GRAL. ENRIQUE ESTRADA , ZAC. 2008 · 2018. 4. 11. · RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008 GRAL. ENRIQUE ESTRADA, ZAC. CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

GRAL. ENRIQUE ESTRADA , ZAC.

2008

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008

GRAL. ENRIQUE ESTRADA, ZAC.


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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 7

RESULTADO DEL EJERCICIO ................................................................................................................................. 9

BANCOS ............................................................................................................................................................... 11

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 12

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 13

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 18

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 19

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 23

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 23

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 25

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 27

FONDO REGIONAL ............................................................................................................................................... 28

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 29

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 29

6. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 30

REVISION DE LA OBRA PUBLICA ......................................................................................................................... 30

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 31

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 33

PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES .................................................................................................................... 34

PROGRAMA FONREGION ..................................................................................................................................... 35

PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO)...................................... 36

PROGRAMA CONVENIDO CON LA CONGREGACIÓN MARIANA TRINITARIA ............................. 37

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 38

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 39

7. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 41




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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 2

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

16

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

-

Solicitud de Aclaración 1

Subtotal 22

Acciones Preventivas

Recomendación2 22

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 22

TOTAL 44




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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio General Enrique Estrada, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.




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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2008 por un monto total de $17,865,637.59, los cuales se encuentran conformados por $11,707,932.09 de Ingresos Propios y Participaciones con un alcance de revisión de 90.51%. Además de $4,156,818.00, de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $2,000,887.50 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión a Ingresos son los siguientes:

Resultado AF-01, Sin Observación Se verificó que los ingresos que aparecen en los estados financieros del municipio representan operaciones efectivamente realizadas, son depositados de manera íntegra y oportuna y cumplen con la normatividad aplicable, salvo las observaciones que se mencionan enseguida.

Resultado AF-02, Observación AF-01 Derivado de la revisión realizada a la información presentada por el municipio con respecto a la expedición y renovación de licencias para la venta de bebidas alcohólicas se encontró lo siguiente:

1. El municipio cuenta con 143 licencias para venta, distribución y consumo de bebidas alcohólicas, de las cuales 7 fueron permisos eventuales y 136 licencias fijas, de las cuales 71 fueron renovadas en tiempo en el mes de diciembre de 2007, 14 en enero de 2008, 46 en febrero 2008, 2 en marzo 2008, 2 en abril 2008 y 1 en junio de 2008, sin embargo el ente auditado no instruyó el procedimiento de clausura temporal y/o definitiva de aquellas que son presentadas posterior al 30 de marzo del ejercicio sujeto a revisión, como lo establece el artículo 107 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas.

2. Se observaron diferencias en el cálculo de los ingresos por concepto de renovación de licencias por un importe de $9,878.27, en virtud de que se omitió en la recaudación de los permisos eventuales el cobro relativo a la tarifa adicional por día de permiso y además porque al realiza cambio de propietario no se cobró lo correspondiente a la renovación cuando ésta no había sido cubierta en el año.

3. Se observó que el municipio no cobro lo correspondiente al 10% por consumo en el establecimiento de bebidas alcohólicas por un importe de $5,563.00.

4. El ente auditado dejó de cobrar un importe de

AF-08/12-001 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas en vigor, a los CC. C.P. Raúl de Luna Tovar y T.S.U.I. José Concepción Caldera Armenta, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales, del 1° enero al 31 de diciembre de 2008 respectivamente, por no vigilar el correcto cobro de las solicitudes de revalidación y pago oportuno de los derechos por venta, distribución, almacenaje y consumo de bebidas alcohólicas, no imponer las sanciones establecidas en la Ley de la materia, por no instruir el procedimiento de clausura temporal y/o definitiva según corresponda y además de desatender la Recomendación AF-07/12-012 realizada en el Informe de Resultados del ejercicio 2007 por esta Entidad de Fiscalización Superior. Lo anterior con base en

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.




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INGRESOS


$772.10, por concepto de 5% de Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas. Cabe señalar que esta observación es como consecuencia del punto anterior.

5. No se realizó el cobro de sanciones por presentación extemporánea de la renovación de licencias, lo cual asciende a $10,147.50.

Cabe aclarar que en el Informe de Resultados correspondiente al ejercicio anterior, se incluyó una observación similar, para lo cual se omitió la acción número AF-07/12-012, en la cual se recomendaba aplicar las sanciones por concepto de presentación extemporánea en la renovación de licencias y por no instruir el procedimiento de clausura temporal y/o definitiva según corresponda, sin embargo no fue atendida.

lo previsto en los artículos 61, 62, 63, 95, 105, 106, 107 y 108 de la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas, así como en el artículo 47 de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV y 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 5 fracciones I y XX de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

AF-08/12-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, en lo sucesivo aplicar las disposiciones legales establecidas en la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas vigente, entre las cuales se incluye la aplicación de sanciones por concepto de presentación extemporánea en la renovación de las licencias en esta materia, así como instruir el procedimiento de clausura temporal y/o definitiva, según corresponda. Además de efectuar el cobro del 10% adicional en aquellos locales o establecimientos en que se expenden bebidas alcohólicas para su consumo dentro de los mismos y realizar el cobro de los derechos e impuestos conforme a lo establecido en la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas. Todo lo anterior con fundamento en los artículos 61, 62, 63, 95, 105, 106, 107 y 108 de la mencionada Ley de Alcoholes, así como en el artículo 47 de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV y 96 fracciones I y III de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-08/12-003 Solicitud de Intervención del órgano Interno

Se solventa y se le dará seguimiento.




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INGRESOS


de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado imponga las sanciones que corresponden, efectúe las clausuras temporales y/o definitivas a que haya lugar de conformidad a la Ley Sobre Bebidas Alcohólicas para el Estado de Zacatecas. Por otra parte corroborar el cumplimiento a lo establecido en la Ley de Hacienda del Estado referente al cobro de dichos derechos e impuestos; informando a la Auditoría Superior del Estado de los Resultados obtenidos.

Resultado AF-03, Observación AF-02 Derivado de la revisión a los ingresos generados por el cobro de Impuestos sobre Adquisición de Inmuebles, se detectaron tres recibos de ingresos con los folios 24773, 24774 y 24775 a nombre de Valeria Campos de Reyes, en los cuales se aplicó un descuento del 50% del avalúo catastral que asciende en su conjunto a un importe de $9,204.61, situación que no se encuentra prevista en la Ley de Ingresos Municipal ni ningún otro ordenamiento legal. Por su parte el ente auditado a través del encargado del cobro del Impuesto Predial el C. Arq. Erick García Rivera, menciona en solventación presentada que fue por instrucciones del Presidente Municipal, sin embargo no exhibió evidencia que respalde su dicho.

