Grupo 2 Modificado

7/26/2019 Grupo 2 Modificado

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Cambiar la redaccin y aumentar 5 preguntas sobre cualquiera de los siguientes

temas:

Transferencias que no son objetos del IVA,

Sujeto actio y sujeto pasio,!s decir eniar "# preguntas en total$

"%&S! C'()*A C'S!C+A'*AS C'- .ACT/*AS 0

)'ST!*I'*(!-T! S! V!-!- A )!*S'-AS -AT/*A1!S C'-

2'1!TA ! V!-TA

Si constituye crdito tributario

2ase legal1ey de r3gimen Tributario Interno

Art$ 44$ Cr3dito tributario$ El uso del crdito tributario se sujetar a las siguientesnormas:

1.- Los sujetos pasivos del impuesto al valor agregado IV! "ue se dedi"uen a: la

producci#n o comerciali$aci#n de bienes para el mercado interno gravados con tari%a

doce por ciento &1'()! a la prestaci#n de servicios gravados con tari%a doce por ciento

&1'()! a la comerciali$aci#n de pa"uetes de turismo receptivo! %acturados dentro o %uera

del pa*s! brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador! a la venta directa

de bienes y servicios gravados con tari%a cero por ciento de IV a e+portadores! o a lae+portaci#n de bienes y servicios! tendrn derec,o al crdito tributario por la totalidad

del IV! pagado en las ad"uisiciones locales o importaciones de los bienes "ue pasen a

%ormar parte de su activo %ijo o de los bienes! de las materias primas o insumos y de los

servicios necesarios para la producci#n y comerciali$aci#n de dic,os bienes y servicios

emitir y entregar al ad"uirente del bien o al bene%iciario del servicio %acturas! boletas o

notas de venta! segn el caso! por las operaciones "ue e%ecte! en con%ormidad con el

reglamento. Esta obligaci#n regir aun cuando la venta o prestaci#n de servicios no se

encuentren gravados o tengan tari%a cero. En las %acturas! notas o boletas de venta

deber ,acerse constar por separado el valor de las mercader*as trans%eridas o el precio

de los servicios prestados y la tari%a del impuesto y el IV cobrado.

El no otorgamiento de %acturas! boletas! notas o comprobantes de venta constituir uncaso especial de de%raudaci#n "ue ser sancionado de con%ormidad con el /#digo

0ributario.

"6& CA-C!1ACI7- ! )1A-I11A C'- "#8 ! IVA A 1A I()*!-TA

TI9!T!*A )'* C'-.!CCI'- ! !TI/!TAS )A*A 1ATAS !

C!*V!;A )A*A !


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ase legal

*eglamento de la ley de r3gimen Tributario Interno

Art$ "5%$ Cr3dito tributario$2ara ejercer el derec,o al crdito tributario por las

importaciones o ad"uisiciones locales de bienes! materias primas! insumos o servicios!

establecidos en la Ley de 3gimen 0ributario Interno y cumplidos los dems re"uisitos

establecidos en la misma ley! sern vlidos e+clusivamente los documentos aduaneros

de importaci#n y dems comprobantes de venta recibidos en las operaciones de

importaci#n con su respectivo comprobante de pago del impuesto y a"uellos

comprobantes de venta e+presamente autori$ados para el e%ecto por el 3eglamento de

/omprobantes de Venta y de 3etenci#n! en los cuales conste por separado el valor del

Impuesto al Valor gregado pagado y "ue se re%ieran a costos y gastos "ue de acuerdo

con la Ley de 3gimen 0ributario Interno son deducibles ,asta por los l*mites

establecidos para el e%ecto en dic,a ley.

a) 4arn derec,o a crdito tributario total:

El IV pagado en la ad"uisici#n local o importaci#n de: bienes! materias primas!

insumos o servicios y bienes "ue pasen a %ormar parte del activo %ijo! cuando

nicamente:

1. Se trans%iera bienes o preste servicios! en su totalidad gravados con tari%a

doce por ciento.

'. Se empleen en la %abricaci#n o comerciali$aci#n de bienes "ue se

e+porten.

5. Se e%ecten trans%erencias directas a e+portadores gravadas con tari%a cero

por ciento.

6. Se comercialicen pa"uetes de turismo receptivo! %acturados dentro o %uera

del pa*s! brindados a personas naturales no residentes en el Ecuador.

0ambin tienen derec,o a crdito tributario los %abricantes! por el IV

pagado en la ad"uisici#n local de materias primas! insumos y servicios!

destinados a la producci#n de bienes para la e+portaci#n! "ue se agregan a

las materias primas internadas en el pa*s bajo reg*menes aduaneros

especiales! aun"ue dic,os contribuyentes no e+porten directamente el

producto terminado! siempre "ue estos bienes sean ad"uiridos e%ectivamente

por los e+portadores! de con%ormidad con lo establecido en el tercer inciso

del rt. 78 de la Ley de 3gimen 0ributario Interno.


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"5& S! CA-C!1A C/'TA ! A**!-A(I!-T' 1!ASI-> S'2*!

/-A (A/I-A*IA I-STA1AA !- /-A )1A-TA I-/ST*IA1

! /-A !()*!SA !ICAA A 1A I()'*TACI7- ! 1!C+!

!- )'1V', )A*A )*!)A*A* 1!C+! I!T?TICA

9o constituye crdito tributario

C'-T!STA* 1AS SI>/I!-T!S )*!>/-TAS

"4& !- 1A I()'*TACI7- ! 2I!-!S 2A@' *!>(!-T!S

!S)!CIA1!S )A*A *!!


