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Revista de Asesoría EspecializadaAASESOR SESOR EEMPRESARIALMPRESARIAL
ASESOR PRÁCTICOASESOR PRÁCTICO
Guía Práctica PCGEAGENCIAS DE VIAJE
Plan Contable General EmpresarialAplicación por Sectores
IMPRESO EN PERU / PRINTED IN PERU
Queda terminantemente prohibida la reproducción total o parcial de esta obra por cualquier método o forma electrónica, mecánica o química, incluyendo el sistema de fotocopiado, sin autorización escrita de ENTRELÍNEAS S.R.Ltda. quedando protegidos los derechos de propiedad intelectual y de autoría por la Legislación Peruana, que sanciona penalmente la violación de los mismos.
© DERECHOS RESERVADOS CONFORME A LEY
ASESOR EMPRESARIAL www.asesorempresarial.com [email protected]
DISTRIBUCIÓN NACIONALENTRELÍNEAS S.R.L.Av. Petit Thouars Nº 1400 - Santa BeatrizTeléfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 / (01) 471-5592Lima - Perú
DISEÑO, DIAGRAMACIÓN, MONTAJE E IMPRESIÓNREAL TIME E.I.R.L.Av. Petit Thouars Nº 1440 - Santa BeatrizTeléfonos: (01) 265-6895 / (01) 471-3020 Nextel: 98117*4316Lima - Perú
AGENCIAS DE VIAJE
Plan Contable General EmpresarialAplicación por Sectores
Caso Práctico Integral 3
La empresa “UNIVERSAL S.A.”, con RUC 20100400437, es una Agencia de Viajes dedicada a la venta de paquetes turísticos, que nos remite la siguiente información del Período 2010:
SALDOS INICIALES AL 01.01.2010 IMPORTE
Efectivo en caja S/. 45,000.00
Banco de Crédito 305,000.00
Facturas por Cobrar 295,000.00
Edificio: Oficinas Administrativas 1’500,000.00
Muebles de oficina 80,000.00
Equipo de cómputo 300,000.00
Equipo de comunicación 30,000.00
Software 50,000.00
Depreciación de edificios 500,000.00
Depreciación de muebles y enseres 8,000.00
Depreciación de equipos de cómputo 150,000.00
Depreciación de equipos de comunicación 10,000.00
Amortización 25,000.00
Impuesto a la Renta 3a categoría 9,450.00
Impuesto a la Renta 5a categoría 2,250.00
IGV por pagar 12,750.00
Essalud 4,050.00
AFP 3,350.00
Facturas por pagar 175,000.00
Capital 1’300,000.00
Reservas 250,000.00
Resultados acumulados 155,150.00
Ante todo debemos decir que dentro del rubro de turismo existen agencias que se encargan de la ejecución de los servicios a los pasajeros y otras agencias que tercerizan dichos servicios ofrecidos a sus clientes.
En el manejo administrativo encontramos a las que solicitan que les remitan las facturas de los servicios (hospedaje, comida, traslados, guías, entre otros,..) a su nombre, para luego refacturarlos a sus clientes y otras que solicitan que las facturas sean emitidas a nombre de sus pasajeros, de tal forma que ellos solo emiten una factura por comisión de los servicios.
OPERACIONES
OP_01 Se cobran las Facturas Nºs 007-25155 y 001-157305 por S/. 180,000.00 al cliente “CORTE INGLÉS” y se deposita en la cuenta corriente del Banco de Crédito.
OP_02 Se registran las ventas del período por servicios turísticos según detalle, los cuales son cobrados en un 90% y depositados en el Banco de Crédito.
Servicios Costo Afecto
Costo Inafecto D.L. 919 Sub total
Hospedaje 785,000.00 785,000.00 Consumo CON pernocte 98,500.00 98,500.00
Consumo SIN pernocte 52,000.00 5,200.00 57,200.00
Traslados 55,000.00 55,000.00 Entradas a museos 25,400.00 25,400.00 Servicio de guía 15,500.00 15,500.00 Asistencia en APT 16,780.00 16,780.00 Propinas 4,800.00 4,800.00 Sub total 107,000.00 67,680.00 883,500.00 1,058,180.00 Beneficios 35% 370,363.00 IGV 20,330.00 20,330.00 TOTAL 127,330.00 67,680.00 833,500.00 1,448,873.00
Sub Total Nota de cobranzaBoletos Aéreos 89,460.00 Boletos de tren 65,794.00 Sub Total 302,914.00 Beneficio 10% 30,291.40 TOTAL 333,205.40
OP_03 Se paga arbitrios municipales por el valor de S/. 6,500.00, además de una multa por publicidad no autorizada por S/. 1,200.00 con cheque del Banco de Crédito.
OP_04 Se pagan los tributos pendientes con cheque del Banco de Crédito.
OP_05 Se adquiere acciones de la empresa “COSTA DEL SOL SA” pagando con cheque del Banco de Crédito por el valor de S/. 45,000.00 (15,000 acciones a S/. 3.00 cada una). Son adquiridas para tener mayor presencia en Latinoamérica.
OP_06 Se paga el Recibo por Honorarios profesionales del abogado de la empresa por S/. 3,500.00 con transferencia del Banco de Crédito, descontando el Impuesto a la Renta de 4ta categoría.
Agencias de ViajeCASO PRÁCTICO INTEGRAL
Asesor Empresarial
Staff Contable
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OP_07 Se pagan facturas pendientes por S/. 115,000.00 a diversos proveedores, con cheque del Banco de Crédito.
OP_08 Se provisiona el recibo de energía eléctrica por S/.14,500.00+IGV, agua por S/. 2,900.00 +IGV, teléfono por S/. 4,500.00 y gasto de publicidad por S/. 4,800.00+IGV. Se efectúa transferencia bancaria del Banco de Crédito.
OP_09 Se realiza la provisión del costo de los servicios brindados a nuestros clientes según las facturas de nuestros proveedores según detalle del Registro de Compras (ver recuadro de la operación 2)
OP_10 Se realizan pagos a cuenta del Impuesto a la Renta por S/. 12,000.00.
OP_11 Se compra útiles de oficina por la suma de S/. 5,250.00 más IGV, por lo que se gira el CH/1003
OP_12 Por acuerdo de Junta General de Accionistas, se acuerda realizar la distribución de las utilidades del año 2009 según detalle:
- Reserva legal del 10%
- Reserva por reinversión del 10%
- Pago de utilidades por el 70%, y se retiene el impuesto correspondiente (4.1%).
OP_13 Por orden de gerencia se procedió a hacer un viaje de promoción a nuestros principales clientes a la ciudad de Cuzco por el importe de S/. 19,624.00, según detalle. Se gira cheque del Banco de Crédito.
Servicios Costo Afecto
Costo Inafecto D.L. 919 Sub total
Hospedaje 9,500.00 9,500.00Consumo CON pernocte 2,200.00 2,200.00Consumo SIN pernocte 1,300.00 130.00 1,430.00Traslados 3,200.00 3,200.00Entradas a museos 450.00 450.00Servicio de guía 1,500.00 1,500.00Propinas 489.00 489.00Sub total 4,500.00 2,569.00 11,700.00 18.769.00IGV 855.00 855.00TOTAL 5,355.00 2,569.00 11,700.00 19,624.00
OP_14 Se ha contabilizado como gasto, la movilidad sustentada con Recibos de Caja Simple por S/. 4,500.00.
OP_15 La planilla de sueldos del período es por S/. 66,100.00 y gratificaciones por S/. 11,695.00 + aportes, todos en AFP (11.75%). Administración 60%, ventas 40%, no retener renta de 5ta categoría. Se paga con transferencia del Banco de Crédito.
OP_16 La empresa compra un auto Toyota, para ser utilizado por la gerencia general, mediante un arrendamiento financiero. El valor de la unidad es de S/. 68,000.00, aplicándose una tasa de interés anual del 11%, siendo la cuota anual uniforme de S/. 21,000.00. La primera cuota se paga con cargo en cuenta corriente bancaria al final del período.
OP_17 Se realiza el pago de la cuota anual a IATA por S/. 2,500.00, mediante un cheque no negociable al proveedor.
OP_18 Se realiza una chocolatada para todos los hijos del personal por la Fiesta de Navidad, además de una cena de Año Nuevo para el personal de la empresa. Los gastos fueron: alquiler de local S/. 2,000.00, chocolatada S/. 300.00, contrato de payasos para animación S/. 600.00 (sin retención), cena S/. 2,500.00, bebidas S/..1,200.00, orquesta S/. 2,500.00, equipo de sonido S/. 320.00; todos con facturas. Los comprobantes de pago son fidedignos y se canceló la deuda con cheques no negociables.
