¿Cómo resolver un ejercicio de gastos financieros?

CONTABILIDAD BANCARIA

En la cuenta de ahorro corriente existe un depósito de Q28,000.00,al 28 de febrero del presente año. El banco capitaliza los interesesbimestralmente a una tasa del 3.25% anual, calcule y registre los interesesal vencimiento del segundo bimestre del año, en el supuesto que el cuentahabiente no se presenta a capitalizar sus intereses. Retengasimultáneamente el I.S.P.F.

Posteriormente el cuenta habiente se presenta a cobrar en efectivo el valorneto de los intereses que devengó su cuenta de ahorro durante el segundobimestre de este año.

Lo primero que debemos hacer es calcular el interés.

Recordemos que la formula para el interés es:

I = p * i * n

DONDE:

I = INTERÉS

P = CAPITAL

n = TIEMPO

i = TASA DE INTERÉS

Utilizando la formula del interés, sustituimos valores.

I = P * i * n

I = 28,000 * 0.0325 * (31 días marzo + 30 días de abril = 61 días) 61/365.

I = 152.08

Entonces tenemos que el interés es de Q152.08.

Ahora calculamos el I.S.P.F del 10%.

Q152.08 * .1 = Q15.21.

Con los datos anteriores podemos realizar nuestras partidas.

PRIMERO: realizamos la partida del registro de los intereses.

P#1 30 abril de 2013

701101 INTERESES

701101.01 Obligaciones depositarias

701101.0102 Depósito de ahorro 152.08

301102 DEPÓSITOS DE AHORRO

301102.01 Ahorro Corriente

301102.0101 Del público 152.08

152.08 152.08

Segundo: realizamos la partida de los productos financieros.

P#2 30 abril de 2013

301102 DEPOSITOS DE AHORRO

301102.01 Ahorro Corriente

301102.0101 Del Público 15.21

305101 OBLIGACIONES INMEDIATAS

305101.06 Retenciones

305101.0603 Impuesto sobre productos financieros 15.21

15.21 15.21

Recordemos que el enunciado dice que el cuenta habiente no se presentaa capitalizar sus intereses. Recordemos que los intereses netos son elinterés menos los productos financieros (Q152.08 – Q15.21 = Q136.87)

TERCERO: Capitalizamos los intereses.

P#3 30 abril de 2013

301102 DEPÓSITOS DE AHORRO

301102.01 Ahorro Corriente

301102.0101 Del Público 136.87

301199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR

301199.01 Interés

301199.0102 Depósitos de ahorro 136.87

136.87 136.87

Posteriormente se presenta el cuenta habiente a cobrar en efectivo elvalor neto de los intereses devengados. (Q136.87)

CUARTO: Pagamos los intereses.

P#4 XX mayo de 2013

301199 GASTOS FINANCIEROS POR PAGAR

301199.01 Interés

301199.0102 Depósitos de ahorro 136.87

101101 CAJA

101101.01 Caja principal 136.87

136.87 136.87