enero 11 35
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 232.19
CIF- Aplicados 232.19
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 232.19
enero 11 36
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1232.43
Bloques Hormigón 15x20x40 1232.43
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1232.43
p/r el ingreso de los productos a bodega
enero 12 37
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1024.6
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1024.6
p/r Requisición No.4
enero 13 38
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 49.1
1.1.11 IVA COMPRAS 5.89
1.1.01 CAJA 54.5
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.49
p/r la compra fc/016-002-34262
enero 13 39
2.1.03 IESS POR PAGAR 251.12
1.1.03 BANCOS 251.12
p/r pago aportes mes de diciembre
enero 16 40
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 283.64
Mano de Obra Directa 283.64
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 40.52
Mano de Obra Indirecta 40.52
5.1.01 MANO DE OBRA 324.16
enero 16 41
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 293.29
CIF- Aplicados
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 293.29
SUMAN Y PASAN 96602.81 96602.81
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
p/r la distribución de la MOD para OP No3, según H de
costos No.3 e Indirecta según Tarjeta de tiempo
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No 3 según
H costos No003
p/r la distribución de la MOD para OP No4 según H de
costos No.4 e Indirecta según Tarjeta de tiempo
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No 4 según
H costos No004
HORMIBLOCK
Libro Diario
87
Folio No. 7
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 96602.81 96602.81
enero 16 42
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1601.53
Bloques Hormigón 15x20x40 1601.53
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1601.53
p/r el ingreso de los productos a bodega
enero 16 43
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 31.14
1.1.11 IVA COMPRAS 3.74
1.1.01 CAJA 34.57
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.31
p/r la compra fc/001-001-88981
enero 16 44
1.1.01 CAJA 53.76
4.1.01 VENTAS 48.00
2.1.06 IVA VENTAS 5.76
p/r la venta fc/001-001-000000489
enero 16 45
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 33.60
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 33.60
p/r la venta al costo.
enero 16 46
1.1.03 BANCOS 455.60
4.1.01 VENTAS 380.00
4.1.01 TRANSPORTE 30.00
2.1.06 IVA VENTAS 45.60
p/r la venta fc/001-001-000000491
enero 16 47
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 227.10
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 227.10
p/r la venta al costo.
enero 16 48
1.1.03 BANCOS 546.72
4.1.01 VENTAS 456.00
4.1.02 TRANSPORTE 36.00
2.1.06 IVA VENTAS 54.72
p/r la venta fc/001-001-000000492
enero 16 49
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 272.52
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 272.52
p/r la venta al costo.
SUMAN Y PASAN 99828.52 99828.52
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
88
Folio No. 8
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 99828.52 99828.52
enero 16 50
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 3.57
1.1.11 IVA COMPRAS 0.43
1.1.01 CAJA 3.96
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.04
p/r la compra fc/001-001-7056
enero 17 51
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1,024.60
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1,024.60
p/r Requisición No.5
enero 18 52
6.1.06 GASTOS GENERALES 47.00
1.1.01 CAJA 46.53
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.47
p/ compra fc/001-001-5908
enero 18 53
1.1.03 BANCOS 500.62
1.1.12 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 4.68
1.1.13 IVA RETENIDO 15.98
4.1.01 VENTAS 444.00
4.1.02 TRANSPORTE 24.00
2.1.06 IVA VENTAS 53.28
p/r la venta fc/001-001-000000526
enero 19 54
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 283.64
Mano de Obra Directa 283.64
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 40.52
Mano de Obra Indirecta 40.52
5.1.01 MANO DE OBRA 324.16
enero 19 55
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 293.29
CIF- Aplicados
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 293.29
enero 19 56
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 1601.53
Bloques Hormigón 15x20x40 1601.53
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1601.53
SUMAN Y PASAN 103644.38 103644.38
HORMIBLOCK
p/r la distribución de la MOD para OP No5 según H de
costos No.4 e Indirecta según Tarjeta de tiempo
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No5 según
H costos No005
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Libro Diario
89
Folio No. 9
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 103644.38 103644.38
p/r el ingreso de los productos a bodega
enero 19 57
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1209.20
1.1.14 IVA COMPRAS 145.10
1.1.03 BANCOS 1342.21
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 12.09
p/r compra cemento fc/001-001-40456 con cheque
enero 19 58
1.1.03 BANCOS 406.84
4.1.01 VENTAS 337.80
4.1.02 TRANSPORTE 28.50
2.1.06 IVA VENTAS 40.54
p/r venta fc/001-001-000000529
enero 19 59
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 546.89
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 546.89
p/r la venta al costo.
enero 20 60
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 2704.94
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 2704.94
p/r Requisición No.6
enero 21 61
6.1.06 GASTOS GENERALES 6.60
1.1.01 CAJA 6.53
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.07
p/ compra fc/001-001-118
enero 21 62
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 18.75
1.1.11 IVA COMPRAS 2.25
1.1.01 CAJA 20.81
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.19
p/r la compra fc/001-001-32150
enero 21 63
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 5.12
1.1.11 IVA COMPRAS 0.61
1.1.01 CAJA 5.68
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.05
p/r la compra pernos
enero 21 64
1.1.03 BANCOS 2050.20
4.1.01 VENTAS 1710.00
SUMAN Y PASAN 110740.88 110400.68
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
90
Folio No. 10
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 110740.88 110400.68
4.1.02 TRANSPORTE 135.00
2.1.06 IVA VENTAS 205.20
p/r venta fc/001-001-000000530
enero 21 65
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 1215.00
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 1215.00
p/r la venta al costo.
enero 23 66
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 80.77
1.1.11 IVA COMPRAS 9.69
1.1.01 CAJA 89.65
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.81
p/r la compra fc/001-001-36616
enero 23 67
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 40.74
1.1.11 IVA COMPRAS 4.89
1.1.01 CAJA 45.22
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.41
p/r la compra fc/001-001-00036615
enero 23 68
6.1.07 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 20.86
1.1.11 IVA COMPRAS 2.50
1.1.01 CAJA 23.15
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.21
p/r la compra fc/002-002-102607
enero 25 69
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 58.96
1.1.11 IVA COMPRAS 7.08
1.1.01 CAJA 65.45
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.59
p/r la compra fc/016-002-36663
enero 26 70
6.1.07 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 8.93
1.1.11 IVA COMPRAS 1.07
1.1.01 CAJA 10.00
p/r la compra gasolina fc/002-001-1142082
enero 26 71
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.60
1.1.11 IVA COMPRAS 72.55
1.1.03 BANCOS 671.10
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 6.05
SUMAN Y PASAN 112868.52 112868.52
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
91
Folio No. 11
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 112868.52 112868.52
p/r compra cemento fc/001-001-40456 con cheque
enero 26 72
6.1.04 GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES 10.81
1.1.11 IVA COMPRAS 1.30
1.1.01 CAJA 12.00
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.11
p/r compra fc/001-001-12803
enero 27 73
6.1.06 GASTOS GENERALES 9.35
1.1.01 CAJA 9.26
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.09
p/ compra fc/001-001-122
enero 29 74
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 8.93
1.1.11 IVA COMPRAS 1.07
1.1.01 CAJA 10.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-57927
enero 29 75
1.1.03 BANCOS 683.40
4.1.01 VENTAS 570.00
4.1.02 TRANSPORTE 45.00
2.1.06 IVA VENTAS 68.40
p/r venta fc/001-001-000000531
enero 29 76
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 339.28
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 339.28
p/r la venta al costo
enero 30 77
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 2100.00
1.1.11 IVA COMPRAS 252.00
1.1.03 BANCOS 2255.40
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 21.00
2.1.07 IVA RETENIDO POR PAGAR 75.60
p/r la compra de material fc/001-001-875
enero 31 78
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 756.36
Mano de Obra Directa 756.36
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 108.08
Mano de Obra Indirecta 108.08
5.1.01 MANO DE OBRA 864.44
SUMAN Y PASAN 117139.10 117139.10
p/r la distribución de la MOD para OP No6 según Hde
costos No.6 e Indirecta según Tarjeta de tiempo
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
92
Folio No. 12
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 117139.10 117139.10
enero 31 79
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 774.30
CIF- Aplicados 774.30
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 774.30
enero 31 80
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 4235.60
Bloques Hormigón 15x20x40 4235.60
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 4235.60
p/r el ingreso a la bodega
enero 31 81
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 47.95
1.1.11 IVA COMPRAS 5.75
1.1.01 CAJA 53.70
p/r la compra gasolina fc/001-001-433158
enero 31 82
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 71.43
1.1.11 IVA COMPRAS 8.57
1.1.01 CAJA 80.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-283768
enero 31 83
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 3.24
1.1.11 IVA COMPRAS 0.39
1.1.01 CAJA 3.60
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.03
p/r la compra fc/002-001-13620
enero 31 84
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 37.50
1.1.11 IVA COMPRAS 4.50
1.1.01 CAJA 41.62
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.38
p/r la compra fc/002-001-39109
enero 31 85
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 10.77
1.1.11 IVA COMPRAS 1.29
1.1.01 CAJA 11.95
2.1.05 RETENCION EN LA FUENTE 0.11
p/r la compra fc/115-027-8016
SUMAN Y PASAN 122340.39 122340.39
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No6 según
H costos No006
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
93
Folio No. 13
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 122340.39 122340.39
enero 31 86
5.1.02 MANO DE OBRA 2007.44
Salarios 1789.96
Aporte Patronal 217.48
1.1.03 BANCOS 1622.60
2.1.03 IESS POR PAGAR 384.84
2.1.03.1 Aporte Personal 167.36
2.1.03.2 Aporte Patronal 217.48
p/r el pago de personal de producción mes enero
enero 31 87
5.1.02 MANO DE OBRA 369.74
2.1.04 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 369.74
2.1.04.1 Décimo Tercer Sueldo 149.16
2.1.04.2 Décimo Cuarto Sueldo 145.98
2.1.04.3 Vacaciones 74.60
p/r las provisiones mes de enero
enero 31 88
6.1.01 SUELDOS 801.63
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 97.40
2.1.03 IESS POR PAGAR 172.35
2.1.03.1 Aporte Personal 74.95
2.1.03.2 Aporte Patronal 97.40
1.1.03 BANCOS 726.68
p/r pago salarios personal administrativo
enero 31 89
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES 148.86
2.1.04 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 148.86
2.1.04.1 Décimo Tercer Sueldo 66.80
2.1.04.2 Décimo Cuarto Sueldo 48.66
2.1.04.3 Vacaciones 33.40
p/r las provisiones mes de enero
enero 31 90
1.1.03 BANCOS 3799.75
1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 35.59
1.1.13 IVA RETENIDO 118.35
4.1.01 VENTAS 3287.40
4.1.02 TRANSPORTE 271.80
2.1.06 IVA VENTAS 394.49
p/r la venta fc/001-001-000000532
enero 31 91
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 2062.80
SUMAN Y PASAN 131781.95 129719.15
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
94
Folio No. 14
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 131781.95 129719.15
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 2062.80
p/r la venta al costo
enero 31 92
2.1.07 IVA VENTAS 913.59
2.1.08 IVA RETENIDO POR PAGAR 76.87
1.1.11 IVA COMPRAS 802.46
1.1.13 IVA RETENIDO 134.33
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 53.67
p/r liquidación declaración IVA
febrero 1 93
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 3842.25
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 3842.25
p/r Requisición No.7
febrero 1 94
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 26.79
1.1.11 IVA COMPRAS 3.21
1.1.01 CAJA 30.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-433240
febrero 1 95
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.60
1.1.11 IVA COMPRAS 72.55
1.1.03 BANCOS 671.10
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 6.05
p/r la compra de material fc/001-001-363257
febrero 3 96
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 7.14
1.1.11 IVA COMPRAS 0.86
1.1.01 CAJA 8.00
p/r la compra gasolina fc/003-001-302622
febrero 4 97
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 20.54
1.1.11 IVA COMPRAS 2.46
1.1.01 CAJA 22.79
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 0.21
p/r la compra aceite fc/001-001-2354
febrero 6 98
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 22.32
1.1.11 IVA COMPRAS 2.68
1.1.01 CAJA 25.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-284248
febrero 7 99
1.1.03 BANCOS 135.45
1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1.23
4.1.01 VENTAS 114.00
4.1.02 TRANSPORTE 9.00
2.1.06 IVA VENTAS 13.68
p/r venta fc/001-001-000000534
SUMAN Y PASAN 137514.49 137514.49
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
95
Folio No. 15
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 137514.49 137514.49
febrero 7 100
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 81.00
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 81.00
p/r la venta al costo
febrero 7 101
1.1.03 BANCOS 10000.00
2.1.11 ANTICIPO VENTAS 10000.00
p/r anticipo por venta NUVINAT
febrero 7 102
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.60
1.1.11 IVA COMPRAS 72.55
1.1.03 BANCOS 671.10
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 6.05
p/r la compra de material fc/001-001-40519
febrero 8 103
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 201.39
Energía Eléctrica 201.39
1.1.03 BANCOS 201.39
p/r el pago de energía fc/001-039-7207762
febrero 9 104
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 19.02
1.1.11 IVA COMPRAS 2.28
1.1.01 CAJA 21.30
p/r la compra gasolina fc/001-001-43841
febrero 9 105
1.1.03 BANCOS 85.61
4.1.01 VENTAS 68.40
4.1.02 TRANSPORTE 9.00
2.1.06 IVA VENTAS 8.21
p/r venta fc/001-001-000000535
febrero 9 106
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 40.50
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 40.50
p/r la venta al costo
febrero 9 107
1.1.03 BANCOS 135.45
1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1.23
4.1.01 VENTAS 114.00
4.1.02 TRANSPORTE 9.00
2.1.06 IVA VENTAS 13.68
p/r venta fc/001-001-000000536
SUMAN Y PASAN 148758.12 148758.12
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
96
Folio No. 16
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 148758.12 148758.12
febrero 9 108
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 81.00
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 81.00
p/r la venta al costo
febrero 9 109
1.1.03 BANCOS 136.83
4.1.01 VENTAS 113.60
4.1.02 TRANSPORTE 9.60
2.1.06 IVA VENTAS 13.63
p/r venta fc/001-001-000000537
febrero 9 110
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 80.40
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 80.40
p/r la venta al costo
febrero 11 111
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 25.89
1.1.11 IVA COMPRAS 3.11
1.1.01 CAJA 29.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-43851
febrero 11 112
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 13.39
1.1.11 IVA COMPRAS 1.61
1.1.01 CAJA 15.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-106550
febrero 13 113
6.1.04 GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES 15.40
1.1.11 IVA COMPRAS 1.85
1.1.01 CAJA 17.10
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 0.15
p/r compra fc/002-002-6643
febrero 13 114
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.60
1.1.11 IVA COMPRAS 72.55
1.1.03 BANCOS 671.10
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 6.05
p/r la compra de material fc/001-001-363952
febrero 13 115
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 38.28
1.1.11 IVA COMPRAS 4.59
1.1.01 CAJA 42.49
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 0.38
SUMAN Y PASAN 149837.62 149837.62
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
Libro Diario
97
Folio No. 17
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 149837.62 149837.62
p/r compra fc/016-002-35314
febrero 13 116
2.1.03 IESS POR PAGAR 557.19
1.1.03 BANCOS 557.19
p/r pago aporte mes enero 2012
febrero 13 117
1.1.03 BANCOS 2101.54
1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 19.68
1.1.13 IVA RETENIDO 65.66
4.1.01 VENTAS 1824.00
4.1.02 TRANSPORTE 144.00
2.1.06 IVA VENTAS 218.88
p/r venta fc/001-001-000000539
febrero 13 118
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 1080.00
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 1080.00
p/r la venta al costo
febrero 14 119
1.1.03 BANCOS 218.69
4.1.01 VENTAS 182.40
4.1.02 TRANSPORTE 14.40
2.1.06 IVA VENTAS 21.89
p/r venta fc/001-001-000000540
febrero 14 120
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 129.60
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 129.60
p/r la venta al costo
febrero 17 121
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1423.16
Mano de Obra Directa 1423.16
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 203.32
Mano de Obra Indirecta 203.32
5.1.01 MANO DE OBRA 1626.48
p/r la distribución de la MOD para OP No7 según H
de costos No.7 e Indirecta según Tarjeta de tiempo
febrero 17 122
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1319.09
CIF- Aplicados 1319.09
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 1319.09
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No7
según H costos No007
SUMAN Y PASAN 156955.55 156955.55
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
98
Folio No. 18
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 156955.55 156955.55
febrero 17 123
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 6584.50
Bloques Hormigón 15x20x40 6584.50
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO
p/r el ingreso de los productos a bodega
febrero 17 124
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 8.93
1.1.11 IVA COMPRAS 1.07
1.1.01 CAJA 10.00
p/r la compra gasolina fc/001-002-122626
febrero 17 125
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 20.79
1.1.11 IVA COMPRAS 2.49
1.1.01 CAJA 23.07
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 0.21
p/r compra fc/001-001-37088
febrero 20 126
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1618.87
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1618.87
p/r Requisición No.8
febrero 22 127
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 1.79
1.1.11 IVA COMPRAS 0.21
1.1.01 CAJA 1.98
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 0.02
p/r compra fc/001-001-37128
febrero 23 128
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 29.60
1.1.11 IVA COMPRAS 3.55
1.1.01 CAJA 32.85
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 0.30
p/r compra fc/001-009-87614
febrero 23 129
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 21.43
1.1.11 IVA COMPRAS 2.57
1.1.01 CAJA 24.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-411558
febrero 24 130
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 18.75
1.1.11 IVA COMPRAS 2.25
1.1.01 CAJA 21.00
SUMAN Y PASAN 165272.35 165272.35
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
Libro Diario
99
Folio No. 19
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 165272.35 165272.35
p/r la compra gasolina fc/001-001-285418
febrero 24 131
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 7.14
1.1.11 IVA COMPRAS 0.86
1.1.01 CAJA 8.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-285417
febrero 25 132
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 13.31
1.1.14 IVA COMPRAS 1.60
1.1.01 CAJA 14.91
p/r la compra gasolina fc/001-001-439242
febrero 25 133
1.1.03 BANCOS 8000.00
2.1.11 ANTICIPO VENTAS 8000.00
p/r anticipo por venta NUVINAT
febrero 25 134
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1218.00
1.1.11 IVA COMPRAS 111.36
1.1.03 BANCOS 1283.77
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 12.18
2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR 33.41
p/r la compra de material
febrero 25 135
2.1.06 RETENCIÓN EL LA FUENTE 65.62
1.1.01 CAJA 65.62
p/r liquidación declaración Renta
febrero 25 136
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 53.67
1.1.01 CAJA 53.67
p/r pago de impuestos IVA
febrero 27 137
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.60
1.1.11 IVA COMPRAS 72.55
1.1.03 BANCOS 671.10
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 6.05
p/r compra fc/001-001-40571
febrero 28 138
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 27.01
SUMAN Y PASAN 175448.07 175421.06
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
100
Folio No. 20
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 175448.07 175421.06
1.1.11 IVA COMPRAS 3.24
1.1.01 CAJA 30.25
p/r la compra gasolina fc/001-001-439242
febrero 29 139
6.1.13 SERVICOS PROFESIONALES 180.00
1.1.11 IVA COMPRAS 21.60
1.1.01 CAJA 165.60
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 14.40
2.1.07 IVA RETENIDO POR PAGAR 21.60
p/r pago por servicio de declaración
febrero 29 140
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 656.86
Mano de Obra Directa 656.86
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 93.84
Mano de Obra Indirecta 93.84
5.1.01 MANO DE OBRA 750.70
p/r la distribución de la MOD para OP No8según H
de costos No.8 e Indirecta según Tarjeta de tiempo
febrero 29 141
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 555.78
CIF- Aplicados 555.78
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 555.78
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No8
según H costos No008
febrero 29 142
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 2831.51
Bloques Hormigón 15x20x40 2831.51
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 2831.51
p/r el ingreso de los productos a bodega
febrero 29 143
5.1.02 MANO DE OBRA 2007.44
Salarios 1789.96
Aporte Patronal 217.48
1.1.03 BANCOS 1622.60
2.1.03 IESS POR PAGAR 384.84
2.1.03.1 Aporte Personal 167.36
2.1.03.2 Aporte Patronal 217.48
p/r el pago de personal de producción mes febrero
febrero 29 144
5.1.02 MANO DE OBRA 369.74
2.1.04 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 369.74
SUMAN Y PASAN 182168.08 182168.08
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
101
Folio No. 21
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 182168.08 182168.08
2.1.04.1 Décimo Tercer Sueldo 149.16
2.1.04.2 Décimo Cuarto Sueldo 145.98
2.1.04.3 Vacaciones 74.60
p/r las provisiones mes de febrero
febrero 29 145
6.1.01 SUELDOS 801.63
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 97.40
2.1.03 IESS POR PAGAR 172.35
2.1.03.1 Aporte Personal 74.95
2.1.03.2 Aporte Patronal 97.40
1.1.03 BANCOS 726.68
p/r pago salarios personal administrativo
febrero 29 146
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES 148.86
2.1.04 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 148.86
2.1.04.1 Décimo Tercer Sueldo 66.80
2.1.04.2 Décimo Cuarto Sueldo 48.66
2.1.04.3 Vacaciones 33.40
p/r las provisiones mes de febrero
febrero 29 147
2.1.07 IVA VENTAS 289.97
2.1.08 IVA RETENIDO POR PAGAR 55.01
1.1.15 CREDITO TRIBUTARIO 184.33
1.1.11 IVA COMPRAS 463.65
1.1.13 IVA RETENIDO 65.66
p/r liquidación declaración IVA
marzo 1 148
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 2151.66
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 2151.66
p/r Requisición No.9
marzo 1 149
6.1.06 GASTOS GENERALES 353.89
1.1.11 IVA COMPRAS 42.47
1.1.03 BANCOS 392.82
