Guia 30 - Presupuesto de Inversion y Financiacion

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral GUA DE APRENDIZAJE

Versin: 02

Fecha: 30/09/2013

Cdigo: F004-P006-GFPI

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Programa de Formacin: Tecnlogo En Contabilidad Y Finanzas

Cdigo: 123112 Versin: 100

Nombre del Proyecto: Sistemas de informacin contables de proyeccin y presupuestacin financiera para entes econmicos.

Cdigo: 252470

Fase del proyecto: Disear y desarrollar modelos de decisin financiera que promuevan el crecimiento empresarial y la permanencia de la organizacin en el mercado.

Actividad (es) del Proyecto: Determinar el Presupuesto Maestro de la organizacin de acuerdo con la normatividad vigente y los procedimientos organizacionales. (A14)

Actividad (es) de Aprendizaje: 1.Construir modelos de presupuestacin en hoja electrnica 2. Determinar flujo neto operativo 3. Presupuestar venta y compra de inversiones 4. Presupuestar venta y compra de ttulos negociables 5. Presupuestar venta y compra de propiedad, planta y equipo 6. Presupuestar fuentes de financiacin 7. Calcular ingresos operativos.

Ambiente de formacin ESCENARIO

MATERIALES DE FORMACIN

DEVOLUTIVO (Herramienta - equipo)

CONSUMIBLE (unidades empleadas durante el programa)

Resultados de Aprendizaje: 21030103903 Presupuestar ingresos operativos, de inversin y financiamiento

Competencia: 210301039 Determinar los recursos financieros

Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca

Un (1) Computador porttil por

Por tratarse de tecnologa blanda no se

GUA DE APRENDIZAJE N30 PRESUPUESTO DE INVERSION Y FINANCIACION

1. IDENTIFICACIN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA GUA DE APRENDIZAJE

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIN Proceso Gestin de la Formacin Profesional Integral

Procedimiento Ejecucin de la Formacin Profesional Integral

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conforme a procedimientos de presupuestacin. 21030103904 Presupuestar egresos operativos, de inversin y financiamiento para la utilizacin de los recursos.

de acuerdo con el plan de accin de la organizacin

Virtual Sena, Internet, Trabajo extra aula.

cada 5 aprendices.

utilizan materiales consumibles y la informacin se transmite por la plataforma Blackboard

Resultados de Aprendizaje: 24020150001 Interactuar en los contextos productivos y sociales en funcin de los principios y valores universales.

Competencia: 240201500 Promover la interaccin idnea consigo mismo, con los dems y con la naturaleza en los contextos laboral y social.

Aula, Biblioteca Sena, Biblioteca Virtual Sena, Internet, Trabajo extra aula.

Un (1) Computador porttil por cada 5 aprendices.

Por tratarse de tecnologa blanda no se utilizan materiales consumibles y la informacin se transmite por la plataforma Blackboard

Resultados de Aprendizaje: 24020150004 Redimensionar permanentemente su proyecto de vida de acuerdo con las circunstancias del contexto y con visin prospectiva.

Competencia: 240201500 Promover la interaccin idnea consigo mismo, con los dems y con la naturaleza en los contextos laboral y social.


Un (1) Computador porttil por cada 5 aprendices.

Por tratarse de tecnologa blanda no se utilizan materiales consumibles y la informacin se transmite por la plataforma Blackboard

Duracin de la gua ( en horas): Duracin Fase: 1160 Horas Duracin Gua: 40 Horas Semana 58

Modalidad de Formacin: Presencial Desescolarizado Virtual




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Estimado aprendiz! Esta gua le orientar en su proceso auto formativo sobre el tema de presupuestos con el planteamiento del denominado presupuesto maestro El estudio de sta contribuir al desarrollo de la competencia laboral sobre presupuestacin.

