Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares ......Asignaciones familiares cumple con la aplicación de la tasa de crecimiento del 4,67% autorizada para el gasto corriente

Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares

(FODESAF)

Informe de Presupuesto Ordinario 2020

DE-371-2020

SECRETARÍA TÉCNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA (STAP)

NOVIEMBRE 2019

Índice

Tabla de contenido Resumen Ejecutivo ............................................................................................................ 4

Introducción ....................................................................................................................... 6

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020 ................................................... 7

Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad. ........................................................ 7

Apartado 1.2. Análisis de los Ingresos. ....................................................................... 8

1.3. Análisis de los gastos presupuestados. ............................................................. 11

1.3.4 Gastos presupuestados y ejecutados 2016-2019............................................. 16

Apartado 1.4. Empleo y Salarios. .............................................................................. 17

Apartado 1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2020............................ 18

Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa ........... 18

Bibliografía ....................................................................................................................... 19

Índice de Gráficos Gráfico 1. FODESAF: Ingresos presupuestados 2020 ....................................................... 9 Gráfico 2. FODESAF: Ingresos presupuestados y percibidos 2016-2019 ........................ 11 Gráfico 3. FODESAF: Distribución relativa de egresos presupuestados 2020 ................ 13 Gráfico 4. FODESAF: Gastos presupuestados y ejecutados y porcentajes de ejecución 2016-2019 ....................................................................................................................... 16 Indice de Cuadros Cuadro 1. FODESAF: Tasa de variación ingresos presupuestados 2016-2020 ............... 10 Cuadro 2. FODESAF: Detalle de egresos presupuestados 2020 ..................................... 12 Cuadro 3. FODESAF: Detalle de las transferencias por Sector ....................................... 14 Cuadro 4. FODESAF: Comportamiento de los Gastos presupuestados 2016-2020 ....... 15 Cuadro 5. FODESAF: Gastos presupuestados y ejecutados 2019 ................................. 17

DE-371-2019 FODESAF: Presupuesto Ordinario 2020

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Resumen Ejecutivo Este informe analiza el Presupuesto Ordinario 2020 del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, en adelante FODESAF, administrado por la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF), conforme lo establece la Ley N° 5662 y su reforma mediante Ley N° 8783. DESAF, es una dependencia técnica del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, que por ley está encargada de administrar los recursos de FODESAF y velar por el control y fiscalización de los recursos que reciben los programas sociales que se financian con el Fondo, en aras de asegurar un uso eficiente y eficaz de los mismos. FODESAF, es un instrumento clave de la política social costarricense, en particular de la política social selectiva, que financia programas de vivienda, educación, salud y protección social, sectores de la población que se encuentran en estado de pobreza y pobreza extrema, con la finalidad de mejorar la calidad de vida y disminuir la pobreza en el país. La asignación de recursos para la operación del Fondo en el 2020, es por la suma de ¢649.949,38 millones, el cual se distribuye entre distintos sectores (vivienda, educación, salud y protección social), con el fin de fortalecer la condición social de la población más vulnerable. El presupuesto para el periodo 2020, no presenta variaciones significativas con respecto a los gastos presupuestados y ejecutados durante los años del 2016 al 2019, por el contrario presenta una disminución de recursos de 4,7% en Transferencias de capital y una disminución de 2,5% del presupuesto total con respecto al presupuesto modificado 2019. De conformidad con el artículo 15 a la Ley N° 5662 y su reforma (Ley N° 8783), los ingresos del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, provienen principalmente de los recursos provenientes del Ministerio de Hacienda, que se origina de la recaudación del Impuesto General sobre las Ventas y del 5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos públicos y privados pagan mensualmente a sus trabajadores. Lo anterior según los incisos a y b de la citada ley. Con la entrada en vigencia de la Ley 9635 “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas públicas”, en su artículo 30 se da solamente una reforma al artículo 26 de la ley N° 5662 y su reforma la cual entrará a regir a partir del 01 de enero del 2020 y que cita textualmente lo siguiente:

“Los gastos que se generen en ocasión de la administración del Fondo constituido en la presente ley, por parte de la Dirección de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF), deberán incluirse en el presupuesto respectivo, con base en la totalidad de los recursos presupuestados por el poder Ejecutivo, además del cinco por ciento (5%) de las planillas de los trabajadores y cualesquiera otras fuentes de ingreso existentes”.