AF-08/12-004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal por la cantidad de $9,204.61, correspondiente a condonaciones al entero en el Impuesto del 2% Sobre Adquisición de Bienes Inmuebles, las cuales no están contempladas en la Ley de Ingresos del Municipio ni ningún otro ordenamiento legal, observándose incumplimiento a lo establecido en los artículos 13, 24, 63 y 82 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas, 74 fracciones III, V y VII, 93 fracción II y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.

Solventa




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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, fue por $19,487,682.01, los cuales se encuentran conformados por $11,440,243.29 de Gasto Corriente con un alcance de revisión de 31.13%. Además de $1,225,227.80 de Obra Pública, $4,903,715.32 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $1,918,495.60 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física de la Obra. Los resultados obtenidos de la revisión al rubro de Egresos son los siguientes:

Resultado AF-04, Sin Observación Se verificó que los egresos contabilizados en los estados financieros del municipio reflejan operaciones efectivamente realizadas, así mismo se constató que las erogaciones efectuadas cuentan con su respectivo soporte documental y se encuentran registradas contable y presupuestalmente, también se comprobó que las erogaciones corresponden a las actividades propias del municipio, con excepción de las observaciones que se mencionan enseguida:

Resultado AF-05, Observación AF-03 En atención y derivado del seguimiento realizado a la demanda interpuesta por la C. Maricela Arteaga Domínguez, Regidora del H. Ayuntamiento Municipal de General Enrique Estrada, Zac., en contra del C. Raúl de Luna Tovar, Presidente Municipal de ese lugar, en donde denuncia actos ilegales cometidos por el Presidente Municipal, Raúl de Luna Tovar, en el sentido de que distorsionó arbitrariamente y abusando de su puesto los acuerdos del H. Ayuntamiento, y una vez analizados estos se pudo corroborar que los incrementos autorizados en las actas de cabildo de fecha 30 de enero, 7 de febrero y 21 de febrero de 2008, así como del análisis de la Plantilla de Personal del 4° trimestre de 2007 y las nóminas de las quincenas correspondientes al periodo del 1° de enero al 30 de abril de 2008, no fueron realizados tal y como se autorizaron, observándose que a algunos se les incrementó más de lo autorizado por un importe total de $28,897.00 y a otros se les aumentó un porcentaje menor al acordado.

AF-08/12-005 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante los órganos competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas en vigor, a los CC. C.P. Raúl de Luna Tovar y T.S.U.I. José Concepción Caldera Armenta, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales, del 1° enero al 31 de diciembre de 2008 respectivamente, por efectuar incrementos en exceso en los sueldo de los servidores públicos sin justificación, en virtud de que el municipio no contaba con suficiencia presupuestal para afrontarlos, así como por no apegarse estrictamente a los acuerdos autorizados en las actas de Cabildo de fecha 30 de enero, 7 de febrero y 21 de febrero de 2008, en donde el H. Ayuntamiento aprobó los incrementos al salario para los trabajadores. Lo anterior con base en lo previsto en los Artículos 74 fracción VIII, 75 fracción I y 96 fracción I,





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EGRESOS


Es conveniente mencionar que el rubro de Servicios Personales presentó desfase presupuestal por el orden de $128,310.50 que represente el 1.97% de lo ejercido. A lo cual el municipio manifiesta mediante oficio número 35 suscrito por T.S.U. I. José Concepción Caldera Armenta de fecha 10 de septiembre de 2009 lo siguiente: "Los incrementos autorizados por el Honorable Ayuntamiento del cual forma parte la Regidora Maricela Arteaga Domínguez, fueron conforme a la homologación de puestos y funciones por lo que no se aplico el 10% a todos y a los empleados que se les incrementó un poco más del 10% se les consideró porque tenían un sueldo muy bajo, sin embargo esto fue mencionado y autorizado en las reuniones de cabildo donde se trató dicha situación. En reuniones posteriores a la autorización, se mostraron los sueldos una vez modificados y se les notificó a los regidores mediante la presentación de las plantillas de personal”. Sin embargo el municipio no presenta las autorizaciones del el H. Ayuntamiento, que se mencionan en su argumento, así mismo se observó que dentro de los servidores públicos beneficiarios se encuentra personal de primer nivel, la cual contraviene lo manifestado por el municipio, mismos que se detallan a continuación:

Nombre del Servidor Público

Puesto

Incremento de más en relación a lo autorizado en %

Incremento mensual no autorizado

Incremento Anual no autorizado

C.P. Raúl De Luna Tovar

Presidente Municipal

6.26% 1,387.10 16,645.20

C. Jesús Armenta Macías

Síndico Municipal

8.25% 1,207.00 14,484.00

Lic. Samuel Montoya Álvarez

Asesor Jurídico

156.75% 7,837.50 94,050.00

Total 125,179.20

179, 181, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio y Artículo 5° fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios del Estado de Zacatecas.




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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, obtuvo como resultado del ejercicio 2008 un Déficit por el orden de $1,622,044.42, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, situación que se explica en función de la existencia al inicio del ejercicio.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-06, Observación AF-04 El municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, presentó un saldo en caja de $44.00 al 31 de diciembre de 2008 según su Estado de Posición Financiera. Derivado de la revisión realizada en auditoría de campo se observa que el municipio en 2009 tiene 3 fondos fijos asignados a las áreas de Catastro y Agua Potable por $300.00 cada uno, así como uno al área de Tesorería por $20,000.00, habiéndose verificado en el arqueo del Fondo Fijo de Tesorería realizado el día 31 agosto de 2009 que contaba con efectivo por $6,979.10 más $37,881.36 en documentación comprobatoria de gastos, sumando un total de $44,860.46, lo cual denota un inadecuado manejo del citado Fondo, debido a que independientemente de cuanto había sido erogado con dichos recursos siempre se reponía por $20,000.00, lo cual ocasionaba que este fuera incrementándose. Cabe señalar que los 3 Fondos si cuentan con pagaré a nombre del encargado de cada fondo por el importe establecido.

AF-08/12-006 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal en lo sucesivo implementar medidas de control que permita el adecuado manejo de los Fondo Fijos, asimismo realizar las reposiciones de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles para sufragar gastos menores, realizando en consecuencia los registros contables correspondiente a fin de que el Estado de Posición Financiera se refleje el importe total de los fondos, en el rubro de Caja.


AF-08/12-007 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones que le permitan verificar que el ente auditado implemente medidas de control que permita el adecuado manejo de los Fondo Fijos, asimismo vigilar que las reposiciones se realicen de manera oportuna, de tal forma que siempre se cuenta con recursos disponibles para sufragar gastos menores, realizando en consecuencia los registros contables correspondiente a fin de que el Estado de Posición Financiera refleje la situación real de dicho rubro, así mismo deberá informar de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.