Es importante sealar la definicin de presupuesto como una proyeccin de datos estimados de manera ordenada, que permiten prever con anticipacin los posibles resultados de la gestin de la gerencia basados en la elaboracin de datos numricos para un periodo determinado. Es decir que podemos decir que los presupuestos constituyen un instrumento muy utilizado para el control administrativo y que cada organizacin que produce bienes o servicios debe tener en los presupuestos una base para realizar sus planes en cuanto a gestin de ventas, tratamiento a mercadeo Al terminar el estudio de esta gua, usted estar en capacidad de interpretar presupuestos, graficar, e interpretar las aplicaciones en las parte financiera como el caso de flujo de efectivo.

2. INTRODUCCIN




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3.1 Actividades de Reflexin inicial.

Estrategias (Didcticas Activas)

1.- Recoleccin de hechos 2.- Escrito 3. -Video

Tiempo invertido en el desarrollo de la actividad

Presencial 2 horas

Desescolarizada 2 horas

Virtual 1 horas

Como el objetivo general es mejorar los sistemas de informacin contable, los modelos de decisin

financiera como herramienta administrativa, todo con el propsito de disear un modelo de informacin

contable segn la normatividad vigente, entonces es importante hacer las siguientes precisiones de

concienciacin sobre dichos tpicos.

3.1.1.A travs de un juego de roles en su GAES, interacten, generen debate a las siguientes

Preguntas con el propsito de medir su conocimiento previo a este tema.

Que es un sistema de informacin contable.

Que es un sector econmico

Que es presupuestar

Recuerde y explique que son los estados financieros

Recuerde y explique cul es el propsito del balance general

Recuerde y explique cul es el propsito del estado de resultados

Recuerde y explique cmo se clasifican los estados financieros

3.1.2 Con su GAES indicar como prepararan un evento social enfocado al cumpleaos de uno de

ustedes, al cual asistirn 50 invitados. La actividad se realizara en una noche y durara 5 horas.

nicamente se cuenta con un presupuesto de $ 3.000.000

Se solicita estimar los valores sobre:

Logstica, alquiler de saln, alquiler de cena, mariachis, etc.

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE




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Presentar tres cotizaciones sobre gastos en que se tienen que incurrir.

Hacer una lista de gastos tentativos por si se llega a aumentar el presupuesto.

Elabore un informe con las cotizaciones y propuestas de los organizadores del evento.

3.1.3. Consultar en la Cibergrafa los videos acerca de generalidades sobre presupuestos

Que es y cmo se hace un presupuesto pblico. (Mxico).

Introduccin al presupuesto. Colombia. Jos Mara Pelayo Bustos

Como se prepara un presupuesto. Publico (Espaa)

3.2 Actividades de contextualizacin e identificacin de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

3.2.1. Luego de las actividades anteriores, con su GAES, elaboren un mapa conceptual, sobre los presupuestos del evento 3.1.2.

3.2.2. Elijan un representante por cada GAES, para que en plenaria se socialice y discuta el tema.

3.2.3. Una vez revisadas y presentadas las evidencias, organcelas y gurdelas en su portafolio.




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3.3 Actividades de apropiacin del conocimiento (Conceptualizacin y Teorizacin).

Actividad De Aprendizaje No. 1

Construir modelos de presupuestacin en hoja

electrnica.


1.- Taller en hoja electrnica 2.- Exposicin


Presencial 2 horas


Virtual 1 horas

3.3.1.1 La sociedad SONY S.A. Produce y vende televisores de 14" y de 21". Estos productos actualmente tienen una gran competencia en precios. Por lo tanto es necesario minimizar costos y gastos. La Gerencia espera sostener un margen de utilidad de 20%, calculado sobre la sumatoria de los costos globales, los gastos financieros y el impuesto de renta del 33%. Mediante este ejercicio de presupuesto maestro por GAES construya las hojas electrnicas de presupuesto de:

ventas, de produccin,

materia prima,

mano de obra directa,

gastos indirectos de fabricacin,

gastos de ventas,

gastos de administracin,

gastos financieros de desembolso,

flujo de efectivo,

estado de resultados presupuestado

balance general presupuestado.