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declaraci#n mensual! deber considerar el Impuesto al Valor gregado pagado en sus

compras y el Impuesto al Valor gregado retenido por 2E03/;E3/IL o la

comerciali$adora. Los agentes de retenci#n presentarn mensualmente las declaraciones

de las retenciones! en la %orma! condiciones y con el detalle "ue determine el Servicio

de 3entas Internas.

Las comerciali$adoras declararn el Impuesto al Valor gregado causado en sus ventas

menos el IV pagado en sus compras. dems! declararn y pagarn sin deducci#n

alguna el IV presuntivo retenido a los distribuidores. Los agentes de retenci#n! se

abstendrn de retener el Impuesto al Valor gregado a los consumos de combustibles

derivados del petr#leo reali$ados en centros de distribuci#n! distribuidores %inales o

estaciones de servicio toda ve$ "ue el mismo es objeto de retenci#n con el carcter de

Impuesto al Valor gregado presuntivo por ventas al detal! por parte de las

comerciali$adoras.

El Servicio de 3entas Internas! mediante 3esoluci#n de carcter general! podr

establecer este tipo de retenci#n presuntiva para otras clases de bienes y servicios! segn

creyera conveniente para e%ectos de un mejor control del impuesto.

"G&1'S .'*(/1A*I'S ! !C1A*ACI'- !1 IVA S! !2!-

C'-S!*VA* )'* !1 C'-T*I2/0!-T!$ BSI& B-'&

/? TI!()' B% AH'S& B4 AH'S& B" AH'&

2AS! 1!>A1

4urante < a=os! mientras estn vigentes los pla$os de prescripci#n! de

con%ormidad a lo dispuesto en el rt*culo '>> del /#digo 0ributario! salvo en los

casos "ue deba conservarse por un pla$o mayor! como ocurre cuando las

anotaciones y antecedentes contables puedan servir de base para la

determinaci#n de impuestos correspondientes a periodos tributarios cuya

revisi#n no se encuentre prescrita

"& J!- !1 CAS' /! !1 C'-T*I2/0!-T! A**AST*A*! )'* (AS

! 4 (!S!S C*?IT' T*I2/TA*I' SI- C'()!-SA*1', )'*=

S'1ICITA* A1 S*I C'()!-SACI7- C'- 'T*'S T*I2/T'SK

BSI& B-'&2AS! 1!>A1
http://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/legislacion/basica/basica.htmhttp://www.sii.cl/pagina/jurisprudencia/legislacion/basica/basica.htm


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Estatuto 0ributario 9acional

Art$ G"4$ T3rmino para solicitar la compensacin$

Inciso modificado La solicitud de compensaci#n de impuestos deber

presentarse a ms tardar dos a=os despus de la %ec,a de vencimiento del

trmino para declarar.

#& 1a determinacin del impuesto a la renta se efectuarF por declaracin

del:

Sujeto 2asivo

Sujeto ctivo

Servicio de 3entas internas

Superintendencias

2AS! 1!>A1

Ley de 3gimen 0ributario Interno rt. ''.- Sistemas de determinaci#n.- La

determinaci#n del impuesto a la renta se e%ectuar por declaraci#n del sujeto pasivo! por

actuaci#n del sujeto activo! o de modo mi+to.

#"& Son sujetos pasios del IVA en calidad de contribuyentes las personas

naturales y las sociedades que Labitualmente efectMen transferencias de

bienes graados o presten sericios graados con una tarifa$

SI& ) -' B < &

2ase 1egal:

Segn la Ley de 3gimen 0ributario Interno! en su rt.


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b) En calidad de agentes de percepci#n:

1. Las personas naturales y las sociedades "ue ,abitualmente e%ecten

trans%erencias de bienes gravados con una tari%a

'. Las personas naturales y las sociedades "ue ,abitualmente presten servicios

gravados con una

tari%a.

c) En calidad de agentes de retenci#n:

1. Las entidades y organismos del sector pblico y las empresas pblicas y las

sociedades! sucesiones indivisas y personas naturales consideradas como

contribuyentes especiales por el Servicio de 3entas Internas por el IV "ue

deben pagar por sus ad"uisiciones a sus proveedores de bienes y servicios

cuya trans%erencia o prestaci#n se encuentra gravada! de con%ormidad con lo

"ue estable$ca el reglamento

'. Las empresas emisoras de tarjetas de crdito por los pagos "ue e%ecten por

concepto del IV a sus establecimientos a%iliados! en las mismas condiciones

en "ue se reali$an las retenciones en la %uente a proveedores

5. Las empresas de seguros y reaseguros por los pagos "ue realicen por

compras y servicios gravados con IV! en las mismas condiciones se=aladas

en el numeral anterior y!

6. Los e+portadores! sean personas naturales o sociedades! por la totalidad del

IV pagado en las ad"uisiciones locales o importaciones de bienes "ue se

e+porten! as* como a"uellos bienes! materias primas! insumos! servicios y

activos %ijos empleados en la %abricaci#n y comerciali$aci#n de bienes "ue se

e+porten.

7. Los peradores de 0urismo "ue %acturen pa"uetes de turismo receptivo

dentro o %uera del pa*s! por la totalidad del IV pagado en las ad"uisiciones

locales de los bienes "ue pasen a %ormar parte de su activo %ijo o de los

bienes o insumos y de los servicios necesarios para la producci#n y

comerciali$aci#n de los servicios "ue integren el pa"uete de turismo

receptivo %acturado


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'. djudicaciones por ,erencia o por li"uidaci#n de sociedades! inclusive de la

sociedad conyugal

5. Ventas de negocios en las "ue se trans%iera el activo y el pasivo

6. @usiones! escisiones y trans%ormaciones de sociedades

7. 4onaciones a entidades y organismos del sector pblico! inclusive empresas

pblicas y! a instituciones de carcter privado sin %ines de lucro legalmente

constituidas! de%inidas como tales en el 3eglamento

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