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FONDO DE EMPLEADOS DEL DEPARTAMENTO
ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PUBLICA
"FONDAFUP"
ESTADOS FINANCIEROS INDIVIDUALES
31 de Diciembre de 2016, 2015 y 01 de Enero de 2015
(Original Firmado) (Original Firmado)
Myriam Patricia Beleño Juan Carlos Muriel B
Representante Legal Contador
Tarjeta Profesional 129282-T
CERTIFICACION DEL REPRESENTANTE LEGAL Y CONTADOR DEL FONDO DE EMPLEADOS DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION
PUBLICA "FONDAFUP"
a) Todos los activos, pasivos y patrimonio, incluidos en los estados financieros de la Entidad al 31 de diciembre de
2015 y el 31 de Diciembre de 2016, existen y todas las transacciones incluidas en dichos estados se han realizado
durante los años terminados en esas fechas.
b) Todos los hechos económicos realizados por la entidad, durante los años terminados al 31 de Diciembre de
2015 y el 31 de Diciembre 2016, han sido reconocidos en los estados financieros.
c) Los activos representan probables beneficios económicos futuros (derechos) y los pasivos representan
probables sacrificios económicos futuros (obligaciones), obtenidos o a cargo de la Entidad al 31 de Diciembre de
2015 y el 31 de Diciembre de 2016
d) Todos los elementos han sido reconocidos por sus valores apropiados, de acuerdo con los principios de
contabilidad generalmente aceptados en Colombia.
e) Todos los hechos económicos que afectan a la entidad han sido correctamente clasificados, descritos y
revelados en los estados financieros.
10 de febrero de 2017
A los Señores asociados del Fondo de Empleados del Departamento Administrativo de la Funcion Publica.
La suscrita Representante Legal y contador de FONDAFUP, certifican que los estados financieros individuales de la
Entidad al 31 de Diciembre de 2015 y 2016 han sido fielmente tomados de los libros y que antes de ser puestos a su
disposición y de terceros hemos verificado las siguientes afirmaciones contenidas en ellos:
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(Expresados en pesos colombianos)
Nota 31-Dic-2016 31-Dic-2015 01 enero 2015
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo 5 124,741,848 181,930,023 146,516,354
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 6 0 49,634 0
Inversiones 7 134,824,812 76,197,288 24,236,403
Cartera de Credito 8 529,065,310 462,715,463 581,713,837
Total Activos Corrientes 788,631,970 720,892,408 752,466,594
Activos no Corrientes
Propiedades, planta y equipo 9 46,553,385 48,877,082 52,089,957
Otros Activos no Financieros 10 3,193,880 4,237,447 4,010,074
Total Activos no Corrientes 49,747,265 53,114,529 56,100,031
Total Activos 838,379,235 774,006,937 808,566,625
Pasivos
Pasivo Corriente
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 11 266,200 324,051 6,090,124
Otros Pasivos no Financieros 12 4,445,554 2,338,661 6,387,556
Pasivos por impuestos corrientes 13 488,425 405,705 604,525
Beneficio a empleados 14 1,141,310 0 302,528
Otros Pasivos 15 19,706,689 15,323,182 7,032,522
Total Pasivos Corrientes 26,048,178 18,391,599 20,417,255
Depositos de ahorro Permanente 16 624,893,625 574,007,991 608,747,351
Total pasivos no corrientes 624,893,625 574,007,991 608,747,351
Total Pasivos 650,941,803 592,399,590 629,164,606
Patrimonio
Capital 17 74,233,741 67,709,734 66,987,432
Reservas 17 58,559,052 57,706,258 57,839,435
Fondo de destinacion especifica 17 4,023,504 4,023,504 4,023,504
Resultado del período 17 2,717,251 1,730,037 10,571,141
Resultado del Ejercicio anterior 17 -2,533,929 0 -10,457,307
Efectos de adopción por primera vez 17 50,437,814 50,437,814 50,437,814
Total patrimonio atribuible a los asociados 187,437,432 181,607,347 179,402,019
Total pasivos y patrimonio 838,379,235 774,006,937 808,566,625
Las notas en las paginas 7 a 33 son parte integral de los estados financieros
(Original Firmado) (Original Firmado) (Original Firmado)
MYRIAM PATRICIA BELEÑO JUAN CARLOS MURIEL ANGELA TATIANA MORALES
Representante Legal Contador Revisora Fiscal CONGROUP SAS
T.P. 129282-T T.P.176681-T
Carrera 6ª. No. 11 - 54 • Oficina 316 • Tel: 2832693 • Bogotá, D.C. Colombia Email: [email protected]
Nota 31-Dic-2016 31-Dic-2015
Ingresos
Ingresos Ordinarios
Ingresos de actividades ordinarias 18 69,190,982 71,044,346
Utilidad Bruta 69,190,982 71,044,346
Otros ingresos 19 776,440 2,303,070
Gastos de administración 20 (70,822,675) (67,691,680)
Resultados de actividades de la operación (855,253) 5,655,736
Ingreso financiero 21 9,786,752 2,775,776
Costos financieros 22 (6,214,248) (6,701,475)
Ingreso financiero, neto 3,572,504 (3,925,698)
Utilidad antes de impuestos 2,717,251 1,730,037
Gastos por impuesto a las ganancias - -
Resultado del período 2,717,251 1,730,037
Resultado integral total del año 2,717,251 1,730,037
Las notas en las paginas 7 a 33 son parte integral de los estados financieros
(Original Firmado) (Original Firmado) (Original Firmado)
MYRIAM PATRICIA BELEÑO JUAN CARLOS MURIEL ANGELA TATIANA MORALES
Representante Legal Contador Revisora Fiscal CONGROUP SAS
T.P. 129282-T T.P.176681-T
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL
(Expresados en pesos colombianos)
Carrera 6ª. No. 11 - 54 • Oficina 316 • Tel: 2832693 • Bogotá, D.C. Colombia Email: [email protected]
Años terminados el 31 de diciembre de: 2,016 2,015
FLUJOS DE FONDOS PROVENIENTES DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
EXCEDENTES DEL EJERCICIO 2,717,251 1,730,037
MAS O (MENOS) PARTIDAS QUE NO AFECTAN EL EFECTIVO 2,323,697 3,212,875
Variación en la depreciación Acumulada 2,323,697 3,212,875
Variación en las Provisiones 0
EFECTIVO GENERADO EN LA OPERACIÓN 5,040,948 4,942,912
CAMBIO EN LAS PARTIDAS DE OPERACIÓN -65,256,646 -54,263,548
Aumento en la cartera de credito -66,349,847 0
Aumento en Deudores comerciales y otras Cuentas por Cobrar 49,634 -52,010,519
Aumento en otros Activos no Financieros 1,043,567 -227,373
Disminución en el Pasivo Corriente 0 -2,025,656
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE OPERACIÓN -60,215,698 -49,320,636
ACTIVIDADES DE INVERSION
Disminución en Cuentas por Cobrar -58,627,524 0
Disminución en Cartera de credito 0 118,998,374
Aumento en los Pasivos Corrientes 7,656,579 0
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE INVERSION -50,970,945 118,998,374
ACTIVIDADES DE FINANCIACION
Aumento en aportes sociales 6,524,007 722,302
Aumento en Ahorro permanente 50,885,634 -34,739,360
Variación en las cuentas de patrimonio -1,681,136 10,324,130
Distribución Excedentes -1,730,037 -10,571,141
FLUJO DE EFECTIVO NETO EN ACTIVIDADES DE FINANCIACION 53,998,468 -34,264,069
DISMINUCION O AUMENTO EN EL EFECTIVO -57,188,175 35,413,669
MAS EFECTIVO AL INICIAR EL PERIODO 181,930,023 146,516,354
EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO 124,741,848 181,930,023
Las notas en las paginas 7 a 33 son parte integral de los estados financieros
(Original Firmado) (Original Firmado) (Original Firmado)
MYRIAM PATRICIA BELEÑO JUAN CARLOS MURIEL ANGELA TATIANA MORALES
Representante Legal Contador Revisora Fiscal CONGROUP SAS
T.P. 129282-T T.P.176681-T
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO(Expresados en pesos colombianos)
Carrera 6ª. No. 11 - 54 • Oficina 316 • Tel: 2832693 • Bogotá, D.C. Colombia Email: [email protected]
Legal
Saldos al 01 de Enero de 2015 66,987,432 57,839,435 50,437,814 4,023,504 113,834 179,402,019
Disminucion de reservas -133,177 -133,177
Aumento Aportes 722,302 722,302
Distribución de Excedentes -113,834 -113,834
Resultado a Diciembre de 2015 1,730,037 1,730,037
Saldos al 31 de Diciembre de 2015 67,709,734 57,706,258 50,437,814 4,023,504 1,730,037 181,607,347
Adiciones de reservas 852,793 852,793
Aumento Aportes 6,524,007 6,524,007
Distribución de Excedentes -4,263,966 -4,263,966
Resultado a Diciembre de 2016 2,717,251 2,717,251
Saldos al 31 de Diciembre de 2016 74,233,741 58,559,052 50,437,814 4,023,504 183,322 187,437,432
Las notas en las paginas 7 a 33 son parte integral de los estados financieros
(Original Firmado) (Original Firmado) (Original Firmado)
MYRIAM PATRICIA BELEÑO JUAN CARLOS MURIEL ANGELA TATIANA MORALES
Representante Legal Contador Revisora Fiscal CONGROUP SAS
T.P. 129282-T T.P.176681-T
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO
(Expresados en pesos colombianos)
Resultado
proveniente de
la aplicación de
las NCIFPResultado
del Ejercicio
Patrimonio,
NetoCapital
ReservaFondo de
Revalorizacion
de aportes
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
NOTA 1. NUESTRA ENTIDAD Y ORGANOS DE DIRECCION
NOTA 2. BASES DE PREPARACION
El FONDO DE EMPLEADOS DEL DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DE LA FUNCION PUBLICA, en adelante la
Entidad, es una entidad solidaria de carácter cooperativo sin animo de lucro, constituida el 22 de Abril de 1982, con
Personería Jurídica reconocida mediante resolución Nº 851 del 22 de Abril de 1982 otorgado por EL
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO NACIONAL DE COOPERATIVAS “DANCOOP” y registrada en la Cámara de
Comercio, bajo el numero: 00004978 del Libro I de las entidades sin animo de lucro, con Inscripción vigente No.
