Upload
others
View
6
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
Fundación Dondé Banco, S.A., Institución de Banca Múltiple
Calle 27 No. 500 por 56 y 58A
Col. Itzimná, C.P. 97100
Mérida, Yucatán.
COMENTARIOS Y ANÁLISIS DE LA ADMINISTRACIÓN
SOBRE LOS RESULTADOS DE OPERACIÓN Y SITUACIÓN FINANCIERA
AL 30 DE JUNIO DE 2014
DE CONFORMIDAD CON LAS DISPOSICIONES APLICABLES A LAS INSTITUCIONES DE CRÉDITO
EMITIDAS POR LA COMISIÓN NACIONAL BANCARIA Y DE VALORES
EN EL ARTÍCULO 180 FRACCIÓN I.
SEGUNDO TRIMESTRE DE 2014
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 2 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
El siguiente informe se basa en los estados financieros internos de Fundación Dondé Banco, S.A., Institución de
Banca Múltiple (el Banco). A continuación se presenta un análisis del desempeño de la administración y la
situación financiera del Banco al 30 de junio de 2014, comparado contra el trimestre terminado el 31 de marzo
de 2014 (1T14).
Al 30 de junio de 2014 (2T14) el Banco no contaba con transacciones relevantes que no hayan sido registradas
en el balance general o en el estado de resultados. Asimismo, no se tienen inversiones de capital que no sean
propias de la operación del Banco.
La información financiera que a continuación se detalla se expresa en millones de pesos, salvo que se indique lo
contrario.
De acuerdo con la Circular Única de Bancos y las disposiciones de la Comisión Nacional Bancaria y de Valores
(CNBV), las cifras están expresadas en pesos nominales.
Aspectos relevantes en los estados financieros al 30 de junio de 2014.
Mediante el oficio 312-1/12675/2013 de fecha 26 de marzo de 2013, el Banco recibió la autorización de la CNBV
para organizarse y operar como Banco. Posteriormente, mediante oficio 513-1/17650/2013 de fecha 23 de
septiembre de 2013, con fundamento en el artículo 46 Bis de la LIC, el Banco recibió la aprobación para iniciar
operaciones a partir del 7 de octubre de 2013.
El 1° de noviembre de 2013, el Congreso mexicano aprobó varias reformas fiscales que entraron en vigor en
enero de 2014. Estas reformas incluyen cambios a la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR), Ley del Impuesto al
Valor Agregado (LIVA) y el Código Fiscal de la Federación (CFF). Estas reformas derogaron la Ley del Impuesto
Empresarial a Tasa Única (LIETU) y la Ley del Impuesto a los Depósitos en Efectivo (LIDE).
El número de clientes activos cerró con 16,232 al 2T14, un 41% más que al final del 1T14 con 11,508. La cartera
de crédito alcanzó los $24, un 17% más que los $20 al 1T14. Dicha cartera está integrada en su totalidad por
créditos al consumo garantizados a través de contratos de crédito simple con garantía fiduciaria.
El resultado del ejercicio al 2T14 fue una pérdida acumulada por un importe menor al millón de pesos ($0.2), lo
que representa una variación a favor del 92% comparado con la pérdida acumulada de $2 del 1T14. El repunte
en los resultados se deriva principalmente de un crecimiento del 111% en los ingresos por intereses, así como
del 106% en otros productos respecto de las cifras al 1T14.
Al cierre tanto del 2T14 como del 1T14, no existía cartera de crédito al consumo vencida y las sucursales en
servicio fueron 22. Los estados de la república mexicana con cobertura de servicios bancarios al 2T14 fueron:
Yucatán y Campeche.
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 3 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
Resultados de la Operación.
Ingresos por intereses.
� Los ingresos por intereses se integran por los rendimientos generados por la cartera de crédito, en función
de los plazos establecidos en los contratos celebrados con los acreditados y las tasas de interés pactadas,
amortización de los intereses cobrados por anticipado, así como los premios o intereses por depósitos en
entidades financieras y reportos.
A la fecha de este reporte, no existen ingresos por: préstamos bancarios, cuentas de margen, inversiones en
valores, préstamos de valores, primas por colocación de deuda, comisiones cobradas por el otorgamiento
inicial del crédito o dividendos de instrumentos de patrimonio neto. Estos conceptos se considerarán
ingresos por intereses cuando el Banco lleve a cabo dichas actividades.
Los $12 registrados como el total acumulado de ingresos por intereses del Banco, provienen de las siguientes
fuentes: (i) de los intereses cobrados por los créditos otorgados en los productos de crédito y (ii) de los
rendimientos producidos por los excedentes de tesorería. El desglose de los ingresos por intereses generados
es: $5 de las operaciones de tesorería y $7 de la cartera de créditos al consumo.
Los intereses se reconocen como ingresos en el momento en que se devengan. La acumulación de intereses
en resultados se suspende al momento que el crédito se encuentra con estatus de pago vencido.
Los intereses ordinarios y devengados durante el período en que el crédito se considere cartera vencida se
reconocerán como ingresos en el momento en que se cobren.
Gastos por intereses.
� Los gastos por intereses consideran los premios, descuentos e intereses por la captación del Banco. A la fecha
de este reporte, no existen gastos por intereses relacionados con: reportos, préstamos bancarios, préstamo
de valores, obligaciones subordinadas, emisión y descuento por colocación de deuda o amortización de
costos y gastos asociados al otorgamiento inicial del crédito. Estos conceptos formarán parte de los gastos
por intereses cuando el Banco lleve a cabo dichas actividades.
