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Presentació feta en aquesta activitat per Alejandro Sevy de ESTAY GRUPO CONSULTOR
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Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Barcelona ActivaEstay Grupo Consultor
Activitats cofinançades per:
Planificación financieraAlejandro Sevy Elías
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
INTRODUCCIÓN
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
E N T O R N O TURBULENTO
Complejo
Dinámico
Incierto
¿Por qué planificar?
Tener en cuenta los acontecimientos que pueden dar al traste con el buen
desempeño de la compañía para tomar medidas que contrarresten tales
efectosPLANIFICAR = DOMAR EL AZAR
Previsión Probable VS Improbable
Excelencia No óptimo
Evolución Observar y Modificar
No Detalle Imagen global (Finanzas + inversión)
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
¿Qué es la planificación financiera?
P R E S E N T E F U T U R O
Donde estamos ahora A donde pretendemos llegar
SITUACIÓN ACTUAL SITUACIÓN A ALCANZAR
Proceso en el cual se trazan unas estrategias para el manejo de las finanzas con propósito de
alcanzar estabilidad, seguridad y libertad financiera.
Técnica para establecer pronósticos y metas a alcanzar, tomando en cuenta los medios
disponibles y necesarios para lograrlo.
Planeación de recursos necesarios (compras, activos, mano de obra, ventas, etc.) para que su
aplicación sea de la forma más óptima posible en la consecución de objetivos.
Es la primera función administrativa Determina por anticipado los objetivos a cumplir y que
debe hacerse para alcanzarlos:
¿Dónde? - ¿Qué hacer? - ¿Cómo? - ¿Cuándo? - ¿orden?
PLANIFICACIÓN
Minimizar incertidumbre
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Limitaciones a la planificación financiera
Iniciativa
Barreras
Psicológicas
Coste
Incertidumbre
LÍMITES
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Ubicación y funciones de la función financiera
Estructura financiera
Activo Tipología y composición
Política de Dividendos
Recursos
Relaciones entidades bancarias
Presupuestos tesorería
Política pensiones, pólizas seguros
Análisis económico
Control presupuestario
Auditoria interna
Obligaciones fiscales
DIRECCIÓN
GENERAL
DIRECCIÓN
ECONÓMICO-FINANCIERA
OTRAS
DIRECCIONES
TESORERO “CONTROLLER”
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
PLANIFICACIÓN FINANCIERA
ÁMBITO
FINANCIERO
RECURSOS Previsión, liquidez, coste y riesgo
PLANIFICACIÓN Presupuestos y estados pro-forma
ANÁLISIS Y CONTROLIngresos, costes, gastos, compras
e inversión
ÁMBITO
ECONÓMICOANÁLISIS ENTORNO Genérico y específico o sectorial
Ámbitos de la planificación financiera
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Plazos de la planificación
Presente
Año 1
Año 2 Año n
PASADO FUTURO
C O R T O
L A R G O
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
PLANIFICACIÓN
- TEORÍA -
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
PREVISIONAL
Planificación financiera: una visión general
VENTASGASTOS
COMERCIALES
PRODUCCIÓNOTROS GASTOS
PRODUCCIÓN
EXISTENCIAS
PRODUCTOS
ACABADOS
CONSUMOS
Y COMPRAS
MANO OBRA
DIRECTA
PRESUPUESTO
GASTOS
ESTRUCTURA
PRESUPUESTO
TESORERÍA
BALANCE de
SITUACIÓN
CUENTA de
RESULTADOS
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
PRESUPUESTO
DE VENTASENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Total
Anual
Producto “A”
Unidades (u.f.)
Valor (u.m.)
Producto “B”
Unidades (u.f.)
Valor (u.m.)
Total Ventas
PRESUPUESTO
DE PRODUCCIÓNENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Total
Anual
Existencia INICIAL
(Producto acabado)
+ Producción
- Venta
Existencia FINAL
(Producto acabado)
Presupuesto de producción
Presupuesto de ventas
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Presupuesto de consumos, compras y existencias
PRESUP. DE CONS.,
COMPRAS Y EXIST.ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Total
Anual
Saldo INICIAL de
Materiales
+ Compras
- Consumos
Saldo FINAL de
Materiales
PRESUPUESTO
DE M.O.D.ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Total
Anual
Producto “A”
Horas Trabaj. Nº 1
Horas Trabaj. Nº 2
Valor (u.m.)
Producto “B”
Horas Trabaj. Nº 1
Horas Trabaj. Nº 2
Valor (u.m.)
Total (u.m.)
Presupuesto de mano de obra directa (M.O.D.)
