analiza la situacion en base a ala informacion financieras a de la empresa.
HALLAZGOS DE AUDITORASon debilidades en el control interno
detectadas por el auditor, deben ser comunicados a los funcionarios
de la entidad auditada, ya que representan deficiencias importantes
que podran afectar en forma negativa.
Elementos De Hallazgo De Auditora
Condicin Criterio Causas Efectos Recomendacin
Preparacin de papeles de trabajo
Contienen la evidencia suficiente, competente y relevante.
Programas de auditora
Cuestionarios y hojas de puntos pendientes de investigar Hojas
de trabajo relativas a los saldos de cuentas de control y
auxiliares. Hojas de trabajo con los resultados de las pruebas de
cumplimiento Hoja de hallazgos Cuestionarios con evaluacin de
controles
Clasificacin
Evidencia Documental Evidencia Fsica Evidencia Testimonial
Evidencia Analtica Evidencia Informtica
Requisitos
Suficiente. Competente. Relevante. Pertinente
Objetivo
Permite identificar hechos importantes que inciden en la gestin
de recursos en la entidad, que merecen ser comunicados en el
informe.
Clasificacin de los Hallazgos
Conforme: Cumplen con los requisitos No conforme: Incumplimiento
con los requisitos especificados. Observacin: Se entiende como
observacin a un aspecto de un requisito que podra mejorarse y que
no se quiere que se haga de manera inmediata
Factores De Hallazgos De auditora
CONDICIONES CIRCUNSTANCIAS INTEGRIDAD
Disposiciones aplicables a la entidad:
Leyes Reglamentos Polticas internas Planes Objetivos y metas
anuales y mensuales Normas Manuales de organizacin y funciones
REQUISITOS PRINCIPALES EN UNHALLAZGO DE AUDITORA
Importancia relativa Basado en hechos y evidencias precisas
Objetivo.(obrar con objetividad, equidad y realismo)
Convincente
PASOS A SEGUIR EN EL DESARROLLODE LOS HALLAZGOS
1) Identificar la condicin o asuntos deficientes2) Identificar
las lneas de autoridad y de responsabilidad3) Determinar las causas
de la deficiencia.4) Comprobar si la deficiencia es un caso aislado
o una condicin muy difundida.5) Determinar los efectos negativos
que produce la deficiencia6) Obtener comentarios de las personas u
organismos directamente interesados
Condicin. Lo que es Criterio: Lo que debe ser Causas: Por qu
![INFORME AUDITORÍA SOCIAL Y SEGUIMIENTO A …€¦ · [type the company name] informe auditorÍa social y seguimiento a los hallazgos “listado de docentes” departamentos choluteca,](https://img.pdfslide.es/doc/110x75/5bb58a3909d3f2e1768d1723/informe-auditoria-social-y-seguimiento-a-type-the-company-name-informe-auditoria.jpg)