S0004250 del 10 de Mayo de 1997 y se encuentra vigilada por la Superintendencia de Economía solidaria.
El objetivo social de FONDAFUP se rige de acuerdo a sus estatutos previamente aprobados por la Superintendencia
de Economía Solidaria, los cuales son contribuir a la solución de las necesidades básicas de sus asociados; proteger
los ingresos provenientes del trabajo y de la inversión individual, con el propósito de elevar el nivel de vida de sus
asociados, especialmente en lo económico, social y cultural; promoviendo y fortaleciendo los lazos de solidaridad y de
ayuda mutua.
La entidad tiene su domicilio principal en la Carrera 6 No.11-54 Oficina No.316, en la ciudad de Bogotá, en el
Departamento de Cundinamarca, Republica de Colombia.
Los órganos de administración y dirección de la entidad son: Asamblea General, Junta directiva y Representante
Legal.
Mediante Asamblea de Asociados según Acta No.25 del 18 de marzo de 2015, inscrita el 23 de Abril de 2015 bajo el
No.0020510 del libro III de entidades sin animo de lucro, se realizo la inscripción de los miembros de la Junta
Directiva y el Comite de control social y su respectiva actualización.
Mediante Asamblea de Asociados según Acta No.25 del 18 de marzo de 2015, inscrita el 23 de Abril de 2015 bajo el
No.0020510 del libro III de las entidades sin animo de lucro fueron nombrados el revisor Fiscal Principal y el Revisor
fiscal suplente.
La entidad tiene una duración indefinida.
a) Marco Técnico Normativo
Con corte a la fecha de presentación de los estados financieros, FONDAFUP se encuentra obligada a presentar sólo
estados financieros individuales, los cuales fueron preparados de conformidad con lo dispuesto por el nuevo marco
normativo en materia contable y financiera: Normas de Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en
Colombia, en adelante NCIF, definido mediante la Ley 1314 del 2009, reglamentadas por el Decreto Único
Reglamentario 2420 del 2015, modificado por el Decreto 2496 de 2015.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
Las NCIF (Normas Colombianas de Información Financiera) aplicadas en estos estados financieros se basan en la
Norma Internacional de Información Financiera para Pymes, en adelante NIIF para Pymes, emitida por el Consejo de
Normas Internacionales de Contabilidad (International Accounting Standards Board – IASB, por sus siglas en inglés)
en el año 2009; las normas de base corresponden a las oficialmente traducidas al español y emitidas al 1 de enero del
2009.
Para efectos legales en Colombia, los estados financieros principales son los estados financieros individuales.
Durante el 2015, FONDAFUP trabajó en el balance de transición hacia las NCIF y a partir del 2016 comenzó a
reconocer, registrar contablemente, preparar y reportar su información económica y financiera bajo esta normatividad.
De conformidad con las disposiciones legales vigentes en la materia éstos son los primeros estados financieros
individuales preparados por FONDAFUP de acuerdo con las NCIF; para la conversión al nuevo marco técnico
normativo (ESFA), la Entidad ha contemplado las excepciones y exenciones previstas en la SECCIÓN 35 DEL
ANEXO 2 DEL Decreto 2420 del 2015, (Transición a la NIIF para las Pymes).
La información financiera correspondiente a períodos anteriores, incluida en los presentes estados financieros con
propósitos comparativos, ha sido modificada y se presenta de acuerdo con el nuevo marco técnico normativo.
Hasta el 31 de Diciembre del 2015, de conformidad con la legislación vigente a la fecha, FONDAFUP preparó y
presentó sus estados financieros individuales de acuerdo con lo dispuesto por los Principios de Contabilidad
Generalmente Aceptados en Colombia, en adelante PCGA, establecidos en el Decreto 2649 de 1993.
b) Bases de medición
Los estados financieros individuales fueron preparados sobre la base del costo histórico, con excepción de los
instrumentos financieros con cambios en resultados que son valorizados al valor razonable.
c) Moneda funcional y de presentación
Las partidas incluidas en los estados financieros individuales de la Entidad se expresan en la moneda del entorno
económico principal donde opera la entidad. Los estados financieros individuales se presentan en pesos colombianos,
que es la moneda funcional y la moneda de presentación. Toda la información contenida en los presentes estados
financieros se encuentra presentada en pesos colombianos.
Valor razonable es el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un pasivo, entre un
comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una transacción en condiciones de
independencia mutua.es el precio que seria recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una
transacción ordenada entre participantes del mercado y libre de cualquier sesgo.
Los efectos de los cambios entre los PCGA aplicados hasta el cierre del ejercicio finalizado el 31 diciembre del 2014 y
las NCIF se explican en las conciliaciones detalladas en la Nota 24.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
a) Instrumentos financieros
-Efectivo y equivalente de efectivo
Los hechos económicos se presentan de acuerdo con su importancia relativa o materialidad. Para efectos de
revelación, una transacción, hecho u operación es material cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento
o desconocimiento, considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que puedan tomar o en
las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la información contable.
En la preparación y presentación de los estados financieros individuales, la materialidad de la cuantía se determinó
con relación con las utilidades antes de impuestos o los ingresos ordinarios. En términos generales, se considera
como material toda partida que supere el 4% con respecto a la utilidad antes de impuestos, o 0.4% de los ingresos
ordinarios brutos (en caso que se genere pérdida antes de impuestos).
NOTA 3. POLÍTICAS CONTABLES SIGNIFICATIVAS
Las principales políticas contables detalladas a continuación fueron aplicadas en la preparación de los estados
financieros individuales bajo las NCIF, a menos que se indique lo contrario. Los principios contables utilizados parten
del supuesto de la continuidad de las operaciones de FONDAFUP, a menos que se indique todo lo contrario, la
Entidad continuara con la hipótesis de negocio en marcha.
Las estimaciones y supuestos relevantes son revisados regularmente. Las revisiones de las estimaciones contables
son reconocidas en el período en que la estimación es revisada y en cualquier período futuro afectado.
d) Uso de estimaciones y juicios
Reconocimiento y medición inicial:
Medición posterior:
La preparación de los estados financieros individuales de conformidad con las NCIF, requiere que la administración
realice juicios, estimaciones y supuestos que afectan la aplicación de las políticas contables y los montos de activos,
pasivos en general y pasivos contingentes en la fecha de corte, así como los ingresos y gastos del año. Los resultados
reales pueden diferir de estas estimaciones.
Los equivalentes al efectivo son inversiones de corto plazo, por ejemplo 90 días o menos. estas inversiones son de
gran liquidez y de un riesgo poco significativo de cambio en su valor; se valoran con el método del costo amortizado,
que se aproxima a su valor razonable por su corto tiempo de maduración y su bajo riesgo.
La Entidad llevará sus registros contables en moneda de presentación representada por el peso colombiano. Las
operaciones en moneda extranjera se reconocerán a su equivalente en pesos colombianos al momento de efectuarse
las operaciones, aplicando la tasa de cambio del día de la operación. El efectivo se medirá al valor nomina que es
equivalente a su valor razonable.
e) Importancia relativa y materialidad
El efectivo y su equivalente esta compuesto por las siguientes categorías: Caja General, Caja Menor, Bancos,
Cuentas de Ahorro y Capital Restringido.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
-Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar
Las inversiones para mantener hasta el vencimiento al igual que la cartera de crédito, corresponden a instrumentos de
deuda y se medirán al costo amortizado utilizando el método del interés efectivo. Al finalizar cada periodo sobre el que
se informa se debe evaluar el deterioro de valor o incobrabilidad.