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
PRESUPUESTO
DE OTROS GTS
PRODUCCIÓNENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Total
Anual
Gts Prod. “A”
Gts Prod. “B”
Total Ventas
PRESUPUESTO
DE GTS CIALESENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Total
Anual
Comisiones
Portes
Etc
Total u.m.
Presupuesto de gastos de comercialización
Presupuesto de otros gastos de producción
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Presupuesto de gastos de estructura
PRESUPUESTO
GTS ESTRUCT.ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Total
Anual
Alquileres
Personal
Amortizaciones
Gts Financieros
Etc.
Total u.m.
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Estados previsionales
PRESUPUESTO
TESORERÍA
BALANCE de
SITUACIÓN
CUENTA de
RESULTADOS
Visión pro-activa del futuro Anticipar decisiones
Previsión VS Realidad Desviaciones Acciones correctoras
Previsión = Hipótesis Existencia de subjetividad
SITUACIÓN
PATRIMONIALLIQUIDEZ
BENEFICIO
BRUTO
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Cuenta de resultados previsional
CTA RESULTADOS
PREVISIONALENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Total
Anual
Ventas
- Materiales
- M.O.D.
- Otros Producción
- Gts Comerciales
MARGEN BRUTO
- Gts Estructura
= Beneficio BRUTO
- Impto. de Sdades
= BENEFICIO NETO
Presupuesto de VENTAS
Presupuesto de CONSUMO de MATERIALES
Presupuesto de M.O.D.
Presupuesto de OTROS GASTOS de PRODUCCIÓN
Presupuesto de GASTOS de COMERCIALIZACIÓN
Presupuesto de GASTOS de ESTRUCTURA
BENEFICIO PREVIO + AMORTIZACIONES = CASH FLOW ECONÓMICO
Idea aproximada
LIQUIDEZ
GENERADA
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Presupuesto de tesorería o caja
PRESUPUESTO
DE TESORERÍAENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC
Total
Anual
1 Cobros Explotación
2 Pagos Explotación
Compras
Personal
Tributos
Otros
3 Cash-flow
4 Otros cobros
Aumentos Capital
Préstamos
Gts Extraordinarios
5 Otros pagos
Dividendos
Inversiones
Devoluc. Préstamo
Pagos Extraordinar.
6 Liquidez generada
fuera explotación
7 Saldo INICIAL
Saldo FINAL
(4) – (5)
(7) + (3) + (6)
CASH FLOW
VS
(1) – (2)
CASH FLOW FINANCIERO
Idea más exacta
LIQUIDEZ
GENERADA
ECONÓMICOBasado en
INGRESOS Y GASTOS
FINANCIEROBasado en
COBROS Y PAGOS
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Balance de situación: concepto
Refleja la situación patrimonial de la empresa Informa del ACTIVO y PASIVO
ACTIVO
BIENES
+
DERECHOS
PATRIMONIO
NETO + PASIVO
CAPITAL
+
DEUDAS
LIQUIDEZ
-
+
EXIGIBILIDAD
-
+
Inversiones realizadas Cómo financia la inversión
∑ A = ∑ PN y P
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Balance de situación: ordenación
LIQUIDEZ
-
+
EXIGIBILIDAD
-
+
ACTIVOPATRIMONIO NETO
+ PASIVO
∑ A = ∑ PN y P
NO CORRIENTE
Inmovilizado INTANGIBLE
Inmovilizado TANGIBLE
Inmovilizado INMOBILIARIO
Inmovilizado FINANCIERO
CORRIENTE
AC MANTENIDOS PARA LA VENTA
EXISTENCIAS
REALIZABLE
TESORERIA
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
RESERVAS
REMANENTE
RESULTADO DE EJERCICIO
PASIVO NO CORRIENTE
DEUDAS A LARGO PLAZO
PASIVO CORRIENTE
DEUDAS A CORTO PLAZO
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Balance de situación: visión porcentual y gráficaMediante la obtención de porcentajes se observa la importancia de cada elemento
respecto al total del activo o del patrimonio neto más pasivo Podrá visualizarse
mediante la representación gráfica:
A no CPN
A C
P no C
P C
Equilibrado Desequilibrado Descapitalización
A no C
PN
A C
P no C
P C
A no C PN
A C P C
Descapitalización
A no C
PN
A C
P no C
P C
AC > PC + P no C AC < PC AC < PC + P no C