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 3.54
p/r compra fc/001-001-1741
marzo 5 150
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.60
1.1.11 IVA COMPRAS 72.55
1.1.03 BANCOS 671.10
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 6.05
p/r compra fc/001-001-364796
marzo 5 151
6.1.06 GASTOS GENERALES 14.72
1.1.11 IVA COMPRAS 1.78
1.1.01 CAJA 16.35
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 0.15
p/r compra fc/001-001-1772
SUMAN Y PASAN 186986.95 186986.95
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
102
Folio No. 22
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 186986.95 186986.95
marzo 5 152
1.1.03 BANCOS 1612.08
1.1.13 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 14.64
4.1.01 VENTAS 1356.00
4.1.02 TRANSPORTE 108.00
2.1.06 IVA VENTAS 162.72
p/r venta fc/001-001-000000541
marzo 5 153
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 846.84
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 846.84
p/r la venta al costo
marzo 6 154
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 179.89
Energía Eléctrica 179.89
1.1.03 BANCOS 179.89
p/r el pago de energía fc/001-039-7281120
marzo 6 155
1.1.02 CAJA CHICA 300.00
1.1.01 BANCOS 300.00
p/r apertura del fondo caja chica
marzo 6 156
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 4.46
1.1.11 IVA COMPRAS 0.54
1.1.02 CAJA CHICA 5.00
p/r la compra gasolina fc/002-001-1146764
marzo 6 157
6.1.06 GASTOS GENERALES 6.42
1.1.11 IVA COMPRAS 0.77
1.1.02 CAJA CHICA 7.13
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 0.06
p/r compra fc/001-001-1783
marzo 7 158
6.1.06 GASTOS GENERALES 239.78
1.1.11 IVA COMPRAS 28.77
1.1.01 CAJA 266.15
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 2.40
p/r compra fc/001-001-10579
marzo 7 159
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 8.93
1.1.11 IVA COMPRAS 1.07
1.1.02 CAJA CHICA 10.00
SUMAN Y PASAN 190231.14 190231.14
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
103
Folio No. 23
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 190231.14 190231.14
p/r la compra gasolina fc/001-001-286074
marzo 7 160
6.1.06 GASTOS GENERALES 10.71
1.1.11 IVA COMPRAS 1.29
1.1.01 CAJA 11.89
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 0.11
p/r compra fc/001-001-70995
marzo 7 161
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 13.39
1.1.11 IVA COMPRAS 1.61
1.1.02 CAJA CHICA 15.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-439893
marzo 8 162
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.60
1.1.11 IVA COMPRAS 72.55
1.1.03 BANCOS 671.10
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 6.05
p/r compra fc/001-001-364978
marzo 8 163
6.1.04 GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES 5.90
1.1.02 CAJA CHICA 5.84
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 0.06
p/r compra útiles
marzo 9 164
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 661.84
Mano de Obra Directa 661.84
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 94.54
Mano de Obra Indirecta 94.54
5.1.01 MANO DE OBRA 756.38
p/r la distribución de la MOD para OP No9según H
marzo 9 165
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 640.50
CIF- Aplicados 640.50
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 640.50
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No9
según H costos No009
marzo 9 166
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 3454.00
Bloques Hormigón 15x20x40 3454.00
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 3454.00
p/r el ingreso de los productos a bodega
SUMAN Y PASAN 195792.07 195792.07
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
104
Folio No. 24
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 195792.07 195792.07
marzo 9 167
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1806.00
1.1.11 IVA COMPRAS 165.12
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1903.52
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 18.06
2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR 49.54
p/r compra crédito
marzo 10 168
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 7.14
1.1.11 IVA COMPRAS 0.86
1.1.02 CAJA CHICA 8.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-440031
marzo 10 169
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 7.14
1.1.11 IVA COMPRAS 0.86
1.1.02 CAJA CHICA 8.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-306104
marzo 10 170
1.1.03 BANCOS 1490.70
1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 13.54
4.1.01 VENTAS 1252.00
4.1.02 TRANSPORTE 102.00
2.1.06 IVA VENTAS 150.24
p/r venta fc/001-001-000000542
marzo 10 171
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 800.88
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 800.88
p/r la venta al costo
marzo 12 172
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1536.90
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1536.90
p/r Requisición No.10
marzo 12 173
1.1.03 BANCOS 5419.56
2.1.11 ANTICIPO EN VENTAS 18000.00
1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 218.06
1.1.13 IVA RETENIDO 785.01
4.1.01 VENTAS 21805.92
2.1.06 IVA VENTAS 2616.71
p/r la venta a FC/001-001-00000543
marzo 13 174
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 13410.64
SUMAN Y PASAN 239454.48 226043.84
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
105
Folio No. 25
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 239454.48 226043.84
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 13410.64
p/r la venta al costo
marzo 13 175
1.1.03 BANCOS 391.25
1.1.13 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 3.55
4.1.01 VENTAS 330.00
4.1.02 TRANSPORTE 25.20
2.1.06 IVA VENTAS 39.60
p/r venta fc/001-001-000000544
marzo 13 176
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 203.76
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 203.76
p/r la venta al costo
marzo 14 177
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 22.32
1.1.11 IVA COMPRAS 2.68
1.1.02 CAJA CHICA 25.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-286528
marzo 15 178
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.60
1.1.11 IVA COMPRAS 72.55
1.1.03 BANCOS 671.10
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 6.05
p/r compra fc/001-001-365194
marzo 15 179
2.1.03 IESS POR PAGAR 557.19
1.1.03 BANCOS 557.19
p/r pago aporte mes febrero 2012
marzo 16 180
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 302.30
1.1.11 IVA COMPRAS 36.28
1.1.03 BANCOS 335.56
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 3.02
p/r compra
marzo 16 181
1.1.03 BANCOS 2709.00
1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 24.60
4.1.01 VENTAS 2280.00
4.1.02 TRANSPORTE 180.00
2.1.06 IVA VENTAS 273.60
p/r venta fc/001-001-000000545
SUMAN Y PASAN 244384.56 244384.56
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
106
Folio No. 26
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 244384.56 244384.56
marzo 16 182
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 1394.40
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 1394.40
p/r la venta al costo
marzo 16 183
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 472.74
Mano de Obra Directa 472.74
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 67.52
Mano de Obra Indirecta 67.52
5.1.01 MANO DE OBRA 540.26
p/r la distribución de la MOD para OP No10según H
de costos No.10e Indirecta según Tarjeta de tiempo
marzo 16 184
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 456.44
CIF- Aplicados 456.44
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 456.44
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No10
según H costos No0010
marzo 16 185
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 2466.08
Bloques Hormigón 15x20x40 2466.08
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 2466.08
p/r el ingreso de los productos a bodega
marzo 19 186
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1536.90
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1536.90
p/r Requisición No.11
marzo 20 187
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 12.50
1.1.11 IVA COMPRAS 1.50
1.1.02 CAJA CHICA 14.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-440335
marzo 20 188
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 22.32
1.1.14 IVA COMPRAS 2.68
1.1.02 CAJA CHICA 25.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-286972
marzo 20 189
1.1.03 BANCOS 541.80
1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 4.92
4.1.01 VENTAS 456.00
SUMAN Y PASAN 251364.36 251273.64
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
Libro Diario
107
Folio No. 27
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 251364.36 251273.64
4.1.02 TRANSPORTE 36.00
2.1.06 IVA VENTAS 54.72
p/r venta fc/001-001-000000547
marzo 20 190
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 278.88
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 278.88
p/r la venta al costo
marzo 20 191
1.1.03 BANCOS 3280.32
4.1.01 VENTAS 2736.00
4.1.02 TRANSPORTE 216.00
2.1.06 IVA VENTAS 328.32
p/r venta fc/001-001-000000549
marzo 20 192
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 1673.28
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 1673.28
p/r la venta al costo
marzo 21 193
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 25.49
1.1.11 IVA COMPRAS 3.06
1.1.02 CAJA CHICA 28.55
p/r la compra gasolina fc/001-001-4398515
marzo 21 194
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.60
1.1.11 IVA COMPRAS 72.55
1.1.03 BANCOS 671.10
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 6.05
p/r compra fc/001-001-72723
marzo 22 195
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.60
1.1.11 IVA COMPRAS 72.55
1.1.03 BANCOS 671.10
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 6.05
p/r compra fc/001-001-66767
marzo 23 196
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 604.60
1.1.11 IVA COMPRAS 72.55
1.1.03 BANCOS 671.10
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 6.05
p/r compra fc/001-001-72878
SUMAN Y PASAN 258656.84 258656.84
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
108
Folio No. 28
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 258656.84 258656.84
marzo 23 197
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 1903.52
1.1.03 BANCOS 1903.52
p/r el pago de la cuenta sr parra
marzo 23 198
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 472.74
Mano de Obra Directa 472.74
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 67.52
Mano de Obra Indirecta 67.52
5.1.01 MANO DE OBRA 540.26
p/r la distribución de la MOD para OP No11según H
de costos No.11e Indirecta según Tarjeta de tiempo
marzo 23 199
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 456.44
CIF- Aplicados 456.44
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 456.44
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No11
según H costos No0011
marzo 23 200
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 2466.08
Bloques Hormigón 15x20x40 2466.08
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 2466.08
p/r el ingreso de los productos a bodega
marzo 24 201
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 25.00
1.1.11 IVA COMPRAS 3.00
1.1.02 CAJA CHICA 28.00
p/r la compra gasolina fc/001-001-440868
marzo 26 202
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 1536.90
1.1.08 INVENTARIO MATERIA PRIMA 1536.90
p/r Requisición No.12
marzo 26 203
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 44.64
1.1.11 IVA COMPRAS 5.36
1.1.02 CAJA CHICA 49.55
2.1.05 RETENCIÓN EL LA FUENTE 0.45
p/r compra de grasa fc/ 001-001-2960
marzo 26 204
1.1.03 BANCOS 1083.60
1.1.12 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 9.84
SUMAN Y PASAN 266731.48 265638.04
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
109
Folio No. 29
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 266731.48 265638.04
4.1.01 VENTAS 912.00
4.1.02 TRANSPORTE 72.00
2.1.06 IVA VENTAS 109.44
p/r venta fc/001-001-000000547
marzo 26 205
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 557.76
1.1.10 INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS 557.76
p/r la venta al costo
marzo 26 206
2.1.06 RETENCIÓN EL LA FUENTE 52.05
1.1.03 BANCOS 52.05
p/r liquidación declaración Renta
marzo 26 207
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 13.44
1.1.11 IVA COMPRAS 1.61
1.1.02 CAJA CHICA 15.05
p/r la compra gasolina fc/001-001-441110
marzo 30 208
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 18.66
1.1.11 IVA COMPRAS 2.24
1.1.02 CAJA CHICA 20.90
p/r la compra gasolina
marzo 30 209
6.1.13 SERVICOS PROFESIONALES 180.00
1.1.11 IVA COMPRAS 21.60
1.1.03 BANCOS 165.60
2.1.05 RETENCIÓN EN LA FUENTE 14.40
2.1.06 IVA RETENIDO POR PAGAR 21.60
p/r pago por servicio de declaración
marzo 30 210
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 472.74
Mano de Obra Directa 472.74
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 67.52
Mano de Obra Indirecta 67.52
SUMAN Y PASAN 268119.10 267578.84
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
110
Folio No. 30
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 268119.10 267578.84
5.1.01 MANO DE OBRA 540.26
p/r la distribución de la MOD para OP No12según H
de costos No.12e Indirecta según Tarjeta de tiempo
marzo 30 211
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 456.44
CIF- Aplicados 456.44
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 456.44
p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No12
según H costos No0012
marzo 30 212
1.1.10 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 2466.08
Bloques Hormigón 15x20x40 2466.08
1.1.09 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 2466.08
p/r el ingreso de los productos a bodega
marzo 30 213
2.1.06 IVA VENTAS 3735.35
2.1.07 IVA RETENIDO POR PAGAR 71.14
1.1.15 CREDITO TRIBUTARIO 184.33
1.1.11 IVA COMPRAS 760.45
1.1.13 IVA RETENIDO 785.01
2.1.01 CUENTAS POR PAGAR 2076.70
p/r liquidación declaración IVA
marzo 30 213
6.1.01 SUELDOS 801.63
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 97.40
2.1.03 IESS POR PAGAR 172.35
2.1.03.1 Aporte Personal 74.95
2.1.03.2 Aporte Patronal 97.40
1.1.03 BANCOS 726.68
p/r pago salarios personal administrativo
marzo 30 214
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES 148.86
2.1.04 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 148.86
2.1.04.1 Décimo Tercer Sueldo 66.80
2.1.04.2 Décimo Cuarto Sueldo 48.66
2.1.04.3 Vacaciones 33.40
p/r las provisiones mes de marzo
marzo 30 215
5.1.02 MANO DE OBRA 2007.44
Salarios 1789.96
Aporte Patronal 217.48
1.1.03 BANCOS 1622.60
2.1.03 IESS POR PAGAR 384.84
2.1.03.1 Aporte Personal 167.36
2.1.03.2 Aporte Patronal 217.48
p/r el pago de personal de producción mes marzo
marzo 30 216
5.1.02 MANO DE OBRA 369.72
2.1.04 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 369.72
p/r provisiones del mes de marzo
SUMAN 278273.16 278273.16
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
111
Folio No. 31
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 278273.16 278273.16
AJUSTES
marzo 30 217
6.1.17 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 6.99
6.1.19 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 41.25
1.2.11 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 6.99
1.2.15 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 41.25
p/r la depreciación activos fijos
marzo 30 218
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES 1922.76
1.2.02 DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO 399.99
1.2.05 DEPREC. ACUM. VEHÍCULOS 1497.78
1.2.03 DEPREC. ACUM. HERRAMIENTAS 24.99
p/r la depreciación activos fijos
marzo 30 219
5.2.02 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS 6074.12
5.2.01 COSTOS INDIRECTOS FABRIC. REALES 3195.46
7.1.01 VARIACION DEL COSTO 2878.66
p/r la variación del costo
marzo 30 220
7.1.01 VARIACIÓN DEL COSTO 2878.66
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 2878.66
p/r el ajuste de los costos a productos vendidos
marzo 30 222
4.1.01 VENTAS 41157.52
4.2.02 TRANSPORTE 1554.5
5.2.03 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 22747.47
3.2.01 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 19964.55
p/r la utilidad bruta en ventas
marzo 30 223
3.2.01 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 19964.55
7.2.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 19964.55
p/r cierre de la cuentas de ingreso
marzo 30 224
7.2.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 6164.61
6.1.01 SUELDOS 2404.89
6.1.08 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 837.53
6.1.07 GASTO MANTENIMIENTO 597.9
6.1.06 GASTOS GENERALES 1119.99
SUMAN Y PASAN 358038.12 356833.82
Expresado en Dólares USD $
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
112
Folio No. 32
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
VIENEN 358038.12 356833.82
6.1.02 GASTO APORTE PATRONAL 292.2
6.1.03 REMUNERACIONES ADICIONALES 446.58
6.1.11 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 6.99
6.1.12 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 41.25
6.1.04 GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES 57.28
6.1.13 SERVICIOS PROFESIONALES 360
p/r cierre de la cuentas de gastos
marzo 30 225
7.2.01 PÉRDIDAS Y GANANCIAS 13799.94
3.2.02 UTILIDAD/ PÉRDIDA DEL EJERCICO 13799.94
p/r la utilidad del ejercicio
marzo 30 226
3.2.02 UTILIDAD/ PÉRDIDA DEL EJERCICO 13799.94
2.1.10 15% PARTICIPACION TRABAJADORES 2069.99
2.1.08 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 100.50
3.2.03 UTILIDAD DEL EJERCICIO 11629.45
p/r utilidad neta del ejercicio
SUMA TOTAL 385638.00 385638.00
HORMIBLOCK
Libro Diario
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
113
Folio No. 1
Cuenta : CAJA Código: 1.1.01
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 2000.00 2000.00
enero 2 p/r la compra de aceite fc/24016 3 65.53 1934.47
enero 3 p/r compra combustible fc/001-001-179240 4 35.00 1899.47
enero 3 p/r la venta fc/001-001-000000488 6 475.60 2375.07
enero 4 p/r la compra fc/001-001-6379 11 27.94 2347.13
enero 4 p/r compra fc/001-001-3507 12 3.18 2343.95
enero 4 p/r compra fc/016-002-33938 13 67.91 2276.04
enero 5 p/r compra fc/001-001-1482 15 57.54 2218.50
enero 5 p/r compra fc/002-001-88622 16 2.97 2215.53
enero 6 p/r compra fc/001-001-6931 18 14.06 2201.47
enero 6 p/r compra fc/001-001-36340 19 17.35 2184.12
enero 5 p/r compra combustible fc/001-001-179240 20 13.50 2170.62
enero 5 p/r pago de energía eléctrica fc/001-039-6975770 21 395.45 1775.17
enero 7 p/r la compra de aceite fc/004-001-5157 22 17.84 1757.33
enero 7 p/r compra combustible fc/001-001-431784 23 29.00 1728.33
enero 7 p/r la compra fc/001-001-23717 24 25.27 1703.06
enero 9 p/r la compra fc/001-001-36386 28 17.35 1685.71
enero 9 p/r compra fc/001-001-63110 29 11.30 1674.41
enero 9 p/r compra fc/001-001-63113 30 7.93 1666.48
enero 10 p/r la compra aceites a la empresa PONCE Yepez fc/010-002-18233 86.62 1579.86
enero 13 p/r la compra fc/016-002-34262 38 54.50 1525.36
enero 16 p/r la compra fc/001-001-88981 43 34.57 1490.79
enero 16 p/r la venta fc/001-001-000000489 44 53.76 1544.55
enero 16 p/r la compra fc/001-001-7056 50 3.96 1540.59
enero 18 p/ compra fc/001-001-5908 52 46.53 1494.06
enero 21 p/ compra fc/001-001-118 61 6.53 1487.53
enero 21 p/r la compra fc/001-001-32150 62 20.81 1466.72
enero 21 p/r la compra pernos 63 5.68 1461.04
enero 23 p/r la compra fc/001-001-36616 66 89.65 1371.39
enero 23 p/r la compra fc/001-001-00036615 67 45.22 1326.17
enero 23 p/r la compra fc/002-002-102607 68 23.15 1303.02
enero 25 p/r la compra fc/016-002-36663 69 65.45 1237.57
enero 26 p/r la compra gasolina fc/002-001-1142082 70 10.00 1227.57
enero 26 p/r compra fc/001-001-12803 72 12.00 1215.57
enero 27 p/ compra fc/001-001-122 73 9.26 1206.31
enero 29 p/r la compra gasolina fc/001-001-57927 74 10.00 1196.31
enero 31 p/r la compra gasolina fc/001-001-433158 81 53.70 1142.61
enero 31 p/r la compra gasolina fc/001-001-283768 82 80.00 1062.61
enero 31 p/r la compra fc/002-001-13620 83 3.60 1059.01
enero 31 p/r la compra fc/002-001-39109 84 41.62 1017.39
enero 31 p/r la compra fc/115-027-8016 85 11.95 1005.44
SUMAN Y PASAN 2529.36 1523.92 1005.44
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
114
Folio No. 2
Cuenta : CAJA Código: 1.1.01
No.
Asiento
VIENEN 2529.36 1523.92 1005.44
febrero 1 p/r la compra gasolina fc/001-001-433240 94 30.00 975.44
febrero 3 p/r la compra gasolina fc/003-001-302622 96 8.00 967.44
febrero 4 p/r la compra aceite fc/001-001-2354 97 22.79 944.65
febrero 6 p/r la compra gasolina fc/001-001-284248 98 25.00 919.65
febrero 9 p/r la compra gasolina fc/001-001-43841 104 21.30 898.35
febrero 11 p/r la compra gasolina fc/001-001-43851 111 29.00 869.35
febrero 11 p/r la compra gasolina fc/001-001-106550 112 15.00 854.35
febrero 13 p/r compra fc/002-002-6643 113 17.10 837.25
febrero 13 p/r compra fc/016-002-35314 115 42.49 794.76
febrero 17 p/r la compra gasolina fc/001-002-122626 124 10.00 784.76
febrero 17 p/r compra fc/001-001-37088 125 23.07 761.69
febrero 22 p/r compra fc/001-001-37128 127 1.98 759.71
febrero 23 p/r compra fc/001-009-87614 128 32.85 726.86
febrero 23 p/r la compra gasolina fc/001-001-411558 129 24.00 702.86
febrero 24 p/r la compra gasolina fc/001-001-285418 130 21.00 681.86
febrero 24 p/r la compra gasolina fc/001-001-285417 131 8.00 673.86
febrero 25 p/r la compra gasolina fc/001-001-439242 132 14.91 658.95
febrero 25 p/r liquidación declaración Renta 135 65.62 593.33
febrero 25 p/r pago de impuestos IVA 136 53.67 539.66
febrero 28 p/r la compra gasolina fc/001-001-439242 138 30.25 509.41
febrero 29 p/r pago por servicio de declaración 139 165.60 343.81
marzo 5 p/r compra fc/001-001-1772 151 16.35 327.46
marzo 7 p/r compra fc/001-001-10579 158 266.15 61.31
marzo 7 p/r compra fc/001-001-70995 160 11.89 49.42
SUMAN 2529.36 2479.94 49.42
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
115
Folio No. 3
Cuenta : BANCOS Código: 1.1.03
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 13364.58 13364.58
enero 3 p/r compra cemento fc/001-001-68942 con cheque 5 670.95 12693.63
enero 5 p/r compra cemento fc/001-001-40364 con cheque 17 670.95 12022.68
enero 9 p/r compra cemento fc/001-001-40395 con cheque 31 670.95 11351.73
enero 13 p/r pago aportes mes de diciembre 39 251.12 11100.61
enero 16 p/r la venta fc/001-001-000000491 46 455.60 11556.21
enero 16 p/r la venta fc/001-001-000000492 48 546.72 12102.93
enero 18 p/r la venta fc/001-001-000000526 53 500.62 12603.55
enero 19 p/r compra cemento fc/001-001-40456 con cheque 57 1342.21 11261.34
enero 19 p/r venta fc/001-001-000000529 58 406.84 11668.18
enero 21 p/r venta fc/001-001-000000530 64 2050.20 13718.38
enero 26 p/r compra cemento fc/001-001-40456 con cheque 71 671.10 13047.28
enero 29 p/r venta fc/001-001-000000531 75 683.40 13730.68
enero 30 p/r la compra de material fc/001-001-875 77 2255.40 11475.28
enero 31 p/r el pago de personal de producción mes enero 86 1622.60 9852.68
enero 31 p/r pago salarios personal administrativo 88 726.68 9126.00
enero 31 p/r la venta fc/001-001-000000532 90 3799.75 12925.75
febrero 1 p/r la compra de material fc/001-001-363257 95 671.10 12254.65
febrero 7 p/r venta fc/001-001-000000534 99 135.45 12390.10
febrero 7 p/r anticipo por venta NUVINAT 101 10000.00 22390.10
febrero 7 p/r la compra de material fc/001-001-40519 102 671.10 21719.00
febrero 8 p/r el pago de energía fc/001-039-7207762 103 201.39 21517.61
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000535 105 85.61 21603.22
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000536 107 135.45 21738.67
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000537 109 136.83 21875.50
febrero 13 p/r la compra de material fc/001-001-363952 114 671.10 21204.40
febrero 13 p/r pago aporte mes enero 2012 116 557.19 20647.21
febrero 13 p/r venta fc/001-001-000000539 117 2101.54 22748.75
febrero 14 p/r venta fc/001-001-000000540 119 218.69 22967.44
febrero 25 p/r anticipo por venta NUVINAT 133 8000.00 30967.44
febrero 25 p/r la compra de material 134 1283.77 29683.67
febrero 27 p/r compra fc/001-001-40571 137 671.10 29012.57
febrero 29 p/r el pago de personal de producción mes febrero 143 1622.60 27389.97
febrero 29 p/r pago salarios personal administrativo 145 726.68 26663.29
marzo 1 p/r compra fc/001-001-1741 149 392.82 26270.47
marzo 5 p/r compra fc/001-001-364796 150 671.10 25599.37
marzo 5 p/r venta fc/001-001-000000541 152 1612.08 27211.45
marzo 6 p/r el pago de energía fc/001-039-7281120 154 179.89 27031.56
marzo 6 p/r apertura del fondo caja chica 155 300.00 26731.56
SUMAN Y PASAN 44233.36 17501.80 26732.56
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
116
Folio No. 4
Cuenta : BANCOS Código: 1.1.03
No.
