7/21/2019 FLUJO.docx
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1. Qu es el Flujo de Efectivo?
El ujo de efectivo es uno de los estados nancieros ms complejos
de realizar
y ue e!i"en un conocimiento profundo de la conta#ilidadde la
empresa para
poderlo desarrollar.
El fujo de eectivo es un estado nanciero que muestra el
eectivo
generado y utilizado en las actividades de operacin, inversin
y
nanciacin. $ara el efecto de#e determinarse el cam#io en las
diferentes
partidas del #alance "eneral ue inciden en el efectivo%.
&. $ara Qu sirve el Flujo de Efectivo?
Da a conocer cmo la entidad genera y utiliza el efectivo y los
equivalentes de efectivo.
Presenta el origen de los flujos de efectivo generados y el
destino de los flujos de efectivo
aplicados. La informacin sobre los flujos de efectivo es til
para proporcionar a los
usuarios una base para evaluar la habilidad de la entidad para
generar efectivo y sus
equivalentes y las necesidades en las que fueron utilizados.
Para entender un poco ms el concepto entendemos porEfectivo
oneda de curso legal en
caja y en depsitos bancarios disponibles para la operacin de la
entidad. ! por Equivalente
de efectivo: "alores a corto plazo de gran liquides fcilmente
convertibles en efectivo# y
que estn sujetos a riesgos poco importantes de cambios en su
valor. $lgunos ejemplos son%
onedas e&tranjeras# metales preciosos amonedados e
inversiones disponibles a la vista.
'lFlujono son ms que las entradas y salidas del efectivo. 's
decir nuestros (ngresos y
'gresos.
'. ( ue se denomina (ctividad de )peraci*n?
Actividades de operacin: +on auellas actividades de la
operaci*n
relacionadas con el desarrollo del o#jeto social de la empresa o
entidad, es
decir, con la producci*n o comercializaci*n de sus #ienes, o la
prestaci*n de
sus servicios.
-. ( ue se denomina (ctividad de nversi*n?
Actividades de inversin: +on las ue /acen referencia a las
inversiones de
la empresa en activos jos, en compra de inversiones en otras
empresas,
t0tulos, valores, etc.
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