OP_19 Las provisiones del período fueron:
Detalle PorcentajeDepreciación de Edificios 5%Depreciación de las unidades de trasporte 20%Depreciación de equipos de cómputo 25%Depreciación de muebles y enseres 10%Depreciación de equipos diversos 10%Amortización de software integrado 10%Compensación por Tiempo de Servicios S/. 36,000.00
OP_20 Se realizan gastos de representación por S/. 3,500.00 + IGV, los cuales se cancelarón con CH simple al proveedor.
OP_21 Se registra el cargo del ITF por S/. 1,528.04
SE PIDE
1. Conversión del PCGR al nuevo PCGE. 2. Elaborar el Libro Diario.3. Elaborar el Libro Mayor.4. Elaborar el Balance de Comprobación antes de
impuestos.5. Elaborar el Balance de Comprobación después de
impuestos. 6. Elaborar el Estado de Ganancias y Pérdidas.7. Elaborar el Balance General.8. Elaborar el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto.9. Elaborar el Estado de Flujos de Efectivo.10. Anexos.
Normas Contables Aplicables
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
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SOLUCIÓN
1. NORMAS CONTABLES APLICABLES
Para el desarrollo del presente caso, debe considerarse las siguientes normas contables:
A. Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de los Estados Financieros
Este documento fue aprobado por el Consejo del IASC en abril de 1989, para su publicación en julio del mismo año, y adoptado por el IASB en abril de 2001.
Alcance
5. El Marco Conceptual trata los siguientes extremos:
(a) El objetivo de los estados financieros;
(b) Las características cualitativas que determinan la utilidad de la información de los Estados Financieros;
(c) La definición, reconocimiento y medición de los elementos que constituyen los Estados Financieros; y
(d) Los conceptos de capital y de mantenimiento del capital.
6. El Marco Conceptual se refiere a los Estados Financieros elaborados con propósitos de información general (en adelante “Estados Financieros”), incluyendo en este término los Estados Financieros consolidados. Tales Estados Financieros se preparan y presentan al menos anualmente, y se dirigen a cubrir las necesidades comunes de información de una amplia gama de usuarios. Algunos de estos usuarios pueden exigir, y tienen el poder de obtener, otra información adicional a la contenida en los Estados Financieros. Sin embargo, muchos de ellos confían en los estados contables como su principal fuente de información financiera y, por tanto, estos estados deben ser preparados y presentados teniendo en cuenta las necesidades de los citados usuarios. Los informes financieros para propósitos especiales, por ejemplo los folletos de información bursátil o las declaraciones para efectos fiscales, caen fuera del alcance de este Marco Conceptual. No obstante, el Marco Conceptual puede usarse, en la preparación de tales informes para propósitos especiales, cuando las normas por las que se rigen lo permitan.
7. Los Estados Financieros forman parte del proceso de información financiera.
Normalmente, un conjunto completo de Estados Financieros comprende un balance, un estado o cuenta de resultados, un estado de cambios en la posición financiera (que puede ser presentado en varias formas, por ejemplo como un estado de flujos de efectivo o un cuadro de financiación), así como unas notas, estados complementarios y otro material explicativo que forma parte integrante de los Estados Financieros. En ellos pueden tener también cabida cuadros suplementarios y otra información basada en, o derivada de, tales estados financieros, que se espera sea leída junto con ellos.
Los cuadros suplementarios y la información aludida pueden, por ejemplo, referirse a la información financiera sobre los segmentos de negocios o geográficos, o bien presentar el efecto de los cambios en los precios. Sin embargo, los Estados Financieros no incluyen informaciones tales como las contenidas en los informes de la gerencia, los discursos del presidente de la compañía, las discusiones o análisis por parte de la administración o gerencia, u otras similares que pueden estar incluidas en los informes anuales o en la información financiera.
8. El Marco Conceptual es de aplicación a los Estados Financieros de todas las entidades industriales, comerciales o de negocios, ya sea en el sector público o en el privado. Una entidad que presenta los Estados Financieros (o entidad que informa) es toda entidad para la cual existen usuarios, que confían en los Estados Financieros como su principal fuente de información acerca de la empresa.
Usuarios y sus necesidades de información
9. Entre los usuarios de los Estados Financieros se encuentran los inversores presentes y potenciales, los empleados, los prestamistas, los proveedores y otros acreedores comerciales, los clientes, los gobiernos y sus organismos públicos, así como el público en general. Éstos usan los Estados Financieros para satisfacer algunas de sus variadas necesidades de información. Entre las citadas necesidades se encuentran las siguientes:
(a) Inversionistas. Los suministradores de capital-riesgo y sus asesores están preocupados por el riesgo inherente y por el rendimiento que van a proporcionar sus inversiones. Necesitan información que
Asesor Empresarial
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les ayude a determinar si deben comprar, mantener o vender las participaciones. Los accionistas están también interesados en la información que les permita evaluar la capacidad de la entidad para pagar dividendos.
(b) Empleados. Los empleados y los sindicatos están interesados en la información acerca de la estabilidad y rendimiento de sus empleadores.
También están interesados en la información que les permita evaluar la capacidad de la entidad para afrontar las remuneraciones, los beneficios tras el retiro y otras ventajas obtenidas de la empresa.
(c) Prestamistas. Los proveedores de fondos ajenos están interesados en la información que les permita determinar si sus préstamos, así como el interés asociado a los mismos, serán pagados al vencimiento.
(d) Proveedores y otros acreedores comerciales. Los proveedores y los demás acreedores comerciales, están interesados en la información que les permita determinar si las cantidades que se les adeudan serán pagadas cuando llegue su vencimiento. Probablemente, los acreedores comerciales están interesados, en la empresa, por periodos más cortos que los prestamistas, a menos que dependan de la continuidad de la entidad por ser ésta un cliente importante.
(e) Clientes. Los clientes están interesados en la información acerca de la continuidad de la empresa, especialmente cuando tienen compromisos a largo plazo, o dependen comercialmente de ella.
(f) El gobierno y sus organismos públicos. El gobierno y sus organismos públicos están interesados en la distribución de los recursos y, por tanto, en la actuación de las entidades. También recaban información para regular la actividad de las entidades, fijar políticas fiscales y utilizarla como base para la construcción de las estadísticas de la renta nacional y otras similares.
(g) Público en general. Cada ciudadano está afectado de muchas formas por la existencia y actividad de las entidades. Por ejemplo, las entidades pueden contribuir al desarrollo de la economía local de varias maneras, entre las que pueden
mencionarse el número de personas que emplean o sus compras como clientes de proveedores locales. Los estados financieros pueden ayudar al público suministrando información acerca de los desarrollos recientes y la tendencia que sigue la prosperidad de la empresa, así como sobre el alcance de sus actividades.
10. Aunque todas las necesidades de información de estos usuarios no pueden quedar cubiertas solamente por los Estados Financieros, hay necesidades que son comunes a todos los usuarios citados. Puesto que los inversores son los suministradores de capital-riesgo a la empresa, las informaciones contenidas en los Estados Financieros que cubran sus necesidades, cubrirán también muchas de las necesidades que otros usuarios esperan satisfacer en tales Estados Financieros.
11. La principal responsabilidad, en relación con la preparación y presentación de los Estados Financieros, corresponde a la gerencia de la empresa. La propia gerencia está también interesada en la información que contienen los Estados Financieros, a pesar de que tiene acceso a otra información financiera y de gestión que le ayuda al llevar a cabo su planificación, toma de decisiones y control de responsabilidades.
La gerencia de la entidad tiene la posibilidad de determinar la forma y contenido de tal información adicional, de manera que satisfaga sus propias necesidades, pero ni esa forma ni ese contenido caen dentro del alcance del presente Marco Conceptual.
No obstante, los Estados Financieros publicados por las entidades se basan en la información, usada por la gerencia, sobre la situación financiera, desempeño y cambios en la posición financiera de la entidad.
Objetivo de los Estados Financieros
12. El objetivo de los Estados Financieros es suministrar información acerca de la situación financiera, desempeño y cambios en la posición financiera. Se pretende que tal información sea útil a una amplia gama de usuarios al tomar sus decisiones económicas.
13. Los Estados Financieros preparados con este propósito cubren las necesidades comunes de muchos usuarios. Sin embargo, los Estados
Normas Contables Aplicables
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
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Financieros no suministran toda la información que estos usuarios pueden necesitar para tomar decisiones económicas, puesto que tales estados reflejan principalmente los efectos financieros de sucesos pasados, y no contienen necesariamente información distinta de la financiera.
14. Los Estados Financieros también muestran los resultados de la administración llevada a cabo por la gerencia, o dan cuenta de la responsabilidad en la gestión de los recursos confiados a la misma. Aquéllos usuarios que desean evaluar la administración o responsabilidad de la gerencia, lo hacen para tomar decisiones económicas como pueden ser, por ejemplo, si mantener o vender su inversión en la empresa, o si continuar o reemplazar a los administradores encargados de la gestión de la entidad.