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BANCOS


Resultado AF-07, Sin Observación La cuenta de Bancos presentó un saldo en su Estado de Posición Financiera de $977,546.10 al 31 de diciembre de 2008, integrado en 11 cuentas bancarias a nombre del municipio, habiéndose verificado que el Ente Fiscalizado realiza en tiempo y forma los depósitos a las cuentas en mención, expide los cheques mediante el uso de firmas mancomunadas, se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no se detectaron cheques firmados en blanco, por lo que no hubo observaciones que hacer constar.




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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-08, Observación AF-05 El municipio de Gral. Enrique Estrada, Zac. presenta un saldo en la cuenta de Deudores Diversos al 31 de diciembre por $105,037.95, de los cuales $17,331.75 (16.50%) corresponde a préstamos a Empleados de Base otorgados por la actual Administración y $87,706.20 (83.50%) relativo a un préstamo otorgado al Patronato de la Feria registrado en Otros Deudores. Respecto a los Empleados de Base se observó que de dicho importe lo integra 4 trabajadores, los cuales todos tienen documento mercantil que permita su recuperación. Respecto al saldo de Otros Deudores se observó que corresponde a préstamos otorgados al Patronato de la Feria, cabe mencionar que según acta de cabildo número 13 de fecha 7 de febrero de 2008, se menciona “…con respecto al tema de la próxima Feria se plantea que se realice un préstamo al Patronato de la Feria para continuar con sus actividades de organización, por ocasión única se aprueba la autorización del préstamo al Patronato de la Feria", sin embargo es importante mencionar que dicho préstamo no ha podido ser recuperado debido a que dicho Patronato fue defraudado, motivo por el cual éste presentó denuncia identificada con el número de averiguación previa no. 117/III-08 por el delito de Fraude en contra del C. Manuel González González (Promotor Artístico), por la cantidad de $95,000.00, dicha denuncia fue turnada a la Procuraduría General de Justicia del Estado de Guadalajara, Jal., para su colaboración debido a que el denunciado tiene domicilio en ese entidad.

AF-08/12-08 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, continuar con la recuperación de los préstamos que se encuentren pendientes, así como darle seguimiento a la Demanda interpuesta en contra del C. Juan Manuel González González a fin de que se pueda recuperar los recursos erogados en calidad de préstamo al Patronato de la Feria. Así mismo se recomienda abstenerse de otorgar nuevos préstamos, en virtud de que los recursos públicos tienen fines específicos definidos en los programas y presupuestos del ente auditado. Lo anterior con fundamento en los artículos 177 y 181 de la Ley Orgánica del Municipio. Se dará seguimiento en revisiones posteriores.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-08/12-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación para que la Administración Municipal continué con las gestiones de cobro correspondientes para la recuperación de los préstamos otorgados, así como vigilar que se dé seguimiento a la demanda interpuesta en contra del C. Juan Manuel González González a fin de que se pueda recuperar los recursos erogados en calidad de préstamo al Patronato de la Feria y de igual se abstenga de otorgar nuevos préstamos. Por todo lo anterior deberá informar de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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ACTIVO FIJO


Resultado AF-09, Sin Observación El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2008 fue por $4’441,897.47, el cual incluye $91,728.62 correspondiente a incorporaciones omitidas en el ejercicio 2007. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $1’547,504.91, de las cuales $1’051,053.91 (67.92%) se realizaron con Recursos Propios, $415,751.00 (26.86%) con Recursos Federales y $80,700.00 (5.22%) con recursos de Otros Programas.

Resultado PF-01, Observación PF- 01. En el ejercicio 2008, el municipio realizó adquisiciones con Recursos Federales por un monto de $415,751.00, de los cuales $66,751.00 provienen de recursos de Fondo III, correspondientes a equipo de cómputo y comunicación, maquinaria y equipo agropecuario, industrial y de construcción y equipo de comunicación y vehículos; dichas adquisiciones fueron incorporadas al Activo Fijo con el correspondiente incremento en el Patrimonio del municipio. Asimismo se realizaron adquisiciones por un importe de $349,000.00 con recursos provenientes del Fondo IV, correspondientes a equipo de cómputo y bienes inmuebles; mismas que fueron incorporadas al Activo Fijo con el correspondiente incremento en el Patrimonio del municipio, a excepción de la adquisición del sistema de facturación, recaudación y cobranza para el Sistema de Agua Potable por $70,000.00.

PF-08/12-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que las adquisiciones de Bienes Muebles realizadas con recursos provenientes del Fondo IV, no incorporadas en el ejercicio 2008 por la cantidad de $70,000.00, se registren contablemente en el Activo Fijo y en el Patrimonio del municipio y sean consideradas en el inventario del mismo.


Resultado AF-10, Observación AF-06 Derivado de la revisión física de los bienes adquiridos con recursos propios durante el ejercicio sujeto a revisión por un importe de $1,051,053.91, entre los cuales destaca la compra de dos terrenos uno para la instalación de una empresa y otro destinado al relleno sanitario. En cuanto a la revisión física a los bienes muebles se corroboró que cuentan con su soporte documental y están al servicio de las actividades propias del ente auditado, sin embargo se observó que no se tiene control de las mismos, ya que no se encuentran inventariados ni cuentan con la etiqueta que permitan su fácil identificación, además de observarse que no cuentan con su respectivos

AF-08/12-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, actualizar el inventario de bienes muebles, así como etiquetar los bienes con el número de inventario para facilitar su identificación. Asimismo elaborar los resguardos a los servidores públicos que se les confíen bienes muebles necesarios en el desempeño de sus labores, siendo obligación del Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio, por lo que deberá vigilar que se cumpla con lo





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ACTIVO FIJO


resguardos. anterior participando en la elaboración de inventarios físicos semestrales conjuntamente con el Secretario de Gobierno Municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.

AF-08/12-011 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que se lleven a cabo acciones para actualizar el inventario de bienes muebles, etiquetar los bienes con el numero de inventario, así como revisar que se elaboren resguardos a los servidores públicos que se les confíen bienes muebles necesarios en el desempeño de sus labores, para su mejor control y custodia, informando a la Auditoría Superior del Estado de los resultados obtenidos.


Resultado AF-11, Observación AF-07 Derivado de la revisión física practicada a los bienes adquiridos durante el ejercicio 2008, se detectó la inexistencia de un activo fijo dentro de las instalaciones de la Presidencia Municipal, el cual corresponde a un Radio portátil Nextel, marca Motorola, serie i730 FALCON, adquirido en el ejercicio 2007, del cual se pagó por parte de Tesorería Municipal, la reposición de este mediante la póliza de egresos E00851 de fecha 25 de julio de 2008, por la cantidad de $500.25, dicho bien se encontraba bajo el resguardo del Arq. Rodrigo de la Torre Delgadillo, Director de Obras Públicas.

AF-08/12-012 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que en lo sucesivo el responsable directo de cada bien mueble en caso de extravío, se haga responsable de la reposición ya sea en efectivo o en especie, evitando dañar la Hacienda Pública Municipal.


