Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976 … · Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976

Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2014 Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976

Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera del Fondo de Desastres Naturales Nuevo León1976 al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Fideicomiso. Mi responsabilidad consiste en expresar unaopinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoríaconsiste en el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras yrevelaciones de los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a lasNormas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por laadministración y de la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Consideroque mi examen proporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976, al 31de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha deconformidad con la las Normas de Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a 3 y de la 6 a la 26 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Fideicomiso, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 7 de agosto de 2015





Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

El Fonden es Fideicomiso de caja y administración de recursos aprobados por las dependenciasFederales y el Gobierno del Estado o los Municipios, cuya finalidad es aplicar los recursos en losprogramas y medidas consistentes en materia de prevención y atención a los efectos de desastresnaturales del Estado de Nuevo León.

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fondo de Desastres Naturales Nuevo León1976, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios queconsideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $ 312,605,490

Corresponde principalmente a cuentas de inversión de renta fija a corto plazo creadas para satisfacerlas necesidades derivadas de los desastres naturales con importe de $312,404,637.

PASIVO

Otros pasivos a Corto plazo $ 185,802

Corresponde principalmente a la provisión de honorarios fiduciarios correspondientes al mes dediciembre, además de los impuestos. Estos saldos fueron liquidados en el mes de enero 2015.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, Aportaciones, Transferencias, $ 57,598,320

Asignaciones, Subsidios y Otras Ayudas

Se integra por las aportaciones que recibe el Fonden por parte del Gobierno del Estado de NuevoLeón, para ser destinados a las reparaciones de los daños causados por desastres naturales enla entidad.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Otros gastos y pérdidas extraordinarias $ 446,622,574

Corresponde principalmente a las aplicaciones a eventos $321,811,228 y $124,625,544 deremanentes Estatales $(54,500,628), Federales $(63,247,294) además de intereses $(6,877,622).



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Con base en los criterios generales y particulares utilizados en la planeación de la integración delPrograma Anual de Auditorías 2015 para la fiscalización de las cuentas públicas correspondientesal ejercicio 2014, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, sedeterminaron las auditorías a practicar al ente público en cuestión, observando en su implementacióny ejecución, métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos deauditoría.

Es de destacarse, como resultado de la revisión practicada al universo seleccionado para laverificación de los procedimientos o pruebas de auditoría mediante las cuales se obtuvo evidenciasuficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en lo cual sedeterminaron los resultados y el dictamen correspondiente, que no se detectaron deficiencias eirregularidades relacionadas con la gestión financiera, normativa y sobre el desempeño del entepúblico que nos ocupa.

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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976

CONTENIDO Págs. I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

2

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

5

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 5 B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera

aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

16

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

16

V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

17

VI. Resultados de la revisión de situación excepcional

17

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores 17



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976 recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Fideicomiso, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. . En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/19El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. II. Entidad objeto de la revisión El Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976, se constituyó el día 10 de junio de 1999, por el Gobierno del Estado de Nuevo León, como fideicomitente, y el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos S.N.C., como fiduciario, de conformidad y sujetándose a las disposiciones aplicables y a lo estipulado en el convenio de colaboración celebrado entre la Secretaria de Gobernación y el Gobierno del Estado de Nuevo León. Su objeto es el financiamiento de los programas y medidas coincidentes en materia de prevención y atención a los efectos de los desastres naturales del Estado de Nuevo León, mediante la aplicación del patrimonio fideicomitido. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 de mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, y las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos.




4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Fideicomiso auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y




c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se

aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Público Fiscalizado, de las Normas de Información Financiera aplicables.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.




IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976 presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976 al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

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Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976 Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 312,605,490 $ 687,226,551 Cuentas por pagar a corto plazo $ - $ - Derechos a recibir efectivo o equivalentes

- - Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo 185,802 133,493

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 185,802 133,493

Total de activos circulantes

312,605,490 687,226,551 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes - -

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 185,802 $ 133,493

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles - - Hacienda pública/patrimonio contribuido

Activos intangibles - - Aportaciones $ - $ - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

- - Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado 312,419,688 687,093,058 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(374,673,372) (1,326,422,093)

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 687,093,058 2,013,515,151 Revalúos - - Total de activos no circulantes

- - Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

2 -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública/patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 312,419,688 $ 687,093,058

Total del activo $ 312,605,490 $ 687,226,551 Total del pasivo y hacienda pública / patrimonio