Reconocimiento y medición Inicial:
los Deudores comerciales deberán medirse, posterior a su reconocimiento, al costo amortizado utilizando el método
del interés efectivo, las cuentas por cobrar que se clasifican como activos corrientes se medirán al importe no
descontado, es decir, a su valor nominal.
Deterioro del valor:
Al final de cada periodo sobre el que se informa, la Entidad evaluara si existe evidencia objetiva de deterioro de valor
de las cuentas por cobrar. Si existe la evidencia, la entidad reconocerá inmediatamente una perdida por deterioro del
valor en resultados.
La Entidad mantiene efectivo restringido, el cual esta asegurado como colateral para el cumplimiento del Decreto 790
de 2003, modificado por el Decreto 2280 de 2003, los cuales reglamentan los recursos que deben estar depositados
como encaje sobre los depósitos permanentes.
a.) El importe al que se mide en el reconocimiento inicial al activo financiero.
b.) Menos los reembolsos del principal.c.) Mas o menos la amortización acumulada, utilizando el método del interés efectivo, de cualquier diferencia
existente entre el importe en el reconocimiento inicial el importe al vencimiento.d.) Menos cualquier reducción por deterioro del valor o incobrabilidad.
Los activos financieros son medidos al precio de la transacción, incluyendo los costos de transacción, excepto en la
medición inicial de los activos y pasivos financieros que se miden al valor razonable con cambios en resultados.
Los saldos presentados en esta cuenta en el Estado de Situación Financiera incluyen los anticipos entregados y las
cuentas por cobrar a terceros.
Medición posterior:
Se medirá las cuentas por cobrar inicialmente al precio de la transacción incluyendo los costos de transacción.
Reconocimiento y medición Inicial:
El costo amortizado de un activo financiero en cada fecha sobre la que se informa es el neto de los siguientes
-Activos Financieros
Los valores registrados como inversiones son los mantenidos hasta su vencimiento, los valores registrados como
cartera de crédito y las cuentas por cobrar a cargo de los asociados.
Medición posterior:
Las inversiones son reconocidas solo cuando se tiene el derecho contractual a recibir efectivo en el futuro.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
Los instrumentos financieros se identifican y clasifican como instrumentos de patrimonio o pasivos en el
reconocimiento inicial. Los pasivos financieros se miden inicialmente al valor razonable; para los pasivos financieros al
costo amortizado, los costos iniciales directamente atribuibles a la obtención del pasivo financiero son asignados al
valor del pasivo en caso de ser materiales. Después del reconocimiento inicial, los pasivos financieros se reconocen al
costo amortizado utilizando el método del interés efectivo.
Los pasivos financieros sólo se dan de baja del balance cuando se han extinguido las obligaciones que generan,
cuando se liquidan o cuando se readquieren (bien sea con la intención de cancelarlos, bien con la intención de
recolocarlos de nuevo).
Tal modificación está enfocada a la preparación de los estados financieros individuales y separados de las entidades
que se encuentren vigiladas por la Superintendencia de la Economía Solidaria, creando una excepción en el
tratamiento de la cartera de créditos y su deterioro previsto en la Sección 11 y el de los aportes sociales; por lo tanto,
FONDAFUP conservará el tratamiento del deterioro de cartera de créditos de acuerdo a los PCGA locales regulado
mediante la circular Básica Contable y financiera No.004 de 2008, la cual indica los pasos y procedimientos para el
cálculo de la provisión tanto individual como general, por tipo de cartera y por fechas de mora.
Un pasivo financiero es cualquier obligación contractual para entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad o
persona, o para intercambiar activos financieros o pasivos financieros en condiciones que sean potencialmente
desfavorables para la Entidad, o un contrato que será o podrá ser liquidado utilizando instrumentos de patrimonio
propios de la entidad.
b) Cuando no se retiene el control del mismo, independientemente que se transfieran o no sustancialmente todos los
riesgos y beneficios inherentes a su propiedad.
Respecto del efectivo, equivalentes de efectivo y efectivo restringido, uno cualquiera de ellos se da de baja cuando no
se dispone de los saldos en cuentas corrientes o de ahorros, cuando expiran los derechos sobre los equivalentes de
efectivo o cuando dicho activo financiero es transferido.
Una cuenta por cobrar se da de baja, o bien por su cancelación total o porque fue castigada, en éste último caso
habiéndose previamente considerado de difícil cobro y haber sido debidamente estimado y reconocido su deterioro.
El Decreto 2496 del 23 de diciembre de 2015 modifica en el Artículo 3 las Normas de información financiera aplicables
a los preparadores de información financiera del Grupo 2, que conforman el sector solidario, por lo tanto, la Entidad se
encuentra bajo dicho alcance.
Deterioro del valor:
- Pasivos financieros
- Baja en cuentas
Un activo financiero, o una parte de este, es dado de baja en cuenta cuando:
a) Expiran los derechos contractuales que la Entidad mantiene sobre los flujos de efectivo del activo y se transfieran
los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo del activo, o se retienen pero se asume la obligación contractual
de pagarlos a un tercero; o
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
En el fondo el reconocimiento de los aportes mensuales se hará con la proporción del 90% a los ahorros permanentes
y el 10% a los Aportes sociales.
Para el balance de apertura, se utilizo la excepción del costo atribuido para la valoración de la oficina, se efectuó una
reexpresion por cambio de vidas útiles en los muebles y enseres y en el equipo de computo.
- Capital social
- Reconocimiento y medición
Los Aportes sociales efectuados por los asociados en el fondo se reconocerán de conformidad al Decreto 1481 de
1989, donde se determina en el Articulo 16 "compromiso del aporte y ahorro permanente. - Los asociados a los fondos
de empleados deberán comprometerse a hacer aportes sociales individuales periódicos y a ahorrar en forma
permanente, en los montos que establezcan los estatutos o la asamblea. De la suma periódica obligatoria que debe
entregar cada asociado, se destinara como mínimo una decima parte para los aportes sociales"
b) Propiedad, planta y equipo
FONDAFUP, cuenta con un capital social compuesto por los aportes sociales pagados por los asociados y estos se
reconocerán inicialmente de acuerdo al articulo 3 del Decreto 2496 del 23 de Diciembre de 2015 el cual dice:"
Tratamiento de los aportes sociales: Para la preparación de los estados financieros individuales y separados, las
organizaciones de naturaleza solidaria realizaran el tratamiento de los aportes sociales en los términos previstos en la
Ley 79 de 1988 y sus modificaciones".
Las propiedades, planta y equipo son valoradas al costo menos depreciación acumulada y pérdidas por deterioro.
El costo incluye precio de compra, importaciones, impuestos no recuperables, costos de instalación, montaje y otros,
menos los descuentos por pronto pago, rebajas o cualquier otro concepto por el cual se disminuya el costo de
adquisición.
Las diferencias entre el precio de adquisición y su costo neto ajustado se llevan a resultados.
Las reparaciones y mantenimiento de estos activos se cargan a resultados, en tanto que las mejoras y adiciones se
agregan al costo de los mismos, siempre que mejoren el rendimiento o extiendan la vida útil del activo.
Cuando un elemento de propiedades, planta y equipo es adquirido por medio de un intercambio total o parcial con otro
elemento de propiedades, planta y equipo o a cambio de otro activo cualquiera, el activo recibido se mide al valor
razonable. Si no es posible medir el valor razonable del activo adquirido, se medirá por el importe en libros del activo
entregado.
La utilidad o pérdida por el retiro y/o baja de un elemento de propiedades, planta y equipo es determinada por la
diferencia entre los ingresos netos por venta, si los hay, y el valor en libros del elemento.
La utilidad o pérdida es incluida en el resultado del período.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
Activo Fijo Vida Útil (años)
Construcciones y Edificaciones 40 a 100
Maquinaria y Equipo 10
Equipo de Oficina 10
Equipo de computo y comunicación 10
Equipo de Transporte 10
- Depreciación
La depreciación de las propiedades, planta y equipo se inicia a partir del período en que el activo está disponible para
su uso. La base de la depreciación es el costo menos el valor residual que técnicamente hubiera sido asignado.
Las vidas útiles se asignarán de acuerdo con el periodo por el cual la entidad espere beneficiarse de cada uno de los
activos. Una vez estimada la vida útil, se debe estimar también el valor residual a menos que se cumpla la condición
planteada en el párrafo anterior.
Para efectos de cada cierre contable, la Entidad analiza si existen indicios, tanto externos como internos, de que un
activo material pueda estar deteriorado.
Si existen evidencias de deterioro, la Entidad analiza si efectivamente existe tal deterioro comparando el valor neto en
libros del activo con su valor recuperable (como el mayor entre su valor razonable menos los costos de disposición y
su valor en uso).