AF-08/12-013 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que en caso de extravió de algún bien mueble se realicen las acciones correspondientes para reponer el bien por parte del responsable de este, evitando que se usen recursos del Municipio y que puedan dañar la Hacienda Pública Municipal, informando a la Auditoría Superior del Estado de los resultados obtenidos.





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ACTIVO FIJO


Resultado AF-12, Observación AF-08 De la revisión efectuada al parque vehicular, se pudo observar que no todos los vehículos cuentan con el logo de la Administración 2007-2010, así como el número económico respectivo, así mismo se encontró que no han sido renovadas las licencias de los choferes a cargo de cada vehículo y actualizados sus resguardos. Aunado a lo anterior se corroboró que a la fecha todos los vehículos cuentan con la tenencia 2009 con excepción de las patrullas.

AF-08/12-014 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar la actualización de los resguardos asignados, colocar el logo del municipio y número de inventario para su fácil identificación y mejor control de los mismos, cabe señalar que los resguardos deberán estar firmados por el responsable del bien o bienes a su cargo, así como por el Secretario de Gobierno y Síndico Municipales. Además se recomienda programar el pago de tenencias de las patrullas y actualizar las licencias de los choferes. Lo anterior se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-08/12-015 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones que le permitan verificar que todos los vehículos propiedad del municipio contengan logotipos y número económico para su fácil identificación como oficiales, así como el pago de la tenencias del ejercicio que corresponda y licencias de conducir vigentes de los choferes que los utilizan, además deberá de vigilar que se emitan los resguardos debidamente requisitados, e informe de los resultados obtenidos a la Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-13, Observación AF-09 Derivado de la revisión de los expedientes de los bienes inmuebles propiedad del municipio, se observa que no se ha iniciado ningún trámite para la escrituración ni su inscripción en el Registro Público de la Propiedad de los mismos, ya que de 54 bienes que tiene el ente auditado sólo 10 cuentan con la documentación que acredite la propiedad del bien a favor del Municipio de General Enrique Estrada, Zac., faltando la regularización de 44 bienes inmuebles, mismos que se detallan a continuación:

AF-08/12-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal llevar a cabo acciones tendientes a regularizar la situación legal de sus bienes inmuebles en relación con la propiedad de los mismos, así como llevar a cabo los trámites necesarios para que los inmuebles sean registrados en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, en cumplimiento a lo establecido en los artículos 78 fracción V de la Ley Orgánica del Municipio y 60





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ACTIVO FIJO


No.

DESCRIPCIÓN UBICACIÓN UTILIZACIÓN QUE SE LE DA AL INMUEBLE

¿CUEN

TA CON ESCRIT

URAS?

¿SE ENCUE

NTRA INSCRITO EN

EL REGISTRO

PÚBLICO DE LA

PROPIEDAD?

SI NO

SI NO

1 IMSS CALLE JUAN ALDAMA

IMSS X

2 PRESIDENCIA PALACION

MUNICIPAL PRESIDENCIA X

3 PANTEON TERRENO RUSTICO

PANTEON X X

4 COBAEE COL. JARDIN MANZANA 24

COBAEE X X

5 CAMPO DE FUT- BOL

COL. JARDIN MANZANA 19-22

CAMPO DE FUT- BOL

X X

6 SECUNDARIA COL. LINDA VISTA SECUNDARIA X X

7 RASTRO

MUNICIPAL

SOR JUANA INES

DE LA CRUZ

RASTRO

MUNICIPAL X X

8 DIF MUNICIPAL CALLE AZUCENAS DIF MUNICIPAL X X

9

SALA DE

VELACION Y CENTRO DE COMPUTO

CALLE JUAN ALDAMA

SALA DE

VELACION Y CENTRO DE COMPUTO

X X

10

CANCHA DE BASQUET- BOL

CALLE NARDOS CANCHA DE BASQUET- BOL

X X

11

CLINICA ANTIGUA

CALLE JILGUEROS CLINICA ANTIGUA

X X

12

JARDIN DE NIÑOS

CALLE CARDENALES

JARDIN DE NIÑOS

X X

13

JARDIN JARDIN PRINCIPAL

JARDIN X X

1

4 JARDIN

JARDIN

PRINCIPAL JARDIN X X

1

5

LIENZO

CHARRO

CARRETERA AL

PEÑASCO

LIENZO

CHARRO X X

16

LIENZO CHARRO

CARRETERA AL PEÑASCO

LIENZO CHARRO

X X

17

ESCUELA PRIMARIA

CALLE INDEPENDENCIA

ESCUELA PRIMARIA

X X

18

ESCUELA PRIMARIA

AV. FRANCISCO I. MADERO

ESCUELA PRIMARIA

X X

19

LICONSA AV. FRANCISCO I. MADERO

LICONSA X X

2

0

SALON DE LA

COMUNIDAD

COMUNIDAD DE

PUENTECILLOS

SALON DE LA

COMUNIDAD X X

21

FRACCIONAMIENTO LINDA VISTA

GRAL. ENRIQUE ESTRADA

FRACCIONAMIENTO LINDA VISTA

X X

2

2

COL. LAZARO

CARDENAS

FRACCIONAMIENTO ARROYO DE EN MEDIO,

TERRENOS EXPROPIADOS A LA HACIENDA DE

BAÑON

COL. LAZARO

CARDENAS X X

2

3

BAÑOS

PUBLICOS

GRAL. ENRIQUE

ESTRADA

BAÑOS

PUBLICOS X X

2

4 CLINICA

COL. FELIX U.

GOMEZ CLINICA X X

25

TINACO COL. FELIX U. GOMEZ

TINACO X X

26

BIBLIOTECA NUEVA

COL. FELIX U. GOMEZ

BIBLIOTECA NUEVA

X X

27

CAMPO DE BEIS-BOL

COL. FELIX U. GOMEZ

CAMPO DE BEIS-BOL

X X

28

AREA DEPORTIVA

COL. FELIX U. GOMEZ

AREA DEPORTIVA

X X

2

9 AUDITORIO

COL. FELIX U.

GOMEZ AUDITORIO X X

3

0

CASA DEL

MAESTRO

COMUNIDAD DE

PUENTECILLO

CASA DEL

MAESTRO X X

31

BIBLIOTECA PUBLICA

AV. FRANCISCO I. MADERO

BIBLIOTECA PUBLICA

X X

32

SALON VIEJO COMUNIDAD DE PUENTECILLOS

SALON VIEJO X X

33

CASA DE SALUD COMUNIDAD DE PUENTECILLOS

CASA DE SALUD X X

34

CLINICA MESA DE FUENTES

CLINICA X X

3

5 CLINICA

MESA DE

FUENTES CLINICA X X

3

6 CANCHA

MESA DE

FUENTES CANCHA X X

37

CAMPO DE BEIS-BOL

MESA DE FUENTES

CAMPO DE BEIS-BOL

X X

38

AUDITORIO CIENEGUITAS DE TAPIAS

AUDITORIO X X

de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios de Zacatecas.