B. Norma Internacional de Contabilidad Nº 1
PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
Esta versión incluye las modificaciones resultantes de las NIIF nuevas y modificadas emitidas hasta el 31 de marzo de 2004. La sección “Cambios en esta edición”, que se encuentra al comienzo de éste volumen, suministra las fechas de aplicación de las NIIF nuevas y modificadas y también identifica aquellas NIIF que no están incluidas en este volumen.
Objetivo
1. El objetivo de esta Norma consiste en establecer las bases para la presentación de los Estados Financieros con propósitos de información general, a fin de asegurar que los mismos sean comparables, tanto con los Estados Financieros de la misma entidad correspondientes a periodos anteriores, como con los de otras entidades diferentes. Para alcanzar dicho objetivo, esta Norma establece, en primer lugar, requisitos generales para la presentación de los Estados Financieros y, a continuación, ofrece directrices para determinar su estructura, a la vez que fija los requisitos mínimos sobre su contenido. Tanto el reconocimiento, como la medición y la información a revelar sobre determinadas transacciones y otros sucesos, se abordan en otras Normas e Interpretaciones.
Alcance
2. Esta Norma se aplicará a todo tipo de Estados Financieros con propósitos de información general, que sean elaborados y presentados conforme a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF).
3. Los Estados Financieros con propósitos de información general son aquéllos que pretenden cubrir las necesidades de usuarios que no están en condiciones de exigir informes a la medida de sus necesidades específicas de información. Los Estados Financieros con propósito de información general comprenden aquellos que se presentan de forma separada, o dentro de otro documento de carácter público, como el informe anual o un folleto o prospecto de información bursátil. Esta Norma no será de aplicación a la estructura y contenido de los Estados Financieros intermedios, que se presenten de forma condensada, y se elaboren de acuerdo con la NIC 34 Información Financiera Intermedia. No obstante, los párrafos 13 a 41 serán aplicables a dichos estados. Las reglas fijadas en esta Norma se aplicarán de la misma manera a todas las entidades, con independencia de que elaboren estados financieros consolidados o separados, como se definen en la NIC 27 Estados Financieros Consolidados y Separados.
4. Los requisitos adicionales de la información a suministrar por bancos y otras entidades financieras similares, que sean coherentes con los establecidos en esta Norma, se especifican en la NIC 30 Información a Revelar en los Estados Financieros de Bancos y Entidades Financieras Similares.
5. Esta Norma utiliza terminología propia de las entidades con ánimo de lucro, incluyendo aquéllas pertenecientes al sector público. Las entidades que no persigan finalidad lucrativa, ya pertenezcan al sector privado o público, o bien a cualquier tipo de administración pública, que deseen aplicar esta Norma, podrían verse obligadas a modificar las descripciones utilizadas para ciertas partidas de los estados financieros, e incluso a cambiar las denominaciones de los estados financieros.
6. De forma análoga, las entidades que carecen de patrimonio neto, tal y como se define en la NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentación
Asesor Empresarial
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e Información a Revelar (por ejemplo, algunos fondos de inversión), y aquellas entidades cuyo capital no es patrimonio neto (por ejemplo, algunas entidades cooperativas) podrían tener necesidad de adaptar la presentación de las participaciones de sus miembros o participantes en los Estados Financieros.
Finalidad de los Estados Financieros
7. Los estados financieros constituyen una representación estructurada de la situación financiera y del desempeño financiero de una entidad. El objetivo de los Estados Financieros con propósitos de información general es suministrar información acerca de la situación financiera, del desempeño financiero y de los flujos de efectivo de la entidad, que sea útil a una amplia variedad de usuarios a la hora de tomar sus decisiones económicas. Los Estados Financieros también muestran los resultados de la gestión realizada por los administradores con los recursos que se les han confiado. Para cumplir este objetivo, los Estados Financieros suministrarán información acerca de los siguientes elementos de la entidad:
(a) Activos;
(b) Pasivos;
(c) Patrimonio neto;
(d) Gastos e ingresos, en los que se incluyen las pérdidas y ganancias;
(e) Otros cambios en el patrimonio neto; y,
(f) Flujos de efectivo. Esta información, junto con la contenida en
las notas, ayudará a los usuarios a predecir los flujos de efectivo futuros y, en particular, la distribución temporal y el grado de certidumbre de los mismos.
Componentes de los Estados Financieros
8. Un conjunto completo de estados financieros incluirá los siguientes componentes:
(a) Balance;
(b) Estado de resultados;
(c) Un estado de cambios en el patrimonio neto que muestre:
(i) Todos los cambios habidos en el patrimonio neto; o bien,
(ii) Los cambios en el patrimonio neto distintos de los procedentes de las transacciones con los propietarios del mismo, cuando actúan como tales;
(d) Estado de flujo de efectivo; y,
(e) Notas, en las que se incluirá un resumen de las políticas contables más significativas y otras notas explicativas.
Presentación razonable y cumplimiento de las NIIF
13. Los Estados Financieros reflejarán razonablemente, la situación, el desempeño financiero y los flujos de efectivo de la entidad. Esta presentación razonable exige proporcionar la imagen fiel de los efectos de las transacciones, así como de otros eventos y condiciones, de acuerdo con las definiciones y los criterios de reconocimiento de activos, pasivos, ingresos y gastos fijados en el Marco Conceptual. Se presume que la aplicación de las NIIF, acompañada de información adicional cuando sea preciso, dará lugar a estados financieros que proporcionen una presentación razonable.
14. Toda entidad cuyos estados financieros cumplan las NIIF efectuará, en las notas, una declaración, explícita y sin reservas, de dicho cumplimiento. En los estados financieros no se declarará que se cumplen las NIIF a menos que aquellos cumplan con todos los requisitos de éstas.
C. Manual para la Preparación de Información Financiera-CONASEV
Capítulo IV
4.000. Estado de Flujos de Efectivo
4.001. Formas de Presentación de los Flujos de Efectivo de las Actividades de Operación
La empresa deberá presentar los flujos de efectivo de las actividades de operación por uno de los Métodos siguientes:
1. El método directo, el cual muestra las principales clases de entradas y salidas brutas de efectivo; o,
2. El método indirecto, el cual muestra la utilidad (pérdida) neta ajustada por los efectos de las transacciones que no representan flujos de efectivo, cualquier diferimiento o devengo de entradas y salidas de efectivo producido por actividades de operación y por ingresos o gastos que afectaron los resultados del período asociados con los flujos de efectivo por inversión o por financiamiento.
Es recomendable que las empresas inscritas en Registro Público del Mercado de Valores, presenten el Estado de
Conversión del PCGR al PCGE
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
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Flujos de Efectivo por el método directo, a fin de proporcionar a los inversionistas información útil para predecir los flujos futuros de efectivo y equivalentes de efectivo.
4.002 Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión y Financiación
La empresa debe presentar separadamente las principales clases de entradas y salidas brutas de efectivo derivadas por sus actividades de inversión y financiación, salvo que los flujos que se describen a continuación sean informados sobre una base neta:
1. Entradas y salidas de efectivo por cuenta de clientes, cuando estos flujos de efectivo representan las actividades de clientes y no las de la empresa;
2. Entradas y salidas de efectivo producidas por partidas en las cuales la rotación es rápida, los importes son grandes y los vencimientos son de corto plazo.
2. CONVERSIÓN DEL PCGR AL PCGE
Debemos tener en cuenta los nuevos criterios de reconocimiento y medición de los activos y pasivos que establecen el PCGE y las NIIF.
Base legal:
Resolución Superintendencia Nº 239-2008/SUNAT (El Peruano 31.12.2008) Vigencia 01 Enero 2009Libros y registros vinculados a asuntos tributarios.Disposiciones complementarias fi nalesTercera.- De la adecuación de los formatos al Plan Contable General Empresarial.Los deudores tributarios que lleven su contabilidad de acuerdo con el PCGE deberán adecuar los formatos y los nombres de la cuentas, divisionarias y sub divisionarias del PCGR con las cuentas, sub cuentas divisionarias y sub divisionarias equivalentes.
Procedemos a recodifi car y sustituir las cuentas del PCGR con su equivalente del PCGE, con la fi nalidad de efectuar el asiento de apertura del ejercicio 2010.