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Los ingresos que dan soporte a la propuesta de gastos, se derivan principalmente de recursos provenientes del 5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos públicos y privados pagan mensualmente a sus trabajadores y una asignación proveniente del Ministerio de Hacienda que se origina en el Impuesto General sobre las Ventas, detallado anteriormente. La distribución de los ingresos que percibe el Fondo para sufragar egresos, es conforme lo establece la legislación, atendiendo como prioridad los programas que se deben financiar orientados a programas sociales que atienden necesidades en materia de vivienda, educación, nutrición, salud y protección social, a través de las Unidades Ejecutoras, lo cual se distribuye ya sea en una cantidad determinada o en un porcentaje de acuerdo con los ingresos globales del Fondo. El comportamiento de los gastos efectivos en relación a los gastos presupuestados durante el periodo 2016-2018, presenta en promedio un 93,5%, de ejecución, sin embargo, se observa que dicho porcentaje viene decayendo lo que podría atribuirse a factores como a los que hace referencia la entidad; una mayor asignación de recursos, incremento de instituciones y programas bajo supervisión, compromisos que el Fondo ha tenido que atender sin contar con más recurso humano, elementos que podrían estar afectando la capacidad administrativa de la institución. En general, FODESAF mantiene porcentajes de ejecución presupuestaria superiores al 90% según datos obtenidos de las liquidaciones presupuestarias 2016 al 2018. Las partidas con mayor incidencia con este resultado son “Transferencias corrientes” y “Transferencias de capital”, ya que estas representan la gestión sustantiva de la entidad. Finalmente, en observancia con lo establecido en el artículo 19 del Título IV “Responsabilidad Fiscal de la República” de la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, Ley N°9635, esta Secretaría Técnica remite el oficio STAP-1854-2019 a la Contraloría General de la República, certificando que el Fondo de Desarrollo y Asignaciones familiares cumple con la aplicación de la tasa de crecimiento del 4,67% autorizada para el gasto corriente presupuestario del 2020, según lo comunicado por el Ministerio de Hacienda mediante el oficio DM-0466-2019, al tener una tasa de crecimiento de 3,11%.


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Introducción El presente informe tiene por objetivo realizar un análisis del presupuesto 2020 del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa, que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica. Para la elaboración del informe, se utilizó la “Guía análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020”, elaborada por esta Secretaría Técnica, según DE-312-2019. El informe analiza el comportamiento histórico de los ingresos y gastos (presupuestados y ejecutados 2016-2019) presupuestados del 2020, destacando los aspectos más relevantes, así como la verificación y cumplimiento de las disposiciones contenidas en las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Empleo, Inversión y Endeudamiento y demás normativa vigente. Para el proceso de análisis, se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario y el Plan Anual Operativo 2020, informes de liquidación presupuestaria 2016-2018, ejecución presupuestaria al tercer trimestre del 2019, información extraída del Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP) mediante el Cubo Presupuestario y documentos remitidos por la institución. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como Leyes de Presupuesto de la República; sistemas de datos existentes tales como: el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), entre otras. El informe consta de dos capítulos. El primero comprende el análisis del presupuesto y POI, compuesto por varios apartados, iniciando con una breve reseña de la naturaleza de la entidad, un segundo y tercer apartado, analiza la tendencia de los ingresos y egresos presupuestados durante el periodo 2016-2020 y en el cuarto apartado se hace referencia al empleo y salarios, finalizando en el quinto apartado con la vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022. Finalmente, el segundo capítulo aborda la verificación del cumplimiento de las directrices y procedimientos para el periodo 2020, así como de otra normativa aplicable.