Cuando el valor en libros exceda al valor recuperable, se ajusta el valor en libros hasta su valor recuperable,
modificando los cargos futuros en concepto de depreciación, de acuerdo con su nueva vida útil remanente.
Deterioro del valor:
De forma similar, cuando existen indicios de que se ha recuperado el valor de un elemento de propiedades, planta y
equipo, la Entidad estima el valor recuperable del activo y lo reconoce en la cuenta de resultados, registrando la
reversión de la pérdida por deterioro contabilizada en períodos anteriores, y ajustan en consecuencia los cargos
futuros en concepto de su depreciación.
En ningún caso la reversión de la pérdida por deterioro de un activo puede suponer el incremento de su valor en libros
por encima de aquel que tendría si no se hubieran reconocido pérdidas por deterioro en ejercicios anteriores.
Un elemento de propiedades, planta y equipo no se clasificará como mantenido para la venta. En lugar de lo anterior,
si un activo deja de ser utilizado, se evaluará su deterioro de valor. Tampoco cesará la depreciación por el hecho de
que el activo esté cesante, o este listo para uso pero no se hayan iniciado actividades de producción relacionadas con
él. Situaciones como estas también se considerarán indicios de deterioro de valor.
c) Activos intangibles
Los activos intangibles son medidos al costo menos la amortización acumulada y pérdida por deterioro de valor
acumulada.
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(Cifras en Pesos Colombianos)
Una provisión se reconoce se es resultado de un suceso pasado, la Entidad posee una obligación legal o implícita que
puede ser estimada de forma fiable y es probable que sea necesario un flujo de salida de beneficios económicos para
resolver la obligación.
Los activos intangibles se amortizan en su vida económica estimada, la cual no superará 10 años, a menos que se
derive una vida útil superior de un documento o Norma Legal, y sólo son sometidos a pruebas de indicios de deterioro
de valor cuando existe un evento que así lo indique necesario.
La amortización se incluye como parte de los gastos operativos netos, en las cuentas de resultados.
- Amortización
El valor sujeto a amortización está representado por el costo histórico del activo o el valor que lo sustituya, menos su
valor residual.
La amortización de un activo intangible comienza cuando el activo está disponible para ser usado.
El método de amortización usado es el lineal y el cargo por amortización de cada período es reconocido como parte
del estado de resultados.
Para reconocer la pérdida por deterioro, el valor en libros de los intangibles es reducido a través del uso de una cuenta
de deterioro y la pérdida es reconocida en resultados.
d) Beneficios a los empleados
Para pagos de participación en beneficios y de planes de incentivos, que vencen dentro del año, se reconoce el costo
esperado como un pasivo realizando una estimación confiable de la obligación legal o implícita.
e) Provisiones
Son pasivos sobre los cuales existe una incertidumbre sobre su cuantía o vencimiento, siempre que esta
incertidumbre no afecte la fiabilidad de la medición.
De acuerdo con la sección 28 de la norma internacional de información financiera para pequeñas y medianas
empresas. NIIF para Pymes.
- Beneficios a empleados corto plazo
De acuerdo con la sección 28 de las NIIF para pymes, dichos beneficios corresponden a los salarios, primas legales y
extralegales, vacaciones, cesantías y aportes parafiscales a entidades del estado que se cancelan antes de 12 meses
siguientes al final del período sobre el que se informa. Dichos beneficios se acumulan por el sistema de causación con
cargo a resultados. En la medida que se ejecuta la prestación del servicio.
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(Cifras en Pesos Colombianos)
Las entidades pertenecientes al Régimen tributario especial hasta el año 2016 están exentas del pago del impuesto de
renta y complementarios al igual que se consideraban no contribuyentes del impuesto a la equidad CREE, estas
entidades en la actualidad deben destinar un 20% del excedente, tomado en su totalidad del Fondo de Educación y
Solidaridad de que trata el articulo 54 de la Ley 79 de 1988, deberá ser destinado de manera autónoma por las propias
cooperativas a financiar cupos y programas en instituciones de educación superior publicas autorizadas por el
Ministerio de Educación Nacional.
h) Impuestos sobre la renta
f) Ingresos
La Entidad otorga créditos a sus asociados por las diferentes líneas de crédito, el reconocimiento de dichos ingresos
se realiza por medio del método del interés efectivo.
Se reconocerán como provisiones las obligaciones que presenten una probabilidad de sacrificio económico mayor al
50%.
Se reconoce como provisión el valor que resulta de la mejor estimación del desembolso requerido para liquidar la
obligación a la fecha de cierre de los estados financieros, midiéndolo al valor presente de los gastos esperados
necesarios para liquidar la obligación usando una tasa de descuento antes de impuestos que refleje las evaluaciones
del mercado actual del valor del dinero en el tiempo y de los riesgos específicos de la obligación.
El aumento en la provisión debido al paso del tiempo se reconoce como un gasto financiero.
La Entidad reconoce sus gastos en la medida en que ocurran los hechos económicos en forma tal que queden
registrados sistemáticamente en el periodo contable correspondiente (causación), independientemente del flujo de
recursos monetarios o financieros (caja).
Se reconoce el gasto de forma inmediata cuando un desembolso no genera beneficios económicos futuros o cuando
no cumple los requisitos necesarios para su registro como activo.
Los ingresos de actividades ordinarias se miden utilizando el valor razonable de la contraprestación recibida o por
recibir en el curso normal de las operaciones de la Entidad. Cuando la contraprestación se espera recibir en un
período superior a un año, el valor razonable de la transacción es menor que la cantidad nominal de efectivo o
equivalente de efectivo por recibir, por tanto se aplica el método del costo amortizado descontando los flujos a una
tasa de mercado.
La diferencia entre el valor razonable y el valor nominal de la contraprestación es reconocida como ingresos por
intereses durante el plazo otorgado de pago.
Los pagos anticipados recibidos para la prestación de servicios o para la entrega de bienes en períodos futuros, se
reconocen como un pasivo no financiero por el valor razonable de la contraprestación recibida.
g) Gastos
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(Cifras en Pesos Colombianos)
El valor razonable es el precio recibido por vender un activo o pagado por transferir un pasivo en una transacción
ordenada entre participantes del mercado en la fecha de la medición (es decir, un precio de salida).
El valor razonable es una medición basada en el mercado. Al medir el valor razonable, la Entidad utiliza los supuestos
que los participantes del mercado utilizarían al fijar el precio del activo o pasivo en condiciones de mercado presentes,
incluyendo supuestos sobre el riesgo.
Para medir el valor razonable, la Entidad determina en primer lugar el activo o pasivo concreto a medir; para un activo
no financiero, el máximo y mejor uso del activo y si el activo se utiliza en combinación, el mercado en el que una
transacción ordenada tendría lugar para el activo o pasivo y por último, las técnicas de valoración apropiadas a utilizar
al medir el valor razonable.
A continuación se describen los niveles de la jerarquía del valor razonable y su aplicación a los activos y pasivos de la
Entidad.
a) Nivel 1: Precios cotizados (sin ajustar) en mercados activos para activos o pasivos idénticos.
El valor razonable de los activos y pasivos comercializados en el mercado activo está basado en los precios cotizados
de mercado a la fecha del balance.
Un mercado es considerado activo si los precios cotizados se encuentran inmediata y regularmente disponibles desde
una bolsa de valores, un agente, un corredor, un grupo de la industria, un servicio de precios o un regulador de
valores, y si esos precios representan transacciones de mercado reales y que ocurren con regularidad en igualdad de
condiciones.
El precio cotizado de mercado utilizado para los activos financieros de la Entidad es el precio de la oferta actual.
La Ley 1739 de 2014, dio paso a la creación de la quinta versión del impuesto al patrimonio, pero esta vez con el
nombre de impuesto a la riqueza; esta nuevas figura fiscal se encuentran reglamentadas a través de los artículos 1 al
10 de la Ley 1739.
El nuevo impuesto a la riqueza recae en forma obligatoria sobre quienes sean contribuyentes del impuesto de renta
(personas naturales y jurídicas), que posean en enero 1 de 2015 patrimonios líquidos iguales o superiores a los
$1.000.000.000, siempre y cuando no figuren en la lista de los mencionados en el articulo 293-2 del E.T. como
contribuyentes exonerados de este impuesto.
Dicha Ley establece que para efectos contables en Colombia tal impuesto puede ser registrado con cargo a las
reservas patrimoniales dentro del patrimonio sin afectar las utilidades del ejercicio. Este tratamiento contable se
utilizara para efectos de la elaboración del Libro tributario, pero no se aplicara en los estados financieros donde se
reconocerá como gasto.
Quienes queden sujetos al impuesto lo deberán liquidar sobre los patrimonios líquidos disminuidos con ciertas partidas
especiales, mencionadas en la norma, que lleguen a poseer en enero 1 de cada uno de los años 2015 hasta 2017,
para el caso de las personas jurídicas.
