418
CODIGO 10 101 102 103 104 2082 2084 105 1051 1052 106 1061 1062 107 1071 11 111 1111 1112 1113 1114 1115 112 1121 1122 1123 1124 113 12 121 1211 1212 1213 1214 122 123 1231 1232 1233 0 129 1291 1293 13 131 1311 13111 13112 13113 13114

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PLAN CONTABLE

CODIGO PLAN DE CONTABLE GENERAL PARA EMPRESAS10 CAJA Y BANCOS

101 Caja102 Fondos fijos103 Efectivo en Tránsito104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

2082 Cuentas corrientes operativas2084 Cuentas corrientes para fines específicos105 Certificados bancarios

1051 Certificados bancarios1052 Otros106 Depósitos en instituciones financieras

1061 Depósitos de ahorro1062 Depósitos a plazo107 Fondos sujetos a restricción

1071 Fondos Sujetos a Restricción11 INVERSIONES AL VALOR RAZONABLE Y DISPONIBLES PARA LA VENTA

111 Inversiones al valor razonable1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado1112 Valores emitidos por el sistema financiero1113 Valores emitidos por empresas1114 Otros títulos representativos de deuda1115 Participaciones en entidades112 Inversiones disponibles para la venta

1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado1122 Valores emitidos por el sistema financiero1123 Valores emitidos por empresas1124 Otros títulos representativos de deuda113 Activos financieros – compromiso de compra12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1211 No emitidas1212 Emitidas en cartera1213 En cobranza1214 En descuento122 Anticipos de clientes123 Letras por cobrar

1231 En cartera1232 En cobranza1233 En descuento

0129 Cobranza dudosa

1291 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1293 Letras por cobrar

13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

1311 No emitidas13111 Matriz13112 Subsidiarias13113 Asociadas13114 Sucursal1312 Emitidas en cartera

13121 Matriz13122 Subsidiarias

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13123 Asociadas13124 Sucursal1313 En cobranza

13131 Matriz13132 Subsidiarias13133 Asociadas13134 Sucursal1314 En descuento

13141 Matriz13142 Subsidiarias13143 Asociadas13144 Sucursal

132 Anticipos recibidos133 Letras por cobrar

1331 En cartera13311 Matriz13312 Subsidiarias13313 Asociadas13314 Sucursal1332 En cobranza

13321 Matriz13322 Subsidiarias13323 Asociadas13324 Sucursal1333 En descuento

13331 Matriz13332 Subsidiarias13333 Asociadas13334 Sucursal

139 Cobranza dudosa1391 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1393 Letras por cobrar

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES141 Personal

1411 Préstamos1412 Adelanto de remuneraciones1413 Entregas a rendir cuenta142 Accionistas (o socios)

1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas1422 Préstamos143 Directores144 Gerentes148 Diversas149 Cobranza dudosa

1491 Personal1492 Accionistas (o socios)1493 Directores1494 Gerentes1498 Diversas

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS161 Préstamos

1611 Con garantía1612 Sin garantía162 Reclamaciones a terceros

1621 Compañías aseguradoras1622 Transportadoras1623 Servicios públicos

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163 Intereses, regalías y dividendos1631 Intereses1632 Regalías1633 Dividendos164 Depósitos otorgados en garantía

1641 Préstamos de instituciones no financieras1642 Préstamos de instituciones financieras165 Venta de activo inmovilizado

1651 Inversión mobiliaria1652 Inversión inmobiliaria1653 Inmuebles, maquinaria y equipo1654 Intangibles1655 Activos biológicos166 Activos por instrumentos financieros derivados

1661 Cartera de negociación1662 Instrumentos de cobertura168 Otras cuentas por cobrar diversas169 Cobranza dudosa

1691 Préstamos1692 Reclamaciones a terceros1693 Intereses, regalías y dividendos1694 Depósitos otorgados en garantía1695 Venta de activos inmovilizados1698 Otras cuentas por cobrar diversas