Asiento
VIENEN 44233.36 17501.80 26732.56
marzo 8 p/r compra fc/001-001-364978 162 671.10 26060.46
marzo 10 p/r venta fc/001-001-000000542 170 1490.70 27551.16
marzo 12 p/r la venta a FC/001-001-00000543 173 5419.56 32970.72
marzo 13 p/r venta fc/001-001-000000544 175 391.25 33361.97
marzo 15 p/r compra fc/001-001-365194 178 671.10 32690.87
marzo 15 p/r pago aporte mes febrero 2012 179 557.19 32133.68
marzo 16 p/r venta fc/001-001-000000545 181 2709.00 34842.68
marzo 16 p/r compra 180 335.56 34507.12
marzo 20 p/r venta fc/001-001-000000547 189 541.80 35048.92
marzo 20 p/r venta fc/001-001-000000549 191 3280.32 38329.24
marzo 21 p/r compra fc/001-001-72723 194 671.10 37658.14
marzo 22 p/r compra fc/001-001-66767 195 671.10 36987.04
marzo 23 p/r compra fc/001-001-72878 196 671.10 36315.94
marzo 23 p/r el pago de la cuenta sr parra 197 1903.52 34412.42
marzo 26 p/r venta fc/001-001-000000547 204 1083.60 35496.02
marzo 26 p/r liquidación declaración Renta 206 52.05 35443.97
marzo 30 p/r pago por servicio de declaración 209 165.60 35278.37
marzo 30 p/r pago salarios personal administrativo 213 726.68 34551.69
marzo 30 p/r el pago de personal de producción mes marzo 215 1622.60 32929.09
SUMAN 59149.59 26220.50 32929.09
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Folio No. 5
Cuenta : MAQUINARIA Y EQUIPO Código: 1.2.01
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 16000.00 16000.00
SUMAN 16000.00 16000.00
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
117
Folio No. 6
Cuenta : INVENTARIO MATERIA PRIMA Código: 1.1.08
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 7827.60 7,827.60
enero 2 p/r Requisición No.1 2 1058.75 6,768.85
enero 3 p/r compra cemento fc/001-001-68942 con cheque 5 604.46 7,373.31
enero 5 p/r Requisición No.2 14 1024.60 6,348.71
enero 5 p/r compra cemento fc/001-001-40364 con cheque 17 604.46 6,953.17
enero 9 p/r compra cemento fc/001-001-40395 con cheque 31 604.46 7,557.63
enero 10 p/r Requisición No.3 32 811.14 6,746.49
enero 12 p/r Requisición No.4 37 1024.60 5,721.89
enero 17 p/r Requisición No.5 51 1024.60 4,697.29
enero 19 p/r compra cemento fc/001-001-40456 con cheque 57 1209.20 5,906.49
enero 20 p/r Requisición No.6 60 2704.94 3,201.55
enero 26 p/r compra cemento fc/001-001-40456 con cheque 71 604.60 3,806.15
enero 30 p/r la compra de material fc/001-001-875 77 2100.00 5,906.15
febrero 1 p/r Requisición No.7 93 3842.25 2,063.90
febrero 1 p/r la compra de material fc/001-001-363257 95 604.60 2,668.50
febrero 7 p/r la compra de material fc/001-001-40519 102 604.60 3,273.10
febrero 13 p/r la compra de material fc/001-001-363952 114 604.60 3,877.70
febrero 20 p/r Requisición No.8 126 1618.87 2,258.83
febrero 25 p/r la compra de material 134 1218.00 3,476.83
febrero 27 p/r compra fc/001-001-40571 137 604.60 4,081.43
marzo 1 p/r Requisición No.9 148 2151.66 1,929.77
marzo 5 p/r compra fc/001-001-364796 150 604.60 2,534.37
marzo 8 p/r compra fc/001-001-364978 162 604.60 3,138.97
marzo 9 p/r compra crédito 167 1806.00 4,944.97
marzo 12 p/r Requisición No.10 172 1536.90 3,408.07
marzo 15 p/r compra fc/001-001-365194 178 604.60 4,012.67
marzo 16 p/r compra 180 302.30 4,314.97
marzo 19 p/r Requisición No.11 186 1536.90 2,778.07
marzo 21 p/r compra fc/001-001-72723 194 604.60 3,382.67
marzo 22 p/r compra fc/001-001-66767 195 604.60 3,987.27
marzo 23 p/r compra fc/001-001-72878 196 604.60 4,591.87
marzo 26 p/r Requisición No.12 202 1536.90 3,054.97
SUMAN 22927.08 19872.11 3,054.97
Haber Saldo
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Fecha Detalle Debe
118
Folio No. 7
Cuenta : INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS Código: 1.1.10
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 10982.30 10982.30
enero 3 p/r la venta al costo. 7 270.00 10712.30
enero 4 p/r el ingreso de los productos a bodega 10 1645.46 12357.76
enero 9 p/r el ingreso de los productos a bodega 27 1601.53 13959.29
enero 11 p/r el ingreso de los productos a bodega 36 1232.43 15191.72
enero 16 p/r el ingreso de los productos a bodega 42 1601.53 16793.25
enero 16 p/r la venta al costo. 45 33.60 16759.65
enero 16 p/r la venta al costo. 47 227.10 16532.55
enero 16 p/r la venta al costo. 49 272.52 16260.03
enero 19 p/r el ingreso de los productos a bodega 56 1601.53 17861.56
enero 19 p/r la venta al costo. 59 546.89 17314.67
enero 21 p/r la venta al costo. 65 1215.00 16099.67
enero 29 p/r la venta al costo 76 339.28 15760.39
enero 31 p/r el ingreso a la bodega 80 4235.60 19995.99
enero 31 p/r la venta al costo 91 2062.80 17933.19
febrero 7 p/r la venta al costo 100 81.00 17852.19
febrero 9 p/r la venta al costo 106 40.50 17811.69
febrero 9 p/r la venta al costo 108 81.00 17730.69
febrero 9 p/r la venta al costo 110 80.40 17650.29
febrero 13 p/r la venta al costo 118 1080.00 16570.29
febrero 14 p/r la venta al costo 120 129.60 16440.69
febrero 17 p/r el ingreso de los productos a bodega 123 6584.50 23025.19
febrero 29 p/r el ingreso de los productos a bodega 142 2831.51 25856.70
marzo 5 p/r la venta al costo 153 846.84 25009.86
marzo 9 p/r el ingreso de los productos a bodega 166 3454.00 28463.86
marzo 10 p/r la venta al costo 171 800.88 27662.98
marzo 13 p/r la venta al costo 174 13410.64 14252.34
marzo 13 p/r la venta al costo 176 203.76 14048.58
marzo 16 p/r la venta al costo 182 1394.40 12654.18
marzo 16 p/r el ingreso de los productos a bodega 185 2466.08 15120.26
marzo 20 p/r la venta al costo 190 278.88 14841.38
marzo 20 p/r la venta al costo 192 1673.28 13168.10
marzo 23 p/r el ingreso de los productos a bodega 200 2466.08 15634.18
marzo 26 p/r la venta al costo 205 557.76 15076.42
marzo 30 p/r el ingreso de los productos a bodega 212 2466.08 17542.50
SUMAN 43168.63 25626.13 17542.50
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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Folio No. 8
Cuenta : HERRAMIENTAS Código: 1.2.03
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 1000.00 1000.00
SUMAN 1000.00 1000.00
Folio No. 9
Cuenta : VEHICULOS Código: 1.2.05
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 29955.71 29955.71
SUMAN 29955.71 29955.71
Folio No. 10
Cuenta : MUEBLES Y ENSERES Código: 1.2.07
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 280.00 280.00
SUMAN 280.00 280.00
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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Fecha Detalle Debe Haber Saldo
120
Folio No. 11
Cuenta : EQUIPO DE COMPUTACIÓN Código: 1.2.09
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 500.00 500.00
SUMAN 500.00 500.00
Folio No. 12
Cuenta : IESS POR PAGAR Código: 2.1.03
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 251.12 251.12
enero 13 p/r pago aportes mes de diciembre 39 251.12 0.00
enero 31 p/r el pago de personal de producción mes enero 86 384.84 384.84
enero 31 p/r pago salarios personal administrativo 88 172.35 557.19
febrero 13 p/r pago aporte mes enero 2012 116 557.19 0.00
febrero 29 p/r el pago de personal de producción mes febrero 143 384.84 384.84
febrero 29 p/r pago salarios personal administrativo 145 172.35 557.19
marzo 15 p/r pago aporte mes febrero 2012 179 557.19 0.00
marzo 30 p/r pago salarios personal administrativo 213 172.35 172.35
marzo 30 p/r el pago de personal de producción mes marzo 215 384.84 557.19
SUMAN 1365.50 1922.69 557.19
Folio No. 13
Cuenta : CUENTAS POR PAGAR Código: 2.1.01
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 5000.00 5000.00
enero 31 p/r liquidación declaración IVA 92 53.67 5053.67
febrero 25 p/r pago de impuestos IVA 136 53.67 5000.00
marzo 9 p/r compra crédito 167 1903.52 6903.52
marzo 23 p/r el pago de la cuenta sr parra 197 1903.52 5000.00
marzo 30 p/r liquidación declaración IVA 213 2076.70 7076.70
SUMAN 1957.19 9033.89 7076.70
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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121
Folio No. 14
Cuenta : INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO Código: 1.1.09
No.
Asiento
enero 2 p/r Requisición No.1 2 1058.75 1058.75
enero 4 p/r la distribución de la MOD para OP No1, según H de costos No.1 e Indirecta según Tarjeta de tiempo8 283.64 1342.39
enero 4 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No según H costos No0019 303.07 1645.46
enero 4 p/r el ingreso de los productos a bodega 10 1645.46 0.00
enero 5 p/r Requisición No.2 14 1024.60 1024.60
enero 9 p/r la distribución de la MOD para OP No2, según Hde costos No.2 e Indirecta según Tarjeta de tiempo25 283.64 1308.24
enero 9 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No 2 según H costos No00226 293.29 1601.53
enero 9 p/r el ingreso de los productos a bodega 27 1601.53 0.00
enero 10 p/r Requisición No.3 32 811.14 811.14
enero 11 p/r la distribución de la MOD para OP No3, según H de costos No.3 e Indirecta según Tarjeta de tiempo34 189.10 1000.24
enero 11 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No 3 según H costos No00335 232.19 1232.43
enero 11 p/r el ingreso de los productos a bodega 36 1232.43 0.00
enero 12 p/r Requisición No.4 37 1024.60 1024.60
enero 16 p/r la distribución de la MOD para OP No4 según H de costos No.4 e Indirecta según Tarjeta de tiempo40 283.64 1308.24
enero 16 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No 4 según H costos No00441 293.29 1601.53
enero 16 p/r el ingreso de los productos a bodega 42 1601.53 0.00
enero 17 p/r Requisición No.5 51 1024.60 1024.60
enero 19 p/r la distribución de la MOD para OP No5 según H de costos No.4 e Indirecta según Tarjeta de tiempo54 283.64 1308.24
enero 19 p/r el ingreso de los productos a bodega 55.00 293.29 1601.53
enero 19 p/r el ingreso de los productos a bodega 56 1601.53 0.00
enero 20 p/r Requisición No.6 60 2704.94 2704.94
enero 31 p/r la distribución de la MOD para OP No6 según Hde costos No.6 e Indirecta según Tarjeta de tiempo78 756.36 3461.30
enero 31 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No6 según H costos No00679 774.30 4235.60
enero 31 p/r el ingreso a la bodega 80 4235.60 0.00
febrero 1 p/r Requisición No.7 93 3842.25 3842.25
febrero 17 p/r la distribución de la MOD para OP No7 según H 121 1423.16 5265.41
febrero 17 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No7 122 1319.09 6584.50
febrero 17 p/r el ingreso de los productos a bodega 123 6584.50 0.00
febrero 20 p/r Requisición No.8 126 1618.87 1618.87
febrero 29 p/r la distribución de la MOD para OP No8según H 140 656.86 2275.73
febrero 29 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No8 141 555.78 2831.51
febrero 29 p/r el ingreso de los productos a bodega 142 2831.51 0.00
marzo 1 p/r Requisición No.9 148 2151.66 2151.66
marzo 9 p/r la distribución de la MOD para OP No9según H 164 661.84 2813.50
marzo 9 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No9 165 640.50 3454.00
marzo 9 p/r el ingreso de los productos a bodega 166 3454.00 0.00
marzo 12 p/r Requisición No.10 172 1536.90 1536.90
marzo 16 p/r la distribución de la MOD para OP No10según H 183 472.74 2009.64
marzo 16 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No10 184 456.44 2466.08
marzo 16 p/r el ingreso de los productos a bodega 185 2466.08 0.00
marzo 19 p/r Requisición No.11 186 1536.90 1536.90
marzo 23 p/r la distribución de la MOD para OP No11según H 198 472.74 2009.64
marzo 23 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No11 199 456.44 2466.08
marzo 23 p/r el ingreso de los productos a bodega 200 2466.08 0.00
marzo 26 p/r Requisición No.12 202 1536.90 1536.90
marzo 30 p/r la distribución de la MOD para OP No12según H 210 472.74 2009.64
marzo 30 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No12 211 456.44 2466.08
marzo 30 p/r el ingreso de los productos a bodega 212 2466.08 0.00
SUMAN 32186.33 32186.33 0.00
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del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
122
Folio No. 15
Cuenta : COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES Código: 6.1.08
No.
Asiento
enero 2 p/r la compra de aceite fc/24016 3 59.04 59.04
enero 3 p/r compra combustible fc/001-001-179240 4 31.25 90.29
enero 5 p/r compra combustible fc/001-001-179240 20 12.05 102.34
enero 7 p/r la compra de aceite fc/004-001-5157 22 16.07 118.41
enero 7 p/r compra combustible fc/001-001-431784 23 25.89 144.30
enero 10 p/r la compra aceites a la empresa PONCE Yepez fc/010-002-18233 78.04 222.34
enero 23 p/r la compra fc/002-002-102607 68 20.86 243.20
enero 26 p/r la compra gasolina fc/002-001-1142082 70 8.93 252.13
enero 29 p/r la compra gasolina fc/001-001-57927 74 8.93 261.06
enero 31 p/r la compra gasolina fc/001-001-433158 81 47.95 309.01
enero 31 p/r la compra gasolina fc/001-001-283768 82 71.43 380.44
febrero 1 p/r la compra gasolina fc/001-001-433240 94 26.79 407.23
febrero 3 p/r la compra gasolina fc/003-001-302622 96 7.14 414.37
febrero 4 p/r la compra aceite fc/001-001-2354 97 20.54 434.91
febrero 6 p/r la compra gasolina fc/001-001-284248 98 22.32 457.23
febrero 9 p/r la compra gasolina fc/001-001-43841 104 19.02 476.25
febrero 11 p/r la compra gasolina fc/001-001-43851 111 25.89 502.14
febrero 11 p/r la compra gasolina fc/001-001-106550 112 13.39 515.53
febrero 17 p/r la compra gasolina fc/001-002-122626 124 8.93 524.46
febrero 23 p/r la compra gasolina fc/001-001-411558 129 21.43 545.89
febrero 24 p/r la compra gasolina fc/001-001-285418 130 18.75 564.64
febrero 24 p/r la compra gasolina fc/001-001-285417 131 7.14 571.78
febrero 25 p/r la compra gasolina fc/001-001-439242 132 13.31 585.09
febrero 28 p/r la compra gasolina fc/001-001-439242 138 27.01 612.10
marzo 6 p/r la compra gasolina fc/002-001-1146764 156 4.46 616.56
marzo 7 p/r la compra gasolina fc/001-001-286074 159 8.93 625.49
marzo 7 p/r la compra gasolina fc/001-001-439893 161 13.39 638.88
marzo 10 p/r la compra gasolina fc/001-001-440031 168 7.14 646.02
marzo 10 p/r la compra gasolina fc/001-001-306104 169 7.14 653.16
marzo 14 p/r la compra gasolina fc/001-001-286528 177 22.32 675.48
marzo 20 p/r la compra gasolina fc/001-001-440335 187 12.50 687.98
marzo 20 p/r la compra gasolina fc/001-001-286972 188 22.32 710.30
marzo 21 p/r la compra gasolina fc/001-001-4398515 193 25.49 735.79
marzo 24 p/r la compra gasolina fc/001-001-440868 201 25.00 760.79
marzo 26 p/r compra de grasa fc/ 001-001-2960 203 44.64 805.43
marzo 26 p/r la compra gasolina fc/001-001-441110 207 13.44 818.87
marzo 30 p/r la compra gasolina 208 18.66 837.53
SUMAN 837.53 837.53
marzo 30 p/r cierre de la cuentas de gastos 224 837.53 0
SUMAN 837.53 837.53 0
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del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
123
Folio No. 16
Cuenta : IVA COMPRAS Código: 1.1.11
No.
Asiento
enero 2 p/r la compra de aceite fc/24016 3 7.08 7.08
enero 3 p/r compra combustible fc/001-001-179240 4 3.75 10.83
enero 3 p/r compra cemento fc/001-001-68942 con cheque 5 72.54 83.37
enero 4 p/r la compra fc/001-001-6379 11 3.02 86.39
enero 4 p/r compra fc/001-001-3507 12 0.36 86.75
enero 4 p/r compra fc/016-002-33938 13 7.34 94.09
enero 5 p/r compra fc/001-001-1482 15 6.22 100.31
enero 5 p/r compra fc/002-001-88622 16 0.32 100.63
enero 5 p/r compra cemento fc/001-001-40364 con cheque 17 72.54 173.17
enero 6 p/r compra fc/001-001-6931 18 1.66 174.83
enero 6 p/r compra fc/001-001-36340 19 1.88 176.71
enero 5 p/r compra combustible fc/001-001-179240 20 1.45 178.16
enero 7 p/r la compra de aceite fc/004-001-5157 22 1.93 180.09
enero 7 p/r compra combustible fc/001-001-431784 23 3.11 183.20
enero 7 p/r la compra fc/001-001-23717 24 2.73 185.93
enero 9 p/r la compra fc/001-001-36386 28 1.88 187.81
enero 9 p/r compra fc/001-001-63110 29 1.22 189.03
enero 9 p/r compra fc/001-001-63113 30 0.86 189.89
enero 9 p/r compra cemento fc/001-001-40395 con cheque 31 72.54 262.43
enero 10 p/r la compra aceites a la empresa PONCE Yepez fc/010-002-18233 9.36 271.79
enero 13 p/r la compra fc/016-002-34262 38 5.89 277.68
enero 16 p/r la compra fc/001-001-88981 43 3.74 281.42
enero 16 p/r la compra fc/001-001-7056 50 0.43 281.85
enero 19 p/r compra cemento fc/001-001-40456 con cheque 57 145.10 426.95
enero 21 p/r la compra fc/001-001-32150 62 2.25 429.20
enero 21 p/r la compra pernos 63 0.61 429.81
enero 23 p/r la compra fc/001-001-36616 66 9.69 439.50
enero 23 p/r la compra fc/001-001-00036615 67 4.89 444.39
enero 23 p/r la compra fc/002-002-102607 68 2.5 446.89
enero 25 p/r la compra fc/016-002-36663 69 7.08 453.97
enero 26 p/r la compra gasolina fc/002-001-1142082 70 1.07 455.04
enero 26 p/r compra cemento fc/001-001-40456 con cheque 71 72.55 527.59
enero 26 p/r compra fc/001-001-12803 72 1.30 528.89
enero 29 p/r la compra gasolina fc/001-001-57927 74 1.07 529.96
enero 30 p/r la compra de material fc/001-001-875 77 252.00 781.96
enero 31 p/r la compra gasolina fc/001-001-433158 81 5.75 787.71
enero 31 p/r la compra gasolina fc/001-001-283768 82 8.57 796.28
SUMAN Y PASAN 796.28 0.00 976.28
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
124
Folio No. 17
Cuenta : IVA EN COMPRAS Código: 1.1.11
No.
Asiento
VIENEN 796.28 0.00 976.28
enero 31 p/r la compra fc/002-001-13620 83 0.39 796.67
enero 31 p/r la compra fc/002-001-39109 84 4.50 801.17
enero 31 p/r la compra fc/115-027-8016 85 1.29 802.46
enero 31 p/r liquidación declaración IVA 92 802.46 0.00
febrero 1 p/r la compra gasolina fc/001-001-433240 94 3.21 3.21
febrero 1 p/r la compra de material fc/001-001-363257 95 72.55 75.76
febrero 3 p/r la compra gasolina fc/003-001-302622 96 0.86 76.62
febrero 4 p/r la compra aceite fc/001-001-2354 97 2.46 79.08
febrero 6 p/r la compra gasolina fc/001-001-284248 98 2.68 81.76
febrero 7 p/r la compra de material fc/001-001-40519 102 72.55 154.31
febrero 9 p/r la compra gasolina fc/001-001-43841 104 2.28 156.59
febrero 11 p/r la compra gasolina fc/001-001-43851 110 3.11 159.70
febrero 11 p/r la compra gasolina fc/001-001-106550 112 1.61 161.31
febrero 13 p/r compra fc/002-002-6643 113 1.85 163.16
febrero 13 p/r la compra de material fc/001-001-363952 114 72.55 235.71
febrero 13 p/r compra fc/016-002-35314 115 4.59 240.30
febrero 17 p/r la compra gasolina fc/001-002-122626 124 1.07 241.37
febrero 17 p/r compra fc/001-001-37088 125 2.49 243.86
febrero 22 p/r compra fc/001-001-37128 127 0.21 244.07
febrero 23 p/r compra fc/001-009-87614 128 3.55 247.62
febrero 23 p/r la compra gasolina fc/001-001-411558 129 2.57 250.19
febrero 24 p/r la compra gasolina fc/001-001-285418 130 2.25 252.44
febrero 24 p/r la compra gasolina fc/001-001-285417 131 0.86 253.30
febrero 25 p/r la compra gasolina fc/001-001-439242 132 1.60 254.90
febrero 25 p/r la compra de material 134 111.36 366.26
febrero 27 p/r compra fc/001-001-40571 137 72.55 438.81
febrero 28 p/r la compra gasolina fc/001-001-439242 138 3.24 442.05
febrero 29 p/r pago por servicio de declaración 139 21.60 463.65
febrero 29 p/r liquidación declaración IVA 147 463.65 0.00
marzo 1 p/r compra fc/001-001-1741 149 42.47 42.47
marzo 5 p/r compra fc/001-001-364796 150 72.55 115.02
marzo 5 p/r compra fc/001-001-1772 151 1.78 116.80
marzo 6 p/r la compra gasolina fc/002-001-1146764 156 0.54 117.34
marzo 6 p/r compra fc/001-001-1783 157 0.77 118.11
marzo 7 p/r compra fc/001-001-10579 158 28.77 146.88
marzo 7 p/r la compra gasolina fc/001-001-286074 159 1.07 147.95
marzo 7 p/r compra fc/001-001-70995 160 1.29 149.24
marzo 7 p/r la compra gasolina fc/001-001-439893 161 1.61 150.85
marzo 8 p/r compra fc/001-001-364978 162 72.55 223.40
marzo 9 p/r compra crédito 167 165.12 388.52
marzo 10 p/r la compra gasolina fc/001-001-440031 168 0.86 389.38
marzo 10 p/r la compra gasolina fc/001-001-306104 169 0.86 390.24
SUMAN Y PASAN 1656.35 1266.11 853.89
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del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
125
Folio No. 18
Cuenta : IVA EN COMPRAS Código: 1.1.11
No.
Asiento
VIENEN 1656.35 1266.11 853.89
marzo 14 p/r la compra gasolina fc/001-001-286528 177 2.68 392.92
marzo 15 p/r compra fc/001-001-365194 178 72.55 465.47
marzo 16 p/r compra 181 36.28 501.75
marzo 20 p/r la compra gasolina fc/001-001-440335 187 1.50 503.25
marzo 20 p/r la compra gasolina fc/001-001-286972 188 2.68 505.93
marzo 21 p/r la compra gasolina fc/001-001-4398515 193 3.06 508.99
marzo 21 p/r compra fc/001-001-72723 194 72.55 581.54
marzo 22 p/r compra fc/001-001-66767 195 72.55 654.09
marzo 23 p/r compra fc/001-001-72878 196 72.55 726.64
marzo 24 p/r la compra gasolina fc/001-001-440868 201 3.00 729.64
marzo 26 p/r compra de grasa fc/ 001-001-2960 203 5.36 735.00
marzo 26 p/r la compra gasolina fc/001-001-441110 207 1.61 736.61
marzo 30 p/r la compra gasolina 208 2.24 738.85
marzo 30 p/r pago por servicio de declaración 209 21.60 760.45
marzo 30 p/r liquidación declaración IVA 213 760.45 0.00
SUMAN 2026.56 2026.56 0.00
HORMIBLOCK
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del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Folio No. 19
Cuenta : CAPITAL Código: 3.1.01
No.
Asiento
enero 2 p/r el estado de situacion inicial 1 76659.07 76659.07
SUMAN 76659.07 76659.07
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
126
Folio No. 20
Cuenta : RETENCIÓN EN LA FUENTE Código: 2.1.05
No.
Asiento
enero 2 p/r la compra de aceite fc/24016 3 0.59 0.59
enero 3 p/r compra cemento fc/001-001-68942 con cheque 5 6.05 6.64
enero 4 p/r la compra fc/001-001-6379 11 0.25 6.89
enero 4 p/r compra fc/001-001-3507 12 0.03 6.92
enero 4 p/r compra fc/016-002-33938 13 0.61 7.53
enero 5 p/r compra fc/001-001-1482 15 0.52 8.05
enero 5 p/r compra fc/002-001-88622 16 0.03 8.08
enero 5 p/r compra cemento fc/001-001-40364 con cheque 17 6.05 14.13
enero 6 p/r compra fc/001-001-6931 18 0.28 14.41
enero 6 p/r compra fc/001-001-36340 19 0.16 14.57
enero 7 p/r la compra de aceite fc/004-001-5157 22 0.16 14.73
enero 7 p/r la compra fc/001-001-23717 24 0.23 14.96
enero 9 p/r la compra fc/001-001-36386 28 0.16 15.12
enero 9 p/r compra fc/001-001-63110 29 0.10 15.22
enero 9 p/r compra fc/001-001-63113 30 0.07 15.29
enero 9 p/r compra cemento fc/001-001-40395 con cheque 31 6.05 21.34
enero 10 p/r la compra aceites a la empresa PONCE Yepez fc/010-002-18233 0.78 22.12
enero 13 p/r la compra fc/016-002-34262 38 0.49 22.61
enero 16 p/r la compra fc/001-001-88981 43 0.31 22.92
enero 16 p/r la compra fc/001-001-7056 50 0.04 22.96
enero 18 p/ compra fc/001-001-5908 52 0.47 23.43
enero 19 p/r compra cemento fc/001-001-40456 con cheque 57 12.09 35.52
enero 21 p/ compra fc/001-001-118 61 0.07 35.59
enero 21 p/r la compra fc/001-001-32150 62 0.19 35.78
enero 21 p/r la compra pernos 63 0.05 35.83
enero 23 p/r la compra fc/001-001-36616 66 0.81 36.64
enero 23 p/r la compra fc/001-001-00036615 67 0.41 37.05
enero 23 p/r la compra fc/002-002-102607 68 0.21 37.26
enero 25 p/r la compra fc/016-002-36663 69 0.59 37.85
enero 26 p/r compra cemento fc/001-001-40456 con cheque 71 6.05 43.90
enero 26 p/r compra fc/001-001-12803 72 0.11 44.01
enero 27 p/ compra fc/001-001-122 73 0.09 44.10
enero 30 p/r la compra de material fc/001-001-875 77 21.00 65.10
enero 31 p/r la compra fc/002-001-13620 83 0.03 65.13
enero 31 p/r la compra fc/002-001-39109 84 0.38 65.51
enero 31 p/r la compra fc/115-027-8016 85 0.11 65.62
SUMAN Y PASAN 65.62 65.62
SaldoHaberDebeDetalleFecha
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
127
Folio No. 21
Cuenta : RETENCIÓN EN LA FUENTE Código: 2.1.05
Fecha Detalle No. Debe Haber Saldo
Asiento
VIENEN 65.62 65.62
febrero 1 p/r la compra de material fc/001-001-363257 95 6.05 71.67
febrero 4 p/r la compra aceite fc/001-001-2354 97 0.21 71.88
febrero 7 p/r la compra de material fc/001-001-40519 102 6.05 77.93
febrero 13 p/r compra fc/002-002-6643 113 0.15 78.08
febrero 13 p/r la compra de material fc/001-001-363952 114 6.05 84.13
febrero 13 p/r compra fc/016-002-35314 115 0.38 84.51
febrero 17 p/r compra fc/001-001-37088 125 0.21 84.72
febrero 22 p/r compra fc/001-001-37128 127 0.02 84.74
febrero 23 p/r compra fc/001-009-87614 128 0.30 85.04
febrero 25 p/r la compra de material 134 12.18 97.22
febrero 25 p/r liquidación declaración Renta 135 65.62 31.60
febrero 27 p/r compra fc/001-001-40571 137 6.05 37.65
febrero 29 p/r pago por servicio de declaración 139 14.40 52.05
marzo 1 p/r compra fc/001-001-1741 149 3.54 55.59
marzo 5 p/r compra fc/001-001-364796 150 6.05 61.64
marzo 5 p/r compra fc/001-001-1772 151 0.15 61.79
marzo 6 p/r compra fc/001-001-1783 157 0.06 61.85
marzo 7 p/r compra fc/001-001-10579 158 2.40 64.25
marzo 7 p/r compra fc/001-001-70995 160 0.11 64.36
marzo 8 p/r compra fc/001-001-364978 162 6.05 70.41
marzo 8 p/r compra útiles 163 0.06 70.47
marzo 9 p/r compra crédito 167 18.06 88.53
marzo 15 p/r compra fc/001-001-365194 178 6.05 94.58
marzo 16 p/r compra 180 3.02 97.60
marzo 21 p/r compra fc/001-001-72723 194 6.05 103.65
marzo 22 p/r compra fc/001-001-66767 195 6.05 109.70
marzo 23 p/r compra fc/001-001-72878 196 6.05 115.75
marzo 26 p/r compra de grasa fc/ 001-001-2960 203 0.45 116.20
marzo 26 p/r liquidación declaración Renta 206 52.05 64.15
marzo 30 p/r pago por servicio de declaración 209 14.40 78.55
SUMAN 117.67 196.22 78.55
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
128
Folio No. 22
Cuenta : VENTAS Código: 4.1.01
No.