Al cierre del 2T14, el costo financiero acumulado, conformado por intereses a cargo por los depósitos a plazo
del público en general y de los depósitos de exigibilidad inmediata, fue menor a un millón de pesos ($0.4),
con un diferencial de 41% respecto del 1T14.
Estimación preventiva para riesgos crediticios.
� El Banco mantiene una estimación preventiva para riesgos crediticios aplicando los criterios establecidos en
las reglas de la CNBV, mismas que aplican a todos los Bancos de México. La administración estima que el
monto de reservas es suficiente para cubrir cualquier pérdida que pudiera surgir tanto de los préstamos
incluidos en su cartera de créditos como de otros riesgos crediticios. La suficiencia de dichas reservas se
revisa mensualmente y se lleva a resultados al constituirse.
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 4 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
La estimación preventiva por riesgos crediticios al 30 de junio de 2014 se calculó conforme a las
modificaciones a las Disposiciones de carácter general aplicables a las instituciones de crédito publicadas en
el DOF del 25 de octubre de 2010 y posteriores modificaciones emitidas por la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público (SHCP) y conforme a la metodología establecida por la CNBV. El saldo acumulado de la
estimación preventiva para riesgos crediticios en el estado de resultados al cierre del 2T14 fue de $1, importe
equivalente al 9.7% de los ingresos netos por intereses. Este saldo se integra por el registro de $0.6 al 1T14,
y el registro de $0.5 en el 2T14, siendo de 16% el diferencial entre los trimestres del año. El saldo acumulado
presenta un incremento de 84% el cual se debe al efecto conjunto del crecimiento de la cartera sucedido
durante el 2T14 y al cambio en la composición de los créditos, donde algunos presentaron más riesgo.
Otros ingresos y gastos de la operación.
� El Banco registró como otros ingresos de la operación la facturación emitida a partes relacionadas, por
concepto de comisión mercantil. El importe registrado fue de $43 para el 2T14 y de $41 para el 1T14. Esto
es una variación del 6% entre los trimestres, con un efecto del 106% en el saldo acumulado.
� Las comisiones y tarifas pagadas, se derivan principalmente del uso de las plataformas de Banxico y de otros
bancos, por operaciones de pago, recaudación y servicios en general, los cuales soportan la operación del
Banco. Estas registraron un crecimiento del 9% entre los trimestres.
� Al cierre del 2T14 y del 1T14, el Banco no generó comisiones por cobrar relacionadas con el otorgamiento,
reestructuración o renovaciones de créditos.
Cuando se presenten, las comisiones cobradas por el otorgamiento inicial de créditos se registrarán como
“Créditos diferidos y cobros anticipados” y se amortizarán como un ingreso por intereses, bajo el método de
línea recta durante la vida del crédito. Cualquier otro tipo de comisiones se reconocen en la fecha en que se
generan, como “Comisiones y tarifas cobradas”.
Las comisiones cobradas por reestructuraciones o renovaciones de créditos se adicionan a las comisiones
que se hubieren originado reconociéndose como un crédito diferido que se amortiza en resultados bajo el
método de línea recta durante el nuevo plazo del crédito.
Gastos de administración.
� El saldo acumulado en gastos de administración al cierre del 2T14 fue de $96. Incurridos en un 88% por
conceptos de índole laboral y el 12% restante en insumos para la operación. Desglosados por trimestre
corresponden a $49 registrados en 2T14 y $47 en 1T14, con un aumento del 3%, relacionado con gastos
inherentes al incremento en la cartera.
Impuestos a la utilidad.
� El Banco está sujeto al impuesto sobre la renta y durante 2013 estuvo sujeto al impuesto empresarial a tasa
única. Para el ISR La tasa impositiva es del 30%. El impuesto diferido se reconoce aplicando la tasa
correspondiente a las diferencias temporales que resultan de la comparación de los valores contables y
fiscales de los activos y pasivos, incluyendo beneficios de pérdidas fiscales por amortizar.
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 5 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
Para el 2T14, el banco reconoció un importe de $2 como impuesto a la utilidad diferido, derivado de un
resultado trimestral favorable. En contraste y derivado de una pérdida como resultado del 1T14, el Banco
registró un beneficio de $0.8 de impuestos a diferir La relación entre las cifras es de 317%, en función de la
mejora en el resultado acumulado.
Resultado del ejercicio.
� El resultado neto al cierre de las operaciones del 2T14 fue una utilidad de $2, a diferencia del 1T14 en el que
se registró una pérdida de $2. La variación positiva del 192% se debió principalmente a que los ingresos por
intereses se han mantenido en un promedio de $2 mensuales durante los trimestres de 2014, así como al
efecto de los impuestos diferidos.
Indicadores financieros de cada periodo:
2T14 1T14 Variación %
Retorno sobre activo (ROAA) -0.06% -0.69% -91.4%
Retorno sobre capital (ROAE) -0.07% -0.84% -91.9%
Resultado sobre la Inversión Operativa Neta (RION) -0.39% -0.59% -33.1%
Como estas cifras se calculan en función de los resultados del Banco, la pérdida acumulada en ambos
trimestres causa el cambio de signo del cociente. No obstante, por el efecto del resultado trimestral neto
positivo en el 2T14, los tres indicadores de rentabilidad presentan variaciones a favor.
Principales cuentas del Balance.