AF-08/12-017 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile que el ente auditado realice los trámites necesarios para la escrituración de los Bienes Inmuebles propiedad del municipio y que sean registrados en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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ACTIVO FIJO


38

CAMPO DE BEIS BOL

COL. ADJUNTAS DEL PEÑASCO

CAMPO DE BEIS BOL

X X

40

CLINICA COL. ADJUNTAS DEL PEÑASCO

CLINICA X X

4

1 PANTEON

COL. ADJUNTAS

DEL PEÑASCO PANTEON X X

4

2

CANCHAS DE

BASQUET BOL

COMUNIDAD DE

PUENTECILLOS

CANCHAS DE

BASQUET BOL X X

43

RELLENO SANITARIO

ENRIQUE ESTRADA

RELLENO SANITARIO

X X

44 EMPRESA

ENRIQUE ESTRADA EMPRESA X X




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-14, Sin Observación. El saldo de los adeudos del municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, al 31 de diciembre de 2008 fue por la cantidad de $1,109,299.76, el cual representa un incremento considerable con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente a los préstamos solicitados a Gobierno del Estado.

Resultado AF-15, Observación AF-10 De la revisión practicada a la cuenta de Impuestos y Retenciones por Pagar, se observó que existe un saldo al 31 de diciembre de 2008 por la cantidad de $9,299.76, los cuales no han sido enterados a la Secretaría de Finanzas correspondiente al 5% del Impuesto para la Universidad Autónoma de Zacatecas.

AF-08/12-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, programar el pago a la Secretaría de Finanzas por la cantidad de $9,299.76 de las retenciones realizadas por concepto del Impuesto del 5% para la UAZ, esto en virtud de que son recursos que no corresponden al municipio, además de ser una obligación enterarlos. Lo anterior de acuerdo a lo establecido en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-08/12-019 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a verificar que el ente auditado programe el pago a la Secretaría de Finanzas de las retenciones realizadas por concepto del Impuesto del 5% para la UAZ, esto en virtud de que son recursos que no corresponden al municipio, además de ser una obligación enterarlos, e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.





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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo el análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, asimismo se verificó una muestra de recibos de ingresos, obteniendo como resultado que éste cobra de acuerdo con lo previsto en la misma, además de verificar en forma general la normatividad aplicable al municipio, sin haber observaciones relevantes que hacer notar al respecto. El municipio de General Enrique Estrada, Zacatecas, no presentó modificaciones al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2008. En relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2008 el municipio recaudó y recibió 21.72% más de lo presupuestado, observándose incrementos en todas las cuentas con excepción de Impuestos y Derechos; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 32.77%, registrándose desfases en todas las cuentas, exceptuando el rubro de Obras Públicas; observándose además que tanto en Ingresos como en Egresos el concepto de Otros Programas no fue presupuestado, sin embargo presenta movimientos. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, observándose además que el incremento recibido y recaudado en los Ingresos es menor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-16, Observación AF-11 El H. Ayuntamiento Constitucional de General Enrique Estrada, Zacatecas, presentó en fecha 15 de abril de 2009 ante a la LIX Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el Informe Anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal 2008, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en tiempo y forma como lo establece el artículo 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio, que señala como facultad y atribuciones del Ayuntamiento: “…Rendir a la legislatura del estado dentro del mes de febrero siguiente a la conclusión del año fiscal, la Cuenta Pública pormenorizada de su manejo hacendario, para su revisión y fiscalización”.

AF-08/12-020 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado, promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los miembros del Ayuntamiento de General Enrique Estrada, Zacatecas, por no presentar oportunamente ante la Legislatura del Estado la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2008. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI de la Ley Orgánica del Municipio, 7, 8 y 9 de la Ley Superior de Fiscalización del Estado de Zacatecas, así como el artículo 5° párrafo, fracciones I, V y XXXIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.


Resultado AF-18, Observación AF-12 Derivado de la aplicación de diversas técnicas de auditoría se pudo observar que no se

AF-08/12-021 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal se implemente medidas de

Solventa y se le dará seguimiento, en virtud de que acepta la recomendación




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INFORME DETALLADO:




tienen implementadas medidas de control, políticas o reglamentos para el rubro de Viáticos, tales como un tabulador aprobado por el H. Ayuntamiento, el cual señale las cuotas autorizadas para los municipios del Estado, para los Estados y para el extranjero, las cuotas pernoctables y no pernoctables de los mismos, así como implementar el pliego de comisión y los lineamientos específicos para el otorgamiento y comprobación de estos.

control y políticas o reglamentos para el rubro de Viáticos, tales como un tabulador aprobado por el H. Ayuntamiento, el cual señale las cuotas autorizadas para las comisiones a diferentes lugares: en el municipio, en el estado, fuera del estado, en el extranjero, además de las cuotas pernoctables y no pernoctables, así como implementar el Pliego de Comisión y los lineamientos específicos para el otorgamiento y comprobación de los mismos.

y se compromete a tomar las medidas correspondientes.

AF-08/12-022 Solicitud de Intervención del Órgano Interno del Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia realice las acciones de verificación en lo referente a la implementación y uso de un tabulador de viáticos, así como de Pliegos de Comisión, además de su reglamentación de dicho rubro; e informe a la Auditoría Superior del Estado del resultado de su gestión.


Resultado AF-19, Observación AF-13 El Ayuntamiento de General Enrique Estrada, Zac., no cuenta con un tabulador de sueldos y salarios, el cual considere todas las plazas y categorías que maneja el municipio, con el fin de que le permita mantener un adecuado control de las percepciones que se asignarán a cada servidor público dependiendo del puesto y función que les sean encomendados.

AF-08/12-023 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal la implementación del tabulador de sueldos y salarios que muestre las categorías que existen y que homologue de acuerdo a estos los sueldos y salarios de los trabajadores, lo anterior con la debida autorización de Cabildo, por lo que se dará seguimiento en revisiones posteriores.


AF-08/12-024 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia verifique que la Administración Municipal elabore un tabulador de sueldos y salarios que integre los puestos y categorías existentes en el municipio, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento y una





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INFORME DETALLADO:




vez que dicho tabulador haya sido autorizado se deberá vigilar el apego a este documento. Por lo que deberá informar a la Auditoría Superior del Estado del resultado de su actuación.

Resultado AF-20, Observación AF-14 Derivado de la revisión a las bitácoras de combustible se observó un inadecuado control y llenado de las mismas, en virtud de que no son requisitados en su totalidad los datos contenidos en las citadas bitácoras, además de no estar actualizadas, impidiendo verificar la correcta aplicación de los recursos por dicho concepto.

AF-08/12-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, establezca mecanismos o controles internos que permitan llevar un mejor control del suministro de combustible a vehículos oficiales a través del correcto llenado de bitácoras de todo el parque vehicular, con el objeto de optimizar y transparentar la erogación de los recursos por este concepto, así como comprobar debidamente la aplicación de los mismos, situación que será objeto de seguimiento en revisiones posteriores.