Asiento
enero 3 p/r la venta fc/001-001-000000488 6 380.00 380.00
enero 16 p/r la venta fc/001-001-000000489 44 48.00 428.00
enero 16 p/r la venta fc/001-001-000000491 46 380.00 808.00
enero 16 p/r la venta fc/001-001-000000492 48 456.00 1264.00
enero 18 p/r la venta fc/001-001-000000526 53 444.00 1708.00
enero 19 p/r venta fc/001-001-000000529 58 337.80 2045.80
enero 21 p/r venta fc/001-001-000000530 64 1710.00 3755.80
enero 29 p/r venta fc/001-001-000000531 75 570.00 4325.80
enero 31 p/r la venta fc/001-001-000000532 90 3287.40 7613.20
febrero 7 p/r venta fc/001-001-000000534 99 114.00 7727.20
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000535 105 68.40 7795.60
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000536 107 114.00 7909.60
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000537 109 113.60 8023.20
febrero 13 p/r venta fc/001-001-000000539 117 1824.00 9847.20
febrero 14 p/r venta fc/001-001-000000540 119 182.40 10029.60
marzo 5 p/r venta fc/001-001-000000541 152 1356.00 11385.60
marzo 10 p/r venta fc/001-001-000000542 170 1252.00 12637.60
marzo 12 p/r la venta a FC/001-001-00000543 173 21805.92 34443.52
marzo 13 p/r venta fc/001-001-000000544 175 330.00 34773.52
marzo 16 p/r venta fc/001-001-000000545 181 2280.00 37053.52
marzo 20 p/r venta fc/001-001-000000547 189 456.00 37509.52
marzo 20 p/r venta fc/001-001-000000549 191 2736.00 40245.52
marzo 26 p/r venta fc/001-001-000000547 204 912.00 41157.52
SUMAN 41157.52 41157.52
marzo 30 p/r la utilidad bruta en ventas 222 41157.52
SUMAN 41157.52 41157.52 0.00
Fecha Detalle
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Debe Haber Saldo
Folio No. 23
Cuenta : SERVICOS PROFESIONALES Código: 6.1.13
No.
Asiento
febrero 29 p/r pago por servicio de declaración 139 180.00 180.00
marzo 30 p/r pago por servicio de declaración 209 180.00 360.00
SUMAN
marzo 30 p/r cierre de la cuentas de gastos 224 360.00 0.00
SUMAN 360.00 360.00 0.00
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
129
Folio No. 24
Cuenta : IVA VENTAS Código: 2.1.06
No.
Asiento
enero 3 p/r la venta fc/001-001-000000488 6 45.60 45.60
enero 16 p/r la venta fc/001-001-000000489 44 5.76 51.36
enero 16 p/r la venta fc/001-001-000000491 46 45.60 96.96
enero 16 p/r la venta fc/001-001-000000492 48 54.72 151.68
enero 18 p/r la venta fc/001-001-000000526 53 53.28 204.96
enero 19 p/r venta fc/001-001-000000529 58 40.54 245.50
enero 21 p/r venta fc/001-001-000000530 64 205.20 450.70
enero 29 p/r venta fc/001-001-000000531 75 68.40 519.10
enero 31 p/r la venta fc/001-001-000000532 90 394.49 913.59
enero 31 p/r liquidación declaración IVA 92 913.59 0.00
febrero 7 p/r venta fc/001-001-000000534 99 13.68 13.68
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000535 105 8.21 21.89
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000536 107 13.68 35.57
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000537 109 13.63 49.20
febrero 13 p/r venta fc/001-001-000000539 117 218.88 268.08
febrero 14 p/r venta fc/001-001-000000540 119 21.89 289.97
febrero 29 p/r liquidación declaración IVA 147 289.97 0.00
marzo 5 p/r venta fc/001-001-000000541 152 162.72 162.72
marzo 10 p/r venta fc/001-001-000000542 170 150.24 312.96
marzo 12 p/r la venta a FC/001-001-00000543 173 2616.71 2929.67
marzo 13 p/r venta fc/001-001-000000544 175 39.60 2969.27
marzo 16 p/r venta fc/001-001-000000545 181 273.60 3242.87
marzo 20 p/r venta fc/001-001-000000547 189 54.72 3297.59
marzo 20 p/r venta fc/001-001-000000549 191 328.32 3625.91
marzo 26 p/r venta fc/001-001-000000547 204 109.44 3735.35
marzo 30 p/r liquidación declaración IVA 213 3735.35 0.00
SUMAN 4938.91 4938.91 0.00
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Fecha Detalle Debe Haber Saldo
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Folio No. 25
Cuenta : CRÉDITO TRIBUTARIO Código: 1.1.15
No.
Asiento
febrero 29 p/r liquidación declaración IVA 147 184.33 184.33
marzo 30 p/r liquidación declaración IVA 213 184.33 0
SUMAN 184.33 184.33 0
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
130
Folio No. 26
Cuenta : TRANSPORTE Código: 4.1.02
No.
Asiento
enero 3 p/r la venta fc/001-001-000000488 6 50.00 50.00
enero 16 p/r la venta fc/001-001-000000491 46 30.00 80.00
enero 16 p/r la venta fc/001-001-000000492 48 36.00 116.00
enero 18 p/r la venta fc/001-001-000000526 53 24.00 140.00
enero 19 p/r venta fc/001-001-000000529 58 28.50 168.50
enero 21 p/r venta fc/001-001-000000530 64 135.00 303.50
enero 29 p/r venta fc/001-001-000000531 75 45.00 348.50
enero 31 p/r la venta fc/001-001-000000532 90 271.80 620.30
febrero 7 p/r venta fc/001-001-000000534 99 9.00 629.30
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000535 105 9.00 638.30
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000536 107 9.00 647.30
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000537 109 9.60 656.90
febrero 13 p/r venta fc/001-001-000000539 117 144.00 800.90
febrero 14 p/r venta fc/001-001-000000540 119 14.40 815.30
marzo 5 p/r venta fc/001-001-000000541 152 108.00 923.30
marzo 10 p/r venta fc/001-001-000000542 170 102.00 1025.30
marzo 13 p/r venta fc/001-001-000000544 175 25.20 1050.50
marzo 16 p/r venta fc/001-001-000000545 181 180.00 1230.50
marzo 20 p/r venta fc/001-001-000000547 189 36.00 1266.50
marzo 20 p/r venta fc/001-001-000000549 191 216.00 1482.50
marzo 26 p/r venta fc/001-001-000000547 204 72.00 1554.50
SUMAN 1554.50 1554.50
marzo 30 p/r la utilidad bruta en ventas 222 1554.50
SUMAN 1554.50 1554.5 1554.5
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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Expresado en Dólares USD $
Folio No. 27
Cuenta : IVA RETENIDO Código: 1.1.13
No.
Asiento
enero 18 p/r la venta fc/001-001-000000526 53 15.98 15.98
enero 31 p/r la venta fc/001-001-000000532 90 118.35 134.33
enero 31 p/r liquidación declaración IVA 92 134.33 0.00
febrero 13 p/r venta fc/001-001-000000539 117 65.66 65.66
febrero 29 p/r liquidación declaración IVA 147 65.66 0.00
marzo 12 p/r la venta a FC/001-001-00000543 173.00 785.01 785.01
marzo 30 p/r liquidación declaración IVA 213.00 785.01 0.00
SUMAN 985.00 985.00 0.00
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
131
Folio No. 28
Cuenta : COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS Código: 5.2.03
No.
Asiento
enero 3 p/r la venta al costo. 7 270.00 270.00
enero 16 p/r la venta al costo. 45 33.60 303.60
enero 16 p/r la venta al costo. 48 227.10 530.70
enero 16 p/r la venta al costo. 49 272.52 803.22
enero 19 p/r la venta al costo. 59 546.89 1350.11
enero 21 p/r la venta al costo. 65 1215.00 2565.11
enero 29 p/r la venta al costo 76 339.28 2904.39
enero 31 p/r la venta al costo 91 2062.80 4967.19
febrero 7 p/r la venta al costo 100 81.00 5048.19
febrero 9 p/r la venta al costo 106 40.50 5088.69
febrero 9 p/r la venta al costo 108 81.00 5169.69
febrero 9 p/r la venta al costo 110 80.40 5250.09
febrero 13 p/r la venta al costo 118 1080.00 6330.09
febrero 14 p/r la venta al costo 120 129.60 6459.69
marzo 5 p/r la venta al costo 153 846.84 7306.53
marzo 10 p/r la venta al costo 171 800.88 8107.41
marzo 13 p/r la venta al costo 174 13410.64 21518.05
marzo 13 p/r la venta al costo 176 203.76 21721.81
marzo 16 p/r la venta al costo 182 1394.40 23116.21
marzo 20 p/r la venta al costo 190 278.88 23395.09
marzo 20 p/r la venta al costo 192 1673.28 25068.37
marzo 26 p/r la venta al costo 205 557.76 25626.13
SUMAN 25626.13 25626.13
marzo 30 p/r el ajuste de los costos a productos vendidos 220 2878.66 22747.47
marzo 30 p/r la utilidad bruta en ventas 222 22747.47 0.00
SUMAN 25626.13 25626.13 0.00
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Folio No. 29
Cuenta : PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR Código: 2.1.04
No.
Asiento
enero 31 p/r las provisiones mes de enero 87 369.74 369.74
enero 31 p/r las provisiones mes de enero 89 148.86 518.60
febrero 29 p/r las provisiones mes de febrero 144 369.74 888.34
febrero 29 p/r las provisiones mes de febrero 146 148.86 1037.20
marzo 30 p/r las provisiones mes de marzo 214 148.86 1186.06
marzo 30 p/r provisiones del mes de marzo 216 369.72 1555.78
SUMAN 1555.78 1555.78
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
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Libro Mayor
132
Folio No. 30
Cuenta : COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN REALES Código: 5.2.01
No.
Asiento
enero 4 p/r la distribución de la MOD para OP No1, según H de costos No.1 e Indirecta según Tarjeta de tiempo8 40.52 40.52
enero 9 p/r la distribución de la MOD para OP No2, según Hde costos No.2 e Indirecta según Tarjeta de tiempo25 40.52 81.04
enero 11 p/r la distribución de la MOD para OP No3, según H de costos No.3 e Indirecta según Tarjeta de tiempo34 27.00 108.04
enero 16 p/r la distribución de la MOD para OP No4 según H de costos No.4 e Indirecta según Tarjeta de tiempo40 40.52 148.56
enero 19 p/r la distribución de la MOD para OP No5 según H de costos No.4 e Indirecta según Tarjeta de tiempo54 40.52 189.08
enero 31 p/r la distribución de la MOD para OP No6 según Hde costos No.6 e Indirecta según Tarjeta de tiempo78 108.08 297.16
febrero 8 p/r el pago de energía fc/001-039-7207762 103 201.39 498.55
febrero 17 p/r la distribución de la MOD para OP No7 según H 121 203.32 701.87
febrero 29 p/r la distribución de la MOD para OP No8según H 140 93.84 795.71
marzo 6 p/r el pago de energía fc/001-039-7281120 154 179.89 975.60
marzo 9 p/r la distribución de la MOD para OP No9según H 164 94.54 1070.14
marzo 16 p/r la distribución de la MOD para OP No10según H 183 67.52 1137.66
marzo 23 p/r la distribución de la MOD para OP No11según H 198 67.52 1205.18
marzo 30 p/r la distribución de la MOD para OP No12según H 210 67.52 1272.70
SUMAN 1272.70 1272.70
marzo 30 p/r la depreciación activos fijos 218 1922.76 3195.46
marzo 30 p/r la variación del costo 219 3195.46 0
SUMAN 3195.46 3195.46 0
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del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
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Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Folio No. 31
Cuenta : COSTOS INDIRECTOS FABRIC. APLICADOS Código: 5.2.02
No.
Asiento
enero 4 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No según H costos No0019 303.07 303.07
enero 9 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No 2 según H costos No00226 293.29 596.36
enero 11 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No 3 según H costos No00335 232.19 828.55
enero 16 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No 4 según H costos No00441 293.29 1121.84
enero 19 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No5 según H costos No00555 293.29 1415.13
enero 31 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No6 según H costos No00679 774.3 2189.43
febrero 17 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No7 122 1319.09 3508.52
febrero 29 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No8 141 555.78 4064.30
marzo 9 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No9 165 640.50 4704.80
marzo 16 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No10 184 456.44 5161.24
marzo 23 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No11 199 456.44 5617.68
marzo 30 p/r aplicación de la tasa predeterminada OP No12 211 456.44 6074.12
SUMAN 6074.12 6074.12
marzo 30 p/r la variación del costo 219 6074.12 6074.12
SUMAN 6074.12 6074.12 0.00
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del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
133
Folio No. 32
Cuenta : MANO DE OBRA Código: 5.1.01
No.
Asiento
enero 4 p/r la distribución de la MOD para OP No1, según H de costos No.1 e Indirecta según Tarjeta de tiempo8 324.16 324.16
enero 9 p/r la distribución de la MOD para OP No2, según Hde costos No.2 e Indirecta según Tarjeta de tiempo25 324.16 648.32
enero 11 p/r la distribución de la MOD para OP No3, según H de costos No.3 e Indirecta según Tarjeta de tiempo34 216.10 864.42
enero 16 p/r la distribución de la MOD para OP No4 según H de costos No.4 e Indirecta según Tarjeta de tiempo40 324.16 1188.58
enero 19 p/r la distribución de la MOD para OP No5 según H de costos No.4 e Indirecta según Tarjeta de tiempo54 324.16 1512.74
enero 31 p/r la distribución de la MOD para OP No6 según Hde costos No.6 e Indirecta según Tarjeta de tiempo78 864.44 2377.18
enero 31 p/r el pago de personal de producción mes enero 86 2007.44 369.74
enero 31 p/r las provisiones mes de enero 87 369.74 0.00
febrero 17 p/r la distribución de la MOD para OP No7 según H 121 1626.48 1626.48
febrero 29 p/r la distribución de la MOD para OP No8según H 140 750.70 2377.18
febrero 29 p/r el pago de personal de producción mes febrero 143 2007.44 369.74
febrero 29 p/r las provisiones mes de febrero 144 369.74 0.00
marzo 9 p/r la distribución de la MOD para OP No9según H 164 756.38 756.38
marzo 16 p/r la distribución de la MOD para OP No10según H 183 540.26 1296.64
marzo 23 p/r la distribución de la MOD para OP No11según H 198 540.26 1836.90
marzo 30 p/r la distribución de la MOD para OP No12según H 210 540.26 2377.16
marzo 30 p/r el pago de personal de producción mes marzo 215 2007.44 369.72
marzo 30 p/r provisiones del mes de marzo 216 369.72 0.00
SUMAN 7131.52 7131.52 0.00
Expresado en Dólares USD $
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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Folio No. 33
Cuenta : IVA RETENIDO POR PAGAR Código: 2.1.07
No.
Asiento
enero 4 p/r compra fc/001-001-3507 12 0.11 0.11
enero 6 p/r compra fc/001-001-6931 18 1.16 1.27
enero 30 p/r la compra de material fc/001-001-875 77 75.60 76.87
enero 31 p/r liquidación declaración IVA 92 76.87 0.00
febrero 25 p/r la compra de material 134 33.41 33.41
febrero 29 p/r pago por servicio de declaración 139 21.60 55.01
febrero 29 p/r liquidación declaración IVA 147 55.01 0.00
marzo 9 p/r compra crédito 167 49.54 49.54
marzo 30 p/r pago por servicio de declaración 209 21.60 71.14
marzo 30 p/r liquidación declaración IVA 213 71.14 0.00
SUMAN 203.02 203.02 0.00
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
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Libro Mayor
134
Folio No. 34
Cuenta : GASTOS GENERALES Código: 6.1.06
No.
Asiento
enero 5 p/r pago de energía eléctrica fc/001-039-6975770 21 395.45 395.45
enero 9 p/r compra fc/001-001-63110 29 10.18 405.63
enero 9 p/r compra fc/001-001-63113 30 7.14 412.77
enero 18 p/ compra fc/001-001-5908 52 47 459.77
enero 21 p/ compra fc/001-001-118 61 6.60 466.37
enero 21 p/r la compra fc/001-001-32150 62 18.75 485.12
enero 27 p/ compra fc/001-001-122 73 9.35 494.47
marzo 1 p/r compra fc/001-001-1741 149 353.89 848.36
marzo 5 p/r compra fc/001-001-1772 151 14.72 863.08
marzo 6 p/r compra fc/001-001-1783 157 6.42 869.50
marzo 7 p/r compra fc/001-001-10579 158 239.78 1109.28
marzo 7 p/r compra fc/001-001-70995 160 10.71 1119.99
SUMAN 1119.99 1119.99
marzo 30 p/r cierre de la cuentas de gastos 224 1119.99 0.00
SUMAN 1119.99 1479.99 0.00
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
Folio No. 35
Cuenta : ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE Código: 1.1.12
No.
Asiento
enero 18 p/r la venta fc/001-001-000000526 53 4.68 4.68
enero 31 p/r la venta fc/001-001-000000532 90 35.59 40.27
febrero 7 p/r venta fc/001-001-000000534 99 1.23 41.50
febrero 9 p/r venta fc/001-001-000000536 107 1.23 42.73
febrero 13 p/r venta fc/001-001-000000539 117.00 19.68 62.41
marzo 5 p/r venta fc/001-001-000000541 152 14.64 77.05
marzo 10 p/r venta fc/001-001-000000542 170 13.54 90.59
marzo 12 p/r la venta a FC/001-001-00000543 173 218.06 308.65
marzo 13 p/r venta fc/001-001-000000544 175 3.55 312.20
marzo 16 p/r venta fc/001-001-000000545 181 24.60 336.80
marzo 20 p/r venta fc/001-001-000000547 189 4.92 341.72
marzo 26 p/r venta fc/001-001-000000547 204 9.84 351.56
SUMAN 351.56 351.56
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Libro Mayor
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
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135
Folio No. 36
Cuenta : SUELDOS Código: 6.1.01
No.
Asiento
enero 31 p/r pago salarios personal administrativo 88 801.63 801.63
febrero 29 p/r pago salarios personal administrativo 145 801.63 1603.26
marzo 30 p/r pago salarios personal administrativo 213 801.63 2404.89
SUMAN 2404.89 2404.89
marzo 30 p/r cierre de la cuentas de gastos 224 2404.89
SUMAN 2404.89 2404.89 0
Folio No. 37
Cuenta : GASTO APORTE PATRONAL Código: 6.1.02
No.
Asiento
enero 31 p/r pago salarios personal administrativo 88 97.40 97.40
febrero 29 p/r pago salarios personal administrativo 145 97.40 194.80
marzo 30 p/r pago salarios personal administrativo 213 97.40 292.20
SUMAN 292.20 292.20
marzo 30 p/r cierre de la cuentas de gastos 224 292.20
SUMAN 292.20 292.2 0.00
Folio No. 38
Cuenta : REMUNERACIONES ADICIONALES Código: 6.1.03
No.
Asiento
enero 31 p/r las provisiones mes de enero 89 148.86 148.86
febrero 29 p/r las provisiones mes de febrero 146 148.86 297.72
marzo 30 p/r las provisiones mes de marzo 214 148.86 446.58
SUMAN 446.58 446.58
marzo 30 p/r cierre de la cuentas de gastos 224 446.58 0
SUMAN 446.58 446.58 0
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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136
Folio No. 39
Cuenta : ANTICIPO VENTAS Código: 2.1.11
No.
Asiento
febrero 7 p/r anticipo por venta NUVINAT 101 10000.00 10000.00
febrero 25 p/r anticipo por venta NUVINAT 133 8000.00 18000.00
marzo 12 p/r la venta a FC/001-001-00000543 173 18000.00 0.00
SUMAN 18000.00 18000.00 0
Folio No. 40
Cuenta : CAJA CHICA Código: 1.1.02
No.
Asiento
marzo 6 p/r apertura del fondo caja chica 155 300.00 300.00
marzo 6 p/r la compra gasolina fc/002-001-1146764 156 5.00 295.00
marzo 6 p/r compra fc/001-001-1783 157 7.13 287.87
marzo 7 p/r la compra gasolina fc/001-001-286074 159 10.00 277.87
marzo 7 p/r la compra gasolina fc/001-001-439893 161 15.00 262.87
marzo 8 p/r compra útiles 163 5.84 257.03
marzo 10 p/r la compra gasolina fc/001-001-440031 168 8.00 249.03
marzo 10 p/r la compra gasolina fc/001-001-306104 169 8.00 241.03
marzo 14 p/r la compra gasolina fc/001-001-286528 177 25.00 216.03
marzo 20 p/r la compra gasolina fc/001-001-440335 187 14.00 202.03
marzo 20 p/r la compra gasolina fc/001-001-286972 188 25.00 177.03
marzo 21 p/r la compra gasolina fc/001-001-4398515 193 28.55 148.48
marzo 24 p/r la compra gasolina fc/001-001-440868 201 28.00 120.48
marzo 26 p/r compra de grasa fc/ 001-001-2960 203 49.55 70.93
marzo 26 p/r la compra gasolina fc/001-001-441110 207 15.05 55.88
marzo 30 p/r la compra gasolina 208 20.90 34.98
SUMAN 300.00 265.02 34.98
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137
Folio No. 41
Cuenta : DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES Código: 6.1.11
No.
Asiento
marzo 30 p/r la depreciación activos fijos 217 6.99 6.99
marzo 30 p/r cierre de la cuentas de gastos 224 6.99 0
SUMAN 6.99 6.99 0
Folio No. 42
Cuenta : DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN Código: 6.1.12
No.
Asiento
marzo 30 p/r la depreciación activos fijos 217 41.25 41.25
marzo 30 p/r cierre de la cuentas de gastos 224 41.25 0
SUMAN 41.25 41.25 0
Folio No. 43
Cuenta : DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES Código: 1.2.08
No.
Asiento
marzo 30 p/r la depreciación activos fijos 217 6.99 6.99
SUMAN 6.99 6.99
Folio No. 44
Cuenta : DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN Código: 1.2.10
No.
Asiento
marzo 30 p/r la depreciación activos fijos 217 41.25 41.25
SUMAN 41.25 41.25
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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138
Folio No. 45
Cuenta : DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO Código: 1.2.02
No.
Asiento
marzo 30 p/r la depreciación activos fijos 218 399.99 399.99
SUMAN 399.99 399.99
Folio No. 46
Cuenta : DEPREC. ACUM. VEHÍCULOS Código: 1.2.06
No.
Asiento
marzo 30 p/r la depreciación activos fijos 218 1497.78 1497.78
SUMAN 1497.78 1497.78
Folio No. 47
Cuenta : DEPREC. ACUM. HERRAMIENTAS Código: 1.2.04
No.
Asiento
marzo 30 p/r la depreciación activos fijos 218 24.99 24.99
SUMAN 24.99 24.99
Folio No. 48
Cuenta : VARIACION DEL COSTO Código: 7.1.01
No.
Asiento
marzo 30 p/r la variación del costo 219 2878.66 0
marzo 30 p/r el ajuste de los costos a productos vendidos 220 2878.66 0
SUMAN 2878.66 2878.66 0
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Fecha Detalle Debe Haber Saldo
139
Folio No. 49
Cuenta : GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES Código: 6.1.04
No.