� Disponibilidades. La cuenta de caja incluye todos los depósitos recibidos por los clientes y de las dotaciones
del día por cada una de las sucursales. Al cierre del 2T14 se integran por $4 en caja así como por $1
depositado en Banco de México y en otros bancos. Sin crecimiento respecto del 1T14, representaron el 1.5%
en 2T14 y el 1% en 1T14 de los activos totales.
� Saldo deudor en reportos. Los $256 están constituidos por operaciones a 1 día, en papel Gubernamental y/o
Bancario con tasa de mercado relacionada a las Tasas de Fondeo Diario. Los premios cobrados por reporto
al 2T14 ascienden a $5 y no existen colaterales vendidos o entregados en garantía (pasivo). El monto
señalado constituye un 11% menos que en 1T14 (con $288) e integra el 77% de los activos totales al 2T14.
� Cartera de crédito vigente. Se considera cartera de consumo a los créditos directos, denominados en moneda
nacional, en unidades de inversión o en veces salario mínimo, así como los intereses que generen, otorgados
a personas físicas, derivados de operaciones de tarjeta de crédito, de créditos personales, de nómina
(distintos a los otorgados mediante tarjeta de crédito), de créditos para la adquisición de bienes de consumo
duradero y las operaciones de arrendamiento capitalizable que sean celebradas con personas físicas. La
cartera del Banco cerró al 2T14 con $24, que corresponden al 7% de los activos totales, a su vez compuestos
por contratos de crédito al consumo con $22.5 de capital y $1.5 de sus respectivos intereses. La tasa de
interés mensual pactada para los créditos es del 6.71%. Respecto de los $20 al cierre del 1T14 (6% de los
activos totales), presenta un crecimiento del 17%.
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 6 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
La “Estimación preventiva para riesgos crediticios” se muestra en el balance deduciendo los saldos de la
cartera. Esta representa el 0.6% del total de activos al 2T14 con un aumento del 37% respecto del 1T14.
� Durante los trimestres terminados el 2T14 y el 1T14, el Banco no contaba con cartera de crédito al consumo
vencida. Únicamente se han otorgado créditos que cuentan con una garantía que, en su caso, es enajenada
con consentimiento del acreditado y, en ningún caso los préstamos quedan descubiertos.
A partir de que el Banco decida otorgar créditos no garantizados y/o con montos descubiertos, el saldo
insoluto de los créditos se registrará como cartera vencida de la siguiente manera:
o Cuando se tenga evidencia de que el cliente ha sido declarado en concurso mercantil.
o Cuando sus amortizaciones no hayan sido liquidadas en su totalidad de acuerdo a los términos
contractuales, considerando que:
– Los créditos con amortización única al vencimiento de principal e intereses, a los 30 o más días
naturales en que ocurra el vencimiento.
– En el caso de créditos con amortización única de principal al vencimiento, pero con pago de intereses
periódicos, el total del principal e intereses a los 3 meses de vencido, respectivamente.
– Los créditos cuya amortización de principal e intereses hayan sido pactados en pagos periódicos
parciales, 3 meses de vencida la primera amortización.
– En el caso de créditos revolventes, cuando no se haya realizado el pago de dos períodos de
facturación, o en caso de que el período de facturación sea distinto al mensual, a los 2 meses o más
días naturales de vencidos.
� Otras cuentas por cobrar. Los registros al final del 2T14 reportan $35 por operaciones con partes
relacionadas y $4 de otros deudores diversos. El crecimiento entre los dos primeros trimestres del año fue
del 14%. Respecto de los activos totales la cuenta pasó a ser del 10% en 1T14, al 12% en 2T14.
Los importes correspondientes a los deudores diversos del Banco que no sean recuperados dentro de los 90
días siguientes a su registro inicial (dependiendo si los saldos están identificados o no), se reservan con cargo
a los resultados del ejercicio independientemente de la probabilidad de recuperación.
� Inversiones permanentes por $1. Sin variaciones entre los periodos. Este monto es el registro al costo de
adquisición de la participación del Banco en Cecoban. Corresponde al 0.4% del total de los activos.
� Con origen en los resultados acumulados, el Banco reconoció saldos a favor por concepto de impuestos a la
utilidad diferidos y de PTU diferida al final de los trimestres (equivalentes al 2.3% y al 1.6% del total de los
activos para el 2T14 y 1T14 respectivamente), con un crecimiento del 36% y según se detalla a continuación:
2T14 1T14 Variación
Estimación preventiva para riesgos crediticios 0 0 0
Pérdidas fiscales 3 3 0
Otras diferencias temporales 4 2 2
Impuesto a la utilidad diferido $7 $5 $2
Participación de los trabajadores en las utilidades diferida $1 $1 $0
Total de impuestos diferidos $8 $6 $2
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 7 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) y el Impuesto Empresarial a Tasa Única (IETU) se registran en los resultados
del año en que se causan. Para reconocer el impuesto diferido se determina, con base en proyecciones
financieras, si el Banco causará ISR o IETU y reconoce el impuesto diferido que corresponda al impuesto que
esencialmente pagará. El diferido se reconoce aplicando la tasa correspondiente a las diferencias temporales
que resultan de la comparación de los valores contables y fiscales de los activos y pasivos, y en su caso, se
incluyen los beneficios de las pérdidas fiscales por amortizar y de algunos créditos fiscales. El impuesto
diferido activo se registra sólo cuando existe alta probabilidad de que pueda recuperarse.