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Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2020 Apartado 1.1 Descripción General de la Entidad. El Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares se ubica en el Sector Desarrollo Humano e Inclusión Social, bajo la rectoría del Ministro de Trabajo y Seguridad Social, conforme lo establece el Decreto Ejecutivo No. 41187-MP-MIDEPLAN. La entidad se creó mediante la Ley N° 5562, “Ley de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares” (Órgano desconcentrado del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, según el Clasificador vigente), reformada mediante la Ley N° 8783. Se constituye como un ente público que administra los recursos que financian programas sociales dirigidos a las personas que viven en condición de pobreza con la finalidad de facilitar la inclusión social y contribuir para la eliminación de la pobreza en Costa Rica. Conjuntamente con el Fondo se crea la Dirección General de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF), como una dependencia técnica del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, quien será la encargada de administrar los recursos de FODESAF. El fin primordial del FODESAF es destinar recursos para financiar programas y servicios de las instituciones del Estado y a otras expresamente autorizadas en la Ley 5662 y su reforma mediante la ley No. 8783, que tienen a su cargo aportes complementarios al ingreso de las familias y la ejecución de programas de desarrollo social. Para asignación de los recursos, la Ley establece los siguientes principios:

Son beneficiarios de este Fondo los costarricenses y extranjeros residentes legales del país, así como las personas menores de edad, quienes a pesar de carecer de una condición migratoria regular en el territorio nacional, se encuentren en situación de pobreza o pobreza extrema.

El Fondo es patrimonio de todos los beneficiarios.

Los recursos del Fondo, en ningún caso y para ningún efecto, podrán ser utilizados por las instituciones encargadas, en gastos administrativos, salvo las excepciones conforme al artículo 18 de la Ley N° 5662 y sus reformas.

Corresponde a la DESAF controlar y supervisar, la justa ejecución de los programas sociales financiados con recursos del FODESAF y garantizar el fiel cumplimiento de la legislación.


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Apartado 1.2. Análisis de los Ingresos. De conformidad con el artículo 15 a la Ley N° 5662 y su reforma (Ley N° 8783), los ingresos del Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares, proviene principalmente de las siguientes fuentes:

Asignación equivalente a 593.000 salarios base utilizados por el Poder Judicial para fijar multas y penas por la comisión de diferentes infracciones, provenientes del Ministerio de Hacienda, que se originan del Impuesto General de las Ventas, los cuales según la proyección del Fondo asciende para el 2020 a la suma de ¢264.596,00 millones.

El 5% sobre el total de sueldos y salarios que los patronos públicos y privados pagan mensualmente a sus trabajadores, que para el 2020 se proyecta por el monto de ¢394.365,68 millones.

Asimismo, percibe ingresos por la recuperación de cuotas de patronos en mora y por intereses sobre saldos de cuentas corrientes. Con la entrada en vigencia de la Ley 9635 “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas públicas”, en su artículo 30 se da solamente una reforma al artículo 26 de la ley N° 5662 y su reforma la cual entrará a regir a partir del 01 de enero del 2020 y que cita textualmente lo siguiente:

“Los gastos que se generen en ocasión de la administración del Fondo constituido en la presente ley, por parte de la Dirección de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF), deberán incluirse en el presupuesto respectivo, con base en la totalidad de los recursos presupuestados por el poder Ejecutivo, además del cinco por ciento (5%) de las planillas de los trabajadores y cualesquiera otras fuentes de ingreso existentes”.

De acuerdo con la Ley N° 5662 y su reforma (Ley N° 8783), el 0,5% de los ingresos ordinarios y extraordinarios del Fondo, podrán ser utilizados para cubrir sus gastos administrativos, incluidos personal, materiales y equipo de oficina, vehículos y viáticos nacionales y extranjeros, entre otros gastos propios para la función fiscalizadora que realiza. No obstante, a pesar que la Dirección de Asignaciones Familiares administra el Fondo, está definida legalmente como una dependencia técnica permanente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), los recursos que corresponden a este 0,5% de los ingresos recaudados son transferidos al MTSS, quien se encarga por medio de su Departamento de Recursos Humanos y de su Dirección General Administrativa, de atender todo lo correspondiente a remuneraciones, y otros rubros asociados a éstas, así como la adquisición de bienes, servicios, materiales, y equipo que necesite la DESAF.


