Guia bàsica d'informació tributària · Hi ha 2 quadres resum dels tràmits telemàtics disponibles, amb indicació de si es requereix identificació digital , i es dóna l’accés

Cita prèvia

Models i

formularis

Informació sobre tràmits

Informació sobre

tributació

Incidències informàtiques

Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Actes jurídics documentats

Coeficients multiplicadors

Cessió a canvi d’obra (permutes)

Adjudicació en/per a pagament

Compra d’immobles urbans

Compra d’immobles rústics

Béns mobles

Vehicles

Arrendaments

Préstecs

Pensions

Fiances

Transmissions de valors

Grups de parentiu

Tarifa

Reducció per parentiu

Reducció per minusvalidesa

Reducció per assegurances

Reducció per habitatge habitual

Successions

CAMPANYA RENDA 2019

Operacions societàries

Constitució de societat

Augment de capital

Aportació que no suposa augment

Trasllat del domicili social

Reducció de capital i dissolució

Operacions de reestructuració

Compra d’immobles urbans

Compra d’immobles rústics

Préstecs i crèdits hipotecaris

Agrupació agregació segregació

Declaració d’obra nova

Constitució propietat horitzontal

Excessos de cabuda

Anotacions preventives Altres reduccions

Sobreimposició decennal

Bonificació per grups I i II

Tarifa

Reducció habitatge habitual

Altres reduccions

Coeficients multiplicadors

Supòsits de no-subjecció

Reducció per a persones grans

Dació en pagament

Dissolució d’una comunitat de béns

Estades en establiments

turístics

Altres impostos ATC

Joc

Consolidació de domini

Addició de béns a l’herència

Acumulació de donacions a l’herència

CAMPANYA PATRIMONI 2019

Guia d’informació tributària bàsica

Transmissions patrimonials

Begudes ensucrades envasades

Altres temes ATC

Concessions administratives

L’Agència Tributària de Catalunya elabora aquesta guia a efectes merament informatius.

La informació que conté no té validesa jurídica.

Subhastes

Finalització situació

excepcional COVID-19

i tràmits tributaris

Donacions

http://www.atc.cat/

http://atc.gencat.cat/ca/utilitats/glossari/

http://atc.gencat.cat/

http://etributs.gencat.cat/ca/tributs/

http://etributs.gencat.cat/ca/tributs/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

2

Documentació rebuda

Recursos

Certificat d’ingressos

Devolució ingressos indeguts

Presentacions i pagaments

Models d’autoliquidació

Oficines tributàries de l’ATC

Adreces, funcions i cercador

Lloc i termini de presentació

Documentació a presentar

Mitjans de pagament

Presentació fora de termini

Tràmits telemàtics disponibles

i registre electrònic de l’ATC

Valoracions

Instruccions comprovació valors

Sol·licitud informació prèvia

Acord previ de valoració

Taxació pericial contradictòria

Valoració de vehicles

Certificats

Requeriment

Tràmit d’audiència

Carta de pagament

Termini de pagament

Període executiu

Recurs de reposició

Reclamació economicoadministr..

Suspensió de l’acte impugnat

Representació

Ajornaments i fraccionaments


Aportació de documentació

Presentació d’al·legacions

Pròrroga termini presentació

Certificat de no tenir deutes

Dipòsits en efectiu

Valoració d’immobles

Consultar expedient

Persones sense NIF

Parlar amb algú

Gestions diverses

Presentar consulta tributària

vinculant

Autoliquidacions. Pagament

i presentació telemàtics

Successions i donacions

Deutes i liquidacions.

Pagament telemàtic i per telèfon

Pròrroga del termini

Presentar queixes i suggeriments

Oficina del Contribuent

Tributs de Catalunya

Oficines i funcions

Bústia de denúncies tributàries

Concessions administratives

Declaració informativa per part de

de les administracions públiques

Preguntes freqüents

Aclariment:

Llei 39/2015, de procediment

administratiu, i obligació

de presentar telemàticament

Presentació en nom de tercers

Obligats a tramitació telemàtica

Carpeta de tramitació

Declaracions informatives anuals

Notificacions electròniques

Atenció: Cal cita prèvia per ser

atès a les oficines. Per a altres

temes (consultes, incidències,

etc.: informació de contacte)

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/gestions/certificats/certificats-ingressos/

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/oficines-tributaries/

http://atc.gencat.cat/ca/normativa-i-criteris/valoracions-immobiliaries/instruccions-comprovacio-valors/

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/informacio-taxacio-immobles/

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/informacio-taxacio-immobles/informacio-valor-basic/

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/informacio-taxacio-immobles/taxacio-pericial-contradictoria/

http://atc.gencat.cat/ca/normativa-i-criteris/valoracions-vehicles/

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/garanties/diposits/

https://atc.gencat.cat/ca/gestions/declaracions-informatives/

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/preguntes-frequents/pmf-valoracions-immobiliaries/index.html

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/declaracions-informatives/

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/contacte/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

3

Gestions diverses - Parlar amb algú

Quan algú truca perquè vol parlar amb una persona que treballa a l’ATC o amb un servei

concret de l’ATC:

Ha de trucar al 93 551 50 00, deixar passar tot el missatge gravat i quan parli amb

centraleta ha de demanar que el passin amb qui vulgui parlar.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

4

Gestions diverses - Persones sense NIF

Les persones que han de fer alguna gestió tributària i no tenen DNI (és el cas de menors

d’edat o de persones no residents), han de dirigir-se a les oficines de l’Agència Estatal

d’Administració Tributària (AEAT), ja que tenen un procediment especial per generar-lo.

Al web de l’AEAT: http://www.agenciatributaria.es es poden consultar les adreces

(apartat Direcciones y teléfonos > Delegaciones y Administraciones)

En el cas de persones estrangeres , cal que s’adrecin a una comissaria de la Policia

Nacional per tramitar un NIE (Número d'identitat d'estranger). Informació al web del Cuerpo Nacional de Policía

(apartat Extranjería > Asignación de NIE a instancia interesado)

Supòsit Tipus

de document

On obtenir-lo

Menors de 14 anys

NIF K Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT)

Residents a l’estranger

NIF L Agència Estatal d’Administració Tributària (AEAT)

Persones estrangeres NIE Comissaries de Policia Nacional

http://www.atc.cat/



http://www.agenciatributaria.es/

http://www.agenciatributaria.es/

https://sede.policia.gob.es/portalCiudadano/extranjeria/pr_asig_no_nie_inst.html

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

5

Gestions diverses - Consultar expedient

Quan algú vol saber en quina situació es troba un expedient tributari cal que es presenti a

l’oficina competent.

Oficines tributàries: http://atc.gencat.cat/ca/atencio/oficines-tributaries/

Consulteu el document:

Àmbit competencial de les oficines de l'Agència Tributària de Catalunya

Nota:

- Són competència de les oficines centrals (Zona Franca), els municipis de Barcelona, Castelldefels, Cornellà de

Llobregat, Gavà, l’Hospitalet de Llobregat, el Prat de Llobregat, Sant Boi de Llobregat i Viladecans.

- Són competència de l'Oficina Territorial al Barcelonès Nord: Badalona, Sant Adrià de Besòs, Santa Coloma de

Gramenet.

Documentació que ha de presentar:

- En el cas del mateix interessat (subjecte passiu):

• DNI (si es tracta de diversos subjectes passius, cal el DNI de tots).

- En el cas que la gestió la faci una altra persona:

• Autorització expressa firmada pel subjecte passiu (o pels diversos subjectes passius, si és el

cas).

S20, model d’atorgament de la representació (web ATC)

• Fotocòpia del DNI del subjecte passiu (i si es tracta de diversos subjectes passius, fotocòpia

de tots).

Atenció: no s’atén a les oficines sense cita prèvia, per tant, cal utilitzar el

formulari de contacte per fer la consulta sobre un expedient.

http://www.atc.cat/








https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/01_atc/atcaltres/ambit-competencial-oficines-ATC.pdf



http://atc.gencat.cat/ca/utilitats/formularis/representacio/

http://atc.gencat.cat/ca/utilitats/formularis/representacio/


Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

6

Gestions diverses - Presentar una consulta tributària

vinculant

Es tracta de consultes sobre els criteris jurídics d’aplicació de normes tributàries

regulades pel Parlament o el Govern de Catalunya, que es formulen per escrit, amb

resposta vinculant, amb uns terminis de resolució i característiques especials.

Cal consultar els criteris de la DG de Tributs i Joc al web del Departament d'Economia

i Coneixement, que en seu web informa àmpliament d’aquest tipus de consultes,

explica com formular una consulta tributària, conté un cercador de consultes

tributàries, etc.:

Consultes tributàries

Si la consulta fa referència a normativa aprovada per l’Estat, l’òrgan competent per a

resoldre-la és la Direcció General de Tributs del Ministeri d'Hisenda.

http://www.atc.cat/



http://economia.gencat.cat/ca/70_ambits_actuacio/tributs/consultes_tributaries/

http://economia.gencat.cat/ca/70_ambits_actuacio/tributs/consultes_tributaries/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

7

Gestions diverses - Presentar queixes i suggeriments

a l’Oficina del Contribuent L'Oficina del Contribuent té per objecte defensar els drets i garanties de la ciutadania en les seves

relacions amb l'Administració tributària de Catalunya (Agència Tributària de Catalunya, Direcció

General de Tributs i Junta de Finances).

Les queixes i suggeriments es poden formular presencialment, per correu postal o per internet, a

través dels formularis disponibles a l’adreça:

http://tramits.gencat.cat/9751

Les queixes formulades davant de l'Oficina del Contribuent no tenen la consideració de recurs

administratiu; per tant, el fet de presentar-les no interromp els terminis ni de tramitació ni de

resolució dels procediments corresponents.

http://www.atc.cat/



http://tramits.gencat.cat/9751

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

8

Gestions diverses - Bústia de denuncies tributàries

A través de la Bústia de denúncies tributàries es canalitza la col·laboració de la

ciutadania en la prevenció i descobriment del frau fiscal mitjançant la denúncia de

conductes fraudulentes relatives als impostos que l’Agència Tributària de Catalunya

gestiona.

La denúncia es pot presentar per internet a través d’un formulari electrònic, o bé

presencialment mitjançant un escrit adreçat a qualsevol oficina tributària de l’Agència

Tributària de Catalunya.

La denúncia ha de ser fonamentada i ha de concretar o identificar suficientment les

persones i els fets denunciats. És convenient, per tant, que la denúncia sigui tant

exhaustiva com sigui possible (ha d’incloure el nom complet de la persona o empresa

denunciada, i/o el NIF, la seva adreça o lloc on localitzar-lo), descriure àmpliament els

fets denunciats i facilitar dades clares i precises sobre els elements més rellevants.

Més informació i formulari de denúncia:

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/denuncies-tributaries/

http://www.atc.cat/






Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

9

Llei 39/2015, de procediment administratiu, i obligació

de presentar telemàticament

Aclariment

L’ATC està treballant per facilitar la realització de tots els tràmits per mitjans

electrònics. Mentre no sigui possible, les persones contribuents, incloses les persones

jurídiques, poden continuar presentant en paper els seus escrits a l’Agència 1.

La presentació en paper no comportarà cap sanció mentre no s’hagin desplegat

les noves funcionalitats que permetin el compliment de la Llei 39/2015.

La Llei 39/2015, d’1 d’octubre, del procediment administratiu comú de les

administracions públiques estableix, a la disposició final 7a, que les previsions

relatives al registre electrònic d'apoderaments, registre electrònic, registre d'empleats

públics habilitats, punt d'accés general electrònic de l'Administració i arxiu únic

electrònic produiran efectes a partir del 2 d’octubre de 2020 2.

1 Pel que fa les autoliquidacions, l’Ordre VEH/85/2017, d'11 de maig (DOGC 7370, de 16.05.2017) estableix

l'obligació de l'ús dels mitjans electrònics en les presentacions i pagament de diverses autoliquidacions per a

determinats obligats tributaris.

2 Normativa:

Llei 39/2015, d’1 d’octubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques

- Article 14: Dret i obligació de relacionar-se electrònicament amb les administracions publiques.

- Disposició final 7ª: Entrada en vigor modificada pel títol V del Reial decret llei 11/2018, de 31 d'agost, de

transposició de directives en matèria de protecció dels compromisos per pensions amb els treballadors,

prevenció del blanqueig de capitals i requisits d'entrada i residència de nacionals de països tercers i pel qual

es modifica la Llei 39/2015, d'1 d'octubre, del procediment administratiu comú de les administracions

públiques; BOE núm. 214, de 4 de setembre de 2018).

Tràmits telemàtics

disponibles

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Registre electrònic de l’ATC. Formulari genèric*

Per a gestions no disponibles telemàticament a la seu electrònica de l’Agència, es pot utilitzar el formulari genèric per fer el

tràmit a través del registre electrònic de l’Agència Tributària de Catalunya, que permet:

- Seleccionar el tràmit a realitzar

- Adjuntar documentació

L’accés al formulari requereix identificació digital (s'admet l'IdCat Mòbil).

*Atenció:

- No es pot utilitzar per presentar autoliquidacions de tributs ni per gestions que ja tenen una tramitació telemàtica específica.

- Des que es va posar en marxa el Registre electrònic de l’ATC, el març de 2020, ja no es pot utilitzar la petició genèrica de Tràmits Gencat per

fer gestions amb l’ATC.

Més informació i accés al Registre electrònic de l’ATC (inclou guia):

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/registre-electronic/

10

Autoliquidacions

Pagament i presentació

telemàtics

Pagament telemàtic

de liquidacions i rebuts

Tràmits telemàtics disponibles a la seu electrònica de l’ATC

i registre electrònic de l’ATC

Presentació en nom

de terceres persones

Obligats a la tramitació

telemàtica

Hi ha 2 quadres resum dels tràmits telemàtics disponibles, amb indicació de si es requereix identificació digital , i es dóna

l’accés a més informació i a la funcionalitat:

- Gestions tributàries que es poden realitzar telemàticament. Quadre resum (PDF)

- Autoliquidacions que es poden realitzar telemàticament. Quadre resum (PDF)

Més informació: Tràmits telemàtics disponibles

La seu electrònica de l’ATC (atc.gencat.cat) integra la part informativa i la part de tramitació.

No se separen els accessos en funció de si la tramitació és presencial o telemàtica.

- Des de l’apartat Tributs s’accedeix als tràmits d’autoliquidació.

- Des de l’apartat Gestions s’accedeix a altes tràmits, com poden ser: pagament de

liquidacions i deutes; petició de certificats d’estar al corrent de deutes; sol·licitud d’ajornaments i

fraccionaments; presentació d’al·legacions, etc.

Més informació:

Tramitació de tributs

http://www.atc.cat/







http://atc.gencat.cat/ca/atencio/identificacio-digital/

http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/gestio/gestions-tel-quadre.pdf

http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/gestio/autoliquidacions-tel-quadre.pdf

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/tramitacio-tributs/telematics/




http://atc.gencat.cat/ca/tributs/

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/tramitacio-tributs/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Autoliquidacions: pagament i presentació telemàtics

Incidències tècniques

durant el procés

de pagament telemàtic

Des del mateix web de l’ATC es pot accedir a fer la tramitació telemàtica. Des de l’apartat Tributs s’accedeix a les diverses modalitats

de tramitació. També es pot utilitzar el cercador del web.

Modalitats de tramitació telemàtica :

- Model 600 (impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats). Tramitació amb programa d’ajuda

- Model 620 (Compravenda de determinats mitjans de transport usats). Tramitació amb programa d’ajuda i amb formulari web.

Novetat 2019: model 620 també amb formulari web sense identificació digital (pagament amb targeta bancària)

- Model 660-650 (successions). Tramitació amb programa d’ajuda

- Model 653 (consolidació de domini). Tramitació amb programa d’ajuda

- Model 651 (donacions). Tramitació amb programa d’ajuda

- Model 040 (Rifes, tómboles i combinacions aleatòries). Tramitació amb formulari telemàtic.

- Model 042 (Joc-Apostes). Tramitació amb formulari telemàtic

- Model 043 (Bingo). Tramitació telemàtica del bingo, confirmació d'esborrany (accés amb certificat digital)

- Model 044 (Casinos de joc). Tramitació amb formulari telemàtic

- Model 045 (Màquines de joc). Tramitació telemàtica de màquines, confirmació d'esborrany (accés amb certificat digital)

- Model 500 (impost sobre les comunicacions electròniques). Tramitació amb formulari telemàtic.

- Model 510 (impost sobre els habitatges buits. Tramitació amb formulari telemàtic.

- Model 920 (impost sobre les estades en establiments turístics, autoliquidació agregada). Tramitació amb programa d’ajuda

- Model 940 (embarcacions de creuer turístic). Tramitació amb formulari telemàtic)

- Model 950 (impost sobre les estades en establiments turístics). Cas específic, no requereix certificat digital si es paga amb targeta

bancària, vegeu indicacions nou model 950).

- Model 980 (Emissions de la indústria).Tramitació amb formulari telemàtic.

- Model 990 (Emissions aviació comercial). Tramitació amb formulari telemàtic.

Requisits específics Consulteu cada model i les guies de tramitació de cada

tribut.

Requisits generals. Consulteu: Tramitació de tributs. Informació bàsica

Per fer el pagament telemàtic cal disposar d'un compte corrent en una de les entitats bancàries autoritzades o bé fer el pagament

amb targeta de crèdit. L’accés a fer el pagament i la presentació telemàtics es fa a través de la Carpeta de tramitació, que requereix identificació digital. *Excepció: model 950, no requereix certificat digital si es paga amb targeta bancària. Novetat (10.07.2018): els intermediaris tributaris ja poden fer el pagament a través del compte de l’obligat al pagament. Més informació: Requisits per fer el pagament telemàtic mitjançant càrrec en compte de la persona obligada al pagament

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/gestions/tramitacio-tributs/info-basica/

http://atc.gencat.cat/ovbancs


http://atc.gencat.cat/ca/gestions/tramitacio-tributs/carrec-en-compte/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Carpeta de tributació http://atc.gencat.cat/ca/carpeta/

La carpeta de tramitació (o carpeta tributària) és l’entorn que permet pagar i presentar les autoliquidacions de tributs

realitzades, a través de la seu electrònica de l’Agència Tributària de Catalunya, amb programa d'ajuda (un cop s’ha

pujat el fitxer “.dec” generat), formularis telemàtics o bé amb altres solucions específiques.

Permet, també, fer el seguiment i conèixer l’estat en què es troba una tramitació telemàtica (validat, presentat,

error...).

S’hi accedeix amb identificació digital. Podeu utilitzar qualsevol dels sistemes reconeguts pel Consorci d'Administració

Oberta de Catalunya (AOC). Més informació: Identificació digital (certificats autoritzats i aspectes relacionats)

Opcions de tramitació que ofereix la Carpeta de tramitació:

El botó “Tramitar” (novetat 23.03.2018*) , permet:

1. Pagar i presentar: Es fa la presentació i el pagament telemàticament en un sol pas.

2. Presentar i obtenir document: L’autoliquidació es presenta telemàticament i s’obté, a la pestanya arxiu de presentacions, la

carta de pagament que permet realitzar l’ingrés de forma presencial en una entitat financera col·laboradora.

Casos en què els intermediaris tributaris poden utilitzar aquesta opció (atenció models 600, 650, 651 i 653, que estiguin vinculats

a la inscripció en el Registre de la Propietat): Vegeu Guia de funcionament de la Carpeta de tramitació (PDF)

3. Presentar per sol·licitar ajornament / fraccionament: Només es presenta l’autoliquidació, amb la intenció de sol·licitar un

ajornament o un fraccionament. Atenció: Aquesta opció de petició d’ajornament no apareix en tots els tributs (no apareix en

l’impost turístic ni en begudes ensucrades, per exemple).

Més informació a la Guia de funcionament de la Carpeta de tramitació (PDF)

i a http://atc.gencat.cat/ca/carpeta/

-------

*Abans apareixien els botons “Pagar”, “Pagar i “presentar” i “Presentar”.

http://www.atc.cat/





http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/ov/Carpeta-tramitacio.pdf





http://atc.gencat.cat/ca/carpeta/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Les dades necessàries per fer el pagament figuren a la carta

de pagament. A més del NIF del titular del deute i l’import,

cal, segons els casos:

a) Núm. de justificant . En el cas de deutes en període

executiu o bé en el cas de liquidacions de determinats

impostos (p. ex. exemple transmissions patrimonials,

successions o donacions).

b) Referència i identificació. En el cas de liquidacions de

determinats impostos , com impost sobre les estades en

establiments turístics o l’impost sobre begudes

ensucrades envasades.

Nota: el pagament telemàtic requereix que la liquidació no

s'hagi domiciliat.

Pagament de deutes i liquidacions

Mitjans telemàtic i per telèfon*

Incidències tècniques

durant el procés

de pagament telemàtic

Pagament telemàtic

de liquidacions i deutes amb o sense identificació digital

Amb certificat digital A través del web l’ATC:

Pagament de liquidacions i deutes.

Requereix una identificació digital (inclòs idCAT-

Mòbil). El pagament es pot fer amb targeta de

crèdit o bé a través d'un càrrec en compte.

Consulteu la llista d'entitats bancàries autoritzades.

Sense certificat digital A través del web l’ATC:

Pagament de liquidacions i rebuts.

El pagament es fa amb targeta de crèdit.

Pagament per telèfon a través del 012

* Liquidacions i deutes:

També pagament presencial a les

oficines de l’ATC si el pagament es fa amb

targeta bancària.

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/gestions/pagament-liquidacions/








http://www.e-tributs.net:8080/ca/Documents/Entitats_autoritzades.pdf

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/tramitacio-tributs/entitats-col/






Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

14

Presentació telemàtica en nom de terceres persones

2 possibilitats:

1. Declaració responsable. Està disponible durant el tràmit de presentació de l’autoliquidació (novetat vigent des de 10.04.2017).

Atenció: en un primer moment dóna un missatge d’error, atès que subjecte passiu i presentador no coincideixen, simplement cal

seleccionar el botó “continuar” per validar i fer la presentació corresponent (vegeu imatge).

La representació és vàlida únicament per a la tramitació telemàtica de l’acte tributari concret per al qual es realitza la declaració responsable.

Més informació (web ATC) Guia en PDF

En cas d’incidències durant la tramitació telemàtica, cal utilitzar el formulari d’incidències: http://atc.gencat.cat/ca/atencio/formulari/

2. Adhesió a un acord de col·laboració social Els professionals que vulguin presentar declaracions telemàtiques en nom de tercers tenen també la possibilitat de signar l'adhesió a

un dels acords de col·laboració social que l’ATC. Per tramitar l’adhesió cal dirigir-se al col·lectiu professional pertinent (cal

utilitzar el model que consta com a annex a l’acord de col·laboració) i, en cas que no sigui possible, o per a més informació, fer la

consulta través del formulari de contacte disponible a: https://atc.gencat.cat/ca/atencio/contacte/.

Es pot consultar: Relació de convenis de col·laboració per actuar en nom de tercers

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/gestions/tramitacio-tributs/presentacio-tercers/

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/tramitacio-tributs/presentacio-tercers/

http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/ov/presentacio-tercers.pdf

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/formulari/

https://atc.gencat.cat/ca/atencio/contacte/


http://atc.gencat.cat/ca/agencia/convenis/acords-actuacio/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

15

El dia 1 de juny de 2017 entra en vigor l’Ordre VEH/85/2017, d'11 de maig, per la qual s'estableix l'obligació de l'ús dels mitjans

electrònics en les presentacions i pagament de diverses autoliquidacions per a determinats obligats tributaris.

Obligats tributaris que han de realitzar la tramitació telemàtica obligatòriament des de l’1 de juny de 2017:

- Persones jurídiques

- Entitats sense personalitat jurídica

- Persones que representin un contribuent que estigui obligat a la presentació i pagament electrònic

- Intermediaris fiscals que presentin autoliquidacions per compte d’altri o de tercers,

- Persones o entitats que tinguin la condició de col·laboradors socials en l’aplicació dels tributs (d’acord amb el que

preveu la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària, art. 92) i compleixin els requisits i les condicions que

estableixi la normativa vigent.

1. Autoliquidacions que aquests obligats tributaris han de presentar telemàticament:

- Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (models 600 i 620)

- Impost sobre successions i donacions (models 660 i 650, 651, 652 i 653)

- Impost sobre les estades en establiments turístics (models 940 i 950)

- Tributació sobre el joc (models 040, 042, 043, 044, 045 i 046)

2. Operacions que queden exonerades:

Les declaracions que no es puguin realitzar amb els mitjans tecnològics

o programes d'ajuda que l’ATC posi a disposició dels contribuents.

3. Possibles interrupcions de la seu electrònica de l’ATC

Si es produeix alguna interrupció en el funcionament de la seu electrònica de l’ATC provocada per qualsevol incidència

tècnica o del servei telemàtic, se n'informarà a través de la mateixa seu electrònica i igualment s’informarà, si es dona

el cas, de l’ampliació de terminis no vençuts.

Col·lectius obligats a la tramitació telemàtica

Normativa Ordre VEH/85/2017, d'11 de maig, per la qual s'estableix l'obligació de l'ús dels mitjans electrònics en les presentacions i pagament

de diverses autoliquidacions per a determinats obligats tributaris (DOGC 7370 de 16.05.207).

Declaracions

exonerades

de la presentació

telemàtica

Novetat juliol 2019: Cas específic dels models 600, 650,

651 i 653 que estiguin vinculats a la inscripció en el

Registre de la Propietat (web ATC)

Tràmits telemàtics

disponibles

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/01_atc/atcnorm/ordre-2017-oblig-telematic.pdf




http://atc.gencat.cat/ca/gestions/tramitacio-tributs/obligacio-telematic/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

16

Col·lectius obligats a la tramitació telemàtica. Declaracions exonerades Queden exonerades de la presentació per mitjans electrònics -tal com preveu l’Ordre VEH/85/2017, d'11 de maig-

les declaracions que no es puguin realitzar amb els mitjans tecnològics o programes d'ajuda que l'Agència Tributària de

Catalunya posa a disposició dels contribuents.

Entre les operacions exonerades destaquen:

1. Impost sobre successions i donacions

- Quan hi hagi reduccions per habitatge habitual aplicables, per motiu de convivència,

a persones majors de 65 anys, amb parentiu de 2n, 3r o 4t grau (model 650).

- Les donacions en què la titularitat del donant sigui usdefruit (model 651).

- Les donacions en què el donant és no resident (model 651).

- Les donacions amb escriptura pública atorgada a l'estranger (model 651).

- Atorgaments d’escriptures realitzades per notaris substituts (en cas d’absència o vacant) o jubilats.

Nota (01.04.2019): ha deixat d'estar exonerada l’autoliquidació d’herències en què el pagament es fa a càrrec del compte del

causant, sempre que el compte sigui d’una entitat col·laboradora, atès que ja és possible fer-ho telemàticament (model 650).

2. Impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats

2.1. Model 600.

- En cas de transmissions o préstecs, quan el transmitent o prestador és no resident.

- Constitució de societats (nota: sempre que la tramitació telemàtica la faci la pròpia empresa; els intermediaris fiscals no queden

exonerats d'aquesta casuística).

- Atorgaments d’escriptures realitzades per notaris substituts (en cas d’absència o vacant) o jubilats.

- Dissolucions de comunitats hereditàries que no han tingut activitat econòmica.

2.2. Model 620.

- En la transmissió de vehicles usats, les autoliquidacions relatives a vehicles no inclosos en el programa d’ajuda del model 620.

Avís (desembre 2019): les embarcacions ja es poden autoliquidar telemàticament amb el formulari web, per tant la transmissió

d’embarcacions deixa de ser una operació exonerada.

Què cal fer quan ja s’ha efectuat el pagament presencialment?

En el cas d’autoliquidacions relatives a operacions no exonerades, que indegudament no es presenten telemàticament i el

pagament es fa de manera presencial a càrrec d’un compte del subjecte passiu, cal tenir present que ha de ser aquest mateix

subjecte passiu (i no l’intermediari fiscal) qui presenti la declaració a una delegació o oficina territorial de l’ATC (no es tracta d'un

cas d’exoneració). Novetat juliol 2019: en el cas d’autoliquidacions generades amb programa d’ajuda, hi ha també la possibilitat

de fer la presentació telemàtica amb posterioritat al pagament presencial, sempre que es realitzi dins els 10 dies posteriors a

l’ingrés i que en la presentació s’utilitzi el mateix fitxer que ha generat la carta de pagament.

Més informació al web de l’ATC: http://atc.gencat.cat/ca/gestions/tramitacio-tributs/obligacio-telematic/

(Dins Gestions - Tramitació de tributs -Col·lectius obligats a la presentació telemàtica i declaracions exonerades)

http://www.atc.cat/









Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC


Models d’autoliquidació i formularis

Successions i donacions

Vehicles (models 620, 627, 629 i 623)

General (model 600)

Altres (models 610, 611, 615, 616, 630)

Herències (models 650, 652, i 660)

Donacions (model 651)

Consolidació de domini (model 653)

Estades establiments turístics

Creuers (model 940) i altres establiments (model 950)

Codis

territorials de les delegacions

de l’ATC

Tributació sobre el joc

Rifes i combinacions (model 040)

Bingos (model 043)

Casinos (model 044)

Màquines (model 045)

Formularis de tramitació tributària (d’ús optatiu pels contribuents)

Apostes (model 042)

Grans establiments comercials

Declaració de dades (model 910)

Gravamen de protecció civil Autoliquidació (model 900)

ESCALAR

A 3r NIVELL

Emissió de gasos produïts per la indústria

Autoliquidació (model 980)

Accés als models d’autoliquidació:

l’apartat Tributs de la seu electrònica de l’ATC

conté la informació específica de cada tribut

així com l'accés i indicacions relatives a la

tramitació telemàtica de les autoliquidacions:


http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/utilitats/programes-ajuda/

https://atc.gencat.cat/ca/tributs/igec/

https://atc.gencat.cat/ca/tributs/gravamen-proteccio-civil/

https://atc.gencat.cat/ca/tributs/impost-emissions-industria/

http://etributs.gencat.cat/ca/programes_d_ajuda_models_i_formularis/models/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

18

Les oficines que integren Tributs de Catalunya actuen com a finestreta única dels tributs locals i dels que gestiona

l’ATC. Les funcions principals són:

- Atenció a les persones a qui s'ha notificat una provisió de constrenyiment de Tributs de Catalunya

- Recepció i registre de tot tipus de documentació relacionada amb els tributs que gestiona l'ATC o amb els tributs

locals que gestionen les diputacions.

- Recepció i registre de les autoliquidacions en relació amb els tributs que gestiona l’ATC*.

- Informació i assistència general i bàsica a la ciutadania en relació amb els tributs que gestionen les diputacions

catalanes i l'Agència Tributària de Catalunya.

- Emissió de certificats d'estar al corrent d'obligacions tributàries respecte als tributs que l'ATC gestiona.

- Emissió de duplicats de les cartes de pagament de deutes gestionats per l'Agència Tributària de Catalunya.

Web de Tributs de Catalunya (marc de col·laboració estable entre l’ATC, les diputacions i l’Ajuntament de Barcelona:

http://www.tributs.cat .

Cercador d’oficines de la xarxa Tributs de Catalunya: http://www.tributs.cat/ca/oficines.

* Atenció: per ser atès a les oficines de Tributs de Catalunya de la Diputació de Barcelona - ORGT cal demanar

cita prèvia en la majoria de casos, com pot ser la presentació de declaracions tributàries i autoliquidacions. La cita

es demana a través de: http://orgt.cat/cites.

Tributs de Catalunya

- Oficines i funcions -

Avís (01.10.2020):

L’Oficina d'Atenció al Ciutadà (OAC) de l'Ajuntament de Barcelona (pl. Sant Miquel, 3)

ja NO presta serveis de finestreta única dels tributs que gestiona l’ATC.

Informació relacionada: Oficines tributàries de l’ATC

Funcions, adreces i cercador específic: http://atc.gencat.cat/ca/atencio/oficines-tributaries/

http://www.atc.cat/



http://www.tributs.cat/

http://www.tributs.cat/ca/oficines

http://www.tributs.cat/ca/oficines

http://orgt.cat/cites




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

19

MODEL ORIGEN ÚS PAGAMENT PRESENTACIÓ ENLLAÇOS

620

-PDF web ATC

-Programa ajuda

- Formulari web*

amb o sense

identificació

digital (ID)

*Inclou

embarcacions

Totes les

transmissions

- Entitats

col·laboradores

- Pagament telemàtic

Si s’utilitza formulari

web sense ID, només

es pot pagar amb

targeta.

Guia i explicacions

disponibles al web,

tràmit Compravenda

d’un vehicle usat

- Presencialment a

delegacions territorials i

oficines tributàries ATC

(no s'han de presentar les

autoliquidacions subjectes

i no exemptes).

- Tramitació telemàtica:

1- Amb programa d’ajuda

2- Amb formulari web (amb o

sense ID)

Guia i explicacions

disponibles al web, tràmit

Compravenda d’un vehicle

usat

627 -Programa ajuda

Transmissió del

100% d’un

vehicle subjecta

i no exempta

Entitats col·laboradores

No cal presentar-lo

presencialment

També es pot tramitar

telemàticament

629 -Servei d’atenció

presencial

Totes les

transmissions Entitats col·laboradores

Només operacions no

subjectes o exemptes, a



623 -Servicaixa Totes les

transmissions Servicaixa

Només operacions no

subjectes o exemptes, a



Models d’autoliquidació transmissions patrimonials (vehicles)

CITA

PRÈVIA

Normativa

Ordre ECO/331/2011, de 30 de novembre

INFORMACIÓ TRIBUTÀRIA

SOBRE TRANSMISSIÓ

DE VEHICLES

Tràmit:

Compravenda

d’un vehicle

usat

Formularis amb

o sense ID

Inclou

embarcacions

PROGRAMA

D’AJUDA

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/tributs/itpajd/tpo/tramit-compravenda-vehicle/














http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/transmissio-vehicles


http://atc.gencat.cat/ca/utilitats/programes-ajuda/pa-transmissions/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

20


600 -PDF web ATC

-Programa ajuda

Model

general**

- Entitats

col·laboradores

- Pagament

telemàtic.

Guia i explicacions

disponibles al web,

a les diferents

modalitats de

l’impost

Guia detallada de

presentació

telemàtica dels

models 600 i 620

- Presencial.

A delegacions territorials i


- Tramitació telemàtica

mitjançant programa

d’ajuda.

Guia i explicacions

disponibles al web, a les

diferents modalitats de

l’impost

Guia detallada de

presentació telemàtica dels

models 600 i 620

** Utilització del model 600:

- Permet liquidar qualsevol operació subjecta a l’impost, no subjecta i subjecta i exempta

- En cas de béns immobles, permet introduir fins a dos béns sempre que:

- Els dos béns estiguin ubicats en el mateix municipi

- L’operació tingui la mateixa tarifa i, si s’escau, els mateixos codis de no-subjecció, exempció o bonificació

- La suma del valor total declarat dels dos béns no sigui superior a 1.000.000 €.

----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------

El programa permet adjuntar còpia escanejada del document (màxim 10 Mb), que genera l’obligació de liquidar l’impost

(p.ex. còpia del contracte d’arrendament). No cal adjuntar el document en els casos següents:

- Si l’operació es formalitza en escriptura pública i el notari ha enviat prèviament la declaració informativa notarial a l’Agència

Tributària de Catalunya. La consulta de declaració notarial es pot consultar a través del web, dins l’apartat Utilitats (requereix

identificació digital).