Las hojas electrnicas sern construidas bajo las indicaciones de su instructor, posteriormente realizar intercambio entre GAES para socializar ante el grupo.

Actividad de aprendizaje No. 2 Determinar flujo neto operativo. .


1.- Cuadro sinptico 2. Paso a Paso 2. Manejo de hoja electrnica


Presencial 2 horas


Virtual 1 hora

3.3.2.1 Consulte el captulo 6 del libro PRESUPUESTOS enfoque moderno de planeacin y control recursos de JORGE E. BURBANO RUIZ y otro, lea cuidosamente y elabore un cuadro sinptico que contenga los siguientes aspectos:




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Proceso para la elaboracin del presupuesto de efectivo,

Estrategias y polticas de mercado y produccin sobre

Flujos monetarios,

Importancia del presupuesto de efectivos

Polticas de inversiones.

3.3.2.2 Construya un folleto donde explique con grficos el paso a paso para la elaboracin del presupuesto de efectivo generando proyectos de inversin. 3.3.2.3 Socialice con su GAES, y disee en Excel, un proyeccin de ingresos y egresos con base en datos histrico de una empresa del sector real.

Actividad de aprendizaje No. 3 Presupuestar venta y compra de inversiones; as mismo, presupuestar venta y compra de ttulos negociables.


1.- Cuadro comparativo 2.- Exposicin


Presencial 3 horas


Virtual 1 horas

3.3.3.1. Revise el flujo neto de efectivo desarrollado en la actividad anterior, y en los periodos donde se presente excedentes de efectivo establezca el tiempo del excedente. 3.3.3.2 Consulte por internet en tres entidades financieras de su confianza el portafolio de inversiones a corto plazo, elabore un cuadro comparativo con la informacin de las tres entidades donde establezca: tipo de producto de inversin, tiempo de la inversin, rentabilidad, ventajas.

ENTIDAD FINANCIERA

PRODUCTO DE INVERSION

TIEMPO DE LA INVERSION

TASA DE RENTABILIDAD

BENEFICIOS VENTAJAS

3.3.3.3. Analice la informacin anterior y en un informe justifique cul es su decisin de inversin de acuerdo con la disponibilidad y rentabilidad que le sea ms favorable. 3.3.3.4 Elabore un informe donde determine cules son las inversiones y ttulos negociables que una organizacin puede vender y de acuerdo a sus caractersticas donde los puede vender o negociar, describa cuales son los elementos que se deben tener en cuenta para realizar una buena negociacin de




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venta de inversiones. 3.3.3.5 Socialice en el ejercicio de mesa de negociaciones que organizaran con su instructor para socializar los informes de compra y venta de inversiones.

Actividad de aprendizaje No. 4 Presupuestar venta y compra de propiedad, planta y equipo.


1.- Cuadro semntico-grafico 2.-Cuadro sinptico 3.- Taller


Presencial 3 horas


Virtual 1 horas

3.3.4.1 Consulte en el libro de Presupuestos un enfoque de direccionamiento estratgico, gestin, y control de recursos, cuarta edicin de Jorge E. Burbano Ruiz, capitulo 7 sobre la Inversin en activos fijos que corresponde a la adquisicin y reposicin de los activos fijos necesarios para realizar las operaciones de la empresa y elabore un cuadro semntico - grafico, donde se explique los aspectos que se deben tener en cuenta para presupuestar los activos fijos Incluyendo el manejo de depreciaciones y amortizaciones, segn sea el caso:

Muebles y enseres

Herramientas

Maquinaria y equipo - capacitacin para su manejo.

Vehculos

Terrenos y edificios con su respectiva adecuacin.

Construcciones e instalaciones.

Compra de patentes, marcas, diseos.

3.3.4.2. Elabore un cuadro de evaluacin de las posibles alternativas de inversin, donde pueda establecer el monto de los fondos que se requieren y su disponibilidad en el tiempo.

