GUÍA PRÁCTICA Y CÁLCULO DEL SEGURO SOCIAL OBLIGATORIO

Su base legal es: la Ley Orgánica del Sistema de Seguridad Social y la Ley del Seguro Social y su Reglamento (ver en la Sección de Leyes).

Es administrada por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS), su portal Web es: www.ivss.gov.ve. En dicha página encontrará las instrucciones precisas para inscribirse en el "Instituto Venezolano de los Seguros Sociales", de forma de poder realizar los trámites automáticos vía Internet, a través del sistema de gestión y autoliquidación TIUNA.

Sin embargo, para las empresas no inscritas en el TIUNA, hay una "Biblioteca de Formas" en la página Web con todos los formularios para hacer los trámites manualmente.

Personas sujetas al S.S.O

-Protegidos por el seguro social obligatorio:

a) Las trabajadoras y los trabajadores permanentes bajo la dependencia de una empleadora o empleador, sea que presten sus servicios en el medio urbano o en el rural y sea cual fuere el monto de su salario.

b) Las trabajadoras y los trabajadores a domicilio, domésticos, temporeros y ocasionales.

c) Las personas que prestan servicios a la Nación, Estados, Territorio, Distrito Capital, Municipios, Institutos Autónomos y en general a las personas morales de carácter público.

d) Las y los miembros de las cooperativas de producción y de servicios y las administraciones obreras.

-Protegidos por el seguro social facultativo:e) Las trabajadoras y los trabajadores no dependientes y para las mujeres no trabajadoras con ocasión de la maternidad. (LSSO, artículo 2)

Contingencias protegidas por el S.S.O.

Maternidad, vejez, sobrevivencia, enfermedad, accidentes, invalidez, muerte, retiro y cesantía o paro forzoso. (LSSO, artículo 1) Inscripción del patrono y tipo de riesgos:Los patronos deben inscribirse a través la página Web del IVSS. Anteriormente se utilizaba el formulario 14-01, llamado "cédula del patrono o empresa".

Los tipos de riesgos bajo los cuales son clasificadas las empresas por el IVSS están tipificadas en el artículo 192 del Reglamento del Seguro Social:

Riesgo Mínimo:

a) Las empresas que no utilizan fuerza motriz, ni vapor, ni motores de combustión interna, excepto pequeños aparatos

b) Las instituciones docentes

c) Las fábricas de helado, de medias, de ropa hecha, de sobres, de velas y las sastrerías

d) Las empresas de beneficio de café y cacao y las de molienda de café

Riesgo Medio:

Todas las empresas que no están expresamente incluidas en otra clase.

Riesgo Máximo:

a) Altos hornosb) Aserraderosc) Asfalto, pavimentación y trabajos en vías urbanasd) Astillerose) Caleta y estibaf) Canteras, trituración de piedra y saque de tierrag) Construcción y conservación de carreteras y urbanizacionesh) Demolicionesi) Empresas de construcción o reparación de casas y edificiosj) Empresas petrolerask) Empresas de autobuses, camiones y de transporte aéreo, marítimo, fluvial o lacustrel) Fábrica de explosivos y sustancias inflamablesm) Fundiciones, laminados de metales y herrerías en generaln) Mataderos o industrialización de los productos de la carneñ) Minaso) Montaje y desmontaje de armaduras, torres y tanques metálicos, así como de maquinaria pesadap) Movimiento de tierra con máquinas, construcción de vías férreas, puentes, acueductos, represas, canales, puertos, aeropuertos, muelles y otras obras similaresq) Perforación de pozosr) Rayos X, Radioisótopos y en general, material radiactivos) Material bacteriológico y viroso, nocivos o peligrosos para quienes los manipulant) Empresas que utilizan fuerza motriz, vapor, motores de combustión interna, que, a juicio del Instituto, representen un grado elevado de riesgo.

% de cotización según el riesgo:

Cuando el riesgo se califica como Mínimo, la Tasa correspondiente es del 15,5%, el aporte del Patrono es de 9% + 2% = 11% (SSO + PIE) y el aporte del Empleado es de 4% + 0,5% = 4,5% (SSO + PIE).

Cuando el riesgo se califica como Medio, la Tasa correspondiente es del 16,5%, el aporte

del Patrono es de 10% + 2% = 12% (SSO + PIE) y el aporte del Empleado es de 4% + 0,5% = 4,5% (SSO + PIE).

Cuando el riesgo se califica como Máximo, la Tasa correspondiente es del 17,5%, el aporte del Patrono es de 11% + 2% = 13% (SSO + PIE) y el aporte del Empleado es de 4% + 0,5% = 4,5% (SSO + PIE).

Cuando el riesgo se califica como Parcial, la Tasa correspondiente es del 8,5%, el aporte del Patrono es de 4% + 2% = 6% (SSO + PIE) y el aporte del Empleado es de 2% + 0,5% = 2,5% (SSO + PIE). (LSSO, artículos 66) Nota: PIE = Pérdida Involuntaria de Empleo

Ejemplo de cotizaciones semanales a pagar en base al salario mínimo urbano vigente de Bsf. 1223,89: (Decreto del Ejecutivo Nacional No. 7.409 del 4 de Mayo del 2010 publicado en Gaceta Oficial No. 39.417)

Partiendo de un salario mínimo de Bs. 1.223,89, tenemos que el salario mínimo semanal será de Bs. 282, (1223,89 x 12 meses) / 52 semanas = 282

Para el Riesgo Mínimo (15,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 11% (9% de SSO + 2% de PIE) = Bs. 31,02; y como aporte Empleado: 282 x 4,5% (4% de SSO + 0,5% de PIE) = Bs. 12,69

Para el Riesgo Medio (16,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 12% (10% de SSO + 2% de PIE) = Bs. 33,84; y como aporte Empleado: 282 x 4,5% (4% de SSO + 0,5% de PIE) = Bs. 12,69

Para el Riesgo Máximo (17,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 13% (11% de SSO + 2% de PIE) = Bs. 36,66; y como aporte Empleado: 282 x 4,5% (4% de SSO + 0,5% de PIE) = Bs. 12,69

Para el Riesgo Parcial (8,5%), tendremos como aporte Patronal: 282 x 6% (4% de SSO + 2% de PIE) = Bs. 16,92; y como aporte Empleado: 282 x 4,5% (2% de SSO + 0,5% de PIE) = Bs. 7,05

Inscripción y retiro del trabajador:

Los trabajadores deben inscribirse a través del sistema TIUNA; anteriormente se utilizaba el formulario 14-02, llamado "registro de asegurado". El plazo para la inscripción es de tres (3) días hábiles a partir de la fecha de ingreso en la empresa.

Los retiros de los trabajadores, bien sea por despido, renuncia, jubilación, pensión, traslado o fallecimiento, deben reportarse a través del sistema TIUNA; anteriormente se utilizaba el formulario 14-03, denominado "participación de retiro del trabajador". El plazo es de tres (3) días hábiles a partir de la fecha de retiro de la empresa. (RSSO, artículos 72 y 73)

Novedades a reportar ante el IVSS:

Las novedades ahora se reportan a través del TIUNA. Anteriormente se utilizada la forma 14-10 para dichos fines.

a) Cambio de salarios:

Debe hacerse a través del formulario 14-10, llamado "relación de novedades", los días 16 al 20 de cada mes.

b) Permisos no remunerados y reposos médicos:

Debe hacerse a través del formulario 14-10, llamado "relación de novedades", el primer lunes o martes de cada mes.

Otros formularios a utilizar ante el IVSS para trámites manuales:

Forma 14-04: se utiliza para solicitar prestaciones dinerarias en las contingencias de vejez, sobreviviente, incapacidad parcial o invalidez para el trabajo.

Forma 14-91a: se utiliza para solicitar el certificado de solvencia.

Forma 14-93: se utiliza para solicitar la continuación facultativa.

Forma 14-100: se utiliza para que el patrono certifique ante el IVSS que el trabajador mantuvo o mantiene una relación laboral con su empresa.

Forma 14-134: se utiliza para solicitar un convenio de pago con el IVSS, por tener atraso en los pagos de las cotizaciones.

Salario de Cotización y su cálculo:

Las cotizaciones al SSO se calculan semanalmente; la normativa para su cálculo varía según el tipo de salario que devengue el trabajador:

a) En caso de salario fijo diario:salario cotización = salario diario x 7

b) En caso de salario fijo mensual: salario cotización = (salario mensual x 12) / 52

c) En caso de salario variable:- Para el primer mes de trabajo: la cotización se calculará en base al salario mínimo vigente.

- Para el trabajador que ha laborado menos de seis (6) meses, la cotización de cada mes se determinará por el salario del mes anterior.

- Para el trabajador que ha trabajado más de seis (6) meses pero menos de un (1) año, la cotización se calculará en base al salario promedio del primer semestre.

- Para el trabajador que ha trabajado más de un (1) año, la cotización se calculará en base al salario promedio de los doce meses anteriores.(RSSO, artículos 85 y 99)

Límites del Salario para cotizar:

El límite superior para cotizar al SSO es de cinco (5) salarios mínimos urbanos vigentes. Ejemplo:

Salario mínimo desde mayo 2010 = Bs. 1.223,89

Salario máximo mensual de cotización = 1.223,89 x 5 = 6.119

Salario máximo semanal de cotización = (6.119 x 12) / 52 = 1.412Nota: se descartan los decimales. (LOSSS, artículo 132) Cobro de las cotizaciones:

El IVSS podrá establecer que el pago de las cotizaciones se efectúe por períodos de cuatro (4) o cinco (5) semanas.

Es decir, el IVSS cobrará tantas semanas como días "lunes" tenga el mes. (RSSO, artículo 100)

Sanciones por incumplimiento de la ley :

Las infracciones de la Ley del Seguro Social se califican en:

Leves > multa de 25 unidades tributarias

Graves > multa de 50 unidades tributarias

Muy Graves > multa de 100 unidades tributarias

La tipificación de cada tipo de infracción está definida en el artículo 87 de la ley del SSO:

A. Son infracciones leves:

1. Incumplir con la obligación de informar al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas, la modificación, suspensión o extinción de la relación laboral por cualquier causa.

2. Incumplir con la obligación de llevar y mantener al día el registro del personal a su

servicio en la forma exigida por el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales.

B. Son infracciones graves:1. La falta de inscripción en el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales antes del inicio de su actividad.

2. La omisión de informar sobre la cesación de actividades, cambios de razón social, traspaso del dominio a cualquier título, y en general, otras circunstancias relativas a las actividades de la empresa, establecimiento, explotación o faena.

3. La omisión de inscribir a sus trabajadoras y trabajadores en el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales dentro de los tres (3) días hábiles siguientes al de su ingreso al trabajo.

4. La omisión de suministrar en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas toda variación en el salario de la trabajadora o el trabajador, así como, cualquier información que la empleadora o el empleador deba entregar para dar cumplimiento a esta Ley y su Reglamento.

C. Son infracciones muy graves:

1. Efectuar retenciones por concepto de cotizaciones a las trabajadoras y los trabajadores, superiores a los establecidos en esta Ley y su Reglamento.

2. Impedir las fiscalizaciones que ordene el Instituto Venezolano de los Seguros Sociales, negando el acceso a la empresa, establecimiento, explotación o faena u obstaculizando la labor de los órganos competentes.

3. Presentar documentos con enmendaduras o alteraciones que afecten sustancialmente la legalidad de los mismos.

4. Dejar de enterar en el tiempo previsto y con las formalidades exigidas cualquier cuantía que adeude al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales distinta de las cotizaciones. (LSSO, artículos 87 y 88)