- En els contractes d’arrendament (tarifa AUR) sempre que s’aporti una còpia del contracte a l’INCASÒL en el termini de dos

mesos.

Informació del model d’autoliquidació 600 (impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats)

PROGRAMA

D’AJUDA

CITA

PRÈVIA

Normativa



SOBRE ITPAJD

PDF

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/tributs/itpajd/


http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/ov/GuiaTelTrasmissions.pdf









http://atc.gencat.cat/ca/utilitats/

http://atc.gencat.cat/ca/utilitats/programes-ajuda/pa-transmissions/

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/transmissions-patrimonials-i-actes-juridics-documentats

http://www.e-tributs.net/pt/ca/Tributs/Normativa/2005/Transmissions+patrimonials/ordre+ECF151_2005.htm

http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_models/arxius/600_CAT.pdf

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

21


610 -PDF

web ATC

Documents negociats

per entitats

col·laboradores

Entitats

col·laboradores

Delegacions

territorials

(presentació mensual)

611 -PDF

web ATC

Resum anual dels

models 610 No hi ha pagament

Delegacions

territorials

615 -PDF

web ATC

Documents amb

acció canviària o

endossables a

l’ordre, emesos pel

comerç minorista

Entitats

col·laboradores

Delegacions

territorials

(presentació mensual)

616 -PDF

web ATC

Resum anual dels

models 615 No hi ha pagament

Delegacions

territorials

630 -PDF

web ATC Lletres de canvi

Entitats

col·laboradores

Delegacions

territorials

Informació dels models d’autoliquidació 610, 611, 615, 616 i 630 (impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats)

Normativa



SOBRE ITPAJD

PDF

PDF

PDF

PDF

PDF

http://www.atc.cat/




https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_models/arxius/610_CAT.pdf

https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_models/arxius/model611.pdf


https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_models/arxius/model616.pdf


Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

22

COMPRA D’IMMOBLE URBÀ I IMPOST TPO

1. La compra d’un immoble urbà està subjecta a TPO quan:

-qui ven no és empresari o professional;

-o, sent-ho, no actua en exercici de la seva activitat (el bé

no està afecte a la seva activitat).

2. Altrament (empresari en exercici de la seva activitat), la

compra està subjecta a IVA i, si escau, a AJD.

3. No obstant, si l’operació està subjecta però exempta

d’IVA, queda subjecta a TPO.

Conceptes relacionats amb la compra d’immobles urbans:

CONCEPTE

EMPRESARI

SUBJECCIÓ

I EXEMPCIÓ

IVA

FITXA AJD

COMPRA

IMMOBLE

QUADRE

TRIBUTACIÓ

ITPAJD - IVA

EMPLENAMENT MODEL 600

USDEFRUIT

I NUA

PROPIETAT

HABITATGE

HABITUAL

FAMÍLIA NOMBROSA

MINUSVALIDESA

JOVES

COMPRA AMB PRÉSTEC

HIPOTECARI

BONIFICACIÓ

EMPRESES

IMMOBILIÀRIES

INSTRUCCIÓ COMPROVACIÓ

DE VALORS

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

-Subjecte passiu: el/s

comprador/s (si són més d’un,

cal emplenar l’annex)

-Transmitent: el/s venedor/s (si

més d’un, cal emplenar l’annex)

-Data de meritació: la data de

l’atorgament de l’escriptura o

contracte

-Base imposable: valor real de

l’immoble

-Tarifa: cas general, TUB

-Tipus impositiu: general, 10% si

no supera 1.000.000 €. Si és

superior s’aplica un tipus mitjà en

funció d’una tarifa progressiva.

HAB. PROTECCIÖ OFICIAL

Fam. MONOPARENTAL

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/normativa-i-criteris/valoracions-immobiliaries/instruccions-comprovacio-valors/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

23

QUADRE DE TRIBUTACIÓ D’OPERACIONS AMB IMMOBLES ITPAJD – IVA

TIPUS D’OPERACIÓ TPO AJD IVA

Operació SUBJECTA a IVA i NO EXEMPTA NO SÍ

(si compleix requisits) SÍ

Operació SUBJECTA a IVA i EXEMPTA, SENSE

RENÚNCIA A L’EXEMPCIÓ SÍ NO NO

Operació SUBJECTA a IVA i EXEMPTA, AMB

RENÚNCIA A L’EXEMPCIÓ NO

SÍ

(si compleix requisits) SÍ

Operació NO SUBJECTA a IVA SÍ NO NO

FITXA TPO

COMPRA

IMMOBLE

FITXA AJD

COMPRA

IMMOBLE

FITXA D’OPERACIONS

SUBJECTES, EXEMPTES I

RENÚNCIA EXEMPCIÓ IVA

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

24

CONCEPTE D’EMPRESARI O PROFESSIONAL

Són empresaris o professionals:

a) els que desenvolupen activitats que impliquen ordenar per compte propi factors de

producció materials i/o humans amb la finalitat d’intervenir en la producció o distribució

de béns o serveis;

b) les societats mercantils (anònimes, de responsabilitat limitada, etc.), llevat que

puguin acreditar que no realitzen activitats empresarials o professionals;

c) qualsevol persona que realitzi, fins i tot ocasionalment, alguna d’aquestes activitats

amb la finalitat de la venda o cessió a un tercer:

-promoció, construcció o rehabilitació d’edificacions

-urbanització de terrenys

-arrendament de béns

Normativa aplicable: art. 5 de la Llei 37/1992, de 28 de desembre, de l’impost sobre el valor afegit

FITXA ARRENDAMENTS

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

25

OPERACIONS IMMOBILIÀRIES SUBJECTES I EXEMPTES D’IVA

1. El transmitent és empresari o professional i el bé està afecte a l’activitat

2. Operacions:

Normativa aplicable:

- art. 20 de la Llei 37/1992, de 28 de desembre, de l’impost sobre el valor afegit.

- Llei 28/2014, de 27 de novembre, per la qual es modifica entre altres, l’IVA.

concepte

-transmissió de terreny edificable no resultant d’actuacions urbanístiques

-transmissió de terreny no edificable en curs d’urbanització no resultant

d’actuació urbanística

-transmissió de terreny edificable o no, resultant d’actuacions urbanístiques

-transmissió de terreny amb edificacions en curs de construcció

-primera transmissió d’una edificació acabada o rehabilitada

-transmissió d’edificació per a la seva immediata rehabilitació

-transmissió d’edificació derivada de l’opció de compra d’un lísing

-transmissió de terreny rústic

-transmissió de terreny no edificable

-aportació de terreny a sistemes d’actuació urbanística i adjudicació de

terreny derivada d’aquests sistemes

-transmissió de terreny no edificable amb construccions agràries.

-segona o ulterior transmissió d’una edificació acabada

SUBJECTES I NO

EXEMPTES D’IVA

-IVA: SÍ

-TPO: NO

-AJD: SÍ

SUBJECTES I

EXEMPTES D’IVA

-IVA: NO

-TPO: SÍ

-AJD: NO

EL TRANSMITENT

POT RENUNCIAR A

L’EXEMPCIÓ SI ES

COMPLEIXEN ELS

REQUISITS:

-l’adquirent també és empresari o professional i actua

en exercici de la seva activitat

-l’adquirent té dret a deduir totalment o parcialment

l’IVA suportat en l’operació

-el transmitent ha de notificar la renúncia a l’exempció a

l’adquirent amb caràcter previ o simultani a l’operació

SUBJECTES I NO

EXEMPTES D’IVA

-IVA: SÍ

-TPO: NO

-AJD: SÍ

concepte

concepte

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

26

CONCEPTE DE PRIMERA I POSTERIORS TRANSMISSIONS D’EDIFICACIONS

Normativa aplicable: art. 20 de la Llei 37/1992, de 28 de desembre, de l’impost sobre el valor afegit

Excepció: no és primera transmissió, sinó segona o posterior,

la transmissió de l’edificació feta pel promotor:

a) després del seu ús ininterromput durant 2 o més anys pel seu

propietari o per titulars d’un dret de gaudi (usufructuaris) o

d’arrendament, i

b) a un tercer, és a dir, a persona distinta de la que ha estat

utilitzant l’edificació durant aquest termini

És primera transmissió la realitzada pel promotor d’una edificació

la construcció o rehabilitació de la qual està finalitzada.

IVA i AJD: SÍ

TPO: NO

TPO: SÍ

IVA i AJD: NO

CONCEPTE DE

REHABILITACIÓ

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

27

USDEFRUIT I NUA PROPIETAT

L’usdefruit és el dret a utilitzar i gaudir d’un bé, independent de la seva propietat:

Regles de valoració del dret d’usdefruit

Regla de valoració de la nua propietat: valor total – valor de l’usdefruit

Normativa aplicable: art. 10.2 del Reial decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s’aprova

el text refós de la Llei de l’ITPAJD

PLE DOMINI

1. Usdefruit temporal (establert per un

nombre determinat d’anys)

2% del valor total per cada any, sense

excedir del 70%

2. Usdefruit vitalici (establert fins a la

mort de l’usufructuari)

(89 - edat usufructuari)% del valor total,

sense superar el 70%. Mínim: 10%

3. Usdefruit a favor d’una societat per

termini superior a 30 anys o indefinit

Equival a ple domini amb condició

resolutòria, 100% del valor total

USDEFRUIT

NUA

PROPIETAT

DESMEMBRACIÓ

DEL DOMINI

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

28

COMPRA DE L’HABITATGE HABITUAL PER FAMÍLIA

NOMBROSA

S’aplica el tipus reduït del 5% si:

a) el comprador o compradors són membres d’una família

nombrosa

b) l’immoble està destinat al seu ús com habitatge habitual

c) s’adquireix el ple domini

d) la suma de les bases imposables totals en IRPF menys

els mínims personals i familiars de tots els membres de la

família nombrosa no excedeix de 30.000 euros (aquest

import s’incrementa en 12.000 euros per cada fill que

excedeix del nombre mínim per tenir la consideració de

família nombrosa)








contracte


l’immoble

-Tarifa: TUF

-Tipus impositiu: 5%


CONCEPTE D’HABITATGE HABITUAL

Edificació (s’exclou el solar) que constitueix la residència del contribuent durant un termini continuat de

tres anys com a mínim. S’hi inclouen un traster i fins a dues places de garatge sempre que s’adquireixin

conjuntament amb l’habitatge i estiguin situats al mateix edifici o complex urbanístic.

Excepcions al termini de tres anys: defunció i circumstàncies que exigeixin necessàriament el canvi

d’habitatge (separació matrimonial o de parella de fet, obtenció de la primera ocupació o d’una més

avantatjosa o d’altres d’anàlogues)

Normativa aplicable: art. 5 de la Llei 21/2001, de 28 de desembre, de mesures fiscals i administratives, i

art. 17 de la Llei 5/2007, de 4 de juliol, de mesures fiscals i administratives

concepte

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

29

COMPRA DE L’HABITATGE HABITUAL PER FAMÍLIA

MONOPARENTAL


a) el comprador és membre d’una família monoparental.



d) la suma de les bases imposables totals en IRPF menys els

mínims personals i familiars dels membres de la unitat familiar no

excedeix de 30.000 euros. Aquesta quantitat s'incrementa en 12.000

euros per cada fill que excedeixi del nombre de fills que la legislació

vigent exigeix com a mínim per què una família tingui la condició legal

de monoparental de categoria especial.








contracte


l’immoble

-Tarifa: TMP (a partir d’01.05.2020)








d’habitatge (obtenció de la primera ocupació o d’una més avantatjosa o d’altres anàlogues).



Llei 5/2020, de mesures fiscals, financeres, administratives i del sector públic. art. 91.

S'entén que són famílies monoparentals les que s'ajusten a les

determinacions de la normativa de desplegament de la Llei 18/2003, del 4

de juliol, de suport a les famílies.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

30

CONCEPTE DE FAMÍLIA NOMBROSA

És família nombrosa la formada per:

Normativa aplicable: art. 2 de la Llei 40/2003, de 21 de novembre, de protecció a les famílies

nombroses

-un o dos ascendents amb tres fills o més, comuns o no

-un o dos ascendents amb dos fills o més, comuns o no, quan almenys un dels fills sigui discapacitat

o incapacitat per treballar

-dos ascendents, ambdós discapacitats o almenys un amb grau de discapacitat igual o superior al

65%, o incapacitats per treballar, amb dos fills, comuns o no

-el pare o la mare separats o divorciats, amb tres fills o més, comuns o no, sempre que estiguin sota

la seva dependència econòmica, encara que no visquin en el domicili conjugal

-dos o més germans orfes de pare i mare sotmesos a tutela, acolliment o guàrdia que convisquin amb

el tutor, acollidor o guardador, però sense dependre’n econòmicament

-tres o més germans orfes de pare i mare, majors de 18 anys, o dos si un és discapacitat, que

convisquin i tinguin dependència econòmica entre ells

Són ascendents:

-el pare i la mare amb vincle conjugal, així com el pare o la mare i el seu respectiu cònjuge

-la parella de fet que conviu amb els fills i compleix els requisits de convivència estable en parella que

preveu la Llei 25/2010, del 29 de juliol, del llibre segon del Codi civil de Catalunya, relatiu a la persona

i la família (capítol IV).

Fills:

Per computar, han de ser solters, menors de 21 anys (25 si estudien, o sense límit d’edat si són

discapacitats o incapacitats per treballar), i han de conviure amb els ascendents (llevat de separació

o divorci) i dependre’n econòmicament.

Òrgan competent per atorgar el títol oficial acreditatiu de família nombrosa: Secretaria de

Família del Departament de Benestar Social i Família

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

31

COMPRA DE L’HABITATGE HABITUAL PER PERSONA

AMB DISMINUCIÓ FÍSICA, PSÍQUICA O SENSORIAL


a) el comprador o algun membre de la seva unitat familiar

té, en la data de la compra, la consideració de persona amb

disminució física, psíquica o sensorial en grau igual o

superior al 65%



d) la suma de les bases imposables totals en IRPF menys

els mínims personals i familiars dels membres de la unitat

familiar no excedeix de 30.000 euros








contracte


l’immoble

-Tarifa: TUM









avantatjosa o d’altres anàlogues)



http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

32

COMPRA DE L’HABITATGE HABITUAL PER PERSONA

DE 32 ANYS O MENYS


a) el comprador té en la data de compra 32 anys o menys

b) l’immoble està destinat a l’ús com a habitatge habitual


d) la base imposable total en IRPF menys els mínims

personals i familiars no excedeix de 30.000 euros.

Si hi ha més d’un comprador (per exemple en cas de

matrimoni) s’aplica el tipus reduït només als que compleixen

els requisits, sobre el percentatge del valor de l’immoble que

els correspon.




-cal indicar la data de naixement





contracte


l’immoble

-Tarifa: TUJ












http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

33

COMPRA DE L’HABITATGE HABITUAL – Habitatge amb

PROTECCIÓ OFICIAL (VPO)

Quan tributa per TPO, a la compra d’un immoble declarat

protegit s’aplica el tipus reduït del 7%.








contracte


l’immoble

-Tarifa: THP





tres anys com a mínim. S’inclouen un traster i fins a dues places de garatge sempre que s’adquireixin





Normativa aplicable: Llei 25/1998, art.32, modificat per l’art. 145 de la Llei 5/2017

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

34

COMPRA D’HABITATGE PER PART D’EMPRESA

IMMOBILIÀRIA A FI DE REVENDRE’L

S’aplica la bonificació del 70% de la quota si:

La bonificació no s’aplica:


Normativa aplicable: art. 13 de la Llei 31/2002, de 30 de desembre, de mesures fiscals i administratives;

art. 37 i disp. transit. 3a de la Llei 16/2008, de 23 de desembre, de mesures fiscals i financeres; art. 4 del

Decret llei 3/2010, de 29 de maig, de mesures urgents de contenció de la despesa i en matèria fiscal

concepte

règim transitori

a) el comprador és una empresa immobiliària

b) es transmet el ple domini d’un immoble o una part d’un

immoble destinat al seu ús com a habitatge

c) l’empresa compradora ha de revendre l’immoble a un

particular o una altra empresa immobiliària en el termini

de 5 anys

d) es fa constar a l’escriptura pública de la compra la

voluntat d’aplicar la bonificació fiscal

a) en cas de solars: no són habitatge

b) en cas d’enderrocament i nova construcció

c) en cas d’arrendament de l’habitatge abans de la

revenda

d) en cas d’adjudicació en subhasta judicial. Sí s’aplica:

-en subhasta administrativa per la Seguretat Social

-en cas de cessió de rematada posterior a la subhasta

REGULARITZACIÓ

EN CAS D’INCOMPLIMENT

DELS REQUISITS

concepte

règim transitori

-Subjecte passiu: l’empresa

immobiliària compradora





contracte


l’immoble

-Tarifa: TUB

-Tipus impositiu: 10% si no

supera 1.000.000 €. Si és



-Codi bonificació: 440

-Percentatge bonificació: 70% (l’import de la bonificació es posa a la

casella 5 del model 600, segon full)

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

35

CONCEPTE D’EMPRESA IMMOBILIÀRIA

A efectes d’aquesta bonificació, són empreses immobiliàries les que tenen com a

activitat principal:

a) la construcció d’edificis

b) la promoció immobiliària

c) la compravenda d’immobles per compte propi

Per aplicar la bonificació, l’immoble ha d’estar

comptabilitzat en l’actiu circulant o corrent

-Alta IAE epígraf 833.2

-Declaració censal (model 036 o 037)

-Full d’identificació presentat al Registre

Mercantil on consti activitat i codi

de classificació

Còpia del Llibre Diari, certificada,

signada i segellada per l’administrador

de l’empresa en què es declara la

coincidència de la fotocòpia aportada

amb la comptabilitat oficial de l’empresa

ACREDITACIÓ

ACREDITACIÓ

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

36

TERMINI PER REVENDRE L’IMMOBLE EN CAS DE BONIFICACIÓ

-Fins el 31 de desembre de 2008 el termini era de 3 anys.

-A partir de l’1 de gener de 2009 el termini per efectuar la revenda és de 5 anys.

-També s’aplica el termini de 5 anys quan a 31 de desembre de 2008 no s’havia esgotat

el termini de 3 anys.

Per tant:

En cas que no es compleixi aquest termini cal regularitzar la liquidació de l’impost.

Normativa aplicable: art. 37 i disp. transitòria 3a de la Llei 16/2008, de 23 de desembre, de mesures

fiscals i financeres

TERMINI

Compres realitzades a partir de l’1 de gener de 2006 5 anys

Compres realitzades abans de l’1 de gener de 2006 i

que a 31 de desembre de 2008 no havien fet la revenda 3 anys

REGULARITZACIÓ

EN CAS D’INCOMPLIMENT

DELS REQUISITS

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

37

REGULARITZACIÓ EN CAS D’INCOMPLIMENT DEL REQUISITS PER APLICAR LA

BONIFICACIÓ

Aquesta bonificació és provisional fins que es demostra la revenda de l’habitatge:

a) en el termini de 5 anys

b) a un particular o a una altra empresa immobiliària que compleix els requisits

Si no s’acredita la revenda aportant la nova escriptura de compravenda, el subjecte

passiu ha d’efectuar una autoliquidació complementària sense bonificació, al tipus

vigent en el moment de la compra, i aplicant interessos de demora

comptats des de la finalització del termini de presentació voluntari (un mes) de la compra

fins al dia de l’ingrés.

Normativa aplicable: art. 37 de la Llei 16/2008, de 23 de desembre, de mesures fiscals i financeres

règim transitori

-Data de meritació: la data de l’atorgament de l’escriptura o contracte de la compra

-Cal emplenar apartat Liquidació complementària -justificant del primer model, data de

presentació i import ingressat- (primer full del model)

-Es calcula l’import de l’impost sense aplicar la bonificació i es resta el que ja es va

ingressar en la primera autoliquidació.

-Quota resultant (casella 6): s’ha de restar a la quota l’import ja ingressat en el primer model

600

-Cal indicar l’import dels interessos de demora (casella 7)


interessos de demora

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/documents_recaptacio/quadre_tipus_interes.pdf

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

38

COMPRA D’IMMOBLE AMB CONSTITUCIÓ DE PRÉSTEC HIPOTECARI

Quan per a la compra d’un immoble es constitueix un préstec hipotecari, cal liquidar les

dues operacions de manera separada:

a) D’una banda s’ha de liquidar la compra:

-per TPO si és immoble de segona mà

-per AJD si és immoble de primera mà

b) De l’altra, s’ha de liquidar el préstec:

-per TPO si qui presta és un particular

-per AJD si qui presta és un empresari

FITXA COMPRA IMMOBLE TPO

FITXA COMPRA IMMOBLE AJD

(una entitat financera, per exemple)

FITXA PRÉSTEC TPO

FITXA PRÉSTEC AJD

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

39

CONSTITUCIÓ DE SOCIETAT

-Subjecte passiu: la societat

-Transmitent: els socis (si són




contracte

-Base imposable: vegeu la fitxa

-Tarifa: OSC


-Codi d’exempció: 120

(operacions des del 3.12.10)


Normativa aplicable: art. 19 i seg. del Reial decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s’aprova el

text refós de la Llei de l’ITPAJD; art. 3 del Reial decret llei 13/2010, de 3 de desembre

ENTITATS QUE

S’EQUIPAREN

A SOCIETAT

Quant a la base imposable, cal distingir:

a) si la societat limita la responsabilitat (SA, SL), la

base és l’import nominal del capital social més la prima

d’emissió, si n’hi ha

b) si la societat no limita la responsabilitat, la base és el

valor net de l’aportació, igual al valor real del bé o dret

menys càrregues i despeses deduïbles i menys deutes

assumits per la societat APORTACIONS DE BÉNS

AMB CÀRREGUES QUE

ASSUMEIX LA SOCIETAT

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

DES DEL 3 DE DESEMBRE DE 2010

AQUESTA OPERACIÓ ESTÀ

EXEMPTA DE L’IMPOST

Per a operacions anteriors al 3 de desembre cal

tributar a l’1%, sense exempció.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

40

ENTITATS EQUIPARADES A SOCIETAT

Normativa aplicable: art. 22 del Reial decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s’aprova el

text refós de la Llei de l’ITPAJD

TIPUS DE SOCIETATS ENTITATS EQUIPARADES A SOCIETAT

-PERSONES JURÍDIQUES NO SOCIETÀRIES

AMB FINALITAT LUCRATIVA

-CONTRACTE DE COMPTES EN

PARTICIPACIÓ

-COPROPIETAT DE VAIXELLS

-COMUNITAT DE BÉNS CONSTITUÏDA PER

ACTE ENTRE VIUS QUE REALITZA

ACTIVITATS EMPRESARIALS**

-COMUNITAT DE BÉNS, CONSTITUÏDA PER

ACTES PER CAUSA DE MORT QUE CONTINUÏ

EN RÈGIM D’INDIVISIÓ L’EXPLOTACIÓ DEL

NEGOCI DE LA PERSONA CAUSANT PER UN

TERMINI SUPERIOR A TRES ANYS**

**El lloguer d’immobles és activitat empresarial

si es disposa de com a mínim una persona amb

contracte laboral i jornada completa.

-CIVIL

-DE RESPONSABILITAT COL·LECTIVA

-COMANDITÀRIA SIMPLE

-COMANDITÀRIA PER ACCIONS

-ANÒNIMA

-DE RESPONSABILITAT LIMITADA

-FONS (INVERSIÓ, TITULITZACIÓ,

PENSIONS)

-AGRUPACIOS D’INTERÈS

ECONÒMIC

-UNIONS TEMPORALS D’EMPRESES

-COOPERATIVES

-SOCIETATS AGRÀRIES DE

TRANSFORMACIÓ

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

41

AMPLIACIÓ DE CAPITAL D’UNA SOCIETAT






contracte


-Tarifa: OSA





ENTITATS QUE

S’EQUIPAREN

A SOCIETAT

Quant a la base imposable, cal distingir:

a) si la societat limita la responsabilitat (SA, SL), la

base és l’import nominal de l’ampliació del capital social

més la prima d’emissió, si n’hi ha

b) si la societat no limita la responsabilitat, la base és el

valor net de l’aportació, igual al valor real del bé o dret

menys càrregues i despeses deduïbles i menys deutes

assumits per la societat APORTACIONS DE BÉNS

AMB CÀRREGUES QUE


INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600



EXEMPTA DE L’IMPOST (TAMBÉ ESTÀ EXEMPTA LA PRIMA D’EMISSIÓ)





http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

42

APORTACIONS DELS SOCIS QUE NO SUPOSEN

AMPLIACIÓ DE CAPITAL D’UNA SOCIETAT






contracte


-Tarifa: OSS





ENTITATS QUE

S’EQUIPAREN

A SOCIETAT

La base és el valor net de l’aportació, igual al valor real

del bé o dret aportat menys les càrregues i despeses

deduïbles i menys els deutes assumits per la societat

APORTACIONS DE BÉNS

AMB CÀRREGUES QUE


INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600



EXEMPTA DE L’IMPOST





http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

43

APORTACIONS DE BÉNS AMB CÀRREGUES QUE ASSUMEIX LA SOCIETAT

Quan, en cas de constitució de societat, augment de capital o aportació que no suposa

augment de capital, s’aporta un bé amb càrregues assumides per la societat (per

exemple, un immoble amb hipoteca), cal liquidar dues operacions:


-Transmitent: els socis (si són més

d’un, cal emplenar l’annex)



contracte

-Base imposable: valor net del bé o

dret aportat

-Tarifa: OSC o OSA o OSS


-Codi d’exempció: 120 (per a operacions des del 3.12.10)


Normativa aplicable: art. 7 i 19 del Reial decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s’aprova el


1. L’operació societària (constitució, augment o aportació)


2. L’adjudicació en pagament de deute (transmissió patrimonial onerosa)


-Transmitent: els socis (si són més d’un, cal

emplenar l’annex)

-Data de meritació: la data de l’atorgament de

l’escriptura o contracte

-Base imposable: valor de la càrrega que

assumeix la societat

-Tarifa: TUB

-Tipus impositiu: 10% si no supera 1.000.000 €.

Si és superior s’aplica un tipus mitjà en funció d’una

tarifa progressiva.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

44

TRASLLAT DE LA SEU DE DIRECCIÓ EFECTIVA O DEL

DOMICILI SOCIAL D’UNA SOCIETAT


-Transmitent: no n’hi ha



contracte

-Base imposable: haver líquid

(actiu real - passiu exigible)

-Tarifa: OST


-Codi d’exempció: 120 (per a operacions des del 3.12.10)


Trasllat a Espanya de la seu de direcció efectiva o domicili

social d’una societat quan ni l’una ni l’altre estan

prèviament situats en un estat membre de la UE

TPO OS AJD

NO SUBJECTE SUBJECTE I EXEMPT*

(CODI 250)

NO SUBJECTE

Trasllat a Espanya de la seu de direcció efectiva o domicili

social d’una societat domiciliada en un estat membre de la

UE

TPO OS AJD

SUBJECTE** I

EXEMPT (CODI 136) NO SUBJECTE

SUBJECTE** I

EXEMPT (CODI 136)

** Sempre que compleixi els requisits per tributar per alguna d’aquestes modalitats





contracte

-Tarifa: TUB o AJ8



* L’operació està exempta quan s’ha realitzat a partir del 3 de desembre de 2010.



http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

45

REDUCCIÓ DE CAPITAL I DISSOLUCIÓ D’UNA

SOCIETAT

Queda subjecta a OS la reducció de capital social així com

la dissolució d’una societat, sempre que hi hagi

devolució de béns o drets als socis.

Si la reducció o la dissolució no dóna lloc a cap devolució

(per exemple en cas de compensació de pèrdues), no s’ha

de tributar per cap operació, però el model 600 s’ha de

presentar igualment (com a no subjecte).

Base imposable:

-Subjecte passiu: cada soci (cal

emplenar un model 600 per

cada soci)

-Transmitent: la societat



contracte

-Base imposable: valor real

-Tarifa: OSR





ENTITATS QUE

S’EQUIPAREN

A SOCIETAT La base és el valor real del bé o dret lliurat al soci,

sense deducció de despeses ni deutes

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

NOTA: si els béns lliurats estan gravats per hipoteca, NO es

genera subjecció a TPO per adjudicació en pagament d’assumpció

de deutes (consulta V1091/11, de 29 d’abril de 2011)

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

46

OPERACIONS DE REESTRUCTURACIÓ

Són operacions de reestructuració:

a) La fusió i escissió de societats

b) L’aportació d’actius

c) El canvi de valors

Aquestes operacions no estan subjectes a OS i, per tant,

poden quedar subjectes a TPO o AJD, però exemptes (codi

d’exempció 119)

-Subjecte passiu: l’adquirent

(sigui persona física o jurídica)




contracte

-Tarifa: TUB o AJ8



Normativa aplicable: art. 19 i set. del Reial decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, que aprova el text

refós de la Llei de l’ITPAJD

ENTITATS QUE

S’EQUIPAREN

A SOCIETAT

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

TPO OS AJD

SUBJECTE** I

EXEMPT (CODI 119) NO SUBJECTE

SUBJECTE** I

EXEMPT (CODI 119)

** Sempre que compleixi els requisits per tributar per alguna d’aquestes modalitats

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

47

OPERACIONS SOCIETÀRIES NO SUBJECTES





contracte

-Tarifa: NSJ

-Codi de no-subjecció: 24


FITXA OPERACIONS DE

REESTRUCTURACIÓ Operacions de reestructuració (fusions, escissions...)

Trasllat a Espanya de la seu de la direcció efectiva o

del domicili social de companyies domiciliades en un

altre estat membre de la Unió Europea

Modificació de l’escriptura de constitució o estatuts

Canvi de l’objecte social

Transformació de la societat

Pròrroga de la durada de la societat

Ampliació de capital amb càrrec a la reserva

constituïda per la prima d’emissió

Escriptura de poders o designació d’apoderats

Nomenament d’administradors

Canvi de denominació

FITXA TRASLLAT

DE SOCIETATS

PER A AQUESTES OPERACIONS

NO CAL PRESENTAR CAP MODEL,

ES PRESENTA L’ESCRIPTURA

DIRECTAMENT EN EL REGISTRE

MERCANTIL

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

48

PRÉSTECS AMB GARANTIA (HIPOTECA) (TPO)

El préstec amb hipoteca, fiança o aval tributa només en

concepte de préstec, segons les regles següents:

-Subjecte passiu: el prestatari

-Transmitent: el prestador (“prestamista”, qui deixa els diners)



contracte

-Dades del bé: cal indicar les

dades del bé sobre el qual es

constitueix la hipoteca

-Base imposable: import

principal del préstec,

interessos i altres conceptes

(despeses, etc.) garantides per

la hipoteca

-Tarifa: DRG


-Codi d’exempció (si l’operació

està exempta): 128




INFORMACIÓ GENERAL

MODEL 600

Prestador particular

“prestamista”

TANT EL PRÉSTEC COM

LA HIPOTECA/FIANÇA

SUBJECTES A TPO I

EXEMPTS

(CODI D’EXEMPCIÓ 128)

Prestador empresari

(entitat financera,

empresa,

professional)

SUBJECTES A IVA I AJD

FITXA PRÉSTEC

AJD

NOTA: Els reconeixements de deute s’equiparen a

préstecs i tributen segons les normes dels préstecs

Guia breu

Préstec de diners

a un familiar

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/itpajd/tpo/tramit-prestec-familiar/index.html?moda=1&detallId=3e16b56a-b79e-11e6-ab26-000c29052e2c

https://atc.gencat.cat/ca/tributs/itpajd/tpo/tramit-prestec-familiar/index.html?moda=1&detallId=3e16b56a-b79e-11e6-ab26-000c29052e2c

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

49

PRÉSTECS I CRÈDITS AMB HIPOTECA (AJD)

El préstec i el crèdit amb hipoteca tributen només en

concepte de préstec, segons les regles següents *:

* El crèdit es va assimilar al préstec a efectes fiscals a partir d’una

Resolució de la DGTJ: Resolució 2/2014, de 7 de març (novacions i

subrogacions de crèdits hipotecaris


INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

Prestador (“prestamista”, qui lliura

els diners): empresari empresari

(p.ex. entitat financera)

SUBJECTE A IVA

I AJD 0,

Prestador (“prestamista”, qui lliura els diners): particular

SUBJECTE A TPO

FITXA PRÉSTEC

TPO

MODIFICACIÓ

MODIFICACIÓ

RANG

HIPOTECARI

CANCEL·LACIÓ

HABITATGE DE PROTECCIÓ OFICIAL

Constitució o modificació

Casos:

Normativa aplicable: art. 30 i seg. del Reial decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei

de l’ITPAJD; art. 62 de la Llei 5/2012, de 20 de març, de mesures fiscals, financeres i administratives i de creació de l’impost sobre

les estades en establiments turístics; articles 7 i 9 de la Llei 2/1994, de 30 de març, sobre subrogació y modificació de préstecs

hipotecaris; Resolució núm. 2/2014 DGTJ, per la qual la subrogació i modificació de crèdits hipotecaris estan exemptes de

tributació en la modalitat d’AJD, en els termes establerts als art. 7 i 9 de la Llei 2/1994, de 30 de març.

Reial decret llei 17/2018, de 8 de novembre, pel qual es modifica el Text refós de la Llei de l’impost sobre transmissions

patrimonials i actes jurídics documentats.

-Subjecte passiu:

- el prestador (a partir 10/11/2018)

-Transmitent: cal posar les dades del

prestatari (a partir 10/11/2018)

(per a contractes anteriors cal posar-hi

les dades del prestador)


l’atorgament de l’escriptura o contracte

-Dades del bé: cal indicar les dades

del bé sobre el qual es constitueix la

hipoteca

-Base imposable: import principal

del préstec, interessos i altres

conceptes (despeses, etc.)

garantides per la hipoteca

-Tarifa i tipus impositiu:

AJP: 2% (a partir 12.07.2019)

http://www.atc.cat/



http://economia.gencat.cat/web/.content/70_tributs/arxius/cercador/2014_2.pdf

http://economia.gencat.cat/web/.content/70_tributs/arxius/cercador/2014_2.pdf

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

50

CANCEL·LACIÓ DE PRÉSTEC HIPOTECARI

La cancel·lació d’un préstec hipotecari és una operació

subjecta però exempta d’AJD amb codi d’exempció 130.

-Subjecte passiu: el prestatari

-Transmitent: el prestamista



contracte




-Tarifa: AJ7



Normativa aplicable: art. 45 del Reial decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s’aprova el text


INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

51


INFORMACIÓ GENERAL

MODEL 600 Normativa aplicable: Llei 2/1994, de 30 de març, de modificació i subrogació de préstecs hipotecaris; art. 62 de la Llei 5/2012, de 20 de març, de mesures fiscals,

financeres i administratives i de creació de l’impost sobre les estades en establiments turístics; Resolució núm. 2/2014 DGTJ, per la qual la

subrogació i modificació de crèdits hipotecaris estan exemptes de tributació en la modalitat d’AJD, en els termes establerts als art. 7 i 9 de la Llei

2/1994, de 30 de març.

Reial decret llei 17/2018, de 8 de novembre, pel qual es modifica el Text refós de la Llei de l’impost sobre transmissions pa trimonials i actes

jurídics documentats.

MODIFICACIÓ DE PRÉSTEC O CRÈDIT HIPOTECARI

La modificació de les condicions d’un préstec o crèdit hipotecari és una

operació subjecta d’AJD.