Según un concepto emitido por la Administración de Impuestos al mencionado patrimonio liquido se le podrá
descontar el valor de los aportes sociales.
NOTA 4. DETERMINACION DE VALORES RAZONABLES
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
Nota 2,016 2,015 1 enero 2015
Bancos (a) 111,270,026 169,559,272 134,907,830
Efectivo Restringido (b) 13,471,822 12,370,752 11,608,524
Total Efectivo y equivalentes de efectivo 124,741,848 181,930,023 146,516,354
2,016 2,015 1 enero 2015
Cuenta Corriente Davivienda No.0098-69999-9392 38,042,779 10,457,272 60,548,167
Cuenta de Ahorros Davivienda No.0098-0011-8276 73,227,247 159,102,032 74,359,664
TOTAL 111,270,026 169,559,303 134,907,830
La disminución de los saldos bancarios obedece a una determinación financiera tomada por la Junta directiva, la cual
indica que si existen excedentes de tesorería se deben buscar las mejores rentabilidades con el menor riesgo posible,
por lo cual se constituyeron CDT, en bancoldex (NOTA 7).
NOTA 5. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO
El efectivo comprende la Caja General, la Caja Menor, los depósitos bancarios a la vista y el Equivalente al Efectivo
son inversiones a corto plazo (menor a un año), de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en efectivo, estando
sujetos a un riego poco significativo de cambios en su valor.
Los recursos disponibles no tuvieron restricción alguna que limitara su uso o disponibilidad, en lo correspondiente a las
vigencias 2016 y 2015.
b) Nivel 2: Datos diferentes de los precios cotizados incluidos en el Nivel 1, que sean observables para el activo o
pasivo, ya sea directa (es decir precios) o indirecta (es decir derivados de los precios).
c) Nivel 3: Las entradas para el activo o pasivo no están basadas en datos observables de mercado.
Se utilizan técnicas específicas de valorización, tales como análisis del flujo de caja descontado, a fin de determinar el
valor razonable de los instrumentos financieros restantes.
(a) Detalle de la cuenta corriente y cuenta de ahorros.
Los datos del nivel 2 incluyen precios cotizados para activos o pasivos similares en mercados activos, precios
cotizados para activos o pasivos idénticos o similares en mercados que no son activos, datos de entrada distintos de
los precios cotizados que son observables. para el activo o pasivo como tasas de interés y curvas de rendimiento,
volátiles y diferenciales de crédito.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
2,016 2,015 1 enero 2015
Fondo de Liquidez Alianza Fiduciaria 13,471,822 12,370,752 11,608,524
TOTAL 13,471,822 12,370,752 11,608,524
DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Nota 2,016 2,015 1 enero 2015
Anticipos (a) 0 49,634 0
Total Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 0 49,634 0
INVERSIONES
Inversiones Nota 2,016 2,015 1 enero 2015
Inversiones Temporales (CDT) (a) 127,233,024 73,771,785 22,356,507
Ingresos por cobrar intereses CDT (b) 6,025,734 859,449 313,842
Total Inversiones 133,258,758 74,631,234 22,670,349
Inversiones en instrumentos de patrimonio Nota 2,016 2,015 1 enero 2015
Categoría A Riesgo Normal (c) 1,566,054 1,566,054 1,566,054
Total Inversiones en instrumentos de patrimonio 1,566,054 1,566,054 1,566,054
Total Inversiones 134,824,812 76,197,288 24,236,403
NOTA 6. DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(b)Efectivo Restringido
Los Deudores comerciales corresponden a cuentas por cobrar a corto plazo tales como arrendamientos, comisiones
originadas de operaciones complementarias en el desarrollo del objeto social y cuentas patronales.
(a) Este valor corresponde a un mayor valor pagado a la empresa con la cual tenemos contratado es seguro de
codeudores, este valor fue descontado en el pago del mes de enero de 2016.
Estos recursos son depositados por disposición legal, ya que debemos mantener un encaje mínimo del 2% sobre el
valor de los depósitos permanentes.
NOTA 7. INVERSIONES
Comprende los saldos por operaciones en las cuales la entidad adquiere el derecho a recibir efectivo o equivalentes,
soportados en certificados de deposito a termino fijo.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
2,016 2,015 1 enero 2015
- CDT BANCOLDEX No.37496 0 0 22,356,507
Fecha de apertura 26-Sep-2014
Fecha de vencimiento 28-Ago-2015
Tasa Efectiva Anual 6.9%
- CDT BANCOLDEX No.38941 0 50,000,000 0
Fecha de apertura 31-Ago-2015
Fecha de vencimiento 07-Mar-2016
Tasa Efectiva Anual 6.9%
- CDT BANCOLDEX No.39401 0 23,771,785 0
Fecha de apertura 29-Dic-2015
Fecha de vencimiento 28-Jun-2016
Tasa Efectiva Anual 7.1%
- CDT BANCOLDEX No.40466 51,536,500 0 0
Fecha de apertura 21-Jul-2016
Fecha de vencimiento 21-Jul-2017
Tasa Efectiva Anual 7.8%
- CDT BANCOLDEX No.39827 51,283,400 0 0
Fecha de apertura 07-Mar-2016
Fecha de vencimiento 13-Mar-2017
Tasa Efectiva Anual 7.2%
- CDT BANCOLDEX No.40373 24,413,124 0 0
Fecha de apertura 28-Jun-2016
Fecha de vencimiento 28-Jun-2017
Tasa Efectiva Anual 7.5%
INTERESES CAUSADOS POR COBRAR 6,025,734 859,449 313,842
Total Inversiones 133,258,758 74,631,234 22,670,349
(a) Las inversiones están representadas en Certificados de Deposito a Termino fijo, la entidad durante el año 2016 y
luego de realizar el análisis respectivo sobre los excedentes de liquidez decidió incrementar dichas inversiones con
respecto al año 2015, en esos análisis se consideraron las tasas de interés vigente en cada una de las entidades
bancarias y la seguridad y respaldo ofrecido, a continuación relacionamos los CDT vigentes:
(b) Los intereses causados corresponde al calculo por cada uno de los CDT, luego del vencimiento del plazo de cada
uno de ellos los intereses son cobrados y consignados para que hagan parte del capital de trabajo de la Entidad.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
CARTERA DE CREDITO
Nota 2,016 2,015 1 enero 2015
Creditos de consumo, otras garantias con libranza
Categoría A Riesgo Normal 525,751,054 452,724,958 537,543,201
Categoría B Riesgo Aceptable 159,433 233,106 29,995,124
Categoría D Riesgo Significativo 0 0 582,347
Categoría E Riesgo de incobrabilidad 0 0 4,504,139
Creditos de consumo, otras garantias sin libranza
Categoría A Riesgo Normal 6,096,000 12,328,907 10,427,527
Categoría B Riesgo Aceptable 0 0 1,626,000
Categoría D Riesgo Significativo 0 0 600,000
Intereses creditos de consumo
Categoría A Riesgo Normal 700,742 354,758 307,626
Categoría B Riesgo Aceptable 1,754 2,526 209,292
Pagos por cuenta de asociados-creditos de consumo
Categoría A Riesgo Normal 115,704 41,434 48,265
Deterioro creditos de consumo
Categoría B Riesgo Aceptable -1,594 -2,331 -316,211
Categoría D Riesgo Significativo 0 0 -236,469
La cartera de crédito hace parte de la misión de la Entidad, durante los últimos tres años hemos mantenido una
cartera cercana a los 550 millones de pesos, durante el año 2016 se otorgaron créditos por las diferentes líneas y con
los plazos determinados por el reglamento de credito.
NOTA 8. CARTERA DE CREDITO
Los saldos registrados en las Categorías B, C y D, corresponden al saldo de los créditos que se encuentran en mora,
el impacto de registrar la provisión a cada uno de los créditos en mora se detalla en un anexo siguiente, y depende de
la mora que tenga cada uno de los créditos, esta provisión podría ser del 10% hasta del 100% del valor total del
crédito.
Las otras partidas clasificadas en la cartera de crédito son las cuentas por cobrar de medicina prepagada y seguro
exequial.
Comprende los saldos por operaciones activas, estos prestamos son otorgados bajo las distintas modalidades
autorizadas, en desarrollo del giro normal de sus operaciones; esta cartera es de corto y largo plazo. Se clasifica de
acuerdo con la naturaleza de la garantía que la ampara, en nuestra entidad corresponde a créditos con garantías
admisible, esto es, además de los aportes del deudor se cuenta con la firma de la libranza.
La cuenta Deterioro cartera de asociados representa la asignación que la entidad provisiona para cubrir posibles
perdidas en recuperación de la cartera. Su naturaleza es crédito y se constituye de acuerdo con las normas legales
vigentes, la Entidad debe mantener como mínimo el 1% del total de la cartera.
