Finanzas básicas para Comerciantes · Se prohíbe la reproducción total o parcial de la información contenida en este documento sin la autorización expresa y por escrito de IDEPRO

Se prohíbe la reproducción total o parcial de la información contenida en este documento sin la autorización expresa y por escrito de IDEPRO.

Finanzas básicas para Comerciantes

Lavayen Vera, Andrés

13 de diciembre del 2019

09:30 a 11:30


NUESTRO FACILITADOR

Socio - Gerente General en Jauditag Auditores y Asesores Gerenciales Cía. Ltda., cuenta con más de 15 años deexperiencia en: auditoría, contabilidad, docencia empresarial, finanzas, control interno, asesoría tributaria, entre otras.

Cuenta con Maestría en Finanzas (c), Contador Público Autorizado, Programa de Finanzas del IDE Business School,Diplomado de Gerencia Financiera de la Universidad Nacional Autónoma de México (UNAM), Valoración de Empresasen la Escuela Superior Politécnica del Litoral (ESPOL), Certificado en NIIF para las PyMEs en Santiago de Chile, más lasuma de cientos de horas en cursos de diversas ramas.

ExMiembro del Comité NIIF en el Instituto de Investigaciones Contables del Ecuador, y docente de la Cámara deComercio de Guayaquil, donde ha capacitado a miles de profesionales y microempresarios, tanto en cursos nacionalesy conferencias internacionales. Perteneció al staff de firmas internacionales, tanto a nivel gerencial y operacional.

[email protected]

mailto:[email protected]


MATERIAL

Publicaciones


En caso de un incendio o sismo, por favor tomen en cuenta las siguientes indicaciones:

• Salgan de las instalaciones en calma y con los brazos sobre la cabeza.

• Las mujeres embarazadas y personas con algún tipo de discapacidad tendrán prioridad en la salida.

• Coordinen con un compañero el apoyo necesario.• De ser posible, las mujeres no deben utilizar tacos al evacuar.• No lleven consigo ningún material ni objeto.• La evacuación será en filas cruzadas y no deben empujarse.• En el punto de encuentro, enumérense.

Consideraciones en casos de Emergencia


¿Cómo analizar un estado financiero?


¿Cómo cuido que mi empresa este sana?


¿Cuáles serían puntos de control para evitar problemas?


PlanificaciónObjetivos del dueño vs de los colaboradores

Objetivos de corto plazo

Objetivos de largo plazo

Administrar un negocio


Administración de riesgos

Planificación estratégica

Funciones

PresupuestoReuniones constantes


Negocio: Áreas de importancia

Finanzas y contable Logistica y bodega

Ventas y marketing Sistema y tecnología

Gerente General


Controles: ¿Qué es importante evaluar?

Ubicaciones y control de despachos

Inventarios constantes “depende producto”

Políticas firmadas y responsabilidad

Control de rotación de inventarios

Área logística y bodega


Controles: ¿Qué es importante evaluar?

Estados financieros mensuales

Soportes de cada transacción

Cumplimientos con entes de control

Proyecciones y rentabilidad proyectos

Área contable


¿En que nos basamos para tomar decisiones?

ContabilidadEstados

financieros

Información elaborada

Registros auxiliares


Conexión:


¿Qué es la partida doble?


¿Qué es la partida doble?


Caso 1

Jauditag, compra suministros para la oficina a Súper Paco,por un valor de US$200, con crédito a 30 días..

¿Qué recibe?

¿Qué entrega?


¿Qué es la ecuación contable?

Activos Pasivos Patrimonio

PatrimonioPasivosActivos


¿Cuáles son los elementos de los EF´s?

Activos

Patrimonio

GastosIngresos

Pasivos

ER

BG


¿Qué son los activos? → Enfoque

Contable Financiero

Activos Inversiones


¿Qué son los pasivos? → Enfoque

Contable Financiero

PasivosFuente

financiera


¿Qué es el patrimonio? → Enfoque

Contable Financiero

PatrimonioFuente

financiera


Caso 2

Jauditag, vende un inmueble (terreno), a la empresaIDEPRO, por un valor de US$500.000. Los trámites legales yde facturación se realizan con fecha 25 de diciembre del2015. La entrega del bien se lo realiza ante notario confecha 8 de enero del 2016.

¿Cuándo reconocer la venta?


