LENTES OPTICOS 2,500

PREESCOLAR 14,200

PRIMARIA 12,900

SECUNDARIA 19,900

PROFESIONAL 17,100

BACHILLERATO 24,500

INGRESOS POR DER. AUT 491,217

GASTOS FUN. 24,560.85

RIF

TOTAL INGRESOS

(-) TOTAL DEDUC.

= INGRESOS ACUM. (BASE)

BASE,(-) LIMITE, =EXEDENTE, (X)PORCIENTO,

=IMPUESTO MAR,(+) CUOTA, =ISR CAUSADO,

(-)DISM. DEL %, =ISR

INGRESOS: VENT. PUB(IVA NA), VENT. FAC. (SUB,

PROP., IVA, TOTAL)

EGRESOS: GAST. C FAC (SUB, IVA, TOTAL)

DETERMINACION: IVA PAG, (X) PROP VENT. FAC (%)

(=) IVA ACRED.

IVA PAG (GAST. FAC), (-) IVA ACRED. (=) IVA

FAVOR (NEG) CARGO (+)

PROFESIONAL

Total de ingresos por act. Profesional 800,000 Pagados por persona morales 450,000 Pagados por persona física 350,000

Deducciones autorizadas 300,000 Pagos provisionales de ISR 88,000 Retención de ISR ?

Ingresos por derecho de autor 550,000 Retención de ISR 10,500

Deducciones personales Servicios educativos 2 hijos en secundaria 18,500 c/u Prima de seguro 40,000 Intereses reales 28,900 Gastos financieros 29,900

Total de ingresos por act. Profesional 800,000 (-) Deducciones autorizadas 300,000 (=) Ingresos acum. Por act. Empresarial 500,000

Total de ingresos por derecho de autor 550,000 (-) Ingresos exentos por derecho de autor 491,217 (=) Ingresos acum por derecho de autor 58,783

Determinación de la base ISR Ingresos acum. Por act. Empresarial 500,000 (+) Ingresos acum por derecho de autor 58,783 (=) Total de ingresos acumulables 558,783 (-) Total de deducciones personales 93,460.85 (-) Servicios educativos 37,000 (=) Base ISR 428,322.15

Determinación ISR Base ISR 428,322.15 (-) Limite Inferior 392,841.97 (=) excedente 35,480.18 (*) Porciento .30 (=) Impuesto Marginal 10,644.05 (+) Cuota fija 73,703.41 (=) ISR Determinado 84,347.46 (-) Retención De ISR 55,500 (-) Pagos Provisionales 88,000 (=) ISR -39,152.54

Ejercicio de ingresos por sueldos y servicios médicos y derecho de autor

Ingresos por Sueldos 450,000 ingresos exentos: Aguinaldo 30 SMG Prima Vacacionales 15 SMG PTU 15 SMG Otros Ingresos 15 SMG

Todos los ingresos exentos están incluidos en el total de sueldos

Retenciones de ISR 85,000 Actividad Profesionales Ingresos por servicios médicos 300,000 Ingresos Pagados por persona moral 180,000 Ingresos Pagados por persona Física 120,000 Deducciones autorizadas 130,000 Retención de ISR ? Pagos provisionales de ISR 25,000

Ingresos por derecho de autor 500,000 Retención de ISR 20,000

Deducciones personales 1 hijo en secundaria 24,000 1 hijo en primaria 18,500 Lentes ópticos 3,000 Prima de seguro 30,000 Intereses reales por crédito hipotecario 22,500 Gastos funerarios 31,000

Total de ingresos por salarios 450,000 (-) Total de ingresos exentos por salarios 19,037 (=) Total de Ingresos acum. Por salario 430,963

Total de ingresos por act. Profesional 300,000 (-) Deducciones autorizadas 130,000 (=) Ingresos acum por act. Profesional 170,000

Total de ingresos por derecho de autor 500,000 (-) Ingresos exentos por derecho de autor 491,217 (=) Ingresos acum por derecho de autor 8,783

Total de ingresos acumulables por salario 430,963 (+) Total de ingresos por derecho de autor 8,783 (+) Total de ingresos por act. Profesional 170,000 (=) Total de ingresos acumulables 609,746

Gastos educativos 32,800 (+) Lentes ópticos 2,500 (+) Primas de seguro 30,000 (+) Intereses reales 22,500 (+) Gastos funerarios 24,560.85 (=) Total de deducciones personales 112,360.85

Total De ingresos acumulables 609,746 (-) Total de deducciones personales 112,360.85 (=) Base ISR 497,360.15

Determinación ISR Base ISR 497,385.15 (-) Límite Inferior 392,841.97 (=) excedente 104,543.18 (*) Porciento .30 (=) Impuesto Marginal 31,362.95 (+) Cuota fija 940,850.31 (=) ISR Determinado 105,066.36 (-) Retención De ISR 123,000 (-) Pagos Provisionales 25,000 (=) ISR a favor -42,933.64