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GUATEMALA, DICIEMBRE DE 2018
AUDITORIAAuditoria de Gestion
DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
FONDO DE DESARROLLO SOCIALAUDITORIA INTERNA
CUA No.: 78883
INDICE
ANTECEDENTES1
OBJETIVOS2
GENERALES2
ESPECIFICOS2
ALCANCE2
INFORMACION EXAMINADA2
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA3
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 5Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORESDETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 6ENTIDAD AUDITADACOMISION DE AUDITORIA7
AUDITORIA-CUA 78883PERIODODEL01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
ANTECEDENTES
El Fondo de Desarrollo Social - FODES - fue creado con el Acuerdo Gubernativo
129-2013, en el articulo 1 dice: "Se crea el Fondo Social denominado "Fondo de
Desarrollo Social adscrito al Ministerio de Desarrollo Social, con el objeto deadministrar los bienes derechos y obligaciones que le sean trasladados por el
FONDO NACIONAL PARA LA PAZ -FONAPAZ- y su unidad ejecutora deproyectos en liquidacion y el cumplimiento de sus fines. Asi mismo la ejecucion
de programas y proyectos relacionados con el desarrollo social".
Para su ejecucion financiers cuenta con un Fideicomiso el cual fue constituido
mediante el Acuerdo Gubernativo 129-2013 que en su articulo 2 indica:"CONSTITUCI6N DEL FIDEICOMISO. Como instrumento financiero de ejecuciondel Fondo Social denominado "Fondo de Desarrollo Social" se constituira el
fideicomiso denominado "Fideicomiso de Desarrollo Social" en un banco del
sistema nacional,.... En el mismo se definira como Fideicomitente al Estado de
Guatemala, a traves del Ministerio de Desarrollo Social -MIDES- y como
Fideicomisario al Estado de Guatemala".
El Fideicomiso tendra como fin primordial lo descrito en el articulo 3. Del Acuerdo
No. 129-2013 que literalmente dice: "Objeto del Fideicomiso. El objeto delfideicomiso sera la administracion e inversion de los bienes, derechos y
obligaciones absorbidos del Fondo Nacional para la Paz, asi como recursos
financieros asignados para la ejecucion de programas y proyectos con
reembolsable y no reembolsable del Fondo Social denominado "Fondo de
Desarrollo Social".
Con el Acuerdo Ministerial 236-2013 del Ministerio de Desarrollo Social se crea la
Unidad Especial de Ejecucion, adscrita a dicho Ministerio, la que se denominaraFondo de Desarrollo Social, pudiendose abrevia -FODES-, de conformidad con lo
indicado por este Acuerdo Ministerial en el articulo 2, la Unidad Ejecutora tiene porobjeto lo siguiente: "La ejecucion de programas, proyectos y actividades
directamente relacionadas con el desarrollo economico y social de la poblacion
guatemalteca, que tiendan a mejorar el nivel de vida y las condiciones
Socioeconomicas que afrontan, especialmente en los estratos de pobreza y
pobreza extrema".
De conformidad con el Reglamento de Funcionamiento de la Unidad Ejecutora del
Fondo de Desarrollo Social, segun Acuerdo Ministerial No. DS-48-2015 articulo 31Indica que: El Departamento de Inventarios tiene como funcion esencial el dotar
de mobiliario y equipo al personal del FODES, para la realizacion de sus
funciones, debera llevar un registro y control individualizado de los mismos.
AUDITORIA - CUA 78883PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
Es su responsabilidad organizar, registrar y mantener actualizado el control de
asignacion y resguardo del activo fijo propiedad del FODES, identificando en lashojas de resguardo correspondiente el numero de inventario, ubicacion, costo y
condicion fisica del bien, recabando la firma del responsable de su custodia.
OBJETIVOS
GENERALES
Evaluar que la organiza^^on, funciones y procedimientos utilizados por el
Departamento de Inventarios cumplan con la legislation vigente y normas de
control interno gubernamentales.
ESPECIFICOS
Evaluar que el registro y control de los activos de la Institucion, brinden seguridad
razonable, que garantice el resguardo y la utilization, con eficiencia, eficacia y
economia.
Verificar que todos los activos de la institucion esten bajo la responsabilidad depersonal adecuado, para evitar perdida de los mismos.
ALCANCE
La Auditoria de Gestion se realizara en el Departamento de Inventarios, del Fondo
de Desarrollo Social, durante el periodo del 1 de enero al 31 de agosto del 2018.
El periodo para ejecutar la auditoria es del 31 de octubre al 07 de diciembre de2018.
INFORMACION EXAMINADA
Reporte del Sistema Contabilidad Integrada GubernamentalActas de entrega de Modulos Educativos
Tarjetas de Responsabilidad vehiculos de doble traction
AUDITORIA-CUA 78883PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
Nota2
El Departamento de Inventarios presento fotocopia del libra de actas niimero L-2
36523 de fecha 17 de agosto de 2017, autorizado por la Contraloria General deCuentas de la Nacion, en el que se suscribieron las 38 actas de entrega de los
Modulos Educativos al Encargado de Inventarios de la Direccion Departamental de
Educacion de varios departamentos de la Republica, del proyecto financiado con
el prestamo BID No. 218/OC-GU, del Programa "Mi Escuela Progresa", elaboradas
durante el periodo comprendido del 1 de enero al 31 de agosto del 2018,
distribuidos en los siguientes departamentos:
En el cuadro anterior se muestra que el rubro de Otros Activos Fijos, tuvo unaumento de Q 55,792,565.95 que representa el 99% del total ingresado al
inventario de la Institucion.