Asiento
enero 4 p/r la compra fc/001-001-6379 11 25.17
enero 26 p/r compra fc/001-001-12803 72 10.81 0
febrero 13 p/r compra fc/002-002-6643 113 15.40
marzo 8 p/r compra útiles 163 5.90
SUMAN 57.28 57.28 57.28
Folio No. 50
Cuenta : UTILIDAD BRUTA EN VENTAS Código: 3.2.01
No.
Asiento
marzo 30 p/r la utilidad bruta en ventas 222 19964.55 19964.55
marzo 30 p/r cierre de la cuentas de ingreso 223 19964.55 0
SUMAN 19964.55 19964.55 0
Folio No. 51
Cuenta : PÉRDIDAS Y GANANCIAS Código: 7.2.01
No.
Asiento
marzo 30 p/r cierre de la cuentas de ingreso 223 19964.55 19964.55
marzo 30 p/r cierre de la cuentas de ingreso 224 6164.61 13799.94
marzo 30 p/r la utilidad del ejercicio 225 13799.94 0
SUMAN 19964.55 19964.55 0
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
140
Folio No. 52
Cuenta : UTILIDAD/ PÉRDIDA DEL EJERCICO Código: 3.2.02
No.
Asiento
marzo 30 p/r la utilidad del ejercicio 225 13799.94 13799.94
marzo 30 p/r la utilidad del ejercicio 226 13799.94 0
SUMAN 13799.94 13799.94 0
Folio No. 53
Cuenta : 15% PARTICIPACION TRABAJADORES Código: 2.1.09
No.
Asiento
marzo 30 p/r utilidad neta del ejercicio 226 2069.99 2069.99
SUMAN 2069.99 2069.99
Folio No. 54
Cuenta : IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR Código: 2.1.10
No.
Asiento
marzo 30 p/r utilidad neta del ejercicio 226 100.50 100.50
SUMAN 100.5 100.5
Folio No. 55
Cuenta : UTILIDAD DEL EJERCICIO Código: 3.2.03
No.
Asiento
marzo 30 p/r utilidad neta del ejercicio 226 11629.45 11629.45
SUMAN 11629.45 11629.45
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
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141
Código. Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
1 CAJA 2529.36 2479.94 49.42
2 BANCOS 59149.59 26220.50 32929.09
3 INVENTARIO MATERIA PRIMA 22927.08 19872.11 3,054.97
4 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 43168.63 25626.13 17542.50
5 MAQUINARIA Y EQUIPO 16000 16000.00
6 HERRAMIENTAS 1000 1000.00
7 VEHICULOS 29955.71 29955.71
8 MUEBLES Y ENSERES 280 280.00
9 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 500 500.00
10 IESS POR PAGAR 1365.50 1922.69 557.19
11 CUENTAS POR PAGAR 1957.19 9033.89 7076.7
12 CAPITAL 76659.07 76659.07
13 INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO 32186.33 32186.33
14 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 837.53 837.53
15 IVA COMPRAS 2026.56 2026.56 0.00
16 RETENCION EN LA FUENTE 117.67 196.22 78.55
17 VENTAS 41157.52 41157.52
18 IVA EN VENTAS 4938.91 4938.91 0.00
19 TRANSPORTE 1554.50 1554.50
20 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 25626.13 25626.13
21 COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC.REALES 1272.70 1272.70
22 MANO DE OBRA 7131.52 7131.52
23 COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. APLICADOS 6074.12 6074.12
24 GASTO MANTENIMIENTO 597.90 597.90
25 IVA RETENIDO POR PAGAR 203.02 203.02 0.00
26 GASTOS GENERALES 1119.99 1119.99
27 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 351.56 351.56
28 IVA RETENIDO 985.00 985.00 0.00
29 GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES 57.28 57.28
30 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 1555.78 1555.78
31 SUELDOS 2404.89 2404.89
32 GASTO APORTE PATRONAL 292.20 292.20
33 REMUNERACIONES ADICIONALES 446.58 446.58
34 ANTICIPO VENTAS 18000.00 18000.00
35 CAJA CHICA 300.00 265.02 34.98
36 CREDITO TRIBUTARIO 184.33 184.33 0
37 SERVICIOS PROFESIONALES 360 360
SUMAS IGUALES 278273.16 278273.16 134713.43 134713.43
SUMAS SALDOS
HORMIBLOCK
Balance de Comprabación
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
142
No. Cuenta Deudor Acreedor DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS. Y PAT
1 CAJA 49.42 49.42 49.42
2 BANCOS 32929.09 32929.09 32929.09
3 INVENTARIO MATERIA PRIMA 3,054.97 3,054.97 3,054.97
4 INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS 17542.50 17542.50 17542.50
5 MAQUINARIA Y EQUIPO 16000.00 16000.00 16000.00
6 HERRAMIENTAS 1000.00 1000.00 1000.00
7 VEHICULOS 29955.71 29955.71 29955.71
8 MUEBLES Y ENSERES 280.00 280.00 280.00
9 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 500.00 500.00 500.00
10 IESS POR PAGAR 557.19 557.19 557.19
11 CUENTAS POR PAGAR 7076.7 7076.7 7076.7
12 CAPITAL 76659.07 76659.07 76659.07
13 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 837.53 837.53 837.53
15 RETENCION EN LA FUENTE 78.55 78.55 78.55
16 VENTAS 41157.52 41157.52 41157.52
18 TRANSPORTE 1554.50 1554.50 1554.50
19 COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 25626.13 2878.66 22747.47 22747.47
20 COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. REALES 1272.70 1922.76 3195.46
21 COSTOS INDIRECTOS DE FABRIC. APLICADOS 6074.12 6074.12
23 GASTO MANTENIMIENTO 597.90 597.9 597.9
SUMAN Y PASAN 129645.95 133157.65 7996.88 6074.12 125494.59 127083.53 24182.90 42712.02 101311.69 84371.51
HORMIBLOCK
HOJA DE TRABAJO
Balance de Compración AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
143
No. Cuenta Deudor Acreedor DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR GASTOS INGRESOS ACTIVO PAS. Y PAT
VIENEN 129645.95 133157.65 7996.88 6074.12 125494.59 127083.53 24182.90 42712.02 101311.69 84371.51
25 GASTOS GENERALES 1119.99 1119.99 1119.99
26 ANTICIPO RETENCION EN LA FUENTE 351.56 351.56 351.56
28 GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES 57.28 57.28 57.28
29 PROVISIONES PATRONALES POR PAGAR 1555.78 1555.78 1555.78
30 SUELDOS 2404.89 2404.89 2404.89
31 GASTO APORTE PATRONAL 292.20 292.20 292.20
32 REMUNERACIONES ADICIONALES 446.58 446.58 446.58
33 CAJA CHICA 34.98 34.98 34.98
34 SERVICIOS PROFESIONALES 360.00 360.00 360.00
SUMAS IGUALES 134713.43 134713.43
35 DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 6.99 6.99 6.99
36 DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 41.25 41.25 41.25
37 DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES 6.99 6.99 6.99
38 DEPREC. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN 41.25 41.25 41.25
39 DEPREC. ACUM. MAQUINARIA Y EQUIPO 399.99 399.99 399.99
40 DEPREC. ACUM. VEHÍCULOS 1497.78 1497.78 1497.78
41 DEPREC. ACUM. HERRAMIENTAS 24.99 24.99 24.99
42 VARIACION DEL COSTO 3303.64 3303.64
SUMAN 11348.76 11348.76 130610.31 130610.31 28912.08 42712.02 101698.23 87898.29
45 UTILIDAD DEL EJERCICIO 13799.94
46 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 2069.99
47 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR 100.50
48 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 11629.45
42712.02 42712.02 101698.23 101698.23
Expresado en Dólares USD $
Balance de Compración AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOS BALANCE GENERAL
HORMIBLOCK
HOJA DE TRABAJO
del 01 de enero al 31 de marzo del 2012
144
MATERIALES DIRECTOS 19872.11
MANO DE OBRA DIRECTA 6240.1
COSTOS GENERALES DE FABRICACIÓN APLICADOS 6074.12
(=) COSTO DE PRODUCCIÓN (NORMAL) 32186.33
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (1 DE ENERO) 0
(=) COSTO DE PRODUCTOS EN PROCESO (NORMAL) 32186.33
(-) INVENTARIO DE PRODUCTOS EN PROCESO (31 DE MARZO) 0
(=) COSTO DE PRODUCTOS TERMINADOS (NORMAL) 32186.33
(+) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (1 ENERO) 10982.30
(=) COSTO DE PRODUCTOS DISPONIBLES PARA LA VENTA 43168.63
(-) INVENTARIO DE PRODUCTOS TERMINADOS (31 MARZO) 17542.5
(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 25626.13
(-) VARIACION DEL COSTO 2878.66
(=) COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS REAL 22747.47
GERENTE CONTADOR
HORMIBLOCK
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
DEL 1 DE ENERO AL 31 MARZO 2012
Expresado en Dólares USD $
Riobamba, 31 de marzo 2012.
145
$ $
INGRESOS 42712.02
Ventas 41157.52
Transporte 1554.5
(-) COSTOS OPERACIONALES 22747.47
Costo de Productos Vendidos 22747.47
(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS 19964.55
(-) GASTOS
OPERACIONALES 6164.61
SUELDOS 2404.89
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES 837.53
GASTO MANTENIMIENTO 597.9
GASTOS GENERALES 1119.99
SERVICOOS PROFESIONALES 360
GASTO APORTE PATRONAL 292.2
REMUNERACIONES ADICIONALES 446.58
DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES 6.99
DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN 41.25
GASTO SUMINISTROS Y MATERIALES 57.28
(=) Utilidad Neta antes de Participación Trabajadores 13799.94
(-) 15% Participación Trabajadores 2069.99
(=) Utilidad Menos Participación de Trab. 11729.95
Impuesto a la Renta 100.50
( =) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 11629.45
Riobamba, 31 de marzo del 2012
GERENTE
HORMIBLOCK
ESTADO DE RESULTADOS
Del 1 de enero al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
CONTADOR
146
ACTIVOS 99727.23
ACTIVO CORRIENTE 53962.52Caja 49.42Caja Chica 34.98Bancos 32929.09Inventario Materia Prima 3054.97Inventario de Productos terminados 17542.5Anticipo Retención en la Fuente 351.56ACTIVO NO CORRIENTE 45764.71Maquinaria y Equipo 16000.00 15600.01(-) Dep.Acum .Maquinaria y Equipo 399.99
Herramientas 1000.00 975.01(-) Dep.Acum .Herramientas 24.99
Vehículos 29955.71 28457.93(-) Dep.Acum. Vehículos 1497.78
Muebles y Enseres 280.00 273.01(-) Dep.Acum. Muebles y Enseres 6.99
Equipo de Computación 500.00 458.75(-) Dep. Acum.Equipo de Computación 41.25
PASIVOS 11438.71CORRIENTES 11438.71Cuentas por Pagar 7076.70
IESS por Pagar 557.19
Provisiones Patronales por Pagar 1555.78
Retención en la Fuente 78.55
Participación Trabajadores por Pagar 2069.99
Impuesto a la Renta por Pagar 100.50
PATRIMONIO
CAPITAL 88288.52Capital 76659.07RESULTADOS
Utilidad Neta del Ejercicio 11629.45
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 99727.23
Riobamba,31 de marzo 2012
GERENTE CONTADOR
HORMIBLOCK
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Al 31 de marzo del 2012
Expresado en Dólares USD $
147
1. Flujo de Efectivo por Actividades Operativas.
Efectivo Recibido de Clientes. 46314.37Efectivo Pagado a proveedores y empleados. ( 28665.46 )Sueldos, Honorarios 8744.54
Combustibles, Mantenimiento 1559.12
Servicios Básicos 776.73
Impuestos 171.34
Proveedores 17413.73
Efectivo Neto Utilizado en Actividades de Operación 17648.91
2. Flujo de Efectivo por Actividades de Inversión
Venta de Activos Fijos 0.00Compra Activos Fijos 0.00Efectivo neto utilizado en actividades de inversión 0.00
3. Flujo de Efectivo por Actividades de Financiamiento
Intereses Pagados 0.00Paga préstamo Bancario 0.00Efectivo Neto usado en actividades de financiamiento. 0.00
4. Aumento neto en efectivo y sus equivalentes
Aumento Neto en efectivo y sus equivalentes 17648.91Efectivo y su Equivalente al Inicio del Período 15364.58Efectivo y su Equivalente al Final del Período 33013.49
Riobamba, 31 de marzo del 2012
GERENTE CONTADOR
HORMIBLOCK
Estado de Flujo del Efectivo
Del 01 enero al 31 marzo del 2012
Expresado en dólares USD $
148
g. Discusión.
Al inicio del trabajo de investigación se pudo constatar que la empresa no contaba con
inventarios de los bienes y obligaciones que tenía, con la realización del inventario inicial
se determinó los Activos, Pasivos y el Capital de la empresa al inicio de sus actividades
para el año 2012.
No se realizaba un control sobre la materia prima, la mano de obra y los costos
indirectos de fabricación por lo que no se podía establecer el costo unitario del producto
fabricado. Se diseñaron registros como: Órdenes de Producción; Orden de Requisición
de materiales; Hojas de Costos; las Tarjetas Tiempo, Tarjetas Reloj y Planillas de
Trabajo, los roles de pagos y provisiones; Tarjetas Kardex que permitieron un control
adecuado y oportuno de cada elemento, logrando así conocer el costo real de
fabricación.
HORMIBLOCK no contaba con ningún tipo de proceso contable por tal motivo no
conocía su situación financiera. Al implantar el sistema de contabilidad de costos
iniciando con la estructura del Plan y Manual de Cuentas acorde a las necesidades de la
Empresa, y con la aplicación de todo el proceso contable hasta la presentación de los
Estados Financieros se pudo obtener la situación financiera real de la empresa, la cual
refleja durante el período de Enero a Marzo del 2012 lo siguiente:
De acuerdo al Estado de Costos de Productos Vendidos existió una variación del costo
entre los reales y los aplicados durante el proceso.
149
El Estado de Resultados presenta que las ventas generadas son superiores a los costos
y gastos lo cual proyecta Utilidad de lo cual se aplicó la Participación a los Trabajadores
y el cálculo del Impuesto a la Renta.
En Estado de Situación Financiera se detallan los valores correspondientes a Activos,
Pasivos, Patrimonio y la Utilidad Neta obtenida durante el período contable.
HORMIBLOCK, con la realización del presente trabajo cuenta con una base para la
aplicación del sistema de contabilidad de costos ya que la información oportuna que
obtengan acerca de los costos y de los gastos en que incurre será una herramienta
fundamental para la toma de decisiones que le permitirá optimizar sus recursos
materiales, humanos y financieros.
.
150
h. Conclusiones
Al concluir el presente trabajo investigativo se ha llegado a establecer las siguientes
conclusiones.
La implantación del sistema de contabilidad de costos por órdenes de producción
permitió determinar los costos reales de los productos que fabrica la Empresa
HORMIBLOCK.
Se elaboró un Inventario Inicial en la empresa mediante una constatación física de
las existencias de la empresa con el que se pudo establecer los bienes y
obligaciones que tenía al inicio del período contable.
Se elaboraron documentos y registros que permitieron facilitar el control de los
materiales, la mano de obra y los costos indirectos de fabricación tales como Kárdex,
Órdenes de Requisición, Órdenes de Producción, Hojas de Costos, Tarjetas Reloj,
Tarjetas Tiempo, Planillas de Trabajo entre otros.
Se diseño un Plan y Manual de Cuentas acorde a las necesidades de la Empresa
HORMIBLOCK.
Se aplicó el proceso contable hasta conseguir los Estados Financieros los cuales
permitieron conocer la Situación Financiera de la empresa dentro del período Enero a
Marzo 2012.
151
i. Recomendaciones.
Se recomienda lo siguiente:
HORMIBLOCK luego de este trabajo realizado cuenta con una base para iniciar su
contabilidad de costos sin ningún inconveniente por lo que se recomienda
implantarla de forma permanente para poder conocer los costos, gastos y utilidades
obtenidas por las actividades que realiza.
Realiza de forma periódica inventarios a través de la constatación física de los
mismos para comprobar con los registros que se posee y así supervisar que el
manejo de los mismos estén de forma adecuada.
Emplear todos los registros que se diseñaron para facilitar el control de los
materiales, la mano de obra y los costos indirectos de fabricación ya que le permitirá
al propietario conocer de forma oportuna los costos de cada orden de producción.
Utilizar el Plan y el Manual de Cuentas que se diseño con la finalidad que sea una
herramienta de importancia para emplear de forma adecuada cada cuenta contable.
Aplicar el proceso contable dentro de la empresa ya que con los Estados Financieros
el gerente poseerá una herramienta importante para la toma de decisiones, que le
ayudará a optimizar sus recursos materiales, humanos y financieros.
.
152
J. Bibliografía.
Libros
BRAVO, Valdiviezo, Mercedes, 2011. Contabilidad General, Décima Edición, Editora ESCOBAR
impresores. Quito- Ecuador
BRAVO, Valdiviezo, Mercedes, 2009. Contabilidad de Costos, Segunda Edición, Editoria
NUEVODIA. Quito-Ecuador
HORNGREN, DATAR, FOSTER. Contabilidad de Costos, Décimo Segunda Edición. Editora
PEARSON,2006 .México
MOLINA C. Antonio, Contabilidad de costos, Teoría y ejercicios, Segunda Edición,2009.
ZAPATA, Sánchez, Pedro,2007. Contabilidad de Costos, Primera Edición, Editora McGraw-Hill,
México.
Documentos Electrónicos
SII. cl. MANUAL DE CUENTAS
https://www1.sii.cl/TMP/InfoP001/ManualDeCuentasMipyme.pdf
(Citado 06/06/2012)
CORTE NACIONAL, REGLAMENTO LEY ORGANICA
http://www.cortenacional.gob.ec/cn/wwwcn/pdf/reglamentos/reglamento_ley_organica_tri
butario.pdf (Citado 08/09/2012)
SUPERINTENDENCIA DE COMPANIAS, NIIF.