De la misma forma, el Banco determina la obligación de la PTU con base en el artículo 10 de la Ley del
Impuesto Sobre la Renta. Un activo por PTU diferida se reconoce cuando es probable generar un beneficio
económico futuro y no existe algún indicio de que vaya a cambiar esa situación de tal manera que dicho
beneficio no se realice como consecuencia de variaciones entre la base contable y la base fiscal que origina
la PTU (diferencias temporales deducibles). Se reconoce una provisión por PTU diferida cuando sea probable
la liquidación en el futuro de un pasivo y no existe algún indicio de que vaya a cambiar esa situación como
consecuencia de variaciones entre la base contable y la base fiscal que origina la PTU (diferencias temporales
acumulables).
� Captación con exigibilidad inmediata. Los $2 registrados al 2T14 y los $2 del 1T14 (0.7% del total de pasivo y
capital contable para ambos periodos), se integran y varían como a continuación se detalla:
Depósitos de exigibilidad inmediata 2T14 1T14 Variación
Ahorro personas morales 0.3 0.9 -67%
Ahorro personas físicas 1.3 0.8 63%
Inversión personas físicas 0.6 0.3 100%
2.2 2.0 10%
Los pasivos por concepto de captación de recursos, a través de certificados de depósito, depósitos a plazo
fijo y pagarés con rendimiento liquidable al vencimiento, se registran tomando como base el valor
contractual de la obligación. Los intereses devengados se reconocen en los resultados del ejercicio como un
gasto por intereses. La tasa pasiva anual en inversión vista para personas físicas, que premia la permanencia,
con plazos de 30, 60, 90, 180, 270 y 360 días, paga el 3.90%, 4.40%, 4.60%, 4.90%, 5.00% y 6.00%
respectivamente. En caso de retiro anticipado paga el 1% anual. Esta última tasa es la que el Banco aplica
sobre promedio mensual de los saldos diarios, para el producto ‘Mi Alcancía’.
� Captación a plazo, público en general. PRLV para personas morales, con plazos de 1 a 360 días, con tasa de
fondeo diario y/o a plazo. El importe de $2 al 2T14 y de $30 al 1T14, está totalizado por la inversión de la
persona moral Fundación Rafael Dondé, IAP (parte relacionada), representando el 0.6% del total del pasivo
y capital contable del Banco al 2T14 y el 9% del total del pasivo y capital contable al 1T14.
Depósitos a plazo 2T14 1T14 Variación
Inversión personas morales 2 30 -93%
� Acreedores diversos y otros compromisos. El 2T14 concluye con un saldo de $35, compuesto principalmente
por obligaciones laborales y fiscales del Banco, así como con algunos de sus proveedores. Estos adeudos
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 8 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
respecto de los $29 registrados al cierre del 1T14 crecieron el 22%. A su vez, dichos saldos corresponden al
11% y al 8% del monto total del pasivo y patrimonio.
� Al cierre tanto del 2T14 como del 1T14, no existían pasivos con costo para el Banco.
� Capital contable.
El capital social autorizado suscrito y pagado del Banco, tanto en el segundo trimestre como en el primer
trimestre de 2014, asciende a $300. Cifra correspondiente al capital mínimo fijo sin derecho a retiro.
Representado por 3,000,000 acciones comunes de la “Serie O”, con valor nominal de $100 cada una,
íntegramente suscritas y pagadas.
Situación financiera, liquidez y recursos de capital.
Al cierre del 2T14 y 1T14, el Banco se encontraba al corriente en el pago de las obligaciones fiscales
correspondientes. Desde su constitución, el Banco no ha tenido inversiones de capital comprometidas.
Liquidez.
La posición de efectivo e inversiones del Banco se determina con base en el crecimiento esperado de la cartera,
los costos y gastos operativos, el pago de impuestos y los vencimientos de pasivos del mes inmediato siguiente
al reportado.
El Banco mantiene activos líquidos en la tesorería e inversiones de inmediata realización, por el importe que
resulte mayor de comparar el saldo en activos líquidos en la tesorería del mes inmediato anterior, con la suma
de: crecimiento de cartera, costos y gastos operativos, pago por vencimientos de pasivos y provisión de
impuestos.
Las operaciones del Banco se mantienen en moneda nacional y bajo las siguientes políticas de inversión de
excedentes:
� Tipos de operación.
Las operaciones en las que se pueden canalizar los recursos son las siguientes:
a) Call Money (interbancario y nivelación).
b) Operaciones de Reporto.
c) Compras de títulos en directo.
� Plazos.
Con base en las necesidades de liquidez del Banco:
a) Para operaciones en reporto se realizan a un plazo de 1 a 3 días hábiles.
b) Para compras de papel en directo, se podrán realizar operaciones a plazo de 1 hasta 360 días.
c) Para Call Money podrán ser:
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 9 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
i. Interbancario de 1 a 180 días hábiles
ii. Nivelación de 1 día hábil
� Montos.
a) No se podrá invertir con contrapartes o emisiones con calificaciones menores de BBB.
b) Se podrá invertir hasta el total del excedente con una sola contraparte o emisión con calificación mayor o igual
a BBB.
c) Asimismo se deberán respetar diariamente los límites por contraparte aprobados a través de las líneas de
crédito otorgadas para estas operaciones por el Comité de Riesgos.
� Instrumentos de inversión.