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De los fondos que la normativa le faculta disponer, FODESAF está proyectando para el 2020 un total de ingresos por ¢649.949,3 millones, compuesto por ¢391.865,6 millones provenientes del 5% sobre planilla, ¢255.583,0 millones Transferencias Corrientes del Gobierno Central (imp. Ventas), ¢2.500,0 millones Recuperación Morosidad y ¢0,70 millones provenientes de Intereses sobre saldo cuenta corriente. De acuerdo con lo indicado por la institución, los recursos del Fondo del 2020 (¢649.949,3 millones), se distribuyen de la siguiente manera: ¢451.060,6 millones (69,4%) a programas de instituciones que tienen asignados porcentajes específicos o mínimos por Ley, ¢160.293,9 millones (24,7%) a programas de instituciones que están mencionados en la Ley (Presupuesto Nacional), aunque sin porcentaje o monto específico y el restante de los recursos ¢38.594,8 millones (5,9%), se asigna de conformidad con las prioridades de las autoridades en materia de política social. El siguiente gráfico, presenta la estructura de los ingresos presupuestados por el Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares para el 2020. En este se observa, que los recursos que recibe el Fondo producto del 5% del recargo sobre el total de planillas que pagan los patronos públicos y privados, representan el 60,0% de los recursos anuales que percibe la entidad y el 39,0% provienen de las transferencias corrientes que recibe del Impuesto sobre las Ventas, siendo estas las mayores fuentes de ingresos y que a su vez, presenta variaciones decrecientes poco significativas respecto al presupuesto ordinario de 2019. Para el 2020, la entidad no presupuestó ingresos provenientes de vigencias anteriores. Las transferencias fueron verificadas en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario y Extraordinario de la República para el Ejercicio Económico 2020, determinándose la concordancia de los montos incorporados, quedando estos recursos sujetos a la aprobación por parte de la Asamblea Legislativa y su publicación en el Diario Oficial La Gaceta).

Gráfico 1. FODESAF: Ingresos presupuestados 2020 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: SIPP, Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF

¢391.865,7 60%

¢0,70; 0%

¢2.500,00 1%

¢255.583,0 39%

5% Recargo sobrePlanillas

Intereses sobresaldos de cuentascorrientesRecaudaciónmorosidad

TransferenciasCorrientes Impuestosobre las Ventas


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Por otra parte, los ingresos no han presentado incrementos considerables, mantienen un porcentaje que ronda en promedio el 4,3% anual (2017-2019), a excepción de los ingresos del 2018 que se incrementaron en 8% con respecto al 2017 principalmente por la incorporación de superávit específico. Para el 2020, los ingresos disminuyen en 2,5% con respecto al presente periodo, no obstante, según el comportamiento histórico, este monto se incrementará en el transcurso del periodo producto de la incorporación de recursos de superávit específico y de reintegros o devoluciones de instituciones públicas, privadas y municipalidades.

Cuadro 1. FODESAF: Tasa de variación ingresos presupuestados 2016-2020 (En millones de colones)

Partida PERIODO

TASAS DE VARIACIÓN

2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 17/16 18/17 19/18 20/19

Ingresos Corrientes 565.044,4 593.717,0 616.582,3 631.873,4 649.949,4 5,07% 3,85% 2,48% 2,86%

Ingresos Tributarios 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0

Ingresos No Tributarios 5,0 0,9 0,7 0,7 0,7 -82,00% -22,22% 0,00% 0,00%

Transferencias Corrientes 248.014,6 256.265,9 260.684,1 255.583,0 255.583,0 3,33% 1,72% -1,96% 0,00%

Transferencias de capital 0,0 154,9 315,4 0,0 0,0 0,0 103,64% -100,00% 0,0

Financiamiento 22.221,2 17.058,1 42.958,4 34.925,1 0,0 -23,24% 151,84% -18,70% -100,00%

Total de Ingresos 587.265,6 610.930,0 659.856,2 666.798,5 649.949,4 4,03% 8,01% 1,05% -2,53%

Fuente: *Liquidaciones presupuestarias FODESAF 2016-2018. **Ejecución presupuestaria II trimestre 2019. ***Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF.