http://www.supercias.gob.ec/home.php?blue=c4ca4238a0b923820dcc509a6f75849b&mo
dal=1&ubc=Inicio (Citado 12/09/2012)
153
k. Anexos
Artículo Cemento Código: 101
Unidad qq Máximo 1000
Método Promedio Mínimo 10
CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
enero 2 Inventario Inicial 600.000 6.046 3627.600
enero 2 Requisicion No. 1 103.330 6.046 624.733 496.670 6.046 3002.867
enero 3 compra fc/68942 100.000 6.046 604.600 596.670 6.046 3607.467
enero 5 Requisición No.2 100.000 6.046 604.600 496.670 6.046 3002.867
enero 5 compra fc/40364 100.000 6.046 604.600 596.670 6.046 3607.467
enero 9 compra fc/40395 100.000 6.046 604.600 696.670 6.046 4212.067
enero 10 Requisición No.3 79.170 6.046 478.660 617.500 6.046 3733.407
enero 12 Requisición No.4 100.000 6.046 604.600 517.500 6.046 3128.807
enero 17 Requisición No.5 100.000 6.046 604.600 417.500 6.046 2524.200
enero 19 compra fc/40456 200.000 6.046 1209.200 617.500 6.046 3733.405
enero 20 Requisición No.6 264.000 6.046 1596.144 353.500 6.046 2137.270
enero 26 compra fc/40456 100.000 6.046 604.600 453.500 6.046 2741.870
febrero 1 Requisición No.7 375.000 6.046 2267.250 78.500 6.046 474.710
SUMAN Y PASAN 78.500 6.046 474.710
HORMIBLOCK
KARDEX MATERIA PRIMA DIRECTA
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
FECHA DETALLE
154
Artículo Cemento Código: 101
Unidad qq Máximo 1000
Método Promedio Mínimo 10
CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
VIENEN 78.500 6.046 474.710
febrero 1 Compra fc/363257 100.000 6.046 604.600 178.500 6.046 1079.211
febrero 7 Compra fc/40519 100.000 6.046 604.600 278.500 6.046 1683.811
febrero 13 Compra fc/363952 100.000 6.046 604.600 378.500 6.046 2288.411
febrero 20 Requisición No.8 158.000 6.046 955.270 220.500 6.046 1333.143
feberero 27 compra fc/40571 100.000 6.046 604.600 320.500 6.046 1937.743
marzo 1 Requisición No.9 210.000 6.046 1269.660 110.500 6.046 668.083
marzo 5 Compra fc/364796 100.000 6.046 604.600 210.500 6.046 1272.683
marzo 8 Compra fc/364978 100.000 6.046 604.600 310.500 6.046 1877.283
marzo 12 Requisición No.10 150.000 6.046 906.900 160.500 6.046 970.383
marzo 15 Compra fc/365194 100.000 6.046 604.600 260.500 6.046 1574.983
marzo 16 Compra fc/365405 50.000 6.046 302.300 310.500 6.046 1877.283
marzo 19 Requisición No.11 150.000 6.046 906.900 160.500 6.046 970.383
marzo 21 compra fc/72723 100.000 6.046 604.600 260.500 6.046 1574.983
marzo 22 compra fc/66767 100.000 6.046 604.600 360.500 6.046 2179.583
marzo 23 compra fc/72878 100.000 6.046 604.600 460.500 6.046 2784.183
marzo 26 Requisición No.12 150.000 6.046 906.900 310.500 6.046 1876.870
HORMIBLOCK
KARDEX MATERIA PRIMA DIRECTA
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
155
Artículo Macadán Código: 102
Unidad m3 Máximo 1000
Método FIFO Mínimo 10
CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
enero 2 inventario inicial 800.00 5.25 4200.00
enero 2 Requisición No. 1 82.67 5.25 434.02 717.33 5.25 3765.98
enero 5 Requisición No.2 80.00 5.25 420.00 637.33 5.25 3345.98
enero 10 Requisición No.3 63.33 5.25 332.48 574.00 5.25 3013.50
enero 12 Requisición No.4 80.00 5.25 420.00 494.00 5.25 2593.50
enero 17 Requisición No.5 80.00 5.25 420.00 414 5.25 2173.50
enero 20 Requisición No.6 211.20 5.25 1108.80 202.80 5.25 1064.70
enero 30 Compra Fc/875 400 5.25 2100.00 602.80 5.25 3164.70
febrero 1 Requisición No.7 300.00 5.25 1575.00 302.80 5.25 1589.70
febrero 20 Requisición No.8 126.40 5.25 663.60 176.40 5.25 926.10
febrero 25 compra fc/883 232 5.25 1218.00 408.40 5.25 2144.10
marzo 1 Requisición No.9 168.00 5.25 882.00 240.40 5.25 1262.10
marzo 9 compra 344 5.25 1806.00 584.40 5.25 3068.10
marzo 12 Requisición No.10 120.00 5.25 630.00 464.40 5.25 2438.10
marzo 19 Requisición No.11 120.00 5.25 630.00 344.40 5.25 1808.10
marzo 26 Requisición No.12 120.00 5.25 630.00 224.40 5.25 1178.10
HORMIBLOCK
KARDEX MATERIA PRIMA DIRECTA
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
156
Artículo Bloque Hormigón de 15x20x40 Código 201
Unidad unidad Máximo 90000
Método FIFO Mínimo 5
CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
enero 2 Inventario Inicial 5000 0.2700 1350.00
enero 3 Venta fc/488 1000 0.27 270.00 4000 0.2700 1080.00
enero 4 OP No. 001 7440 0.2211 1645.46 11440 0.2382 2725.46
enero 5 OP No. 002 7200 0.2224 1601.53 18640 0.2321 4326.99
enro 11 OP No. 003 5700 0.2162 1234.43 24340 0.2285 5561.42
enero 16 OP No. 004 7200 0.2224 1601.53 31540 0.2271 7162.95
enero 16 Venta fc/491 1000 0.2271 227.10 30540 0.2271 6935.85
enero 16 Venta fc/492 1200 0.2271 272.52 29340 0.2271 6663.33
enero 19 OP No. 005 7200 0.2224 1601.53 36540 0.2262 8264.86
enero 19 Venta fc/529 370 0.2262 83.69 36170 0.2262 8181.17
enero 29 venta fc/531 1500 0.2262 339.28 34670 0.2262 7841.89
enero 31 OP No. 006 19008 0.2228 4235.60 53678 0.2250 12077.49
enero 31 Venta fc/532 7440 0.2250 1674.00 46238 0.2250 10403.49
febrero 9 venta fc/535 180 0.2250 40.50 46058 0.2250 10362.99
febrero 13 Venta fc/ 539 4800 0.2250 1080.00 41258 0.2250 9282.99
SUMAN Y PASAN 41258 0.2250 9282.99
HORMIBLOCK
KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
157
Artículo Bloque Hormigón de 15x20x40 Código 201
Unidad unidad Máximo 90000
Método FIFO Mínimo 5
CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
VIENEN 41258 0.2250 9282.99
febrero 17 OP No. 007 27000 0.2439 6584.50 68258 0.2325 15867.49
feberero 29 OP No. 008 11376 0.2489 2831.51 79634 0.2348 18699.00
marzo 5 Venta fc/541 3300 0.2348 774.84 76334 0.2348 17924.16
marzo 9 OP No. 009 15120 0.2284 3454.00 91454 0.2337 21378.16
marzo 10 Venta fc/542 2400 0.2337 560.88 89054 0.2337 20817.28
marzo 13 venta fc/543 57384 0.2337 13410.64 31670 0.2337 7406.64
marzo 13 venta fc/544 800 0.2337 186.96 30870 0.2338 7219.68
marzo 16 OP No. 010 10800 0.2283 2466.08 41670 0.2324 9685.76
marzo 16 venta fc/545 6000 0.2324 1394.40 35670 0.2324 8291.36
marzo 20 venta fc/547 1200 0.2324 278.88 34470 0.2324 8012.48
marzo 20 venta fc/549 7200 0.2324 1673.28 27270 0.2324 6339.20
marzo 23 OP No. 011 10800 0.2283 2466.08 38070 0.2312 8805.28
marzo 26 venta fc/550 2400 0.2324 557.76 35670 0.2312 8247.52
marzo 30 OP No. 012 10800 0.2283 2466.08 46470 0.2305 10711.60
HORMIBLOCK
KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
158
Artículo Bloque Hormigón de 10x20x40 Código 203
Unidad unidad Máximo 90000
Método FIFO Mínimo 5
CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
Enero 2 Inventario Inicial 6520 0.24 1564.80
Enero19 Venta fc/529 580 0.24 139.20 5940 0.24 1425.60
Enero 29 venta fc/532 1620 0.24 388.80 4320 0.24 1036.80
Febrero 9 venta fc/537 200 0.24 48.00 4120 0.24 988.80
Marzo 5 Venta fc/541 300 0.24 72.00 3820 0.24 916.80
Marzo 10 Venta fc/542 1000 0.24 240.00 2820 0.2400 676.80
HORMIBLOCK
KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Artículo Bloque Alivianado de 15x20x40 Código 202
Unidad unidad Máximo 90000
Método FIFO Mínimo 5
CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
Enero 2 Inventario Inicial 19250 0.27 5197.50
enero 18 venta fc/ 1200 0.27 324.00 18050 0.27 4873.50
Enero 23 Venta fc/530 4500 0.27 1215.00 13550 0.27 3658.50
Febrero 3 venta fc/534 300 0.27 81.00 13250 0.27 3577.50
Febrero 9 venta fc/536 300 0.27 81.00 12950 0.27 3496.50
Febrero 9 venta fc/537 120 0.27 32.40 12830 0.27 3464.10
Febrero 14 venta fc/540 480 0.27 129.60 12350 0.27 3334.50
HORMIBLOCK
KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
159
Artículo Bloque Hormigón de 20x20x40 Código 204
Unidad unidad Máximo 90000
Método FIFO Mínimo 5
CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
Enero 2 Inventario Inicial 3000 0.42 1260.00
Enero 16 Venta fc/489 80 0.42 33.60 2920 0.42 1226.40
Marzo 13 Venta fc/544 40 0.42 16.80 2880 0.42 1209.60
Artículo Adoquín tipo I Código 205
Unidad unidad Máximo 90000
Método FIFO Mínimo 5
CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
Enero 2 Inventario Inicial 7000 0.23 1610.00
HORMIBLOCK
KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
HORMIBLOCK
KARDEX PRODUCTOS TERMINADOS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
160
CLIENTE LA IBERICA
ARTÍCULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Enero 2
CANTIDAD 7440 FECHA DE ENTREGA Enero 4
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCIÓN Luis Tierra
CLIENTE Manolo Vera
ARTÍCULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Enero 5
CANTIDAD 7200 FECHA DE ENTREGA Enero 9
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCION Luis Tierra
ORDEN DE PRODUCCIÓN No 001
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.002
HORMIBLOCK
HORMIBLOCK
161
CLIENTE Arq. Juan Pazmiño
ARTÍCULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Enero 10
CANTIDAD 5700 FECHA DE ENTREGA Enero 11
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCIÓN Luis Tierra
CLIENTE Ing. Mauro Moreno
ARTÍCULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Enero 12
CANTIDAD 7200 FECHA DE ENTREGA Enero 16
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCION Luis Tierra
HORMIBLOCK
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.003
HORMIBLOCK
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.004
162
CLIENTE Ing.Leopoldo Pazmiño
ARTÍCULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Enero 17
CANTIDAD 7200 FECHA DE ENTREGA Enero 19
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCIÓN Luis Tierra
CLIENTE NUVINAT S.A
ARTÍCULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Enero 20
CANTIDAD 19008 FECHA DE ENTREGA Enero 31
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCIÓN Luis Tierra
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.005
HORMIBLOCK
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.006
HORMIBLOCK
163
CLIENTE NUVINAT S.A
ARTICULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Febrero 1
CANTIDAD 27000 FECHA DE ENTREGA Febrero 17
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCIÓN Luis Tierra
CLIENTE NUVINAT S.A
ARTÍCULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Febrero 20
CANTIDAD 11376 FECHA DE ENTREGA Febrero 29
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCIÓN Luis Tierra
HORMIBLOCK
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.007
HORMIBLOCK
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.008
164
CLIENTE MULTIPLAZA
ARTICULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Marzo 1
CANTIDAD 15120 FECHA DE ENTREGA Marzo 9
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCIÓN Luis Tierra
CLIENTE La Iberica
ARTÍCULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Marzo 12
CANTIDAD 10800 FECHA DE ENTREGA Marzo 16
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCIÓN Luis Tierra
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.009
HORMIBLOCK
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.010
HORMIBLOCK
165
CLIENTE Arq. Cardenas
ARTÍCULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Marzo 19
CANTIDAD 10800 FECHA DE ENTREGA Marzo 23
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCIÓN Luis Tierra
CLIENTE Arq. Carlos Melo
ARTÍCULO Bloque Hormigón 15x20x40 FECHA DE INICIO Marzo 25
CANTIDAD 10800 FECHA DE ENTREGA Marzo 30
ESPECIFICACIONES
Bloque Hormigón
Medidas: 15x20x40 cm
ELABORADO POR Maria Dolores Masson
JEFE DE PRODUCCIÓN Luis Tierra
HORMIBLOCK
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.011
HORMIBLOCK
ORDEN DE PRODUCCIÓN No.012
166
167
168
169
170
171
172
Cliente La Ibérica Orden de Producción No.001
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Enero 2
Cantidad 7440 Fecha de Entrega Enero 4
Costo Total 1645.46 Costo Unitario 0.221163978
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
enero 2 1 1058.75 126 283.64 Tasa Predeterminada 303.07
TOTAL 1058.75 283.64 303.07
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 1058.75
MANO DE OBRA DIRECTA 283.64
COSTOS INDIRECTOS 303.07
1645.46
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
Cliente Manolo Vera Orden de Producción No.002
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Enero 5
Cantidad 7200 Fecha de Entrega Enero 9
Costo Total 1601.53 Costo Unitario 0.222434722
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
enero 5 2 1024.6 126 283.64 Tasa Predeterminada 293.29
TOTAL 1024.6 283.64 293.29
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 1024.60
MANO DE OBRA DIRECTA 283.64
COSTOS INDIRECTOS 293.29
1601.53
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
COSTOS INDIRECTOSMANO DE OBRA DIRECTAMATERIA PRIMA DIRECTA
173
Cliente Arq Juan Pazmiño Orden de Producción No.003
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Enero 10
Cantidad 5700 Fecha de Entrega Enero 11
Costo Total 1232.43 Costo Unitario 0.216215789
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
enero 10 3 811.14 84 189.1 Tasa Predeterminada 232.19
TOTAL 811.14 189.1 232.19
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 811.14
MANO DE OBRA DIRECTA 189.10
COSTOS INDIRECTOS 232.19
1232.43
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
Cliente Ing Mauro Moreno Orden de Producción No.004
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Enero 12
Cantidad 7200 Fecha de Entrega Enero 16
Costo Total 1601.53 Costo Unitario 0.222434722
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
enero 12 4 1024.6 126 283.64 Tasa Predeterminada 293.29
TOTAL 1024.6 283.64 293.29
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 1024.60
MANO DE OBRA DIRECTA 283.64
COSTOS INDIRECTOS 293.29
1601.53
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
174
Cliente Ing Leopoldo Pazmiño Orden de Producción No.005
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Enero 17
Cantidad 7200 Fecha de Entrega Enero 19
Costo Total 1601.53 Costo Unitario 0.222434722
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
enero 12 5 1024.6 126 283.64 Tasa Predeterminada 293.29
TOTAL 1024.6 283.64 293.29
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 1024.60
MANO DE OBRA DIRECTA 283.64
COSTOS INDIRECTOS 293.29
1601.53
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
Cliente NUVINAT SA Orden de Producción No.006
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Enero 20
Cantidad 19008 Fecha de Entrega Enero 31
Costo Total 4235.60 Costo Unitario 0.222832492
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
enero 20 6 2704.94 336 756.36 Tasa Predeterminada 774.30
TOTAL 2704.94 756.36 774.30
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 2704.94
MANO DE OBRA DIRECTA 756.36
COSTOS INDIRECTOS 774.30
4235.60
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
175
Cliente NUVINAT SA Orden de Producción No.007
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Febrero 1
Cantidad 27000 Fecha de Entrega Febrero 17
Costo Total 6584.50 Costo Unitario 0.24387037
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
Febrero 1 7 3842.25 546 1423.16 Tasa Predeterminada 1319.09
TOTAL 3842.25 1423.16 1319.09
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 3842.25
MANO DE OBRA DIRECTA 1423.16
COSTOS INDIRECTOS 1319.09
6584.50
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
Cliente NUVINAT SA Orden de Producción No.008
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Febrero 20
Cantidad 11376 Fecha de Entrega Febrero 29
Costo Total 2831.51 Costo Unitario 0.248902075
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
Febrero 20 8 1618.87 252 656.86 Tasa Predeterminada 555.78
TOTAL 1618.87 656.86 555.78
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 1618.87
MANO DE OBRA DIRECTA 656.86
COSTOS INDIRECTOS 555.78
2831.51
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
176
Cliente Multiplaza Orden de Producción No.009
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Marzo 1
Cantidad 15120 Fecha de Entrega Marzo 9
Costo Total 3454.00 Costo Unitario 0.228439153
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
Marzo 1 9 2151.66 294 661.84 Tasa Predeterminada 640.50
TOTAL 2151.66 661.84 640.50
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 2151.66
MANO DE OBRA DIRECTA 661.84
COSTOS INDIRECTOS 640.50
3454.00
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
Cliente La Iberica Orden de Producción No.010
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Marzo 12
Cantidad 10800 Fecha de Entrega Marzo 16
Costo Total 2466.08 Costo Unitario 0.228340741
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
Marzo 12 10 1536.9 175 472.74 Tasa Predeterminada 456.44
TOTAL 1536.90 472.74 456.44
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 1536.90
MANO DE OBRA DIRECTA 472.74
COSTOS INDIRECTOS 456.44
2466.08
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
177
Cliente La Iberica Orden de Producción No.011
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Marzo 19
Cantidad 10800 Fecha de Entrega Marzo 23
Costo Total 2466.08 Costo Unitario 0.228340741
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
Marzo 12 11 1536.9 175 472.74 Tasa Predeterminada 456.44
TOTAL 1536.9 472.74 456.44
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 1536.90
MANO DE OBRA DIRECTA 472.74
COSTOS INDIRECTOS 456.44
2466.08
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
Cliente Arq Carlos Melo Orden de Producción No.012
Artículo Bloque Hormigón 15x20x40 Fecha de Inicio Marzo 26
Cantidad 10800 Fecha de Entrega Marzo 30
Costo Total 2466.08 Costo Unitario 0.228340741
Fecha
Requisición v/ total No. Horas Valor Concepto Valor
Marzo 26 12 1536.9 175 472.74 Tasa Predeterminada 456.44
TOTAL 1536.9 472.74 456.44
RESUMEN
MATERIA PRIMA DIRECTA 1536.90
MANO DE OBRA DIRECTA 472.74
COSTOS INDIRECTOS 456.44
2466.08
TOTAL
ELABORADO POR: APROBADO POR:
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
178
Total Total Liquido a
Cargo SBU H. Extras Ingresos Aporte IESS Anticipos Deducciones Pagar
Administración
1 Masson Manuel Gerente 301.63 0.00 301.63 28.20 0.00 28.20 273.43
2 Mancheno Carlos Jefe Comercial 500.00 0.00 500.00 46.75 0.00 46.75 453.25
Subtotal 801.63 0.00 801.63 74.95 0.00 74.95 726.68
Producción
3 Tierra Luis Jefe Producción 310.98 0.00 310.98 29.08 0.00 29.08 281.90
4 Chinlle Jose Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
5 Chinlle Julio Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
6 Chinlle Edwin Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
7 Gamarra Wilson Obrero 310.98 0.00 310.98 29.08 0.00 29.08 281.90
8 Pinduisaca Marco Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
Subtotal 1789.96 0.00 1789.96 167.36 0.00 167.36 1622.60
TOTAL 2591.59 0.00 2591.59 242.31 0.00 242.31 2349.28
Elaborado por:
Aprobado por:
HORMIBLOCK
Rol de Pagos
Mes: Enero 2012
NombreNo.
INGRESOS DEDUCCIONES
"Expresado en Dólares USD $"
179
Total Total Liquido a
Cargo SBU H.Extras Ingresos Aporte IESS Anticipos Deducciones Pagar
Administración
1 Masson Manuel Gerente 301.63 0.00 301.63 28.20 0.00 28.20 273.43
2 Mancheno Carlos Jefe Comercial 500.00 0.00 500.00 46.75 0.00 46.75 453.25
Subtotal 801.63 0.00 801.63 74.95 0.00 74.95 726.68
Producción
3 Tierra Luis Jefe Producción 310.98 0.00 310.98 29.08 0.00 29.08 281.90
4 Chinlle Jose Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
5 Chinlle Julio Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
6 Chinlle Edwin Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
7 Gamarra Wilson Obrero 310.98 0.00 310.98 29.08 0.00 29.08 281.90
8 Pinduisaca Marco Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
Subtotal 1789.96 0.00 1789.96 167.36 0.00 167.36 1622.60
TOTAL 2591.59 0.00 2591.59 242.31 0.00 242.31 2349.28
Elaborado por:
Aprobado por:
"Expresado en Dólares USD $"
HORMIBLOCK
Rol de Pagos
Mes: Febrero 2012
No. Nombre
INGRESOS DEDUCCIONES
180
Total Total Liquido a
Cargo SBU H .Extras Ingresos Aporte IESS Anticipos Deducciones Pagar
Administración
1 Masson Manuel Gerente 301.63 0.00 301.63 28.20 0.00 28.20 273.43
2 Mancheno Carlos Jefe Comercial 500.00 0.00 500.00 46.75 0.00 46.75 453.25
Subtotal 801.63 0.00 801.63 74.95 0.00 74.95 726.68
Producción
3 Tierra Luis Jefe Producción 310.98 0.00 310.98 29.08 0.00 29.08 281.90
4 Chinlle Jose Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
5 Chinlle Julio Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
6 Chinlle Edwin Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
7 Gamarra Wilson Obrero 310.98 0.00 310.98 29.08 0.00 29.08 281.90
8 Pinduisaca Marco Obrero 292.00 0.00 292.00 27.30 0.00 27.30 264.70
Subtotal 1789.96 0.00 1789.96 167.36 0.00 167.36 1622.60
TOTAL 2591.59 0.00 2591.59 242.31 0.00 242.31 2349.28
Elaborado por:
Aprobado por:
"Expresado en Dólares USD $"
Rol de Pagos
Mes: Marzo 2012
HORMIBLOCK
No. Nombre
INGRESOS DEDUCCIONES
181
Décimo Décimo Vacaciones Total Aporte
Cargo SBU Tercero Cuarto Patronal
Administración
1 Masson Manuel Gerente 301.63 25.14 24.33 12.57 62.04 36.65
2 Mancheno Carlos Jefe Comercial 500.00 41.67 24.33 20.83 86.83 60.75
Subtotal 801.63 66.80 48.66 33.40 148.86 97.40
Producción
3 Tierra Luis Jefe Producción 310.98 25.92 24.33 12.96 63.21 37.78
4 Chinlle Jose Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
5 Chinlle Julio Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
6 Chinlle Edwin Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
7 Gamarra Wilson Obrero 310.98 25.92 24.33 12.96 63.21 37.78
8 Pinduisaca Marco Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
Subtotal 1789.96 149.16 145.98 74.60 369.74 217.48
TOTAL 2591.59 215.96 194.64 108.00 518.60 314.88
Elaborado por:
Aprobado por:
HORMIBLOCK
No. Nombre
Rol de Provisiones
Mes: Enero 2012
"Expresado en Dólares USD $"
182
Décimo Décimo Vacaciones Total Aporte
Cargo SBU Tercero Cuarto Patronal
Administración
1 Masson Manuel Gerente 301.63 25.14 24.33 12.57 62.04 36.65
2 Mancheno Carlos Jefe Comercial 500.00 41.67 24.33 20.83 86.83 60.75
Subtotal 801.63 66.80 48.66 33.40 148.86 97.40
Producción
3 Tierra Luis Jefe Producción 310.98 25.92 24.33 12.96 63.21 37.78
4 Chinlle Jose Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
5 Chinlle Julio Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
6 Chinlle Edwin Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
7 Gamarra Wilson Obrero 310.98 25.92 24.33 12.96 63.21 37.78
8 Pinduisaca Marco Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
Subtotal 1789.96 149.16 145.98 74.60 369.74 217.48
TOTAL 2591.59 215.96 194.64 108.00 518.60 314.88
Elaborado por:
Aprobado por:
HORMIBLOCK
Rol de Provisiones
Mes: Febrero 2012
No. Nombre
"Expresado en Dólares USD $"
183
Decimo Decimo Vacaciones Total Aporte
Cargo SBU Tercero Cuarto Patronal
Administración
1 Masson Manuel Gerente 301.63 25.14 24.33 12.57 62.04 36.65
2 Mancheno Carlos Jefe Comercial 500.00 41.67 24.33 20.83 86.83 60.75
Subtotal 801.63 66.80 48.66 33.40 148.86 97.40
Producción
3 Tierra Luis Jefe Producción 310.98 25.92 24.33 12.96 63.21 37.78
4 Chinlle Jose Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
5 Chinlle Julio Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
6 Chinlle Edwin Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
7 Gamarra Wilson Obrero 310.98 25.92 24.33 12.96 63.21 37.78
8 Pinduisaca Marco Obrero 292.00 24.33 24.33 12.17 60.83 35.48
Subtotal 1789.96 149.16 145.98 74.60 369.74 217.48
TOTAL 2591.59 215.96 194.64 108.00 518.60 314.88
Elaborado por:
Aprobado por:
HORMIBLOCK
Rol de Provisiones
Mes: Marzo 2012
No. Nombre
"Expresado en Dólares USD $"
184
Valor por Hora = Total Ingresos + Beneficios Sociales+ Aporte Patronal
No. Horas Trabajadas
3 Luis Tierra 4 Chinlle Jose
VH = 310.98 + 63.21 + 37.78 VH = 292.00 + 60.83 + 35.48
176 176
VH = 411.97 VH = 388.31
176 176
VH = 2.34073 VH = 2.20630
5 Chinlle Julio 6 Chinlle Edwin
VH = 292.00 + 60.83 + 35.48 VH = 292.00 + 60.83 + 35.48
176 176
VH = 388.31 VH = 388.31
176 176
VH = 2.20630 VH = 2.20630
7 Gamarra Wilson 8 Pinduisaca Marco
VH = 310.98 + 63.21 + 37.78 VH = 292.00 + 60.83 + 35.48
176 176
VH = 411.97 VH = 388.31
176 176
VH = 2.34073 VH = 2.20630
HORMIBLOCK
Cálculos
Mes: Enero 2012
185
Valor por Hora = Total Ingresos + Beneficios Sociales+ Aporte Patronal
No. Horas Trabajadas
3 Luis Tierra 4 Chinlle Jose
VH = 310.98 + 63.21 + 37.78 VH = 292.00 + 60.83 + 35.48
152 152
VH = 411.97 VH = 388.31
152 152
VH = 2.71032 VH = 2.55467
5 Chinlle Julio 6 Chinlle Edwin
VH = 292.00 + 60.83 + 35.48 VH = 292.00 + 60.83 + 35.48
152 152
VH = 388.31 VH = 388.31
152 152
VH = 2.55467 VH = 2.55467
7 Gamarra Wilson 8 Pinduisaca Marco
VH = 310.98 + 63.21 + 37.78 VH = 292.00 + 60.83 + 35.48
152 152
VH = 411.97 VH = 388.31
152 152
VH = 2.71032 VH = 2.55467
Mes: Febrero 2012
HORMIBLOCK
Cálculos
186
Valor por Hora = Total Ingresos + Beneficios Sociales+ Aporte Patronal
No. Horas Trabajadas
3 Luis Tierra 4 Chinlle Jose
VH = 310.98 + 63.21 + 37.78 VH = 292.00 + 60.83 + 35.48
176 176
VH = 411.97 VH = 388.31
176 176
VH = 2.34073 VH = 2.20630
5 Chinlle Julio 6 Chinlle Edwin
VH = 292.00 + 60.83 + 35.48 VH = 292.00 + 60.83 + 35.48
176 176
VH = 388.31 VH = 388.31
176 176
VH = 2.20630 VH = 2.20630
7 Gamarra Wilson 8 Pinduisaca Marco
VH = 310.98 + 63.21 + 37.78 VH = 292.00 + 60.83 + 35.48
176 176
VH = 411.97 VH = 388.31
176 176
VH = 2.34073 VH = 2.20630
Cálculos
Mes: Marzo 2012
HORMIBLOCK
187
Nombre Luis TierraMes: Enero Código: 3 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
L Enero 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 3 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 4 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 11 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 18 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 25 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 31 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
Nombre Chinlle JoseMes: Enero Código: 4 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
L Enero 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 3 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 4 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 11 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 18 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 25 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 31 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
Día FechaMañana Tarde
188
Nombre Chinlle JulioMes: Enero Código: 5 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
L Enero 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 3 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 4 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 11 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 18 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 25 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 31 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
Nombre Chinlle EdwinMes: Enero Código: 6 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
L Enero 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 3 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 4 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 11 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 18 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 25 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 31 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
HORMIBLOCK
189
Nombre Gamarra WilsonMes: Enero Código: 7 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
L Enero 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 3 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 4 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 11 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 18 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 25 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 31 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
Nombre Pinduisaca MarcoMes: Enero Código: 8 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
L Enero 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 3 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 4 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 11 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 18 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 25 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Enero 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Enero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Enero 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Enero 31 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
190
Nombre Luis TierraMes: FebreroCódigo: 3 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
M Febrero 01 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 02 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 03 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 06 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 07 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 08 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 09 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 20 - - - - -M Febrero 21 - - - - -M Febrero 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
152 HORAS
Nombre Chinlle JoseMes: FebreroCódigo: 4 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
M Febrero 01 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 02 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 03 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 06 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 07 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 08 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 09 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 20 - - - - -M Febrero 21 - - - - -M Febrero 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
152 HORAS
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
191
Nombre Chinlle JulioMes: FebreroCódigo: 5 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
M Febrero 01 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 02 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 03 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 06 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 07 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 08 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 09 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 20 - - - - -M Febrero 21 - - - - -M Febrero 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
