Gestión Presupuetaria I II

[ FACULTAD ECONOMÍA Y NEGOCIOS | DEPARTAMENTO DE CONTROL DE GESTIÓN Y SISTEMAS DE LA INFORMACIÓN ]

Gestión Presupuetaria I & II

Alfonso González

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Objetivo del curso

• Entender el valor de los presupuestos como instrumento clave parael control de gestión y la ejecución de la estrategia.

• Familiarizarnos con el proceso de planificación, ejecución y controlde los presupuestos.

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Modelo de Visión Global de Control de Gestión

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¿Nos son realmente útiles los presupuestos?

¿Qué recoge un presupuesto?

¿Cuál es el objetivo de la realización de un presupuesto?

El presupuesto como herramienta de control de gestión

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PLANIFICACION

Inicio y participación

Implementación

Timming

CONTROL

Revisión

Retribución

Flexibilidad

OBJETIVOS PRINCIPALES DEL PRESUPUESTO

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OBJETIVOS SECUNDARIOS DEL PRESUPUESTO

Coordinación

Comunicación

Delegación

Aprendizaje

Motivación

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¿Cuáles son la críticas más comunes a los presupuestos?

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Requisitos de la planificación presupuestaria

Si queremos que los planes y presupuestos se conviertan en una importante

herramienta de control de gestión debe conseguirse:

1. Que la política de planificación proceda de la alta dirección, es básico que el

resto de la organización vea la máxima implicación de la dirección en el proceso.

2. Que las cifras significativas del presupuesto provengan del mayor número de

escalones posibles de la organización, es decir, elevada participación en la

elaboración para incrementar el compromiso.

3. Que las magnitudes en tiempo y dinero sean significativas para llegar a

conclusiones operativas y tomar decisiones.

4. Que se tenga diseñada una estructura de centros de responsabilidad con un

reflejo idéntico sobre el presupuesto para el posterior análisis de los resultados.

5. Es importante un análisis cualitativo de la actuación de los responsables por que

el cuantitativo puede ser insuficiente.

6. Que se produzcan revisiones del ejercicio presupuestario para tener siempre

objetivos retadores.

¿Cómo evitar estas críticas?

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¿Cuáles son la críticas más comunes a los presupuestos?

¿Cómo es el proceso presupuestario en mi organización?

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1.- Importancia que la DG le da al presupuesto.

2.- Grado de participación

3.- Grado de consenso / negociación

4.- Miedo a las metas.

5.- Seguimiento y revisión del presupuesto.

6.- Aprendizaje.

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El presupuesto como herramienta estratégica

El presupuesto es una herramienta de planificación y control, expresado en unidadesmonetarias, que permite prever y controlar el desarrollo de las actividades de unaorganización en un período de tiempo (Cuantificación de recursos).

Existe una íntima relación del presupuesto con el planeamiento estratégico

Traducir la

Estrategia

en términos de

operación

Alinear el presupuesto

con la estrategia

Monitorizar y

Aprender

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• Distribuir recursos entre divisiones, entre proyectos

• Proveer de una guía de gasto

• Comunicar prioridades

• Identificar incertidumbre y riesgos

• Dotar de un sistema de alerta temprana

• Evaluar el rendimiento de las personas y

compensarles

¿A que nos ayudan los presupuestos en las organizaciones?

En definitiva, los presupuestos permiten adelantarnos a los acontecimiento,

tratando de evitar sorpresas indeseada. A ningún directivo le debe agradar no

tener una idea más o menos cierta de cuál puede ser el beneficio que puede

esperar obtener a final de ejercicio.

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CASO HALA MADRID

¿Cuál es la estrategia del Real Madrid?

