Formulación del Plan Estratégico de Auditoría Interna en ...ain.mef.gub.uy/innovaportal/file/16880/43/ppt---plan-estrategico... · Jornadas Académicas sobre Transparencia en la

Formulación del Plan Estratégico de Auditoría Interna en el Sector Público

Jornadas Académicas sobre Transparencia en la Hacienda Pública y Privada

Montevideo – Uruguay

John Medel Garrido – Asesor Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno

11 de Noviembre de 2015

Formulación del Plan Estratégico de Auditoría Interna en el Sector PúblicoCAIGG

Breve reseña de CAIGG Programa de Gobierno 2014 - 2018 Sistema de Auditoría Interna de Gobierno y su relación con el

CAIGG Marco de Trabajo CAIGG Modelo Integral de Auditoría Interna de Gobierno Conceptos sobre planificación estratégica en auditoría interna Por qué se necesita Planificación Estratégica Documento Técnico N°83 y su contenido Actividades relacionadas Marco para la Formulación del Plan Estratégico de Auditoría Interna

- Principales Pasos Principales Desafíos y Oportunidades Principales Conclusiones

Agenda de la Presentación

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Chile

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Breve reseña del Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno -CAIGG

El Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno es unórgano asesor de la Presidenta de la República en materiasde auditoría interna, control interno y probidadadministrativa.

Fue creado en el año 1997 a través del Decreto Supremo 12,modificado por el Decreto Supremo 147 del año 2005, ambos delMinisterio Secretaría General de la Presidencia.

El Consejo depende administrativamente del Ministerio SecretaríaGeneral de la Presidencia.

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Su función consiste en desarrollar, permanentemente, unacoordinación técnica de la actividad de las unidades deauditoría interna de los servicios públicos dependientes orelacionados con el Ejecutivo.

También apoya la generación y mantención de adecuados ambientesde control, elabora documentación técnica, presta orientación generaly asesoría en materias de auditoría interna, control interno y probidadadministrativa y efectúa un seguimiento permanente de los objetivos decontrol definidos en cada nivel de la Administración.

Para realizar su labor se coordina técnicamente con Ministerios,Subsecretarios de Estado, Intendentes y Jefes de Servicio.

Breve reseña del Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno -CAIGG

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Programa de Gobierno 2014 - 2018 Presidenta Michelle Bachelet Jeria

…fortaleceremos la función de auditoría interna de gobierno…

<<Página 57>>

PROGRAMA ECONÓMICO

MODERNIZACIÓN DEL ESTADO

PROBIDAD Y TRANSPARENCIA

http://www.gob.cl/programa-de-gobierno

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La Red de AuditoresInternos se encuentraintegrada aproximadamentepor 1.000 profesionales a lolargo del territorio nacional.

Sistema de Auditoría Interna de Gobierno y su relación con el CAIGG

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PRESIDENTA DE LA REPÚBLICA

MINISTERIO

COMITÉ DE AUDITORÍA

MINISTERIAL

COMITÉ DE ASESORÍA TÉCNICA

SERVICIO PÚBLICO O EMPRESA DEL ESTADO

AUDITORA GENERAL DE GOBIERNO

AUDITOR MINISTERIAL

CONSEJEROS

PRESIDENTA CONSEJO DE AUDITORÍA

UNIDAD AUDITORÍA

INTERNA

Formulación del Plan Estratégico de Auditoría Interna en el Sector PúblicoCAIGG 8

Marco de Trabajo (Framework): Líneas de Acción Estratégicas Periodo 2014 - 2018

http://www.auditoriainternadegobierno.cl/


Relación de la Formulación del Plan Estratégico de Auditoría Interna con las Etapas del Proceso de Auditoría Interna

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Modelo Integral de Auditoría Interna de Gobierno



Conceptos sobre planificación estratégica en auditoría interna

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Es un proceso sistemático y estructurado de desarrollo eimplementación de un plan estratégico para cumplir conlos objetivos de Auditoría Interna de una OrganizaciónGubernamental en particular.

Por su parte, el Plan Estratégico de Auditoría Internatiene como principal objetivo; generar herramientas queayuden al cumplimiento de la visión, misión y objetivosde la unidad de auditoría interna, por lo que el Jefe deAuditoría debe definir y/o actualizar estos elementosestratégicos, considerando las expectativas del Jefe delServicio y otras partes interesadas.