$ 312,605,490 $ 687,226,551




Cuenta Pública 2014 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976 Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 1,991,998 $ 1,993,003 Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 1,991,998 1,993,003 Impuestos - - Materiales y suministros - - Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales - -

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

57,598,320 279,918,806 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 57,598,320 28,000,000 Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 251,918,806 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 16,342,880 55,145,986 Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

446,622,574 1,659,493,882 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

- -

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 16,342,880 55,145,986 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 73,941,200 $ 335,064,792 Otros gastos 446,622,574 1,659,493,882

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 448,614,572 $ 1,661,486,885

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (374,673,372) $ (1,326,422,093)




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 312,605,490 b) Pasivo 185,802 c) Hacienda pública / patrimonio 312,419,688 d) Ingresos y otros beneficios 73,941,200 e) Gastos y otras pérdidas 448,614,572

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $312,605,490 Corresponde al Activo circulante y se integra por el Efectivo y equivalentes, como sigue:

Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 200,853 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 312,404,637

Total $ 312,605,490 Bancos / tesorería $200,853 Corresponde a dos cuentas de cheques en BBVA Bancomer, S. A., con firmas mancomunadas a nombre del Ente Público (una concentradora y otra pagadora). Para su revisión se verificaron las conciliaciones bancarias, estados de cuenta y se confirmó el saldo con la Institución bancaria. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $312,404,637 Corresponde a 51 cuentas de inversión de renta fija a corto plazo (25 a nombre de FONDEN Nuevo León y 26 a nombre de FONDEN Federal). Estas cuentas se controlan en forma individual y por cada uno de los eventos suscitados en el Estado así como por cada sector (vivienda y educativo) e infraestructura afectados (medio ambiente, deportiva, urbana, carretera, hidráulica y salud).




Para su revisión se verificó mediante estados de cuenta de la Fiduciaria, las transferencias de recursos tanto del Estado como del Fideicomiso Federal a cada una de las cuentas de inversión de este Fideicomiso Estatal, además se confirmaron los saldos con la Institución bancaria. Cabe señalar que estas inversiones se realizan y autorizan directamente por la Fiduciaria, el Fideicomiso FONDEN objeto de nuestra revisión, únicamente recibe los depósitos y posteriormente los entrega, según los eventos ocurridos a las dependencias correspondientes para su ejecución. Los valores de realización inmediata están registrados al costo de adquisición, el cual es similar al valor de mercado. Los rendimientos se reconocen con base en lo devengado y en función de los valores de mercado. b) PASIVO $185,802 Corresponde al Pasivo circulante en el cual se encuentra el rubro de Otros pasivos a corto plazo, se integran como sigue:

Concepto Importe

Honorarios Fiduciarios $ 100,091 Depósitos no identificados 48,114 IVA s/ Honorarios Fiduciarios 16,015 Retención 2/3 partes del IVA 11,140 10% ISR Retenido 10,442

Total $ 185,802 Honorarios Fiduciarios $100,091 Esta cuenta se integra por las provisiones de honorarios que se le pagan a la fiduciaria por concepto de manejo de las cuentas de mesa de dinero, de la cuenta concentradora (México) y la cuenta pagadora (Monterrey), además de lo que se estipula en el contrato. Para su revisión se verificaron los estados de cuenta bancarios, las transferencias bancarias, facturas, solicitud del recurso y contrato del fideicomiso. Cabe mencionar que en eventos posteriores, al mes de enero de 2015, se verificó el pago de los honorarios fiduciarios. Depósitos no identificados $48,114 Corresponde a los depósitos realizados al Fideicomiso, por parte de los municipios por concepto de devolución de los recursos que se les fueron otorgados. Cabe mencionar que a enero de 2015 estos depósitos ya fueron identificados. Para su revisión se verificaron los estados de cuenta




bancarios, las transferencias bancarias, solicitud de devolución de recursos y conciliaciones bancarias. c) HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO $312,419,688 Se integra de la forma siguiente:

Concepto Saldo al 31/dic/13

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio generado

$ 687,093,058 $ 374,673,372 $ 2 $ 312,419,688

Resultado de ejercicio (Ahorro / desahorro)

- 374,673,372 - (374,673,372)

Resultado de ejercicios anteriores 687,093,058 - - 687,093,058 Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- - 2 2

Total $ 687,093,058 $ 374,673,372 $ 2 $ 312,419,688 Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio por $(374,673,372). d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $73,941,200 Se integra de la manera siguiente:

Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 57,598,320

Otros ingresos y beneficios 16,342,880

Total $ 73,941,200 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$57,598,320

En este grupo se encuentran las aportaciones que recibe el Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976 del gobierno estatal para ser destinados principalmente a las reparaciones de los daños causados por las lluvias del huracán “Alex”. Se examinaron pólizas de ingresos, control de aportaciones, oficios de solicitud de recursos y estados de cuenta con un alcance del 100%.




OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $16,342,880 Corresponde a los ingresos financieros que son los intereses generados en la cuentas de inversiones. Se examinaron selectivamente las cuentas del mes de diciembre para verificar sus cálculos. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $448,614,572 Se integra de los conceptos siguientes:

Concepto Importe Gastos de funcionamiento $ 1,991,998 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 446,622,574

Total $ 448,614,572 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 78%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $1,991,998 Corresponde a los Servicios personales los cuales se dividen como sigue:

Concepto Importe Honorarios fiduciarios $ 1,372,288 Honorarios profesionales 802,334 Comisiones 3,178

Subtotal $ 2,177,800 Presentado en otros gastos (185,802)

Total $ 1,991,998 Honorarios fiduciarios $1,372,288 Corresponde a los pagos de enero a diciembre de 2014 realizados al Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. por el manejo de las cuentas del Fideicomiso. Para llevar a cabo la revisión se verificaron auxiliares contables, solicitud de recursos, oficio de autorización de pago, estados de cuenta, facturas y contrato, con un alcance del 100%. Honorarios profesionales $802,334 Se integra como sigue:




Descripción Importe

Personal administrativo Honorarios pagados al personal que labora en FONDEN.

$ 692,134

Armando Fernández Arredondo Honorarios pagados por la elaboración de dictamen de los Estados Financieros del ejercicio 2013.

110,200

Total $ 802,334 Se verificaron auxiliares contables, contratos, solicitud de recursos, oficio de autorización de pago, recibos de honorarios, entre otros, con un alcance del 100%. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $446,622,574 Se integra por:

Concepto Importe

Aplicaciones $ 321,811,228 Remanentes estatales, federales e intereses 124,625,544

Subtotal $ 446,436,772 Corresponde a servicios personales 185,802

Total $ 446,622,574 Aplicaciones $321,811,228 Corresponde a las aplicaciones realizadas para el desarrollo de los programas y medidas coincidentes en materia de prevención y atención a los efectos de desastres naturales. Los municipios en los que se aplicaron los recursos durante el ejercicio 2014 son:

Concepto

Importe

Guadalupe $ 38,861,535 Juárez

37,418,250

Santa Catarina

37,088,196 Santiago

34,983,736

Monterrey

23,007,546 San Pedro Garza García

22,126,130

García

16,760,648 El Carmen

10,668,476

Salinas Victoria

9,422,261 Paras

8,880,492

Apodaca

7,604,091 Hualahuises

6,531,539

Aramberri

4,703,373 General Escobedo

3,668,913

Galeana

3,625,509 Los Ramones

3,620,535

Linares

2,911,744




Concepto

Importe

Cerralvo $ 2,624,467 Lampazos 2,067,244 Allende

1,683,569

Cadereyta

1,614,741 Pesquería

1,448,800

Agualeguas

1,130,795 Montemorelos

1,092,205

Ciénega de Flores

1,079,422 General Terán

1,028,083

Rayones

920,977 Iturbide

759,343

Melchor Ocampo

703,020 Los Herreras

603,352

Sabinas Hidalgo

597,633 Hidalgo

459,532

China

436,458 General Treviño

316,887

San Nicolás de los Garza

247,643 Doctor Coss

190,533

Marín

8,553 Abasolo

(24,598)

General Bravo

(63,425) Anáhuac

(798,370)