152 HORAS
Nombre Chinlle EdwinMes: FebreroCódigo: 6 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
M Febrero 01 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 02 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 03 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 06 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 07 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 08 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 09 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 20 - - - - -M Febrero 21 - - - - -M Febrero 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
152 HORAS
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
192
Nombre Gamarra WilsonMes: FebreroCódigo: 7 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
M Febrero 01 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 02 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 03 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 06 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 07 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 08 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 09 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 20 - - - - -M Febrero 21 - - - - -M Febrero 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
152 HORAS
Nombre Pinduisaca MarcoMes: FebreroCódigo: 8 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
M Febrero 01 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 02 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 03 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 06 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 07 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 08 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 09 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 10 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 17 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 20 - - - - -M Febrero 21 - - - - -M Febrero 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Febrero 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Febrero 24 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Febrero 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Febrero 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
152 HORAS
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
193
Nombre Luis TierraMes: MarzoCódigo: 3 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
J Marzo 1 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 7 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 8 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 21 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
Nombre Chinlle JoseMes: MarzoCódigo: 4 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
J Marzo 1 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 7 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 8 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 21 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
194
Nombre Chinlle JulioMes: MarzoCódigo: 5 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
J Marzo 1 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 7 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 8 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 21 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
Nombre Chinlle EdwinMes: MarzoCódigo: 6 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
J Marzo 1 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 7 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 8 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 21 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
195
Nombre Gamarra WilsonMes: MarzoCódigo: 7 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
J Marzo 1 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 7 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 8 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 21 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
Nombre Pinduisaca MarcoMes: MarzoCódigo: 8 Año: 2012
TotalEntrada Salida Entrada Salida Horas
J Marzo 1 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 2 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 5 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 6 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 7 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 8 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 9 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 12 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 13 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 14 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 15 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 16 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 19 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 20 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 21 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 22 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 23 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasL Marzo 26 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 27 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasM Marzo 28 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasJ Marzo 29 8h00 12h00 13h00 17h00 8 HorasV Marzo 30 8h00 12h00 13h00 17h00 8 Horas
176 HORAS
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Día FechaMañana Tarde
196
Mes: Enero
Nombre Luis Tierra Código: 003
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.34073
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
1 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.34073 7.02
1 Producción 9h00 16h00 21 2.34073 49.16
2 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.34073 7.02
2 Producción 9h00 16h00 21 2.34073 49.16
3 Descargue Bloque 8 h00 9h00 2 2.34073 4.68
3 Producción 9h00 16h00 14 2.34073 32.77
4 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.34073 7.02
4 Producción 9h00 16h00 21 2.34073 49.16
5 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.34073 7.02
5 Producción 9h00 16h00 21 2.34073 49.16
6 Descargue Bloque 8 h00 9h00 8 2.34073 18.73
6 Producción 9h00 16h00 56 2.34073 131.08
Total 176 411.97
Mes: Febrero
Nombre Luis Tierra Código: 003
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.71032
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
7 Descargue Bloque 8 h00 9h00 13 2.71032 35.23
7 Producción 9h00 16h00 91 2.71032 246.64
8 Descargue Bloque 8 h00 9h00 6 2.71032 16.26
8 Producción 9h00 16h00 42 2.71032 113.83
Total 152 411.97
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
197
Mes: Marzo
Nombre Luis Tierra Código: 003
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.34073
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
9 Descargue Bloque 8 h00 9h00 7 2.34073 16.39
9 Producción 9h00 16h00 49 2.34073 114.70
10 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.34073 11.70
10 Producción 9h00 16h00 35 2.34073 81.93
11 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.34073 11.70
11 Producción 9h00 16h00 35 2.34073 81.93
12 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.34073 11.71
12 Producción 9h00 16h00 35 2.34073 81.93
Total 176 411.97
Mes: Enero
Nombre Chinlle Jose Código: 004
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.20630
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
1 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
1 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
2 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
2 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
3 Descargue Bloque 8 h00 9h00 2 2.20630 4.41
3 Producción 9h00 16h00 14 2.20630 30.89
4 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
4 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
5 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
5 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
6 Descargue Bloque 8 h00 9h00 8 2.20630 17.65
6 Producción 9h00 16h00 56 2.20630 123.55
Total 176 388.31
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
198
Mes: Febrero
Nombre Chinlle Jose Código: 004
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.55467
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
7 Descargue Bloque 8 h00 9h00 13 2.55467 33.21
7 Producción 9h00 16h00 91 2.55467 232.47
8 Descargue Bloque 8 h00 9h00 6 2.55467 15.33
8 Producción 9h00 16h00 42 2.55467 107.30
Total 152 388.31
Mes: Marzo
Nombre Chinlle Jose Código: 004
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.20630
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
9 Descargue Bloque 8 h00 9h00 7 2.20630 15.44
9 Producción 9h00 16h00 49 2.20630 108.11
10 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.20630 11.03
10 Producción 9h00 16h00 35 2.20630 77.22
11 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.20630 11.03
11 Producción 9h00 16h00 35 2.20630 77.22
12 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.20630 11.03
12 Producción 9h00 16h00 35 2.20630 77.22
Total 176 388.31
TARJETA DE TIEMPO
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
HORMIBLOCK
199
Mes: Enero
Nombre Chinlle Julio Código: 005
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.20630
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
1 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
1 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
2 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
2 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
3 Descargue Bloque 8 h00 9h00 2 2.20630 4.41
3 Producción 9h00 16h00 14 2.20630 30.89
4 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
4 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
5 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
5 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
6 Descargue Bloque 8 h00 9h00 8 2.20630 17.65
6 Producción 9h00 16h00 56 2.20630 123.55
Total 176 388.31
Mes: Febrero
Nombre Chinlle Julio Código: 005
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.55467
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
7 Descargue Bloque 8 h00 9h00 13 2.55467 33.21
7 Producción 9h00 16h00 91 2.55467 232.47
8 Descargue Bloque 8 h00 9h00 6 2.55467 15.33
8 Producción 9h00 16h00 42 2.55467 107.30
Total 152 388.31
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
200
Mes: Marzo
Nombre Chinlle Julio Código: 005
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.20630
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
9 Descargue Bloque 8 h00 9h00 7 2.20630 15.44
9 Producción 9h00 16h00 49 2.20630 108.11
10 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.20630 11.03
10 Producción 9h00 16h00 35 2.20630 77.22
11 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.20630 11.03
11 Producción 9h00 16h00 35 2.20630 77.22
12 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.20630 11.03
12 Producción 9h00 16h00 35 2.20630 77.22
Total 176 388.31
Mes: Enero
Nombre Chinlle Edwin Código: 006
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.20630
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
1 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
1 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
2 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
2 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
3 Descargue Bloque 8 h00 9h00 2 2.20630 4.41
3 Producción 9h00 16h00 14 2.20630 30.89
4 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
4 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
5 Descargue Bloque 8 h00 9h00 3 2.20630 6.62
5 Producción 9h00 16h00 21 2.20630 46.33
6 Descargue Bloque 8 h00 9h00 8 2.20630 17.65
6 Producción 9h00 16h00 56 2.20630 123.55
Total 176 388.31
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
201
Mes: Febrero
Nombre Chinlle Edwin Código: 006
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.55467
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
7 Descargue Bloque 8 h00 9h00 13 2.55467 33.21
7 Producción 9h00 16h00 91 2.55467 232.47
8 Descargue Bloque 8 h00 9h00 6 2.55467 15.33
8 Producción 9h00 16h00 42 2.55467 107.30
Total 152 388.31
Mes: Marzo
Nombre Chinlle Edwin Código: 006
Departamento de Producción
Valor por Hora : 2.20630
O.P No. Detalle Hora de Hora de Horas Valor Valor
Inicio Término Empleadas por Hora Total
9 Descargue Bloque 8 h00 9h00 7 2.20630 15.44
9 Producción 9h00 16h00 49 2.20630 108.11
10 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.20630 11.03
10 Producción 9h00 16h00 35 2.20630 77.22
11 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.20630 11.03
11 Producción 9h00 16h00 35 2.20630 77.22
12 Descargue Bloque 8 h00 9h00 5 2.20630 11.03
12 Producción 9h00 16h00 35 2.20630 77.22
Total 176 388.31
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
202
Mes: Enero 2012
OP No OP No OP No OP No OP No OP No Trabajo TOTAL
No. Trabajador 1 2 3 4 5 6 Indirecto
1 Luis Tierra 49.16 49.16 32.77 49.16 49.16 131.08 51.48 411.97
2 Chinlle Jose 46.33 46.33 30.89 46.33 46.33 123.55 48.55 388.31
3 Chinlle Julio 46.33 46.33 30.89 46.33 46.33 123.55 48.55 388.31
4 Chinlle Edwin 46.33 46.33 30.89 46.33 46.33 123.55 48.55 388.31
5 Gamarra Wilson 49.16 49.16 32.77 49.16 49.16 131.08 51.48 411.97
6 Pinduisaca Marco 46.33 46.33 30.89 46.33 46.33 123.55 48.55 388.31
283.64 283.64 189.10 283.64 283.64 756.36 297.16 2377.18
Mes: Febrero 2012
OP No OP No Trabajo TOTAL
No. Trabajador 7 8 Indirecto
1 Luis Tierra 246.64 113.83 51.50 411.97
2 Chinlle Jose 232.47 107.30 48.54 388.31
3 Chinlle Julio 232.47 107.30 48.54 388.31
4 Chinlle Edwin 232.47 107.30 48.54 388.31
5 Gamarra Wilson 246.64 113.83 51.50 411.97
6 Pinduisaca Marco 232.47 107.30 48.54 388.31
1423.16 656.86 297.16 2377.18
Mes: Marzo 2012
OP No OP No OP No OP No Trabajo TOTAL
No. Trabajador 9 10 11 12 Indirecto
1 Luis Tierra 114.70 81.93 81.93 81.93 51.50 411.99
2 Chinlle Jose 108.11 77.22 77.22 77.22 48.53 388.30
3 Chinlle Julio 108.11 77.22 77.22 77.22 48.53 388.30
4 Chinlle Edwin 108.11 77.22 77.22 77.22 48.53 388.30
5 Gamarra Wilson 114.70 81.93 81.93 81.93 51.50 411.99
6 Pinduisaca Marco 108.11 77.22 77.22 77.22 48.53 388.30
661.84 472.74 472.74 472.74 297.12 2377.18
TOTALES
TOTALES
TOTALES
HORMIBLOCK
PLANILLAS DE TRABAJO
"Expresado en Dólares USD $"
203
Orden de Producción No.001
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 1639.62
7438.6
Tasa Predeterminada = 0.286253 x 1058.75
Tasa Predeterminada = 303.07
Orden de Producción No.002
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 1639.62
7438.6
Tasa Predeterminada = 0.286253 x 1024.6
Tasa Predeterminada = 293.29
Orden de Producción No.003
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 1639.62
7438.6
Tasa Predeterminada = 0.286253 x 811.14
Tasa Predeterminada = 232.19
HORMIBLOCK
Cálculo de la Tasa Predeterminada
Mes: Enero 2012
204
Orden de Producción No.004
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 1639.62
7438.6
Tasa Predeterminada = 0.286253 x 1024.6
Tasa Predeterminada = 293.29
Orden de Producción No.005
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 1639.62
7438.6
Tasa Predeterminada = 0.286253 x 1024.6
Tasa Predeterminada = 293.29
Orden de Producción No.006
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 1639.62
7438.6
Tasa Predeterminada = 0.286253 x 2704.94
Tasa Predeterminada = 774.3
Mes: Enero 2012
HORMIBLOCK
Cálculo de la Tasa Predeterminada
205
Orden de Producción No.007
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 2142.21
6239.81
Tasa Predeterminada = 0.343313 x3842.25
Tasa Predeterminada = 1319.09
Orden de Producción No.008
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 2142.21
6239.81
Tasa Predeterminada = 0.343313 x1618.87
Tasa Predeterminada = 555.78
HORMIBLOCK
Cálculo de la Tasa Predeterminada
Mes: Febrero 2012
206
Orden de Producción No.009
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 2142.21
7213.18
Tasa Predeterminada = 0.296985 x2151.66
Tasa Predeterminada = 640.50
Orden de Producción No.010
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 2142.21
7213.18
Tasa Predeterminada = 0.296985 x1536.9
Tasa Predeterminada = 456.44
Orden de Producción No.011
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 2142.21
7213.18
Tasa Predeterminada = 0.296985 x1536.9
Tasa Predeterminada = 456.44
HORMIBLOCK
Cálculo de la Tasa Predeterminada
Mes: Marzo 2012
207
Orden de Producción No.012
Tasa Predeterminada = Costos Generales de Fabricación x Costo Materia Prima del Lote
Costo de la Materia Prima del período
Tasa Predeterminada = 2142.21
7213.18
Tasa Predeterminada = 0.296985 x1536.9
Tasa Predeterminada = 456.44
Mes: Marzo 2012
HORMIBLOCK
Cálculo de la Tasa Predeterminada
208
DEP = V/ BIEN x % DEPRECIACIÓN
MUEBLES Y ENSERES
DEP = 280 x 10%
DEP = 28
12
DEP = 2.33 Mensual
DEP = 6.99 Tres meses
EQUIPO DE COMPUTACIÓN
DEP = 500 x 33%
DEP = 165
12
DEP = 13.75 Mensual
DEP = 41.25 Tres meses
MAQUINARIA Y EQUIPO
DEP = 16000 x 10%
DEP = 1600
12
DEP = 133.33 Mensual
DEP = 399.99 Tres meses
12
12 MESES
HORMIBLOCK
12
12
CÁLCULO DE DEPRECIACIONES DE ACTIVOS FIJOS
209
HERRAMIENTAS
DEP = 1000 x 10%
DEP = 100
12
DEP = 8.33 Mensual
DEP = 24.99 Tres meses
VEHÍCULOS
DEP = 29955.71 x 20%
DEP = 5991.14
12
DEP = 499.26 Mensual
DEP = 1497.78 Tres meses
12
12
210
Fracción Básica Exceso Hasta
Impuesto
Fracción Básica
Impuesto Fracción
Excedente
0,00 9720 0 0%
9720 12380 0 5%
12380 15480 133 10%
15480 18580 443 12%
18580 37160 815 15%
37160 55730 3602 20%
55730 74320 7316 25%
74320 99080 11962 30%
99080 En adelante 19392 35%
CÁLCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA
INGRESOS 42712.02
(-) GASTOS 28912.08
UTILIDAD BRUTA 13799.94
PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 2069.99
SUBTOTAL 11729.95
FRACCIÓN BÁSICA 9720.00
2009.95
5 % FRACCIÓN EXCEDENTE 100.50
(+) IMPUESTO FRACCIÓN BÁSICA 0.00
IMPUESTO CAUSADO 100.50
CÁLCULO IMPUESTO A LA RENTA
"Expresado en Dólares USD $"
Impuesto a la Renta - Año 2012
Fuente: www.sri.gob.ec
HORMIBLOCK
211
DOCUMENTOS FUENTE
212
FACTURAS COMPRAS
213
214
FACTURAS COMPRAS
215
FACTURAS COMPRAS
216
217
FACTURAS COMPRAS
218
FACTURAS COMPRAS
219
220
FACTURAS VENTAS
221
FACTURAS VENTAS
222
FACTURAS VENTAS
223
FACTURAS VENTAS
224
CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
ASPIRANTE:
María Dolores Massón Ricaurte
Loja – Ecuador 2012
PROYECTO DE TESIS PREVIO A OPTAR
EL GRADO DE INGENIERIA EN
CONTABILIDAD Y AUDITORIA, CPA
“IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE
COSTOS EN LA EMPRESA HORMIBLOCK DE LA CIUDAD
DE RIOBAMBA, PERÍODO ENERO A MARZO 2012”
225
a. Tema
“IMPLANTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE COSTOS EN LA EMPRESA
HORMIBLOCK DE LA CIUDAD DE RIOBAMBA, PERIODO ENERO A MARZO 2012”
b. Problemática.
La evolución de las empresas industriales ha hecho que los gerentes y administradores
respondan dinámicamente diseñando estructuras, métodos y procedimientos de
producción, para enfrentar los cambios que se puedan presentar; la Empresa en cualquier
sistema económico, será el motor que mueva la economía de un país ya que es un ente
económico cuyo esfuerzo se orienta a realizar actividades de producción, comercialización
de bienes o servicios que al ser vendidos producirán un valor marginal conocido como
utilidad. Todas estas actividades deben ser controladas día a día, a través de la aplicación
de un sistema contable.
Dentro de las empresas industriales; la Contabilidad de costos es de mucha ayuda ya que
sus objetivos están orientados a determinar el costo de los productos elaborados, mediante
el manejo oportuno de cada uno de los elementos del costo; además de proveer a los
propietarios de los estados de resultados y la situación financiera de la empresa para la toma
de decisiones encaminadas al mejoramiento de la producción
“HORMIBLOCK” es una empresa unipersonal, se encuentra ubicada en la cuidad de
Riobamba, en Km 2 ½ vía a Guano, se encuentra en funcionamiento desde el año 2008
Según RUC 0603068297001, su propietario es el Sr Manuel Alejandro Masson Ricaurte, su
actividad principal es la fabricación de bloques estructurales vibro prensados y adoquines,
cuenta con una maquinaria de origen americana para su elaboración; mensualmente realiza
aproximadamente unas quince órdenes de producción.
226
La empresa se encuentra obligada a llevar contabilidad, desde el año 2012 debido a que las
ventas realizadas durante el año anterior ascienden a los $ 230000; por lo que supera la
base establecida por el Servicio de Rentas Internas; está constituida administrativamente por
el propietario quien es el gerente, el jefe comercial, jefe de producción y cinco obreros.
Luego de hacer un sondeo al movimiento de la empresa se encontraron las siguientes
falencias en la parte económica y administrativa.
No existe ningún tipo de proceso contable, debido a la falta de personal calificado
para hacerlo por lo que no se realiza un control sobre la materia prima, la mano de
obra y los costos indirectos de fabricación debido a esto se desconoce el costo
unitario del producto fabricado.
La empresa no cuenta inventarios de la materia prima, ni de los productos
terminados debido a la inexistencia de tarjetas kardex, se desconoce la cantidad en
existencias y el monto que se encuentra invertido en dichos materiales.
No existe un registro de la asistencia de los trabajadores a la planta, lo cual perjudica
al momento de calcular el pago de las remuneraciones, y por ende la asignación en
los costos de fabricación
Se constató que no se elaboran conciliaciones bancarias, los movimientos se los
hace a través del talonario de los cheques, por lo tanto no se conoce con precisión el
movimiento de las cuentas bancarias.
Las declaraciones de los impuestos no se realizan de forma clara y oportuna debido
a que no cuentan con un profesional que elabore las declaraciones, generando el
pago de multas e intereses.
227
La empresa no cuenta con un fondo para caja chica debido a que no hay un valor
asignado disponible en ese momento retrasa la adquisición de materiales que se
necesitan de forma inmediata, además el propietario dispone del efectivo recibido por
las ventas en gastos personales los cuales no se pueden sustentar por lo tanto no
ingresan dentro de las actividades de la empresa.
Se encontró que no existen políticas de crédito; no hay registros sobre los montos y
los plazos para las recaudaciones de las cuentas por cobrar, por lo tanto no se
conoce con exactitud el monto que se tiene en cartera por recuperar.
Dentro de este contexto expuesto se procede a determinar el problema para esta
investigación que se sustenta en: “La falta del Sistema de Contabilidad de Costos en la
Empresa HORMIBLOCK”, no permite conocer la situación financiera de la empresa, ni
los resultados obtenidos lo cual dificulta en la toma de decisiones”
228
c. Justificación
Dentro de los objetivos principales de Universidad de Loja es impulsar el desarrollo de una
de sus funciones esenciales como es la investigación científica la cual constituye un eje
central del aprendizaje, en calidad de estudiantes de la carrera de contabilidad y auditoría
mediante la realización del presente trabajo investigativo pondré en práctica los
conocimientos adquiridos y de esta manera cumplir con los requisitos exigidos para optar por
el grado de Ingeniería en Contabilidad y Auditoría, Contador Público.
La implantación de un sistema de contabilidad de costos en la empresa HORMIBLOCK de la
ciudad de Riobamba, contribuirá a controlar de manera eficiente las recursos materiales, la
mano de obra y los costos indirectos de fabricación con la finalidad de establecer el costo
real de producto y así poder fijar un margen de utilidad y un precio justo que beneficie a la
colectividad; La elaboración del presente trabajo de investigación es un aporte significativo
para la empresa, pues al aplicar el sistema contable se podrá determinar con exactitud los
costos y gastos que se han generado dentro del proceso de producción , mediante la
obtención de los Estados Financieros el propietario podrá conocer la situación financiera de
su empresa con la cual conseguirá establecer una técnica eficaz que arroje beneficios o
ganancias que le permitan recuperar el capital invertido, que cubra el costo de la materia
prima , el pago de la mano de obra, la inflación de los precios y una ganancia razonable para
el inversionista; recursos que en el ciclo productivo deben alimentar la subsistencia del
productor y la recapitalización de la unidad de producción la misma ayudara al propietario
para inversiones en infraestructura y equipamiento, innovación tecnológica y renovación de
equipos y herramientas; y con ello contribuir al desarrollo en el área industrial y económica
de la ciudad de Riobamba.
229
d. Objetivos
General
Implantar un sistema contable de costos por órdenes de producción que permitan
determinar los resultados económicos en “HORMIBLOCK”, de la ciudad de Riobamba,
período enero a marzo 2012.
Específicos
Realizar el inventario inicial en base a la constatación física de las existencias de la
empresa.
Establecer formatos que permitan facilitar el control de los materiales, mano de obra
y los costos indirectos de fabricación.
Elaborar el Plan y Manual de Cuentas que faciliten el registro contable de las
actividades de la empresa.
Aplicar el proceso contable hasta conseguir los Estados Financieros que permitan
determinar la situación financiera de la Empresa.
230
e. Marco Teórico
LA EMPRESA
“Es una entidad compuesta por capital y trabajo que se dedica a actividades de producción
comercialización y prestación de bienes y servicios a la colectividad”17
CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
17 BRAVO, Valdiviezo, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevodia, Quito- Ecuador, Pág. 2
Clasificación de las
Empresas
Por su Naturaleza Por el sector al que
pertenece
Por la integración
del capital
Industriales
Comerciales
De servicios
Publicas
Privadas
Mixtas
Unipersonales
Pluripersonales
231
CONTABILIDAD
CONTABILIDAD DE COSTOS
“Es una rama especializada de la Contabilidad General, permite el análisis, clasificación,
registro y control e interpretación de los costos utilizados en la empresa; por lo tanto,
determina el costo de la materia, mano de obra y costos indirectos de fabricación que
intervienen para la elaboración de un producto o la prestación de un servicio”18
Objetivos de la Contabilidad de Costos.
Los objetivos son:
1. Determinar el costo de los productos elaborados en la empresa mediante el control
adecuado y oportuno de los diferentes elementos del costo.
2. Controlar y evaluar los inventarios de materia prima, productos en proceso y
productos terminados.
3. Generar la información básica para la elaboración de los presupuestos de la
empresa, especialmente de ventas y de producción.
4. Proveer a la gerencia los elementos necesarios para el planteamiento y la toma de
decisiones estratégicas adecuadas, sobre los diferentes costos y volúmenes de
producción.
LOS COSTOS Y LOS GASTOS EN LAS EMPRESAS INDUSTRIALES
Costos.-“Son los desembolsos que realiza la empresa para la fabricación o elaboración de
un producto o la prestación de un servicio.
18BRAVO, Valdiviezo, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevodia, Quito- Ecuador, Pág. 1
232
El costo constituye una inversión, es recuperable, trae consigo ganancia, es un concepto que
tiene vigencia en la empresa industrial.”19
Gastos.-“Son los desembolsos que se realizan en las funciones de financiamiento,
administración y ventas para cumplir con los objetivos de la empresa.”20
DIFERENCIAS FUNDAMENTALES ENTRE COSTO Y GASTO
a) “La función a la que se les asigna los costos se relacionan en función de producción,
mientras que los gastos lo hacen con las funciones de distribución, administración y
financiamiento.
b) Tratamiento contable. Los costos se incorporan a los inventarios de materias primas,
producción en proceso y artículos terminados y se reflejan como activo dentro del Balance
General; los costos de producción se llevan al Estado de Resultados paulatinamente; es
decir; cuando y a medida que los productos elaborados se venden, lo cual afecta el renglón
costo de los artículos vendidos.
Los gastos de distribución, administración y financiamiento corresponden al proceso
productivo; es decir; no se incorporar al valor de los productos elaborados, sino que se
consideran costos de periodo, por ello se llevan al estado de resultados inmediata e
íntegramente en el periodo que incurran.”21
SISTEMA DE COSTOS POR ÓRDENES DE PRODUCCIÓN
Este sistema se lo puede utilizar en empresas en las que la producción es interrumpida ya
que puede comenzar o terminar en cualquier momento se la realiza a través de órdenes de
19BRAVO, Valdiviezo, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevodia, Quito- Ecuador, Pág. 13 20BRAVO, Valdiviezo, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevodia, Quito- Ecuador, Pág. 14
21GARCIA Colín, Juan. Contabilidad de Costos. 2da Edición. McGraw-Hill.1999 México Pag.12
233
producción y en cada una de ella se acumulan los tres elementos del costo de producción lo
cual permite la determinación de los costos totales y unitarios.
“Se establece este sistema cuando la producción tiene un carácter interrumpido, lotificado,
diversificado, que responda a órdenes e instrucciones concretas y especificas de producir
uno o varios artículos o un conjunto similar de los mismos. Por consiguiente, para controlar
cada partida de artículos se requiere de la emisión de una orden de producción en la que se
acumule valores por los tres elementos del costo de producción. Por su parte el costo
unitario de producción se obtiene de dividir el costo total de producción entre el total de
unidades producidas por cada orden”22
ELEMENTOS DEL COSTO DE PRODUCCIÓN
Los elementos que conforman el costo de producción son
1. Materia Prima
Es el material o materiales sobre los cuales se realiza la transformación para obtener el
producto terminado; la materia prima se divide en
Materia Prima Directa.-Constituye el primer elemento del Costo de Producción.