AF-08/12-026 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, verifique que el ente auditado realice el adecuado llenado de las bitácoras de combustible del parque vehicular, con el objeto de optimizar y transparentar los recursos erogados por este concepto, así como comprobar debidamente la aplicación de los mismos, e informe a esta Auditoria Superior del Estado de los resultados obtenidos.


Resultado AF-21, Observación AF-15 Derivado de la revisión de egresos se pudo observar que el municipio no anexa a la documentación que presenta con la Cuenta Pública la mayoría de las pólizas de diario, sin embargo al momento de solicitarle dicha información, menciona el Tesorero Municipal que por lo general no la presenta como parte integrante de la mismas, sin embargo si la tiene en Tesorería archivada por lo que se pudo corroborar esa situación.

AF-08/12-027 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que en lo sucesivo adjuntar en las pólizas de diario la documentación comprobatoria que respalde cada una de las operaciones realizadas por el ente fiscalizado, así como sean remitidas a esta Auditoría Superior del Estado como parte integrante de la Cuenta Pública, lo anterior de acuerdo a los artículos 17 fracción X de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 93 fracción IV, 96 fracción I,179 y 186 de la





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INFORME DETALLADO:




Ley Orgánica del Municipio.

AF-08/12-028 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, realice acciones tendientes a corroborar que el ente auditado presenta la documentación comprobatoria que sustenten y respalden los registros efectuados en las pólizas de diarios, así como verificar que sean remitidas como parte integrante de la Cuenta Pública, e informe a esta Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2008 asciende a $1’886,583.00 y fue distribuido de la siguiente manera: 1’792,255.00 (95.00%) para Infraestructura Básica de Obras y Acciones, $56,597.00 (3.00%) para Gastos Indirectos y $37,731.00 (2.00%) para Desarrollo Institucional. Al 31 de diciembre del 2008 los recursos fueron aplicados en un 68.87% y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el 2008 se recibió un monto de $2,772.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-02, Observación PF-02. En el Informe de Avance Físico Financiero al mes de diciembre de 2008, el municipio reportó 14 obras en las que se tuvieron ahorros al término de su ejecución, sin embargo en la columna de inversión ejercida acumulada consideran el mismo importe que el aprobado para dichas obras, señalando en la columna de observaciones el destino de aplicación de los ahorros obtenidos, los cuales fueron aplicados en diferentes obras en el ejercicio 2009. De lo anterior se determina que el municipio no emite información clara y precisa respecto al ejercicio de los recursos en obras y acciones del Fondo III.

PF-08/12-002 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo en la elaboración de los Informes de Avance Físico Financieros se refleje en la columna de inversión ejercida acumulada el importe efectivamente aplicado a cada una de las obras y acciones aprobadas, reflejando al final del informe las obras y/o acciones realizadas con los ahorros obtenidos, a fin de llevar un control programático y presupuestal adecuado respecto a la ejecución de las mismas.


PF-08/12-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile y verifique que los Informes de Avance Físico Financieros que elabora la Dirección de Desarrollo Económico y Social se refleje en la columna de inversión ejercida acumulada el importe efectivamente aplicado a cada una de las obras y acciones, reflejando al final del informe las obras y/o acciones realizadas con los ahorros obtenidos, e Informe a esta Auditoría Superior del Estado el resultado de su actuación.


Resultado PF-03, Observación PF-03. De los recursos del Fondo III, el municipio expidió cheques por $480,576.37, los cuales amparan pagos para la ejecución de varias obras a la vez, considerando que el importe de cada uno de los cheques se reparte para liquidar a diferentes proveedores y/o contratistas de diversas obras, lo que en consecuencia dificulta identificar cuánto corresponde a cada una de las mismas, además de que solamente uno de los expedientes unitarios contiene el original del soporte documental y copia

PF-08/12-004 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo se elaboren los cheques para cada una de las obras y/o acciones aprobadas, así como la integración del soporte documental correspondiente, que permitan un adecuado control administrativo y presupuestal en el ejercicio de los Recursos Federales del Fondo III.





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fotostática en los demás. Por lo cual se determina que el municipio tiene un inadecuado control administrativo y presupuestal en el ejercicio de los Recursos Federales del Fondo III.




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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $2’113,796.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal y se destinaron conforme a lo siguiente: $82,089.00 (3.89%) para Obligaciones Financieras, $95,000.00 (4.49%) para Seguridad Pública, $1’612,457.00 (76.28%) para Infraestructura Básica de Obras y Acciones, y $324,250.00 (15.34%) para Adquisiciones. Al 31 de diciembre del 2008 los recursos fueron aplicados en un 90.31% y revisados documentalmente el 100.00% de los mismos. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2008 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $2,578.00. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinaron las observaciones que a continuación se indican:

Resultado PF-04, Observación PF-04. En el Informe de Avance Físico Financiero al mes de diciembre de 2008, el municipio reporta 10 obras y 3 acciones en las que tuvieron ahorros, sin embargo en la columna de inversión ejercida acumulada consideran el mismo importe que el aprobado para dichas obras, señalando en la columna de observaciones el destino de aplicación de los ahorros obtenidos, los cuales fueron aplicados en diferentes obras en el ejercicio 2009. De lo anterior se determina que el municipio no emite información clara y precisa respecto al ejercicio de los recursos en obras y acciones del Fondo IV.

PF-08/12-005 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en lo sucesivo en la elaboración de los Informes de Avance Físico Financieros se refleje en la columna de inversión ejercida acumulada el importe efectivamente aplicado a cada una de las obras y acciones aprobadas, reflejando al final del informe las obras y/o acciones realizadas con los ahorros obtenidos, a fin de llevar un control programático y presupuestal adecuado respecto a la ejecución de las mismas.


PF-08/12-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, vigile y verifique que los Informes de Avance Físico Financieros que elabora la Dirección de Desarrollo Económico y Social se refleje en la columna de inversión ejercida acumulada el importe efectivamente aplicado a cada una de las obras y acciones, reflejando al final del informe las obras y/o acciones realizadas con los ahorros obtenidos, e Informe a esta Auditoría Superior del Estado el resultado de su actuación.


Resultado PF-05, Observación PF-05. De los recursos del Fondo IV, el municipio expidió

PF-08/12-007 Recomendación Se recomienda al Ente

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la




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cheques por $131,130.96, los cuales amparan pagos para la ejecución de varias obras a la vez, considerando que el importe de cada uno de los cheques se reparte para liquidar a diferentes proveedores y/o contratistas de diversas obras, lo que en consecuencia dificulta identificar cuánto corresponde a cada una de las mismas, además de que solamente uno de los expedientes unitarios contiene el original del soporte documental y copia fotostática en los demás. Por lo cual se determina que el municipio tiene un inadecuado control administrativo y presupuestal en el ejercicio de los Recursos Federales del Fondo IV.