A. CUENTAS DEL ACTIVO
CUENTAS PCGR DEBE HABER
10 CAJA Y BANCO 350,000.00 101 Caja 45,000.00 104 Cuenta Corriente 305,000.00 12 CLIENTES 295,000.00 121 Facturas por cobrar 33 INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO 1,910,000.00 332 Edificios y otras Construcciones 1,500,000.000 3321 Oficinas Administrativas 1,500,000.00 335 Muebles y enseres 80,000.00 3351 Muebles de oficina 80,000.00 336 Equipos diversos 330,000.00 3361 Equipos de cómputo 300,000.00 3362 Equipos de comunicación 30,000.0034 INTANGIBLES 50,000.00 341 Software 50,000.00
CUENTAS PCGE DEBE HABER
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 350,000.00 101 Caja 45,000.00
Asesor Empresarial
Staff Contable
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104 Cuenta Corriente en instituciones financieras 305,000.00 1041 Cuentas corrientes operativas 305,000.00 10411 Banco de Crédito 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 295,000.00 121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 295,000.00 1212 Emitidas en cartera 295,000.00 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 1,910,000.00 332 Edificaciones 1,500,000.00 3321 Edificaciones Administrativas 1,500,000.00 33211 Costo de adquisición o construcción 335 Muebles y enseres 80,000.00 3351 Muebles 80,000.00 33511 Costo 336 Equipos diversos 330,000.00 3361 Equipo para procesamiento de información (cómputo) 300,000.00 33611 Costo 3362 Equipo de comunicación 30,000.00 33621 Costo34 INTANGIBLES 50,000.00 343 Programa de computadora (software) 50,000.00 3431 Aplicaciones informáticas 50,000.00 34311 Costo
B. CUENTAS DEL PASIVO Y PATRIMONIO
CUENTAS PCGR DEBE HABER
39 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN ACUMULADA 693,000.00 393 Depreciación del Inmueble, Maquinaria y equipo 668,000.00 3931 Oficinas Administrativas 500,000.00 3932 Muebles de oficina 8,000.00 3933 Equipos de cómputo 150,000.00 3934 Equipos de comunicación 10,000.00 394 Amortización 25,000.00 3941 Software 25,000.0040 TRIBUTOS POR PAGAR 28,500.00 401 Gobierno Central 24,450.00 4011 IGV 12,750.00 4017 Impuesto a la Renta 11,700.00 40173 Impuesto de 3ra categoría 9,450.00 40175 Impuesto de 5ta categoría 2,250.00 403 Contribución a Inst. Públicas 4,050.00 4031 ESSALUD 4,050.0042 PROVEEDORES 175,000.00 421 Facturas por Pagar 175,000.0046 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 3,350.00
Conversión del PCGR al PCGE
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
11
469 Otras Cuentas por Pagar Diversas 3,350.0050 CAPITAL 1´300,000.00 501 Capital por Aportes 1,300,000.00 58 RESERVAS 250,000.00 581 Reserva Legal 250,000.0059 RESULTADOS ACUMULADOS 155,150.00 591 Utilidades no distribuidos 155,150.00
CUENTAS PCGE - EQUIVALENTE DEBE HABER
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 693,000.00 391 Depreciación acumulada 668,000.00 3911 Inversiones Inmobiliarias 500,000.00 39111 Edificaciones - Costo de adquisición o construcción. 3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo 39134 Muebles y enseres 8,000.00 39135 Equipos diversos 160,0000.00 392 Amortización acumulada 25,000.00 3921 Intangibles - Costo 25,000.00 39213 Programas de computadora (software)40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR. 31,850.00 401 Gobierno Central 24,450.00 4011 Impuesto General a las Ventas 12,750.00 40111 IGV - Cuenta Propia 4017 Impuesto a la Renta 11,700.00 40171 Renta de tercera categoría 9,450.00 40173 Renta de quinta categoría 2,250.00 403 Instituciones Públicas 4,050.00 4031 ESSALUD 4,050.00 407 Administradores de fondos de pensiones 3,350.00 4071 AFP Integra 3,350.0042 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS 175,000.00 421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar 175,000.00 4212 Emitidas50 CAPITAL 1´300,000.00 501 Capital social 1´300,000.0058 RESERVAS 250,000.00 582 Legal 250,000.0059 RESULTADOS ACUMULADOS 155,150.00 591 Utilidades no distribuidas 155,150.00 X/X Por la adecuación del Activo Pasivo y Patrimonio al PCGE
Asesor Empresarial12
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Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
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4. FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 101 CAJA (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 45,000.00 02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 45,000.00
TOTALES 45,000.00 45,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 104 CUENTAS CORRIENTES (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 305,000.00 02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 305,000.00
TOTALES 305,000.00 305,000
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 121 FACTURAS POR COBRAR (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 295,000.00 02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 295,000.00
TOTALES 295,000.00 295,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
22
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 332 EDIFICIOS Y OTRAS CONSTRUCCIONES (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 1,500,000.00 02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 1,500,000.00
TOTALES 1,500,000.00 1,500,000
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 335 MUEBLES Y ENSERES (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 80,000.00 02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 80,000.00
TOTALES 80,000.00 80,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3361 EQUIPOS DE CÓMPUTO (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 300,000.00 02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 300,000.00
TOTALES 300,000.00 300,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
23
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3362 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 30,000.00 02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 30,000.00
TOTALES 30,000.00 30,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3411SOFTWARE (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 50,000.00 02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 50,000.00
TOTALES 50,000.00 50,000
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3931 OFICINAS ADMINISTRATIVOS (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 500,000.00 02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 500,000.00
TOTALES 500,000.00 500,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
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PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3932 MUEBLES DE OFICINAS (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 8000.0002.01.2010 002 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 8000.00
TOTALES 8,000.00 8,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3933 EQUIPOS DE CÓMPUTO (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 150,000.00 02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 150,000.00
TOTALES 150,000.00 150,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3934 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 10,000.0002.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 10,000.00
TOTALES 10,000.00 10,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
25
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3941 SOFTWARE (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 25,000.00 02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 25,000.00
TOTALES 25,000.00 25,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4011 IGV (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 12,750.0002.01.2010 003 Adecuación de cuentas del paivo y patrimonio al PCGE 12,750.00
TOTALES 12,750.00 12,750.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40173 RENTA ALA RENTA 3ª CATEGORÍA (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 9,450.00 02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 9,450.00
TOTALES 9,450.00 9,450.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
26
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40175 IMPUESTO A LA RENTA 5ª CATEGORÍA (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 2,250.0002.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 2,250.00
TOTALES 2,250.00 2,250.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4031 ESSALUD (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 4,050.00 02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 4,050.00
TOTALES 4,050.00 4,050.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 421 FACTURAS POR PAGAR (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 175,000 .0002.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 175,000.00
TOTALES 175,000.00 175,000 .00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
27
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 469 0TRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 3,350.00 02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 3,350.00
TOTALES 3,350.00 3,350.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 501 CAPITAL (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 1,300,000.00 02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 1,300,000.00
TOTALES 1,300,000.00 1,300,000
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 581 RESERVA LEGAL (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 250,000.00 02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 250,000.00
TOTALES 250,000.00 250,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
28
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 591 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS (PCGR)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 001 Reinicio de actividades 155,150.0002.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 155,150.00
TOTALES 155,150.00 155,150.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4641 INSTRUMENTOS FINANCIEROS PRIMARIOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 011 Por la compra de 15000 acciones 45,000.00 31.12.2010 012 Por el pago de la compra de 15000 acciones 45,000.00
TOTALES 45,000.00 45,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 101 CAJA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 45,000.00 31.12.2010 034 Por el pago de la movilidad con Recibos de Caja 4,500.00
TOTALES 45,000.00 4,500.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
29
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 10411 BANCO DE CRÉDITO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 305,000.00 31.12.2010 004 Por el cobro de las facturas pendientes 180,000.00 31.12.2010 006 Por el cobro de los servicios turísticos 1,303,985.70 31.12.2010 007 Por el pago de los arbitrios municipales y de la multa 7,700.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes 31,850.00 31.12.2010 012 Por el pago de las acciones 45,000.00 31.12.2010 014 Por el pago de los honorarios del abogado de la empresa 3,150.00 31.12.2010 016 Por el pago de facturas de nuestros proveedores 115,000.00 31.12.2010 018 Por el pago de la luz, agua, teléfono y publicidad del período 31,773.00 31.12.2010 024 Por el pago de las afcturas de nuestros proveedores 1,078,510.00 31.12.2010 025 Por el pago a cuenta del IR 12,000.00 31.12.2010 027 Por la cancelación de las compras de útiles de escritorio 6,247.50 31.12.2010 030 Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos 108,605.00 31.12.2010 033 Por el pago de las facturas de viaje de promoción de ventas 19,624.00 31.12.2010 038 Por el pago de la planilla del período 71,080.80 31.12.2010 042 Por la cancelación de la 1ª cuota con cargo en cuenta corriente 24,990.00 31.12.2010 044 Por el pago de factura IATA 2,500.00 31.12.2010 048 Por la cancelación de los gastos navideños 9,420.00 31.12.2010 053 Por el pago de los gastos de representación 4,165.00 31.12.2010 056 Por el destino del ITF del período 1,528.04
TOTALES 1,788,985.70 1,573,143.34
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 1212 EMITIDAS EN CARTERA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 295,000.00 31.12.2010 004 Por el cobro de las facturas pendientes 180,000.00 31.12.2010 005 Por el servicio de turismo del período 1,448,873.00 31.12.2010 006 Por el cobro de los servicios turísticos 1,303,985.70
TOTALES 1,743,873.00 1,483,985.70
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
30
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 215 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 022 Traslado del costo de los servicios turísticos a servicios terminados 1,058,180.00 31.12.2010 023 Por el costo de ventas de los servicios turísticos terminados 1,058,180.00
TOTALES 1,058,180.00 1,058,180.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 30221 COSTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 011 Por la compra de 15,000 acciones 45,000.00
TOTALES 45,000.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3224 EQUIPO DE TRANSPORTE (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 039 Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehículo TOYOTA 68,000.00