Caso 3

Jauditag, decreta el 15 de marzo del 2016, distribuirdividendos sobre los resultados obtenidos al 31 de diciembredel 2015.

¿Cuándo se debe registrar los dividendos, tanto paraquien lo reparte como para quien lo va a recibir?


Caso 4

Jauditag mantiene en la planta industrial una maquinacortadora, la cual dejo de ser utilizada porque se dejo deproducir una línea de negocio.

La Maquinaria presenta un valor en libro de US$750.000.

¿Qué decisión debe tomar en función NIIF y entérminos de Gerencia Financiera?


¿Cuáles son los estados financieros?

Estados Financieros

Estado de Situación Financiera

Estado de cambios en el

Patrimonio

Estado de Resultados

Estado de Flujos de Efectivo

Notas a los Estados Financieros


¿Estructura de un Estado de Situación Financiera?

Caja chica Proveedores

Bancos Préstamo banco

Cuentas por cobrar clientes Iva cobrado clientes

Cuentas por cobrar empleados Retenciones a proveedores

Anticipos proveedores Beneficios sociales empleados

Iva pagado a proveedores Anticipos clientes

Retenciones de clientes Préstamo banco

Inventarios Provisión jubilación y desahucio

Terrenos Capital

Edificaciones Reservas legales

Maquinas, vehículos, y otros Utilidades acumuladas y del año

Activo

corriente

Activo no

corriente

Pasivo

corriente

Pasivo no

corriente

Patrimonio


¿Estructura de un Estado de Resultados?

Impuestos

UAI U. Neta

Intereses

Ingresos

Costos

Utilidad

Bruta

Gastos

Utilidad

Operativa


¿Estructura de un Estado de Situación Financiera?

Venta de bienes Gastos sueldos y beneficios

Venta de servicios Gastos con facturas

(-) Descuentos en ventas Gastos sin facturas

(-) Devoluciones en ventas Costo de producto vendido CostosIntereses bancarios Utilidad contable

Venta de inmuebles (activo fijo) (-) 15% trabajadores

Ingreso por dividendos ganados (-) Impuesto a la renta

Ingresos

Otros ingresos

Gastos

Utilidad


¿Cuál es el proceso de la información contable?

Análisis de documentación

Criterios para identificar la transacción

Registro contable

(Jornalización)

Totalizar transacciones (Mayorización)

Resumen de movimientos

(Comprobación)

Emisión de estados

financieros

Análisis financieros

Toma de decisiones de la

Gerencia


Entonces … la información elaborada será …

Análisis NOF-FM

Análisis vertical y horizontal

Análisis de ratios

Esquema de financiar ventas

Modelo costo-volumen-utilidad

Punto de equilibrio

Grado de apalancamiento

Presupuestos


Análisis de los Estados Financieros

NOF - Necesidades Operativas de Fondos


Son las inversiones netas que se necesitan para laoperación corriente de la empresa. Hay que dejar claro, ladeducción de los pasivos espontáneos (los que nogeneran un costo financiero, como puede serproveedores y los impuestos por pagar).

NOF = (AC Operativo - Excedentes) - (PC Operativo - DCP)

Necesidades operativas de Fondos - NOF



FM - Fondo de Maniobra


FM = Pasivos de LP (+) Patrimonio (-) Activos no corrientes

Generalmente los activos de largo plazo se financian con pasivos delargo plazo y el patrimonio. Si existe recursos permanentes mayores alos activos no corrientes, la empresa debe cubrir con activos corrientesel excedente.

U otra forma de presentarlo es:

FM = Activos corrientes – Pasivos Corrientes

Fondo de Maniobra - FM


Existen tres posibilidades con el FM:

PNC

FM > 0 FM = 0 FM < 0

AC

ANCPNC

AC

ANC

PC

PNC

AC

ANC

PC

PC

FM

> 0 Esto es fondo

de maniobra.

FM

= 0 Cubre la

totalidad de los recursos. F

M <

0 Fondo de maniobra negativo.

Fondo de Maniobra - FM



Ratios


Ciclo de conversión del efectivo


Ratios de Rentabilidad - Evaluar margen y rendimiento


Documents

Finanzas básicas para Comerciantes · Se prohíbe la reproducción total o parcial de la información contenida en este documento sin la autorización expresa y por escrito de IDEPRO