Fiscalizado, que en lo sucesivo se elaboren los cheques para cada una de las obras y/o acciones aprobadas, así como la integración del soporte documental correspondiente, que permitan un adecuado control administrativo y presupuestal en el ejercicio de los Recursos Federales del Fondo IV.

Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.




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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Se revisaron recursos del Programa 3X1 para Migrantes por un monto de $380,000.00, que corresponden a la muestra de tres obras para realizar la revisión física y documental, aprobadas en el Programa de Infraestructura Básica Educativa. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, no se encontraron observaciones que hacer constar.




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FONDO REGIONAL


Del Programa FONREGION se revisaron documentalmente recursos por un monto total de $794,897.36, que corresponden a la muestra de tres obras para realizar la revisión física y documental, aprobadas en el rubro de Urbanización Municipal. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la observación que a continuación se indica:

Resultado PF-06, Observación PF-06. Obra número 3 denominada “Construcción de cancha de fut-bol rápido en cabecera municipal”, ejecutada por contrato por un monto de $500,000.00, asignada por invitación al contratista Best Sport Center, S.C., de la cual presenta expediente unitario que contiene documentación técnica, social y financiera. Sin embargo no exhibe fianza de vicios ocultos, que garantice que los conceptos de trabajos realizados se ejecutaron en los tiempos y conforme a las especificaciones técnicas del proyecto, incumpliendo lo dispuesto en los artículos 85, 86, 114 y 116 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y artículos 66, 67 y 68 del Reglamento de la misma; 74 fracciones III y XXVI y 102 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio.

PF-08/12-008 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado, que en obras aprobadas para realizarse con Recursos del FONREGION, ejecutadas por contrato mediante asignación por invitación y demás procesos de adjudicación, se soliciten fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos que garanticen que los conceptos de trabajos realizados, se ejecuten en los tiempos y conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipuladas en los contratos de obra respectivos.


PF-08/12-009 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, tratándose de obras ejecutadas por contrato, vigile y supervise el cumplimiento del Proceso de Adjudicación y Contratación establecido en la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas y su Reglamento, verificando se soliciten fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos que garanticen que los conceptos de trabajos realizados, se ejecuten en los tiempos y conforme a las especificaciones técnicas de los proyectos, estipuladas en los contratos de obra respectivos e informe a la Auditoría Superior del Estado del resultado de su actuación.





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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Observación OP 01 Para la ejecución del Programa Municipal de Obras del ejercicio 2008, se asignó un monto de $1’400,000.00; al mes de diciembre del 2008 se ejerció un monto de $1’286,563.88, así mismo según informe del mes de diciembre presentado por el municipio, de las 16 obras programadas, 15 fueron concluidas y 1 no se inició, por lo que el Ente Fiscalizado presenta incumplimiento en su programación y ejecución.

OP-08/12-001 Recomendación Se recomienda a la Entidad Fiscalizada que en lo sucesivo dé seguimiento y cumplimiento al Programa Municipal de Obras de acuerdo a su aprobación con respecto a montos y número de obras, desde su planeación, programación y ejecución, lo anterior como lo establecen los artículos 49 Fracción XV, 74 fracción XXVI y 102 de la Ley Orgánica del Municipio, 15 fracción I, 17 fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas.





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REVISION DE LA OBRA PUBLICA


Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.




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Derivado de la revisión física y documental de 14 (catorce) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

Resultado OP-02, Observación OP-02 Para la realización de la obra "Construcción de vado, Puentecillos", se aprobó un monto federal de $56,241.00, para la construcción de vado a base de tendido de loseta en 218 m2, elaboración de cunetas en 24.16 m2 y la construcción de muro de contención de piedra de la región en 60.40 m2. Durante la revisión física de fecha 1 de septiembre de 2008, la obra se encontró terminada, sin embargo presenta desprendimiento del tendido de la loseta que se encuentra en contacto con el arroyo, en una superficie de 52.14 m2, deficiencias constructivas que amparan la cantidad de $8,966.72. Derivado de la revisión documental se constató que el importe se liberó y ejerció mediante las pólizas cheque No 31, 37 y 47 de fechas 25 de abril, 9 de mayo y 19 de junio de 2008, por importes de $23,871.00, $23,871.00 y $8,498.50, a nombre de Juan Javier Medina Ramos, quien presentó las facturas No , 1040, 1041 y 1045, con fechas e importes iguales a los cheque emitidos.

OP-08/12-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal que adopte las medidas o ejerza las acciones que procedan ante el contratista ejecutor de la obra para que se corrijan las deficiencias constructivas consistentes en el desprendimiento del tendido de la loseta que se encuentra en contacto con el arroyo, en una superficie de 52.14 m2 por un monto de $8,966.72 en la obra "Construcción de vado, Puentecillos", debiendo presentar el Ente Fiscalizado ante la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de que los trabajos han sido rehabilitados, asimismo en lo sucesivo realizar una supervisión permanente durante la ejecución de las obras, así como previamente a la ejecución de las mismas y en los presupuestos.


OP-08/12-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal en el ámbito de su competencia, intervenga y vigile para que la Administración Municipal corrija las deficiencias constructivas consistentes en el desprendimiento del tendido de la loseta que se encuentra en contacto con el arroyo, en una superficie de 52.14 m2 por un monto de $8,966.72 en la obra "Construcción de vado, Puentecillos", asimismo vigilar para que en lo sucesivo la supervisión sea permanente para evitar que existan deficiencias constructivas en las obras e informe a la Auditoría Superior del Estado de los resultados de su actuación.





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Resultado OP-03, Observación OP-03 Para la realización de la obra "Pavimentación de calle Emiliano Zapata entre las calle Ramón Corona y sin nombre, Félix U. Gómez", se aprobó un monto federal de $156,973.00, para la construcción de pavimento a base de concreto hidráulico en 947.05 m2. Durante la revisión física de fecha 1 de septiembre de 2008, la obra se encontró sin iniciar. Derivado de la revisión documental se constató que el importe se liberó y ejerció mediante las pólizas cheque No 73 y 127 de fechas 19 de diciembre de 2008 y 31 de marzo de 2009, por importes de $97,920.00 y $59,053.00, a nombre de Materiales para el Desarrollo de México S.A de C.V. y Santiago Carrillo Martínez respectivamente, quienes presentaron las facturas No. 15151 y 3209, con fechas e importes iguales a los cheque emitidos.

OP-08/12- 004 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior de Estado emitirá pliego de observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de General Enrique Estrada, Zac., por la cantidad de $156,973.00, por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Pavimentación de calle Emiliano Zapata entre las calle Ramón Corona y sin nombre, Félix U. Gómez ", consistentes en la construcción de pavimento a base de concreto hidráulico en 947.05 m2; debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos pagados ya han sido ejecutados, exhibiendo acta de entrega-recepción, reporte fotográfico, números generadores, croquis y demás documentación necesaria para hacer constar la ejecución de la misma.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.