TOTALES 68,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
31
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 33211 COSTO DE ADQUISICIÓN O CONSTRUCCIÓN (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 1,500,000.00
TOTALES 1,500,000.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 33511 COSTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 80,000.00
TOTALES 80,000.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 33611 COSTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 300,000.00
TOTALES 300,000.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
32
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 33621 COSTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 30,000.00
TOTALES 30,000.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 34311 COSTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 002 Adecuación de cuentas del activo al PCGE 50,000.00
TOTALES 50,000.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 3731 INTERESES NO DEVENGADOS EN TRANSACCIONES CON TERCEROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 039 Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehículo TOYOTA 20,324.44 31.12.2010 041 Por el registro de los intereses devengados en el período 7,480.00
TOTALES 20,324.44 7,480.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
33
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 39131 EDIFICACIONES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 500,000.00 31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 75,000.00
TOTALES - 575,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 39134 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 8,000.00 31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 8,000.00
TOTALES - 16,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 391351 EQUIPOS DE CÓMPUTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 150,000.00 31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 75,000.00
TOTALES - 225,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
34
PERÍODO : 2010RUC : 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 391352 EQUIPOS DE COMUNICACIÓN (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 10,000.00 31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 3,000.00
TOTALES - 13,000 .00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010RUC : 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 39213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 25,000.00 31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 5,000.00
TOTALES - 30,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010RUC : 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40111 IGV CUENTA PROPIA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 12,750.00 31.12.2010 005 Por el servicio de turismo del período 20,330.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes de pago 12,750.00 31.12.2010 017 Por la luz, agua, teléfono y publicidad del período 5,073.00 31.12.2010 020 Por las facturas por servicios turísticos 20,330.00 31.12.2010 026 Por la compra de útiles de escritorio 997.50 31.12.2010 031 Por los gastos de promoción a los clientes 855.00 31.12.2010 040 Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento 3,990.00 31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 1,408.24 31.12.2010 051 Por los gastos de representación en atención a los clientes 665.00
TOTALES 46,068.74 33,080.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
35
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40171 RENTA DE TERCERA CATEGORÍA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 '003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 9,450.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes de pago 9,450.00 31.12.2010 025 Por el pago a cuenta del IR 12,000.00
TOTALES 21,450.00 9,450.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 013 Por los honorarios del abogado de la empresa 350.00
TOTALES - 350.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 401735 RENTA DE QUINTA CATEGORÍA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 2,250.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes de pago 2,250.00
TOTALES 2,250.00 2,250.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
36
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40181 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 054 Por el ITF del período 1,528.04 31.12.2010 056 Por el destino del ITF del período 1,528.04
TOTALES 1,528.04 1,528.04
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40185 IMPUESTO A LOS DIVIDENDOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 029 Por la distribución de utilidades según acuerdo de JGA 4,452.81 31.12.2010 030 Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos 4,452.81
TOTALES 4,452.81 4,452.81
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4031 ESSALUD (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 4,050.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes de pago 4,050.00 31.12.2010 036 Por la planilla de sueldos del período 5,949.00
TOTALES 4,050.00 9,999.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
37
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 40634 SERVICIOS PÚBLICOS O ARBITRIOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 007 Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa 6,500.00 31.12.2010 007 Por el pago de los arbitrios municipales y por la multa administrativa 6,500.00
TOTALES 6,500.00 6,500.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4091 MULTAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 007 Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa 1,200.00 31.12.2010 007 Por el pago de los arbitrios municipales y por la multa administrativa 1,200.00
TOTALES 1,200.00 1,200.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4071 AFP INTEGRA PCGE
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 3,350.00 31.12.2010 010 Por el pago de los tributos pendientes de pago 3,350.00 31.12.2010 036 Por la planilla de sueldos del período 7,766.75
TOTALES 3,350.00 11,116.75
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
38
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 036 Por la planilla de sueldos del período 71,080.80 31.12.2010 038 Por el pago de la planilla del período 71,080.80
TOTALES 71,080.80 71,080.80
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4212 EMITIDAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 175,000.00 31.12.2010 016 Por el pago de las facturas de nuestros proveedores 115,000.00 31.12.2010 017 Por la luz, agua, teléfono y publicidad del período 31,773.00 31.12.2010 017 Por el pago de la luz, agua, teléfono y publicidad del período 31,773.00 31.12.2010 020 Por las facturas por servicios turísticos 1,078,510.00 31.12.2010 024 Por el pago de las facturas de nuestros proveedores 1,078,510.00 31.12.2010 026 Por la compra de útiles de escritorio 6,247.50 31.12.2010 027 Por la cancelación de las compras de útiles de escritorio 6,247.50 31.12.2010 031 Por los gastos de promoción a los clientes 19,624.00 31.12.2010 033 Por el pago de las facturas de viaje de promoción de ventas 19,624.00 31.12.2010 040 Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento 24,990.00 31.12.2010 042 Por la cancelación de la 1ª cuota con cargo en cuenta corriente 24,990.00 31.12.2010 043 Por la renovación de la licencia IATA 2,500.00 31.12.2010 044 Por el pago de factura IATA 2,500.00 31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 8,820.00 31.12.2010 048 Por la cancelación de los gastos navideños 8,820.00 31.12.2010 051 Por los gastos de representación en atención a los clientes 4,165.00 31.12.2010 053 Por el pago de los gastos de representación 4,165.00
TOTALES 1,291,629.50 1,351,629.50
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
39
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4151 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 36,000.00
TOTALES - 36,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 424 HONORARIOS POR PAGAR (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 013 Por los honorarios del abogado de la empresa 3,150.00 31.12.2010 014 Por el pago de los honorarios del abogado de la empresa 3,150.00 31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 600.00 31.12.2010 048 Por la cancelación de los gastos navideños 600.00
TOTALES 3,750.00 3,750.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 4412 DIVIDENDOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 029 Por la distribución de utilidades según acuerdo de JGA 104,152.20 31.12.2010 030 Por el pago de los dividendos y del Impuesto a los Dividendos 104,152.20
TOTALES 104,152.20 104,152.20
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
40
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 452 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 039 Por el contrato de arrendamiento financiero de un vehículo TOYOTA 88,324.44 31.12.2010 040 Por el registro de la primera cuota anual del arrendamiento 21,000.00
TOTALES 21,000.00 88,324.44
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 501 CAPITAL SOCIAL (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 1,300,000.00
TOTALES - 1,300,000.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 581 REINVERSIÓN (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 029 Por la distribucion de utilidades según acuerdo de JGA 15,515.00
TOTALES - 15,515.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
41
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 582 LEGAL (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 003 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 250,000.00 31.12.2010 029 Por la distribución de utilidades según acuerdo de JGA 15,515.00
TOTALES - 265,515.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 5911 UTILIDADES ACUMULADAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
003 02.01.2010 Adecuación de cuentas del pasivo y patrimonio al PCGE 155,150.00 029 31.12.2010 Por la distribución de utilidades según acuerdo de JGA 139,635.00
TOTALES 139,635.00 155,150.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 62111 SUELDOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 036 Por la planilla de sueldos del período 66,100.00
TOTALES 66,100.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
42
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6214 GRATIFICACIONES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 036 Por la planilla de sueldos del período 11,695.00
TOTALES 11,695.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 622 OTRAS REMUNERACIONES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 036 Por la planilla de sueldos del período 1,052.55
TOTALES 1,052.55 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 625 ATENCIÓN AL PERSONAL (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 3,361.34
TOTALES 3,361.34 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
43
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6271 RÉGIMEN DE RPESTACIONES DE SALUD (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 036 Por la planilla de sueldos del período 5,949.00
TOTALES 5,949.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 629 COMPENSACIÓN POR TIEMPO DE SERVICIOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 36,000.00
TOTALES 36,000.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 63112 DE PASAJEROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 034 Por el pago de la movilidad con Recibos de Caja 4,500.00
TOTALES 4,500.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
44
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6321 ADMINISTRATIVA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 013 Por los honorarios del abogado de la empresa 3,500.00
TOTALES 3,500.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6356 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 4,050.42
TOTALES 4,050.42 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6361 ENERGÍA ELECTRICA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 017 Por la luz, agua, teléfono y publicidad del período 14,500.00
TOTALES 14,500.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
45
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 639 OTROS SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 046 Por el agasajo navideño y de fin de año 600.00
TOTALES 600.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6363 AGUA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 017 Por la luz, agua, teléfono y publicidad del período 2,900.00
TOTALES 2,900.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6364 TELÉFONO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 017 Por la luz, agua, teléfono y publicidad del período 4,500.00
TOTALES 4,500.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
46
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6371 PUBLICIDAD (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 017 Por la luz, agua, teléfono y publicidad del período 4,800.00