Por qué se necesita planificación estratégica en auditoría interna

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Permite enfocar los recursos humanos y financieros al logro de la misión,visión y objetivos de la auditoría interna, los que deben a su vez contribuiral logro de los objetivos de cada organización.

Contribuye a que cada Unidad de Auditoría Interna pueda adaptarsepermanentemente a los distintos cambios que van ocurriendo en laorganización y su entorno.

Otorga que la unidad de auditoría interna agreguevalor a la organización, contribuyendo a la eficaciade los procesos de gobierno, gestión de riesgos ycontrol de la organización.


Documento Técnico N°83: Formulación del Plan Estratégico de Auditoría Interna - CAIGG

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Para su emisión se han considerado las Normasde Auditoría Interna Nacionales eInternacionales. Así como también, se hanrecogido las orientaciones presentadas en lasGuías Prácticas y Consejos para la Práctica de TheInstitute of Internal Auditors (Theiia) aplicables ala materia, destacando la Guía para la Práctica:“Developing The Internal Audit Strategic Plan(IIA).



Contenido General del Documento Técnico N°83

• Ejemplos de los elementos queconsignan el Plan Estratégico deAI bajo directrices del DT 83.

•Naturaleza de la Unidad deAuditoría Interna.

•Calidad de la Unidad deAuditoría Interna.

• Comprender los objetivosorganizacionales.

• Identificar y dimensionar lasexpectativas del Jefe de Servicio.

• Definir y/o actualizar la visión, misión yobjetivos de la AI.

• Definir los factores críticos de éxito deAI.

• Realizar una análisis FODA de la AI.

• Formular el Plan Estratégico de AI.

• Controlar y actualizar el Plan Estratégicode AI.

•Descripción general de laformulación del PEAI.

•Definiciones y requisitosmínimos contenidos en Normasde auditoría interna nacionales einternacionales generalmenteaceptadas.

CONCEPTOS SOBRE

PLANIFICACIÓN ESTRATÉGICA

EN AI

MARCO PARA LA

FORMULACIÓN DEL PEAI

GLOSARIO, BIBLIOGRAFÍA

Y ANEXOS

OTROS ASPECTOS

RELEVANTES

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PEAI= Plan Estratégico de Auditoría Interna


Actividades Relacionadas

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Capacitaciones a toda la Red de Auditores Internos: ( En la actualidad, existen másde 500 personas inscritas para este curso):

Capacitaciones Presenciales. Capacitaciones por video conferencia. Cursos Online.

Se ha diseñado y se está aplicando un caso breve, basado en elDocumento Técnico N° 83, para aclarar las dudas en lacapacitación (Metodología de Capacitación).

Revisión de mejores prácticas Internacionales (IIA, GAO,INTOSAI, CGR de Costa Rica, etc.)


Marco para la Formulación del Plan Estratégico de Auditoría Interna - Principales Pasos

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• PASO N° 1: COMPRENDER LOS ELEMENTOS ESTRATÉGICOS DE LA ORGANIZACIÓN YDEL SECTOR EN QUE OPERA

MARCO PARA LA ETAPA FORMULACIÓN DEL PLAN

ESTRATÉGICO DE AUDITORÍA INTERNA

Pág. 8

COMPRENSIÓN

Visión, Misión,

Objetivos Estratégicos,

Metas, FODA de la

organización

Objetivos y Metas

Ministeriales y

Gubernamentales

Agregar valor y ayudar a la organización a cumplir con su misión y

objetivos estratégicos

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• PASO N° 2: IDENTIFICAR Y DIMENSIONAR LAS EXPECTATIVAS DEL JEFE DEL SERVICIOY OTRAS PARTES INTERESADAS



Pág. 8

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• PASO N° 3: DEFINIR Y/O ACTUALIZAR LA VISIÓN, MISIÓN, VALORES, PRINCIPIOS YOBJETIVOS DE LA UNIDAD DE AUDITORÍA INTERNA



Pág. 9

18





Pág. 10

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• PASO N° 4: DEFINIR LOS FACTORES CRÍTICOS DE ÉXITO DE AUDITORÍA INTERNA




Pág. 11

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• PASO N° 5: REALIZAR UN ANÁLISIS FODA DE LA AUDITORÍA INTERNA


Elementos fundamentales que conformarán el Plan Estratégico de Auditoría Interna:



El Plan Estratégico de Auditoría Interna deberá estar aprobado por el Jefe de

Servicio y enviado para su aprobación técnica al CAIGGPág. 15

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• PASO N° 6: FORMULAR EL PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORÍA INTERNA

1• Antecedentes de la organización.