Gastos Indirectos

31,801,390

Total $ 321,811,228 En el municipio de Guadalupe, dentro de las principales aplicaciones se encuentra la obra de ampliación de los siguientes puentes: en la avenida San Sebastián y Río La Silla en la colonia Los Lermas e Infonavit La Joya y en la avenida José Alvarado y Río La Silla en la colonia 25 de noviembre, con una longitud de 20 metros y una sección vial de 2 carriles para mejorar el cauce hidráulico a base de cimentación con pilotes, estructura de pilas de concreto reforzado, protección de aleros de concreto reforzado y superestructura del puente con vigas tipo asstho a base de sistema presforzado, así como la construcción de pavimento de concreto hidráulico de 15 y 20 cm de espesor en la calle Manantial y la calle Arroyo Seco en la colonia Campestres La Silla y en el puente Chapultepec y Río La Silla en la colonia Puesta de Sol respectivamente; incluye retiro de pavimento existente, conformación de terreno y armado con malla electro soldada. Dentro del municipio de Juárez se realizaron las siguientes obras: la reconstrucción total de puente en el libramiento norte Monterrey en el km 66 + 100, reconstrucción de vado y superficie de rodamiento en la carretera Villa Juárez y San Mateo en Cadereyta vado sobre arroyo los galenos km 10+500 - 10+526 y la reconstrucción de aleros y lavadero y reparación de superficie de rodamiento en el vado Eloy Cavazos en la colonia Puente Esmeralda km 1+400 – 1+35. En el municipio de Santa Catarina, entre las principales aplicaciones se encuentra la reconstrucción de pavimento en la calle San Pedro entre San Abel y San José en la colonia San




Francisco, en Infonavit La Huasteca, en la colonia Miguel Hidalgo, así como reparación de daños y rehabilitación de puente vehicular en provivienda del poniente 1er sector y en la colonia Unión del Noreste. En el municipio de Santiago, dentro de las principales aplicaciones se encuentra la obra reconstrucción de los siguientes puentes en la Congregación El Cercado: puente a los Aguirres entre la calle Dr. Ambrosio García y Río Escamilla, puente Acceso a Col. Valle Alto entre la calle Ductos Pemex y Río Escamilla, puente Acceso a Jardines de la Boca, entre Prolongación Jardines Ingleses y Río Escamilla, puente Acceso a Col. 15 de Mayo entre Arturo Cavazos y Río Escamilla, puente Crucero entre Carretera a Cola de Caballo y Río Escamilla. Dentro del municipio de Monterrey, entre las principales aplicaciones se encuentra la obra de reconstrucción puente a base zapatas y estribos, vigas y losa de concreto armado, obras de protección, banquetas y pavimento asfáltico, con ancho de 12 m y una longitud de 33 m y 28 m, en el parque lineal y canal Aztlán en la colonia Valle del Sol y calle Acueducto y Arroyo el Uro en la colonia el Uro respectivamente, la reconstrucción del pavimento asfáltico en Avenida Morones Prieto desde la Avenida Gonzalitos hasta el limite de Monterrey y Guadalupe y en la Avenida Constitución desde la Avenida Gonzalitos hasta la Avenida Constituyentes en los límites con Guadalupe, fallas en la estructura del pavimento, en el puente (reconstrucción de gaza) en la avenida Morones Prieto cruce con el puente Pedro Martínez en la colonia Nuevo Repueblo. En el municipio de San Pedro Garza García, se encuentra la obra de reconstrucción de vialidad con concreto asfáltico en la avenida Emiliano Zapata y avenida Clouthier desde la avenida Corregidora hasta la calle Romo en la colonia San Pedro 400 y en la avenida Vasconcelos desde Lomas del Valle hasta la calle Río Tamesí en la colonia Del Valle, reconstrucción de puente con concreto hidráulico y superficie de rodamiento con concreto asfáltico en los puentes Santa Barbará sobre Río Santa Catarina en Avenida Morones Prieto y Santa Barbará, puente Jiménez sobre el Río Santa Catarina, puente Zinc sobre Arroyo el Obispo, en Par Vial y calle Zinc, la adecuación hidráulica y vial consistente en ducto pentagonal gemelo y vialidad en el puente vehicular en Antiguo Camino a San Agustín y Alejandría. En el municipio de García, dentro de las principales aplicaciones esta la reconstrucción total de puente vado y superficie de rodamiento en la carretera Icamole – San Antonio Arista. En el municipio de El Carmen, la reconstrucción de puente vado, accesos y superficies de rodamiento en km 1+200 del camino Monterrey – Monclova – El Carmen. Dentro del concepto de gastos indirectos se encuentran los honorarios profesionales, mantenimiento y conservación de maquinaria y equipo, viáticos nacionales para labores de campo y supervisión, materiales y útiles de oficina y para el procesamiento de bienes informáticos, entre otros.