Los instrumentos en que se puede operar tanto en reporto y/o directo son los siguientes:
a) Títulos bancarios:
i. PRLV’S. Pagaré con rendimiento liquidable al vencimiento
ii. AB’S. Aceptaciones Bancarias
iii. CD’S. Certificados de Depósito
b) Valores gubernamentales:
i. CETES. Certificados de la Tesorería de la Federación
ii. BONDES. Bonos de Desarrollo
iii. IPABONOS. Bonos emitidos por el IPAB
Al cierre del 2T14 y 1T14, el Banco no cuenta con inversiones en reportos con valores distintas a títulos
gubernamentales y solo ha actuado como reportador.
� Fuentes de liquidez y financiamiento.
La principal fuente de liquidez del Banco proviene del repago de los créditos que otorga y de los premios por la
inversión de sus excedentes.
El Banco cuenta con otras fuentes de financiamiento, por medio de captación tradicional a plazo.
� Efectivo e inversiones.
Al cierre de 2T14 el total de activos líquidos fue de $261 y representó el 78% del activo total y para el 1T14 la
suma de los mismos conceptos fue de $293, o el 83% de los activos totales. Este renglón presenta el 11% de
reducción entre trimestres, causado parcialmente por la salida de recursos en la captación a plazo.
Durante los periodos 2T14 y 1T14, el Banco no realizó operaciones de instrumentos financieros derivados.
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 10 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
Administración Integral de Riesgos.
Aspectos cualitativos.
El proceso de administración integral de riesgos de Fundación Dondé Banco comprende el establecimiento de
lineamientos, políticas y procedimientos para la identificación, medición, vigilancia, limitación, control y
divulgación de los distintos tipos de riesgo que enfrenta el Banco en su operación.
Los riesgos discrecionales a los que se encuentra expuesto el Banco son: el riesgo de crédito, el riesgo de liquidez
y el riesgo de mercado. Por otro lado, el Banco enfrenta riesgos no discrecionales derivados de su operación,
dichos riesgos son clasificados como operacionales, entre los que se encuentran clasificados de manera
específica el riesgo tecnológico y el legal.
Las figuras responsables de la administración integral de riesgos y sus funciones generales son:
o El Consejo de Administración. Responsable de aprobar objetivos, lineamientos y políticas para la
administración integral de riesgos, límites globales y mecanismos para la realización de acciones
correctivas.
o El Director General. Responsable de vigilar que se mantenga la independencia necesaria entre la Unidad
para la Administración Integral de Riesgos y las unidades de negocio.
o El Comité de Riesgos. Encargado de administrar los riesgos a los que se expone el Banco y de vigilar que
su operación se apegue a los objetivos, políticas y procedimientos.
o La Unidad para la Administración Integral de Riesgos (UAIR). La cual tiene como objetivo identificar,
medir, vigilar e informar los riesgos cuantificables que enfrenta la institución, así como recabar
información con respecto al probable impacto de los riesgos no cuantificables.
o Auditoría Interna. Tiene entre sus funciones el realizar una auditoría de administración integral de
riesgos al cierre de cada ejercicio.
La finalidad de la administración integral de riesgos es asegurar la operación y la creación de valor en el Banco
manteniendo siempre una clara visión en función del riesgo y rendimiento implícitos en cada una de las
operaciones.
El Banco reconoce a la administración integral de riesgos como un elemento fundamental en su estrategia de
negocios. A través de la administración integral de riesgos, el banco busca no sólo identificar, medir y controlar
los distintos riesgos a los que está expuesto, sino ir más allá y utilizar un entendimiento profundo de la relación
riesgo-retorno para optimizar la rentabilidad del capital invertido.
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 11 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
En función del tipo de riesgo, las metodologías, parámetros y portafolios a los que se aplican son:
� Riesgo de Mercado.
Se define como la pérdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la valuación o sobre
los resultados esperados de las operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales como tasas
de interés, tipos de cambio, índices de precios, entre otros.
Las operaciones sujetas a riesgo de mercado están limitadas conforme a las políticas de administración integral
de riesgos, en las cuales se contemplan operaciones con instrumentos de deuda bancaria o gubernamental con
plazos de vencimiento menores a un año. Por otro lado, se han establecido políticas de riesgo en cuanto a la
calificación de los emisores de títulos negociados en la operación de la tesorería, lo anterior para no aceptar
riesgo emisor con instituciones que cuenten con calificaciones inferiores a grado de inversión.
El método para medir el riesgo de mercado está basado en una simulación histórica, dicho método es
considerado no paramétrico pues está basado en estimar la pérdida potencial del portafolio por variaciones en
los factores de riesgo como pueden ser las tasas de interés, el tipo de cambio, la inflación y los índices accionarios;
lo anterior para calcular el valor en riesgo del portafolio neto.
El análisis de riesgo de mercado incluye escenarios de sensibilidad y estrés, los cuales suponen movimientos
adversos en los factores de riesgo. El seguimiento a los límites específicos de riesgo de mercado se hace
diariamente con base en las cifras de los reportes generados. El análisis de backtesting se lleva a cabo
mensualmente al comparar la posición al fin de mes de las inversiones para simular las ganancias y pérdidas que
a su vez son comparadas con el valor en riesgo (VaR) histórico para verificar que las desviaciones al VaR sean
consistentes con el nivel de confianza utilizado.
� Riesgo de Liquidez.