Algunes operacions estan exemptes. Possibles casos d’exempció:

- Codi d’exempció 225. Casos previstos a la Llei 2/1994: quan el préstec o crèdit ha estat concedit per una entitat financera i :

a) es modifica el tipus d’interès

b) es modifica el termini de pagament

c) s’introdueix un període de carència

d) es modifica el període de revisió del tipus d’interès

- Codi d’exempció 142. Casos en què s’aplica el Codi de bones

pràctiques per a la reestructuració de deutes (Reial decret llei 6/2012).

Requisits: estar dins el llindar d’exclusió:

1. El deutor, amb el cònjuge o parella de fet, i fills que hi convisquin no han de tenir

rendes derivades del treball o d’activitats econòmiques.

2. La quota hipotecària ha de superar el 60% dels ingressos.

3. El deutor, amb el cònjuge o parella de fet, i fills que hi convisquin no poden tenir

altres béns o drets patrimonials suficients per fer front al deute.

4. S’ha de tractar d’un préstec o crèdit concedit per a l’adquisició de l’habitatge

habitual del deutor.

5. El préstec o crèdit no pot tenir altres garanties reals; si en té de personals, les

persones garants han de complir els requisits 2 i 3.

- Codi d’exempció 124: quan el préstec o crèdit ha estat concedit per a

l’adquisició d’habitatges de protecció oficial.

-Subjecte passiu: el prestador (a

partir 10/11/2018)

-Transmitent: cal posar les dades

del prestatari (a partir 10/11/2018)

(per a contractes anteriors cal posar-

hi les dades del prestador)



contracte

-Dades del bé: cal indicar les dades

del bé sobre el qual es constitueix la

hipoteca

-Base imposable: import de la

modificació

-Tarifa i tipus impositiu: AJP, 2%

(a partir 12.07.2019)

- Codis d’exempció: 225, 142 o 124

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

52

PRÉSTECS I CRÈDITS HIPOTECARIS PER ADQUISICIÓ

D’HABITATGE DE PROTECCIÓ OFICIAL (VPO)

La constitució o modificació de préstecs i crèdits

hipotecaris atorgats per a l’adquisició d’habitatges de

protecció oficial (VPO) és una operació subjecta però

exempta d’AJD (codi d’exempció 124).


Normativa aplicable: art. 20 de la Llei 5/2007, de 4 de juliol, de mesures fiscals i administratives; art. 45 del Reial

decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de l’ITPAJD.

Reial decret llei 17/2018, de 8 de novembre, pel qual es modifica el Text refós de la Llei de l’impost sobre

transmissions patrimonials i actes jurídics documentats.

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

-Subjecte passiu:

- el prestador (a partir 10/11/2018)

-Transmitent: cal posar les dades

del prestatari (a partir 10/11/2018)

(per a contractes anteriors cal posar-

hi les dades del prestador)



contracte




-Base imposable: import principal

del préstec, interessos i altres

conceptes (despeses, etc.)

garantides per la hipoteca

-Tarifa i tipus impositiu: AJP 2% (a

partir de 12.07.2019)


http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

53

MODIFICACIÓ DEL RANG HIPOTECARI

El rang hipotecari és l’ordre en què s’executen les

hipoteques constituïdes sobre un bé.

Les modificacions del rang tributen per AJD ja que es

tracta d’escriptures públiques amb contingut avaluable

econòmicament i no estan subjectes a TPO.

Les modificacions poden ser:

-Subjecte passiu: el creditor

hipotecari




contracte




-Base imposable: veure fitxa

-Tarifa: AJ8

-Tipus impositiu: 1,5%



refós de la Llei de l’ITPAJD; art. 62 Llei 5/2012, de 20 de març, de mesures fiscals, financeres i

administratives i de creació de l’impost sobre les estades en establiments turístics

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

a) de posposició i millora del rang:

una hipoteca anterior perd el seu

rang i una altra o altres hipoteques

es posen per davant, és a dir

milloren el seu rang

b) d’igualació del rang: una

hipoteca posterior iguala el seu rang

amb una altra d’anterior

Base imposable:

import de la

responsabilitat de

la hipoteca que

perd el rang

Base imposable:

import de la

responsabilitat de

la hipoteca

anterior

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

54

ARRENDAMENT D’IMMOBLE

Normativa aplicable: art. 7.5 del Reial decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s’aprova el text


TOTS ELS ARRENDAMENTS D’IMMOBLES

ESTAN SUBJECTES A IVA

PERÒ CAL DISTINGIR:

ÚS COM A

HABITATGE ÚS COM A LOCAL

DE NEGOCI

EXEMPT D’IVA I

SUBJECTE A TPO

SUBJECTE A IVA I

SUBJECTE A AJD**

**si l’arrendament està formalitzat

en escriptura pública FITXA

ARRENDAMENTS TPO

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

55

ARRENDAMENT D’IMMOBLE (TPO)

L’arrendament d’un immoble per al seu ús com a habitatge està

subjecte a TPO.

Estan exempts els arrendaments d’habitatges per a ús

estable i permanent (als quals fa referència l’art. 2 de la Llei

d’arrendaments urbans) subscrits entre el 19.12.2018 i el

24.01.2019, i a partir del 06.03.2019.

Base imposable

a) Si consta la durada del contracte, l’import total de la renda a

satisfer durant la vigència del contracte, i com a mínim tres

anys.

b) Si no consta la durada del contracte, l’import total de la renda

a satisfer durant sis anys.

c) En contractes de temporada o inferiors a un any és la

quantitat total de renda a satisfer per tota la durada de

l’arrendament.


INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600 Guia breu Lloguer d'un habitatge

-Subjecte passiu: l’arrendatari (si

n’hi ha més d’un cal emplenar l’annex)

-Transmitent: l’arrendador



contracte


dades del bé arrendat


-Tarifa: AUR

-Tipus impositiu a partir 1.1.2015:

0,5%

- Codi d’exempció (habitatges per a

ús estable i permanent, per a contractes

signats entre 19.12.2018 i 24.01.2019 i a

partir del 06.03.2019): 145

La pròrroga forçosa de l’arrendament i l’actualització de la renda

no tributen.

Normativa aplicable: art. 7 i 10 del Reial decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de

l’ITPAJD, modificats per la Llei 2/2014, del 27 de gener, de mesures fiscals, administratives, financeres i del sector públic (art. 123).

Resolució de 22 de gener de 2019, del Congrés dels Diputats, per la qual s’ordena la publicació de l’Acord de derogació del Reial

decret llei 21/2018, de 14 de desembre, de mesures urgents en matèria d’habitatge i lloguer (BOE 24.01.2019)

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/atencio/que-cal-fer-si/detall/310-lloguer-habitatge

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

56

COMPRA D’IMMOBLE URBÀ I IMPOST AJD

1. La compra d’un immoble urbà està subjecta a AJD quan:

-qui ven és empresari o professional i actua en exercici

de la seva activitat (el bé està afecte a la seva activitat);

-l’operació està subjecta i no exempta d’IVA;

-l’operació es formalitza en escriptura pública.

2. Altrament, la compra està subjecta a TPO.

Conceptes relacionats amb la compra d’immobles urbans:








contracte


l’immoble

-Tarifa: cas general, AJ4


FITXA TPO

COMPRA

IMMOBLE


USDEFRUIT

I NUA

PROPIETAT

COMPRA AMB PRÉSTEC

HIPOTECARI

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

HABITATGE

DECLARAT

PROTEGIT


text refós de la Llei de l’ITPAJD; art. 62 de la Llei 5/2012, de 20 de març, de mesures fiscals, financeres i


CONCEPTE

EMPRESARI

SUBJECCIÓ

I EXEMPCIÓ

IVA

QUADRE

TRIBUTACIÓ

ITPAJD - IVA


DE VALORS

http://www.atc.cat/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

57

ADQUISICIÓ D’HABITATGE DECLARAT PROTEGIT

A la compra d’un immoble declarat protegit s’aplica el tipus

reduït del 0,1% quan tributa per AJD.



comprador/s (si són més d’un



més d’un cal emplenar l’annex)



contracte

-Base imposable: valor declarat

-Tarifa: AAH


ATENCIÓ

Cal distingir el supòsit d’habitatges declarats protegits del

cas d’habitatges de protecció oficial (VPO): en aquest

segon cas l’operació està subjecta a l’impost (tarifa AJ4)

però exempta (codi d’exempció 123).

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

CONSTITUCIÓ I MODIFICACIÓ DE

PRÉSTEC HIPOTECARI

PER ADQUIRIR UN

HABITATGE DECLARAT PROTEGIT

Normativa aplicable: art. 20 de la Llei 5/2007, de 4 de juliol, de mesures fiscals i administratives; art. 45 del Reial

decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s’aprova el text refós de la Llei de l’ITPAJD.

- DECRET LLEI 1/2019, de 8 de gener, de necessitats financeres del sector públic, en matèria de funció pública i

tributària en pròrroga pressupostària.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

58

COMPRA DE VEHICLES

La compra d’un vehicle està subjecta a TPO quan el

venedor no és un empresari en exercici de la seva

activitat, sinó un particular.

Base imposable

-Subjecte passiu: el comprador

-Transmitent: el venedor

-Data de meritació: la data de la

transmissió

-Base imposable: valor real del

vehicle (vegeu el simulador)

-Tarifa: no hi ha tarifa


EXEMPCIÓ

REVENDA

NO

OBLIGACIÓ

DE PRESENTAR


INFORMACIÓ GENERAL

MODELS VEHICLES


text refós de la Llei de l’ITPAJD; art. 4 del Decret llei 3/2010, de 29 de maig, de contenció de la despesa i

reducció del dèficit públic

Atenció: 4% fins el 30.06.2010

SIMULADOR

VALORACIÓ

VEHICLES

i embarcacions

CONCEPTE DE

VEHICLE

VALORS per a la transmissió

de vehicles

La base imposable és el valor real del vehicle. A aquest efecte cada

any el Ministeri d’Economia i Hisenda aprova una ordre que

estableix la valoració de determinats turismes, tot terrenys,

ciclomotors i motocicletes, així com embarcacions i motors marins.

Aquests valors es poden consultar en el simulador.

Nota: el valor de l’ordre ministerial s’aplica només en cas que

en resulti un valor superior al valor declarat en el contracte.

Excepcionalment, per a la resta de vehicles, que no figuren a l’ordre

ministerial, cal indicar el preu de compra.

http://www.atc.cat/



https://secure.e-tributs.cat/ca/Utilitats/Pagines/ValoracioVehicles.aspx

https://atc.gencat.cat/ca/normativa-i-criteris/valoracions-vehicles/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

59

COMPRA DE VEHICLES: EXEMPCIÓ EN CAS DE

COMPRA PER REVENDA POSTERIOR

La compra d’un vehicle està subjecta i exempta de TPO

quan:

a) el venedor és un particular;

b) el comprador és un empresari que té com a activitat

habitual la compravenda de vehicles usats.

L’exempció es concedeix de manera provisional, ja que el

comprador ha de revendre el vehicle en el termini d’un

any.

Si no el reven en aquest termini, el comprador haurà de

pagar l’impost per la compra (5% del valor del vehicle) més

els interessos de demora .

-Subjecte passiu: el comprador


-Data de meritació: la data de la

transmissió


vehicle (vegeu el simulador)

-Tarifa: no hi ha tarifa


-Cal indicar que l’operació està

exempta així com el fonament

normatiu (art. 45 RDL 1/1993)


INFORMACIÓ GENERAL

MODELS VEHICLES


refós de la Llei de l’ITPAJD; art. 4 del Decret llei 3/2010, de 29 de maig, de mesures de contenció de la

despesa i reducció del dèficit públic

INTERESSOS DE DEMORA

Atenció: 4% fins el 30.06.2010

http://www.atc.cat/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

60

COMPRA DE VEHICLES: NO OBLIGACIÓ DE PRESENTAR AUTOLIQUIDACIÓ

No cal presentar autoliquidació per la compra de:

a) ciclomotors;

b) vehicles (de tot tipus*) de 10 anys d’antiguitat o més i de valor inferior a 40.000 segons

l’ordre ministerial (vegeu el )

Normativa aplicable: art. 12 de la Llei 12/2004, de 27 de desembre, de mesures financeres, modificat per la

Llei 2/2014, de 27 de gener, de mesures fiscals, administratives, financeres i del sector públic (article 130).

Reial decret legislatiu 339/1990, de 2 de març, pel qual s’aprova el text articulat de la Llei sobre trànsit,

circulació de vehicles de motor i seguretat viària.

Vehicles considerats històrics: en aquest cas s’ha de presentar sempre l’autoliquidació

Atenció

La norma exonera de presentar l’autoliquidació, però no estableix una exempció; per tant,

si el contribuent presenta i paga l’impost NO pot sol·licitar la devolució de l’ingrés.

SIMULADOR DE VALOR VEHICLES I EMBARCACIONS

* Es consideren vehicles aquells que són aptes per circular pes vies i terrenys públics aptes per a la

circulació. No es consideren vehicles les embarcacions d'esbarjo, motors marins o aeronaus, entre

d’altres.

http://www.atc.cat/



https://secure.e-tributs.cat/ca/Utilitats/Pagines/ValoracioVehicles.aspx

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

61

COMPRA D’IMMOBLE RÚSTIC I IMPOST TPO

1. La compra d’un immoble rústic està subjecta a TPO

quan:

-qui ven no és empresari o professional;

-o, sent-ho, no actua en exercici de la seva activitat (el bé

no està afecte a la seva activitat).

2. Altrament (empresari en exercici de la seva activitat), la

compra està subjecta a IVA i, si escau, a AJD.

3. No obstant, si l’operació està subjecta però exempta

d’IVA, queda subjecta a TPO.

CONCEPTE

EMPRESARI

SUBJECCIÓ

I EXEMPCIÓ

IVA

FITXA AJD

IMMOBLE

RÚSTIC

QUADRE

TRIBUTACIÓ

ITPAJD - IVA


INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600


DE VALORS


text refós de la Llei de l’ITPAJD; art. 4 del Decret llei 3/2010, de 29 de maig, de mesures de contenció de la

despesa i reducció del dèficit

REDUCCIONS

EXPLOTACIONS

AGRÀRIES








contracte


l’immoble

-Tarifa: TRT





http://www.atc.cat/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

62

BÉNS MOBLES

La transmissió d’un bé moble està subjecta a TPO quan el

venedor no és empresari o professional en exercici de la

seva activitat.

Si és un empresari en exercici de la seva activitat la

transmissió està subjecta a IVA.

Casos especials:

- Empresaris que adquireixin objectes fabricats amb

materials preciosos. Cas compravenda d’or. Cal agrupar les

operacions realitzades el darrer mes i annexar la llista detallada de les

operacions. Tarifa TAU.

- Empresaris que revenguin béns mobles usats. Cas

d’empreses de subhastes. Cal agrupar les operacions realitzades el darrer

mes i annexar la llista detallada de les operacions. Tarifa TMV.

En el cas de vehicles vegeu la fitxa corresponent.








contracte. En el casos especials,

l’últim dia del mes natural.


moble

-Tarifa: TMV (cas especial:

compravenda d’or - Tarifa TAU)

-Tipus impositiu: 5% (des de

31.03.2017)


INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600 VEHICLES



http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

63

COMPRA D’IMMOBLE RÚSTIC I IMPOST AJD

1. La compra d’un immoble rústic està subjecta a AJD

quan:

-qui ven és empresari o professional i actua en exercici

de la seva activitat (el bé està afecte a la seva activitat);

-l’operació està subjecta i no exempta d’IVA;

-l’operació es formalitza en escriptura pública.

2. Altrament, la compra està subjecta a TPO.








contracte


l’immoble

-Tarifa: cas general, AJ4

-Tipus impositiu: general, 1,5%

CONCEPTE

EMPRESARI

SUBJECCIÓ

I EXEMPCIÓ

IVA

FITXA TPO

IMMOBLE

RÚSTIC

QUADRE

TRIBUTACIÓ

ITPAJD - IVA



DE VALORS

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600


text refós de la Llei de l’ITPAJD; art. 62 de la Llei 5/2012, de 20 de març, de mesures fiscals, financeres i


REDUCCIONS

EXPLOTACIONS

AGRÀRIES

http://www.atc.cat/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

64

REDUCCIONS EN LA BASE IMPOSABLE PER EXPLOTACIONS AGRÀRIES

Normativa aplicable: Llei 19/1995, de 4 de juliol, de modernització de les explotacions agràries

Transmissió del ple domini o usdefruit vitalici d'una explotació agrària

Reducció del 90%

si el titular

adquireix una

altra explotació

agrària prioritària

Reducció del

100% si el titular

és agricultor jove

o assalariat agrari

Reducció del 75%

si el titular

adquireix una

altra explotació

agrària prioritària

Reducció del 85%

si el titular és

agricultor jove o

assalariat agrari

Transmissió íntegra Transmissió parcial

Transmissió de terrenys pel

titular d'una explotació agrària

Reducció del 50%

Exempta si és

primera instal·lació

Exempta si és

primera instal·lació

a fi de completar sota

una sola fita almenys el

50% de la superfície

d'una explotació la

renda unitària de treball

a fi de constituir una

explotació agrària

prioritària

Exempta

Immatriculació d’explotació agrària

Reducció del 90%

-Tarifa: TRT (TPO) o AJ4 (AJD)

-Codi reducció: 301 (en tots els casos)

-Tipus impositiu:10% (TPO) o 1,5% (AJD)


http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

65

TRANSMISSIONS PATRIMONIALS ONEROSES. Tarifa progressiva

Tarifes TUB, TRT i TV0

El tipus impositiu és el 10% si el valor real de l'immoble no supera 1.000.000 €.

Per a fets imposables meritats a partir del 31 de març de 2017*, quan el valor de l’immoble és superior, cal aplicar el

tipus mitjà en funció de la tarifa progressiva següent:

*Per a períodes anteriors, vegeu: http://atc.gencat.cat/ca/tributs/itpajd/tpo/tarifes-tipus/

Normativa aplicable: Llei 5/2017, de mesures fiscals, administratives, financeres i del sector públic. Art.145.

Valor total de

l’immoble

Des de (euros)

Quota íntegra

(euros)

Resta valor

fins a (euros)

Tipus

aplicable (%)

0,00 0,00 1.000.000,00 10

1.000.000,00 100.000,00 En endavant 11

Exemple pràctic:

El 3 d’abril de 2017 en Teo y la Laura compren a mitges una casa per 1.500.000 €.

Tributació:

Base imposable d’en Teo: 750.000 €

Base imposable de la Laura: 750.000 €

Tarifa: TUB.

Tipus mitjà:

Valor real de l’immoble*: 1.500.000 €

Fins a 1.000.000,00 100.000 €

Resta valor 500.000,00 al 11% 55.000 €

155.000 €

Tipus mitjà: (155.000/1.500.000) x 100 10,333 %

Quota d’en Teo: 750.000 x (10,333/100) = 77.497,50 €

Quota de la Laura: 750.000 x (10,333/100) = 77.497,50 €

*El valor real de l’immoble és el que s’ha de posar en la casella “valor total declarat del bé”.

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/tributs/itpajd/tpo/tarifes-tipus/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

66


650 -PDF web ATC

-Programa ajuda

Liquidació de

totes les

successions, un

model per cada

persona hereva

i sempre

acompanyat del

corresponent

model 660

- Entitats

col·laboradores


Més informació i

guies**

- Delegacions territorials i



amb Programa d’ajuda * Més informació i guies**

652 -PDF web ATC

-Programa ajuda

Liquidació

d’assegurances

de vida (fins a 4;

si n’hi ha més,

cal utilitzar el

model 650-660)

- Entitats

col·laboradores


Més informació i

guies**

- Delegacions territorials i




660 - PDF web ATC

-Programa ajuda

Declaració dels

béns i drets de

l’herència, un

model per cada

causant

No s’ingressa

Delegacions territorials i -

Delegacions territorials i




Models d’autoliquidació de l’impost sobre successions: herència

PDF

PROGRAMA

D’AJUDA

Normativa


PDF

PROGRAMA

D’AJUDA

PDF

PROGRAMA

D’AJUDA

* El programa d’ajuda permet adjuntar còpia escanejada del document (màxim 10 Mb), que genera l’obligació de liquidar l’impost

(p. ex. còpia del contracte d’arrendament). No cal adjuntar el document si el notari ja ha enviat la declaració informativa notarial a

l’ATC. La consulta de declaració notarial es pot consultar a través del web, dins l’apartat Utilitats (requereix identificació digital).

** Guia i explicacions disponibles al web: Tràmit herència

Guia de presentació telemàtica dels models 660-650, 651, 652 i 653

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_models/arxius/650_cat.pdf

https://atc.gencat.cat/ca/utilitats/programes-ajuda/pa-isd/




https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_models/arxius/model660declaraciodesuccessions.pdf

https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_models/arxius/660_instruccions_2014.pdf


http://atc.gencat.cat/ca/tributs/isd/herencies/declarar-herencia/

http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/ov/GuiaTelSuccessionDonacions.pdf



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

67


651 - PDF web ATC

- Programa ajuda

Liquidació de

totes les

donacions

- Entitats

col·laboradores

- Pagament telemàtic Més informació i

guies**

- Delegacions territorials

i oficines tributàries ATC


amb programa d’ajuda* Més informació i guies**

Models d’autoliquidació de l’impost sobre successions: donació

PDF

PROGRAMA

D’AJUDA

Normativa


* El programa d’ajuda permet adjuntar còpia escanejada del document (màxim 10 Mb), que genera l’obligació de liquidar l’impost

(p. ex. còpia del document notarial o, alternativament, del justificant de la donació, com pot ser: contracte privat, transferència

bancària, etc.). No cal adjuntar el document si el notari ja ha enviat la declaració informativa notarial a l’ATC. La consulta de

declaració notarial es pot consultar a través del web, dins l’apartat Utilitats (requereix identificació digital).

** Guia i explicacions disponibles al web: Tràmit donació


http://www.atc.cat/






http://atc.gencat.cat/ca/tributs/isd/donacions/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

68


653 -PDF web ATC

-Programa ajuda

Liquidació de

totes les

consolidacions

de domini***

- Entitats

col·laboradores

- Pagament telemàtic Més informació i

guies**

- Delegacions territorials

i oficines tributàries ATC


amb programa d’ajuda* Més informació i guies**

Models d’autoliquidació de l’impost sobre successions: consolidació

PDF

PROGRAMA

D’AJUDA

Normativa


***Aclariment:

La consolidació de domini implica, prèviament, que la plena propietat d’un bé s’ha dividit en dues parts: la nua propietat per una

banda i l’usdefruit per una altra (aquest fenomen es coneix com desmembrament del domini). Quan l’usdefruit s’extingeix i el nu

propietari recupera la facultat d’utilitzar i gaudir el bé, esdevenint ple propietari, es diu que ha consolidat el domini.

La tributació de la consolidació depèn de l’origen del desmembrament:

a) si el demembrament es va produir a títol onerós, la consolidació tributa per l’impost sobre transmissions patrimonials i actes

jurídics documentats (model 600);

b) si el desmembrament es va produir a títol gratuït (per herència o per donació), la consolidació tributa per l’impost sobre

successions i donacions (model 653).

* El programa permet adjuntar còpia escanejada del document (màxim 10 Mb), que genera l’obligació de liquidar l’impost (p. ex.

còpia del contracte d’arrendament). No cal adjuntar el document si el notari ja ha enviat la declaració informativa notarial a l’ATC.

La consulta de declaració notarial es pot consultar a través del web, dins l’apartat Utilitats (requereix identificació digital).

** Guia i explicacions disponibles al web: Tràmit consolidació de domini


http://www.atc.cat/






http://atc.gencat.cat/ca/tributs/isd/consolidacio-domini/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

69

CONCEPTE MODEL TARIFES OFICINA COMPETENT

Operacions relatives a béns

immobles (TPO) 600

TUB, THP, TRT, TV0,

TUF, TUJ, TUM,

DRG, AUR, CEB,

CEO, ANE, NSJ

Territori on radica l’immoble *


immobles (AJD)

600

AJ0, AJ1, AJ2, AJ3,

AJ4, AJ5, AJP, AJ6,

AJ7, AJ8, AJ9, AAH,

APH, AJJ, AJM, AIC,

AIM

Territori on radica el registre en què s’ha d’inscriure

l’operació *


mobles 600 TMV, DRG, TAU Residència habitual o domicili fiscal de l’adquirent *

Pensions, fiances, condicions 600 DRG, PFC Residència habitual o domicili fiscal del subjecte passiu *

Concessions de serveis 600 CES, ANE Residència habitual o domicili fiscal del subjecte passiu *

Operacions societàries 600 OSC, OSA, OSS,

OST, OSR, OSV Domicili fiscal de la societat *

Anotacions preventives 600 AP0 Territori on radica el registre en què s’ha d’inscriure

l’anotació *

Constitució d’hipoteca

mobiliària o penyora sense

desplaçament

600 DRG

Territori on radica el registre mercantil o d’hipoteca

mobiliària i penyora sense desplaçament en què s’ha

d’inscriure l’acte *

Vehicles 620, 627,

629 --- Residència habitual o domicili fiscal de l’adquirent *

Lloc i termini de presentació: transmissions patrimonials oneroses

DOCUMENTS MERCANTILS

(MODELS 610, 611, 615, 616, 630)

Termini de presentació 1 mes a comptar des de la meritació de l’impost

* També es pot presentar a qualsevol oficina de l’ATC o de

Tributs de Catalunya (per fer la presentació a una oficina de la

Diputació de Barcelona – ORGT cal demanar cita prèvia).

Més informació i adreces de les oficines tributàries:

http://atc.gencat.cat/oficines

http://www.atc.cat/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

70

CONCEPTE MODEL TERMINI DELEGACIÓ COMPETENT

Pagament en metàl·lic de

documents negociats per

entitats col·laboradores

610

Fins al dia 20 del mes

següent al de liquidació

o immediat hàbil

posterior

La corresponent al lloc d’atorgament dels documents

Declaració resum anual dels

pagaments en metàl·lic de

documents negociats per

entitats col·laboradores

611

De l’1 de gener al 20 de

febrer de l’any

immediatament

posterior



documents que comportin

acció canviària o endossables

a l’ordre, emesos pel comerç

minorista

615

Fins al dia 20 del mes

següent al de liquidació

o immediat hàbil

posterior


Declaració resum anual dels

pagaments en metàl·lic de

documents que comportin

acció canviària o endossables

a l’ordre, emesos pel comerç

minorista

616

De l’1 de gener al 20 de

febrer de l’any

immediatament

posterior



lletres de canvi 630

1 mes des de la

meritació de l’impost La corresponent al lloc d’atorgament dels documents

Lloc i termini de presentació: documents mercantils

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

71

CONCEPTE MODEL TERMINI OFICINA COMPETENT

Successions: herències 660 i 650 6 mesos a comptar des

de la defunció

La corresponent al lloc de residència habitual del

causant *

Successions: assegurances

sobre la vida 652

6 mesos a comptar des

de la defunció

La corresponent al lloc de residència habitual del

causant *

Successions: consolidació de

domini per mort de la persona

usufructuària

653 6 mesos a comptar des

de la defunció

La mateixa oficina que va gestionar la constitució de

l’usdefruit *

Donacions: béns immobles 651 1 mes a comptar des de

la meritació

La corresponent al lloc d’ubicació dels béns

immobles *

Donacions: resta de béns 651 1 mes a comptar des de

la meritació

La corresponent al lloc de residència del subjecte

passiu *

Donacions: consolidació de

domini per causa diferent a la

mort de la persona

usufructuària

653 1 mes des de la

meritació de l’impost

La mateixa oficina que va gestionar la constitució de

l’usdefruit *

Lloc i termini de presentació: successions i donacions

PRÒRROGA DEL

TERMINI DE PRESENTACIÓ

* També es pot presentar a qualsevol oficina de l’ATC o de

Tributs de Catalunya (per fer la presentació a una oficina

de la Diputació de Barcelona – ORGT cal demanar cita

prèvia).

Més informació i adreces de les oficines tributàries:


http://www.atc.cat/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

72

En tots els casos cal presentar:

1. Original i còpia del document (escriptura pública, document privat, resolució

administrativa o judicial, etc.) on consti l’acte o operació que es liquida. No cal presentar

l’escriptura pública, quan l’ATC ja disposa de la fitxa notarial corresponent.

2. Exemplars de l’autoliquidació degudament emplenats i, si hi ha quota a ingressar,

segellats per l’entitat financera col·laboradora

3. Fotocòpia del NIF de les persones intervinents, llevat que estigui protocolaritzat en

l’escriptura pública. En cas de menors sense NIF cal:

-en primer lloc, instar que obtinguin el NIF;

-en cas que això no fos possible, cal que es presenti fotocòpia del llibre de família.

Documentació a presentar (ITPAJD, transmissions patrimonials

i successions i donacions)

DOCUMENTACIÓ ADDICIONAL

ITPAJD

SEGONS OPERACIÓ DOCUMENTACIÓ ADDICIONAL

ISD

VEHICLES I

EMBARCACIONS

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

73

OPERACIÓ TARIFA DOCUMENTACIÓ ADDICIONAL***

Operacions amb

immobles: general

TUB, THP, TRT, AJ0,

AJ1 AJ2, AJ3, AJ4, AJ5,

AJ8, AAH

-Còpia del rebut de l’impost sobre béns immobles que acrediti la referència

cadastral de l’immoble

Operacions amb

immobles: reducció

del 70%

TUB + codi 440



-Acreditació de la condició d’empresa immobiliària i de la comptabilització de

l’immoble en l’actiu corrent

Habitatge habitual

família nombrosa TUF



-Còpia de la resolució acreditativa de la condició de família nombrosa

-Còpia de la darrera autoliquidació IRPF presentada

Habitatge habitual

persona amb

discapacitat

TUM, AJM



-Còpia de la resolució de l’ICASS acreditativa de la discapacitat


Habitatge habitual

persona menor de 32

anys

TUJ, AJJ




Exempcions,

reduccions i

deduccions

Codis 100 a 450 -Còpia de la documentació acreditativa del compliment dels requisits per

aplicar la bonificació fiscal

Subhastes TMV - Llista d’operacions amb indicació de NIF i nom del venedor, import i data.

Compravenda d’or TAU - Llista d’operacions amb indicació de NIF i nom del venedor, import i data.

Documentació addicional: transmissions patrimonials i AJD

*** No cal presentar aquesta documentació si ja consta protocol·litzada en el document

ampliar

ampliar

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

74

CONCEPTE DOCUMENTACIÓ ADDICIONAL***

Herència

-Certificat de la defunció (original i còpia)

-Certificat del Registre general d’actes d’última voluntat

-Original i còpia de les disposicions testamentàries o acta de notorietat o declaració judicial d’hereus

-En cas de relació privada de béns, original i còpia de la declaració de la relació de béns

Discapacitat -Original i còpia de la resolució de l’ICASS acreditativa de la discapacitat

Béns immobles -Còpia del rebut de l’impost sobre béns immobles que acrediti la referència cadastral de l’immoble

-Original i còpia del títol acreditatiu de la propietat del bé per part del causant

Comptes bancaris -Certificat de l’entitat on consti el saldo del compte a la data de la mort

Participacions en

entitats no cotitzades

-Justificació del valor teòric de les participacions

-Còpia del darrer balanç aprovat i presentat davant l’Administració

Vehicles -Còpia de la fitxa tècnica i del permís de circulació

Càrregues,

despeses i deutes -Original i còpia de la documentació acreditativa de l’existència i import (escriptura, factura, etc.)

Patrimoni preexistent -Declaració de cada interessat en relació amb el seu patrimoni a la data de la mort; si existeix,

declaració de l’impost sobre el patrimoni

Assegurances -Original i còpia de la pòlissa de l’assegurança o certificat de l’entitat on consti la data de contractació,

l’import de la prestació i la identitat dels beneficiaris

Exempcions i

reduccions

-Original i còpia de la documentació acreditativa del compliment dels requisits per aplicar la bonificació

fiscal

Documentació addicional: successions i donacions

*** No cal presentar aquesta documentació si ja consta protocol·litzada en el document

MODEL

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/utilitats/formularis/allegacions/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Mitjans de pagament

Ingrés en entitats col·laboradores

Autoliquidacions. Pagament

i presentació telemàtiques

(Web de l’ATC)

Liquidacions i rebuts. Pagament

telemàtic (Web de l’ATC)

I pagament per telèfon

Cal disposar d’un compte bancari de l’entitat

on es vulgui fer el pagament.

No cal si la tramitació és telemàtica, perquè

hi ha l’opció de pagar amb targeta.

Liquidacions i deutes

També presencialment a les delegacions

territorials de l’ATC si el pagament es fa amb

targeta bancària.

(a més de entitats col·laboradores)

Atenció:

Únicament les autoliquidacions que es

realitzin amb cita prèvia es poden pagar

presencialment a les oficines l’ATC

(mitjançant targeta bancària o bé mitjançant

càrrec en compte en una entitat

col·laboradora).

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

76

Les autoliquidacions i les liquidacions (cartes de pagament) s’han d’ingressar en

les entitats col·laboradores habilitades (bancs, caixes d’estalvis i

cooperatives de crèdit que han signat conveni) mitjançant les formes d’ingrés

admeses per cada entitat (metàl·lic, càrrec en compte de la mateixa entitat).

Mitjans de pagament: Ingrés en entitats col·laboradores

LLISTA D’ENTITATS COL·LABORADORES HABILITADES Cal disposar d’un compte bancari de l’entitat on es vulgui fer el pagament.

Si la tramitació és telemàtica també pot pagar telemàticament amb targeta

Codi territorial Delegació territorial

de l’ATC

120800 Barcelona

121700 Girona

122500 Lleida

124300 Tarragona

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/gestions/tramitacio-tributs/entitats-col/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

77

La presentació i pagament d’autoliquidacions fora del termini establert, sense

requeriment previ per part de l’Administració, comporta l’aplicació dels recàrrecs següents:

Presentació fora de termini

Moment en què es realitza

la presentació i pagament

Recàrrec reduït Recàrrec

Dins dels tres mesos posteriors

a l’acabament del termini 3,75% si s’ingressa la quota de

l’autoliquidació i el recàrrec

5% si només s’ingressa la quota

de l’autoliquidació

Entre els tres i els sis mesos

posteriors a l’acabament del

termini

7,50% si s’ingressa la quota de




Entre els sis i els dotze mesos


termini

11,25% si s’ingressa la quota de




A partir dels dotze mesos


termini

15% més interessos de

demora*** si s’ingressa la quota

de l’autoliquidació i el recàrrec


demora*** si només s’ingressa la

quota de l’autoliquidació

*** Els interessos de demora es computen des de l’endemà del termini de

dotze mesos fins a la data de pagament.