TOTALES 4,800.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 63731 VIAJES PROMOCIONALES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 031 Por los gastos de promoción a los clientes 18,769.00
TOTALES 18,769.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6373 RELACIONES PÚBLICAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 051 Por los gastos de representación en atención a los clientes 3,500.00
TOTALES 3,500.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
47
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6393 GASTOS POR SERVICIOS TURÍSTICOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 020 Por las facturas de servicios turísticos 1,058,180.00
TOTALES 1,058,180.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6412 IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 054 Por el ITF del período 1,528.04
TOTALES 1,528.04 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6432 ARBITRIOS MUNICIPALES Y SEGURIDAD CIUDADANA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
007 31.12.2010 Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa 6,500.00
TOTALES 6,500.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
48
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 654 LICENCIAS Y DERECHOS DE VIGENCIA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 044 Por la renovación de la licencia IATA 2,500.00
TOTALES 2,500.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 656 SUMINISTROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 026 Por la compra de útiles de escritorio 5,250.00
TOTALES 5,250.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 65921 MULTAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
007 31.12.2010 Por los arbitrios municipales y por la multa administrativa 1,200.00
TOTALES 1,200.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
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PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 6732 CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 041 Por el registro de los intereses devengados en el período 7,480.00
TOTALES 7,480.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 68141 EDIFICACIONES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 75,000.00
TOTALES 75,000.00 0
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 68144 MUEBLES Y ENSERES (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 8,000.00
TOTALES 8,000.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
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50
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 68145 EQUIPOS DIVERSOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 78,000.00
TOTALES 78,000.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 68213 PROGRAMAS DE COMPUTADORA (SOFTWARE) (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 049 Por la depreciación, amortización y CTS del período 5,000.00
TOTALES 5,000.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 69251 TERCEROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 023 Por el costo de ventas de los servicios turísticos terminados 1,058,180.00
TOTALES 1,058,180.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
51
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 7041 TERCEROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
02.01.2010 005 Por los servicios del período 1,428,543.00
TOTALES - 1,428,543.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 7115 EXISTENCIAS DE SERVICIOS TERMINADOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 022 Por el traslado del costo de los servicios turísticos a servicios terminados 1,058,180.00
TOTALES - 1,058,180.00
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9231 HOSPEDAJE (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 021 Por el destino de gastos al costo del servicio turístico 785,000.00
TOTALES 785,000.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen..
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52
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9232 CONSUMO CON PORNOCTE (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 021 Por el destino de gastos al costo del servicio turístico 98,500.00
TOTALES 98,500.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9233 CONSUMO SIN PERNOCTE (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 021 Por el destino de gastos al costo del servicio turístico 57,200.00
TOTALES 57,200.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9234 TRASLADOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 021 Por el destino de gastos al costo del servicio turístico 55,000.00
TOTALES 55,000.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
53
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9235 ENTRADAS A MUSEOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 021 Por el destino de gastos al costo del servicio turístico 25,400.00
TOTALES 25,400.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9236 SERVICIOS DE AGUA (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 021 Por el destino de gastos al costo del servicio turístico 15,500.00
TOTALES 15,500.00 -
(1) El contribuyente elegira si lo lleva como titulo o columna(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9237 ASISTENCIA EN AEROPUERTO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 021 Por el destino de gastos al costo del servicio turístico 16,780.00
TOTALES 16,780.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
54
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 9238 PROPINAS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 021 Por el destino de gastos al costo del servicio turístico 4,800.00
TOTALES 4,800.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 942 GASTOS DE PERSONAL (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 037 Por el destino del gasto de la planilla del período 50,663.20 31.12.2010 047 Por el destino de los gastos realizados por navidad 3,361.34 31.12.2010 050 Por el destino de los gastos 36,000.00
TOTALES 90,024.54 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 943 SERVICIOS DE TERCEROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 015 Por el destino del gasto 3,500.00 31.12.2010 019 Por el destino del gasto de luz, agua, teléfono y publicidad 6,675.00 31.12.2010 035 Por el destino del gasto de movilidad 4,500.00 31.12.2010 047 Por el destino de los gastos realizados por navidad 4,650.42 31.12.2010 052 Por el destino de los gastos de representación 3,500.00
TOTALES 22,825.42 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
55
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 944 GASTOS DE TRIBUTOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 009 Por el destino del gasto 6,500.00 31.12.2010 055 Por el destino del ITF 1,528.04
TOTALES 8,028.04 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 945 OTROS GASTOS DE GESTIÓN (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 009 Por el destino del gasto 1,200.00 31.12.2010 028 Por el destino de las compras de oficina 1,050.00 31.12.2010 045 Por el destino del gasto 2,500.00
TOTALES 4,750.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 948 DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN DEL PERÍODO (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 050 Por el destino de los gastos 166,000.00
TOTALES 166,000.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen..
Asesor Empresarial
Staff Contable
56
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 952 GASTOS DE PERSONAL (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 037 Por el destino del gasto de la planilla del período 34,133.35
TOTALES 34,133.35 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 953 SERVICIOS DE TERCEROS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 032 Por el destino del gasto 18,769.00 31.12.2010 019 Por el destino del gasto de luz, agua, teléfono y publicidad 20,025.00
TOTALES 38,794.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen..
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 955 OTROS GASTOS DE GESTIÓN (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 028 Por el destino de las compras de oficina 4,200.00
TOTALES 4,200.00 -
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Formato 6.1: Libro Mayor
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
57
PERÍODO : 2010
RUC : 20100400437
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL : UNIVERSAL S.A.
CÓDIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE(1) : 791 CARGAS IMP. A CUENTA DE COSTOS Y GASTOS (PCGE)
FECHADE LA
OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL LIBRO DIARIO(2)
DESCRIPCIÓN O GLOSA DE LA OPERACIÓN
SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEBE HABER
31.12.2010 009 Por el destino del gasto 7,700.00 31.12.2010 015 Por el destino del gasto 3,500.00 31.12.2010 019 Por el destino del gasto 26,700.00 31.12.2010 021 Por el destino de gastos al costo del servicio turístico 1,058,180.00 31.12.2010 028 Por el destino de las compras de oficina 5,250.00 31.12.2010 032 Por el destino del gasto 18,769.00 31.12.2010 035 Por el destino del gasto de movilidad 4,500.00 31.12.2010 037 Por el destino del gasto de la planilla del período 84,796.55 31.12.2010 045 Por el destino del gasto 2,500.00 31.12.2010 047 Por el destino de los gastos realizados por navidad 8,011.76 31.12.2010 050 Por el destino de los gastos 202,000.00 31.12.2010 052 Por el destino de los gastos de representación 3,500.00 31.12.2010 055 Por el destino del ITF 1,528.04
TOTALES - 1,426,935.35
(1) El contribuyente elegirá si lo lleva como título o columna.(2) Para los casos de contabilidad manual, cuando el número correlativo no permita relacionar el origen de la operación y/o documento
de origen.
Asesor Empresarial
Staff Contable
58
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Balance de Comprobación
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
59
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6211
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00
Asesor Empresarial
Staff Contable
60
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9232
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9233
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200.
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200.
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9234
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9235
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9238
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942
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944
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SERV
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S DE
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,935
.19
1,4
34,4
15.3
5 1
,434
,415
.35
Libro de Inventarios y Balances
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
61
6.LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES
FORMATO 3.1: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL” » (1)
EJERCICIO: 2010RUC: 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.
PERIODO O PERÍODO
PERIODO O PERÍODO
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Caja y Bancos 256,342 Sobregiros y Pagarés Bancarios
Valores Negociables Cuentas por Pagar Comerciales 60,000
Cuentas por Cobrar Comerciales 259,887 Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas Otras Cuentas por Pagar 50,066
Otras Cuentas por Cobrar 24,989 Parte Corriente de las Deudas a Largo Plazo 54,480
Existencias TOTAL PASIVO CORRIENTE 164,546
Gastos Pagados por Anticipado
TOTAL ACTIVO ORRIENTE 541,218 PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE Deudas a Largo Plazo
Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Cuentas por Pagar a Vinculadas
Cuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo Plazo Ingresos Diferidos
Otras Cuentas por Cobrar a Largo Plazo Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Pasivo
Inversiones Permanentes 45,000 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciación acumulada)
1,149,000 TOTAL PASIVO
Activos Intangibles (neto de amortización acumulada)
20,000
Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos Activo Contingencias
Otros Activos Interés minoritario
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 1,214,000
PATRIMONIO NETO
Capital 1,300,000
Capital Adicional
Acciones de Inversión
Excedentes de Revaluación
Reservas Legales 265,515
Otras Reservas 15,515
Resultados Acumulados 9,643
TOTAL PATRIMONIO NETO 1,590,673
TOTAL ACTIVO 1,755,218 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 1,755,218
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
Asesor Empresarial
Staff Contable
62
FORMATO 3.2: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 EFECTIVO »Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO”
EJERCICIO: 2010RUC: 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.
