Oportunidades en el extranjero

Contabilidad y Administracin de CostosCF1007Flujo de Efectivo Y

Estado de Cambios en la Situacin Financiera (Flujo de Efectivo)

Estado Financiero Bsico que refleja las entradas y salidas de efectivo y adems los cambios en la situacin financiera de la empresa (balance general) durante un periodo especfico. Evala la capacidad de la empresa para generar recursos as como la capacidad para cumplir con sus obligaciones en el corto plazo. Liquidez.

Maneja tres rubros:

-Recursos generados por la operacin

-Recursos generados por financiamiento

-Recursos generados por inversin

Regla general

Deben tomarse en cuenta todas las operaciones que:

Si implicaron movimiento de efectivo.

No requirieron Efectivo pero que si afectan la situacin financiera de la empresa (por ejemplo el gasto por depreciacin o amortizacin)

Tambin aqullas que no provienen de las operaciones normales (por ejemplo las ganancias/perdidas por venta de activo fijo)

Estructura del Flujo de Efectivo

Utilidad Neta del Ejercicio

+ Partidas virtuales (o gastos no desembolsables o que no pertenecen a la operacin del negocio)

Recursos Generados por operacin (a)

Recursos Generados por financiamiento (b)

Recursos Generados por inversin (c)

=Aumento/Disminucin cuenta Efectivo (a+b+c)

+ Saldo Inicial de Efectivo

= Saldo Final de Efectivo

OperacinUtilidad (prdida) Neta+ Gasto por depreciacin- Ganancia en Venta de activo Fijo= Generacin Bruta de recursos+ Disminucin de Cuentas por Cobrar- Aumento en Cuentas por cobrar+ Disminucin de Inventarios- Aumento en Inventarios+ Aumento en Proveedores- Disminucin de Proveedores= Recursos Generados en Actividades de OperacinFinanciamiento+ Aumento de capital social- Disminucion de capital social- Pago de Dividendos+ Aumento de Prestamos Bancarios (largo y corto plazo)- Disminucin de Prestamos Bancarios (largo y corto plazo)= Recursos Generados en Actividades de FinanciamientoInversin+ Disminucin en Activo Fijo (venta de activo fijo)- Aumento en Activo Fijo (compra de activo fijo)= Recursos Generados en Actividades de Inversin= Aumento (disminucin) de efectivo en el Ejercicio+ Saldo de Efectivo Inicial= Saldo de Efectivo Final

Metodologa

Comparacin entre saldo inicial Vs Final

Determinar variacin (aumento o disminucin)

Clasificacin en actividades de operacin, inversin y financiamiento

Aplicar la siguiente regla:

Activo, se resta al flujo

Activo, se suma al flujo

Pasivo, se suma al flujo

Pasivo, se resta al flujo.

Estado de Variaciones en el CC

Muestra los cambios en la inversin de los accionistas o dueos de la empresa.

Estado de Variaciones en el Capital ContableSaldo Inicial Capital ContableAumentos:+ Aportaciones de Socios+ Utilidades Retenidas+ Utilidad Neta del periodo + Donaciones+ Emisin de acciones+ Prima en emisin de accionesDisminuciones:- Reserva para expansin- Pago de dividendos - PrdidasSaldo Final de Capital Contable

EDO. DE VARIACIONES EN EL CAPITAL CONTABLECapital socialUtilidades retenidasSaldo Inicial $ 725,000.00 $ 430,000.00 Aumentos:Aportaciones en el periodo $ 100,000.00 Utilidad Neta del periodo $ 210,000.00 Disminuciones:Retiros en el periodo $ 45,000.00 Dividendos $ 150,000.00 Saldo Final $ 840,000.00 $ 430,000.00