Presupuesto de erogaciones capitalizables

Control a las diferentes inversiones en activos fijos.

Importe de las construcciones de nuevos edificios,

Ampliacin de departamentos productivos.

3.3.4.3. Desarrolle el taller sugerido por el instructor sobre el prepuesto de inversin de activos Fijos.

Actividad de aprendizaje No. 5 Presupuestar fuentes de financiacin.


1.- Matriz cognitiva 2.- Taller





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Presencial 2 horas


Virtual 1 horas

3.3.5.1 Elabore una matriz donde establezca cuales son las diferentes fuentes de financiacin de un presupuesto el cual deber implementar al proyecto, teniendo en cuenta el capital propio, capital de trabajo permanente y estacional, prstamos a mediano y largo plazo, prstamos a corto plazo, bancos, proveedores, ventas, inversiones, apalancamientos. 3.3.5.2 Completar la grfica con las diferentes alternativas de financiacin de un presupuesto




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PRESUPUESTO

ESTIMACION PROGRAMADA.

PLANEACION ESTRATEGICA

GERENCIA ESTRATEGICA

DIRECCION

ESTRATEGICA

MISION, VISION,

OBJETIVOS

MAXIMIZAR UTILIDADES

ESTADOS FINANCIEROS

PROYECTADOS

PRESUPUESTO MAESTRO

FUENTES DE FINANCIACION

BALANCE GENERAL ESTADO DE RESULTADOS

FLUJOS DE EFECTIVO




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Actividad De Aprendizaje No. 6 Calcular ingresos operativos.

ESTRATEGIAS (DIDACTICAS ACTIVAS)

1.-Taller


PRESENCIAL 2 Horas

DESESCOLARIZADA 2 Horas

VIRTUAL 1 Horas

2.6. Elaborar el taller propuesto a continuacin el cual contiene un presupuesto de ingresos, egresos y caja

1, Hacer el presupuesto de ingresos, egresos y caja para la compaa

Lanas S.A. para los primeros 6 meses del ao con la siguiente informacin

La compaa Lanas S.A. hace un presupuesto de ingresos por sus ventas

para los primeros 6 meses del ao segn las sig. indicaciones

Ventas de contado 45%

Ventas a crdito 55%

Ventas a crdito mes de diciembre $ 3,850,000

Recauda sus ventas a crdito en un 41% en el mes siguiente a la venta

12% en el segundo mes, 11% en el tercer mes,15% en el cuarto mes,

8% en el quinto mes y un 13% para el sexto mes.

A las ventas iniciales son de 8,430,000 y se calcula que crezcan un 18% para el

primer mes, un 15% para el segundo mes, disminuye un 9%, para el tercer mes,

Aumenta 14%, para el cuarto mes, disminuye en un 5%, para el quinto mes y

Aumenta 11% para el sexto mes.

La compaa Lanas S.A. hace un presupuesto de egresos por sus compras

para los primeros 6 meses del ao segn las sig. indicaciones

compras de contado 66%

compras a crdito 34%

Compras a crdito mes de diciembre 1,050,000

Paga sus compras a crdito en un 48% en el mes siguiente a la venta

9% en el segundo mes, 8% en el tercer mes,18% en el cuarto mes,

12% en el quinto mes y un 5% para el sexto mes.

a. las compras iniciales son de 1,930,300 y se calcula que crezcan un 20% para el

primer mes, un 18% para el segundo mes, disminuye un 10% para el tercer mes,

Aumenta 16% para el cuarto mes, disminuye en un 7% para el quinto mes y Aumenta 13% para el sexto mes.