Normativa aplicable: art. 27 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària

veure import interessos

http://www.atc.cat/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

78

Requeriment de dades

DETALL

CAPÇALERA

DETALL

COS

DETALL

PEU

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

79

Requeriment de dades: capçalera

Destinatari del requeriment, normalment

el subjecte passiu o el seu representant,

però també podria ser una tercera persona

amb dades rellevants (per exemple el

transmitent)

Delegació o oficina que tramita l’expedient

en què es practica el requeriment

Dades de l’expedient, amb indicació del presentador

(per al cas de gestories) i del document (notari, data i

protocol, si és escriptura pública; data d’emissió, si

és document privat)

Número identificador del requeriment

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

80

Requeriment de dades: cos

Cal advertir que no atendre un requeriment

de l’Administració pot ser objecte de

sanció (art. 199 de la Llei 58/2003, de 17 de

desembre, general tributària)

En aquesta taula central apareixen els documents

que s’han d’aportar, amb el detall que en cada cas

sigui oportú

El termini per atendre el requeriment és de 10 DIES HÀBILS a comptar des de la

notificació. Cal aportar els documents ORIGINALS i CÒPIA

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

81

Requeriment de dades: peu

Dades de contacte de la delegació o oficina que

emet el requeriment: adreça i telèfons de contacte

Data i signatura digitalitzada de l’emissor del requeriment (normalment el delegat o

responsable de l’oficina competent)

Indicació del nombre de pàgines. A tenir

en compte si el requeriment ocupa més

d’un full

Advertiment: el requeriment de dades NO ÉS IMPUGNABLE, atès que es tracta d’un acte de tràmit.

Per aquest motiu el document NO TÉ PEU DE RECURS/RECLAMACIÓ

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

82

Tràmit d’audiència: proposta de liquidació, caràtula

DETALL

CAPÇALERA

DETALL

COS

DETALL

PEU

FULL ANNEX

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

83

Tràmit d’audiència: capçalera de la proposta de liquidació

Destinatari a qui es notifica la proposta,

normalment el subjecte passiu o el seu

representant

Delegació o oficina que tramita l’expedient

en què es practica la proposta de liquidació

Dades de l’expedient, amb indicació del concepte

que es liquida, document a què es refereix, i identi-

ficació del subjecte passiu i, si escau, del

transmitent

Número identificador de l’expedient i

de la proposta de liquidació

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

84

Tràmit d’audiència: cos de la proposta de liquidació

Si l’Administració ha comprovat els valors

declarats, els nous valors apareixen a la

columna de “Valors comprovats”

La columna “Valors autoliquidats” mostra els valors

declarats pel contribuent. La diferència entre els imports

a ingressar d’aquests valors i els que resulten de l’actuació

administrativa apareix a la columna “Diferències”, indicant

el nou deute a ingressar (“Import liquidació”)

Si l’Administració no ha comprovat els valors

declarats, sinó que a partir d’aquests valors emet

la proposta de liquidació, els valors apareixen a la

columna “Valors declarats”

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

85

Tràmit d’audiència: peu de la proposta de liquidació

Amb la notificació de la proposta de liquidació s’obre un termini de 15 dies perquè

el contribuent pugui al·legar el que consideri oportú i aporti la documentació

La proposta de liquidació és un acte de tràmit, per tant

NO ES POT IMPUGNAR, i no serveix per ingressar

(l’ingrès es farà amb la carta de pagament posterior)

Dades de contacte de la delegació o oficina que

emet la proposta: adreça i telèfons de contacte Indicació del nombre de pàgines (la

proposta en té, com a mínim, dues)

Data i signatura digitalitzada de l’emissor de la proposta

(el delegat o responsable de l’oficina competent)

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

86

Tràmit d’audiència: proposta de liquidació, full annex

Descripció dels béns liquidats, indicant

el valor declarat pel contribuent i, si

escau, el comprovat per l’Administració

Liquidació, si s’escau, dels recàrrecs

(per presentació fora de termini o del

període executiu)

Liquidació dels interessos, en el cas del

recàrrec per presentació fora de termini

del 20% (més de dotze mesos de retard)

Liquidació dels interessos corresponents

a la diferència entre la quota ingressada i

la nova quota resultant de la proposta

Motivació de la proposta de liquidació

Pel nombre de béns o per l’extensió de la

motivació, és possible que hi hagi més

d’un full annex a la proposta

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

87

Carta de pagament

Capçalera amb indicació de la delegació o

oficina competent, i número de l’expedient

i de la carta de pagament

Identificació del titular del deute liquidat

(normalment el subjecte passiu) i el desti-

natari de la notificació de la liquidació

Identificació del número de liquidació, el

concepte liquidat i els imports a ingressar

Indicació de:

-formes de fer l’ingrés

-termini per fer l’ingrés

-mitjans d’impugnació:

-suspensió de la liquidació

Espai per a la picada de caixa de l’ingrés

Nombre d’exemplars: 2, un per a la persona

interessada i un per a l’entitat bancària

RECURS DE REPOSICIÓ

RECLAMACIÓ ECONOMICOADMINISTRATIVA

veure

veure

Models de liquidació:

605 Transmissions patrimonials

655 Successions i donacions

veure

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

88

El termini per ingressar en període voluntari la carta de pagament depèn de la data en què

s’ha notificat:

1. Si la carta s’ha notificat entre el dia 1 i el dia 15 del mes, el termini d’ingrés acaba el

dia 20 del mes següent (o dia immediat hàbil següent).

2. Si la carta s’ha notificat entre el dia 16 i el darrer dia del mes, el termini d’ingrés acaba

el dia 5 del segon mes posterior (o dia immediat hàbil següent).

Carta de pagament: terminis de pagament

Exemple

Carta de pagament notificada el dia 6 de març, el termini de pagament acaba el dia 20 d’abril

Exemple

Carta de pagament notificada el dia 18 de març, el termini de pagament acaba el dia 5 de maig

Advertiment

Els terminis de pagament indicats corresponen al període de pagament voluntari. Quan la

liquidació ha passat al període executiu per manca de pagament, els terminis per ingressar

la providència de constrenyiment són diferents. VEURE PERÍODE EXECUTIU

INFORMACIÓ SOBRE AJORNAMENTS I FRACCIONAMENTS


http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

89

La manca d’ingrés de la carta de pagament en període voluntari

comporta l’inici del període executiu, que determina:

1. L’aplicació automàtica dels recàrrecs del període executiu.

2. L’emissió d’una nova carta de pagament, anomenada providència de constrenyiment,

que, si no s’ingressa en els terminis del període executiu, donarà lloc a les actuacions del

procediment de constrenyiment (embargament de béns).

Carta de pagament: període executiu

VEURE RECÀRRECS

Terminis de pagament en voluntària

Termini de pagament de la providència de constrenyiment

1. Si la providència s’ha notificat entre el dia 1 i el dia 15 del mes, el termini d’ingrés acaba

el dia 20 del mateix mes (o dia immediat hàbil següent).

2. Si la providència s’ha notificat entre el dia 16 i el darrer dia del mes, el termini d’ingrés

acaba el dia 5 del mes següent.

Exemple

Providència notificada el dia 6 de març, el termini de pagament acaba el dia 20 de març

Exemple

Providència notificada el dia 18 de març, el termini de pagament acaba el dia 5 d’abril

Normativa aplicable: art. 28, 62 i 161 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària

INFORMACIÓ SOBRE AJORNAMENTS I FRACCIONAMENTS

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

90

L’inici del període executiu de recaptació comporta l’aplicació d’algun dels recàrrecs

següents:

Carta de pagament: recàrrecs del període executiu

Moment en què es realitza

el pagament

Tipus de recàrrec Recàrrec

Abans de la notificació de la

providència de constrenyiment EXECUTIU

5%, amb ingrés de la totalitat del

deute no ingressat en període

voluntari

Dins el termini de pagament de

la providència de constrenyiment

REDUÏT

10%, amb ingrés de la totalitat

del deute no ingressat en període

voluntari i del mateix recàrrec

Qualsevol altra situació diferent

de les anteriors* ORDINARI


demora***

*** Els interessos de demora es computen des de l’inici del període executiu

fins a la data de pagament.


veure import interessos

veure termini de pagament

* El recàrrec del 20% es merita tant si l’ingrés es realitza fora dels terminis indicats com si l’ingrés

efectuat no es correspon amb les quantitats indicades en cada cas.

http://www.atc.cat/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Notificacions electròniques

Informació disponible a la seu electrònica de l’Agència Tributària de Catalunya, a

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/notificacions/

- Per accedir a totes les notificacions electròniques de l'Agència Tributària de Catalunya cal certificat digital,

i no són vàlids altres sistemes d'identificació digital.

- Formulari de subscripció a avisos de notificació electrònica. Permet facilitar una adreça de correu electrònic i

un número de telèfon mòbil als quals s'enviarà l’avís de notificació electrònica.

- Preguntes freqüents sobre notificacions electròniques, consultables també des de l’apartat


- En cas de problemes d’accés amb el certificat o problemes informàtics, cal comunicar-ho a través del

Formulari d’incidències http://atc.gencat.cat/ca/atencio/formulari/

(en el camp “Model d'autoliquidació o àmbit” cal seleccionar “Notificacions electròniques”).

Si no s’accedeix a la notificació electrònica un cop han transcorregut 10 dies naturals la notificació s’entén rebutjada.

D’altra banda, cal tenir present que les notificacions es conserven durant dos anys, i per tant, durant aquest temps és

possible accedir-hi.

http://www.atc.cat/







Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

92

Representació

Documentació a aportar

Juntament amb el document d’atorgament, cal aportar:

-en cas de persona física, còpia del DNI de representant i representat;

-en cas de persona jurídica, còpia de l’escriptura de nomenament d’administradors

segellada per l’entitat


CONTINGUT

MÍNIM DELS

DOCUMENTS

D’ATORGAMENT

DE LA

REPRESENTACIÓ

VEURE FORMULARI

Els contribuents poden actuar davant l’Administració en el seu propi nom i representació o

mitjançant una tercera persona, designada representat del contribuent.

Atenció: la representació no és vàlida en el cas de presentació presencial d’autoliquidacions (p. ex. model 600), atès

que els intermediaris fiscals estan obligats a fer la presentació telemàticament. Únicament s’acceptarà en el cas de

familiars i es pugui acreditar.

Mitjans per atorgar i acreditar la representació

1. Certificat de la inscripció de la representació en un registre públic.

2. Còpia del document públic en què consti l’atorgament (escriptura pública d’atorgament de poders, etc.).

3. Còpia del document privat en què consti l’atorgament, amb les signatures legitimades notarialment.

4. Original i còpia del formulari d’atorgament de la representació S20.

5. Mitjançant compareixença de contribuent i representant davant l’Administració, que ha d’estendre diligència on

consti l’atorgament de la representació.

Tràmit telemàtic. Permet atorgar la representació únicament en 3 àmbits:

- Sol·licituds d’ajornament o fraccionament que es tramiten telemàticament.

- La interposició telemàtica de recursos de reposició, en nom de la persona interessada.

- Recepció d’avisos de notificació eletrònica.

L'accés a la funcionalitat requereix identificació digital. Més informació i guia:

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/representacio/

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/02_representacio/S20_CAT.pdf

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/representacio/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Nota: El formulari d’atorgament de la representació S20 conté tots aquests elements.

93

Els documents per mitjà dels quals els contribuents atorguen la seva representació a un

representant han de tenir, com a mínim, els continguts següents:

1. Nom i cognoms o raó social, número d’identificació fiscal i domicili tant del contribuent

com del representant.

2. Signatura del contribuent i del representant, llevat que es tracti de document públic.

3. Contingut de la representació, amb indicació de la seva amplitud (si és general per a tots

els expedients i actuacions o limitada a determinats tipus d’actuacions o expedients, i si és

indefinida o es limita a un espai de temps determinat).

4. Lloc i data de l’atorgament.

Representació: contingut mínim dels documents d’atorgament

Normativa aplicable: art. 111 del Reial decret 1065/2007, de 27 de juliol, que aprova el Reglament

general de les actuacions i els procediments de gestió i inspecció tributària i de desplegament de les

normes comunes dels procediments d’aplicació dels tributs

FORMULARI

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/02_representacio/S20_CAT.pdf

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Nota: El formulari d’aportació de documents S11 conté tots aquests elements.

94

Una vegada notificat el requeriment al seu destinatari, aquest disposa del termini de 10 dies

hàbils per aportar original i còpia dels documents requerits, acompanyats d’un escrit en

què s’identifiqui:

-la persona que aporta la documentació;

-el número de l’expedient i del requeriment a què es refereix la documentació aportada;

-la relació de documents aportats;

-data i signatura i òrgan al qual s’adreça la documentació presentada.

Requeriment: aportació de dades

FORMULARI

Tràmit telemàtic L'accés al formulari telemàtic per contestar requeriments requereix identificació digital. Més informació i guia:

https://atc.gencat.cat/ca/gestions/contestar-requeriments/

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/01_al_legacions_i_altres_documents/s11_aportacio_de_documentacio.pdf




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

95

Tràmit d’audiència: presentació/renúncia d’al·legacions

FORMULARI

Normativa aplicable: art. 99.8 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària

Nota: El formulari de presentació/renúncia d’al·legacions S02 conté tots aquests elements.

Una vegada notificada la proposta de liquidació, el contribuent disposa del termini de 15 dies hàbils per

presentar les al·legacions i documentació que consideri oportunes, mitjançant un escrit on constin:

- les dades identificatives del contribuent i, si s’escau, del seu representant, amb acreditació de la

representació si no l’ha presentada amb anterioritat;

- el número de l’expedient i de proposta de liquidació a què es refereixen les al·legacions i la

documentació presentades;

- el text íntegre de les al·legacions presentades;

- la relació de la documentació que s’aporta;

- data i signatura i òrgan al qual s’adreça l’escrit.

Durant aquest mateix termini de 15 dies el contribuent pot renunciar a la presentació d’al·legacions, deixant

esgotar-se el termini sense presentar cap escrit, o bé presentant un escrit on manifesti renunciar a

presentar al·legacions.

Tràmit telemàtic. Es pot fer en nom propi i també en nom de terceres persones (sempre que el

presentador estigui adherit a un conveni per a la presentació telemàtica en nom de tercers).

Requereix identificació digital.

Tràmit telemàtic disponible únicament si es presenta contra una proposta de liquidació en

fase de gestió o una acta d’inspecció. No es troba disponible per a altres casos (com pot ser per

devolució d’ingressos indeguts o tràmit d’audiència d’expedients d’inspecció). Tampoc pels

impostos obre estades en establiments turístics, begudes ensucrades envasades, grans

establiments comercials i patrimoni. Més informació i guia:

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/allegacions/

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/01_al_legacions_i_altres_documents/s02_presentacio-renuncia_al_legacions.pdf

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/allegacions/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

96

AGRUPACIÓ, AGREGACIÓ I SEGREGACIÓ DE

FINQUES

Aquestes operacions tributen per AJD:

-Subjecte passiu: vegeu la fitxa



l’atorgament de l’escriptura


-Tarifa: AJ0



Normativa aplicable: art. 70 del Reial decret 828/1995, de 29 de maig, que aprova el Reglament de

l’ITPAJD; art. 62 Llei 5/2012, de 20 de març, de mesures fiscals, financeres i administratives i de creació de

l’impost sobre les estades en establiments turístics

Agrupació (dues o més finques independents s’uneixen per

formar una única finca)

-subjecte passiu: el propietari o propietaris que agrupen

-base imposable: valor total de la nova finca resultant

Agregació (una finca passa a formar part d’una altra finca,

desapareixent la primera i ampliant-se la segona. La superfície de la

finca que s’agrega no pot superar el 20% de la superfície de la finca

receptora)

-subjecte passiu: el propietari o propietaris que agreguen

-base imposable: valor total de la finca agregada

Segregació (una part d’una finca se separa de la resta i passa a

constituir una finca independent de la finca d’origen)

-subjecte passiu: el propietari o propietaris que segreguen

-base imposable: valor total de la part segregada

FINQUES AMB HIPOTECA

SEGREGACIÓ AMB

DISSOLUCIÓ DE COMUNITAT

AGRUPACIÓ AMB

CONSTITUCIÓ DE COMUNITAT

DIVISIÓ

MATERIAL

DE FINQUES

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

97

FINQUES AMB HIPOTECA: REDISTRIBUCIÓ DE LA

RESPONSABILITAT HIPOTECÀRIA

Les operacions d’agrupació, agregació, segregació i divisió

de finques que estan gravades amb hipoteca pot donar lloc

a la redistribució de la responsabilitat hipotecària.

En aquest cas es produeix un segon fet imposable d’AJD,

per modificació de responsabilitat hipotecària.

Serà subjecte passiu el mateix de l’operació d’agrupació,

agregació o segregació.

La base imposable està constituïda per la responsabilitat

hipotecària que es redistribueix entre les finques.

Aquesta operació no té tarifa pròpia; per tant, la tarifa serà

la residual AJ8.

-Subjecte passiu: el propietari o

propietaris




-Base imposable: import de la

responsabilitat hipotecària

-Tarifa: AJ8




refós de la Llei de l’ITPAJD; art. 62 de la Llei 5/2012, de 20 de març, de mesures fiscals, financeres i


INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

98

SEGREGACIÓ I DIVISIÓ DE FINCA AMB DISSOLUCIÓ DE COMUNITAT DE BÉNS

La segregació o divisió d’una part d’una finca que serveix, a continuació, per dissoldre una

comunitat de béns adjudicant a un o més comuners la porció segregada suposa la

realització de dos fets imposables:

-la segregació o divisió per una banda;

-i l’adjudicació derivada de la dissolució de la comunitat de béns, que constituirà un excés

d’adjudicació que tributarà per TPO (tarifa TUB) llevat que es compensi en diners, cas en

què tributarà per AJD (tarifa AJ3).



http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

99

AGREGACIÓ DE FINQUES AMB CONSTITUCIÓ DE COMUNITAT DE BÉNS

L’agregació de finques de diferents propietaris determina la creació d’una comunitat de

béns, però a efectes d’AJD només es produeix un únic fet imposable, el de l’agregació.

Excepció

Quan la comunitat que es crea té per objecte el desenvolupament d’activitats econòmiques,

la creació de la comunitat de béns s’equipara a la constitució d’una societat, que ha de

tributar pel concepte d’operacions societàries.

Atesa la incompatibilitat entre OS i AJD, l’agregació no suposa un fet imposable diferent,

sinó que únicament s’ha de liquidar l’OS.



VEURE FITXA

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

100

DIVISIÓ MATERIAL DE FINQUES

La divisió material de finques és una operació registral

diferent de la segregació:

-en la segregació, una porció d’una finca es constitueix en

una finca nova, es manté en el registre la finca d’origen; 6

-en la divisió material, una finca es divideix en dues o més

noves finques, de manera que la finca d’origen desapareix

en el registre i és substituïda per les noves finques.

La divisió de finques tributa per AJD pel valor total de la

finca que es divideix.


propietaris




-Base imposable: valor total de

la finca dividida

-Tarifa: AJ8




refós de la Llei de l’ITPAJD; art. 62 de la Llei 5/2012, de 20 de març, de mesures fiscals, financeres i


FINQUES AMB HIPOTECA

DIVISIÓ AMB

DISSOLUCIÓ DE COMUNITAT

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

101

DECLARACIÓ D’OBRA NOVA

La declaració d’obra nova és l’operació registral per la qual

es fa constar l’existència d’edificacions sobre una finca

inscrita.

La declaració tributa per AJD pel valor real de cost de

l’edificació que es declara (estigui l’obra acabada o en

construcció).


propietaris




-Base imposable: valor del cost

de l’obra

-Tarifa: AJ1




l’ITPAJD; art. 62 de la Llei 5/2012, de 20 de març, de mesures fiscals, financeres i administratives i de

creació de l’impost sobre les estades en establiments turístics

Finques amb hipoteca

Si la finca sobre la qual s’ha edificat està gravada per hipoteca, i la responsabilitat

hipotecària passa a estendre’s també a l’edificació que ara es declara, es produeix un

segon fet imposable d’AJD per la redistribució de la responsabilitat hipotecària.

El subjecte passiu d’aquest segon fet imposable és el mateix de la declaració, si bé la base

imposable és l’import de la responsabilitat hipotecària redistribuïda, aplicant la tarifa AJ8.

INFORMACIÓ GENERAL

MODEL 600

ACTA FINAL

D’OBRA NOVA

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

102

CONSTITUCIÓ DEL RÈGIM DE PROPIETAT

HORITZONTAL

La constitució del règim de propietat horitzontal o divisió

horitzontal tributa per AJD pel valor real de cost de l’obra

nova i pel valor real de terreny.


propietaris




-Base imposable: valor del cost

de l’obra i del terreny

-Tarifa: AJ2




l’ITPAJD; art. 62 de la Llei 5/2012, de 20 de març, de mesures fiscals, financeres i administratives i de

creació de l’impost sobre les estades en establiments turístics

Finques amb hipoteca

Si la finca sobre la qual es constitueix el règim de propietat horitzontal

està gravada per hipoteca, i la responsabilitat hipotecària passa a

distribuir-se entre els diferents departaments privatius, es produeix un

segon fet imposable d’AJD per la redistribució de la responsabilitat

hipotecària.

El subjecte passiu d’aquest segon fet imposable és el mateix de la

declaració, si bé la base imposable és l’import de la responsabilitat

hipotecària redistribuïda, aplicant la tarifa AJ8.

Divisió horitzontal i adjudicació dels béns resultants

La divisió horitzontal i l’adjudicació posterior dels béns

resultants són dues operacions independents que han de

tributar cadascuna per separat (Resolució de la Direcció

General de Tributs i Joc 3/2012, de 7 de març).

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

103

EXCESSOS DE CABUDA

En el cas d’escriptures d’excés de cabuda cal distingir:


propietaris


-Tarifa: NSJ




refós de la Llei de l’ITPAJD; Resolució 3/2009, de 25 de març, de la Direcció General de Tributs

Excés de cabuda real (escriptura que esmena un error en la

inscripció registral relatiu a l’extensió d’una finca)

Aquesta escriptura no té contingut avaluable, per tant està

NO SUBJECTA a l’impost.

Excés de cabuda simulat, que en realitat suposa una

agrupació de finques

Aquesta escriptura tributa com agrupació de finca.

FITXA AGRUPACIÓ

DE FINQUES

Excés de cabuda simulat, que en realitat suposa una

adquisició de finca limítrofa de la qual no es té títol de

propietat o el títol que es té és defectuós

Aquesta escriptura tributa com adquisició d’immoble.

FITXA TPO

ADQUISICIÓ IMMOBLE

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

104

ANOTACIONS PREVENTIVES

Les anotacions preventives tributen quan:

a) es practiquen en qualsevol registre públic;

b) tenen per objecte un dret o interès avaluable; i

c) no han estat ordenades d’ofici pel jutge, és a dir, les

realitzades a instància de part i les obligatòries en judici

executiu.

Operacions no subjectes:

- Cancel·lació d'anotació preventiva d'embargaments en

documents judicials. Codi de no-subjecció:10

- Manaments judicials de cancel·lació de càrregues. Codi de no-

subjecció:11

-Subjecte passiu: la persona

beneficiada per l’anotació


-Data de meritació: data en què

s’inscriu l’anotació, tot i que

normalment es liquida abans


-Tarifa: AP0



Normativa aplicable: art. 40 del Reial decret legislatiu 1/1993, de 24 de setembre, pel qual s’aprova el text refós de la

Llei de l’ITPAJD; art. 82 i seg. del RD 828/1995, de 29 de maig, que aprova el Reglament ITPAJD

Base imposable

És el valor del dret o interès que l’anotació garanteix, si bé amb

els límits següents:

a) la base no pot superar el valor real del bé sobre el qual es

practica l’anotació, en cas que la quantitat garantida superi

aquest valor;

b) si en garantia d’un mateix dret o interès es practiquen

diferents anotacions, la base no pot superar la quantitat

garantida.

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

DISSOLUCIÓ D’UNA COMUNITAT DE BÉNS La dissolució d’una comunitat de béns tributa en funció de com s’adjudiquen els béns a les persones copropietàries:

105

Adjudicació proporcional a les quotes de titularitat

de cada comuner Aclariment: no sempre tributa perquè de vegades no es

compleix algun dels requisits per tributar per AJD (com pot ser

que no hi hagi document notarial).


adjudicatària

-Transmitent: la persona adjudicant

-Data de meritació: data d’atorgament

de l’escriptura

-Base imposable: % adquirit del valor

real dels béns adjudicats

-Tarifa: AJ3



Adjudicació

no proporcional

(excessos d’adjudicació)

a les quotes de titularitat

de cada comuner

BÉ INDIVISIBLE, COMPENSACIÓ

EN DINERS I ÚNIC ADJUDICATARI

ALTRES SUPÒSITS AMB COMPENSACIÓ

SENSE COMPENSACIÓ DONACIONS

AJD, FITXA

TPO, FITXA

EN CAS DE DIVORCI

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

106

DISSOLUCIÓ D’UNA COMUNITAT DE BÉNS

EXCÉS D’ADJUDICACIÓ - AJD

La dissolució amb excessos d’adjudicació (no proporcional a les

quotes de cada titular):

- sobre un bé indivisible per naturalesa o que desmereix molt

en cas de divisió;

- amb adjudicació de la totalitat del bé a una única persona;

- que compensa a la resta de titular amb diners,

tributa en concepte d’actes jurídics documentats.

INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600


adjudicatària

-Transmitent: la persona

adjudicant

-Data de meritació: data

d’atorgament de l’escriptura


dels béns adjudicats

-Tarifa: AJ3



Exemple: dos germans tenen un immoble per meitats. Es dissol

la comunitat i un germà s’adjudica tot l’immoble compensant a

l’altre germà:

- amb diners: l’operació tributa per actes jurídics documentats;

- amb un altre pis: l’operació tributa per transmissions

patrimonials oneroses

fitxa dissolució TPO

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

107

DISSOLUCIÓ D’UNA COMUNITAT DE BÉNS

EXCÉS D’ADJUDICACIÓ - TPO

La dissolució amb excessos d’adjudicació (no proporcional a les

quotes de cada titular):

- sobre un bé que no sigui indivisible per naturalesa o que

desmereix molt en cas de divisió;

- o amb adjudicació de la totalitat del bé a més d’una única

persona;

- o amb compensacions amb altres béns diferents de diners,

tributa en concepte de transmissions patrimonials oneroses, com una

operació de permuta.

Per cada transmissió:


-Transmitent: el transmitent

-Data de meritació: data

d’atorgament de l’escriptura


dels béns adjudicats

-Tarifa: cas general, TUB



Exemple: dos germans tenen un immoble per meitats. Es dissol

la comunitat i un germà s’adjudica tot l’immoble compensant a

l’altre germà:

-amb un altre pis: l’operació és una permuta d’una meitat d’un

immoble a canvi d’un altre immoble, i tributa per transmissions

patrimonials oneroses;

-amb diners: l’operació tributa per actes jurídics documentats

fitxa dissolució AJD

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

108

CONSTITUCIÓ DE FIANCES

La constitució de fiances tributa per TPO quan:

a) qui constitueix la fiança no és empresari en exercici de

la seva activitat, ni s’hagi constituït com a negoci

accessori d’una operació subjecta a IVA;

b) que la fiança no s’hagi constituït en garantia d’un

préstec de manera simultània o prevista en l’atorgament

del préstec;

c) que la fiança s’hagi constituït per voluntat de les parts,

no obligatòriament per llei.

-Subjecte passiu: creditor a

favor de qui es constitueix la

fiança


deutora



contracte

-Base imposable: import

principal garantit

-Tarifa: PFC





INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

Advertiment

Si la fiança s’ha constituït simultàniament al préstec o estava

prevista la seva constitució, la fiança no tributa, només tributa el

préstec.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

109

CONSTITUCIÓ DE PENSIONS

La constitució d’una pensió tributa per TPO quan qui la

constitueix (pagador) no és empresari en exercici de la

seva activitat.

Base imposable

Per calcular la base imposable d’una pensió cal fer tres

passos:

1. Calcular l’import anual de la pensió.

2. L’import anual es capitalitza al tipus d’interès legal:

(import anual)x(100)/tipus d’interès

3. A l’import resultant s’apliquen les regles de valoració de

l’usdefruit vitalici o temporal, segons sigui la pensió


pensionista (qui rep el

pagament)


pagadora



contracte

-Base imposable: veure fitxa

-Tarifa: PFC





INFORMACIÓ

GENERAL

MODEL 600

VEURE TIPUS D’INTERÈS

REGLES VALORACIÓ USDEFRUIT

CESSIÓ DE BÉNS

A CANVI DE

PENSIÓ

http://www.atc.cat/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

110

CESSIÓ DE BÉNS A CANVI DE CONSTITUCIÓ DE PENSIÓ

La cessió de béns mobles o immobles a canvi de la constitució i obtenció d’una pensió

implica la liquidació de dues operacions:

1. D’una banda, la transmissió del bé moble o immoble, que tributa segons les

regles generals. En aquesta transmissió:

-el subjecte passiu (adquirent) és el pagador de la pensió;

-el transmitent és el pensionista (qui rep la pensió).

2. De l’altra, la constitució de la pensió, en què:

-el subjecte passiu és el transmitent pensionista (qui rep la pensió);

-el transmitent és el pagador de la pensió.



FITXA TRANSMISSIÓ BÉ IMMOBLE

FITXA CONSTITUCIÓ DE PENSIONS

FITXA TRANSMISSIÓ BÉ MOBLE

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

111

TRANSMISSIÓ DE VALORS

En la transmissió de valors o participacions cal distingir dos supòsits:

-Subjecte passiu: l’adquirent o adquirents


-Data de meritació: la data de l’atorgament

de l’escriptura o contracte

-Base imposable: valor del bé o béns

representats per la participació transmesa

-Tarifa: TUB o TMV en funció del bé o béns

representats per la participació

-Tipus impositiu: 10% (o tarifa progressiva si

superior a 1.000.000 €) o bé 5% segons tarifa


Normativa aplicable: art. 108 de la Llei 24/1988, de 28 de juliol, del mercat de valors

OPERACIÓ SUBJECTA I NO EXEMPTA TPO

-Subjecte passiu: l’adquirent o adquirents

-Transmitent: la part venedora

-Data de meritació: la data de l’atorgament

de l’escriptura o contracte

-Base imposable: capital social representat

per la participació transmesa

-Tarifa: TV0

-Tipus impositiu: 10% (o tarifa progressiva

si superior a 1.000.000 €)



OPERACIÓ SUBJECTA I EXEMPTA TPO

EXCEPCIÓ A L’EXEMPCIÓ:

TRANSMISSIÓ D’IMMOBLES

VALORS D’ENTITATS QUE

TRIBUTEN PER IMPOST SOBRE SOCIETATS (SA, SL, fons, SAT, societats civils que hagin

portat la comptabilitat ajustada al codi de comerç, etc.)

VALORS D’ENTITATS QUE

NO TRIBUTEN PER IMPOST SOCIETATS (comunitats de béns, societats civils que NO hagin

portat la comptabilitat ajustada al codi de comerç, etc.)

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

112

TRANSMISSIÓ DE VALORS: TRANSMISSIÓ ENCOBERTA D’IMMOBLES

Hi ha dos supòsits en què la transmissió de valors o participacions d’entitats que tributen per

l’impost sobre societats no queda exempta, sinó SUBJECTA I NO EXEMPTA DE TPO:

1. La transmissió de participacions que donen el control d’una entitat immobiliària

2. La transmissió de participacions que s’han adquirit a canvi de l’aportació d’un bé immoble

En aquests dos casos s’està produint una transmissió encoberta de béns immobles, que

queda subjecta a TPO al tipus del 10% si no supera 1.000.000 €. Si és superior

s’aplica un tipus mitjà en funció d’una tarifa progressiva.

Normativa aplicable: art. 108.2 de la Llei 24/1988, de 28 de juliol, del mercat de valors; art. 4 del Decret llei

3/2010, de 29 de maig, de mesures de contenció de la despesa i reducció del dèficit públic

ADQUISICIÓ DEL CONTROL

D’UNA ENTITAT IMMOBILIÀRIA

PARTICIPACIONS ADQUIRIDES

PER APORTACIÓ D’IMMOBLE

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

113

TRANSMISSIÓ DE VALORS: CONTROL D’ENTITAT

IMMOBILIÀRIA

La transmissió de valors tributa per TPO quan es

compleixen aquestes dues condicions:

a) l’actiu de l’entitat:

- està constituït, com a mínim en un 50%, per béns

immobles , o

-inclou participacions que donen el control d’entitats

l’actiu de les quals està constituït per immobles en un

50% com a mínim;

b) com a resultat de la transmissió, l’adquirent:

-passa a tenir el control de l’entitat , o

-si ja tenia el control, augmenta la seva participació.





contracte

-Base imposable:

-si es passa a tenir el control:

la part proporcional del valor

dels béns immobles que

correspon al percentatge total

de participació que es passa a

tenir en el moment d’obtenir el

control

-si ja es tenia el control: la part

proporcional del valor dels

béns immobles que correspon

al percentatge en què

s’augmenta la participació

-Tarifa: TV0






Normativa aplicable: art. 108 de la Llei 24/1988, de 28 de juliol, del mercat de valors; art. 4 del Decret llei


Advertiment

La transmissió està EXEMPTA si es tracta de:

-valors que cotitzen, quan fa més d’un any des de

l’admissió a negociació d’aquests valors;

-ofertes públiques d’adquisició (OPA) o venda (OPV).

CONCEPTE

CONCEPTE

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

114

TRANSMISSIÓ DE VALORS: APORTACIÓ D’IMMOBLE

La transmissió de valors tributa per TPO quan es

compleixen aquestes dues condicions:

a) els valors o participacions s’han adquirit com a

conseqüència de l’aportació d’un o més béns immobles en

el moment de la constitució de la societat o de l’ampliació

del seu capital, i

b) la transmissió es realitza abans de transcórrer tres anys

a comptar des de l’aportació.





contracte

-Base imposable: la part

proporcional del valor real dels

béns immobles aportats que es

correspon als valors o

participacions que es

transmeten

-Tarifa: TV0






Normativa aplicable: art. 108 de la Llei 24/1988, de 28 de juliol, del mercat de valors; art. 4 del Decret llei


Advertiment

La transmissió està EXEMPTA si es tracta de:

-valors que cotitzen, quan fa més d’un any des de

l’admissió a negociació d’aquests valors;

-ofertes públiques d’adquisició (OPA) o venda (OPV).

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

115

TRANSMISSIÓ DE VALORS: REGLES DE CÒMPUT DE L’ACTIU

En relació amb el còmput del límit del 50% de l’actiu, cal aplicar les regles següents:

-el valor net comptable dels béns immobles (valor d’adquisició menys amortitzacions) s’ha

de substituir pel valor real dels béns immobles en el moment de la transmissió;

-no s’han de computar com a béns immobles els que formin part de l’actiu corrent o

circulant d’entitats dedicades a la construcció o promoció immobiliària, llevat de terrenys i

solars (aquests sí computen);

-del valor de l’actiu s’ha de descomptar l’import del finançament a curt termini (fins a 12

mesos) que s’hagi obtingut en els 12 mesos anteriors a la transmissió.

TRANSMISSIÓ DE VALORS: CONTROL DE LA SOCIETAT

En relació amb el requisit d’obtenció del control de l’entitat, en el supòsit de societats

mercantils s’entén que es té el control quan la participació directa o indirecta supera el

50% del capital social.

Normativa aplicable: art. 108 de la Llei 24/1988, de 28 de juliol, del mercat de valors

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

116

CESSIÓ DE BÉ IMMOBLE A CANVI D’OBRA

La cessió de béns immobles (solars) a canvi d’obra suposa la liquidació de dues

operacions, i pot adoptar tres models diferents:



1. PERMUTA

SIMULTÀNIA

En el mateix moment

en què se cedeix el solar

es transmet l’obra

VEURE LIQUIDACIÓ

2. PERMUTA

DIFERIDA

Primer se cedeix el solar

i posteriorment

es transmet l’obra

VEURE LIQUIDACIÓ

3. CESSIÓ A CANVI

D’EXECUCIÓ D’OBRA

Transmissió parcial del

solar a canvi d’obra sobre

la part no transmesa

Les dues operacions es

meriten simultàniament.