Definido como la pérdida potencial por la imposibilidad o dificultad de renovar pasivos o de contratar otros en
condiciones normales para el Banco, por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos inusuales para
hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posición no pueda ser oportunamente
enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posición contraria equivalente.
Para mitigar el riesgo de liquidez, el Banco mide, evalúa y da seguimiento al riesgo que resulta de las diferencias
entre los flujos de efectivo proyectados a distintas fechas tomando en cuenta los activos (disponibilidades,
inversiones en valores, cartera de crédito vigente, cuentas por cobrar, bienes adjudicados y activos fijos) y
pasivos (depósitos de exigibilidad inmediata, depósitos a plazo, préstamos interbancarios y cuentas por pagar).
Para la identificación y cuantificación de los riesgos de liquidez se utiliza el siguiente procedimiento:
o Identificar cada instrumento y el cálculo de su precio y flujo.
o Catalogar cada instrumento en un portafolio activo o pasivo.
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 12 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
o Calcular el descalce entre las posiciones activas y pasivas, y someter el análisis a escenarios de
sensibilidad y estrés afectando los factores de riesgo que inciden en la valuación y el costo asociado a los
descalces.
o Elaborar los reportes de riesgo de liquidez.
o Monitorear los límites de riesgo y generar las alertas con base en los criterios contemplados como riesgo
bajo, medio y alto.
Los límites específicos de cada una de las brechas de liquidez se definen con base en un porcentaje de los activos
totales, lo anterior permite dar menor margen de descalce entre activos y pasivos en las brechas de liquidez de
menor plazo en donde los recursos necesarios para fondear un descalce podrían representar mayores pérdidas
por venta anticipada o forzosa de activos.
Los escenarios de sensibilidad y de estrés consideran un aumento en el incumplimiento de los activos de corto
plazo y aumentos en el costo de fondeo de las brechas individuales y la brecha total acumulada.
� Riesgo de Crédito.
Se define como la pérdida potencial de recursos por la falta de pago de un acreditado o contraparte en las
operaciones que realiza el Banco, incluyendo las garantías reales o personales, así como cualquier otro
mecanismo de mitigación de riesgo utilizado por el Banco.
En el proceso de identificación del riesgo de crédito mide, valúa y da seguimiento a la concentración de la cartera
crediticia por tipo de financiamiento, calificación, actividad o sector económico, zona geográfica y acreditado.
Para el control de este tipo de riesgo se realiza el monitoreo de la evolución y el posible deterioro de la cartera
con la finalidad de anticipar las pérdidas potenciales.
En lo que se refiere al riesgo de crédito en operaciones con instrumentos financieros, el Banco controla este
riesgo a partir de la estimación de la exposición, la calidad crediticia de la contraparte, su probabilidad de
incumplimiento, y el valor de recuperación de este tipo de instrumentos.
El motor de cálculo de las pérdidas potenciales por riesgo de crédito funciona a través del modelo fundamentado
en el Credit VaR, el cual mide el riesgo crediticio con un enfoque de portafolio que considera la calidad crediticia
de las contrapartes, así como la exposición al riesgo de cada uno de los acreditados. El modelo permite estimar
tanto la pérdida esperada o reservas preventivas de un portafolio de créditos de manera agregada como la
pérdida no esperada o valor en riesgo de crédito.
Los análisis de sensibilidad y de estrés se toman con base en un deterioro de la probabilidad de incumplimiento
de los acreditados y de igual forma se calcula la pérdida esperada y no esperada bajo esos escenarios.
Adicionalmente, se monitorean indicadores de riesgo tales como la prima por pérdida esperada, la exposición
total sobre el capital básico y la concentración por producto de crédito.
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 13 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
� Riesgo Operacional.
Definición: pérdida potencial por fallas o deficiencias en los controles internos, por errores en el procesamiento
y almacenamiento de las operaciones o en la transmisión de información, así como por resoluciones
administrativas y judiciales adversas, fraudes o robos, y comprende, entre otros, al riesgo tecnológico y al riesgo
legal.
Para la medición del riesgo operacional se han implementado las siguientes acciones:
a) Designación de los funcionarios responsables de las áreas del Banco como personal clave para el seguimiento
y atención de la administración del riesgo operacional; el cual será el responsable de identificar, documentar y
dar seguimiento a la calidad y oportunidad de la información.
b) La definición del “Reporte de Estimación de Niveles de Riesgo Operacional” se elabora por el personal clave
en conjunto con colaboradores de las distintas áreas.
c) Los reportes “Reporte de Pérdida por Riesgo Operacional” y “Reporte de Actualización de Eventos de Pérdida
por Riesgo Operacional” se administran de manera centralizada por la UAIR, la cual ha comenzado a conformar
la base de datos de riesgo operacional histórica dado el reciente inicio de operaciones del Banco.
El cálculo del requerimiento de capital por riesgo operacional se hace con base en la metodología del indicador
básico y consiste en un porcentaje de los ingresos netos anuales y su comparación contra ciertos límites que se
encuentran en función de los requerimientos de capital por riesgo de crédito y de mercado.
o Riesgo Tecnológico.
Se define como la pérdida potencial por daños o fallas derivadas del uso o dependencia en el hardware, software,
sistemas, aplicaciones, redes y cualquier otro canal de distribución de información en la prestación de los
servicios bancarios a los clientes de la institución.