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Para la compaa Lanas S.A. tenemos los sig. Pagos

Saldo inicial de caja enero 450.000,00

Pago de mano de obra mes enero 150.000,00

Pago de gastos de administracin enero 30.000,00

Pago de gastos de ventas enero 28.000,00

Pago de gastos de financiacin enero 23.000,00

Pago de impuestos enero 22.000,00

Mano de obra aumenta para los sig. meses en un 8% cada mes

Gastos de administracin aumentan para los sig. meses en 7% cada mes

Gastos de ventas aumentan para los sig. meses en 6% cada mes

Gastos de financiacin aumentan para los sig. meses en 2% cada mes

Pago de impuestos aumenta para los sig. meses en 4% cada mes

NOTA :

Los saldos aumentan y se disminuyen sobre saldo del mes anterior

Se pide:

PRESUPUESTO DE INGRESOS POR VENTA

PRESUPUESTO DE EGRESOS POR COMPRA PRESUPUESTO DE CAJA

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento.


1. Informe 2. Trabajo proyecto formativo


Presencial 3 horas


Virtual 1 hora

3.1 Basados en el proceso de elaboracin y anlisis de los estados financieros y el flujo de caja proyectado, calcule el valor presente neto de su proyecto formativo y la TIO. Presente informe por GAES. 3.2 Utilice las cedulas presupuestales en su proyecto formativo para evaluar la viabilidad del proyecto en datos relacionados con unidades productivas incremento de la capacidad instalada, lanzamiento de nuevos productos, modernizacin tecnolgica.




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3.5. Actividades de evaluacin.

Evidencias de aprendizaje

Criterios de evaluacin

Tcnicas e instrumentos de evaluacin

Evidencias de conocimiento: Responde preguntas sobre:

Cdulas de presupuestos y aspectos sobre presupuesto maestro

Evidencias de desempeo Cdulas de presupuestos y aspectos sobre presupuesto maestro Cuadro comparativo de consulta por internet a tres entidades financieras de su confianza el portafolio de inversiones a corto plazo que estos ofrecen y tome una decisin de acuerdo a la disponibilidad y rentabilidad que le sea ms favorable. Evidencias de producto: Aplica lista de chequeo para verificar las actividades de la gua. Actividades de la contextualizacin

Taller propuesto por el instructor en actividades de conceptualizacin Aplica lista de chequeo para verificar las actividades de la gua. Actualizar su Proyecto con las actividades de la contextualizacin Taller propuesto por el instructor en actividades de conceptualizacin

Calcula presupuesto de ingresos Calcula presupuesto de egresos Consolida el presupuesto. Elabora modelos de presupuestacin en hoja electrnica

Cuestionarios y Listas de chequeo



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ACTIVIDADES DEL PROYECTO

DURACIN (Horas)

Materiales de formacin devolutivos: (Equipos/Herramientas)

Materiales de formacin (consumibles)

Talento Humano (Instructores) AMBIENTES DE APRENDIZAJE TIPIFICADOS

Descripcin Cantidad Descripcin Cantidad Especialidad Cantidad

ESCENARIO (Aula, Laboratorio, taller, unidad productiva) y elementos y condiciones de seguridad

industrial, salud ocupacional y medio ambiente

Determinar el Presupuesto Maestro de la organizacin de acuerdo con la normatividad vigente y los procedimientos organizacionales. (A14)

40 Computador porttil por cada 5 aprendices

1

No aplica por tratarse de tecnologa blanda no se utiliza materiales consumibles y la informacin se trasmite por la plataforma Blackboard

NA

Equipo interdisciplinario de formacin contabilidad, finanzas e impuestos

1


4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE



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6.1 BIBLIOGRAFIA Actividad de Aprendizaje 3.3.2.1 Administracin Financiera- Fundamentos y Aplicaciones. Oscar Len Garca. Cuarta edicin. Finanzas bsicas. Hctor Ortiz Anaya. Editorial Thompson. Anlisis financiero. Hctor Ortiz Anaya. Editorial Thompson Administracin financiera. Oscar Bravo Len. Eduardo Godoy Ramrez. Contabilidad y Presentacin de Estados Financieros. Editorial ECO, ltima edicin Colombia, Capitulo 9 Inversiones. 6.2 WEBGRAFA