Seguidamente se analiza el comportamiento de los ingresos presupuestados en relación a los ingresos efectivos durante el periodo 2016-2019:


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Gráfico 2. FODESAF: Ingresos presupuestados y percibidos 2016-2019 (Millones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del SIPP (Liquidación Presupuestaria años 2016-2018 y Ejecución Presupuestaria II trimestre 2019) y Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2019 y Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF.

Con relación a los ingresos presupuestados, el Fondo percibió en promedio el 98,5% (2016-2018), siguiendo la tendencia, se espera que la entidad reciba en el 2019 un porcentaje similar o igual a los recursos presupuestados durante el 2019, ya que para el presente análisis se tomó como referencia la ejecución presupuestaria del I semestre que a la fecha, solo reflejaba el 50% de los ingresos percibidos por parte de la entidad.

1.3. Análisis de los gastos presupuestados. La previsión de gastos para el 2020 por la suma de ¢ ¢649.949,3 millones, se distribuyen conforme lo establece la legislación, atendiendo como prioridad cuatro destinos principales, orientados a atender las necesidades de la población en estado de pobreza y pobreza extrema, en materia de vivienda, educación, salud y protección social, así como la asignación de recursos a otros programas sociales que impulsa la administración. De esta distribución, el 18,1% se destina al sector Vivienda, 16,2% a Educación, 12,8% a Salud, 48,8% a Protección social, 2,2% Empleo, 0,9% Construcción y equipamiento y 1,0% para gastos administrativos de recaudación y administración. En el 2020 el sector Protección Social refleja un incremento de un 2,8% en relación al periodo 2019. Al respecto, se indica que a partir del 2019 mediante el Decreto Ejecutivo No. 41569-MEP-MTSS-MDHIS se crea el programa de Transferencias Monetarias Condicionadas para Estudios, denominado “Crecemos”, y designa al IMAS para hacerse cargo de este beneficio que se brinda a los estudiantes de preescolar y primaria con el fin de fomentar el acceso y permanencia de esta población en el sistema educativo formal”. Para la atención

0,0

200.000,0

400.000,0

600.000,0

800.000,0

20162017

20182019

99,2% 99,7%

96,7% 50,0%

2016 2017 2018 2019

Ingresos Presupuestados 587.265,6 610.930,0 659.856,2 666.798,5

Ingresos efectivos 582.310,6 608.945,6 637.786,7 333.463,8

% Real percibido 99,2% 99,7% 96,7% 50,0%


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de dichas funciones, el Fondo presupuesta una transferencia adicional para el IMAS por la suma de ¢16.016,2 millones para el desarrollo de “Crecemos”, recursos que se encuentran contemplados en el Proyecto de Ley del Presupuesto Ordinario de la República para el 2020. A continuación se muestra un cuadro, sobre la asignación del gasto a nivel de partida presupuestaria para el 2020:

Cuadro 2. FODESAF: Detalle de egresos presupuestados 2020 (En millones de colones)

Partida 2020

Servicios 3.249,7

Comisiones y gastos por servicios financieros y comerciales

3.249,7

Transferencias Corrientes 517.394,9

Gobierno Central 211.795,7

Órganos Desconcentrados 66.338,1

Instituciones Desconcentradas no Empresariales 238.974,1

Otras Entidades Privadas sin Fines de Lucro 287,0

Transferencias de Capital 129.304,7

Órganos desconcentrados 5.231,3

Descentralizadas no empresariales 1.000,0

Empresas Públicas no Financieras 117.445,9

Instituciones Públicas Financieras 5.069,6

Entidades Privadas sin Fines de Lucro 557,9

Total de Egresos 649.949,3 Fuente: PO-2020 de FODESAF y SIPP, de la Contraloría General de la República


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En el siguiente gráfico se puede observar la distribución porcentual de la asignación de los egresos en el presupuesto ordinario 2019:

Gráfico 3. FODESAF: Distribución relativa de egresos presupuestados 2020 (En porcentajes)

Fuente: SIPP, de la CGR y STAP, con datos del Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF.