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(Cifras en Pesos Colombianos)
Deterioro intereses creditos de consumo
Categoría B Riesgo Aceptable -18 -25 -395
Deterioro General de cartera de credito
Deterioro creditos con libranza -5,259,105 -4,529,581 -5,726,442
Deterioro creditos sin libranza -60,960 -123,289 -126,567
Total Cartera de Crédito 527,503,010 461,030,463 579,437,437
Convenios por Cobrar Nota 2,016 2,015 1 enero 2015
Seguro funerario 1,562,300 1,685,000 2,276,400
Total Convenios por Cobrar 1,562,300 1,685,000 2,276,400
Total Activos Financieros 529,065,310 462,715,463 581,713,837
Costo Depreciación Costo Depreciación Neto
Terreno 2,279,000 0 2,279,000 0 2,279,000
Edificaciones 48,348,000 4,144,114 48,348,000 2,072,057 46,275,943
Muebles y
enseres558,700 488,201 558,700 376,461 182,239
Equipo de
computo y
comunicación
3,931,000 3,931,000 3,931,000 3,791,100 139,900
Total Propiedad
planta y equipo55,116,700 8,563,315 55,116,700 6,239,618 48,877,082
En el caso de las construcciones la Entidad reclasifico el valor de la oficina del parque central bavaria a una Propiedad
de inversión debido a que dicho inmueble se encuentra arrendado y no hace parte de los bienes utilizados para el
desarrollo del objeto social.
NOTA 9. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
Las propiedades, planta y equipo son registradas al costo, la depreciación se calcula aplicando el método de línea
recta, teniendo en cuenta la vida útil de cada uno de los activos que para la Entidad es: 40 años para las
construcciones y edificaciones, 10 año para muebles y enseres y 10 años para equipo de computo, aplicada sobre el
valor del activo. Estos activos no tienen ninguna restricción sobre ellos.
Neto
El siguiente es el detalle del valor en libros de la propiedad, planta y equipo
2,279,000
2,016 2,015
Uno de los servicios prestados por la Entidad es el pago del seguro exequial, este pago se efectua en su totalidad y es
recobrado a los asociados en cuotas mensuales, sin ningun tipo de intereses.
44,203,886
70,499
0
46,553,385
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
Muebles y equipo
de oficina
Equipo de
computo
31 de Diciembre de 2015 376,461 3,791,100
Gastos de depreciación 111,740 139,900
31 de Diciembre de 2016 488,201 3,931,000
2,015
Muebles y Equipo de Oficina 1,489,508
Total Propiedad Planta y Equipo 1,489,508
OTROS ACTIVOS
2,015 1 enero 2015
Pólizas 1,128,647 1,125,850
Contratos de Mantenimiento 1,160,000 0
Programas y aplicaciones informáticas 1,948,800 2,884,224
Total Gastos pagados por Anticipado 4,237,447 4,010,074
740,914
3,193,880
la Entidad suele cancelar de forma anticipada la afiliación anual a la central de riesgo DATACREDITO, sin embargo, a
la fecha del cierre de estos estados financieros no se presentaron partidas por este concepto.
1,013,376
NOTA 10. OTROS ACTIVOS NO FINANCIEROS
Gastos pagados por anticipado 2,016
Con corte a 31 de Diciembre, el saldo de los pagos realizados de manera anticipada correspondían a las pólizas de
garantía del personal administrativo de la Entidad, el pago anticipado por contrato de mantenimiento del software
contable por el año 2017.
En activos intangibles distintos de la plusvalia se refleja el saldo por amortizar de la licencia del software contable, la
cual fue adquirida en el año 2013 y tiene una amortizacion a 6 años.
1,489,508
COSTO
Propiedad, Planta y Equipo
2,072,057
El siguiente es el valor bruto de propiedad, planta y equipo totalmente depreciados que continúan en operación al 31
de diciembre de cada año:
2,016
1,489,508
El movimiento de la depreciación acumulada se detalla a continuación:
Edificaciones
4,144,114
2,072,057
1,439,590
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
Acreedores Comerciales Nota 2,016 2,015 1 enero 2015
Honorarios (a) 0 0 2,500,000
Valores por reintegrar (b) 0 57,851 3,323,924
Retenciones y aportes de nomina 266,200 266,200 266,200
Total Acreedores Comerciales 266,200 324,051 6,090,124
2,015 1 enero 2015
Fondo social de solidaridad 0 0
Fondo social para otros fines 614,826 4,694,597
Fondo de desarrollo empresarial 1,723,835 1,692,959
Total Otros pasivos no Financieros 2,338,661 6,387,556
Pasivos por Impuestos Corrientes Nota 2,016 2,015 1 enero 2015
Gravamen a los movimientos financieros (a) 9,998 89,843 0
Retención en la fuente (b) 284,439 121,926 358,074
Retención de Industria y Comercio (b) 41,988 38,936 82,451
Impuesto de Industria y Comercio (c) 152,000 155,000 164,000
Total Pasivos por impuestos Corrientes 488,425 405,705 604,525
Son los valores pendientes de pago correspondiente a la carga impositiva por parte de la Entidad, estos impuestos
son: Industria y Comercio, Retención en la fuente.
NOTA 12. OTROS PASIVOS NO FINANCIEROS
Este grupo esta conformado por los saldos en los fondos sociales que nacen con la distribución de excedentes de
cada ejercicio.
Otros Pasivos no financieros 2,016
El saldo de los acreedores comerciales y otras cuentas por pagar es el siguiente:
NOTA 11. ACREEDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
(a) Este valor registrado al 1 de enero de 2015 correspondía al saldo pendiente de pago por la implementacion de las
NICF.
(b) Los valores por reintegrar corresponden a mayores valores descontados a nuestros asociados y que son
reintegrados a estos en el mes siguiente a la fecha del descuento.
2,150,232
4,445,554
NOTA 13. PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES
2,295,322
0
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
Beneficios a empleados Nota 2,016 2,015 1 enero 2015
Cesantias consolidadas 712,892 0 289,500
Intereses sobre cesantias 78,418 0 13,028
Vacaciones consolidadas 350,000 0 0
Total beneficio a empleados 1,141,310 0 302,528
Otros Pasivos Nota 2,016 2,015 1 enero 2015
Abonos pendientes de aplicación (a) 6,691,538 8,044,835 4,257,535
Ingresos Recibidos para terceros (b) 13,015,151 7,278,347 2,774,987
Total Otros pasivos 19,706,689 15,323,182 7,032,522
Los beneficios a empleados son las prestaciones sociales en favor de los empleados de la entidad y que deben ser
canceladas en el año siguiente a su causacion.
NOTA 15. OTROS PASIVOS
Los otros pasivos corresponden a los ingresos recibidos para terceros y los abonos pendientes por aplicar.
(a) Estas retenciones son las que se practican al momento de efectuar un pago, registrar una compra o un servicio y
deben pagarse el mes siguiente de efectuada dicha retención.
(a) El gravamen a los movimientos financieros es un impuesto que se causa en el momento del retiro de recursos de
las cuentas de ahorro (depositos), que poseen los asociados, como en la entidad este utilizacion se da en el momento
en que el asociado solicita el retiro, es en este momento en que se descuenta este valor y se cancela a la
administracion de impuestos.
NOTA 14. BENEFICIO A EMPLEADOS
(a) Los abonos pendientes por aplicación son los descuentos efectuados a los asociados en periodo de vacaciones, ya
que les son descontadas las cuotas de los meses en que van a estar en vacaciones, estos valores nos son girados y
nosotros los reconocemos como un pasivo a favor del asociado, este pasivo se va compensando con las cuotas
mensuales a que corresponden los descuentos.
(c) El impuesto de industria y comercio recae sobre los ingresos ordinarios y extraordinarios de la entidad, hasta el año
2016 esta declaración se presentaba y pagaba de forma bimestral, pero con las modificaciones realizadas en el
Decreto 070 de junio de 2016 emitido por la Secretaria de Hacienda de Bogotá, la Entidad a partir del año gravable
2017 deberá presentar dicha declaración de forma anual.
Al cierre del año 2015, la Entidad no tenia personal a cargo, los beneficios a empleados se cancelaron en el momento
de la liquidacion del contrato.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
2,015 1 enero 2015
Depositos de ahorro permanente 574,007,991 608,747,351
Total Depositos 574,007,991 608,747,351
2,015 1 enero 2015
Aportes sociales 67,709,734 66,987,432
Aportes sociales mínimos no reducibles 0 0
Reserva protección de aportes 57,706,258 57,839,435
Fondo para revalorizacion de aportes 2,065,899 2,065,899
fondo de desarrollo empresarial 1,957,605 1,957,605
Resultado del ejercicio 1,730,037 10,571,141
Resultado de ejercicios anteriores 0 (10,457,307)
Resultados Retenidos por convergencia 50,437,814 50,437,814
Total Patrimonio 181,607,347 179,402,019
En este grupo se encuentran los ingresos recibidos por el giro ordinario de las operaciones de la Entidad, esto es los
intereses ganados por la colocación de la cartera de crédito a nuestros asociados.