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Balance de situación previsional
BALANCE INICIALAUMENTOS
(+)
DISMINUCIONES
(-)BALANCE PREVISONAL
Activo NO Corriente
-Amortización Acumulada (AA)
Existencias
Clientes
Tesorería
Inversión en A no C
Amortizaciones del
período
Compras
Ventas
Bajas en A no C
AA incluida en A no C de baja
Consumos
Cobros de ventas
Activo NO Corriente
-Amortización Acumulada
Existencias
Clientes
Saldo Final presupuesto de caja
Total Activo
Capital
Reservas
Préstamos
Proveedores
Resultado
Ampliaciones
Beneficios no
distribuidos
Préstamos
Compras
Disminuciones
Reducción
Devolución
Pagos de compras
Capital
Reservas
Préstamos
Proveedores
Saldo Final Cta Rtdos Previsional
Total Patrimonio Neto + Pasivo
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
PLANIFICACIÓN
- PRÁCTICA -
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
ACTIVOPATRIMONIO
NETO + PASIVOLIQUIDEZ
-
+
EXIGIBILIDAD
-
+∑ A = ∑ PN y P
Partiendo del siguiente Balance de Situación a fecha 31/12/2011 e información previstafacilitada por su empresa, confeccionar los estados previsionales del ejercicio 2012:
Edificios 30.000’00 €
Amortización Acumulada (-) 3.000’00 €
Existencias 6.000’00 €
Clientes 8.000’00 €
Tesorería 9.000’00 €
T O T A L 50.000’00 €
Inversiones realizadas
Capital Social 18.3000’00 €
Reservas 12.000’00 €
Préstamos L/P 16.000’00 €
Proveedores 4.000’00 €
T O T A L 50.000’00 €
Cómo financia la inversión
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
OPERACIONES PREVISTAS PARA EL EJERCICIO 2012:
Compras de mercaderías que ascenderán a un importe de 45.000’00 € de los cuales se pagarán
únicamente durante el ejercicio 43.000’00 €
Saldo final de existencias en almacén 5.000’00 €
Ventas por importe 91.000’00 € de las cuales quedarán pendientes de cobro a final de año un
total de 29.000’00 €
Gastos de ejercicio liquidados íntegramente durante el mismo año
10.000’00 € Alquileres 9.500’00 € Sueldos y Salarios
3.000’00 € Seguridad Social 2.500’00 € Suministros
1.500’00 € Primas de Seguros 1.000’00 € Amortizaciones
500’00 € Reparaciones 1.000’00 € Comerciales
4.000’00 € Intereses Préstamo
Devolución de 2.000’00 € del préstamo y liquidación de facturas pendientes del año anterior
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
Ventas 91.000’00 €
Coste de Ventas (-) 46.000’00 €
Gastos Comerciales (-) 1.000’00 €
MARGEN BRUTO 44.000’00 €
Gastos de Estructura
Alquileres
Sueldos y Salarios
Seguridad Social
Suministros
Primas de Seguros
Amortizaciones
Reparaciones
Carga financiera Préstamo
(-) 32.000’00 €
10.000’00 €
9.500’00 €
3.000’00 €
2.500’00 €
1.500’00 €
1.000’00 €
500’00 €
4.000’00 €
BENEFICIO BRUTO 12.000’00 €
Impto. de Sdades (-) 3.000’00 €
BENEFICIO NETO 9.000’00 €
1)CuentadeResultadosPrevisional2012
Existencias INICIALES (+) 6.000’00 €
Compras (+) 45.000’00 €
Existencias FINALES (-) 5.000’00 €
25 % x 12.000’00 €
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR2)PresupuestodeTesoreríaoCaja2012
Cobros de Explotación 70.000’00 €
Pagos de Explotación
Proveedores
Alquileres
Sueldos y Salarios
Seguridad Social
Suministros
Primas de Seguros
Reparaciones
Carga financiera Préstamo
(-) 78.000’00 €
47.000’00 €
10.000’00 €
9.500’00 €
3.000’00 €
2.500’00 €
1.500’00 €
500’00 €
4.000’00 €
Cash-Flow (-) 8.000’00 €
Otros Cobros 0’00 €
Otros Pagos (-) 2.000’00 €
Liquidez generada fuera explotación (-) 2.000’00 €
Tesorería Inicial (+) 9.000’00 €
TESORERÍA FINAL (-) 1.000’00 €
Ventas previstas 2012 (+) 91.000’00 €
Saldo Clientes 2011 (+) 8.000’00 €
Pendiente Cobro 2012 (-) 29.000’00 €
Compras previstas 2012 (+) 45.000’00 €
Saldo Proveedores 2011 (+) 4.000’00 €
Pendiente Pago 2012 (-) 2.000’00 €