CUENTA CONTABLE DIVISIONARIA REFERENCIA DE LA CUENTA SALDO CONTABLE FINAL
CÓDIGO DENOMINACIÓNENTIDAD
FINANCIERA (TABLA 3)
NÚMERO DE LA CUENTA
TIPO DE MONEDA (TABLA 4)
DEUDOR ACREEDOR
1011 Caja efectivo 40,500.00
10411 Cuenta Corriente Banco de Crédito Banco de Crédito 001 - 7580 - 90 - 10 Nuevos Soles 215,842.36
TOTAL 256,342.36
FORMATO 3.3: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 - CUENTAS »POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS”
EJERCICIO: 2010RUC: 220100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.
INFORMACIÓN DEL CLIENTEMONTO DE LA CUENTA POR
COBRAR
FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE
DE PAGODOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIÓN
O RAZÓN SOCIAL TIPO (TABLA 2) NÚMERO
Varios según relación 259,887.30
SALDO FINAL TOTAL 259,887.30
FORMATO 3.5: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 - CUENTAS »POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS”
EJERCICIO: 2010RUC: 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.
INFORMACIÓN DEL TERCEROSMONTO DE LA CUENTA POR
COBRAR
FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO DE LA
OPERACIÓN
DOCUMENTO DE IDENTIDADAPELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIÓN
O RAZÓN SOCIAL TIPO (TABLA 2) NÚMERO
Saldo a favor del IGV 12,988.74
P/A/C del IR 12,000.00
SALDO FINAL TOTAL 24,988.74
Libro de Inventarios y Balances
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
63
FORMATO 3.8: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 - INVERSIÓN »MOBILIARIA”
EJERCICIO: 2010RUC: 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL DEL EMISOR
TÍTULO VALOR EN LIBROS
DENOMINACIÓNVALOR
NOMINAL UNITARIO
CANTIDADCOSTO TOTAL
PROVISIÓN TOTAL
TOTAL NETO
TIPO (TABLA 2) NÚMERO
6 20101010203 COSTA DEL SOL S.A. Acciones 3.00 15000 45,000.00 45,000.00
TOTALES 45,000.00
FORMATO 3.12: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 - CUENTAS »POR PAGAR COMERCIALES - TERCEROS”
EJERCICIO: 2010RUC: 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.
INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR
MONTO DE LA CUENTA POR PAGAR
FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE
DE PAGO
DOCUMENTO DE IDENTIDADAPELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIÓN
O RAZÓN SOCIAL TIPO (TABLA 2) NÚMERO
Varios según relación 60,000.00
SALDO FINAL TOTAL 60,000.00
FORMATO 3.13: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 45 - »OBLIGACIONES FINANCIERAS”
EJERCICIO: 2010RUC: 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.
INFORMACIÓN DEL TERCEROS
DESCRIPCIÓN DE LA OBLIGACIÓN
FECHA DE EMISIÓN DEL COMPROBANTE DE PAGO O FECHA DE INICIO
DE LA OPERACIÓN
MONTO PENDIENTE DE
PAGO
DOCUMENTO DE IDENTIDADAPELLIDOS Y NOMBRES
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL TIPO (TABLA 2) NÚMERO
6 20100000231 Banco de la NaciónArrendamiento
financiero30. 07. 2010 54,480.00
SALDO TOTAL 54,480.00
Asesor Empresarial
Staff Contable
64
(Neto de Intereses No Devengados).
FORMATO 3.16: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 - CAPITAL” »
EJERCICIO: 2010RUC: 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.
DETALLE DE LA PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O PARTICIPACIONES SOCIALES:CAPITAL SOCIAL O PARTICIPACIONES SOCIALES AL 31.12.2010 1300VALOR NOMINAL POR ACCIÓN O PARTICIPACIÓN SOCIAL 100NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES SUSCRITAS 1300NÚMERO DE ACCIONES O PARTICIPACIONES SOCIALES PAGADAS 1300NÚMERO DE ACCIONISTAS O SOCIOS 03
ESTRUCTURA DE PARTICIPACIÓN ACCIONARIA O DE PARTICIPACIONES SOCIALES:
DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
DEL ACCIONISTA O SOCIOTIPO DE ACCIONES
NÚMERO DE ACCIONES O DE PARTICIPACIONES
SOCIALES
PORCENTAJE TOTAL DE
PARTICIPACIÓN TIPO
(TABLA 2) NÚMERO
1 33261038 Parra Smith Luís Comunes 400 30.77%
1 33263434 Sneider Mamani Fernando Comunes 400 30.77%
1 20233445 Shumager Ayala Walter Comunes 500 38.46%
TOTALES 1,300 100%
FORMATO 3.18: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE FLUJOS EFECTIVO” » (1)
EJERCICIO: 2010RUC: 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.
ACTIVIDADES EJERCICIO O PERÍODO
Actividades de Operación
Cobranza de venta de bienes o servicios e ingresos operacionales 1,483,986.00
Cobranza de regalías, honorarios, comisiones y otros
Cobranza de intereses y dividendos recibidos
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pago a proveedores de bienes y servicios (1,291,630.00)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales (71,081.00)
Pago de tributos (40,328.00)
Pago de intereses y rendimientos
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Operación 80,947.00
Actividades de Inversión
Cobranza de venta de valores e inversiones permanentes
Cobranza de venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Cobranza de venta de activos intangibles
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos por compra de valores e inversiones permanentes (45,000.00)
Pagos por compra de inmuebles, maquinaria y equipo (13,520.00)
Pagos por compra de activos intangibles
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad (7,480.00)
Libro de Inventarios y Balances
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
65
ACTIVIDADES EJERCICIO O PERÍODO
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Inversión (66,000.00)
Actividades de Financiamiento
Cobranza de emisión de acciones o nuevos aportes
Cobranza de recursos obtenidos por emisión de valores u otras obligaciones de largo plazo
Otros cobros de efectivo relativos a la actividad
Menos:
Pagos de amortización o cancelación de valores u otras obligaciones de largo plazo
Pago de dividendos y otras distribuciones (108,605.00)
Otros pagos de efectivo relativos a la actividad
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de Actividades de Financiamiento (108,605.00)
Aumento (Disminución) Neto de efectivo y Equivalente de Efectivo (93,658.00)
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Inicio del Ejercicio 350,000.00
Saldo Efectivo y Equivalente de Efectivo al Finalizar el Ejercicio 256,342.00
Conciliación del Resultado Neto con el Efectivo y Equivalente de Efectivo proveniente de las Actividades de Operación
Utilidad (Pérdida) neta del Ejercicio (5,872.00)
Más:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Depreciación y amortización del período 166,000.00
Provisión Beneficios Sociales
Provisiones Diversas
Pérdida en venta de inmuebles, maquinaria y Equipo
Pérdida en venta de valores e inversiones permanentes
Pérdida por activos monetarios no corrientes
Otros
Menos:
Ajustes a la Utilidad (Pérdida) del Ejercicio
Utilidad en venta de inmuebles, maquinaria y equipo
Utilidad en venta de valores e inversiones permanentes
Ganancia por pasivos monetarios no corrientes
Cargos y Abonos por cambios netos en el Activo y Pasivo
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Comerciales
(Aumento) Disminución de Cuentas por Cobrar Vinculadas
(Aumento) Disminución de Otras Cuentas por Cobrar
(Aumento) Disminución en Existencias
(Aumento) Disminución en Gastos Pagados por Anticipado
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Comerciales (115,000.00)
Aumento (Disminución) de Cuentas por Pagar Vinculadas
Aumento (Disminución) de Otras Cuentas por Pagar 35,819.00
Aumento (Disminución) del Efectivo y Equivalente de Efectivo Provenientes de la Actividad de Operación 80,947,00
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
Asesor Empresarial
Staff Contable
66
FORMATO 3.19: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO »DEL 01.01 AL 31.12”(1)
EJERCICIO: 2010RUC: 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.