56.086.501,95
55.792.565,95
3.285,00
269.571,00
21.080,00
Aum/Dism.
171.141.714,05
56.021.376,88
65.141,00
15.713.677,50
9.654.687,40
2.454.212,77
87.013.773,50
218.845,00
31/08/2018
115.055.212,10
228.810,93
61.856,00
15.713.677,50
9.385.116,40
2.433.132.77
87.013.773,50
218-845,00
31/12/2017
Total
Otros Activos Fijos
De Comunicaciones
De Transporte, Tracci6n yElevacion
Educacional, Cultural yRecreativo
De Oficina y Muebles
Maquinaria y Equipo deConslaiccion
De Producci6n
Descrlpcl^n
NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA
Notai
El Departamento de Inventarios presento el reporte denominado formulario
Resumen de Inventario Institucional -FIN01- del Fondo de Desarrollo Social
-FODES- emitido por el Sistema de Contabilidad Integrada Gubernamental-SICOIN- al 31 de diciembre del 2017 y al 31 de agosto del 2018, de la siguientemanera:
CUADRO NUMERO 1FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-
RESUMEN INVENTARIO INSTITUCIONALCIFRAS EN Q.
AUDITORIA-CUA 78883PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
Fuente: Reporte del Departamento de Inventarios.10011
89PORCENTAJE
97.728,179.5611,269,792.38
86.458.387.18VALOR EN Q.
60967
542CANTIDAD MODULOS
Total
Pendientes de trasladoTrasladados con acta
DESCRIPCION
Nota3El Departamento de Inventarios presento el reporte de Distribu^^on de Modulos
Educativos financiados con el Prestamo BID-2018/OC/GU del programa MiEscuela Progresa, el cual indica que se recibieron un total de Seis cientos nueve
Modulos Educativos, con un total de Noventa y siete millones setecientos
veintiocho mil ciento setenta y nueve quetzales con cincuenta y seis centavos
(97,728,179.56), los cuales fueron distribuidos a los diferentes centros educativos
de la republica, de la siguiente manera:
CUADRO NUMERO 3FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-
TOTAL TRASLADOS PROYECTO MODULOS EDUCATIVOS
En el cuadro anterior se muestra que los departamentos con la mayor cantidad
Modulos Educativos entregados son: Chimaltenango con el 16% y San Marcos
con el 23% del total.
Fuente: Papeles de trabajo del auditor.100
193
PORCENTAJE
7.914.643.00
.483.92
.003.505.963.503.44
.16i.80
.75
.40
80,009,52971.17
7,389,922,751.662.913,52
18,227,542,169,295,531,125,172.924,208,422,266,073,237,242.256,301.618,62
12.947,400.003,075,386.365.272,604.00
COSTO TOTAL
TotalTotonicapanSuchitepequezSololaSanta RosaSan MarcosRetalhuleuQuicheQuetzaltenangoJutiapaJalapaHuehuetenangoGuatemalaEl ProgresoChimaltenangoBaja VerapazAlta Verapaz
DEPARTAMENTO
16151413121110987654321
NO.
CUADRO NUMERO 2FONDO DE DESARROLLO SOCIAL-FODES-
ENTREGA DE MODULOS EDUCATIVOS ENERO A AGOSTO DE 2018CIFRAS EN Q.
AUDITORIA-CUA 78883PERiODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS YRECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES
En la revision de la documentation de soporte determinamos deficiencias, las
cuales fueron subsanadas durante el proceso de la auditoria, por lo que no
ameritaron que se consideraran como hallazgos.
Fuente: Papeles de trabajo del Auditor.
Jefe Seccion de Transportes
Jefe Seccion de Transportes
Jefe Seccion de Transportes
Jefe Seccion de Transportes
Jefe Seccion de Transportes
Jefe Secci6n ServiciosGenerales
Personal responsable
1340
1340
1340
1340
1340
1234
Tarjeta de Responsabilidad
0-313BBV
O-312BBV
0-315BBV
0-311BBV
O-314BBV
0-31OBBV
Placa
6
5
4
3
2
1
No.
En el cuadro anterior se muestra que el total de Modulos Educativos trasladados
con acta representan el 89% y lo pendiente de traslado es el 11% del total.
Nota4Tarjetas de responsabilidad vehiculos de doble traccion
El Departamento de Inventarios presento fotocopia de las tarjetas de
responsabilidad del personal que tiene a su cargo la guarda y custodia de losvehiculos de doble traccion tipo pick up, marca Nissan, linea frontier 4x4 doble
cabina Modelo 2018, las cuales se presentan a continua^^on:
CUADRO NUMERO 4FONDO DE DESARROLLO SOCIAL -FODES-
TARJETAS DE RESPONSABILIDAD VEHICULOS DE DOBLE TRACCION
Pag. 6AUDITORIA - CUA 78883PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2018 AL 31 DE AGOSTO DE 2018
DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA
No.NombroCargoDelAl
1 JULIO CESAR MONTERROSO HERNANDEZ JEFE DE INVENTARIOS 02/05/2016 31/12/2018
AUDITORIA - CUA 78883PERIODODEL01 DE ENERO DE 2018AL31 DE AGOSTO DE 2018
Lie. <Eiaar<Rfni Lopez JudSubdirector Auditoria Intern
Fondo de Desarrollo Social•FODES-
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Subdirector Auditoria Interna^t^AR^v^F d0 de Desarrollo Social^v^%-FDES-
COMISION DE AUDITORIA