2• Antecedentes de la unidad de auditoría interna.

3• Antecedentes estratégicos de auditoría interna.

4• Factores críticos de éxito e iniciativas claves a desarrollar por la unidad de auditoría

interna.

5• Cronograma general para ejecutar el plan estratégico de auditoría interna.




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• PASO N° 7: CONTROLAR Y ACTUALIZAR EL PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORÍAINTERNA

Control del Avance y Resultados:Debe realizarse una supervisión de su ejecución y su impacto en forma adecuada.También puede apoyarse en la información proveniente del Jefe de Servicio y otras

partes interesadas.



El Jefe de Auditoría realizará el seguimiento del Plan Estratégico e informará de los

resultados del control de avance a lo menos una vez al año

Para lo cual enviará al Jefe de Servicio y al Consejo de Auditoría Interna General deGobierno lo siguiente:

Un Informe con los resultados de la implementación de las estrategias del PlanEstratégico de Auditoría Interna.

El Plan Estratégico de Auditoría Interna actualizado y su fundamentación. Pág. 19

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• PASO N° 7: CONTROLAR Y ACTUALIZAR EL PLAN ESTRATÉGICO DE AUDITORÍAINTERNA

Actualizar el Plan Estratégico de Auditoría Interna: Debe revisarse periódicamente yactualizarse si corresponde, a lo menos una vez al año, considerando:



Recordar: En el caso que no se haya hecho cambios, se deberá informar

de aquello por oficio firmado por el Jefe del Servicio

Pág. 20

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Cambios en la estrategia de la

Organización Gubernamental

Nivel de confianza que le da la

organización a la UAI y/o su apoyo

respecto del PGR

Cambios de Gobierno

Cambios significativos de los recursos disponibles

de la UAI

Cambios importantes en las leyes y/o

reglamentos, políticas y procedimientos en la

organización

Reformas

Catástrofe o emergencias producidas ya sea por

fenómenos naturales o por fracasos en el diseño o

implementación de programas

Otros

Se deberán aprobar y comunicar de la misma manera los resultados obtenidos del controlde avance y las actualizaciones (Jefe de Servicio y CAIGG).


Generar internamente en el CAIGG competencias que permitan contar coninstructores calificados.

Gestionar instalaciones físicas (logística) para poder capacitar a la Red deAuditores Internos.

Enfrentar una nueva etapa del Proceso de Auditoría Interna, en la mitad delperiodo de Gobierno.

Principales Desafíos

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Realizar capacitaciones a la Red de Auditores Internos, con recursoslimitados.


Seguir avanzando en el posicionamiento con las autoridades de las institucionesy de las Unidades de Auditoría Interna del Sector Público Chileno.

Contar en el mediano plazo con Servicios Públicos que cuenten con Unidades deAuditoría Interna de clase mundial.

Incrementar el grado de comprensión y relación que existe entre losDocumentos Técnicos del Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno ylas Normas Nacionales e Internacionales de Auditoría Interna.

Lograr que las Unidades de Auditoría Interna agreguen valor a la Administraciónen el corto, mediano y largo plazo.

Principales Oportunidades

Dar a conocer y cimentar sólidamente la Calidad dentro de las Unidades deAuditoría Interna Gubernamental (PAMC), prepararse para el cambio y posibleimplementación en un futuro cercano.

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Dado que la actividad de auditoría interna está fuertemente regulada a nivelnacional e internacional por Normas Profesionales específicas. El CAIGG haadaptado dichas Normas a través de su marco de trabajo y sus documentostécnicos.

En este contexto normativo, el Documento Técnico N°83:

Busca contribuir a que los A.I. gestionen los recursos humanos yfinancieros para el logro de su Misión y Visión, comprometiendoestrategias que principalmente se ajusten a las expectativas del Jefedel Servicio, del CAIGG y otras partes interesadas, agregando valor a laorganización.

Facilita la implementación de la Etapa de Planificación Estratégica enel Proceso de Auditoría Interna.

Contribuye a mejorar la labor que realizan los auditores internosgubernamentales al cumplir con las normas de auditoría interna, tantonacionales como internacionales.

Principales Conclusiones

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Se agradece al BID por hacer posible la participación del Consejo de Auditoría Interna General de Gobierno en este evento.

Agradecimientos

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Gracias por su Atención

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¿Consultas?

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