Presupuesto: Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula para lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en trminos monetarios. Por lo tanto, cuando haces un presupuesto para tu empresa, en realidad lo que ests haciendo es planear a futuro. Entonces te preguntas cunto piensas vender, qu necesitas hacer para lograrlo cuanto tienes que gastar y, lo mejor de todo, sabrs cuanto vas a ganar en un periodo. Obviamente, esto es una estimacin que puedes hacer de acuerdo con tu experiencia y la informacin que conoces. Presupuesto Maestro: es el principal presupuesto de una empresa, es decir, la culminacin de todo un proceso de planeacin y, por lo tanto, comprende todas las reas del negocio, como son ventas, produccin, compras, etc., y, por eso, se llama maestro. Este presupuesto que comprende todos los gastos est compuesto de otros dos presupuestos, ms pequeos que son el presupuesto de operacin y el presupuesto financiero. Flujos monetarios: es un flujo circular entre las familias y las empresas, el cual consiste en el pago, por parte de las familias, de los bienes y servicios que ofrecen las empresas, y las remuneraciones que reciben las familias de las empresas en contraprestacin a sus servicios de trabajo. Las empresas o productores, a su vez, pagan salarios, alquileres, dividendos e intereses, a los consumidores, estos a su vez pagan bienes y servicios, materias primas y bienes de capital a las empresas o productores. As se forma el ciclo. Ingresos operativos: es la diferencia entre los beneficios brutos de una compaa y los gastos operativos. Para tener ingresos operativos, los beneficios brutos deben exceder los gastos operativos generados de la actividad econmica de la empresa. Presupuesto de inversin: es monto de los recursos necesarios para la ejecucin del proyecto, los cuales comprenden: activos fijos, activos diferidos y capital de trabajo. Para que el rendimiento de los recursos se considere ptimo debe ser igual o mayor al rendimiento que esa misma inversin obtendr si se la destina a una actividad alternativa de similar riesgo.

5. REFERENTES BIBLIOGRFICOS

6. GLOSARIO DE TERMINOS




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Actividad de Aprendizaje 3.3.2.1 http://www.gerencie.com/inversiones-en-sociedades.html www.gestiopolis1.com/.../contabilidad-gerencial-en-la-organizacion http://www.gerencie.com/inversiones-en-sociedades.html Actividad de Aprendizaje 3.3.2.1 http://www.gerencie.com/para-que-sirve-la-matriz-dofa.html http://www.virtual.unal.edu.co/cursos/agronomia/2008868/lecciones/capitulo_2/cap2lecc2_3.html 6.3 INFOGRAFIA Biblioteca virtual SENA Ingrese a la base de datos SENA. Puede acceder a colecciones de libros, revistas, artculos, ndices bibliogrficos, resmenes y tesis en texto completo en ingls y espaol, que pueden ser consultadas desde la red del SENA. http://biblioteca.sena.edu.co/ dar clic en bases de datos y puede acceder a: e-brary, Gale, Gal Cengage Learning, Ocano para administracin, Knovel, Ocano universitas P&M, Proquest

Nombre Cargo Dependencia / Red Fecha

Autores

Ricardo Enrique Benavides

Instructor Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos

Diciembre 2012

Sergio Antonio Gutirrez San Juan


14 de Agosto 2013

Mara Eugenia Olmos Rodrguez


Diciembre 2013

Revisin Carlos Vladimiro Fonseca Palomino


Enero 28 de 2014

Revisin Stella Patricia Vargas Martnez

Instructor Lder Desarrollo Curricular CSF

Diciembre 2012 14 de Agosto 2013 Diciembre 2013 Enero 2014

Aprobacin Jorge Alberto Betancourt

Sub-Director CSF

Subdireccin del CSF Diciembre 2012 14 de Agosto 2013 Diciembre 2013 Enero 2014

Aprobacin Ada Bohrquez Coordinadora Coordinacin de Contabilidad Finanzas e Impuestos

Diciembre 2012 14 de Agosto 2013 Diciembre 2013 Enero 2014

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Documents

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