Base imposable: 100%

del solar i de l’obra

Primer es merita la

cessió del solar, i

desprès la transmissió

de l’obra.

Base imposable: 100%

del solar i de l’obra VEURE LIQUIDACIÓ

Primer es merita la cessió

parcial del solar, i desprès

la transmissió de l’obra.

Base imposable: valor del

% del solar transmès

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

117

CESSIÓ DE BÉ IMMOBLE A CANVI D’OBRA: ESQUEMA DE LIQUIDACIÓ

En aquest cas es produeixen dues operacions:



1. CESSIÓ DE

SOLAR AL

PROMOTOR

Si el propietari del solar

ÉS EMPRESARI EN

EXERCICI DE L’ACTIVITAT

OPERACIÓ

SUBJECTA I

NO EXEMPTA A IVA

FITXA

IMMOBLE

AJD

OPERACIÓ

SUBJECTA I

EXEMPTA A IVA

FITXA

IMMOBLE

TPO

OPERACIÓ

SUBJECTA I

EXEMPTA A IVA, AMB

RENÚNCIA EXEMPCIÓ

FITXA

IMMOBLE

AJD


NO ÉS EMPRESARI EN


OPERACIÓ

SUBJECTA A TPO

FITXA

IMMOBLE

TPO

2. CESSIÓ DE

L’OBRA PEL

PROMOTOR

ÉS SEMPRE PRIMER

LLIURAMENT, PER TANT

EMPRESARI

OPERACIÓ

SUBJECTA I

NO EXEMPTA A IVA

FITXA

IMMOBLE

AJD

FITXA SUBJECCIÓ – EXEMPCIÓ IVA

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

118

CESSIÓ DE BÉ IMMOBLE A CANVI D’EXECUCIÓ D’OBRA: ESQUEMA DE LIQUIDACIÓ

En aquest cas es produeixen dues operacions:



1. CESSIÓ DE

PART DEL SOLAR

AL PROMOTOR


ÉS EMPRESARI EN


OPERACIÓ

SUBJECTA I

NO EXEMPTA A IVA

FITXA

IMMOBLE

AJD

OPERACIÓ

SUBJECTA I

EXEMPTA A IVA

FITXA

IMMOBLE

TPO

OPERACIÓ

SUBJECTA I

EXEMPTA A IVA, AMB

RENÚNCIA EXEMPCIÓ

FITXA

IMMOBLE

AJD


NO ÉS EMPRESARI EN


OPERACIÓ

SUBJECTA A TPO

FITXA

IMMOBLE

TPO

2. EXECUCIÓ

DE L’OBRA

PEL PROMOTOR

PRESTACIÓ DE SERVEIS

PER PART

D’EMPRESARI

OPERACIÓ

SUBJECTA I

NO EXEMPTA A IVA

FITXA SUBJECCIÓ – EXEMPCIÓ IVA

ACTA

FINAL

D’OBRA

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

119

ADJUDICACIÓ EN PAGAMENT I ADJUDICACIÓ PER A PAGAMENT

-Subjecte passiu: el creditor

adquirent

-Transmitent: el deutor cedent



contracte

-Base imposable: valor del bé cedit


-si TPO: TUB (immoble) al 10%

(tarifa progressiva si superior a 1 M€)

o bé TMV (moble) al 5%

-si AJD: AJ3 a l’1,5%


ADJUDICACIÓ EN PAGAMENT

El deutor paga, en comptes de amb

diners, cedint un bé al creditor

TPO SI EL CEDENT NO ÉS EMPRESARI. SI HO ÉS, IVA I AJD SI COMPLEIX REQUISITS

ADJUDICACIÓ PER A PAGAMENT

El deutor cedeix un bé a un tercer que, al seu torn,

el cedeix al creditor en pagament del deute

1. ADJUDICACIÓ DEL

DEUTOR AL TERCER

2. ADJUDICACIÓ DEL

TERCER AL CREDITOR

-Subjecte passiu: el tercer

-Transmitent: el deutor

cedent


EN AQUEST CAS HI HA DUES TRANSMISSIONS:

-Base imposable: valor del bé cedit


-si TPO: TUB (immoble) al 10% (tarifa progressiva si

superior a 1 M€) o TMV (moble) al 5%

-si AJD: AJ3 a l’1,5%

Si el tercer lliura el bé al creditor, en el termini de DOS

ANYS pot sol·licitar la DEVOLUCIÓ de l’impost



-Subjecte passiu: el

creditor

-Transmitent: el tercer

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

120

L’Administració pot ajornar o fraccionar el pagament de deutes en període voluntari o

executiu, quan la situació econòmica financera del contribuent li impedeix, de forma

transitòria, efectuar el pagament en el termini establert.

La presentació de la sol·licitud impedeix l’inici del període executiu, i si el deute ja estava en

període executiu, suspèn les actuacions d’alienació dels béns embargats.

La concessió de l’ajornament o fraccionament implica la meritació d’interessos de demora

(llevat que s’aporti aval bancari, cas en que es meriten interessos legals) .

Ajornaments i fraccionaments

VEURE INTERESSOS

Normativa aplicable: art. 65 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària; art. 44 i seg. del

Reial decret 939/2005, de 29 de juliol, pel qual s’aprova el Reglament general de recaptació

TERMINI I LLOC

DE PRESENTACIÓ

SOL·LICITUD

CONTINGUT

DE LA

SOL·LICITUD

DOCUMENTACIÓ

A

APORTAR

GARANTIES

SUPÒSIT ESPECÍFIC

ITPAJD: HABITATGE

HABITUAL FINS A 120 M2

SUPÒSITS ESPECÍFICS

ISD

http://www.atc.cat/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Lloc de presentació

L’original i còpia de la sol·licitud, amb la documentació addicional, (adreçada al Servei d’Ajornaments i

Fraccionaments de les delegacions territorials) es pot presentar a:

- Els registre de les oficines de l’ATC

- El registre de les oficines de la xarxa Tributs de Catalunya

Més informació i adreces de les oficines tributàries: http://atc.gencat.cat/oficines

121

Termini de presentació

La sol·licitud d’ajornament o fraccionament s’ha de presentar:

a) en els cas de deutes en període voluntari de pagament, cal distingir:

-autoliquidacions: la sol·licitud s’ha de presentar dins el termini de pagament i

presentació:

-ITPAJD: un mes a comptar des de l’operació

-ISD, successions: sis mesos a comptar des de la mort del causant (en cas de pròrroga, fins a 12

mesos)

-ISD, donacions: un mes a comptar des de la donació

-JOC: dins el termini de pagament establert en cada cas

-liquidacions: la sol·licitud s’ha de presentar dins el termini de pagament voluntari

b) En el cas de deutes en període executiu, la sol·licitud es pot presentar en qualsevol

moment anterior a l’acord d’alienació dels béns embargats.

Ajornaments i fraccionaments: termini i lloc de presentació

Normativa aplicable: art. 65 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària; art. 44 i seg. del Reial decret 939/2005, de 29 de

juliol, pel qual s’aprova el Reglament general de recaptació; art.72 i 75 de la Llei 29/1987, de 18 de desembre, de l’ISD; ar t. 16 al 20 del

Decret 414/2011, de 13 de desembre, pel qual s’aprova el Reglament de l’impost de successions i donacions.

TERMINI

Tràmit telemàtic. Es pot fer en nom propi i també en nom de terceres persones (sempre que el presentador estigui

adherit a un conveni per a la presentació telemàtica en nom de tercers). Requereix identificació digital.

Més informació i guia: https://atc.gencat.cat/ca/gestions/ajornaments/tramit-ajornaments/

A través 012. Les dades que cal aportar per donar d’alta la sol·licitud d’ajornament o fraccionament són:

- NIF de la persona deutora.

- El codi IBAN del compte bancari de la persona deutora on s’ha de domiciliar el pagament.

- El codi del deute que es vol ajornar o fraccionar (liquidacions en període voluntari o bé liquidacions i altres deutes en

període executiu). El servei no s’ofereix per a autoliquidacions.

http://www.atc.cat/




https://atc.gencat.cat/ca/gestions/ajornaments/tramit-ajornaments/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

122

La sol·licitud d’ajornament o fraccionament ha de contenir la informació següent:

-nom i cognoms o raó social, NIF i domicili fiscal del contribuent així com, si s’escau, del

representant;

-identificació del deute l’ajornament o fraccionament del qual se sol·licita, indicant concepte,

import i data de finalització del termini voluntari de pagament;

-causes que motiven la sol·licitud d’ajornament o fraccionament;

-terminis i calendari de pagaments de l’ajornament o fraccionament que se sol·licita;

-garantia que s’ofereix, si hi ha obligació de presentar-la

-ordre de domiciliació bancària, indicant el número de compte corrent i les dades

d’identificació de l’entitat bancària;

-lloc, data i signatura del sol·licitant o del seu representant.

Ajornaments i fraccionaments: contingut de la sol·licitud



AMPLIAR

Nota: Els formularis de sol·licitud d’ajornament i fraccionament S13 (deutes de fins a 30.000 euros) i S14

(deutes a partir de 30.000 euros) contenen tots aquests elements. . FORMULARI Tràmit telemàtic

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/utilitats/formularis/ajornaments/

http://atc.gencat.cat/ca/gestions/ajornaments/tramit-ajornaments/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

123

Amb la sol·licitud d’ajornament o fraccionament s’ha d’aportar la documentació següent:

-fotocòpia del NIF del contribuent així com, si s’escau, del seu representant, juntament

amb la documentació acreditativa de la representació ;

-fotocòpia de la carta de pagament o de l’imprès d’autoliquidació degudament omplert i

presentat als serveis d’atenció al contribuent, amb indicació del número de presentació

(número d’expedient);

-documentació que acrediti les dificultats de tresoreria:

-en cas de persona física, fotocòpia de la darrera declaració d’IRPF, IP, o d’ingressos

anuals, i de resum anual dels comptes corrents;

-en cas de persona jurídica, còpia del balanç de situació i del compte de resultats dels

darrers 3 exercicis, degudament aprovats; darrer balanç de situació tancat a data de la

sol·licitud, signat per l’administrador; fotocòpia de la declaració IS del darrer exercici i del

resum anual de comptes corrents;

-documentació de la garantia que s’ofereix, si hi ha obligació de presentar-la , o, si se

sol·licita la dispensa total de garantia, declaració responsable i justificació que acrediti la

inexistència de béns i la impossibilitat d’obtenir garantia (aval), i justificació de la capacitat

per complir el calendari de pagaments sol·licitat.

Ajornaments i fraccionaments: documentació



AMPLIAR

AMPLIAR

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

124

1. Deutes d’import de fins a 30.000 euros

En aquest cas NO CAL PRESENTAR GARANTIES.

Ajornaments i fraccionaments: garanties


Reial decret 939/2005, de 29 de juliol, pel qual s’aprova Reglament general de recaptació

FORMULARI S13

2. Deutes d’import superior a 30.000 euros

En aquest cas CAL APORTAR GARANTIA, llevat que el contribuent acrediti la inexistència de béns

suficients per garantir el deute i l’execució del seu patrimoni afecti el manteniment de la seva capacitat

productiva.

Garanties a aportar

-En primer lloc, aval solidari d’entitat bancària o societat de garantia recíproca, o assegurança de caució.

-Si no es pot aportar aval, cal aportar justificant de la impossibilitat d’obtenir aval i oferir hipoteca

immobiliària suficient sobre finca lliure de càrregues, aportant:

-certificat de domini i càrregues

-darrer rebut de l’IBI, i

-valoració de la finca per societat de taxació.

-Si no es pot aportar hipoteca, cal aportar qualsevol altra garantia que l’Administració consideri suficient.

FORMULARI S14

INFORMACIÓ RELATIVA A L’APORTACIÓ D’AVAL

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/04_ajornaments_i_compensacio_de_deutes/s13_cat.pdf

https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/04_ajornaments_i_compensacio_de_deutes/s14_cat.pdf

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Es pot concedir el fraccionament de la quota d’ITPAJD per un màxim de tres anys, i amb

interessos de demora, en el cas d’adquisició de l’habitatge habitual de superfície útil no

superior als 120 m2,, lliure de càrregues en el moment de la compra (o si n’hi hagués,

que no superin l’import del deute en període voluntari + interessos de demora + 25%

d’ambdues quantitats).

Garanties

La concessió d’aquest fraccionament segueix les regles generals quant a l’aportació de

garanties .

Documentació

Juntament amb la documentació general , cal aportar certificat de

l’empadronament en l’immoble adquirit com a justificació del seu caràcter d’habitatge

habitual.

Termini i lloc de presentació

El termini i lloc de presentació segueix les regles generals, distingint si es tracta de

l’autoliquidació de la compra o d’una liquidació emesa com a conseqüència d’aquesta

adquisició .

Normativa aplicable: art. 113 del Reial decret 828/1995, de 29 de maig, pel qual s'aprova el Reglament

de l'ITPAJD; art. 65 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària; art. 44 i seg. del Reial

decret 939/2005, de 29 de juliol, pel qual s’aprova el Reglament general de recaptació

125

Ajornaments i fraccionaments: supòsit específic ITPAJD

AMPLIAR

AMPLIAR

AMPLIAR

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

126

Ajornaments i fraccionaments: supòsits específics ISD

Operació Ajornament/Fraccionament Garantia Interessos Formularis

Herència: inexistència de diners o

béns de fàcil realització per al

pagament

Ajornament de fins a 1 any*

* fins a 2 anys en cas d’herències

causades entre 01.08.2009 i

31.12.2017

No Sí

Fraccionament fins a 5 anys Només si

superior a

30.000€ Sí

Herència: desconeixement dels

hereus

Ajornament fins que es

coneguin No Sí

Herència i donació: empresa

individual, participacions

empresarials o béns del patrimoni

cultural (sempre que estiguin

bonificats)

Ajornament de fins a 5 anys

Sí No

Acabat l’ajornament,

fraccionament fins a 5 anys Sí Sí

Herència: habitatge habitual, finques

rústiques de dedicació forestal i béns

del causant utilitzats en l’explotació

agrària del causahavent (sempre que

estiguin bonificats)

Ajornament de fins a 5 anys Sí No

Acabat l’ajornament,

fraccionament fins a 5 anys Sí Sí

Assegurances sobre la vida

percebudes en forma de renda

Fraccionament pel nombre

d’anys de percepció

(temporal) o màxim de 15

anys (vitalícia)

No No

S12 i S32

S12 i S32

S12 i S32

S12 i S32

S12 i S32

S12 i S32

S13 i S14

S13 i S14

Normativa aplicable: DECRET 414/2011, de 13 de desembre, pel qual s'aprova el Reglament de l'impost

sobre successions i donacions, capítol segon.

Aquests ajornaments i fraccionaments segueixen les normes generals de tramitació.

Telemàtic

Telemàtic

Telemàtic

Telemàtic

Telemàtic

Telemàtic

Telemàtic

Telemàtic

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/utilitats/formularis/ajornaments/
















Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Nota: El formulari de sol·licitud de devolució d’ingressos indeguts/rectificació d’autoliquidació S03

conté tots aquests elements

127

Quan el contribuent ha ingressat un import superior al degut o un deute ja prescrit, pot

sol·licitar la devolució d’ingressos indeguts per tal d’obtenir l’import indegudament ingressat

més els interessos de demora.

Devolució d’ingressos indeguts


FORMULARI

Termini i lloc de presentació de la sol·licitud

Es pot presentar la sol·licitud durant el termini de prescripció del dret a la devolució (4 anys a comptar des

de l’ingrés) a l’oficina competent per gestionar l’impost.

Contingut de la sol·licitud i documentació

La sol·licitud ha de contenir:

-nom i cognoms o raó social del contribuent i, si escau, del seu representant, amb fotocòpia del NIF i de la

documentació acreditativa de la representació ;

-identificació del deute indegudament ingressat, amb indicació del número de liquidació o autoliquidació,

l’import ingressat i l’import la devolució del qual se sol·licita;

-número de compte corrent on se sol·licita rebre la devolució de l’ingrés.

AMPLIAR

Termini de resolució

La sol·licitud s’ha de resoldre en el termini de sis mesos comptat des de la presentació. Si en aquest termini

no s’ha resolt, s’ha d’entendre desestimada.

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/05_devolucions/s03devoluciorectificacioautoliquidacio.pdfhttps:/atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/05_devolucions/s03devoluciorectificacioautoliquidacio.pdf

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

128

Recurs de reposició

Normativa aplicable: art. de la 222 Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària

Contingut del recurs i documentació

L’escrit d’interposició del recurs ha de contenir:

-nom i cognoms o raó social del contribuent i, si s’escau, del seu representant, amb fotocòpia del NIF i de la

documentació acreditativa de la representació ;

- identificació de l’acte impugnat, amb indicació del número de liquidació;

- al·legacions i documentació acreditativa d’aquestes al·legacions;

- en cas de sol·licitar devolució de l’ingrés, el número de compte corrent.

Nota

El formulari S17 es pot utilitzar per

interposar el recurs. FORMULARI

AMPLIAR

IMPUGNACIÓ

PROVIDÈNCIA

CONSTRENYIMENT

SUSPENSIÓ

DE L’ACTE

IMPUGNAT Tràmit telemàtic

Els actes emesos per l’Administració (liquidacions) poden ser impugnats pel contribuent mitjançant recurs de reposició

o reclamació economicoadministrativa. La interposició de recurs de reposició és opcional, però si s’interposa recurs no

es pot interposar reclamació economicoadministrativa fins que es resolgui el recurs.

Termini i lloc de presentació del recurs

El recurs s’ha de presentar en el termini d’un mes comptat des de la notificació de l’acte que s’impugna, i s’ha de

presentar davant el mateix òrgan que ha dictat l’acte. També es pot fer el tràmit telemàticament.

Tràmit telemàtic d’interposició de recurs de reposició

Es pot fer en nom propi i també en nom de terceres persones (sempre que el presentador estigui adherit a un conveni

per a la presentació telemàtica en nom de tercers). Requereix identificació digital.

Més informació i guia: https://atc.gencat.cat/ca/gestions/impugnacions/recurs/


El termini màxim per notificar la resolució és d'un mes comptat des de l'endemà del dia de presentació del recurs. Ara bé, el

còmput d’aquest termini es pot interrompre per determinades circumstàncies, com pot ser per la remissió de dades o

informes per part d’altre òrgans de l’Administració, i pot arribar a ser de dos mesos més.

Als efectes d’interposar la reclamació procedent la persona interessada pot considerar desestimat el recurs un cop ha

transcorregut aquest termini màxim sense que s'hagi notificat resolució expressa.

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/06_impugnacions/s17modelinterposiciorecursreposicio.pdf

https://atc.gencat.cat/ca/gestions/impugnacions/recurs/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

129

La impugnació de la providència de constrenyiment mitjançant recurs de

reposició o reclamació economicoadministrativa només es pot motivar en alguna de les

causes següents:

-extinció total del deute per pagament o prescripció;

-sol·licitud d’ajornament, fraccionament o compensació en període voluntari o qualsevol altra

causa de suspensió del procediment de recaptació;

-manca de notificació de la liquidació;

-anul·lació de la liquidació;

-error o omissió en el contingut de la providència que impedeix identificar el deutor o el

deute.

Si la impugnació es fonamenta en qualsevol altre motiu serà inadmesa.

La resta de característiques d’aquesta impugnació segueix les regles generals del recurs de

reposició o de la reclamació economicoadministrativa.

Impugnació de la providència de constrenyiment

Normativa aplicable: art. 167 de laLlei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària

Nota

Per impugnar la providència de constrenyiment mitjançant recurs de reposició es pot utilitzar

el formulari S19 o bé fer el tràmit telemàticament FORMULARI

CONCEPTE

Tràmit telemàtic

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/06_impugnacions/s19_model_interposicio_recurs_reposicio_provisio_constrenyiment.pdf


Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

130

Els actes emesos per l’Administració (liquidacions) poden ser impugnats pel contribuent

mitjançant recurs de reposició (optatiu) o reclamació economicoadministrativa.

La interposició de reclamació és incompatible amb la del recurs de reposició.

Reclamació economicoadministrativa


Termini i lloc de presentació de la reclamació

La reclamació s’ha de presentar en el termini d’un mes, comptat des de la notificació de l’acte que s’impugna, i s’ha de presentar

davant el mateix òrgan que ha dictat l’acte.

Contingut de la reclamació i documentació

L’escrit d’interposició del recurs ha de contenir:

-nom i cognoms o raó social del contribuent i, si s’escau, del seu representant, amb fotocòpia del NIF i de la documentació

acreditativa de la representació;

-identificació de l’acte impugnat, amb indicació del número de liquidació;

-al·legacions i documentació acreditativa d’aquests al·legacions;

-en cas de sol·licitar devolució de l’ingrés, el número de compte corrent.


La reclamació s’ha de resoldre en el termini d’un any, comptat des de la interposició. Si en aquest termini no s’ha resolt, s’ha

d’entendre desestimada i es pot interposar el recurs contenciós administratiu.

Nota

El formulari S16 es pot utilitzar per interposar la

reclamació.

FORMULARI

AMPLIAR

IMPUGNACIÓ

PROVIDÈNCIA

CONSTRENYIMENT

SUSPENSIÓ

DE L’ACTE

IMPUGNAT

Tràmit telemàtic d’interposició de reclamació economicoadministrativa

Es pot fer en nom propi i també en nom de terceres persones (sempre que el presentador estigui adherit a un conveni per a la

presentació telemàtica en nom de tercers). Requereix identificació digital.

Més informació i guia: https://atc.gencat.cat/ca/gestions/impugnacions/reclamacio/

Tràmit telemàtic

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/06_impugnacions/s16modelinterposiciorea.pdf

https://atc.gencat.cat/ca/gestions/impugnacions/reclamacio/

https://atc.gencat.cat/ca/gestions/impugnacions/reclamacio/

https://atc.gencat.cat/ca/gestions/impugnacions/recclamació/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

131

Quan s’impugna un acte mitjançant recurs de reposició o reclamació

economicoadministrativa es pot sol·licitar la suspensió de l’execució de l’acte.

Per obtenir aquesta suspensió cal aportar garantia de l’import de l’acte, els interessos de

demora i els recàrrecs que puguin meritar-se.

Les garanties que cal aportar són:

-aval solidari d’entitat bancària o societat de garantia recíproca (a aquest efecte es pot

utilitzar el formulari S21 );

-fiança personal i solidària de com a mínim dues persones de reconeguda solvència;

-dipòsit de diners en efectiu o en valors públics en la Caixa General de Dipòsits;

-certificat d’assegurança de caució.

La sol·licitud de suspensió es pot fer constar en el mateix escrit d’interposició del recurs o

reclamació, i cal aportar l’original de la garantia constituïda.

Suspensió dels actes impugnats

Normativa aplicable: art. 224 i 233 de la Llei 58/2003, de 17 de desembre, general tributària

FORMULARI

No cal aportar garantia per obtenir la suspensió quan:

-s’impugna una sanció tributària (la suspensió és automàtica fins que es resolgui la impugnació);

-s’apreciï error aritmètic, material o de fet;

-en cas de reclamació, s’apreciï que l’execució pot implicar perjudicis de difícil o impossible reparació.

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/06_impugnacions/s21modelavalsuspensioactesimpugnats.pdf

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

132


Es tracta d’un canal d’urgència que tractarà la incidència

amb la màxima prioritat.

En cas d’incidència de tipus informàtic que afecti la tramitació (procés telemàtic de pagament i presentació,

instal·lació del programa d’ajuda, etc.), el contribuent ha de contactar amb el servei de suport utilitzant el

Formulari d'atenció d'incidències tecnològiques (http://atc.gencat.cat/ca/atencio/formulari).

S’hi accedeix fàcilment des del web de l’ATC (atc.gencat.cat), dins l’apartat “Atenció al ciutadà”.

El canal de resposta habitual és el correu electrònic.

Cal emplenar la informació relativa al tipus d’incidència i descripció tan detallada com sigui possible de la incidència.

Dades obligatòries:

- Model d’autoliquidació al qual es refereix la incidència (inclou l’opció “Altres”)

- Tipus d’incidència (programa d’ajuda, carpeta de tramitació, identificació digital, altres...)

- NIF del subjecte passiu

- NIF del presentador

- Noms i cognoms del presentador

- Correu electrònic de contacte

- Telèfon de contacte

- Breu descripció del problema

Si es coneix, convé també emplenar també:

- Data finalització termini de presentació del tràmit

- Núm. de justificant (en cas que s'hagi generat a la Carpeta de tramitació)

- És recomanable també adjuntar captura de pantalla il·lustrativa de l'error (jpeg, png, gif), màxim 2 MB

Nota: en cas que s’hagi tancat la incidència sense resposta, cal tornar-la a obrir (responent al correu rebut) o bé

contactant mitjançant el formulari d’incidències i donar el número de referència de la incidència reportada

anteriorment.

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/atencio/formulari

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/formulari


Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

133

Anul·lació de cita prèvia

Anul·lació

Accés a l’aplicació

Mostra de pantalla

d’anul·lació

ESCALEU A 3R NIVELL ELS CASOS EN QUÈ NO ES

PUGUI ANUL·LAR LA CITA PERQUÈ NO ES TÉ LA

REFERÈNCIA DE LA CITA JA DONADA.

Modalitats. Consulteu SEMPRE les condicions d’ús

i la documentació a aportar (consulteu el web)

Assegurances sobre la vida Cal seleccionar el tema

“Successions i donacions”

Herències i llegats)

Atenció, no hi ha cita prèvia:

- Quan hi ha més de 20 béns o més de 10 beneficiaris.

- Per consolidació de domini

- Per autoliquidacions complementàries, tret que l’autoliquidació

que es complementa hagi estat realitzada també mitjançant cita

prèvia a la mateixa oficina on es demana.

Donacions

Transmissió de vehicles

Transmissions patrimonials i actes jurídics

documentats (immobles i préstecs) Atenció: el servei no es presta si es tracta d'escriptures que

contenen més de 8 béns.

Patrimoni Es presta únicament les oficines centrals (Zona

Franca), i a les delegacions territorials de Girona, Tarragona i

Lleida. Només durant la campanya de renda i patrimoni.

Recaptació/embargaments/fraccionaments Sí que

atén també a professionals. Atenció: El NIF o NIE que ha de

figurar a la sol·licitud de cita prèvia ha de ser el del deutor.

Registre de documents Atenció: NO inclou la presentació

de declaracions , que correspon a Altres tràmits

Presentació de declaracions i altres tràmits (Només

per a determinats casos. Consulteu la informació al web (p.ex.

presentació de declaracions exonerades).

Caixa General de Dipòsits delegada (garanties i

dipòsits només a Girona, Tarragona i Lleida.

Cita prèvia i atenció presencial - Reserva de dia i hora

Com es pot sol·licitar?

1. A través del web: http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/. Cal seleccionar el tema en el primer desplegable i a continuació seleccionar l’oficina

en l’altre desplegable.

Podeu consultar les adreces de les oficines a la pàgina

“Oficines tributàries”: http://atc.gencat.cat/ca/atencio/oficines-tributaries/

2. A través del 012.

AVÍS: Cal conservar la referència de la cita prèvia sol·licitada per si després

es vol anul·lar. Si s’emplena el camp “correu electrònic” rebran un correu amb

la referència.

Condicions generals: El servei no es presta a professionals*,

únicament als contribuents als contribuents (particulars, persones

físiques) o als seus familiars, que cal que aportin, a més de la seva

identificació, el llibre de família o document que acrediti el parentiu (no

és vàlida una autorització).

*Tret de la de cita per recaptació i per altres tràmits (p .ex. en el cas de

presentació de declaracions exonerades). El servei es presta encara

que hagi passat el termini d’autoliquidació (sempre que

l’obligació tributària no hagi prescrit).

Només s’atén una persona per tràmit, tret casos on sigui necessari

l’acompanyament a persones dependents, o mobilitat reduïda.

La cita prèvia és obligatòria per ser atès a les oficines de l’ATC.*

Cal consultar les condicions de prestació del servei per a cada tema

específic de cita prèvia. Tots els temes disponibles es mostren

destacats.

*Les oficines no ofereixen informació general:

- Per a les consultes, cal utilitzar el formulari de contacte o bé 012

- En el cas d’incidències informàtiques cal utilitzar el formulari

d’incidències tecnològiques, disponible també a l’apartat de Contacte.

OBLIGATORI informar sempre de les condicions d’ús i la

documentació necessària i indispensable que cal aportar per a

cada modalitat (vegeu la informació al web des de cada enllaç).

IMPORTANT assegurar-se que es dona cita pel concepte correcte.

http://www.atc.cat/



http://www20.gencat.cat/portal/site/e-tributs/menuitem.008308b7dfaeb7204239bdd8b0c0e1a0/?vgnextoid=69af6d4b9f639210VgnVCM1000008d0c1e0aRCRD&vgnextchannel=69af6d4b9f639210VgnVCM1000008d0c1e0aRCRD&vgnextfmt=default



https://secure.e-tributs.cat/ca/Utilitats/Pagines/CitaPreviaAnulacio.aspx



http://www.e-tributs.cat/ca/Utilitats/Pagines/CitaPreviaOficina.aspx





http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/assegurances-sobre-la-vida

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/assegurances-sobre-la-vida

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/herencies-i-llegats

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/herencies-i-llegats

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/donacions



http://www20.gencat.cat/portal/site/e-tributs/menuitem.008308b7dfaeb7204239bdd8b0c0e1a0/?vgnextoid=934600ee8fa8b210VgnVCM1000008d0c1e0aRCRD&vgnextchannel=934600ee8fa8b210VgnVCM1000008d0c1e0aRCRD&vgnextfmt=default&contentid=3736ff4b00b8b210VgnVCM1000008d0c1



http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/patrimoni

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/recaptacio-executiva/

http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/cita-previa-registre-documents/




http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/cita-previa-altres-tramits/









http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/caixa-delegada/




http://atc.gencat.cat/ca/atencio/cita-previa/









Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

134

Cita prèvia i atenció presencial per a la confecció d’autoliquidacions



Accés:

1. Des de la pàgina de cita prèvia del web

2. URL directa:

https://seu.atc.gencat.cat/ca/Utilitats/Pagines/CitaPreviaAnulacio.

aspx

Cal disposar de la referència de la cita per poder-la anul·lar.

Si en fer la sol·licitud s’emplena el camp “correu electrònic” es rep

un correu electrònic amb la referència, i un enllaç per anar

directament a anul·lar la cita, si és necessari.

http://www.atc.cat/



http://www20.gencat.cat/portal/site/e-tributs/menuitem.008308b7dfaeb7204239bdd8b0c0e1a0/?vgnextoid=d18c1a899fb39210VgnVCM1000008d0c1e0aRCRD&vgnextchannel=d18c1a899fb39210VgnVCM1000008d0c1e0aRCRD&vgnextfmt=default

http://www20.gencat.cat/portal/site/e-tributs/menuitem.008308b7dfaeb7204239bdd8b0c0e1a0/?vgnextoid=d18c1a899fb39210VgnVCM1000008d0c1e0aRCRD&vgnextchannel=d18c1a899fb39210VgnVCM1000008d0c1e0aRCRD&vgnextfmt=default

https://seu.atc.gencat.cat/ca/Utilitats/Pagines/CitaPreviaAnulacio.aspx

https://seu.atc.gencat.cat/ca/Utilitats/Pagines/CitaPreviaAnulacio.aspx

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

135

ACTA FINAL D’OBRA

L’acta final d’obra és el document per mitjà del qual el promotor o constructor de

l’edificació lliura l’obra al seu propietari.

Aquesta acta pot servir per declarar l’obra nova si l’obra no s’havia declarat prèviament.

En aquest cas, l’acta tributarà per AJD com una declaració d’obra nova.

Si l’obra nova ja es va declarar, l’acta queda no subjecta a l’impost.

FITXA

DECLARACIÓ D’OBRA NOVA

-Subjecte passiu: el propietari o propietaris de l’obra


-Data de meritació: la data de l’acta

-Tarifa: NSJ



http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

136

Documentació addicional: vehicles i embarcacions

VEHICLES

-Fitxa tècnica

-Permís de circulació

-Fotocòpia de la declaració censal d’alta

en l’IAE (quan el venedor és empresari i

el vehicle està afecte a l’activitat)

-Fotocòpia de la declaració censal (quan

el comprador té per activitat econòmica

la compravenda de vehicles)

EMBARCACIONS

-Original i còpia del contracte

-Original i còpia del full d’assentament

-Original i còpia del certificat de

navegabilitat

-Fotocòpia de la declaració censal d’alta

en l’IAE (quan el venedor és empresari i

l’embarcació està afecta a l’activitat)

-Fotocòpia de la declaració censal (quan

el comprador té per activitat econòmica

la compravenda de vehicles)

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC Nota:

Per aportar l’aval es pot utilitzar el formulari de model d’aval S22.

137

Ajornaments i fraccionaments: avals

Normativa aplicable: art. 48 del Reial decret 939/2005, de 29 de juliol, pel qual s’aprova el Reglament

general de recaptació

FORMULARI S22

Import que ha de garantir l’aval

L’aval que es constitueix com a garantia ha de cobrir:

-l’import del deute en període voluntari,

-l’import dels interessos de demora que generi l’ajornament o fraccionament, i

-el 25% de la suma dels dos imports anteriors.

Vigència de l’aval

La vigència de l’aval que es constitueix com a garantia ha d’excedir com a mínim en 6 mesos la data de

venciment del termini o terminis de l’ajornament o fraccionament.

Procediment

-En el moment de presentar la sol·licitud d’ajornament o fraccionament cal aportar un compromís d’aval

emès per l’entitat bancària.

-Quan l’Administració concedeix l’ajornament o fraccionament, cal aportar l’aval en el termini de 2 mesos

des de la notificació de l’acord de concessió de l’ajornament o fraccionament.

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/04_ajornaments_i_compensacio_de_deutes/s22modelavalajornamentfraccionament.pdf

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

138

IMPOST SOBRE ESTADES EN ESTABLIMENTS TURÍSTICS

FET IMPOSABLE

EXEMPCIONS

MERITACIÓ

ELEMENTS SUBJECTIUS

QUANTIFICACIÓ. Tarifes

AUTOLIQUIDACIÓ

Terminis i models

CODI DE L’ESTABLIMENT

Número RTC

Normativa aplicable: - Llei 5/2017, del 28 de març, de mesures fiscals, administratives, financeres i del sector públic i de creació i regulació dels

impostos sobre grans establiments comercials, sobre estades en establiments turístics, sobre elements radiotòxics, sobre

begudes ensucrades envasades i sobre emissions de diòxid de carboni.