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GANAR

PATROCINIO

AFICIONADOSFICHAJES MARCA

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Ser el mejor club de fútbol del siglo XXIVISION

DESARROLLAR VALOR DE MARCA

AREA DEPORTIVA

LOGROS DEPORTIVOSIngresos por estadio

AREA CORPORATIVA AREA MARKETING

COMERCIALIZACIÓN DE LA MARCAPatrocinioDerechos de imagen Uso de la marcaPublicdadTecnologia

AREA PRESIDENCIA

Optimizar rentabilidad de las instalaciones

Rigor Financiero

Maximizar ingresos

Ampliar oportunidades

de ingresos

Ingresos por mayor valor al

cliente

PATROCINADORES MEDIO DE COMUNICACIONAFICIONADOS

SOCIOSPEÑAS

SEGUIDORES

Expandir la base de seguidores (USA, ASIA)Identificación SOY del MADRID

Desinversión en activos no rentables

Control de Gastos

Desarrollo de valores del club

Desarrollo de Instalaciones e infraestructuras

Profesionalización organización

Valores en todo el colectivo (jugadores/ejecutivos)

Adecuación estructura

organizativa Sistema retributivo(jugadores/ejecutivos)

RM TVRM.comWiFI

REAL MADRID C.F.

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AREA DEPORTIVA

AREA CORPORATIVA

AREA MARKETING

AREA PRESIDENCIA

FútbolBasquetbolCentro Médico

Planeación y controlAsuntos legalesFinanzas y AdmónRRHH, OrganizaciónTecnología y Sistemas

Comercial y MarketingMerchandising y LicenciasNuevas TecnologíasDesarrollo Internacional

Admón CapacidadUso instalacionesMiembrosInfraestructurasEventosRREE

Bajemos la estrategia a la Areas del Club

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AREA DEPORTIVA

Optimizar gastos del

área

Rentabilizar inversión en

jugadoresCostes del área

Maximizar ingreso s del

estadio

Calidad percibida por

cliente interno / externo Calidad percibida

Optimizar la cantera

% de novatos en el equipoNº partido de novatos en partidos oficiales% de jugadores promovidos a equipos superioresNº de competiciones ganadas

Desarrollo valores Real

Madrid

Nº tarjetasNº sanciones del club

Ingresos ventas/transferencia jugadoresDesviación del presupuesto en relación al salario de los jugadores

Ingresos del área

Maximizar la rentabilidad

deportiva Nº de competiciones ganadasIdentificar

joyasDesarrollar

joyas


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área

Costes del área

Maximizar asistencia al

campo Cesión de abono entre socios

Optimizar admón de capacidad

% Promedio capacidad vendidaBoletos vendidos a no socios

Minimizar venta boletos venta taquilla

Venta taquilla/Venta total

Maximizar venta boletos

áreas VIP

Qd boletos VIP vendidospara la temporada

Minimizar periodo espera

Tiempo espera compra boleto

Optimizar cuentas por cobrar sb

paquetes de boletos

Tasa de incobrables de paquetes de la temporada% de dueños de paquetes de temporada con débito

Minimizar incidentes en

mostrador, palco, VIP

Nº incidentes


Maximizar ingresos por

estadio

Comprar de partidos a socios

AREA CORPORATIVA

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AREA PRESIDENCIA


área

Costes del área

Maximizar ingreso s del

área

Gira asiática de pretemporada

EventosCapacidad Estadio


Remodelación del Estadio

Incrementar participación en

eventos

Nº asientosNº Palcos

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AREA MARKETING


área

Costes del área

Maximizar ingreso s

Ampliar la base de licencias y

tiendas

Ingresos merchandisingIngresos derechos imagenIngresos licencias


Desarrollar canales de

comunicación

TVRadio Internet

Apertura de nuevos mercado s

internacionales

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CASO HALA MADRID

¿Cuál es la estrategia del Real Madrid?

¿Cuáles son los riesgos de esta estrategia?

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ESTRATEGIA Y PLANIFICACIÓN PRESUPUESTARIA

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¿Es esta la estrategia del Real Madrid?

¿Qué estrategia representa este presupuesto?


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¿Qué os parece la partida de Ingresos de Mkt?


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¿Responde esta situación al rigor financiero?

¿Es esta un situación aceptable para el Real Madrid?


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¿Qué ocurre con la estrategia de promesas?


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¿Qué decisión tomamos?


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¿Cuáles son las aspiraciones deportivas?


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¿Qué os parece el patrocinio de BetWin?

¿Qué hay de la retribución del responsable de Mkt?

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¿Capitalizamos los contratos?

¿Qué ventaja tiene la Amortización acelerada?

o ¿Amortizamos aceleradamente?


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Conclusión

Una mala práctica en el uso de los presupuestos restavalor a una excelente herramienta de Control deGestión

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MUCHAS GRACIAS POR SU ATENCION

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