2,717,251
58,559,052
Corresponde a los aportes ordinarios de los asociados a la Entidad, mas el incremento que se presenta por la
revalorización de los excedentes del ejercicio anterior de acuerdo a aprobado por la Asamblea General, hacen parte
de este grupo los saldos por reservas, fondos de destinación especifica, Así como el resultado obtenido en la
convergencia a normas internacionales.
2,065,899
1,957,605
NOTA 18. INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS
-2,533,929
73,533,741
700,000
187,437,432
Depositos 2,016
NOTA 17. PATRIMONIO
Patrimonio 2,016
624,893,625
624,893,625
NOTA 16. DEPOSITOS DE AHORRO PERMANENTE
(b) En los ingresos recibidos para terceros se registran el valor aportado por cada uno de los asociados para el pago
de la póliza deudores y la póliza de aportes, al igual que la poliza para cubrimiento del codeudor, estas polizas estan
tomadas con la equidad seguros y afiancol, respectivamente.
Este valor es la proporcion tomada de los aportes mensuales de los asociados y que son reconocidos como un pasivo,
aunque estos recursos unicamente son reembolsables en el momento en que una persona se retira de la entidas.
50,437,814
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
Ingresos por actividades ordinarias Nota 2,016 2,015
Intereses Préstamo mercancias 43,032 20,170
Intereses Préstamo de especial 6,740,775 8,546,719
Intereses Préstamo prima 786,996 637,210
Intereses Préstamo nuevo asociado 1,038,346 554,834
Intereses Préstamo ordinario 49,639,600 49,713,686
Intereses Préstamo calamidad domestica 233,111 144,134
Intereses Préstamo extracupo 6,337,265 8,052,595
Intereses Préstamo rapido 2,064,909 2,739,818
Intereses préstamo con acuerdo de pago 2,306,948 635,180
Total Ingresos por actividades ordinarias 69,190,982 71,044,346
Otros Ingresos Nota 2,016 2,015
Cuotas de admisión y/o afiliación 468,000 440,000
Reintegros costos y gastos 305,828 1,858,248
Aprovechamientos 2,612 4,822
Total Otros Ingresos 776,440 2,303,070
Nota 2,016 2,015
Beneficios a Empleados (a) 13,310,502 12,238,241
Gastos Generales (b) 54,522,025 52,240,564
Deterioro (c) 666,451 0
Depreciación propiedad, planta y equipo (d) 2,323,697 3,212,875
Total Gastos de Administración 70,822,675 67,691,680
NOTA 19. OTROS INGRESOS
Este grupo comprende los ingresos recibidos por la Entidad en actividades diferentes a la cartera de crédito y que ha
sido una fuente de generación de ingresos muy rentable en los últimos años, al 31 de diciembre se presenta el
siguiente valor en libros.
NOTA 20. GASTOS DE ADMINISTRACION
A continuación se detallan los gastos de Administración:
(a) Los beneficios a empleados corresponde a todos los conceptos directos e indirectos relacionados con la
contratación directa del personal.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
2,015
Sueldos 7,361,459
Auxilio de transporte 760,200
Cesantías 673,088
Interés sobre cesantías 32,105
Prima Legal 673,088
Vacaciones 304,991
Dotacion y suministro a trabajadores 300,000
Aportes a salud 604,020
Aportes a pensión 852,720
Aportes ARL 37,300
Aportes Cajas de compensación 284,120
Aportes al ICBF 213,090
Aportes al SENA 142,060
12,238,241
2,015
Honorarios 28,682,153
Impuestos 1,137,000
Arrendamientos hosting 481,400
Seguros 1,693,041
Mantenimiento y Reparaciones 561,729
Cuotas de administración 816,038
Reparaciones locativas 124,000
Aseo y elementos 459,570
Cafetería 104,930
Servicios públicos 2,620,750
Correo 0
Transportes fletes y acarreos 85,800
Papelería y útiles de oficina 509,350
Fotocopias 0
Contribuciones y Afiliaciones 1,361,600
Gastos de Asamblea 802,500
Gastos de directivos 278,000
Gastos Legales 1,565,440
Sistematización 9,810,680
Gastos fondo de bienestar social 1,146,583
52,240,564
3,154,144
9,000
105,850
587,270
137,450
925,610
816,000
476,410
176,270
1,859,080
Total Gastos Generales 54,522,025
3,000
2,973,056
893,700
(b) Los gastos generales se detallan así:
Gastos Generales 2,016
30,475,062
1,155,000
1,623,198
522,000
231,000
154,000
Beneficios a empleados 2,016
7,699,400
Los pagos realizados durante el año se ajustaron a la legislación laboral vigente, la entidad no tiene conocimiento de
ningún proceso laboral en su contra.
Total Beneficios a empleados 13,310,502
712,892
78,418
712,892
40,700
490,000
654,500
924,000
308,000
450,000
854,700
55,000
0
8,574,925
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
2,015
Deterioro general de cartera 0
0
2,015
Edificaciones 2,072,057
Muebles y equipo de oficina 111,740
Equipo de Computo y Comunicación 1,029,078
3,212,875
Ingresos Financieros Nota 2,016 2,015
Rendimientos fondo de liquidez 1,101,070 762,228
Rendimientos cuenta de ahorros 58,158 52,664
Rendimientos inversiones en CDT 8,627,524 1,960,885
Total Gastos de Administración 9,786,752 2,775,776
(d) La depreciación es el desgaste normal de los activos, que son utilizados en el desarrollo del objeto social de la
Entidad
Depreciación 2,016
2,072,057
139,900
Total Depreciación 2,323,697
El valor reflejado en la cuenta gastos fondo de bienestar social, corresponde a la atención otorgada al finalizar el año
2016.
Deterioro 2,016
Total Deterioro 666,451
(c) Por disposiciones legales las entidades deben mantener un mínimo de provisión (deterioro) de las cuentas por
cobrar, este mínimo es del 1% del total de la cartera. Adicional a este valor se debe realizar una calificación de la
cartera periódicamente para determinar si existe algún tipo de mora en los créditos, de ser así se debe calcular un
deterioro proporcional a la mora existente.
666,451
El incremento en el rubro de contribuciones y afiliaciones se debe al reconocimiento del costo de afiliacion a la central
de riesgo datacredito.
En el incremento de la cuenta de rendimientos por inversiones se ve el resultado de la decisión tomada por la junta
directiva en el sentido de trasladar a inversiones seguras los excesos de liquidez.
111,740
NOTA 21. INGRESO FINANCIERO
Este grupo nos muestra los ingresos ganados por concepto de intereses, sobre las inversiones que posee la Entidad.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
Costos Financieros Nota 2,016 2,015
Gastos bancarios (a) 6,205,975 6,524,475
Gastos no operacionales (b) 8,273 177,000
Total Costos Financieros 6,214,248 6,701,475
2,015
Costo Chequeras 2,514,200
Cuotas de manejo y comisiones 672,130
Gravamen a los Movimientos Financieros 3,338,145
6,524,475
(b) Los gastos no operacionales corresponden a retencion en la fuente asumidas por el fondo.
NOTA 23. EXPLICACION DE LA TRANSICION A LAS NORMAS DE CONTABILIDAD Y DE
INFORMACION FINANCIERA ACEPTADAS EN COLOMBIA (NCIF)
a) Asuntos relevantes sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2015
Como se indica en la nota 2(A), estos son los primeros estados financieros de FONDAFUP, preparados de
conformidad con las NCIF. De acuerdo con lo indicado en la Sección 35 de la Norma para Pymes, transición a la NIIF
para las PYMES, se presentan los principales ajustes realizados, así como las conciliaciones relacionadas en el
proceso de transición:
En la preparación de estas conciliaciones, la entidad ha considerado las normas aprobadas en la actualidad y que le
son aplicables, así como las excepciones y exenciones previstas en la normatividad vigente, Decreto 2420 de
Diciembre de 2015.
i). Entre el patrimonio, según los PCGA anteriores al 1 de enero de 2015 (fecha de transición) y al 31 de diciembre
de 2015, ultimo periodo presentado aplicando los PCGA anteriores.
ii). Entre el resultado bajo los PCGA anteriores y el resultado integral total bajo NCIF.
(a) Los gastos bancarios fueron los siguientes:
Gastos Bancarios 2,016
1,810,000
3,578,125
Total Gastos Bancarios 6,205,975
817,850
Son los diferentes gastos Financieros en los cuales ha incurrido la Entidad estos valores se detallan a continuación:
NOTA 22. COSTOS FINANCIEROS
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
d) Explicacion de la transicion a las NCIF
ii). Costo atribuido
Una entidad puede haber establecido un costo atribuido, según PCGA anteriores, para algunos o para todos sus
activos y pasivos, midiéndolos a valor razonable a una fecha particular.