Para la medición del riesgo tecnológico se han realizado diversas acciones que permitirán su medición y
monitoreo, entre los que se destacan:
a) La definición de las políticas, procedimientos, objetivos, fuentes de riesgo, determinación de parámetros, tipos
de riesgo y tratamiento de los mismos.
b) Identificación de los riesgos y controles para definir la base de datos de incidencias de riesgo tecnológico.
c) Definición de los procedimientos a seguir para la actualización de los inventarios de servidores y componentes
de red.
d) Establecimiento de los parámetros necesarios para la evaluación de la vulnerabilidad e implementación de
controles, así como la confidencialidad y protección de la infraestructura.
e) Definición de los modelos de evaluación y medición cualitativa del riesgo tecnológico.
Así mismo, el Banco cuenta con un plan de contingencia en caso de desastre (DRP), a través del cual se garantiza
el resguardo de la infraestructura tecnológica necesaria para dar continuidad a la operación diaria de los puntos
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 14 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
críticos en el menor tiempo posible, en caso de que ocurran eventos que puedan interrumpir el funcionamiento
normal de éste. El plan mencionado se revisa y actualiza anualmente.
o Riesgo Legal.
Determinado como la pérdida potencial, por el incumplimiento de las disposiciones legales o administrativas
aplicables, por la emisión de resoluciones administrativas y judiciales desfavorables, así como por la aplicación
de sanciones en relación con las actividades que lleva a cabo la institución.
Se ha definido junto con el área jurídica la metodología y procedimientos a seguir para el reporte de estimación
de pérdidas potenciales, el cual representa los casos en los que el Banco participa como demandante o
demandada y estima la exposición al riesgo por resoluciones judiciales o administrativas desfavorables.
Actualmente se evalúa la probabilidad de resolución de los litigios en donde el Banco participe como actor o
demandante, de forma tal que proporcione una medida de las posibles pérdidas y permita aplicar las acciones
correctivas necesarias para mitigar su exposición al riesgo.
El área jurídica notifica directamente a la UAIR cuando alguna pérdida se materializa por alguna resolución
judicial o administrativa desfavorable.
Aspectos Cuantitativos
� Riesgo de Mercado.
Riesgo de Mercado Medida 2T14 1T14 4T13
Fundación Dondé Banco Valor en Riesgo (VaR) 1.942 1.587 2.670
Exposición promedio $262,000 $297,000 $283,000
Cifras en miles de pesos
El riesgo de mercado se mide con el modelo de Valor en Riesgo (VaR) el cual contiene los siguientes parámetros:
Parámetros (2T14, 1T14 y 4T13)
Método: Simulación histórica
Nivel de confianza: 99%
Horizonte: 1 día
Días de historia: 252
Simulaciones: 1,000
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 15 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
� Riesgo de Crédito.
Al cierre de junio 2014, el Banco contaba con una cartera total de $24, reflejando un incremento de $4 con
respecto al primer trimestre del 2014. A continuación se muestran los principales indicadores del estado de la
cartera de crédito, su comparativo con el primer trimestre del 2014 y el cierre anual 2013:
Medida 2T14 1T14 4T13
Exposición total 24 20 12
Exposición promedio 23.4 18.7 7
Valor en Riesgo (VaR al 95%) 3.3 2.5 1
Reservas preventivas 2 1.4 1
Exposición total / CB1 * 8.16% 7.01% 4.09%
Prima por pérdida esperada 8.77% 7.58% 7.19%
* CB1 = Capital Básico 1 calculado conforme los establecido en Basilea III
El riesgo de crédito se mide con el modelo Credit VaR, el cual contiene los siguientes parámetros:
Parámetros
Método: Modelo Actuarial
Nivel de confianza: 95%
Número de iteraciones 1,000
Probabilidad de incumplimiento Metodología de acuerdo al tipo de operación
Escenario de sensibilidad +50% en PI*
Escenario de estrés +100% en PI* *PI=Probabilidad de Incumplimiento
� Riesgo de Contraparte.
El riesgo de contraparte en las operaciones de reporto considera la calificación crediticia de la contraparte de la
operación para así asignarle una probabilidad de incumplimiento y calcular la pérdida esperada de cada
operación con base en el monto expuesto. La exposición y el riesgo crediticio asociado al cierre de junio 2014 se
resume y compara con las cifras del trimestre anterior y el cierre anual 2013:
Riesgo Contraparte* 2T14 1T14 4T13
Exposición 256 288 290
Pérdida esperada / Exposición 0.25% 0.26% 0.25%
*El riesgo contraparte considera la posición en operaciones de reporto
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 16 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
� Riesgo de Liquidez.
Al cierre de junio del 2014 se presentaron tres brechas negativas en los plazos de renovación natural de los
pasivos al interior del plazo de 8 a 31 días por 2.9% de los activos totales, al interior del plazo de 5 a 7 años por
el 3.7% de los activos totales y al interior del plazo de más de 20 años por 2.2% de los activos totales.
Periodo 8 a 31 días 5 a 7 años Más de 20 años
2T 2014 (brechas negativas
como porcentaje de activos totales) 2.9% 3.7% 2.2%
1T 2014 (brechas negativas
como porcentaje de activos totales) 2.4% 2.4% 2.6%
4T 2013 (brechas negativas
como porcentaje de activos totales) 2.44% 1% 0%
Las mediciones se encuentran dentro de los límites específicos de riesgo y no representan un riesgo significativo
ya que la institución cuenta con los recursos líquidos suficientes para satisfacer las obligaciones derivadas de los
descalces entre las posiciones activas y pasivas.