17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS171 Préstamos

1711 Con garantía17111 Matriz17112 Subsidiarias17113 Asociadas17114 Sucursal1712 Sin garantía

17121 Matriz17122 Subsidiarias17123 Asociadas17124 Sucursal

172 Intereses, regalías y dividendos1721 Intereses

17211 Matriz17212 Subsidiarias17213 Asociadas17214 Sucursal1722 Regalías

17221 Matriz17222 Subsidiarias17223 Asociadas17224 Sucursal1723 Dividendos

17231 Matriz17232 Subsidiarias17233 Asociadas

173 Depósitos otorgados en garantía174 Venta de activo inmovilizado

1741 Inversión mobiliaria1742 Inversión inmobiliaria1743 Inmuebles, maquinaria y equipo1744 Intangibles

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1745 Activos biológicos175 Activos por instrumentos financieros derivados178 Otras cuentas por cobrar diversas179 Cobranza dudosa

1791 Préstamos1792 Intereses, regalías y dividendos1793 Depósitos otorgados en garantía1794 Venta de activos inmovilizados1798 Otras cuentas por cobrar diversas

18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO181 Intereses182 Seguros183 Alquileres184 Primas pagadas por opciones185 Mantenimiento de activos inmovilizados189 Otros gastos contratados por anticipado19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

191 Cuentas por cobrar comerciales - Terceros1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar1912 Letras por cobrar192 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes

1921 Personal1922 Accionistas1923 Directores1924 Gerentes1929 Diversas193 Cuentas por cobrar - Relacionadas

1931 Cuentas por cobrar comerciales19311 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar19312 Letras por cobrar1932 Cuentas por cobrar diversas

19321 Préstamos19322 Intereses, regalías y dividendos19323 Depósitos otorgados en garantía19324 Venta de activos inmovilizados19328 Otras cuentas por cobrar diversas

194 Cuentas por cobrar diversas - Terceros1941 Préstamos1942 Reclamaciones a terceros1943 Intereses, regalías y dividendos1944 Depósitos otorgados en garantía1945 Venta de activos inmovilizados1949 Otras cuentas por cobrar diversas

00 ACTIVO REALIZABLE

20 MERCADERÍAS201 Mercaderías manufacturadas

2011 Mercaderías manufacturadas20111 Costo20112 Valor razonable

202 Mercaderías de extracción203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas

2031 De origen animal2032 De origen vegetal204 Mercaderías inmuebles208 Otras mercaderías209 Mercaderías desvalorizadas

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2091 Mercaderías manufacturadas2092 Recursos extraídos2093 Productos agropecuarios y piscícolas2094 Inmuebles2098 Otras mercaderías

21 PRODUCTOS TERMINADOS0

211 Productos manufacturados212 Productos de extracción terminados213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

2131 De origen animal21311 Costo21312 Valor razonable2132 De origen vegetal

21321 Costo21322 Valor razonable

214 Productos inmuebles215 Existencias de servicios terminados217 Otros productos terminados218 Costos de financiación – Productos terminados219 Productos terminados desvalorizados

2191 Productos manufacturados2192 Productos de extracción terminados2913 Productos agropecuarios y piscícolas terminados2194 Productos inmuebles2195 Existencias de servicios terminados2197 Otros productos terminados2198 Costos de financiación – Productos terminados

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS0

221 Subproductos222 Desechos y desperdicios

0229 Subproductos, desechos y desperdicios desvalorizados

2291 Subproductos2292 Desechos y desperdicios

23 PRODUCTOS EN PROCESO0

231 Productos en proceso de manufactura232 Productos extraídos en proceso de transformación233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso

2331 De origen animal23311 Costo23312 Valor razonable2332 De origen vegetal

23321 Costo23322 Valor razonable

234 Productos inmuebles en proceso235 Existencias de servicios en proceso237 Otros productos en proceso238 Costos de financiación – Productos en proceso239 Productos en proceso desvalorizados