- Decret Llei 2/2017, de 4 d'abril, pel qual es modifica l'entrada en vigor de l'impost sobre begudes ensucrades envasades i

s'estableix una regla de determinació de la tarifa aplicable de l'impost sobre les estades en establiments turístics

- Decret 141/2017, de 19 de setembre, pel qual s'aprova el Reglament de l'impost sobre les estades en establiments

turístics

- Llei 5/2020, del 29 d'abril, de mesures fiscals, financeres, administratives i del sector públic Capítol V.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

139

FET IMPOSABLE Impost sobre estades en establiments turístics

FET IMPOSABLE

CONCEPTE D’ESTADA

Estada realitzada pel contribuent en:

- establiments hotelers

- apartaments turístics

- càmpings

- establiments de turisme rural

- albergs de joventut

- habitatges d’ús turístic

- àrees de pernoctació destinades a albergs mòbils

- embarcacions de creuer turístic (transport amb finalitat d’esbarjo i amb estança a bord

superior a dues nits)

- qualsevol establiment o equipament en què es prestin serveis turístics d’allotjament

- Període continuat de temps

- Amb gaudiment del servei d’allotjament

- Per dia o per fracció de dia, d’acord amb les normes o usos

sobre horaris d’entrada i sortida fixats pels establiments

i equipaments

- Amb pernoctació o sense

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

140

EXEMPCIONS Impost sobre estades en establiments turístics

1. Estades subvencionades per programes socials d’una administració UE (p.ex. Imserso)

Documentació:

- Còpia de la reserva o factura a càrrec de l’entitat promotora, amb identificació

del programa social

2. Estades per persones d’edat igual o inferior a 16 anys Documentació:

- Còpia de la documentació acreditativa de l’edat (DNI, passaport, llibre de família)

- Menors de 14 anys: còpia de la declaració responsable del progenitor, tutor

o acompanyant major d’edat. Model de la declaració al web de l’ATC

- Xarxa Catalana d’Instal·lacions Juvenils: còpia de la declaració responsable dels

responsables del grup, amb indicació del nombre de persones d’edat igual

o inferior a 16 anys. Model de la declaració al web de l’ATC

3. Estades que es facin per causes de força major, determinades per reglament (que es produeixin

en el territori de Catalunya, tals com les catàstrofes naturals o els actes violents).

Més informació: http://atc.gencat.cat/ca/tributs/ieet

4. Estades que faci qualsevol persona per motius de salut, i també les de les persones que l’acompanyin.

Documentació:

- Justificació documental que les estades responen a la necessitat de rebre prestacions d’atenció sanitària

que formen part de la cartera de serveis del sistema sanitari públic de Catalunya.

- Declaració responsable on s'acrediti que l'estada s'efectua per motius de salut, ja com a pacient, ja com

a acompanyant.

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/10_declaracions_responsables/ieet_decresp_gral.pdf

http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/10_declaracions_responsables/ieet_decresp_albergs.pdf

http://atc.gencat.cat/ca/tributs/ieet

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

141

MERITACIÓ Impost sobre estades en establiments turístics

Meritació

INICI DE L’ESTADA

- CHECK IN -

Regla específica de meritació per creuers

PORT

INICI DEL VIATGE FINAL DEL VIATGE ESCALA

PORT PORT

NO HI HA

MERITACIÓ

NO HI HA

MERITACIÓ

HI HA

MERITACIÓ

Novetat 2020.

S’incorporen a la tributació els

creuers que no entren al port

però queden fondejats en les

seves aigües

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

142

ELEMENTS SUBJECTIUS Impost sobre estades en establiments turístics

Subjecte passiu

CONTRIBUENT

- Persona física

que fa l’estada

- Persona jurídica

a qui es factura

l’estada

Ingressa l’impost al

subjecte passiu substitut,

mitjançant factura,

al final de l’estada

Subjecte passiu

SUBSTITUT

- Titular de

l’explotació

(titular de la llicència)

- Factura l’impost al

subjecte passiu contribuent

- Ingressa l’impost a l’ATC

mitjançant autoliquidació

- Conserva còpia de la

documentació sobre

exempcions

Responsables

solidaris

- Intermediari

entre el contribuent

i l’establiment

(P.ex. agència de viatges)

Ingressa l’impost a

l’ATC si l’ATC li ho

reclama

PRESSUMPCIÓ

REPRESENTACIÓ

CONTRIBUENT

CREUERS:

AGENTS

CONSIGNATARIS

Assistent

en la recaptació

SUBSTITUT

- Intermediaris

d’empreses turístiques

d’allotjament

(P.ex. Operadores de

plataformes tecnològiques)

Han d’estar expressament

habilitats per l’Administració

i haver signat el conveni

corresponent.

- Comercialitzen serveis

turístics d'allotjament.

- Faciliten la relació

entre el titular de

l'explotació i les persones

físiques que fan les

estades, i acorden amb

aquestes un avançament del preu

a compte de l'estada i la

satisfacció anticipada

de l'impost en fer la reserva.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

143

QUANTIFICACIÓ Impost sobre estades en establiments turístics

Quota tributària

NOMBRE D’UNITATS D’ESTADA x TIPUS DE GRAVAMEN

● Unitat d’estada: dia o fracció del període continuat que suposa l’estada

Import màxim

7 unitats d’estada per persona

* La tarifa especial és

aplicable a les

estades en els

establiments que,

dins un centre

recreatiu turístic,

estiguin situats a les

àrees en què

s'admeten activitats

de joc i apostes.

Tipus d’establiment

Tarifa general (€)

d'01.04.2017

a 31.12.2020

Tarifa general (€)

Noves tarifes a partir

01.01.2021

Tarifa

especial *

(€)

A partir

d’01.04.2017 Barcelona

ciutat

Resta de

Catalunya

Barcelona

ciutat

Resta de

Catalunya

Hotel de 5 estrelles, gran luxe, càmping

de luxe i establiment o equipament de

categoria equivalent

2,25 2,25 3,50 3,00 5,00

Hotel de 4 estrelles i 4 estrelles

superior, i establiment o equipament de

categoria equivalent

1,10 0,90 1,70 1,20 3,50

Habitatge d’ús turístic 2,25 0,90 2,25 1,00 -

Resta d’establiments i equipaments 0,65 0,45 1,00 0,60 2,50

Embarcació de creuer. Més de 12

hores 2,25 2,25 3,00 3,00

Embarcació de creuer- 12 hores o

menys 0,65 - 1,00 1,00

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

144

AUTOLIQUIDACIÓ I PROGRAMA D’AJUDA Impost sobre estades en establiments turístics

• Autoliquidació semestral

• Ha d’incorporar les estades exigibles, és a dir, les estades finalitzades durant el semestre

• No hi ha obligació d’autoliquidar si no hi ha quota a ingressar (estades exemptes o semestre sense activitat)

Més informació autoliquidació

model 950 i altres

Formularis telemàtics i programa d’ajuda

TERMINIS

Hi ha dos terminis de presentació i ingrés de l'autoliquidació:

- De l’1 i al 20 d'abril. Termini per autoliquidar les estades realitzades de l'1 d'octubre de l’any anterior al 31 de març

de l’any en curs.

- De l’1 i al 20 d’octubre. Termini per autoliquidar les estades realitzades de l'1 d'abril al 30 de setembre del mateix

any.

Vegeu cas excepcional 2020

MODELS D’AUTOLIQUIDACIÓ

- Model 950. Establiments turístics

- Model 940. Creuers turístics

- Model 920. Autoliquidació agregada

Es poden autoliquidar mitjançant formularis telemàtics i

també amb programa d’ajuda. El programa d’ajuda

permet confeccionar els 3 models d’autoliquidació:

950, 940 i 920.

S'ajorna el termini per presentar i pagar les

autoliquidacions corresponent al període de l'1 d'oct.

del 2019 al 31 de març del 2020:

De l’1 al 20 d’octubre de 2020 cal presentar en

autoliquidacions separades:

- Les estades corresponents al període de l'1

d'octubre de 2019 al 31 de març de 2020.

- Les estades corresponents al període de l'1 d'abril

de 2020 al 30 de setembre 2020.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

145

Eina

Pagament

Model 950

Cas general

Tràmit al web ATC

- Formulari sense identificació digital

1- Telemàtic amb targeta (màxim 50.000 €)

2- Presencial al banc. Cal haver imprès la carta de pagament que

acompanya el justificant de la presentació telemàtica.

- Formulari amb identificació digital


2- Telemàtic amb càrrec en compte



Programa d’ajuda





Model 920

Autoliquidació

agregada

Tràmit al web ATC

Programa d’ajuda

El programa d’ajuda genera un sol fitxer

amb una única autoliquidació

que contingui tots els subjectes passius

i establiments seleccionats.

Requereix identificació digital per poder

fer la presentació telemàtica.





Model 940

Creuers

Tràmit al web ATC

- Formulari sense identificació digital

(Igual que el model 950)

- Formulari amb identificació digital

(Igual que el model 950)

- Programa d’ajuda (Igual que el model 950)

AUTOLIQUIDACIÓ. Formularis telemàtics i programa d’ajuda

Model 950 i model 920 (agregada) Impost sobre estades en establiments turístics

Més informació i guies disponibles a:

http://atc.gencat.cat/ca/tributs/ieet/tramit-ieet/

http://www.atc.cat/





http://atc.gencat.cat/ca/tributs/ieet/tramit-ieet-creuers/






Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

146

CODI DE L’ESTABLIMENT. Número RTC Impost sobre estades en establiments turístics

Número de registre dels establiments inscrits al Registre de Turisme de Catalunya (RTC)

Des de l’any 2015 el número de registre incorpora dos dígits de control. Exemple: HB-004226-60; KG-000009-33;

HUTG-098765-40, etc.

Aquest codi ha de constar en el formulari del model d’autoliquidació 950 (apartat dades de l’establiment) i, en cas que

s’utilitzi el programa d’ajuda corresponent, també s’hi ha d’introduir.

Excepcionalment, en cas de no disposar del codi de registre, cal marcar l’opció corresponent en el model 950 i el

sistema adjudicarà un codi provisional. No fer constar el codi de registre tot i disposar-ne pot ser motiu de sanció, per

tant, s’aconsella verificar-ho abans de marcar l’opció “no tinc número RTC” mitjançant el web de la DG de Turisme.

On es pot consultar el codi de l’establiment?

Es pot consultar a les llistes que figuren al web del Departament d’Empresa i Ocupació, àmbit Turisme :

[els llistats inclouen una columna amb el dígit de control (DC)]

http://empresa.gencat.cat/ca/treb_ambits_actuacio/turisme/professionals_turisme/emo_empreses_establiments_turisti

cs/emo_registre_turisme_catalunya/emo_llistat_establiments_turistics/

Altres dubtes sobre el codi de l’establiment

Per altres aspectes relacionats amb el número de Registre de Turisme de Catalunya (com pot ser la presència del

codi de l’establiment en els materials publicitaris), cal adreçar-se a:

Direcció General de Turisme.

Passeig de Gràcia, 105 (Torre Muñoz) 08008 Barcelona

Tel. 93 484 95 00

http://www.atc.cat/



http://empresa.gencat.cat/ca/treb_ambits_actuacio/turisme/professionals_turisme/emo_empreses_establiments_turistics/emo_registre_turisme_catalunya/emo_llistat_establiments_turistics/

http://empresa.gencat.cat/ca/treb_ambits_actuacio/turisme/professionals_turisme/emo_empreses_establiments_turistics/emo_registre_turisme_catalunya/emo_llistat_establiments_turistics/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

147

GRUPS DE PARENTIU

Als efectes de l’impost hi ha 4 grups de parentiu:

Grup I: descendents i adoptats menors de 21 anys

Grup II: descendents i adoptats de 21 anys o més;

cònjuge o parella de fet; ascendents i adoptants

Grup III: col·laterals de segon i tercer grau;

ascendents i descendents per afinitat

Grup IV: col·laterals de quart grau o superior;

convivents d’ajuda mútua**; estranys

Normativa aplicable: art. 20.2 de la Llei 29/1987, de 18 de desembre, de l’ISD; art. 36 de la Llei 19/2010, de

7 de juny, de regulació de l’impost sobre successions i donacions

CÒMPUT DELS

GRAUS DE

PARENTIU I

GRUP

CORRESPONENT

** Les persones convivents d’ajuda mútua es consideren

de grup II a efectes de la reducció per parentiu, habitatge

habitual i addicional i a efectes de l’aplicació del coeficient

multiplicador

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

148

CÒMPUT DELS GRAUS DE PARENTIU I GRUP CORRESPONENT

Persona de referència

Cònjuge o parella de fet

Pares - Adoptants

Avis

Besavis

Fills - Adoptats

Néts

Germans

Nebots

Besnebots

Sogres

Cunyats

Oncles

Cosins Nebots

Besnéts

Línia descendent

Línia ascendent

Línia col·lateral

CONSANGUINEÏTAT

Línia ascendent per afinitat

Línia col·lateral per afinitat

AFINITAT

Descendent 1r grau

Descendent 2n grau

Descendent 3r grau

Ascendent 1r grau

Ascendent 2n grau

Ascendent 3r grau

Col·lateral 2n grau

Col·lateral 3r grau

Col·lateral 4t grau


Col·lateral 4t grau

Ascendent 1r grau

Col·lateral 2n grau


Grup I o II segons edat Grup II Grup III Grup IV

Fills no comuns

Descendent 1r grau

RELACIÓ PATERNO-FILIAL DE FET

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

149

REDUCCIONS PER MINUSVALIDESA

L’import de la reducció depèn del grau de minusvalidesa:

Grau de minusvalidesa igual o superior al 33%:

- des de l’1 de gener de 2010: 275.000 euros

Grau de minusvalidesa igual o superior al 65%:

-des de l’1 de gener de 2010: 650.000 euros

Mitjans d’acreditació del grau de minusvalidesa

-Resolució de l’ICASS o d’òrgan equivalent

-Resolució de l’INSS (si és anterior al 27 de gener de 2000 i es tracta d’un grau inferior al 65%)

-Sentència d’incapacitació legal

Normativa aplicable: art. 3 de la Llei 19/2010, de 7 de juny, de regulació de l’impost sobre successions i

donacions

Atenció: en les herències produïdes a partir de l’1 de gener de 2010, si s’ha aplicat la reducció

per import inferior al corresponent, es pot sol·licitar la devolució de l’ingrés indegut.

Fitxa sol·licitud devolució d’ingressos indeguts

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

150

REDUCCIONS PER ASSEGURANCES

L’import percebut pels beneficiaris d’assegurances sobre la vida dels grups I o II gaudeix

d’una reducció del 100%, amb el límit màxim de:

- des de l’1 de gener de 2010: 25.000 euros

Assegurances contractades abans del 19 de gener de 1987

En aquest cas la bonificació fiscal és la següent:

a) exempció per als primers 3.005,06 euros (només si els beneficiaris són dels grups I i II)

b) sobre l’excés, reducció del:

-90%, si els beneficiaris són dels grups I i II

-50%, si els beneficiaris son col·laterals de segon grau (grup III)

-25%, si els beneficiaris són col·laterals de tercer grau (grup III) o quart grau (grup IV)

-10%, altres casos.

Normativa aplicable: art. 5 de la Llei 19/2010, de 7 de juny, reguladora de l’impost sobre successions i

donacions

Nota: la reducció és única per subjecte passiu, independentment del nombre de contractes d’assegurança.

La bonificació s’aplica a cada una de les assegurances de què sigui beneficiari el subjecte passiu.

Nota: si concorren assegurances anteriors i posteriors al 19 de gener de 1987, cal optar per un dels dos

règims; no es poden aplicar els dos simultàniament.

Atenció: en les herències produïdes a partir de l’1 de gener de 2010, si s’ha aplicat la reducció per

import inferior al corresponent, es pot sol·licitar la devolució de l’ingrés indegut.


http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

151

REDUCCIÓ PER L’ADQUISICIÓ DE L’HABITATGE HABITUAL

La transmissió de l’immoble que constituïa l’habitatge habitual de la persona causant té

una reducció del 95% del seu valor, amb el límit de 500.000 euros pel valor conjunt de

l’immoble.

Aquest límit s’ha de prorratejar entre els subjectes passius en proporció a la seva

participació, sense que pugui ser inferior a 180.000 euros.

Aquesta reducció només s’aplica quan qui adquireix l’immoble és:

-el cònjuge del causant;

-el seus descendents o adoptats;

-els seus ascendents o adoptants;

-els seus parents col·laterals majors de 65 anys i que hi hagin conviscut durant els dos

anys anteriors a la defunció.


donacions

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

152

SUCCESSIONS : ALTRES REDUCCIONS

Empresa individual o activitat professional

Participacions en entitats

Finques rústiques de dedicació forestal

Béns utilitzats en l’explotació agrària

Béns del patrimoni cultural

Béns del patrimoni natural

Reducció del

95% del valor

dels béns

Explotacions

agràries

90% en cas de transmissió íntegra si l’adquirent és titular d’una explotació agrària

prioritària, o del 100% si és el cònjuge del causant o un agricultor jove o assalariat

75% en cas de transmissió parcial si l’adquirent és titular d’una explotació agrària

prioritària, o del 85% si és un agricultor jove o assalariat

50% en cas de transmissió de terrenys per completar en una sola fita almenys el

50% de la superfície d’una explotació

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

153

REDUCCIÓ PER SOBREIMPOSICIÓ DECENNAL

Quan uns mateixos béns es transmeten dues o més vegades, en el termini de 10 anys,

a favor de cònjuge, descendents o adoptats o ascendents o adoptants, es pot aplicar la

reducció més beneficiosa entre:

-l’import de la quota de l’impost satisfeta en les anteriors transmissions; o

-la reducció que resulta de l’escala següent:

-50%, quan la segona o posterior transmissió es realitza dins l’any natural

següent a la primera transmissió;

-30%, quan la segona o posterior transmissió es realitza després del primer any i

abans de passats 5 anys comptats des de la primera transmissió;

-10%, quan la segona o posterior transmissió es realitza després dels 5 anys

comptats des de la primera transmissió.


donacions

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

ADDICIÓ DE BÉNS A L’HERÈNCIA

Per determinar la participació individual de cada hereu en l’herència, es presumeix que

formen part dels béns de l’herència:

a) Els béns titularitat del causant fins a un any abans de la defunció, llevat que es provi

que s’han transmès a una persona no hereva, o que a l’herència figuren diners o béns

subrogats en la posició d’aquells i per valor equivalent;

b) Els béns que durant els tres anys anteriors a la defunció van ser adquirit a títol

onerós en usdefruit per la persona causant i en nua propietat per un hereu;

c) Els béns transmesos pel causant durant els quatre anys anteriors a la defunció, amb

reserva de l’usdefruit;

d) Els valors i efectes dipositats els resguards dels quals hagin estat endossats, si abans

de la defunció no s’haguessin retirat.

Si, per l’aplicació d’aquestes presumpcions, s’ha de satisfer una quota per l’impost sobre

successions i donacions superior a la que es va satisfer per l’impost sobre transmissions

patrimonials i actes jurídics documentats derivada d’aquestes operacions, aquesta

darrera quota és deduïble de la quota de l’impost sobre successions i donacions.

154

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

ACUMULACIÓ DE DONACIONS A L’HERÈNCIA

Per determinar la quota tributària de cada hereu en l’herència, cal sumar a la participació

de cada hereu les donacions rebudes del causant en els quatre anys anteriors a la

defunció.

155

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

156

TARIFA DONACIONS: SUPÒSIT GRUPS I i II


donacions

0,00 0,00 200.000,00 5,00

200.000,00 10.000,00 600.000,00 7,00

600.000,00 38.000,00 en endavant 9,00

Base liquidable Quota íntegra Resta base liquidable Tipus

Fins a euros Euros Fins a euros %

-Donació a favor de contribuents del grup I o II

-Formalització de la donació en escriptura pública

- Que no sigui assegurança de vida.

Requisits per aplicar la tarifa reduïda

GRUPS DE

PARENTIU

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

157

DONACIONS: REDUCCIÓ PER L’HABITATGE HABITUAL


donacions

Donació d’immoble destinat a primer habitatge habitual

Reducció del 95% del valor de l’immoble, amb límit màxim de 60.000 euros (120.000 si el contribuent

és persona amb discapacitat igual o superior al 65%), si:

-l’immoble està destinat a ser el primer habitatge

-d’un descendent menor de 37 anys o discapacitat igual o superior al 65%

-amb una base imposable en IRPF menys mínims personals i familiars no superior a 36.000 euros

-i la destinació de l’immoble consta en escriptura pública.

Donació de diners per adquirir un immoble destinat a primer habitatge habitual

Reducció del 95% de l’import donat, amb límit màxim de 60.000 euros (120.000 si el contribuent és

persona amb discapacitat igual o superior al 65%), si:

-els diners es destinen a adquirir un immoble que ha de constituir el primer habitatge

-d’un descendent menor de 37 anys o discapacitat igual o superior al 65%

-amb una base imposable en IRPF menys mínims personals i familiars no superior a 36.000 euros

-la destinació de l’immoble consta en escriptura pública

-i l’adquisició de l’immoble es realitza en els tres mesos posteriors a la donació dels diners.

Atenció: en les donacions a majors de 32 anys però menors de 37 produïdes a partir de l’1 de

gener de 2010, si no s’ha aplicat la reducció, es pot sol·licitar la devolució de l’ingrés indegut.


http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

158

DONACIONS: ALTRES REDUCCIONS

Empresa individual o activitat professional

Participacions en entitats

Diners per adquirir empresa o participacions

Reducció del

95% del valor

dels béns

Explotacions

agràries

90% en cas de transmissió íntegra si l’adquirent és titular d’una explotació agrària

prioritària, o del 100% si és el cònjuge del donant o un agricultor jove o assalariat

75% en cas de transmissió parcial si l’adquirent és titular d’una explotació agrària

prioritària, o del 85% si és un agricultor jove o assalariat

50% en cas de transmissió de terrenys per completar en una sola fita almenys el

50% de la superfície d’una explotació

Patrimoni cultural

Aportacions a patrimonis protegits 90% del valor de l’aportació subjecta a l’impost

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

Base liquidable de 85.560,00 euros

Quota íntegra:

-Fins a 50.000,00 euros: 3.500,00

-Resta 85.560,00

- 50.000,00

35.560,00 a l’11%: 3.911,60

Total: 3.500,00 + 3.911,60 = 7.411,60

159

TARIFA SUCCESSIONS

Normativa aplicable: art. 57 de la Llei 19/2010, de 7 juny, reguladora de l’impost sobre successions i

donacions

0,00 0,00 50.000,00 7

50.000,00 3.500,00 150.000,00 11

150.000,00 14.500,00 400.000,00 17

400.000,00 57.000,00 800.000,00 24

800.000,00 153.000,00 en endavant 32



Exemple de càlcul

La tarifa aplicable a l’impost depèn de la data de la mort:

A PARTIR DE L’1 DE GENER DE 2010

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

160

TARIFA DONACIONS

A partir de l’1 de gener de 2010

SUPÒSIT ESPECÍFIC

GRUPS I i II

0,00 0,00 50.000,00 7

50.000,00 3.500,00 150.000,00 11

150.000,00 14.500,00 400.000,00 17

400.000,00 57.000,00 800.000,00 24

800.000,00 153.000,00 en endavant 32



http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

poden aplicar una reducció

de 275.000 euros

161

Successions. REDUCCIÓ PER A PERSONES GRANS

Nota: aquesta reducció és incompatible amb la reducció per minusvalidesa

Si es compleixen els requisits per aplicar les dues reduccions, el contribuent ha d’optar per

aplicar-ne només una.

Normativa aplicable: art. 4 de la Llei 19/2010, de 7 juny, reguladora de l’impost sobre successions i

donacions

veure

A partir de l’1 de febrer de 2014:

Els contribuents del grup II de parentiu

que a la data de la mort tenien 75 anys

o més

De l’1 de gener de 2010 fins al 31 de

gener de 2014:

Els contribuents dels grups II, III i IV

de parentiu que a la data de la mort

tenien 75 anys o més

poden aplicar una reducció

de 275.000 euros

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

162

Successions. REDUCCIONS PER PARENTIU

Per aplicar les reduccions per parentiu cal conèixer en primer lloc la data de la mort.

A partir de l’1 de febrer de 2014:

L’import de la reducció depèn del grup de parentiu i de les reduccions que s’apliqui el

contribuent:

Grup I: 100.000 euros més 12.000 euros per

cada any menys de 21 que tingui el descendent,

amb el límit de 196.000 euros

Grup II:

- cònjuge: 100.000 euros

- fill o filla i adoptats: 100.000 euros

- altres descendents: 50.000 euros

- ascendents: 30.000 euros

Grup III: 8.000 euros

Grup IV: no hi ha dret a reducció per parentiu

Normativa aplicable: Art. 2 de la Llei 19/2010, de 7 juny, de regulació de l’impost sobre successions i

donacions, modificat per la Llei 2/2014, del 27 de gener, de mesures fiscals, administratives, financeres

i del sector públic (art. 122).

GRUPS DE PARENTIU

REDUCCIÓ EN FUNCIÓ DEL

GRUP DE PARENTIU

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

163

CONCEPTE DE REHABILITACIÓ

Normativa aplicable: art. 20 de la Llei 37/1992, de 28 de desembre, de l’impost sobre el valor afegit,

en la redacció donada pel Reial decret llei 6/2010, de 9 d’abril

a) les que tenen per objecte principal la reconstrucció (més

del 50% del cost correspon a obres de consolidació o

tractament d’elements estructurals, façanes i obres anàlogues)

b) amb un cost total superior al 25% del preu d’adquisició o

valor de mercat (si l’inici de l’obra és posterior als 2 anys de

l’adquisició). No es computa el valor proporcional del sòl.

OBRES DE REHABILITACIÓ

a) adequació estructural a efectes de seguretat constructiva

b) cimentació i tractament de pilars

c) ampliació de superfície construïda

d) reconstrucció de façanes i patis interiors

e) instal·lació d’elements elevadors

OBRES ANÀLOGUES DE

REHABILITACIÓ

a) obres de maçoneria, fontaneria i fusteria

b) millora i adequació de tancaments, instal·lacions elèctriques,

aigua, climatització i protecció contra incendis

c) obres de rehabilitació energètica

El cost d’aquestes obres ha de ser inferior al de les obres de

rehabilitació o anàlogues, a les quals han d’estar vinculades de

manera indissociable, i no poden consistir únicament en

embelliment o manteniment de la façana

OBRES CONNEXES DE

REHABILITACIÓ

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

164

El termini de presentació de les autoliquidacions de l’impost sobre successions (models 660

650 i 652) es pot prorrogar per un nou termini de 6 mesos.

Nota: aquesta pròrroga només s’aplica en cas d’adquisició per causa de mort, NO s’aplica

en les donacions (model 651).

Pròrroga del termini de presentació (impost sobre successions)

Termini i lloc de presentació de la sol·licitud

La sol·licitud de pròrroga del termini de presentació s’ha de presentar en el termini dels primers cinc mesos

comptats des de la data de la defunció, i s’ha de presentar davant l’oficina competent. També es pot

presentar a qualsevol oficina de l’ATC o de Tributs de Catalunya (per fer la presentació a una oficina de la

Diputació de Barcelona – ORGT cal demanar cita prèvia).

Més informació i adreces de les oficines tributàries: http://atc.gencat.cat/oficines


La sol·licitud s’ha de resoldre en el termini d’un mes comptat des de la presentació. Si en aquest termini no

s’ha resolt, s’ha d’entendre concedida la pròrroga automàticament.

Interessos de demora

La concessió de la pròrroga comporta el pagament dels interessos de demora computats des de la data de

finalització dels primers sis mesos posteriors a la defunció i fins a la data de presentació. VEURE INTERESSOS

Nota: El formulari de sol·licitud de pròrroga S05 conté tota la informació necessària per sol·licitar la

pròrroga.

FORMULARI

Normativa aplicable: art. 68 del Reial decret 1629/1991, de 8 de novembre, pel qual s’aprova el

Reglament de l’impost sobre successions i donacions.

http://www.atc.cat/





https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/01_al_legacions_i_altres_documents/s05sollicitudprorrogaisd.pdf

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

165

VALORACIÓ D’IMMOBLES

Els immobles es valoren pel seu valor real.

El concepte de valor real no ve determinat a les normes tributàries, però el Tribunal

Suprem l’equipara al valor de mercat. En aquest sentit, es pot definir el valor de mercat

com aquell preu que estaria disposat a pagar un comprador independent en condicions

normals de mercat, que és el que s’hauria de fer constar com a valor real.

En aquest sentit, per comprovar el valor dels béns i drets l’Administració catalana utilitza

els criteris que s’especifiquen en el document Valors per a la comprovació de béns

immobles, que podeu trobar a l’apartat Valoracions del web de l’ATC, en base al qual es

determina el que l’Administració entén com a valor real o de mercat del bé o dret gravat

per l’impost.

D’altra banda, cal també assenyalar que l’Administració disposa de facultats de

comprovació del valor real dels béns i drets transmesos, i que, davant la impossibilitat de

realitzar de forma adequada un dictamen pericial de tots i cadascun dels béns transmesos

estableix criteris de comprovació prioritària. Podeu consultar aquests criteris a les

Instruccions per a la comprovació de valor dels béns immobles que s’aproven cada any i

que també es publiquen al portal tributari. Si el valor declarat pel contribuent s’ajusta als

criteris fixats en aquestes Instruccions, la seva comprovació no serà prioritària per

l’Administració.

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/normativa-i-criteris/valoracions-immobiliaries/

http://atc.gencat.cat/ca/normativa-i-criteris/valoracions-immobiliaries/instruccions-comprovacio-valors/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

166

COEFICIENTS MULTIPLICADORS

Normativa aplicable: art. 58 de la Llei 19/2010, de 7 juny, de regulació de l’impost sobre successions i

donacions

A PARTIR DE

L’1 DE GENER 2010 1,0000 1,5882 2,0000

Grups I i II Grup III Grup IV

GRUPS DE

PARENTIU

A partir de

l’1 de maig de 2020

De 0 a 500.000 1,0000 1,5882 2,0000

De 500.000,01 a 2.000.000,00 1,1000 1,5882 2,0000

De 2.000.000,01 a 4.000.000,00 1,1500 1,5882 2,0000

Més de 4.000.000,00 1,2000 1,5882 2,0000

Patrimoni preexistent Grups I i II Grup III Grup IV

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

167

CONSOLIDACIÓ DE DOMINI CONSOLIDACIÓ DE DOMINI

La consolidació de domini implica, prèviament, que la plena propietat d’un bé s’ha dividit

en dues parts: la nua propietat per una banda i l’usdefruit per una altra (aquest fenomen

es coneix com desmembrament del domini).

Quan l’usdefruit s’extingeix i el nu propietari recupera la facultat d’utilitzar i gaudir el bé,

esdevenint ple propietari, es diu que ha consolidat el domini.

La tributació de la consolidació depèn de l’origen del desmembrament:

a) si el demembrament es va produir a títol onerós (per compra venda), la consolidació

tributa per l’impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats (model

600);

b) si el desmembrament es va produir a títol gratuït (per herència o per donació), la

consolidació tributa per l’impost sobre successions i donacions (model 653).

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

168

CONCEPTE DE MITJÀ DE TRANSPORT USAT

TURISME

AERONAU

EMBARCACIÓ

ESCÚTER

FURGONETA

MOTOCICLETA

TOT TERRENY

AMBULÀNCIA

ARTICULAT

ASPIRADOR DE FANGS

AUTOBÚS

AUTOCAR

BOLQUET DE PEDRERES

CAMIÓ

CAMIONETA

CARRETÓ ELEVADOR

CICLOMOTOR

COMPACTADORA

COTXE FÚNEBRE

ESCOMBRADORA

MATXUCADORA

FERROCARRIL

FORMIGONERA

ESTENEDORA DE GRAVETA

ROTATIVA (girogravilladora)

GRUA

LLEVANEU

MAQUINÀRIA AGRÍCOLA

METRO

MOTOANIVELLADORA

MOTOCULTOR

PALA CARREGADORA

PALA EXCAVADORA

PICONADORA

REMOLC

SEMIREMOLC

CAMIÓ TRACTOR

CAMIÓ AGRÍCOLA

TRACTOR

TRAMVIA

VEHICLE ESPECIAL

VEHICLE MIXT

ADAPTABLE

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

169

Successions. BONIFICACIÓ DE LA QUOTA PER ALS GRUPS I i II

• Herències causades en el període de l’1.1.2011 a l’31.1.2014:

Els contribuents dels grups de parentiu I i II poden aplicar una bonificació de la quota

tributària del 99%, a partir de l’1 de gener de 2011.

• Herències causades a partir de l’1 de febrer de 2014:

- Cas del cònjuge: es pot aplicar una bonificació de la quota tributària del 99%.

- A la resta de contribuents dels grups I i II s’aplica una bonificació degressiva en

funció de la base imposable.

Normativa aplicable: art. 58 bis de la Llei 19/2010, de 7 juny, de regulació de l’impost sobre successions i

donacions, modificat per la Llei 2/2014, del 27 de gener, de mesures fiscals, administratives, financeres i del

sector públic (art. 122).

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

170

Certificat d’estar al corrent de deutes tributaris

2. Presentar una sol·licitud presencialment a:

- les delegacions territorials de l'ATC

- les oficines tributàries de l’ATC

- oficines de la xarxa Tributs de Catalunya

- o qualsevol oficina de l'OGE

directament o mitjançant persona representant.

Formularis de sol·licitud de certificat

1. Enviar un correu electrònic a l’adreça:

[email protected]

amb les dades següents:

- NIF/CIF i nom i cognoms o raó social.

- Adreça, indicant el codi postal i el municipi.

- Motiu de la petició: contractació o subvencions

Sol·licitud Es pot sol·licitar un certificat d’estar al corrent de deutes

tributaris per vies diferents:

Recollida (en el termini màxim de 20 dies)

La recollida del certificat s'ha de realitzar

presencialment a la mateixa oficina on s’ha

demanat (pel que fa a la petició per correu electrònic,

que s’adreça a la delegació de Barcelona, en l’acusament

de rebuda que reben ja els ho indica).

Si recull el certificat una persona

representant, cal acreditar la representació

mitjançant la documentació següent:

a) El NIF de la persona a nom de la qual

s’expedeix el certificat.

b) En cas de persones jurídiques, còpia de

l’escriptura pública d’apoderament o un altre

document acreditatiu vàlid en dret, i el NIF de

la persona apoderada.

c) Autorització signada per la persona

interessada i a favor de qui la representa.