Para efectos de la aplicación de las NCIF, se ha definido que los saldos iniciales al 1 de enero de 2015 se registren
al costo, es decir, que se puede utilizar el valor razonable de los bienes como costo atribuido de las propiedades,
planta y equipo.
En la preparación de su estado de situación financiera inicial bajo las NCIF, la entidad ha ajustado los importes
informados anteriormente en estados financieros preparados de acuerdo con los PCGA anteriores. Una explicación de
como la transición desde los PCGA anteriores a las NCIF ha afectado su situación financiera y los resultados de la
entidad, en relación con la comparación de las políticas contables aplicadas, se presenta en las siguientes tablas y las
notas que las acompañan:
i). Conciliación del estado de situación financiera de apertura al 1 de enero de 2015 y de situación financiera por el año
terminado al 31 de diciembre de 2015 (fecha final del ultimo periodo aplicando los PCGA anteriores)
b) Excepciones obligatorias a la aplicación del nuevo marco técnico contable (NCIF)
i). Estimaciones.
Las estimaciones realizadas de acuerdo con las NCIF al 31 de diciembre de 2015 son coherentes con las
estimaciones para la misma fecha según los PCGA anteriores, las cuales no contienen errores. Las políticas
contables relacionadas no fueron modificadas, por lo tanto, no se realizaron ajustes.
ii). Baja en cuentas de activos y pasivos financieros.
Una entidad que adopta por primera vez las NCIF y haya dado de baja cuentas de activos financieros o pasivos
financieros con PCGA anteriores, como resultado de una transacción que tuvo lugar antes de la fecha de transición
a las NCIF, no reconocerá estos activos y pasivos de acuerdo con las NCIF, excepto que cumplan los requisitos
para su reconocimiento, como consecuencia de una transacción o suceso posterior.
iii). Clasificación y medición de activos financieros.
Con base en hechos y circunstancias que existen en la fecha de transición a las NCIF, la entidad evaluara si un
activo financiero cumple las condiciones para su reconocimiento conforme a la Norma para Pymes 9.
La entidad clasifica y mide los activos financieros basados en hechos y circunstancias existentes a la fecha de
transición, de acuerdo con el modelo de negocio.
c) Excepciones procedentes de la seccion 35
La entidad no reconoció activos y pasivos financieros bajo PCGA anteriores.
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(Cifras en Pesos Colombianos)
01-ene-2015
COLGAAPAJUSTE ESFA
31-dic-2015
COLGAAPAJUSTE
31-dic-2015
NCIF
Activo Corriente 763,436,245 10,969,651 762,046,211 41,153,803 720,892,408
Activo no corriente 5,662,217 -50,437,814 5,210,644 -47,903,885 53,114,529
Total Activo 769,098,462 -39,468,163 767,256,855 -6,750,082 774,006,937
Pasivo corriente 19,907,255 -510,000 18,391,599 0 18,391,599
Pasivo no corriente 579,073,199 -29,674,152 574,007,991 0 574,007,991
Total Pasivo 598,980,454 -30,184,152 592,399,590 0 592,399,590
Patrimonio 170,118,008 -9,284,011 174,857,265 -6,750,082 181,607,347
Resultado de acuerdo a los PCGA anteriores 4,263,966
Mayor gasto por depreciacion (2,533,929)
1,730,037
Nota 01-ene-2015
170,118,008
Reconocimiento del costo atribuido en edificaciones (a) 41,153,803
Eliminacion de valorizacion reconocida bajo COLGAAP (b) (41,153,803)
Eliminacion de depreciacion edificaciones (c) 8,500,000
Re-calculo de la depreciacion por cambio en vidas utiles (d) 784,011
179,402,019
(a) La Entidad aplico la exencion voluntaria del valor razonable como costo atribuido en el balance de apertura, por
lo cual reconocio un mayor valor de sus propiedades, planta y equipo por $41.153.803 en el balance de apertura.
629,164,606
179,402,019
iii) Conciliación del patrimonio al 1 de enero de 2015
Patrimonio de acuerdo con las NCIF
Patrimonio de acuerdo a los PCGA anteriores
Resultado de acuerdo con las NCIF
ii) conciliación entre el resultado bajo los PCGA anteriores al 1 de enero de 2015 y por el año terminado al 31 de
diciembre de 2015.
56,100,031
752,466,594
20,417,255
608,747,351
808,566,625
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
Nota 31-dic-2015
174,857,265
Reconocimiento del costo atribuido en edificaciones (a) 41,153,803
Eliminacion de valorizacion reconocida bajo COLGAAP (b) (41,153,803)
Eliminacion de depreciacion edificaciones (c) 8,500,000
Re-calculo de la depreciacion por cambio en vidas utiles (d) 784,011
Mayor gastos por depreciacion (e) (2,533,929)
181,607,347 Patrimonio de acuerdo con las NCIF
(a) La Entidad aplico la exencion voluntaria del valor razonable como costo atribuido en el balance de apertura, por
lo cual reconocio un mayor valor de sus propiedades, planta y equipo por $41.153.803 en el balance de apertura.
(b) Eliminacion en el balance de apertura de valorizaciones reconocidas bajo PCGA anteriores por valor de
$41.153.803 contra ganancias acumuladas, por no hacer parte del costo de los elementos de propiedades, planta y
equipo.
(c) Eliminacion en el balance de apertura de la depreciacion acumulada de edificaciones producto del
reconocimiento al valor razonable de las mismas por valor de $8.500.000.
(d) Corresponde a la re-expresion de los saldos de elementos de muebles y enseres y de equipo de computo y
comunicación, aplicando la medicion posterior establecida en la Seccion 17.15 de la NIIF para las Pymes, es decir,
costo menos depreciacion acumulada (de acuerdo a las nuevas vidas utiles establecidas por la entidad para NIIF) y
perdidas por deterioro de valor acumuladas. El impacto contra ganancias acumuladas a la fecha del balance de
apertura fue de $784.011.
(c) Eliminacion de la depreciacion acumulada de edificaciones producto del reconocimiento al valor razonable de
las mismas por valor de $8.500.000.
(d) Corresponde a la re-expresion de los saldos de elementos de muebles y enseres y de equipo de computo y
comunicación, aplicando la medicion posterior establecida en la Seccion 17.15 de la NIIF para las Pymes, es decir,
costo menos depreciacion acumulada (de acuerdo a las nuevas vidas utiles establecidas por la entidad para NIIF) y
perdidas por deterioro de valor acumuladas. El impacto contra ganancias acumuladas a la fecha del balance de
apertura fue de $784.011.
Patrimonio de acuerdo a los PCGA anteriores
iv) Conciliación del patrimonio al 31 de diciembre de 2015 (fecha final del ultimo periodo aplicando los PCGA
anteriores).
(b) Eliminacion de valorizaciones reconocidas bajo PCGA anteriores por valor de $41.153.803 contra ganancias
acumuladas, por no hacer parte del costo de los elementos de propiedades, planta y equipo.
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NOTAS A LOS ESTADOS DE SITUACION FINANCIERAAL 31 DE DICIEMBRE DE 2016 Y 2015
(Cifras en Pesos Colombianos)
(e) Corresponde al mayor valor registrado en depreciacion en los saldos NCIF, debido a la variacion en las vidas
utiles. Este mayor valor fue de $2.533.929.
NOTA 24. HECHOS POSTERIORES
No se presentaron eventos posteriores al cierre que afectaran los saldos de los estados financieros.
NOTA 25. APROBACION DE ESTADOS FINANCIEROSHECHOS POSTERIORES
Los Estados financieros individuales y las notas que los acompañan fueron aprobados por la Junta Directiva y el
Representante Legal, de acuerdo con el Acta No.574 de fecha 15 de febrero de 2017, a fin de ser presentados a la
Asamblea General de Asociados para su aprobación, la cual podrá aprobarlos o modificarlos.
No existen diferencias importantes entre el estado de flujos de efectivo presentado bajo las NCIF y el estado de flujos
de efectivo presentado bajo los PCGA anteriores.
v) Notas explicativas de los principales ajustes realizados en el proceso de transición de las NCIF
(a) Propiedad, Planta y Equipo
Los ajustes realizados en el proceso de transición fueron: valoracion al costo atribuido de la oficina del edificio La
Libertad, se recalcularon las depreciaciones acumuladas de los muebles y enseres y de los equipos de computo,
teniendo en cuenta las vidas útiles definidas y el tiempo de uso a la fecha de transición.
(b) Medición de deterioro
Para efectos del calculo de deterioro de los activos financieros (cartera de crédito). La entidad analizo y realizo lo
establecido en la política contable, en relación con el reconocimiento de la perdida presentada, evaluando la
recuperabilidad de los activos.
v) Conciliación de los flujos de efectivo correspondientes al periodo terminado el 31 de diciembre de 2015
Esta conciliación es requerida si los ajustes y reclasificaciones con efecto en la presentación del efectivo y flujos de
efectivo fueron significativos al 31 de diciembre de 2015.
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