Devolución Préstamo
Saldo Tesorería 2011
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
NO CORRIENTE 27.000’00 €
Edificios 30.000’00 €
Amortiz. Acum. (-) 3.000’00 €
CORRIENTE 23.000’00 €
Existencias 6.000’00 €
Clientes 8.000’00 €
Tesorería 9.000’00 €
TOTAL . . . . . 50’000’00 €
A C T I V O
INICIAL
NO CORRIENTE 26.000’00 €
Edificios 30.000’00 €
Amortiz. Acum. (-) 4.000’00 €
CORRIENTE 33.000’00 €
Existencias 5.000’00 €
Clientes 29.000’00 €
Tesorería (-) 1.000’00 €
TOTAL . . . . . 59’000’00 €
A C T I V O
PREVISIONALT R A N S I C I Ó N
Amort. Acum. Inicial (-) 3.000’00 €
Amortización 2012 (-) 1.000’00 €
Saldo Final
Presupuesto Tesorería 2012
Previsiones 2012
3) Balance de Situación Previsional 2012 (I/III)
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
3) Balance de Situación Previsional 2012 (II/III)
PATRIMONIO NETO 30.000’00 €
Capital 18.000’00 €
Reservas 12.000’00 €
PASIVO 20.000’00 €
No Corriente
Préstamos L/P 16.000’00 €
Corriente
Proveedores 4.000’00 €
TOTAL . . . . . 50’000’00 €
PATRIMONIO NETO + PASIVO
INICIALT R A N S I C I Ó N
PATRIMONIO NETO 39.000’00 €
Capital 18.000’00 €
Reservas 12.000’00 €
Resultado 2012 9.000’00 €
PASIVO 20.000’00 €
No Corriente
Préstamos L/P 14.000’00 €
Corriente
Proveedores 6.000’00 €
TOTAL . . . . . 59’000’00 €
PATRIMONIO NETO + PASIVO
PREVISIONAL
Compras 2012 (+) 45.000’00 €
Proveedores 2011 (+) 4.000’00 €
Pagos 2012 (-) 43.000’00 €
Préstamos 2011 (+) 16.000’00 €
Devolución 2012 (-) 2.000’00 €
Resultado Bruto Cuenta
Resultados Previsional 2012
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
3) Balance de Situación Previsional 2012 (III/III)
PATRIMONIO NETO 39.000’00 €
Capital 18.000’00 €
Reservas 12.000’00 €
Resultado 2010 9.000’00 €
PASIVO 20.000’00 €
No Corriente
Préstamos L/P 14.000’00 €
Corriente
Proveedores 6.000’00 €
TOTAL . . . . . 59’000’00 €
PATRIMONIO NETO + PASIVO
PREVISIONAL
NO CORRIENTE 26.000’00 €
Edificios 30.000’00 €
Amortiz. Acum. (-) 4.000’00 €
CORRIENTE 33.000’00 €
Existencias 5.000’00 €
Clientes 29.000’00 €
Tesorería (-) 1.000’00 €
TOTAL . . . . . 59’000’00 €
ACTIVO
PREVISIONAL
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
ALEJANDRO SEVY ELÍAS
Formación
Licenciado en Administración y Dirección de Empresas (UB). Diploma en Estudios Avanzados (DEA) en EstudiosEmpresariales (UB). Graduado Social Diplomado (UB). Master en Derecho Laboral y Seguridad Social (CEF).Actualmente preparando la Tesis Doctoral en Ciencias Empresariales (UB).
Actividad Profesional y docente
Compatibiliza la actividad docente con el ejercicio libre como consultor en áreas de Recursos Humanos, contabilidad yfiscalidad. Profesor asociado del Departamento de Economía y Organización de Empresa de la Facultad de Economía yEmpresa de Barcelona (UB), área de Economía de la Empresa y Recursos Humanos. Consultor docente de la UniversitatOberta de Catalunya (UOC) de cursos de Postgrado y Master en el área de Recursos Humanos. Ha colaborado en laplanificación, diseño y coordinación de planes docentes, impartiendo cursos de Administración y Gestión de Personalencuadrados dentro de la Associació Catalana de Formació Empresarial (ACFE). Asimismo ha actuado como ponente ensesiones y cursos de Barcelona Activa (Ajuntament de Barcelona) y en la Cambra de Comerç de Barcelona, en la deTerrassa y en la de Sabadell. Consultor-Formador de Estay Grupo Consultor.
Ha publicado: “Prácticas de Organización y Administración de Empresas” (Edicions UB) y "Recursos Humanos yLogística. Estrategias de gestión y cambio" (UOC).
Muchas gracias porsu atención
Barcelona Activa ESTAY GRUPO CONSULTOR
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