3.Tràmit electrònic, a través de la seu electrònica de l’ATC:

Aquest tràmit requereix disposar d’un certificat o identificació digital:

Certificats digitals admesos

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/gestions/certificats/

https://atc.gencat.cat/ca/gestions/certificats/

https://atc.gencat.cat/ca/atencio/identificacio-digital/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

171

PROGRAMA

MODEL 600 Impost ITPAJD

PROGRAMA

MODEL 620 Compravenda de determinats

mitjans de transport usats

Programes d’ajuda

PROGRAMA

MODEL 950 Estades en establiments turístics

PROGRAMA

MODELS 651 Donacions

PROGRAMA

MODEL 653 Consolidació de domini

PROGRAMA

MODELS 650-660 Successions i donacions

PROGRAMA

MODEL 652 Assegurances sobre la vida

http://www.atc.cat/







Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

172

DADES DEL DOCUMENT

I DE L’OPERACIÓ

Programes d’ajuda: model 600

DADES

DELS BÉNS

DADES DEL SUBJECTE

PASSIU I TRANSMITENT

DADES

DE LA LIQUIDACIÓ

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

173

Programes d’ajuda, model 600: dades del document i operació

FITXER D’ACTUALITZACIÓ

DE LA LLISTA DE NOTARIS

I DE MUNICIPIS

El programa admet

declaracions des de 1999

El programa valida la

coherència de la tarifa

i el codi d’exempció,

reducció o bonificació

TPO

El programa valida la

coherència de la tarifa

i el tipus de bé

TAULA DE COHERÈNCIES

TARIFES – BÉNS

OS AJD

http://www.atc.cat/



http://www.e-tributs.cat/fitxernotaris/actualitzacio.zip

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

174

Programes d’ajuda, model 600: tarifes TPO – codis de bonificació

CODIS ADMESOS

TARIFA

EXEMPCIÓ BONIFICACIÓ REDUCCIÓ

TUB Del 100 al 113, 115, 116, 119, 126, 129, del 134 al 202, 206, 207,

209, 212, 215, del 218 al 221, 223, 227 i 250

401, 402, 403, 404, 405,

406, 407, 408, 440, 442,

443, 444 i 450

350

THP Del 100 al 113, 115, 116, 119, 126, 129, del 134 al 202, 206, 207,

209, 212, 215, del 218 al 221, 223, 227 i 250

401, 402, 403, 404, 405,

406, 407, 408, 440, 443,

444 i 450

350

TAM Del 100 al 113; 126; 250 450 350

TRT Del 100 al 113, 115, 116, 119, 126, 129, del 134 al 140, 201, 202,

206, 207, 209, 212, 215, del 218 al 221, 223 i 250

401, 402, 403, 404, 405,

406, 407, 408, 440, 442,

443, 444 i 450

301 i 305

TVO 110, 113, 118, 126, 207, 223, 227 i 250 401, 405, 406, 407 i 450 350

TUF 110, 113, 126, 207 i 250 443, 444 i 450 350

TUJ 110, 113, 126, 207 i 250 443, 444 i 450 350

TUM 110, 113, 126, 207 i 250 443, 444 i 450 350

TMV Del 100 al 110, 112, 113, 126, 207, 209, 212, 215, del 218 al 221,

223, 227 i 250

401, 403, 404, 405, 406,

407 i 450 350

TAU 250 450 350

DRG Del 100 al 110, 113, 114, 117, 126, 128, 205, 207, 209, del 218 al

221, 227 i 250 401 i 450 350

PFC Del 100 al 110, 113, 126, 207, del 218 al 221, 223 i 250 401 i 450 350

AUR Del 100 al 110, 113,126, 207, del 218 al 221, 227 i 250 401, 405, 406, 407, 443,

446 i 450 350

CEB Del 100 al110, 126, 207 i 250 401 i 450 350

CEO Del 100 al110, 126, 207 i 250 401 i 450 350

CES Del 100 al110, 126, 207 i 250 401 i 450 350

ANE Del 100 al110, 126, 207 i 250 401 i 450 350

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

175

Programes d’ajuda, model 600: tarifes OS – codis de bonificació

CODIS ADMESOS

TARIFA

EXEMPCIÓ BONIFICACIÓ REDUCCIÓ

OSC 101, 110, 120, 125, 126, del 132 al 135, 141, 202, 207, 209,

del 211 al 217, 222, 223, 224, 227, 232 i 250 401, 402 i 450 350

OSA 101, 110, 120, 125, 126, del 131 al 135, 141, 207, 209,

del 211 al 213, 215, 216, 217, 222, 224 i 250 401, 402 i 450 350

OSS 110, 126, 141, 207 i 250 450 350

OST 110, 126, 207 i 250 450 350

OSR 110, 126, 133, 207, 209, 213, 216, 223, 226, 229, 231, 232

i 250 401 i 450 350

OSV 110, 126, 134, 135, 207, 209, 216, 223 i 250 401, 402 i 450 350

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

176

Programes d’ajuda, model 600: tarifes AJD – codis de bonificació

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

177

Programes d’ajuda, model 600: tarifes – béns admesos

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

178

Programes d’ajuda, model 600: dades dels béns

El programa admet

fins a 2 béns immobles

sempre que es trobin

en el mateix municipi

BÉNS

IMMOBLES URBANS

El programa exigeix el

desglossament de la

base imposable en les

tarifes següents:

DRG

AJP

AJ6

AJ7

AJ9

APH

AJJ

AJM

AIC

AIM

BÉNS

IMMOBLES RÚSTICS

BÉNS

MOBLES

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

179

Programes d’ajuda, model 600: dades dels béns immobles urbans

Els tipus de béns

immobles urbans són:

Pis

Habitatge unifamiliar

Local comercial

Oficines

Places d’aparcament

Magatzems i naus

Edifici sencer

d’habitatges

Edifici sencer

d’oficines

Sòl urbà

Sòl urbanitzable

Altres construccions

Aquests camps estan inactius quan ja s’ha informat

d’un immoble anterior, ja que només es poden

introduir dos immobles quan tots dos estan

ubicats en el mateix municipi.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

180

Programes d’ajuda, model 600: dades dels béns immobles rústics

Els tipus de béns

immobles rústics són:

Terres de secà

Terres de regadiu

Terres bosc

Terres amb cultius

diversos

Terres amb masia

Terres ermes

Aquests camps estan inactius quan ja s’ha informat

d’un immoble anterior, ja que només es poden

introduir dos immobles quan tots dos estan

ubicats en el mateix municipi.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

181

Programes d’ajuda, model 600: dades dels béns mobles

El tipus de béns

mobles és:

Béns mobles

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

182

Programes d’ajuda, model 600: dades personals El programa admet

NIF, CIF i NIE

El programa controla que

el subjecte passiu és:

-persona física, en les

tarifes TUF, TUJ, TUM,

AJJ i AJM

-persona jurídica, en les

tarifes OSC, OSA, OSS,

OST i AJ9

La suma dels

percentatges de tots els

subjectes passius ha de

ser el 100% La data de naixement del subjecte passiu és obligatòria a les tarifes TUJ i AJJ

La suma dels

percentatges de tots els

transmitents ha de

ser el 100%

El programa exigeix el

transmitent llevat de les

tarifes DRG, AJ0, AJ1,

AJ2, APH, AP0, TG1/2/3,

GS1/2/3, TS1/2/3 i

NSJ (tots els codis llevat

de 14, 15, 18 i 24)

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

183

Programes d’ajuda, model 600: dades de la liquidació

El programa permet indicar

si la nova autoliquidació

complementa una d’anterior.

La quota ingressada

disminueix l’import a

ingressar de la nova

autoliquidació

El programa permet

indicar si l’autoliquidació

és extemporània.

Indicant les dates, el

programa proposa el

recàrrec i els interessos

de demora aplicables

Es pot desactivar la

proposta d’interessos

i posar aquest import

manualment.

Es pot indicar si es vol

aplicar o no el recàrrec

amb la reducció del 25%.

A partir de

l’1 de desembre de 2011

només es pot indicar

com a lloc de pagament

entitat col·laboradora

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

184

DACIÓ EN PAGAMENT

Es bonifica la transmissió de l’habitatge habitual a l’entitat finan-

cera a canvi de l’arrendament i cessió posterior de l’habitatge.

-Subjecte passiu: l’entitat

financera

-Tarifa: TUB o TRT


EMPLENAMENT

MODEL 600

Normativa aplicable: art. 63 de la Llei 5/2012, de 20 de març, de mesures fiscals, financeres i


PERSONA

FÍSICA

ENTITAT

FINANCERA

ARRENDAMENT

i OPCIÓ

DE COMPRA

TRANSMISSIÓ

HABITATGE

HABITUAL

-Subjecte passiu: el deutor

-Tarifa: AUR (arrendament)

i TUB, TUF, TUJ, TUM,

TMP, THP, TRT, AJ4 (opció)


PERSONA

FÍSICA

ENTITAT

FINANCERA

TRANSMISSIÓ

HABITATGE

HABITUAL

Bonificació: 100 per 100, amb límit 8.000 euros

Bonificació: 100 per 100

-Subjecte passiu: el deutor

-Tarifa: TUB, TUF, TUJ,

TUM, TMP, THP, TRT


MÍNIM 10 ANYS

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

185

Normativa aplicable: Reglament de l'impost TPAJD (BOE 148, de 22/06/1995). Art. 10, 15,34, 43.

EMPLENAMENT

MODEL 600

CONCESSIONS ADMINISTRATIVES

La constitució d’una concessió administrativa està subjecta a TPO. Exemples.: l’explotació del bar d’un centre cívic o l’ocupació de l’espai públic per a ús privat (terrasses)

En queden excloses les concessions que tinguin per objecte les infrastructures

ferroviàries, de ports i aeroports.

Actes equiparats a concessions: Els actes i negocis administratius, sigui quina sigui la

seva modalitat o denominació, pels quals s'origina un desplaçament patrimonial a favor

de particulars com a conseqüència de l'atorgament de facultats de gestió de serveis

públics, o de l'atribució de l'ús privatiu o de l'aprofitament especial de béns de domini o

ús públic.

-Subjecte passiu: el

concessionari o beneficiari de la

concessió

-Transmitent: cal consignar la

persona que concedeix.


realització de l’acte o contracte

subjecte a gravamen.


dret originat per la concessió,

que es determina a partir

d’unes regles.

-Tarifes:

CEB - Explotació de béns*

CEO - Execució d’obres

CES - Explotació de serveis

ANE - Actes i negocis

equiparats als anteriors

*En cas de terrasses de bar,

la tarifa és ANE.


Regles de determinació de la base imposable 1. Quan el cànon de la concessió consisteixi en una quantitat total pel període

en qüestió, la base imposable és aquesta quantitat.

2. Quan es pagui una quantitat (cànon) de forma periòdica, serà:

- La quantitat total a satisfer, si el període de la cessió és inferior a l’any.

- La capitalització del cànon anual al 10%, si el període és superior a l’any.

3. Quan calgui revertir béns a l’Administració al final del període de vigència del

contracte, es computarà el valor net comptable estimat dels béns a la data de la

reversió, més les despeses previstes per a la reversió.

Les regles anteriors són d’aplicació acumulativa si a més de pagar cànon hi ha

reversió de béns. Quan la base imposable no es pot fixar per les regles anteriors:

4. S’aplica al valor dels actius fixos afectes a l’explotació, ús o aprofitament un

2% per cada any de durada de la concessió, amb el mínim del 10% i sense que

el màxim pugui excedir del valor dels actius.

5. A falta de l’anterior valoració, s’adoptarà l’assenyalada per la respectiva.

Administració pública.

6. En defecte de les dos regles anteriors, el valor declarat pels interessats, que

pot ser verificat per l’Administració.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

186

DADES DEL SUBJECTE

PASSIU I TRANSMITENT

Programes d’ajuda: model 620

DADES DE L’OPERACIÓ I

MITJÀ DE TRANSPORT

DADES

DE LA LIQUIDACIÓ

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

187

Programes d’ajuda, model 620: dades personals

El programa admet

NIF, CIF i NIE

El programa només

admet províncies de

Catalunya (el subjecte

passiu ha de ser

resident a Catalunya)

El programa admet

NIF, CIF i NIE

El programa no limita

la residència del

transmitent (la seva

residència no afecta

l’impost)

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

188

Programes d’ajuda, model 620: dades de la liquidació

El programa permet indicar

si la nova autoliquidació

complementa una d’anterior

La quota ingressada

disminueix l’import a

ingressar de la nova

autoliquidació

El programa permet

indicar si l’autoliquidació

és extemporània

Indicant les dates, el

programa proposa el

recàrrec aplicable

Es pot indicar si es vol

aplicar o no el recàrrec

amb la reducció del 25%.

A partir de

l’1 de desembre de 2011

només es pot indicar

com a lloc de pagament

entitat col·laboradora

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

189

Programes d’ajuda, model 620: dades de l’operació i mitjà de

transport

Els tipus de mitjà de

transport són els

següents:

Vehicle

Embarcació

Recordeu que el programa

no admet aeronaus

El programa permet indicar si l’operació és:

Subjecta

Exempta

No subjecta

En els dos darrers casos s’ha d’indicar el

fonament legal de l’exempció o no-subjecció

Hi ha un programa per a cada any; per tant, només

es poden informar dates de meritació de l’any en curs.

Si es vol autoliquidar una operació d’un any anterior,

cal utilitzar el programa d’aquell exercici.

VEHICLES EMBARCACIONS

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

190

Programes d’ajuda, model 620: dades dels vehicles

Els tipus de vehicle

són els següents:

Turisme

Tot terreny

Ciclomotor

Motocicleta

Els tipus d’activitat són els següents:

Ús particular i altres

Ensenyament

Lloguer

Autotaxi o autoturisme*

En els tres darrers casos s’aplica una reducció

del 30 per 100 del valor del vehicle

*només és aplicable a turismes i tot terrenys

Les dades dels vehicles tipus turisme o tot terreny només es poden

indicar a través de la pantalla de cerca de vehicle

Els vehicles admesos són els de l’ordre ministerial

Per a vehicles tipus ciclomotor i motocicleta, les dades s’han

d’emplenar directament sobre els diferents camps d’informació

Es pot indicar si s’adquireix el 100 per 100 o el 50 per 100 del vehicle

El valor declarat no pot ser en cap cas inferior al de l’ordre ministerial

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

191

Programes d’ajuda, model 620: dades de les embarcacions

Els tipus d’embarcació

són els següents:

Embarcació de motor

Vela lleugera

Catamarà

Veler

Les dades de les embarcacions només es poden indicar

a través de la pantalla de cerca d’embarcació

Les embarcacions admeses són les de l’ordre ministerial

Es pot indicar si s’adquireix el 100 per 100 o el 50 per 100 de l’embarcació

El valor declarat no pot ser en cap cas inferior al de l’ordre ministerial

Cal indicar les dades dels motors de l’embarcació

ja que el motor s’ha de valorar conjuntament

amb l’embarcació

El tipus de motor són els següents:

Gasolina

Dièsel

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

192

TRIBUTACIÓ SOBRE EL JOC

Normativa aplicable. DECRET 2/2014, de 7 de gener, pel qual s'aprova el Reglament sobre el règim de

pagament dels tributs sobre el joc.

BINGOS

CASINOS

MÀQUINES RECREATIVES I D’ATZAR

APOSTES

RIFES, TÓMBOLES

I COMBINACIONS ALEATÒRIES

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

193

TAXA SOBRE SALES DE BINGO

QUOTA TRIBUTÀRIA, BASE IMP.,

TIPUS DE GRAVAMEN, MERITACIÓ

AUTOLIQUIDACIÓ

Model 043, terminis, lloc presentació


Bingos (web ATC)

La taxa fiscal grava l’autorització, celebració o organització del joc del bingo, llevat que estiguin subjectes a

l’Impost sobre les activitats del joc, establert a la Llei 11/2011, de regulació del joc que és el que grava les

activitats de joc d’àmbit estatal.

Normativa aplicable (terminis, lloc de presentació i ingrés):

DECRET 2/2014, de 7 de gener, pel qual s'aprova el Reglament sobre el règim de pagament dels tributs sobre el joc.

Ordre ECO/368/2015, de 16 de desembre, per la qual es regula la proposta d'autoliquidació corresponent a la taxa

fiscal que grava l'autorització, celebració o organització del joc del bingo, i s'habilita la presentació i el pagament

telemàtic de l'autoliquidació obtinguda mitjançant aquest procediment.

.

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/bingo/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

194

Quota

tributària La quota s’obté multiplicant la base pel tipus de gravamen.

Base

imposable

- És la suma total del que satisfan els jugadors per l’adquisició dels cartons o el valor facial dels cartons,

llevat del bingo electrònic, en què ho és l’import jugat un cop descomptada la quantitat destinada a

premis.

- En el cas del bingo electrònic jugat a més d’una sala simultàniament, l’import jugat total i la quantitat

total destinada a premis s’han de prorratejar entre les sales en la proporció que representa l’import

jugat en cadascuna d’elles respecte de l’import jugat total.

Tipus de

gravamen

a) Tipus general: 25%.

b) Tipus Bingo plus: 15%.

c) Tipus Bingo americà: 15%.

d) Tipus Bingo electrònic: 30%.

Meritació La taxa es merita en el moment del subministrament de cartrons a l’entitat titular de l’autorització

administrativa corresponent o a l’empresa de serveis gestora del joc del bingo.

JOC. Taxa sobre sales de bingo

Quota tributària, base imposable, tipus de gravamen, meritació

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

195


043 - PDF

web ATC

Es pot

utilitzar un sol

imprès per a

diversos tipus

de bingo.

- Telemàtic

- Entitats col·laboradores

-Telemàtica, dins del WEB de l’ATC

opció: Tramitació telemàtica del bingo

(accés amb certificat digital) A partir

01.01.2016

- Presencialment a les DT de l’ATC per

obtenir l’autoliquidació a través dels

serveis d’atenció presencial i fer el

pagament a les entitats bancàries.

- També es pot descarregar el PDF

emplenable del model 043, emplenar-lo i

fer el pagament a les entitats bancàries.

------ No cal presentar cap exemplar a l’ATC, llevat

que se sol·liciti ajornament o fraccionament de

la quota. En aquest cas, cal presentar

l’exemplar per a l’Administració a la delegació

territorial que correspongui.

Terminis

L’import global del tribut meritat per raó dels cartrons subministrats durant cada mes natural ha de ser

objecte d’autoliquidació i ingrés dins els quinze primers dies del segon mes següent.

En cas de cessament en l’activitat, l’autoliquidació i l’ingrés s’ha d’efectuar dins els quinze primers dies del

mes següent al del cessament.

Exercici

i període

Cal consignar amb quatre xifres l’exercici a què correspon el mes a liquidar, i a continuació indicar el mes

(mesos numerats de l’1 al 12)

Dades

de la sala Cal indicar la denominació, codi i adreça de la sala.

Subjecte

passiu L’empresa que organitza la celebració del joc de bingo.

JOC. Taxa sobre sales de bingo

Informació sobre el model 043

Autoliquidació

sales de bingo

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/bingo/tramit-bingo/




https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/bingo/tramit-bingo/index.html?moda=1&detallId=bb7eae7d-b64c-11e6-ab26-000c29052e2c

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

196

TAXA SOBRE CASINOS DE JOC

QUOTA TRIBUTÀRIA, BASE IMP.,

TIPUS DE GRAVAMEN, MERITACIÓ

AUTOLIQUIDACIÓ



Casinos (web ATC)

La taxa fiscal grava l’autorització, celebració o organització del joc en casinos, llevat que estiguin subjectes a

l’Impost sobre les activitats del joc, establert a la Llei 11/2011, de regulació del joc que és el que grava les

activitats de joc d’àmbit estatal.

Normativa aplicable . DECRET 2/2014, de 7 de gener, pel qual s'aprova el Reglament sobre el règim de


http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/casinos/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

197

Quota

tributària

La quota tributària s’obté d’aplicar a la base imposable la tarifa de l’impost.

Base

imposable

Els ingressos bruts que s’obtenen procedents del joc. S’entén que són ingressos bruts la diferència entre

l’import total dels ingressos obtinguts procedents del joc i les quantitats satisfetes als jugadors per llurs

guanys.

No es computa com a ingrés l’import abonat per l’entrada a les sales de joc.

Tipus de

gravamen.

Tarifa

Porció de la base imposable Tipus aplicable

Entre 0 i 1.200.000,00 euros ..................... 20%

Entre 1.200.000,01 i 2.200.000,00 euros .. 35%

Entre 2.200.000,01 i 4.500.000,00 euros .. 45%

Més de 4.500.000,00 euros ...................... 55%

Meritació La taxa es merita en el moment de l’autorització i, si aquesta no hi és, en el moment de la celebració o

l’organització del joc.

JOC. Taxa sobre casinos

Quota tributària, base imposable, tipus de gravamen, meritació

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

198


044 - PDF

web de l’ATC

En un mateix

imprès, tots

els ingressos

trimestrals del

casino.

- Pagament

telemàtic

- Presencial,

en entitats

col·laboradores


- Presencial. No cal

presentar cap exemplar a

l’ATC, llevat que se sol·liciti

ajornament o

fraccionament de la quota.

En aquest cas, cal

presentar l’exemplar per a

l’Administració a la

delegació territorial que

correspongui.

Terminis

L’autoliquidació i ingrés del tribut que grava els jocs fets als casinos s’ha de fer en pagaments fraccionats

trimestrals dins els vint primers dies dels mesos d’abril, juliol, octubre i gener, en relació amb el

trimestre immediatament anterior.

Exercici

i període

Cal consignar amb quatre xifres l’exercici a què correspon el període trimestral a liquidar, i a continuació

indicar el període trimestral que s’ingressa.

Dades

del casino Cal indicar la denominació, codi i adreça del casino de joc.

Subjecte

passiu L’empresa que organitza la celebració de jocs en casinos.

JOC. Taxa sobre casinos


Autoliquidació

044

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/casinos/tramit-casinos/index.html?moda=1&detallId=1cb70762-b64e-11e6-ab26-000c29052e2c

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

199

TAXA SOBRE MÀQUINES RECREATIVES I D’ATZAR

QUOTA TRIBUTÀRIA,

en funció del tipus de màquina

AUTOLIQUIDACIÓ



màquines recreatives i d’atzar

(web ATC)

Normativa aplicable :

DECRET 2/2014, de 7 de gener, pel qual s'aprova el Reglament sobre el règim de pagament dels tributs sobre el joc.

ORDRE VEH/120/2016, de 17 de maig, per la qual es regula la proposta d'autoliquidació de la taxa fiscal del joc que

grava les màquines o aparells automàtics aptes per al joc, i es centralitza en els òrgans de la Delegació Territorial de

Barcelona de l'Agència Tributària de Catalunya la competència per a la seva gestió, recaptació i inspecció.

Avís sobre l'autoliquidació del 1r, 2n i 3r trimestre 2020:

- Per a l’autoliquidació corresponent al primer trimestre, el termini finalitza el 7 de juliol del

2020.

- Dins el termini de l’1 al 20 de setembre cal presentar, en autoliquidacions separades, les

autoliquidacions per a màquines autoritzades en trimestres anteriors, a les quals s’aplicaran

les bonificacions següents:

1. Bonificació del 100% de la quota de la taxa corresponent al segon trimestre del 2020.

2. Bonificació del 10% de la quota de la taxa corresponent al tercer trimestre del 2020.

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/maquines/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

200

JOC. Taxa sobre màquines recreatives i d’atzar.

Quota tributària

Màquines de tipus B o recreatives amb premi:

- Màquines o aparells de dos jugadors

- Màquines o aparells de tres jugadors o més

Màquines de tipus L.

Són màquines B d’un sol jugador, que tenen limitada l’aposta a 10 cèntims d’euro

Màquines de tipus C o d’atzar

- Màquines o aparells de dos jugadors

- Màquines o aparells de tres jugadors o més

La quota aplicable es determina en funció de la classificació de les màquines que estableix

el Reglament de màquines recreatives i d’atzar, aprovat pel Decret 23/2005, de 22 de febrer.

Consulteu les quotes al web de l’ATC: Màquines recreatives i d'atzar.

Tipus de màquines:

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/maquines/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

201


045 - PDF

- web ATC

- Telemàticament:

A partir de la

proposta que

prepara l’ATC

- Presencialment:

Cal utilitzar un

imprès per a cada

màquina o aparell

automàtic.

Cal indicar tipus de

màquina: B, C o L.

Entitats

col·laboradores

Telemàtic

- Telemàticament

- Presencialment. No cal


l’ATC, llevat que se

sol·liciti ajornament o

fraccionament de la

quota. En aquest cas, cal

presentar l’exemplar a la

delegació t que

correspongui.

Terminis

Màquines autoritzades en trimestres anteriors. La taxa es merita el primer dia de cada trimestre

natural, i l’ingrés s’efectua dins els primers vint dies dels mesos de març, juny, setembre i desembre. La

taxa es merita si no consta de manera fefaent que abans del primer dia de cada trimestre natural s’ha

renunciat a l’autorització o aquesta ha estat revocada.

Màquines de nova autorització. El pagament de la taxa corresponent al trimestre iniciat s’ha de fer dins

el termini de deu dies hàbils des de la data de notificació de l'autorització. No obstant això, no cal

autoliquidar la taxa si la nova màquina substitueix, en el mateix període i àmbit territorial, una altra

màquina del mateix tipus i modalitat de joc, donada de baixa definitiva i al corrent del pagament de la taxa.

Transmissió de màquines. En el cas de transmissió d'una màquina dins els dos primers mesos del

període impositiu, s’ha de satisfer la taxa corresponent a aquest període amb anterioritat a l'obtenció de

l’autorització.

Subjecte

passiu L’empresa que opera amb màquines recreatives i d’atzar.

CITA PRÈVIA

JOC. Taxa sobre màquines recreatives i d’atzar.


Autoliquidació

màquines de joc

http://www.atc.cat/




https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/maquines/tramit-maquines/index.html?moda=1&detallId=03704c79-b6d1-11e6-ab26-000c29052e2c

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

202

TAXA SOBRE APOSTES

AUTOLIQUIDACIÓ

Model 042


Taxa sobre apostes (web ATC)

La taxa fiscal grava l’autorització, celebració o organització d’apostes, llevat que estiguin subjectes a l’Impost

sobre les activitats del joc, establert a la Llei 11/2011, de regulació del joc que és el que grava les activitats

de joc d’àmbit estatal.

QUOTA, BASE IMPOSABLE,

TIPUS DE GRAVAMEN, EXEMPCIONS

Normativa aplicable : DECRET 2/2014, de 7 de gener, pel qual s'aprova el Reglament sobre el règim de


http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/apostes/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

203

JOC. Taxa sobre apostes

Quota tributària, base imposable, tipus de gravamen, exempcions

Quota

tributària La quota s’obté multiplicant la base pel tipus de gravamen.

Base

imposable

- És l’import total dels bitllets o resguards de participació venuts, sigui quin sigui el mitjà pel qual es facin.

- Però per a les apostes hípiques i sobre esdeveniments esportius, de competició o d’un altre caràcter

prèviament determinat, la base imposable és constituïda per la diferència entre la suma total de les

quantitats apostades i l’import dels premis obtinguts pels participants en el joc.

Tipus de

gravamen

A partir de l'1 d'octubre de 2019*:

a) Tipus general: 15% (tarifa APG)

b) Tipus corresponent a les apostes sobre esdeveniments esportius, de competició o d'un altre caràcter

prèviament determinat, i també a les apostes hípiques: 15% (tarifa APE)

Fins al 30 de setembre de 2019:

a) Tipus general: 13% (tarifa APG)

b) Tipus corresponent a les apostes sobre esdeveniments esportius, de competició o d'un altre caràcter

prèviament determinat, i també a les apostes hípiques: 10% (tarifa APE)

Exempcions La celebració d’apostes mútues esportives, quan l’organització i desenvolupament de les mateixes estigui

a càrrec del Patronat d’Apostes Mútues Esportives Benèfiques, creat per Decret-llei de 12 d’abril de 1946.

*Decret llei 12/2019, de 9 de juliol, de mesures urgents en matèria tributària i de lluita contra el frau fiscal

(DOGC núm. 7915, d’11 de juliol).

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

204


042 - PDF

web de l’ATC

Cal utilitzar un

imprès per

trimestre,

amb totes les

apostes.

Entitats

col·laboradores

No cal presentar cap

exemplar a l’ATC, llevat

que se sol·liciti ajornament

o fraccionament de la

quota. En aquest cas, cal




correspongui.

Terminis La presentació de l’autoliquidació i l’ingrés s’ha de fer en pagaments fraccionats trimestrals, dins els vint

primers dies dels mesos d’abril, juliol, octubre i gener.

Exercici

i període

Cal consignar amb quatre xifres l’exercici a què correspon el període trimestral a liquidar, i a continuació

indicar el període trimestral que s’ingressa.

Subjecte

passiu L’empresa que organitza la celebració d’apostes.

JOC. Taxa sobre apostes.


Autoliquidació 042

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/apostes/tramit-apostes/index.html?moda=1&detallId=69b246ff-b6d1-11e6-ab26-000c29052e2c

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

205

TAXA SOBRE RIFES, TÓMBOLES I COMBINACIONS ALEATÒRIES

AUTOLIQUIDACIÓ



Taxa sobre rifes tómboles i comb. al.

(web ATC)

La taxa fiscal grava l’autorització, celebració o organització de rifes, tómboles i combinacions aleatòries

d’àmbit de Catalunya.

QUOTA, BASE IMPOSABLE,

EXEMPCIONS, TIPUS DE GRAVAMEN

Normativa aplicable : DECRET 2/2014, de 7 de gener, pel qual s'aprova el Reglament sobre el règim de


http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/rifes/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

206

Quota

tributària S’obté multiplicant la base pel tipus de gravamen.

Base

imposable

1. De rifes i tómboles: l’import total de les butlletes, els bitllets o els altres mitjans de participació oferts, o,

a falta de suport físic, per l’import total dels ingressos obtinguts. Si no es poden determinar prèviament els

ingressos que s’obtindran, s’ha de presentar una liquidació per ingressos estimats i efectuar a compte

l’ingrés corresponent, de conformitat amb l’òrgan autoritzant i sens perjudici de la liquidació tributària que

escaigui una vegada es justifiqui l’import definitiu dels ingressos obtinguts.

2. De les combinacions aleatòries amb finalitats publicitàries i promocionals: el valor dels premis

oferts.

Tipus de

gravamen

Amb efectes a partir del 31 de gener de 2014 els tipus tributaris aplicables són els següents:

Rifes i tómboles:

a) Tipus general: 20% (JRP, JTO)

b) Tipus corresponent a les rifes i les tómboles declarades d’utilitat pública o benèfica: 7%. (JRB)

Combinacions aleatòries: 10%. (JCA)

Exempcions

Els sorteigs organitzats per l’Organització Nacional de Cecs (ONCE).

Els sorteigs d’amortització i capitalització que estiguin legalment autoritzats.

La celebració de les tómboles diocesanes de caritat, en les condicions determinades reglamentàriament.

La celebració de sorteigs, tómboles i rifes que organitzi la Creu Roja Espanyola, en les condicions

determinades reglamentàriament.

JOC. Taxa sobre Rifes, tómboles i combinacions aleatòries.

Quota tributària, base imposable, exempcions, tipus de gravamen

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

207


040 - PDF

- web de

l’ATC

Cal utilitzar un

imprès per a

cada rifa,

tómbola o

combinació

aleatòria.

- Pagament

telemàtic

- Presencial,

en entitats

col·laboradores


- Presencial: No cal


l’ATC, llevat que se sol·liciti

ajornament o

fraccionament de la quota.

En aquest cas, cal




correspongui.

Terminis Dins del termini d’un mes des de la data de l’autorització dictada per l’òrgan competent en matèria de joc

o, en el seu defecte, des de la data de celebració del joc.

Número

autorització

Només és obligatori en cas de rifes (tarifes JRP o JRB) i de tómboles (tarifa JTO).

ATENCIÓ!!!

Quan no hi ha una resposta de l’administració amb el número d’autorització, cal emplenar-ho amb zeros

de la següent manera: 000/00-00

Subjecte

passiu

Els organitzadors de rifes i tómboles i les empreses que entre les seves activitats incloguin desenvolupar

combinacions aleatòries amb finalitats publicitàries.

JOC. Taxa sobre Rifes, tómboles i combinacions aleatòries.


Autoliquidació

040

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/joc/rifes/tramit-rifes/index.html?moda=1&detallId=9cd58e35-b6d1-11e6-ab26-000c29052e2c

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

208

Impost sobre les begudes ensucrades envasades

Aspectes generals de l’impost. Cal consultar la informació al web de l’ATC, a: http://atc.gencat.cat/ca/tributs/ibee/

L’impost no afecta les begudes que no es venen envasades (p. ex. orxata o granissats).

Com a norma general, el distribuïdor resident a Espanya és qui ha de repercutir l’impost als client i fer l’autoliquidació.

Autoliquidació El període de liquidació coincideix amb el trimestre natural.

El substitut del contribuent, o, si escau, el contribuent, estan obligats a presentar l’autoliquidació de l’impost i a efectuar-ne

l’ingrés corresponent entre els dies 1 i 20 del mes següent a la finalització del període de liquidació. Cal utilitzar el

model 520.

Avís: a causa de la situació excepcional provocada per la COVID-19, s'ajorna el termini per presentar les

autoliquidacions corresponents al primer trimestre, que passa a ser entre els dies 1 i 20 de juliol de 2020, en què cal

presentar, en autoliquidacions separades:

- la corresponent al 1r trimestre 2020

- la corresponent al 2n trimestre 2020.

Factura i tiquet

D’acord amb l’article 7.1 del Reglament del l’impost:

Article 7. Obligacions formals dels obligats tributaris

1. L'exigència de l'impost al contribuent ha de constar en la corresponent factura emesa pel substitut, en què

s'han d'identificar les quotes corresponents a les begudes subministrades en funció del tipus aplicable.

Per contra, la repercussió que ha de fer el contribuent de l'impost al consumidor final, prevista en l'apartat 2 de l'article

73 de la Llei 5/2017, del 28 de març, ha de fer-se en el preu de la beguda sense que sigui necessari fer-la constar

de forma diferenciada en el tiquet de compra.

Declaració informativa anual

S’ha de presentar de l’1 al 28 de febrer de cada any, ambdós inclosos, referides a l’exercici immediatament anterior, i

de forma telemàtica.

Més informació sobre l’impost i com declarar-lo: http://atc.gencat.cat/ca/tributs/ibee/

Normativa aplicable :

- Llei 5/2017, del 28 de març de mesures fiscals, administratives, financeres i del sector públic i de creació i regulació dels impostos sobre grans

establiments comercials, sobre estades en establiments turístics, sobre elements radiotòxics, sobre begudes ensucrades envasades i sobre

emissions de diòxid de carboni (DOGC núm. 7340, de 30.03.2017)

- DECRET 73/2017, de 20 de juny, pel qual s'aprova el Reglament de l'impost sobre begudes ensucrades envasades (DOGC 7396, de

22.06.2017)

http://www.atc.cat/



http://atc.gencat.cat/ca/tributs/ibee/




http://dogc.gencat.cat/ca/pdogc_canals_interns/pdogc_resultats_fitxa/?action=fitxa&mode=single&documentId=781993&language=ca_ES


















Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

209

CITA PRÈVIA per confeccionar la declaració

Atenció TELEFÒNICA

Ajuda confecció i presentació

de l’esborrany / renta WEB

ALTRA INFORMACIÓ

Impost sobre la RENDA de les persones físiques

Campanya 2019

TARIFES

DEDUCCIONS

AUTONÒMIQUES

Informació sobre l’impost al web de l’ATC:

L’IRPF

es pot presentar

a l’ATC?

https://atc.gencat.cat/ca/tributs/irpf/

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/tributs/irpf/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

210

Per DEMANAR CITA PRÈVIA PER CONFECCIONAR LA DECLARACIÓ IRPF 2019

s’ha de trucar als telèfons:

901 22 33 44* i 91 553 00 71* (de dilluns a divendres de 9 a 19 h)

Termini sol·licitud: del 7 de maig al 29 de juny de 2020

El servei de cita es pot prestar per telèfon ("Pla Li Truquem”).

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

211

ATENCIÓ TELEFÒNICA Ajuda telefònica a la confecció i presentació de l’esborrany / renta WEB.

901 200 345 o 91 535 68 13 (de dilluns a divendres de 9 a 21 h)

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

212

Per SOL·LICITAR INFORMACIÓ TRIBUTÀRIA DE RENDA, s’ha de trucar al telèfon:

901 33 55 33 o 91 554 87 70

(atenció amb operador/a, de dilluns a divendres de 9 a 19 h)

Termini: durant tot l’any (agost, fins a les 15 h)

DEDUCCIONS

AUTONÒMIQUES

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

213

IRPF - TARIFES EXERCICI 2019

BASE LIQUIDABLE DE L’ESTALVI - TARIFA AUTONÒMICA 2019

Base liquidable

de l’estalvi

Fins a euros

Increment en la quota

íntegra estatal

euros

Resta base liquidable de

l’estalvi

Fins a euros

Tipus

0 0 6.000,00 9.50

6.000,00 570 44.000,00 10,50

50.000,00 5.190 En endavant 11,50

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

214

INVERSIÓ EN

HABITATGE HABITUAL 2019

NAIXEMENT O ADOPCIÓ

LLOGUER

REHABILITACIÓ HABITATGE

MÀSTERS I DOCTORATS

VIDUÏTAT

DONACIONS

Consultes sobre els tipus

de deducció aplicables

al tram autonòmic

Altres consultes

901 33 55 33 o 91 554 87 70 (de dilluns a divendres, de 9 a 19 h)

ALTRES DEDUCCIONS AUTONÒMIQUES

ÀNGELS INVERSORS HABITATGES ADQUIRITS

ABANS DE JULIOL 2011

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

215

Supòsit

Naixement o adopció d’un fill durant l’any 2018

Import de la deducció de la part autonòmica de la quota íntegra

- en declaració individual, cada progenitor pot deduir 150 euros

- en declaració conjunta, deducció total de 300 euros

Normativa de referència: art. 1.3 de la Llei 21/2001, de 28 de desembre, de mesures

fiscals i administratives (DOGC 31.12.2001)

Aquesta deducció s’ha de posar a la casella 1000 del model 100, de declaració IRPF 2018

DECLARACIÓ IRPF. Altres deduccions autonòmiques. Naixement o adopció

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

216

SUPÒSIT ESPECIAL: FAMÍLIES NOMBROSES

DECLARACIÓ IRPF. Altres deduccions autonòmiques. Lloguer

Supòsit 1

Pagament de quantitats en concepte de lloguer de l’habitatge habitual durant 2018

Requisits

1. Estar en alguna

d’aquestes situacions

2. La suma de la base imposable general més la base imposable de l’estalvi menys el mínim

personal i familiar no ha de ser superior a 20.000 € (30.000 en cas de declaració conjunta)

3. Quantitats pagades pel lloguer superiors al 10% dels rendiments nets

4. Requisit formal: cal emplenar el camp “Informació addicional a la deducció autonòmica

per arrendament” (caselles 1021 a 1025).


- en declaració individual, 10% de la despesa amb màxim de 300 euros

- en declaració conjunta, 10% de la despesa amb màxim de 600 euros

Normativa de referència: art. 1.1 de la Llei 31/2002, de 30 de desembre, de mesures fiscals i

administratives (DOGC 31.12.2003) i art. 13 de la Llei 5/2007, de 4 de juliol, de mesures fiscals i

administratives (DOGC 6.7.2007)

Aquesta deducció s’ha de posar a la casella 1003, de declaració IRPF 2018.

- tenir 32 anys o menys a 31 de desembre de 2018, o

- haver estat a l’atur 183 dies o més durant 2018, o

- tenir un grau de discapacitat igual o superior al 65%, o

- ser vidu/vídua i tenir 65 anys o més a 31 de desembre de 2018

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

217

Supòsit 2

Pagament de quantitats en concepte de lloguer de l’habitatge habitual durant el 2018

quan es tracta de família nombrosa

Requisits

1. El contribuent ha de pertànyer a una família nombrosa

2. La suma de la base imposable general més la base imposable de l’estalvi menys el mínim

personal i familiar no pot ser superior a 20.000 euros (30.000 en cas de declaració conjunta)

3. Quantitats pagades pel lloguer de l’habitatge de la família nombrosa que excedeixin el

10% dels rendiments nets.

4. Requisit formal: cal emplenar el camp “Informació addicional a la deducció autonòmica

per arrendament” (caselles 1021 a 1025 ).


- en declaració individual, 10% de la despesa amb màxim de 600 euros

- en declaració conjunta, 10% de la despesa amb màxim de 600 euros

Normativa de referència: art. 1.1 de la Llei 31/2002, de 30 de desembre, de mesures fiscals i

administratives (DOGC 31.12.2003) i art. 13 de la Llei 5/2007, de 4 de juliol, de mesures fiscals i


Aquesta deducció s’ha de posar a la casella 1003, de declaració IRPF 2018

DECLARACIÓ IRPF. Altres deduccions autonòmiques. Lloguer

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

218

Supòsit

Pagament de quantitats durant 2018 en concepte de rehabilitació de l’habitatge que

constitueixi o hagi de constituir l’habitatge habitual

Obres que constitueixen rehabilitació (art. 55 del Reglament de l’IRPF, aprovat pel Reial decret 439/2007, de 30 de març)

-les qualificades com a actuació protegida en matèria de rehabilitació d’habitatges, d’acord amb els

reials decrets 1186/1998, de 12 de juny; 1/2002, d’11 de gener; 801/2005, d’1 de juliol; i 2066/2008, de

12 de desembre

-les que tenen per objecte reconstruir l’habitatge mitjançant la consolidació i el tractament

d’estructures, façanes i elements anàlegs, sempre que el cost de l’obra superi el 25% del preu

d’adquisició si la compra s’ha fet durant els dos anys anteriors a l’obra o, en un altre cas, del valor

de mercat en el moment de la rehabilitació


1,5% de les quantitats satisfetes, les quals no poden superar 9.040 euros.

Per tant, la deducció màxima és de 9.040 x 1,5% = 135,6 euros

Normativa de referència: art. 3 del Decret llei 1/2008, d’1 de juliol, de mesures urgents

en matèria fiscal i financera (DOGC 3.7.2008)


DECLARACIÓ IRPF. Altres deduccions autonòmiques. Rehabilitació habitatge

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

219

Supòsit

Adquisició durant el 2018 d’accions o participacions socials en la constitució o ampliació de

capital de societats anònimes, limitades, anònimes laborals o limitades laborals, amb domicili a

Catalunya, amb les condicions següents:

-la participació assolida no pot superar el 35% del capital social, computada conjuntament amb

la del cònjuge i parents fins el 3r grau

-la societat ha de desenvolupar una activitat econòmica

-el contribuent no pot desenvolupar funcions executives o de direcció a la societat ni tenir una

relació laboral

-la inversió ha de constar en escriptura pública i mantenir-se durant 3 anys


30% de la quantitat invertida, amb una deducció màxima de 6.000 euros.

A partir del 31 de gener de 2014, en el cas de societats creades o participades per universitats

o centres d’investigació: 50% de les quantitats invertides, amb límit de 1.200 euros. Per poder aplicar la deducció (tant del 30% com del 50%), les les societats en què s’inverteix han de tenir domicili social i

fiscal a Catalunya.

Normativa de referència: art. 20 de la Llei 26/2009, de 23 de desembre, de mesures

fiscals, financeres i administratives (DOGC 31.12.2009); art. 52 de la Llei 7/2011, de 27 de juliol, de

mesures fiscals i financeres (DOGC 29.07.2011)

Aquesta deducció s’ha d’informar a la casella 1008 del model 100, de declaració IRPF 2018

DECLARACIÓ IRPF. Altres deduccions autonòmiques. Àngels inversors

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

220

Aclariment sobre el canvi que es va introduir en la campanya de la renda del 2018, referida a l’exercici

2017, motivat per un canvi normatiu introduït a la Llei d'acompanyament dels pressupostos del 2017.

El canvi en el tram autonòmic de la deducció estatal per a contribuents que van comprar un

habitatge a Catalunya abans de juliol del 2011, suposa a la pràctica que aquells contribuents

que tinguin una base imposable total de més de 30.000 euros, deixaran de beneficiar-se de

l’increment de la deducció del 7,5% al 9% d'una deducció estatal per habitatge habitual.

Fins a l’exercici 2016, un contribuent que hagués comprat un habitatge a Catalunya abans de juliol del

2011 tenia dret a beneficiar-se d'una deducció fiscal per habitatge habitual del 16,5%, 9 punts pel tram

autonòmic i 7,5 punts pel tram estatal, si complia algunes de les condicions: tenir 32 anys o menys en

la data de meritació de l'impost i cobrar menys de 30.000 euros; patir algun grau de discapacitat igual o

superior al 65%; haver estat en atur més de mig any o bé tenir almenys un fill. Que la base imposable

no excedeixi els 30.000 euros és ara una condició en tots els casos.

(es manté la deducció prevista amb caràcter general del 7,5%, en lloc de l'esmentat 9%.).

Normativa de referència: art. 142 de la Llei 5/2017, del 28 de març, de

mesures fiscals i financeres (DOGC 30.03.2017).

Aquesta deducció (part autonòmica) s’ha d’informar a la casella 0699 del model 100, de declaració

IRPF 2018)

DECLARACIÓ IRPF. Altres deduccions autonòmiques. Deducció per inversió

en habitatges adquirits abans de juliol de 2011 (canvi produït a l’exercici 2017)

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

221

Supòsit

Pagament d’interessos durant el 2018 corresponents a préstecs concedits per mitjà de

l’Agència de Gestió d’Ajuts Universitaris i de Recerca per finançar estudis de màster i

doctorat


100% dels interessos satisfets durant el 2018

Normativa de referència: art. 1.3 de la Llei 31/2002, de 30 de desembre, de mesures

fiscals i administratives (DOGC 31.12.2002)


DECLARACIÓ IRPF. Altres deduccions autonòmiques. Màsters i doctorats

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

222

Supòsit

Mort del cònjuge durant els anys 2016, 2017 o 2018


- l’import de la deducció és de 150 euros

- si el contribuent té al seu càrrec descendents que computen als efectes del mínim

per descendents, l’import de la deducció és de 300 euros

Descendents que computen

-els menors de 25 anys que convisquin amb el contribuent, no obtinguin rendes, excloses les

exemptes, superiors a 8.000 euros, i no presentin declaració per IRPF amb rendes superiors a 1.800

euros

-els discapacitats amb grau de minusvalidesa igual o superior al 33%, amb independència de l’edat,

que convisquin amb el contribuent, no obtinguin rendes, excloses les exemptes, superiors a 8.000

euros, i no presentin declaració per IRPF amb rendes superiors a 1.800 euros

Normativa de referència: art. 1 de la Llei 7/2004, de 16 de juliol, de mesures fiscals i



DECLARACIÓ IRPF. Altres deduccions autonòmiques. Viduïtat

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

223

Supòsit

Donacions fetes durant el 2018 a les entitats següents:

Normativa de referència: art. 32 i 34 de la Llei 16/2008, de 23 de desembre, de mesures fiscals i

financeres (DOGC 31.12.2008)

Institut d’Estudis Catalans,

Institut d'Estudis Aranesos–Acadèmia

Aranesa de la Llengua Occitana

i fundacions i associacions dedicades al

foment de la llengua catalana o

l’occitana censades pel Departament

de Cultura

Import de la deducció

15% de la quantitat donada, amb el màxim

del 10% de la quota íntegra autonòmica

Casella del model 100, declaració IRPF: 1001

Instituts universitaris i altres centres de

recerca integrats o adscrits a

universitats catalanes o promoguts o

participats per la Generalitat, que tinguin

per objecte el foment de la recerca

científica i el desenvolupament i la

innovació tecnològics





Fundacions i associacions que figuren

en el cens d’entitats ambientals

vinculades a l’ecologia i la protecció i

millora del medi ambient, la

conservació del patrimoni natural i la

custòdia del territori





DECLARACIÓ IRPF. Altres deduccions autonòmiques. Donacions

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

L’IRPF es pot presentar a l’ATC?

FINESTRETA ÚNICA

tràmits que es poden realitzar

mitjançant la finestreta única

NO es pot presentar ni ingressar el pagament de l’IRPF a l’ATC.

L’impost sobre les persones físiques és un impost estatal que recapta l’AEAT (Agencia Estatal de

Administración Tributaria).

Nota (març 2019):

Ja no es pot presentar cap declaració de l’IRPF a l’ATC

(en cap cas, tampoc en paper ni en el cas que el resultat sigui a retornar o negatiu).

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

225

QUI està obligat a declarar?

TERMINI

I FORMA DE PRESENTACIÓ

CITA PRÈVIA per confeccionar la declaració

Per reservar la cita, cal escollir el tema PATRIMONI

IMPORTANT: no confondre amb transmissions patrimonials!

DOCUMENTACIÓ

MÍNIMS EXEMPTS

TARIFA

Impost sobre el PATRIMONI

Campanya 2019

Valoració de VEHICLES

i taules de depreciació

Valoració de BÉNS IMMOBLES

Valoració de DIPÒSITS BANCARIS

BONIFICACIONS EN LA QUOTA

Domiciliació errònia d’un compte corrent

Preguntes freqüents

Pagament duplicat o pagament en excés

Pagament telemàtic:

incidències tècniques i dubtes

Ajornar el pagament de l‘impost

Oblit de declarar un bé

Informació sobre patrimoni al web de l’ATC: https://atc.gencat.cat/ca/tributs/impost-patrimoni/

http://www.atc.cat/



http://etributs.gencat.cat/ca/tributs/patrimoni/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

226

Aquells contribuents en els quals concorri una d’aquestes dues circumstàncies:

- La seva quota tributària resulta a ingressar

- Quan la quota tributària no resulta a ingressar però el valor dels seus béns o

drets, determinat d’acord amb les normes reguladores de l’impost, és

superior a 2.000.000 d’euros. Cal tenir en compte, a aquests efectes, tots els béns i drets del subjecte passiu, estiguin o no

exempts de l’impost, computats sense considerar les càrregues i gravàmens que disminueixin el

valor dels mateixos, ni tampoc els deutes o obligacions personals de les quals hagi de respondre

el subjecte passiu.

Nota: Les persones no residents a Espanya, que tributen per obligació real, cal que s’adrecin a l’Agència

Estatal d’Administració Tributària (telèfon 901 33 55 33).

DECLARACIÓ DE PATRIMONI. QUI està obligat a declarar?

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

227

DECLARACIÓ DE PATRIMONI. TERMINI I FORMA DE PRESENTACIÓ

1. El termini de presentació per a la declaració corresponent al 2019 és:

- en el cas que el resultat de la declaració sigui a ingressar i se’n domiciliï el

pagament en compte de l’1 d’abril al 25 de juny de 2020, ambdós inclosos.

- en la resta de casos, de l’1 d’abril al 30 de juny de 2020, ambdós inclosos.

2. La presentació de la declaració de l’impost sobre el patrimoni s’ha de fer

obligatòriament de manera electrònica, a través d’Internet, utilitzant el model 714.

Tramitació de l'impost (a través del web de l'AEAT)

Per a la presentació electrònica per Internet cal disposar d’un d’aquests requisits:

• Signatura electrònica avançada, ja sigui la incorporada al DNI electrònic o la basada en certificats

electrònics; o

• El sistema de firma amb clau d’accés en un registre previ com a usuari (PIN 24h); o

• La consignació del NIF de l’obligat o obligats tributaris i del número o números de referència de

l’esborrany o de les dades fiscals de l’IRPF que l’AEAT posa a disposició dels contribuents.

http://www.atc.cat/



http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/ca_es/Inicio/La_Agencia_Tributaria/Campanas/Campanas.shtml









Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

228

Per demanar cita prèvia per confeccionar la declaració de patrimoni 2018, cal verificar:

que ja es disposa de la DECLARACIÓ IRPF 2018, i

que se superen els MÍNIMS EXEMPTS

S’habiliten dues opcions per sol·licitar cita prèvia:

adreçar el contribuent a l’APLICACIÓ DE CITA PRÈVIA

(http://www.e-tributs.cat/ca/Utilitats/Pagines/CitaPreviaOficina.aspx). Per reservar la cita, cal escollir

el tema PATRIMONI (no confondre amb transmissions patrimonials!) i l’oficina [únicament les

oficines centrals l’Agència Tributària de Catalunya (pg. Zona Franca), a l’Oficina Territorial del

Barcelonès Nord, i a les delegacions territorials de Girona, Tarragona i Lleida]

en cas que la primera opció no sigui viable, gestionar al contribuent la sol·licitud

accedint a l’aplicació de cita prèvia

HORARIS HABILITATS

6 cites diàries de 40 minuts, des del 10 de maig fins al 26 de juny de 2019*:

09:00 – 09:40 11:40 – 12:20

09:40 – 10:20 12:20 – 13:00

10:20 – 11:00 13:00 – 13:40

*Les reserves es poden fer a partir del 9 de maig

IMPORTS

Aplicació informàtica cita prèvia

DECLARACIÓ DE PATRIMONI. CITA PRÈVIA NO DISPONIBLE

Per anul·lar una cita donada

Per reservar la cita, cal escollir el tema PATRIMONI

IMPORTANT: no confondre amb transmissions patrimonials!

ADRECES

http://www.atc.cat/








http://www.atc.gencat.cat/web/guest/oficines;jsessionid=0F63B5B5E269DADFDAD47576E1F6498E.liferay2


Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

229

En tots els casos -declaració d’IRPF 2018 si hi ha obligació de declarar, o esborrany de declaració

-declaració d’IP 2017, si hi havia obligació de declarar

Béns immobles

-- Escriptura pública d’adquisició del bé (compravenda, acceptació d’herència, etc.). Cal aportar també,

si escau, justificació del cost d’inversions i millores, així com despeses i tributs inherents a l’adquisició

satisfetes pels adquirents (com ara despeses de la notaria, del registre de la propietat i impostos

directament relacionats amb l’operació: IVA, impost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics

documentats, impost sobre successions i donacions i, en el cas d’herències, impost sobre l'increment de

valor dels terrenys de naturalesa urbana).

-rebut de l’impost sobre béns immobles

-si s’escau, document acreditatiu del valor comprovat per l’Administració a efectes d’altres tributs

-rebuts de lloguer, en cas d’immobles arrendats amb contracte anterior al 9 de maig de 1985

-documentació acreditativa de l’edat de la persona usufructuària, en cas que el contribuent sigui titular de

la nua propietat

Dipòsits en

comptes -documentació d’informació fiscal facilitada per l’entitat financera

Accions i

participacions

-documentació sobre la valoració facilitada per l’entitat financera, en cas de títols cotitzats

-certificat de l’entitat on consti el nombre i valor de les participacions, en cas de títols no cotitzats

Assegurances de

vida -documentació del valor de rescat a 31 de desembre de 2018 facilitada per l’entitat asseguradora

Vehicles -documentació acreditativa de la marca, model i any de matriculació

Drets reals d’ús i

gaudi

-documentació acreditativa de l’edat de la persona usufructuària a 31 de desembre de 2018, en cas

d’usdefruits vitalicis

Deutes

-documentació sobre capitals pendents d’amortitzar a 31 de desembre de 2018 facilitada per l’entitat

financera

-documentació acreditativa de la finalitat del préstec, en cas d’adquisició de l’habitatge habitual

-si s’escau, documentació acreditativa de l’import pendent de pagament en concepte d’IRPF, ISD o

altres deutes

Bonificació de

patrimonis

protegits

-documentació del grau de discapacitat declarat

-document públic o resolució judicial amb l’inventari de béns i drets que constitueixen el patrimoni

protegit

PATRIMONI - DOCUMENTACIÓ

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

230

Els contribuents poden aplicar-se els MÍNIMS EXEMPTS següents:

Declaració de patrimoni 2018:

500.000 EUROS per cada contribuent

300.000 EUROS per l’habitatge habitual (només si es té el dret de propietat plena o

un dret d’ús o gaudi)

Normativa de referència: art. únic del Reial decret llei 13/2011, de 16 de setembre, pel qual es

restableix l’impost sobre el patrimoni, amb caràcter temporal; art. 59 de la Llei 5/2012, de 20

de març, de mesures fiscals, financeres i administratives i de creació de l’impost sobre les

estades en establiments turístics

DECLARACIÓ DE PATRIMONI. MÍNIMS EXEMPTS

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

231

Base

liquidable

Fins a euros

Quota

íntegra

Euros

Resta base

liquidable

Fins a euros

Tipus

0 0,00 167.129,45 0,210

167.129,45 350,97 167.123,43 0,315

334.252,88 877,41 334.246,87 0,525

668.499,75 2.632,21 668.500,00 0,945

1.336.999,51 8.949,54 1.336.999,26 1,365

2.673.999,01 27.199,58 2.673.999,02 1,785

5.347.998,03 74.930,46 5.347.998,03 2,205

10.695.996,06 192.853,82 En endavant 2,750

PATRIMONI

TARIFA EXERCICIS 2013, 2014 , 2015, 2016 , 2017 i 2018

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

232

En la campanya de l’impost sobre el patrimoni corresponent a l’exercici 2018, les persones

contribuents residents a Catalunya poden aplicar les bonificacions següents:

DECLARACIÓ DE PATRIMONI. BONIFICACIONS EN LA QUOTA

1. Bonificació dels patrimonis protegits de les persones amb discapacitat. Requisit: Que entre els elements patrimonials integrants de la base imposable de l’impost s’hagin inclòs

béns i/o drets que formin part del patrimoni especialment protegit del subjecte passiu, constituït a l’empara

de la Llei 41/2003, de 18 de novembre, de protecció patrimonial de les persones amb discapacitat i de

modificació del Codi Civil, de la llei d’enjudiciament Civil i de la Normativa Tributària amb aquesta finalitat

(BOE del 19).

També es pot aplicar la bonificació als béns o drets de continguts econòmic que formin part del patrimoni

protegit constituït a l’empara de la Llei 25/2010, de 29 de juliol, del llibre segon del Codi Civil de Catalunya,

relatiu a la persona i la família, ens els termes que preveu l’article 2 de la Llei 7/2014, en la redacció

donada per l’article 1 de la Llei 2/2016, de 2 de novembre.

Import de la bonificació: El 99 % de la part de quota minorada que proporcionalment correspongui al

valor net dels béns i drets pels quals el subjecte passiu tingui dret a la bonificació (casella 50 del model de

declaració).

Quota minorada = Quota íntegra – Deducció per impostos satisfets a l’estranger – Bonificació de la quota

a Ceuta i Melilla.

2. Bonificació de les propietats forestals. S’estableix una bonificació del 95 % en la part de la quota que correspongui proporcionalment a les

propietats forestals, sempre i quan disposin d’un instrument d’ordenació degudament aprovat per

l’Administració forestal competent de Catalunya*.

* Informació sobre l’Administració forestal competent:

Centre de la Propietat Forestal (depèn del Dept. d’Agricultura, Ramaderia, Pesca, Alimentació i Medi Natural)

Telèfon: 93 574 70 39

[email protected]

http://www.atc.cat/



mailto:[email protected]

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

233

Taula de depreciació de vehicles

Anys d’ús Percentatge

Fins a un any 100

Més d’un any, fins a dos 84

Més de dos anys, fins a tres 67

Més de tres anys, fins a quatre 56

Més de quatre anys, fins a cinc 47

Més de cinc anys, fins a sis 39

Més de sis anys, fins a set 34

Més de set anys, fins a vuit 28

Més de vuit anys, fins a nou 24

Més de nou anys, fins a deu 19

Més de deu anys, fins a onze 17

Més d’onze anys, fins a dotze 13

Més de dotze anys 10

El simulador de vehicles és una aplicació que permet saber el preu mitjà de venda

dels vehicles usats en funció de la marca, el model, la potencia i l'antiguitat del vehicle: http://www.e-tributs.cat/ca/Utilitats/Pagines/ValoracioVehicles.aspx

DECLARACIÓ DE PATRIMONI. VALORACIÓ DE VEHICLES i taules de depreciació

http://www.atc.cat/



http://www.e-tributs.cat/ca/Utilitats/Pagines/ValoracioVehicles.aspx



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

234

Els béns immobles tant de naturalesa urbana com rústica s’han de valorar en l’impost sobre el

patrimoni d’acord amb les següents regles:

DECLARACIÓ DE PATRIMONI. VALORACIÓ DE BÉNS IMMOBLES

1. Regla general de valoració Es computarà prenent com a referència el més gran dels tres següents:

a) El valor cadastral consignat en el rebut corresponent a 2018 de l’impost sobre béns immobles.

b) El valor comprovat per l’Administració als efectes d’altres tributs com, per exemple, l’impost sobre

transmissions patrimonials i actes jurídics documentats o l’impost sobre successions i donacions.

c) El preu, contraprestació o valor d’adquisició.

Cal precisar que el preu es refereix a les operacions de compravenda, la contraprestació a les permutes i el

valor d’adquisició als supòsits de successions o donacions.

Regles especials de valoració: a) Immobles que estiguin arrendats a 31 de desembre de 2018

En general, els immobles urbans arrendats també es valoren per la regla general.

No obstant això, els habitatges i locals de negoci arrendats mitjançant contractes celebrats abans del

09.05.1985 es valoraran capitalitzant el 4 % la renda meritada en l’exercici 2015, sempre que el resultat

sigui inferior al que resultaria de l’aplicació de la regla general de valoració de béns immobles.

A aquests efectes, per al càlcul de la capitalització de la renda es pot utilitzar la fórmula següent:

Valor computable = Renda meritada durant l’exercici x 25

b) Immobles en fase de construcció

Els immobles que estiguin en fase de construcció es valoren per les quantitats que efectivament s’hagin invertit en

la construcció fins a la data de meritació de l’impost (31 de desembre). També s’haurà de computar el

corresponent valor patrimonial del solar.

En el cas de propietat horitzontal, la part proporcional del valor del solar es determina segons el

percentatge fixat en el títol.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

235

DECLARACIÓ DE PATRIMONI. VALORACIÓ DE DIPÒSITS BANCARIS

La valoració de cadascun dels dipòsits en compte s’efectua pel saldo que tinguin a la data de

meritació de l’impost (31 de desembre), llevat que aquest resultés inferior al saldo mitjà

corresponent a l'últim trimestre de l’any, cas en el qual es prendrà aquest últim.

Per al càlcul del saldo mitjà, no es computaran:

- Els fons retirats per a l’adquisició de béns i drets que figurin en el patrimoni.

- Els fons retirats per a la cancel·lació o reducció de deutes.

- Els ingressos efectuats en l’últim trimestre que provinguin de préstecs o crèdits. En aquests casos,

tampoc no serà deduïble el deute corresponent.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

236

DECLARACIÓ DE PATRIMONI.

Pregunta freqüent: DOMICILIACIÓ ERRÒNIA D’UN COMPTE CORRENT

He domiciliat en un compte corrent erroni el pagament de la declaració de l’impost sobre el

patrimoni que he presentat a través d’Internet. Què haig de fer?

La persona interessada pot modificar, fins al 26 de juny, el número de compte bancari facilitat a

través de l'opció "Domiciliacions - Consulta, revocació, rehabilitació o rectificació del compte de

domiciliació" disponible en l'apartat "Pagament d'impostos" de la Seu Electrònica.

Aquest tràmit requereix disposar de signatura digital (certificat o DNI electrònic) o estar donat d'alta

en el sistema d'identificació Cl@vePIN.

Més informació:

Anul·lació o rectificació del compte de domiciliació

Accés al servei:

Domiciliacions (web de l’AEAT)

Només excepcionalment, i fins al 22 de juny, es pot sol·licitar el canvi de compte corrent a través del

formulari de contacte disponible a https://atc.gencat.cat/ca/atencio/contacte/.

En la sol·licitud cal indicar:

• Nom i cognoms, NIF i adreça de la persona contribuent

• Número de Codi Segur de Verificació (CSV) de la declaració presentada

• Indicació del compte corrent a on es vol domiciliar el pagament, en substitució del que es va indicar

erròniament en la declaració.

http://www.atc.cat/



http://www.agenciatributaria.es/AEAT.internet/Inicio/Ayuda/_comp_Consultas_informaticas/Categorias/Pago_de_impuestos__deudas_y_tasas/Anulacion_o_rectificacion_de_la_cuenta_de_domiciliacion/Anulacion_o_rectificacion_de_la_cuenta_de_domiciliacion.shtml










https://www.agenciatributaria.gob.es/AEAT.sede/Inicio/Procedimientos_y_Servicios/Otros_servicios/Pago_de_impuestos/Pago_de_impuestos_/Tramites/Domiciliaciones/Domiciliaciones.shtml


Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

237


Pregunta freqüent: PAGAMENT DUPLICAT O PAGAMENT EN EXCÉS

Què haig de fer si he pagat dues vegades una declaració de l’impost sobre el patrimoni? I si

he pagat de més perquè he declarat més béns o drets dels que s’havien de declarar?

En els casos en què s’ha produït una duplicitat en el pagament de deutes tributaris, o bé quan la

quantitat pagada és superior a l’import a ingressar, s’ha de fer arribar una sol·licitud de rectificació de

l’autoliquidació i la devolució d’ingressos indeguts a la delegació territorial corresponent de l’Agència

Tributària de Catalunya. Per fer-ho, es pot utilitzar:

- l’imprès S03 de devolució d’ingressos indeguts / Rectificació d’autoliquidació

- i el formulari Sol·licitud de transferència bancària

En qualsevol cas, la sol·licitud ha de contenir les dades següents:

a) nom i cognoms o raó social de la persona obligada i, en el seu cas, del seu representant, amb

fotocòpia del NIF i de la documentació acreditativa de la representació.

b) identificació del deute indegudament ingressat, amb indicació del número d’autoliquidació, l’import

ingressat i l’import la devolució de la qual se sol·licita.

c) el número de compte corrent on se sol·licita rebre la devolució de l’ingrés.

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/web/.content/documents/05_doc_formularis/05_devolucions/s03devoluciorectificacioautoliquidacio.pdf

https://atc.gencat.cat/ca/utilitats/formularis/devolucions/

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

238


Pregunta freqüent: PAGAMENT TELEMÀTIC: INCIDÈNCIES TÈCNIQUES O DUBTES

Què haig de fer si tinc una incidència tècnica o un dubte tècnic en relació amb el procés de

presentació telemàtic de la declaració de l’impost sobre el patrimoni?

La presentació telemàtica de la declaració de l’impost sobre el patrimoni es realitza mitjançant la seu

electrònica de l’Agència Estatal d’Administració Tributària. Per tant, qualsevol incidència respecte

la presentació d’aquesta declaració l’han de resoldre els serveis d’informació tributària de

l’Agència Estatal d’Administració Tributària (telèfon 901 33 55 33) .

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

239


Pregunta freqüent: PAGAMENT TELEMÀTIC: AJORNAR EL PAGAMENT DE L’IMPOST

Què haig de fer si vull ajornar el pagament de l‘impost?

Un cop feta la declaració s’ha d’escollir l’opció “reconeixement de deute amb sol·licitud d’ajornament”

i enviar-la telemàticament.

A més, cal presentar * davant la delegació territorial corresponent de l’Agència Tributària de

Catalunya, una sol·licitud d'ajornament juntament amb una còpia del document “Informació de la

presentació de la declaració” (que s’obté quan la declaració ha esta presentada correctament).

Els impresos per demanar l’ajornament, disponibles a l’apartat sol·licitud d'ajornament de deutes del

web de l’ATC són:

- el model S13 (per a deutes fins a 30.000 €)

- o el model S14 (per a deutes superiors a 30.000 €)

* El tràmit també es pot realitzar telemàticament a través del Registre electrònic de l’ATC.

http://www.atc.cat/




Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

240


Pregunta freqüent: PAGAMENT TELEMÀTIC: OBLIT DE DECLARAR UN BÉ

Què haig de fer si m’he descuidat de declarar un bé?

Cal presentar una declaració complementària marcant la casella 10 del formulari de declaració.

Aclariment: la complementària només serveix per a béns subjectes a l’impost. Si el bé que s’ha

oblidat de declarar són participacions exemptes el programa no admet complementàries (ja que no hi

ha augment de quota) i per tant, si es vol regularitzar es pot fer mitjançant un escrit dirigir a la

Delegació corresponent de l’ATC.

http://www.atc.cat/



Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

SUBHASTES

241

El 19 de juny de 2019 l’Agència Tributària de Catalunya obre la seva primera subhasta pública

electrònica i, així, completa el procediment de recaptació executiva dels deutes impagats en període voluntari

que va iniciar amb el desplegament territorial i competencial l’any 2017.

La subhasta es durà a terme a través de “Subhastes ATC”, un nou portal dins la seu electrònica de l’ATC que

des d’ara serà el lloc de celebració de les subhastes de béns embargats per l’Agència Tributària de Catalunya

als contribuents que no hagin fet efectiu el pagament dels seus deutes. També s’hi podran licitar les propietats

embargades per les entitats locals que formen part de la xarxa Tributs de Catalunya amb les quals l’Agència

hagi signat un conveni de col·laboració.

Accés al portal de subhastes des de la seu electrònica de l’ATC:

https://atc.gencat.cat/ca/gestions/executiva/subhastes/

Accés directe al portal de subhastes:

https://subhastes.atc.gencat.cat/

Més informació:

L’Agència Tributària de Catalunya organitza la seva primera subhasta pública electrònica (notícia14.06.2019)

Guia i consultes

• Dubtes sobre el funcionament: Guia de participació a les subhastes telemàtiques de l'ATC (pdf)

• Incidència tècnica en la participació a través del portal de subhastes, cal utilitzar el formulari

d'incidències tecnològiques: http://atc.gencat.cat/ca/atencio/formulari/.

• Consultes o dubtes que no quedin aclarits en aquesta guia, es pot enviar un correu electrònic

a: [email protected].

http://www.atc.cat/



https://atc.gencat.cat/ca/gestions/executiva/subhastes/

https://subhastes.atc.gencat.cat/

https://atc.gencat.cat/ca/agencia/noticies/detall-noticia/20190614-subhasta

https://subhastes.atc.gencat.cat/img/files/guia-usuari_CA.pdf




mailto:[email protected]

Cita prèvia

Models i

formularis


Informació sobre

tributació


Glossari

Programes d’ajuda

30/09/2020

Web de l’ATC

242

Finalització situació excepcional COVID-19 i tràmits tributaris

Les oficines van tornar a obrir a partir de l’1 de juny i la cita prèvia és obligatòria la cita prèvia per ser atès.

Es pot utilitzar:

- La tramitació telemàtica

- El registre electrònic de l’ATC, en cas de gestions no disponibles telemàticament (l’accés requereix

identificació digital): http://atc.gencat.cat/ca/gestions/registre-electronic/

- En cas de dubte, el formulari de consultes: http://atc.gencat.cat/ca/atencio/contacte/

Han quedat modificats els terminis de:

- Presentació i pagament d’autoliquidacions. Vegeu informació Decret llei 23/2020, de 9 de juny, de mesures

urgents en matèria tributària (DOGC 8152, d'11.06.2020)

El 30 de maig va finalitzar el termini ampliat de:

- Pagament de liquidacions i deutes, ajornaments i fraccionaments.

- Requeriments, embargaments, al·legacions i altres.

- Interposició de recursos de reposició i reclamacions economicoadministratives

- Procediment inspector

Documents de referència sobre la modificació de terminis

L’afectació concreta en els terminis es pot consultar en els documents:

- Llista resum de l'afectació de l'estat d'alarma en els tràmits tributaris [PDF]

- Nota informativa i preguntes freqüents en relació amb el compliment de les obligacions tributàries i les

derivades de la recaptació en via executiva [PDF]

Podeu consultar tota la informació a: Mesures excepcionals. Recull informatiu

http://www.atc.cat/








https://portaldogc.gencat.cat/utilsEADOP/PDF/8152/1798404.pdf

https://portaldogc.gencat.cat/utilsEADOP/PDF/8152/1798404.pdf

http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/01_atc/atcaltres/Llista-resum-afectacio-alarma.pdf

http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/01_atc/atcaltres/Llista-resum-afectacio-alarma.pdf

http://atc.gencat.cat/web/.content/documents/01_atc/atcaltres/pmf-rdl-8-2020.pdf



http://atc.gencat.cat/ca/agencia/noticies/recull-mesures-excepcionals/