Indicador 2T14 1T14 4T13
*CCL (Coeficiente de Cobertura de Liquidez)
8417% 710% 108%
*sin considerar entradas de efectivo
El coeficiente de cobertura de liquidez sin considerar entradas de efectivo fue de 8417% al cierre de junio 2014,
lo que indica que la institución tiene activos líquidos suficientes para cubrir las salidas totales de efectivo
considerando un período menor a 30 días.
� Materialización de riesgos operacionales identificados
Cuando la institución cuente con la autorización para calcular los requerimientos de capital por concepto de
riesgo operacional mediante modelos internos, se informarán las pérdidas y consecuencias que generaría la
materialización de los riesgos operacionales identificados sobre el negocio.
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 17 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
� Información de capitalización
La Unidad para la Administración Integral de Riesgos de Fundación Dondé Banco calcula el índice de
capitalización (ICAP) de manera mensual conforme a la metodología estándar para riesgo de crédito, la
metodología correspondiente para riesgo de mercado y con base en el método del indicador básico para los
requerimientos de capital por riesgo operacional.
El desglose de las cifras de capitalización para el segundo trimestre del 2014, su comparativo con el primer
trimestre del mismo y el último trimestre del 2013 se muestra a continuación:
Período 2T14 1T14 4T13
Requerimiento por Riesgo de Mercado 0.75 0.74 .57
Requerimiento por Riesgo de Crédito 5.86 4.85 3.66
Requerimiento por Riesgo Operacional 0.66 0.54 .30
Requerimiento total 7.27 6.13 4.53
Capital Neto 294.070 292.817 294.269
ICAP 323.84% 381.72% 522.61%
Cifras en millones de pesos
Políticas de capitalización
El capital social del Banco al cierre del 1T14 y del 4T13 fue de $300 lo que representó el 85% y el 89% del total
de capital contable respectivamente. El capital contable quedó en $292 para el 1T14 y en $290 para el 4T13. La
pérdida acumulada del 1T14, fue de $2, lo que representa una reducción del 75% respecto de la pérdida
acumulada al 4T13, que fue de $10.
En términos de la LIC, el Banco debe constituir el fondo de reserva de capital separando el 10.0% de sus utilidades
de cada ejercicio para constituir la reserva legal, hasta alcanzar una suma igual al 100% del importe del capital
social pagado.
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 18 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
Control Interno.
El Banco cuenta con un Sistema de Control Interno que ha sido estructurado con base en los objetivos y
lineamientos establecidos por el Consejo de Administración, y que atiende las disposiciones emitidas por las
autoridades regulatorias en esa materia, el cual establece el marco general de control interno dentro del cual
opera el Banco, con el objeto de proporcionar una seguridad razonable en relación al cumplimiento de objetivos
de eficiencia y eficacia de las operaciones, confiabilidad de la información financiera y el cumplimiento de la
regulación aplicable.
El Sistema de Control Interno cuenta con los siguientes documentos rectores, los cuales han sido debidamente
aprobados por el Consejo de Administración:
o Código de ética y conducta;
o Políticas contables;
o Políticas para el adecuado empleo y aprovechamiento de los recursos humanos, materiales y tecnológicos;
en el uso, seguridad y confiabilidad de la información; y en el debido cumplimiento de la normatividad
externa e interna.
o Manuales para la operación de las distintas áreas que integran el Banco, en las que se detallan las políticas,
procedimientos y controles.
La estructura organizacional del Banco está apoyada en principios de independencia, segregación y delegación
de funciones y responsabilidades.
El Banco cuenta con una Dirección General Adjunta de Contraloría, encargada de vigilar el desempeño cotidiano
y permanente de las actividades relacionadas con el establecimiento y actualización de medidas y controles que:
o Coadyuven al cumplimiento de regulación y la normatividad interna;
o Permitan que las operaciones se realicen conforme a las políticas y procedimientos establecidos y con
estricto apego a las disposiciones legales aplicables;
o Propicien el correcto funcionamiento de los sistemas de procesamiento de información conforme a las
políticas de seguridad, así como la elaboración de información precisa, íntegra, confiable y oportuna;
o Preserven la seguridad de la información generada, recibida, transmitida, procesada o almacenada por el
Banco;
o Tengan como finalidad el verificar que los procesos de conciliación entre los sistemas de operación y
contables sean adecuados.
Adicionalmente cuenta con el área de Auditoría Interna independiente, que supervisa el adecuado
funcionamiento del Sistema de Control Interno.
El Banco tiene establecido un Comité de Auditoría que conformado por miembros del Consejo de Administración,
y que asiste a éste en la supervisión de los estados financieros y en el adecuado funcionamiento del Sistema de
Control Interno. El Comité sesiona cuando menos trimestralmente.
Fundación Dondé Banco, S A I B M
Página 19 de 19
Comentarios y Análisis de la Administración, 2° Trim. 2014
“Los suscritos manifestamos bajo protesta de decir verdad que, en el ámbito de nuestras respectivas funciones,
preparamos la información relativa al Banco contenida en el presente reporte trimestral, la cual, a nuestro leal
saber y entender, refleja razonablemente su situación”.
____________________________________
Fernando Francisco Miguel Álvarez del Río
Director General
_______________________________________ ___________________________________
Roberto Requejo Jiménez Lorena Cruz Vega
Director General Adjunto de Administración y
Finanzas
Director General Adjunto de Contraloría
_____________________________________
José Manuel Sánchez Castro
Director de Auditoría