Remanentes estatales, federales e intereses $124,625,544 Corresponde a las devoluciones de los remanentes tanto Estatales y Federales además de Intereses y Comisiones; se examinaron los oficios de solicitud de recursos, auxiliar contable y pólizas, con un alcance del 100%, la integración es la siguiente:

Concepto

Importe

Remanentes estatales $ 54,500,628 Remanentes federales

63,247,294

Intereses

6,877,622

Total $ 124,625,544 Remanentes estatales $54,500,628 En esta cuenta se registran las devoluciones de remanentes estatales, los cuales fueron solicitados por parte del ejecutor y autorizados por el Comité Técnico del Fideicomiso, y corresponden a sobrantes de recursos de acciones efectuadas, por cierre de eventos y obras canceladas, siendo su resumen:

Remanente (Evento) $ Importe

Devolución de intereses estatales

43,776,900 Lluvias Huracán “Alex” D1, D2 y D3

7,663,353

Lluvias del 11 al 17 de abril 2010

2,553,472 Lluvias del 28 y 29 de junio 2007

506,903

Total $ 54,500,628 Devolución de intereses estatales $43,776,900 Devolución de intereses generados por las inversiones realizadas para obras por parte del Gobierno del Estado, de acuerdo al numeral 46 de las Reglas de Operación del Fideicomiso. Lluvias Huracán “Alex” D1, D2 y D3 $7,663,353 Devolución de excedentes estatales relativos a las lluvias del huracán Alex y sus declaratorias, las cuales una vez cubiertas, se solicitó la devolución del excedente por parte del Gobierno del Estado, de acuerdo al numeral 46, 47 y 48 de las Reglas de Operación del Fideicomiso. Remanentes federales $63,247,294 En esta cuenta se registran las devoluciones de remanentes federales, los cuales fueron solicitados por parte del ejecutor y autorizados por el Comité Técnico del Fideicomiso, y




corresponden a sobrante de recursos de acciones efectuadas, por cierre de eventos y obras canceladas, siendo su resumen:

Remanente (Evento) Importe

Lluvias Huracán Alex D1, D2 y D3 $ 61,227,333 Lluvias del 11, 12, 13, 14, 15 y 17 de abril de 2010 1,681,697 Lluvias del 28 y 29 de junio de 2007 338,264

Total $ 63,247,294 Lluvias Huracán Alex D1, D2 y D3 $61,227,333 Devolución de recursos por cancelación de distintas acciones que fueron atendidas por los municipios y las dependencias en su momento, por lo que se hace el reintegro al patrimonio del Fideicomiso en su contraparte Federal, de acuerdo al numeral 46 de las reglas de operación del Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976. Intereses $6,877,622 En esta cuenta se registró el traspaso realizado al Fideicomiso por los rendimientos financieros que se generaron sobre los recursos de origen federal, de acuerdo al numeral 46 de las Reglas de Operación. Se revisaron estados de cuenta y pólizas. Considero que este Fideicomiso no es sujeto a presentar comparativo de presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, toda vez que su función va de acuerdo a las eventualidades que sucedan en el ejercicio en curso. B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las

disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Fideicomiso y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Considero que este Fideicomiso no es sujeto a presentar indicadores de gestión, toda vez que su función va de acuerdo a las eventualidades que sucedan en el ejercicio en curso.




V. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.

Congreso del Estado Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo número 170, tomado por el Pleno en la sesión del 15 de Abril de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 17 de Mayo de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Mayo de 2013 mediante el oficio número C.V.221/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). Trámite.-

No obstante lo anterior, el Poder Ejecutivo del Estado, en calidad de Fideicomitente, debe atender lo establecido en el numeral 32 de la LGCG, el cual dispone que los entes públicos deberán registrar en una cuenta de activo, los fideicomisos sin estructura orgánica y contratos análogos sobre los que tenga derecho o de los que emane una obligación. VI. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

VII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta el detalle de la situación que guardan las recomendaciones formuladas por la Auditoría Superior del Estado, acorde con lo anunciado en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), presentado el 29 de octubre de 2014 al H. Congreso del Estado.

17/19

Dada la naturaleza del Fideicomiso, de ente no integrante de la Administración Paraestatal del Estado por carecer de estructura orgánica, éste no se encuentra obligado a sujetarse a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, según se advierte en el segundo párrafo del artículo 1 de la citada Ley.



SÍNTESIS DE RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINA CUENTA PÚBLICA 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013 Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1

Total de acciones y recomendaciones emitidas 1

DETALLE DE LAS RECOMENDACIONES FORMULADAS (ANUNCIADAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente Público

Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP16-110 11-nov-14 8-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



Documents

Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976 … · Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014 Fondo de Desastres Naturales Nuevo León 1976