La partida con mayor participación en la asignación de recursos es Transferencias Corrientes con un monto de ¢517.394,9 millones y Transferencias de Capital por la suma de ¢129.304,7 millones, como segundo componente en participación con respecto al presupuesto total, que de igual manera está destinado a financiar programas sociales ejecutados por entidades públicas y otras expresamente indicadas en la ley para beneficiar a personas en condición de pobreza o pobreza extrema. De acuerdo con lo señalado por FODESAF, la asignación de estos recursos se distribuye conforme lo establece la legislación. Para el 2020 de las transferencias, el 23,48% se asignará al Régimen No Contributivo de la CCSS (incluye la partida del MTSS), el 23,72% al IMAS (incluye la partida del MTSS, programa de AVANCEMOS y Red de Cuido), 18,07% se asignará al BANHVI, 7,91% MEP programa Comedores Escolares, 5,65% CCSS Asegurados por Cuenta del Estado, 6,92% Dirección de CEN CINAI, 2,59% al PANI, 0,43% a FONABE y un 11,23% otros programas sociales. De los gastos presupuestados por FODESAF, el 99,5% corresponde a transferencias hacia otras instituciones y el restante 0,5% corresponde al pago de servicios que brinda la DESAF, como administradora del Fondo. Por tal motivo, no sería normal esperar bajos porcentajes de ejecución del gasto, puesto que lo que realiza la institución es transferir estos recursos. No obstante, en el próximo apartado se analizará la tendencia del gasto en los últimos periodos. Con la finalidad de reforzar lo señalado anteriormente, a continuación se puede observar la distribución de recursos por sectores que realiza FODESAF, dirigido a los programas

0,5

79,6

19,9 Servicios

Transferenciascorrientes

Transferencias deCapital


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prioritarios que establece la legislación, así como otros programas sociales que impulsa la administración con la finalidad de solventar las necesidades de la población que se encuentra en estado de pobreza y pobreza extrema.

Cuadro 3. FODESAF: Detalle de las transferencias por Sector (En millones y porcentajes)

SECTOR Monto

(Millones)

% de participación

con respecto al presupuesto

total

Vivienda (BANHVI) 117.445,8 18,1%

Educación (Fondo Nacional de Becas, MEP-Comedores Escolares, Juntas de Educación y Administrativas Comedores Escolares, IMAS-Avancemos y Ciudad de los Niños)

105.045,3 16,2%

Salud Nutrición y Salud (Dirección Cen Cinai -Nutrición y Desarrollo Integral, OCIS, CONAPAM, Atención personas adultas mayores, PANI e ICODER)

83.171,8 12,8%

Protección Social (CONAPDIS, IMAS, IAFA, CCSS, INAMU, Programa Protección Alimentaria, Programa aporte de Dinero en Efectivo como Asignación Familiar, Asociación Pro Construcción Hospital Nacional de Niños)

317.132,6 48,8%

Empleo (MTSS, Subsidio Obras de Infraestructura Zonas Indígenas del país, Ministerio de Hacienda recursos 2018- MTSS) 14.584,7 2,2%

Construcción y equipamiento (MOPT- Construcción y Mant, CEN CINAI, Construcción y Equipamiento Torre de la Esperanza Hospital de Niños, ICAA, Municipalidades (RED DE CUIDO), OCIS- Construcción y Mant, CEN CINAI) 6.069,6 0,9%

Otros (CCSS, Ministerio de Hacienda presup. 2018 - MTSS- DESAF, MTSS- Dirección General de Desarrollo Social y Asig. Familiares)

6.499,5 1,0%

TOTAL 649.949,3 100,0% Fuente: Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF

El Sector Protección Social, es el que recibe el 48,8% del total de los recursos presupuestados, donde se tienen entre otras instituciones beneficiadas, al IMAS para su programa Bienestar y promoción Familiar y Red de Cuido, Crecemos, Nutrición con equidad para la reducción de la pobreza, el IAFA para la prevención del consumo de drogas, la CCSS para el financiamiento de pensiones de Adultos mayores en condición de pobreza, CONAPDIS para el desarrollo del Programa de Autonomía de Personas con


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Discapacidad y Atención a la discapacidad. Seguidamente se tiene al Sector Vivienda con un 18,07%, el Sector Educación que recibe el 16,16% del presupuesto y que va dirigido a instituciones tales como el Fondo Nacional de Becas, los comedores escolares del Ministerio de Educación Pública, el IMAS con el programa “Avancemos” y la Ciudad de los niños, entre otras.