“Son los principales bienes que se usan en la producción y que se transforman en artículos
terminados con la adición de mano de obra directa y costos indirectos de fabricación” 23
Materia Prima Indirecta.- Forman parte del tercer elemento del costo. “Son aquellos
materiales que no se pueden identificar plenamente con el producto, pero que son
22GARCIA Colín, Juan. Contabilidad de Costos. Pág. 116 23POLIMENI- FABOZZI- ADELBERG. Contabilidad de Costos. Pág. 11
234
necesarios para su elaboración; no son fácilmente medibles ni cuantificables, por lo tanto
requieren ser calculados de acuerdo a una base de distribución especifica”24
2. Mano de Obra
La Mano de obra representa el salario al aporte de los humanos dentro del proceso de
fabricación, puede ser de forma directa o indirecta.
Mano de Obra Directa.- Es el Segundo elemento del costo de producción. Es el esfuerzo
humano que interviene directamente en el proceso del producto representa el salario que se
paga a los obreros.
Mano de Obra Indirecta.-Representa un porcentaje del salario que se paga al personal que
no interviene directamente en el proceso de producción pero su aporte es significativo dentro
del mismo, se requiere de cálculos especiales para su cuantificación.
3. Costos Indirectos de Fabricación
Es el tercer elemento del costo de producción. “Se caracteriza por cuanto el conjunto de
costos no se identifica plenamente con el producto, no son fácilmente medibles ni
cuantificables, por lo que se requieren ser calculados de acuerdo a una base de distribución
especifica”25
Dentro de los Costos Indirectos de fabricación se encuentran:
24BRAVO, Valdiviezo, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevodia, Quito- Ecuador, Pág. 37
25
BRAVO, Valdiviezo, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevodia, Quito- Ecuador,
Pág. 91
235
Materia Prima Indirecta
Mano de Obra Indirecta
Otros Costos Indirectos
PROCEDIMIENTO DE CONTROL POR CADA ELEMENTO DEL COSTO DE
PRODUCCION.
MATERIA PRIMA
Para el control de la materia prima se aplicara el siguiente procedimiento.
1. Establecer la necesidad de materias primas.- que se requieren para la elaboración
del producto por lo que el bodeguero solicitara la adquisición de los materiales
mediante una solicitud de compra.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
HORMIBLOCK
SOLICITUD DE COMPRA No.
Departamento o persona que hace el pedido……………………………
Fecha de Pedido……………………. Fecha de Entrega………………..
Descripción Código Stock Existencias Cant. Solicitada
f) bodeguero
236
2.- Compra o adquisición de materias primas.-El departamento de compras adquiere los
materiales requeridos tomando en cuenta la cantidad y la calidad requerida.
El departamento emite la orden de compra en base a la solicitud de compra
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
3.- Almacenamiento de la Materia Prima.- El almacenamiento de los materiales se lo hará
en un lugar adecuado que tenga suficiente espacio físico, condiciones climatológicas.
El Bodeguero es el responsable de la custodia de los materiales y deberá llevar registros
independientes para los movimientos de cada uno de los materiales.
4. -Salida de mercadería de la Bodega. El departamento de producción solicita los
materiales necesarios para la producción por lo que se elabora la siguiente Orden de
Requisición de materiales.
HORMIBLOCK
ORDEN DE COMPRA No.
Proveedor: ………………….. Fecha de pedido.………………
Dirección……………………. Fecha de Entrega……………..
Términos de Entrega………… Condiciones de Pago…………
Cantidad Código Descripción P. Unit P.Total
Aprobado por: _________________
Dpto. de Compras
237
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
5.- Valoración y Control de Materia Prima. La valoración de la salida de los materiales que
se utiliza en el proceso productivo se realiza mediante las tarjetas Kardex.
Los métodos de valoración más utilizados son
•PEPS: significa Primeras Entradas, Primeras Salidas es decir que los materiales que entran
primero son los que salen primeros de bodega.
•UEPS: Ultimas Entradas, Primeras Salidas; los últimos materiales en entrar serán los
primeros en salir.
•Promedio Ponderado: En este método se realiza un valor promedio de los materiales que
ingresan, es de fácil aplicación y el método más sencillo.
•Última compra o costo actual: consiste en valorar los materiales al costo actual de
mercado mediante ajustes contables.
HORMIBLOCK
ORDEN DE REQUISICION No.
Fecha de Solicitud………………….. Fecha de Entrega…………………
Departamento……………………………………………………………………….
Orden de Producción No…………………………………………………………..
Cantidad Código Descripción
P. Unit P.Total
Aprobado por:………………… Recibido por:………………………..
238
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
MANO DE OBRA
El control de la mano de obra se engloba en dos aspectos fundamentales
1. Administración de la Mano de Obra. Una adecuada administración de la mano de obra
incluye los siguientes aspectos:
Selección y reclutamiento de los trabajadores
Adiestramiento y capacitación
Evaluación permanente
2. Control de la Mano de Obra. El control de la mano de obra, se efectúa a través de:
Tarjeta individual de asistencia de los trabajadores o tarjeta reloj.
Artículo Código
Unidad Máximo
Método Mínimo
CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL CANT V. UNIT V. TOTAL
HORMIBLOCK
KARDEX DE MARCADERÍAS
FECHA DETALLE
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
239
Tarjeta de tiempo
Rol de pagos.
Contabilización de la nomina.
Tarjeta Reloj.
En esta tarjeta se controla la asistencia diaria de los trabajadores, mediante el registro de
entrada y salida esto permite hacer un informe de las horas trabajadas en horario normal y
las horas extras.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
HORMIBLOCK
TARJETA RELOJ
Nombre del Trabajador ………………………….. Código………………….
Jornada……………………………………………..
Semana……………………………………………..
Mes…………………………………………………..
Fecha Entrada Salida Entrada Salida Horas Jornada
Horas Suplem.
Horas Extras
Total
Resumen: Total Jornada………………………
Total Horas Suplementarias………..
Total horas extraordinarias…………
240
Tarjeta de Tiempo
En esta tarjeta se controla el número de horas trabajadas, la hora de inicio y la hora que
termina la tarea y así poder asignar el valor total correspondiente a sus pagos de forma legal
calculando su salario más horas extras.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
HORMIBLOCK
TARJETA DE TIEMPO
Fecha……………………………………………….
Nombre del Trabajador ………………………….. Código………………….
Departamento………………………………………
Salario por Hora……………………………………
Orden de
Producción
Detalle Hora de
Inicio
Hora de
término
Hora
Empleadas
Valor por
Hora
Valor
Total
Total
f) _____________
Jefe de Producción
TOTAL
241
Rol de Pagos
Se elabora en base a las tarjetas reloj es un resumen de los ingresos por sueldo básico,
horas extraordinarias, suplementarias y otros beneficios; menos las deducciones
correspondientes al aporte personal al IESS, anticipos u otras obligaciones.
Se la puede elaborar en forma semanal, quincenal o mensual.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
“Los objetivos del control de los costos indirectos de fabricación son:
1.- Evitar el desperdicio de los materiales indirectos.
2.- Evitar el exceso de la mano de obra indirecta.
Total Total Liquido a
Cargo SBU H. Extras Ingresos Aporte IESS Anticipos Deducciones Pagar
"Expresado en Dólares USD $"
HORMIBLOCK
No. Nombre
INGRESOS DEDUCCIONES
Rol de Pagos
Mes: …………….
242
3.- Procurar el mejor aprovechamiento de los servicios que se emplean (agua, luz, seguro,
etc.)
4.- Facilitar la elaboración y el control de los presupuestos de la fábrica
5. Procurar la correcta aplicación de los costos indirectos a la producción efectuada.
6.- Buscar la reducción de los costos excesivos mediante el análisis sistemático y
permanente”26
ORDEN DE PRODUCCIÓN
Es un documento en el que el Jefe de producción emite para que se inicie la producción de
un artículo en el cual constan las especificaciones del mismo.
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
26 BRAVO, Valdiviezo, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevodia, Quito- Ecuador,
Pág. 91
HORMIBLOCK
ORDEN DE PRODUCCION No.
Cliente……………………. Fecha de Inicio………….
Articulo……………………….. Fecha de Entrega................
Cantidad………………….
ESPECIFICACIONES
Elaborado por: Firma:
243
HOJA DE COSTOS
“Es un formulario en el que se acumulan los tres elementos del costo de producción: (materia
prima, mano de obra directa y costos indirectos de fabricación aplicados para cada orden de
producción), de esta manera se determina el costo total de la orden de producción el mismo
que se divide para el numero de unidades producidas y se obtiene el costo unitario para cada
artículo.” 27
Fuente: Bravo, Mercedes, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
27 BRAVO, Valdiviezo, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevodia, Quito- Ecuador,
Pág. 126
HORMIBLOCK
HOJA DE COSTOS
Cliente ……………………………. Orden de Producción No. ………………..
Artículo……………………………. Fecha de Inicio ……………………………
Cantidad. …………………………. Fecha de Entrega…………………………
Costo total………… ……………… Costo Unitario……………………………..
MATERIA PRIMA DIRECTA MANO DE OBRA DIRECTA COSTOS INDIRECTOS
Fecha Requisición
No
V/Total
Fecha N.
Horas
Valor Fecha Concepto
Valor
Resumen
Materia Prima Directa _________
Mano de Obra Directa _________
Costos Indirectos de Fabricación _________
Total _________
Elaborado por: f) ______________________
244
PROCESO CONTABLE
Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad
Elaborado por: María Dolores Masson
Plan de Cuentas.
El Plan de Cuentas representa un listado de las cuenta contables a las cuales se les asigna
un código, que nos permite identificar las cuentas sea de Activo, Pasivo, Patrimonio,
Ingresos, Gastos, Costos.
Manual de Cuentas.
Consta de la definición de cada una de las cuentas contables y la utilización dentro del
proceso contable; es una herramienta de importancia ya que nos permite emplear de forma
adecuada cada cuenta.
Estado de Situación Inicial
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobación
Ajustes
Estados Financieros
Libros Mayores Auxiliares
Hoja de Trabajo
245
Estado de Situación Inicial
Se presenta al inicio las actividades de la empresa está compuesto por los valores en bienes
y obligaciones que posee la empresa representados en el Activo, Pasivo y Patrimonio.
Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad
Elaborado por: María Dolores Masson
ESTADO DE SITUACION INICIAL
Al ………… DEL……..
ACTIVO $ $
CORRIENTE XXXX
CAJA XXXX
CAJA CHICA XXXX
BANCOS XXXX
DOCUMENTOS POR COBRAR XXXX
INVENTARIO MATERIA PRIMA XXXX
INVENTARIO PRODUCTOS TERMINADOS XXXX
ARRIENDOS PREPAGADOS XXXX
NO CORRIENTE XXXX
TERRENOS XXXX
EDIFICIOS XXXX
MUEBLES Y ENSERES XXXX
MAQUINARIA Y EQUIPO XXXX
VEHICULOS XXXX
TOTAL ACTIVOS XXXX
PASIVOS
CORRIENTE XXXX
PROVEEDORES XXXX
DOCUMENTOS POR PAGAR XXXX
NO CORRIENTE XXXX
PRESTAMOS BANCARIOS XXXX
TOTAL PASIVO XXXX
PATRIMONIO
246
Libro Diario
“Es un libro contable donde se recogen, día a día, los hechos económicos de una empresa.
La anotación de un hecho económico se llama asiento” 28
En el libro diario se anota las operaciones que se realizan diariamente, sean compras,
ventas, gastos, la producción, el pago de sueldos, la provisión de beneficios sociales y otros.
28 http://es.wikipedia.org/wiki/Libro_diario
Folio No.
Fecha Código Detalle Parcial Debe Haber
$ $ $
HORMIBLOCK
Libro Diario
del …… al …..
"Expresado en Dólares USD $"
Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad
Elaborado por: María Dolores Masson
247
Mayor General
Es un Libro de importancia fundamental en todo sistema contable. En él se acumulan los
débitos y los créditos de cada cuenta principal y auxiliar .Los registros que se anotan el libro
mayor son las transacciones que figuran en el libro diario.
Se pueden elaborar libros mayores auxiliares para las cuentas: Caja, Bancos, Cuentas por
Cobrar, Documentos por Cobrar, Proveedores, etc.
Balance de Comprobación
Lista o extracto de los saldos o del total de los débitos y del total de los créditos de las
cuentas en el mayor que tiene por objeto determinar la igualdad de los débitos y créditos y
fijar un resumen básico para los estados financieros.
Folio No.
Cuenta : Código:
No.
Asiento
HORMIBLOCK
Libro Mayor
del…….. Al……
"Expresado en Dólares USD $"
Fecha Detalle Debe Haber Saldo
Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad
Elaborado por: María Dolores Masson
248
HOJA DE TRABAJO
Es un documento que se elabora al final del ejercicio a pesar de no ser un paso obligatorio
dentro del proceso contable es una herramienta de gran utilidad para la correcta elaboración
de los Estados Financieros.
AJUSTES
En contabilidad significa regularización y se practica para eliminar errores e irregularidades.
Se realizan al final del periodo contable con el objeto de actualizar el saldo de una cuenta y
presentar valores reales en la formulación de los Estados Financieros.
Código. Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor
HORMIBLOCK
Balance de Comprabación
del ……. Al…………
"Expresado en Dólares USD $"
SUMAS SALDOS
Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad
Elaborado por: María Dolores Masson
249
Dentro de los ajustes se consideran:
Depreciaciones de activos fijos
Amortizaciones de cuentas.
Los seguros, arriendos pagados por adelantado.
Las notas de crédito y de debito emitidas por el Banco.
ESTADOS FINANCIEROS
Los estados financieros se realizan con la finalidad de dar a conocer a la administración los
resultados obtenidos durante un periodo determinado.
Los principales estados financieros son:
Estado de Costos de Productos Vendidos.
Es una herramienta contable que le permite a la empresa industrial determinar el costo de los
productos vendidos en un periodo determinado. Es una Base primordial para los siguientes
estados Financieros
250
Estado de Resultados.
Dentro del Estado de Resultados se detallan las cuentas de ingresos obtenidos, y gastos
generados durante el periodo contable y mediante la diferencia de los dos se establece la
Perdida o Ganancia del ejercicio contable
$ $
Inventario Inicial de Materia Prima Directa xxxx
+ Compras de Materias xxxx
Materia Prima Directa Disponible para la Producción xxxx
- Inventario Final de Materia Prima Directa. xxxx
MATERIA PRIMA DIRECTA UTILIZADA xxxx
MANO DE OBRA DIRECTA xxxx
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
Inventario Inicial de Materiales y Suministros xxxx
+ Compras de Materiales y Suministros xxxx
Materiales y Suministros disponibles para la Producción xxxx
-Inventario Final de Materiales y Suministros xxxx
Materiales y Suministros Utilizados xxxx
Mano de obra Indirecta = Otros Costos Indirectos xxxx
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION UTILIZADOS xxxx
Producción en Proceso del Periodo xxxx
+Inventario Inicial de Productos en Proceso xxxx
Producción en Proceso Total xxxx
- Inventario Final de Productos en Proceso xxxx
COSTO DE PRODUCCIÓN xxxx
+Inventario Inicial de Productos terminados xxxx
Productos Terminados Disponibles para la venta xxxx
- Inventario Final de Productos Terminados xxxx
COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS xxxx
ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS
DEL ……………….AL……………….
Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad
Elaborado por: María Dolores Masson
251
Fuente: Pedro Zapata, Contabilidad de Costos
Elaborado por: María Dolores Masson
Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad
Elaborado por: María Dolores Masson
$ $
Ventas xxxx
(-) Costo de Productos Vendidos xxxx
(=) Ganancia Bruta en Ventas xxxx
(+) Otros Ingresos xxxx
Total Ingresos xxxx
(-) Gastos xxxx
Gastos de Administración xxxx
Gastos de Ventas xxxx
Gastos Financieros xxxx
(=) Utilidad/ Perdida del Ejercicio xxxx
ESTADO DE RESULTADOS
AL ……………………….
252
Estado de Situación Financiera.
Es un informe global que presenta la situación económica financiera de la empresa a una
fecha determinada, en el se presenta de forma ordenada los valores del activo, pasivo,
patrimonio así como los resultados obtenidos en el periodo sea perdida o ganancia.
Fuente: Zambrano, Walter, Contabilidad
Elaborado por: María Dolores Masson
$ $
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE xxxx
Caja xxxx
Bancos xxxx
Cuentas por Cobrar xxxx
Inventario Mercaderias xxxx
Inventario de Productos terminados xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE xxxx
Muebles y Enseres xxxx xxxx
(-) Dep. Muebles y Enseres xxxx
Maquinaria y Equipo xxxx xxxx
(-) Dep. Maquinaria y Equipo xxxx
Vehiculos xxxx
(-) Dep. Vehiculos xxxx
Terrenos xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
PASIVOS
CORRIENTES xxxx
Cuentas por Pagar xxxx
IESS por Pagar xxxx
PATRIMONIO
$ $
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE xxxx
Caja xxxx
Bancos xxxx
Cuentas por Cobrar xxxx
Inventario Mercaderias xxxx
Inventario de Productos terminados xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE xxxx
Muebles y Enseres xxxx xxxx
(-) Dep. Muebles y Enseres xxxx
Maquinaria y Equipo xxxx xxxx
(-) Dep. Maquinaria y Equipo xxxx
Vehiculos xxxx
(-) Dep. Vehiculos xxxx
Terrenos xxxx
TOTAL ACTIVOS xxxx
PASIVOS
CORRIENTES xxxx
Cuentas por Pagar xxxx
IESS por Pagar xxxx
PATRIMONIO
CAPITAL xxxx
Capital xxxx
RESULTADOS xxxx
BALANCE GENERAL
al …………………
253
Obligaciones Tributarias
Las obligaciones tributarias son compromisos legales entre el contribuyente y el Estado en la
empresa se encuentran las siguientes:
Anexo de compras y retenciones en la fuente por otros conceptos.
Anexo Relación de Dependencia.
Declaración del IVA mensual.
Declaración de Retenciones en la Fuente.
Impuesto al Valor Agregado
El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de dominio o a la
importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en todas sus etapas de
comercialización, así como a los derechos de autor, de propiedad industrial y derechos
conexos; y al valor de los servicios prestados. Existen básicamente dos tarifas para este
impuesto que son 12% y tarifa 0%.
La base imponible de este impuesto corresponde al valor total de los bienes muebles de
naturaleza corporal que se transfieren o de los servicios que se presten, calculado sobre la
base de sus precios de venta o de prestación del servicio, que incluyen impuestos, tasas por
servicios y demás gastos legalmente imputables al precio. Del precio así establecido sólo
podrán deducirse los valores correspondientes a descuentos y bonificaciones, al valor de los
bienes y envases devueltos por el comprador y a los intereses y las primas de seguros en las
ventas a plazos.”
254
Se declara este impuesto de forma mensual si los bienes que se transfieren o los servicios
que se presten están gravados con tarifa 12%, y se lo realiza llenando el formulario No. 104
IMPUESTO A LA RENTA
El Impuesto a la Renta se aplica sobre aquellas rentas que obtengan las personas naturales,
las sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o extranjeras. El ejercicio
impositivo comprende del 1o. de enero al 31 de diciembre.
Para calcular el impuesto que debe pagar un contribuyente, sobre la totalidad de los ingresos
gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos, gastos y deducciones, imputables
a tales ingresos. A este resultado lo llamamos base imponible.
La declaración del Impuesto a la Renta es obligatoria para todas las personas naturales,
sucesiones indivisas y sociedades, aún cuando la totalidad de sus rentas estén constituidas
por ingresos exentos, a excepción de:
1. Los contribuyentes domiciliados en el exterior, que no tengan representante en el
país y que exclusivamente tengan ingresos sujetos a retención en la fuente.
2. Las personas naturales cuyos ingresos brutos durante el ejercicio fiscal no excedieren
de la fracción básica no gravada.
255
f. Metodología
Métodos
Científico
Permitirá el desarrollo de la investigación a través de procedimientos lógicos sustentados
con un conjunto de conceptos científicos, normas y leyes que se elaboraran en el marco
teórico, el cual constituye parte fundamental de la investigación.
Inductivo
Este método obtiene conclusiones generales a partir de premisas particulares.
Se utilizará en la aplicación del proceso contable y productivo de la empresa, el cual nos
permitirá establecer conclusiones al final del período de investigación sobre su situación
financiera.
Deductivo
El método deductivo es aquél que parte los datos generales aceptados como valederos, para
deducir por medio del razonamiento lógico, varias suposiciones para luego aplicarlo a casos
individuales y comprobar así su validez.
Se empleará al elaborar las conclusiones y recomendaciones que se dará una vez concluido
el trabajo investigativo, una vez analizado y sustentado con los hechos teóricos.
Analítico
Este método consiste en observar y penetrar en cada una de las partes de un objeto que se
considera como unidad, se empleará al analizar los procesos contable y de producción
durante el período asignado, hasta establecer los Estados Financieros reales de la empresa
para la toma de decisiones.
256
Sintético
Es un proceso de razonamiento que tiende a reconstruir un todo, a partir de los elementos
distinguidos por el análisis; se trata en consecuencia de hacer una explosión metódica y
breve, en resumen.
Se aplicará con la elaboración de los Estados Financieros obtenidos durante el periodo
contable los cuales permitirán formular las conclusiones y recomendaciones las cuales
servirán al propietario para la toma de decisiones.
Técnicas
Observación
Esta técnica permitirá recoger información general acerca de los procesos productivos y de
las operaciones contables que se desarrollan dentro de la empresa.
Entrevista
Se realizara al gerente propietario con el fin de obtener la información necesaria mediante el
dialogo, acerca del funcionamiento de la empresa, saber cuáles son las necesidades, su
misión su visión, la importancia de implementar un sistema contable de costo; una vez
realizada la entrevista se sistematizara la información adquirida para que se transforme en
un elemento útil para la investigación.
257
g. Cronograma.
2012
ACTIVIDADES
ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE
TIEMPO 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4
1.-PRESENTACION, REVISION Y
APROBACION DEL PROYECTO X X X X X
2.- REVISION DE LA LITERATURA X X
3.- EJECUCION DEL TRABAJO DE CAMPO
X X X X X X X X X X X X
4.- ELABORACION DEL BORRADOR DE TESIS
X X X X X X X X
5.- PRESENTACION Y APROBACION
DEL BORRADOR DE TESIS X X
6. TRAMITES PREVIO A LA
SUSTENTACION DE TESIS X
7. SUSTENTACION PÚBLICA Y GRADUACION
X
258
h. Presupuesto y financiamiento.
Para la elaboración de presente trabajo de investigación se ha considerado los
siguientes recursos.
Talento Humano
Docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoria
Investigadora: María Dolores Masson Ricaurte.
Gerente de la Empresa: Manuel Alejandro Masson Ricaurte.
Trabajadores de la empresa.
Recursos Materiales
Libros
Carpetas
Computador
Impresora
Flash Memory
Calculadora
Lápiz
Hojas
Financieros
Los gastos del presente trabajo serán asumidos por el aspirante en base al siguiente
presupuesto.
3
X
4
X
1
X
2
X
3
X
4
X
259
INGRESOS
Aporte individual $ 900.00
Total Ingresos $ 900.00
GASTOS
Compra de material bibliográfico $ 200.00
Suministros y Materiales de Oficina $ 100.00
Levantamiento del Texto $ 150.00
Impresión del Texto definitivo $ 100.00
Gastos de Movilización $ 120.00
Derechos $ 50.00
Imprevistos $ 180.00
Total Gastos $ 900.00
260
i. Bibliografía:
Libros
BRAVO, Valdivieso, Mercedes y UBIDIA, Tapia, Carmita. 2009. Contabilidad de
Costos, 2da. Edición. Editorial Nuevodia, Quito- Ecuador.
POLIMENI- FABOZZI- ADELBERG. Contabilidad de Costos.
ZAPATA, Sánchez Pedro, Contabilidad General 6ta Edición.2008
ZAPATA, Sánchez Pedro, Contabilidad de Costos 1era Edición. McGraw-
Hill.2007 Colombia.
Código de trabajo
Ley de Régimen Tributario Interno
Documentos Electrónicos
WIKIPEDIA. http://es.wikipedia.org/wiki/Libro_diario citado 15/01/2012
SERVICIO DE RETAS INTERNAS. http://www.sri.gob.ec/web/10138/102, citado
15/01/2012.
261
ÍNDICE
CARÁTULA ............................................................................................................................. I
CERTIFICACIÓN .................................................................................................................... II
AUTORÍA ............................................................................................................................. III
AGRADECIMIENTO ............................................................................................................. IV
DEDICATORIA ...................................................................................................................... V
Título .................................................................................................................................... 1
Resumen en Castellano y Traducido al Inglés...................................................................... 2
Introducción ......................................................................................................................... 4
Revisión de la Literatura ...................................................................................................... 6
Materiales y Métodos ........................................................................................................ 40
Resultados.......................................................................................................................... 42
Discusión .......................................................................................................................... 148
Conclusiones .................................................................................................................... 150
Recomendaciones ............................................................................................................ 151
Bibliografía ....................................................................................................................... 152
Anexos ............................................................................................................................. 153
Índice ............................................................................................................................... 161