CUENTAS PATRIMONIALES CapitalCapital
Adicional
Acciones de
Inversión
Excedente de
Revaluación
Reserva Legal
Otras Reservas
Resultados Acumulados
TOTAL
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2009 1,300,000.00 250,000.00 155,150.00 1,705,150.00
1. Efecto acumulado de los cambios en las políticas contables y la corrección de errores sustanciales.
2. Distribuciones o asignaciones de utilidades efectuadas en el período.
15,515.00 15,515.00 (139,635.00) (108,605.00)
3. Dividendos y participaciones acordados durante el período.
4. Nuevos aportes de accionistas
5. Movimiento de prima en la colocación de aportes y donaciones.
6. Incrementos o disminuciones por fusiones o escisiones.
7. Revaluación de activos.
8. Capitalización de partidas patrimoniales.
9. Formalización de capitalización ante Registros Públicos.
9. Redención de Acciones de Inversión o reducción de capital.
10. Utilidad (pérdida) Neta del ejercicio. ( -5,872.35) ( -5,872.35)
11. Otros incrementos o disminuciones de las partidas patrimoniales.
SALDOS AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010 1,300,000.00 265,515.00 15,515.00 9,642.65 1,590,672.65
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
Libro de Inventarios y Balances
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
67
FORMATO 3.20: “LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS POR »FUNCIÓN DEL 01.01 AL 31.12”(1)
EJERCICIO: 2010RUC: 20100400437APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: UNIVERSAL S.A.
DESCRIPCIÓN EJERCICIO O PERÍODOVentas Netas (ingresos operacionales) 1,428,543 Otros Ingresos Operacionales
Total de Ingresos Brutos 1,428,543
Costo de ventas (1,058,180) Utilidad Bruta 370,363
Gastos OperacionalesGastos de Administración (291,628) Gastos de Venta (77,127)
Utilidad Operativa 1,608
Otros Ingresos (gastos)Ingresos Financieros Gastos Financieros (7,480)Otros Ingresos Otros GastosResultados por Exposición a la Inflación
Resultados antes de Participaciones, (5,872) Impuesto a la Renta y Partidas Extraordinarias
ParticipacionesImpuesto a la Renta
Resultados Antes de Partidas Extraordinarias (5,872) Ingresos ExtraordinariosGastos Extraordinarios
Resultado Antes de Interés Minoritario (5,872)Interés Minoritario
Utilidad (Pérdida) Neta del Ejercicio (5,872)
Dividendos de Acciones PreferentesUtilidad (pérdida) Neta atribuible a los Accionistas
Utilidad (pérdida) Básica por Acción ComúnUtilidad (pérdida) Básica por Acción de Inversión
Utilidad (pérdida) Diluida por Acción ComúnUtilidad (pérdida) Diluida por Acción de Inversión
(1) Se podrá hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la información mínima requerida para este Formato.
Asesor Empresarial
Staff Contable
68
ANEXO Nº 01: IMPUESTO A LAS TRANSACCIONES FINANCIERAS
ANEXO Nº 02: INGRESOS POR PERÍODO
ANEXOS
Nº REG. CONCEPTOS BANCO DE CRÉDITO
1 Por el cobro de la facturas 001-25155 / 001-175305 y depósito en cta. cte. 180,000.00 2 Por el cobro de la venta de los servicios turísticos 1,303,985.70 3 Por el pago del imp. predial y de la multa a la Municipalidad de Lima 7,700.00 4 Por el pago de los tributos pendientes de pago con cheque 31,850.00 5 Por la compra de acciones de la empresa Costa del Sol S.A. 45,000.00 6 Por pago del recibo de honorarios del abogado 3,150.00 7 Por el pago de facturas de nuestros proveedores 115,000.00 8 Por el pago de los gastos del período 31,773.00 9 Por el pago de facturas de nuestros proveedores 1,078,510.00
10 Por el pago a cuenta del Impuesto a la Renta 12,000.00 11 Por la cancelación de las compras de útiles de oficina 6,247.50 12 Por el pago de las facturas por viaje de promoción de ventas 108,605.00 13 Por el pago de movilidad con recibo de caja 19,624.00 14 Por el pago de la planilla del período 71,080.80 15 Por la cancelación de la primera cuota con cargo en cuenta bancaria. 24,990.00 16 Por el pago de factura de software IATA 2,975.00 17 Por la cancelación de los gastos realizados por la fiesta navideña. 9,420.00 18 Por el pago de los gastos de representación 4,165.00
TOTALES 3,056,076.00 ITF 0.05% 1,528.04
SERVICIOS COSTO AFECTO COSTO INAFECTO D.L. 919 SUB TOTAL
Hospedaje 785,000.00 785,000.00 Consumo CON pernocte 98,500.00 98,500.00 Consumo SIN pernocte 52,000.00 5,200.00 57,200.00 Traslados 55,000.00 55,000.00 Entradas a museos 25,400.00 25,400.00 Servicio de guía 15,500.00 15,500.00 Asistencia en APT 16,780.00 16,780.00 Propinas 4,800.00 4,800.00
Sub Total 107,000.00 67,680.00 883,500.00 1,058,180.00 Beneficio 35% 370,363.00
IGV 20,330.00 20,330.00TOTAL 127,330.00 67,680.00 883,500.00 1,448,873.00
Sub Total Nota de cobranzaBoletos Aéreos 89,460.00 Boletos de tren 65,794.00
Sub Total 302,914.00 Beneficio 10% 30,291.40
TOTAL 333,205.40
Anexos
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
69
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Asesor Empresarial
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Anexos
Guía Práctica PCGE - Agencias de Viaje
71
ANEXO Nº 08: VIAJE DE PROMOCIÓN CLIENTES
SERVICIOS COSTO AFECTO COSTO INAFECTO D.L. 919 SUB TOTAL
Hospedaje 9,500.00 9,500.00 Consumo CON pernocte 2,200.00 2,200.00 Consumo SIN pernocte 1,300.00 130.00 1,430.00 Traslados 3,200.00 3,200.00 Entradas a museos 450.00 450.00 Servicio de guía 1,500.00 1,500.00 Propinas 489.00 489.00
Sub Total 4,500.00 2,569.00 11,700.00 18,769.00 IGV 855.00 855.00
TOTAL 5,355.00 2,569.00 11,700.00 19,624.00
Capital 1,500,000.00 Utilidades no distribuidas 155,150.00 Limite de la Reserva Legal 10% 150,000.00 Reserva al 2008 50,000.00 Reserva Legal 10% 15,515.00 Reserva por Reinversión 10% 15,515.00 Utilidades por 70% 104,152.20 Impuesto a la Renta 4,452.81
ANEXO Nº 07: DISTRIBUCIÓN DE UTILIDADES 2009
Asesor Empresarial
Staff Contable
72
AGENCIA DE VIAJES. CASO PRÁCTICO INTEGRAL ............................................................................................ 3
1. NORMAS CONTABLES APLICABLES.............................................................................................................. 5
2. CONVERSIÓN DEL PCGR AL PCGE ............................................................................................................... 9
3. FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO ..................................................................................................................... 12
4. FORMATO 6.1: LIBRO MAYOR ..................................................................................................................... 21
5. BALANCE DE COMPROBACIÓN .................................................................................................................. 58
6. LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES ....................................................................................................... 61
Formato 3.1: “Libro de Inventarios y Balances - Balance General” ................................................................ 61
Formato 3.2: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo” ............................................................................................................................................... 62
Formato 3.3: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 12 - Cuentas por Cobrar Comerciales - Terceros” .............................................................................................................................. 62
Formato 3.5: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 16 - Cuentas por Cobrar Diversas - Terceros” ................................................................................................................................... 62
Formato 3.8: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 31 - Inversión Mobiliaria” .... 63
Formato 3.12: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 42 - Cuentas por Pagar Comerciales - Terceros” ............................................................................................................................. 63
Formato 3.13: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 45 - Obligaciones Financieras” ................................................................................................................................................ 63
Formato 3.16: “Libro de Inventarios y Balances - Detalle del Saldo de la Cuenta 50 - Capital” ....................... 64
Formato 3.18: “Libro de Inventarios y Balances - Estado de Flujos Efectivo” ................................................ 64
Formato 3.19: “Libro de Inventarios y Balances - Estado de Cambios en el Patrimonio Neto” ....................... 66
Formato 3.20: “Libro de Inventarios y Balances - Estado de Ganancias y Pérdidas por Función del 01.01 al 31.12” .................................................................................................................................................... 67
ANEXOS .......................................................................................................................................................... 68
1. Impuesto a las Transacciones Financieras ................................................................................................... 68
2. Ingresos por Período .................................................................................................................................. 68
3. Planillas Sueldos 2010 ................................................................................................................................ 69
4. Arrendamiento Financiero (Leasing) ............................................................................................................ 69
5. Depreciación Acumulada de Activos Fijos al 31.12.2010 ............................................................................. 70
6. Amortización de Intangibles en el Año 2010 ................................................................................................ 70
7. Distribución de Utilidades 2009 ................................................................................................................... 71
8. Viaje de Promoción Clientes ........................................................................................................................ 71
Índice General
AGENCIAS DE VIAJE