Finalmente, se tienen los sectores: Salud, Nutrición y Salud 12,80%, Empleo con un 2,24%, Construcción y Equipamiento 0,93% y Otros 0,1%.

Cuadro 4. FODESAF: Comportamiento de los Gastos presupuestados 2016-2020

(En millones de colones y porcentajes)

PERIODO PARTICIPACIÓN RELATIVA TASAS DE VARIACIÓN

Partida 2016* 2017* 2018* 2019** 2020*** 2016 2017 2018 2019 2020 17/16 18/17 18/19 20/19

Servicios 3.086,2 3.033,1 3.299,3 3.334,0 3.249,7 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% 0,5% -1,7% 8,8% 1,1% -2,5%

Transferencias Corrientes

465.875,6 485.905,7 526.166,8 527.795,9 517.394,9 79,3% 79,5% 79,7% 79,2% 79,6% 4,3% 8,3% 0,3% -2,0%

Transferencias de Capital

118.303,8 121.991,2 130.390,1 135.668,6 129.304,7 20,1% 20,0% 19,8% 20,3% 19,9% 3,1% 6,9% 4,0% -4,7%

Cuentas especiales

0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%

TOTAL EGRESOS

587.265,7 610.930,0 659.856,2 666.798,5 649.949,4 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 100,0% 4,0% 8,0% 1,1% -2,5%

Fuente: SIPP-STAP (2016-2020)

*Liquidaciones presupuestarias 2016-2018. **Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2019

***Presupuesto Ordinario 2020 FODESAF.

Según el cuadro anterior, la participación relativa se ha mantenido a través de los últimos 4 años con un crecimiento que no supera el 4%, con excepción del 2018, donde se incrementó en un 8%. Dicho porcentaje obedece a un incremento de recursos, mayor al registrado en otros periodos, que asciende a la suma de ¢49.660,2 millones (¢42.958,4 millones superávit específico y ¢6.701,8 millones de Transferencias corrientes del sector público), de los cuales ¢248,3 millones se destinó a la partida de “Servicios” para cubrir el pago de comisiones y gastos financieros, los restantes ¢49.411,9 millones se distribuyeron en las partidas de “Transferencias corrientes” y “Transferencias de capital”, para transferirlos específicamente a las Unidades Ejecutoras que se financian por medio de un porcentaje o monto fijo de los ingresos de FODESAF, de conformidad con la Ley No. 5662 Ley de


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Desarrollo Social y Asignaciones Familiares y para instituciones públicas financieras y asociaciones, sin fines de lucro. En cuanto al presupuesto ordinario 2020, presenta un disminución del 2,5%, el cual es probable se incremente por la incorporación de ingresos adicionales durante el periodo.

1.3.4 Gastos presupuestados y ejecutados 2016-2019

Al referirnos al comportamiento de los gastos ejecutados en relación a los gastos presupuestados durante el periodo 2016-2018, según el gráfico siguiente, FODESAF presenta en promedio un 93,5%, de ejecución, sin embargo, se observa que dicho porcentaje viene decayendo, situación que podría atribuirse a manifestaciones como a las que hace referencia la entidad; una mayor asignación de recursos, incremento de instituciones y programas bajo supervisión, compromisos que el Fondo ha tenido que atender sin contar con más recurso humano. Al respecto, los factores citados podrían estar afectando la capacidad administrativa en cuanto a la eficacia y eficiencia en su gestión institucional en relación con la ejecución de los recursos y su respectiva fiscalización, aspecto que se refleja principalmente en la partida de Transferencias corrientes la cual es la de mayor incidencia dentro del presupuestos total.