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Resultado OP-04, Sin Observaciones Derivado de la revisión física y documental de 7 (siete) obras que constituyeron la muestra seleccionada, no se desprenden observaciones que hacer constar.




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PROGRAMA 3X1 PARA MIGRANTES


Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-05, Observación OP-04 Para la realización de la obra "Construcción de estructura de cubierta en el jardín de niños Rosario Castellanos, General Enrique Estrada", se aprobó un monto de $50,000.00, para la construcción de estructura a base de cimentación de concreto en 4.5 m3, colocación de columnas de tubo de 6" en 480 kg y colocación y armado de estructura metálica con 485 kg, trabajos que corresponden a una primera etapa. Durante la revisión física de fecha 3 de septiembre de 2009, la obra se encontró en proceso de construcción, con un avance físico aproximado del 80%, faltando de colocar 615 kg de monten, concepto no ejecutado por un importe de $10,000.00. Cabe hacer mención que la obra fue programada en una primera etapa, asimismo los montenes se encuentran en el lugar de la obra, por lo que estos no serán colocados hasta en tanto sea aprobada la segunda etapa. Derivado de la revisión documental se constató que el importe se liberó y ejerció mediante las pólizas cheque No 34, 35, 63, 69, 72, 77, 81, 83 y 86 de fechas 5, 23 y 31 de diciembre de 2008, por importes de $9,149.97, $16,390.03, $5,000.00, $5,000.00, $1,500.00, $459.00, $2,500.00, $7,500.00 y $2,501.00, a nombre de Materiales El Rosario S.A. de C.V., Jesús Tovar Flores y Daniel Ávila López, quienes presentaron las facturas y recibos No 140335, 140337, 125, 146, 213, 136, 139, 142 y 143, con fechas e importes iguales a los cheques emitidos.

OP-08/12-005 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado presentar aclaración por escrito respecto a la falta de colocación de 615 kg de monten de varias medidas por la cantidad de $10,000.00, en la obra "Construcción de estructura de cubierta en el jardín de niños Rosario Castellanos, General Enrique Estrada"; asimismo el motivo por el cual se aplicará este material hasta la siguiente etapa, siendo que este se programó en la primer etapa, debiendo presentar el Ente Fiscalizado ante la Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de que los 615 kg de monten han sido colocado, exhibiendo acta de entrega-recepción, reporte fotográfico, números generadores, croquis y demás documentación necesaria para hacer constar la terminación de la obra, así como el motivo del retraso.

No se solventa, y se deriva en una promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas.




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PROGRAMA FONREGION


Resultado OP-06, Sin Observaciones Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.




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PROGRAMA ESTATAL DE OBRAS (PEO) (PROGRAMA PESO X PESO)


Resultado OP-07, Sin Observaciones Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar:




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PROGRAMA CONVENIDO CON LA CONGREGACIÓN MARIANA TRINITARIA


Resultado OP-08, Sin Observaciones Derivado de la revisión física y documental de 14 (catorce) obras que constituyeron la muestra seleccionada no se desprenden observaciones que hacer constar.




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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP- 09, Observación OP- 05 Se observa que el Relleno Sanitario del municipio cumple en un 21.1% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario, sólo cuentan con un basurero ubicado a 500 m del área urbana, ocupando 1 hectárea aproximadamente, carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales incluya el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna. Evaluando las características constructivas y operativas, se observó que no cuenta con: área de emergencia para la disposición de los residuos sólidos municipales, cerca perimetral, con caseta de vigilancia, franja de amortiguamiento, no se controla la dispersión de los materiales ligeros, la fauna nociva, la filtración pluvial, manuales de operación, controles de acceso del personal, vehículos y materiales. Cabe hacer mención que actualmente el municipio, en convenio con la Secretaria de Obras Públicas (SECOP) de Gobierno del Estado, está construyendo un nuevo Relleno Sanitario, el cual cuenta con caseta de control, rodapié y malla ciclónica en el perímetro del mismo.

OP-08/12-006 Recomendación. Se recomienda a la Administración Municipal actual, tome las medidas pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente al momento de almacenar los deshechos provenientes del servicio de recolección de basura, para dar cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y evitar un impacto ambiental irreversible.





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RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP- 10, Observación OP- 06 El objetivo de este indicador es conocer el grado de cumplimiento de la Ley de Salud del Estado y las Normas de construcción y operación que guardan las condiciones de sanidad e higiene. Nuestro examen determinó que se cumple con el 69.2% de las normas antes descritas. En el Rastro Municipal se encuentran en mal estado las instalaciones del servicio en general, incluyendo los corrales; carece de equipo, herramientas y de implementos de operación e higiene, así como de vigilancia. No cuenta con corral de recepción con báscula, corral de cuarentena para animales enfermos, sospechosos o caídos, cámara frigorífica en donde se almacenen los productos, ya que la matanza es esporádica, asimismo carece de certificado zoosanitario, registro de matanza, autorización operativa del impacto ambiental, reglamento interior del rastro, certificado o constancia de control de fauna nociva. Existe daño ecológico a las recargas acuíferas superficiales y subterráneas ya que en estas desembocan las aguas negras del drenaje general al cual está conectada la descarga del rastro municipal. Adicionalmente, carece de un área de desangrado adecuada, ya que la existente permite que se vaya al drenaje general, no cuenta con recipientes plásticos o de metal anticorrosivo para la disposición de los subproductos y esquilmos, lavamanos, esterilizadores para el instrumental de faenado con sistemas de flujo continuo y una temperatura del agua a 82.5 grados centígrados y cisternas para la recuperación de grasas, asimismo carece de pisos adecuados y de equipo independiente de cloración para desinfectar el agua. Cabe hacer mención que actualmente el municipio, en convenio con la Secretaria de Obras Públicas (SECOP) de Gobierno del

OP-08/12-007 Recomendación. Se recomienda a la Administración Municipal que una vez terminada la construcción y sea recibida por el municipio de General Enrique Estrada, Zac., opere de manera adecuada y cuente con el personal necesario que garantice las mejores condiciones de higiene y sanidad para que se cumpla con la Norma Oficial Mexicana y la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.





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RASTRO MUNICIPAL


Estado, construyó un nuevo rastro el cual cuenta con la mayoría de los elementos para funcionar adecuadamente.




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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones:

Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2008 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

2 1 1 F.R.R. 1

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3 - - - 3

Solicitud de Aclaración

1 0 1 F.R.A. 1

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

16 7 9 O.I.C. 9

Correctivas

Recomendación 22 7 15 Rec. 15

TOTAL 44 15 26 29

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GRAL. ENRIQUE ESTRADA , ZAC. 2008 · 2018. 4. 11. · RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2008 GRAL. ENRIQUE ESTRADA, ZAC. CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN