GUIA_DE_AUDITORIA_A_LAS_CONTRATACIONES_Y.docx

7/25/2019 GUIA_DE_AUDITORIA_A_LAS_CONTRATACIONES_Y.docx

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GUIA DE AUDITORIA A LAS CONTRATACIONES Y ADQUISICIONES DEL ESTADO

ENFOQUE DE PROCESOS A LA AUDITORIA A LAS CONTRATACIONES YADQUISICIONES

Se han defnido 7 etapas o sup!o"esos en e# p!o"eso de "ont!ata"iones $

ad%uisi"iones "o&o son' ( ne"esidad de ad%ui!i!) * o!+ani,a"i-n de #asad%uisi"iones) . ases $ #a "on/o"ato!ia) 0 e/a#ua"i-n $ oto!+a&iento de #auena p!o) 1 sus"!ip"i-n de# "ont!ato) 2 e3e"u"i-n de #a p!esta"i-n) 7"on4o!&idad de #a p!esta"i-n) a e4e"tos %ue #as &is&as sean "onside!adasen #a e3e"u"i-n de #as a""iones de "ont!o#

Dee indi"a!e %ue estas etapas se han di/idido a su /e, en Su5etapas6 $estas fna#e&tne en a"ti/idades se #e ha aso"iado #os do"u&entos a !e/isa!"on su !espe"ti/o an#isis de !ies+os as8 "o&o #os E4e"tos %ue pueden"ausa!9

:ATRICES DE LOS CRITERIOS DE LAS ADQUISICIONES Y CONTRATACIONES

Etapas o sup!o"esos

Una entidad se+;n sus p#anes est!at


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Su etapas

A "ada etapa se #e ha defnido sus Af!&a"iones de ef"a"ia6 ef"ien"ia $e"ono&8a6 as8 "o&o se #es ha sudi/ido en su5etapas

ACTI>IDADES

A "ada su etapas se #e ha sudi/ido a su /e, en a"ti/idades9 A "adaa"ti/idad se #e ha ap#i"ado un "!ite!io de ef"a"ia6 ef"ien"ia6 e"ono&8a $#e+a#idad9 De #a &is&a &ane!a se ha !e#a"ionado a "ada a"ti/idad "on susdo"u&entos a !e/isa!

PROCEDI:IENTOS

A "ada a"ti/idad a &odo de o3eti/o se #e ha !e#a"ionado un p!o"edi&ientode audito!ia

RIESGO Y EFECTOS

De #a &is&a &ane!a6 a "ada p!o"edi&iento %ue est aso"iado a unaa"ti/idad de #a entidad se #e puede aso"ia! un !ies+o $ un e4e"to dent!o de#p!o"eso de ad%uisi"iones $ "ont!ata"iones9 En este "aso6 se ha dete!&inado#a o"u!!en"ia &s p!oa#e $ #os e4e"tos %ue pueden o"u!!i!

ANE?OS

Desa!!o##o de #a 4ase de p#anea&iento


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La 4ase de p#anea&iento de# e=a&en espe"ia# se ini"ia "on #a p!o+!a&a"i-nde #e entidad a se! e=a&inada $ 6 dent!o de e##a6 e# !ea o asuntosespe"8f"os o3eto de e=a&en9 E# p#anea&iento p!o/ee una est!ate+iatentati/a pa!a o!ienta! #os es4ue!,os de audito!ia

La p!o+!a&a"i-n de una e=a&en espe"ia# puede o!i+ina!se po!

5 P#anea&iento +ene!a# de #os -!+anos "on4o!&antes de# SNC5 Pedido e4e"tuado po! #os pode!es de# estado5 Pedido e4e"tuado po! #os pode!es de# Estado5 So#i"itudes de entidades +ue!na&enta#es o5 Denun"ias 4o!&u#adas en #os &edios de "o&uni"a"i-n

CO:PRENSION DEL AREA O ACTI>IDAD A E?A:INARSE

La "o&p!ensi-n de #a entidad o !ea a e=a&ina! "onstitu$e #a ta!ea ini"ia#de# e%uipo de audito!ia desi+nado pa!a ##e/a! a "ao e# e=a&en espe"ia# ei&p#i"a #a oten"i-n de #a in4o!&a"i-n si"a pa!a ad%ui!i! un ap!opiado

entendi&iento de #os aspe"tos a se! auditado9 Esta in4o!&a"i-n puedeotene!se de# a!"hi/o pe!&anente de #a entidad6 in4o!&es de audito!8ainte!no $@o e=te!na $6 en e# "aso de una denun"ia es"!ita6 #as pe!sonas %ue#a p#anea!on

E?A:EN PRELI:INAR

En "aso %ue e# a!"hi/o pe!&anente de #a entidad no "onten+a in4o!&a"i-nsuf"iente6 en #o %ue "on/iene a #a o!+ani,a"i-n $ 4un"iones $ "!ite!ios deaudito!ia a se! uti#i,ados6 puede se! ap!opiado ##e/a! a "ao dent!o de #a4ase de p#anea&iento #a etapa de in/esti+a"i-n p!e#i&ina!6 o!ientada a #aoten"i-n de in4o!&a"i-n si"o di!e"ta&ente de #a entidad a se!e=a&inada

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