Gráfico 4. FODESAF: Gastos presupuestados y ejecutados y porcentajes de ejecución 2016-2019

(En porcentajes)

Fuente: STAP con información de *Liquidación Presupuestaria 2016-2018 y Ejecución Presupuestaria al 30 de junio 2019.

Para el periodo 2019, se tomó como referencia la ejecución del II trimestre de 2019, no obstante, con base en la serie histórica y la proyección efectuada al 30 de diciembre de

96% 93% 91%

47%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

0,00

100.000,00

200.000,00

300.000,00

400.000,00

500.000,00

600.000,00

700.000,00

800.000,00

2016 2017 2018 2019

Presupuestados

Ejecutados

% Ejecución


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2019, se estima que el Fondo ejecute el 93,5% al finalizar el año, siendo este porcentaje, consistente con la ejecución de los últimos 3 años.

Cuadro 5. FODESAF: Gastos presupuestados y ejecutados 2019 (En millones de colones y porcentajes)

Detalle

2019

Gastos Presupuestados

Gastos Ejecutados al 30

de junio 2019

Gastos Estimados 31/12/2019

% Ejecución

Servicios 3.334,0 1.780,58 2.374,11 71,2%

Transferencias Corrientes

527.795,9 243.245,7 486.491,5 92,2%

Transferencias de Capital

135.668,6 66.821,7 133.643,4 98,5%

Total de egresos

666.798,5 311.848,01 623.696,01 93,5%

Fuente: STAP con información de Ejecución presupuestaria al 30 de junio 2019.

Apartado 1.4. Empleo y Salarios. El artículo 17 de la Ley 5662 y su reforma Ley 8783, indica que el Fondo podrá utilizar el 0,5% de los ingresos ordinarios y extraordinarios para cubrir sus gastos administrativos, incluidos personal, materiales y equipo de oficina, vehículos y viáticos nacionales y extranjeros, entre otros gastos propios de esta función fiscalizadora. Al respecto, la Dirección de Asignaciones Familiares administra el Fondo ya que está definida legalmente como una dependencia técnica permanente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS). Cabe señalar, que todas las plazas están en la Relación de Puestos del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social, quien se encarga por medio de su Departamento de Recursos Humanos y de su Dirección General Administrativa de atender todo lo correspondiente a remuneraciones, por lo que el Fondo no incluye en el Presupuesto Ordinario la partida de Remuneraciones.


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Apartado 1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2020. FODESAF es administrado por la Dirección de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares (DESAF) que tal y como se ha mencionado anteriormente, legalmente está definida como una dependencia técnica permanente del Ministerio de Trabajo y Seguridad Social (MTSS), por lo que su planeación anual está incorporada en la de ese Ministerio. Por lo tanto, no se presenta la programación estratégica institucional para verificación de esta Secretaría Técnica.

Capítulo II Verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 41617-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2020, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2020 cumple con el artículo 9 de la Ley No. 9635, “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” en lo correspondiente a la Regla Fiscal y su reglamento, con un monto de gasto corriente de ¢520.644,64 millones con una tasa de crecimiento de 3,11%, comunicado mediante oficio STAP-1854-2019, del 30 de octubre de 2019. La entidad cumple con el envío del informe de ejecución presupuestaria al III Trimestre del 2019, así como de las conciliaciones, flujo de caja al mes de octubre y su inclusión en el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público Costarricense (SICCNET).


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Bibliografía Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Presupuesto Ordinario 2020. San José, Costa Rica. Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares. Ejecuciones presupuestarias a junio del 2019. San José, Costa Rica. Presidencia de la República, Decreto Ejecutivo No.41617-H Directrices generales de política presupuestaria, salarial, empleo, inversión y endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la autoridad presupuestaria, para el año 2020. Presidencia de la República, Decreto Ejecutivo No 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria y su reforma. Elaborado por: Ana Ruth Naranjo Arias Firma: ______________________

Analista Revisado por: Yancy Victor Arrieta Firma: ______________________

Jefe Sectorial

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Fondo de Desarrollo Social y Asignaciones Familiares ......Asignaciones familiares cumple con la aplicación de la tasa de crecimiento del 4,67% autorizada para el gasto corriente