2391 Productos en proceso de manufactura2392 Productos extraídos en proceso de transformación2393 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso2394 Productos inmuebles en proceso2395 Existencias de servicios en proceso

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2397 Otros productos en proceso2398 Costos de financiación – Productos en proceso

24 MATERIAS PRIMAS0

241 Materias primas para productos manufacturados242 Materias primas para productos de extracción243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas244 Materias primas para productos inmuebles

0249 Materias primas desvalorizadas

2491 Materias primas para productos manufacturados2492 Materias primas para productos de extracción2493 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas2494 Materias primas para productos inmuebles

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS0

251 Materiales auxiliares252 Suministros

2521 Combustibles2522 Lubricantes2523 Energía2524 Otros suministros253 Repuestos

0259 Materiales auxiliares, suministros y repuestos desvalorizados

2591 Materiales auxiliares2592 Suministros2593 Repuestos

26 ENVASES Y EMBALAJES0

261 Envases262 Embalajes

0269 Envases y embalajes desvalorizados

2691 Envases2692 Embalajes

27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA271 Inversiones inmobiliarias

2711 Terrenos2712 Edificaciones272 Inmuebles, maquinaria y equipo

2721 Terrenos2722 Edificaciones2723 Maquinarias y equipos de explotación2724 Equipo de transporte2725 Muebles y enseres2726 Equipos diversos2727 Herramientas y unidades de reemplazo273 Intangibles

2731 Concesiones, licencias y derechos2732 Patentes y propiedad industrial2733 Programas de computadora (software)2735 Fórmulas, diseños y prototipos274 Activos biológicos

2741 Activos biológicos en producción2742 Activos biológicos en desarrollo

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR

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0281 Mercaderías284 Materias primas285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos286 Envases y embalajes

0289 Existencias por recibir desvalorizadas

2891 Mercaderías2892 Materias primas2893 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2894 Envases y embalajes

29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS0

291 Mercaderías2911 Mercaderías manufacturadas2912 Mercaderías de extracción2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas2914 Mercaderías inmuebles2918 Otras mercaderías292 Productos terminados

2921 Productos manufacturados2922 Productos de extracción terminados2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados2924 Productos inmuebles2925 Existencias de servicios terminados2927 Otros productos terminados2928 Costos de financiación – Productos terminados293 Subproductos, desechos y desperdicios

2931 Subproductos2932 Desechos y desperdicios294 Productos en proceso

2941 Productos en proceso de manufactura2942 Productos extraídos en proceso de transformación transformación2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso2944 Productos inmuebles en proceso2945 Existencias de servicios en proceso2947 Otros productos en proceso2948 Costos de financiación – Productos en proceso295 Materias primas

2951 Materias primas para productos manufacturados2952 Materias primas para productos de extracción2953 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas2954 Materias primas para productos inmuebles296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

2961 Materiales auxiliares2962 Suministros2963 Repuestos297 Envases y embalajes

2971 Envases2972 Embalajes298 Existencias por recibir

2981 Mercaderías2982 Materias primas2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos2984 Envases y embalajes

0 ACTIVO INMOVILIZADO30 INVERSIONES MOBILIARIAS

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301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3011 Instrumentos financieros representativos de deuda

30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado30112 Valores emitidos por el sistema financiero30113 Valores emitidos por las empresas30114 Otros títulos representativos de deuda

302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial3021 Certificados de suscripción preferente3022 Acciones representativas de capital social3023 Acciones de inversión

30231 Subsidiarias, asociadas y sucursales30232 Otras3024 Certificados de participación de fondos

30241 Fondos mutuos30242 Fondos de inversión3025 Asociaciones en participación y consorcios3028 Otros títulos representativos de patrimonio309 Desvalorización de inversiones mobiliarias

3091 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento3092 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS311 Terrenos

3111 Urbanos31111 Valor razonable31112 Costo31113 Revaluación3112 Rurales

31121 Valor razonable31122 Costo31123 Revaluación

312 Edificaciones3121 Edificaciones

31211 Valor razonable31212 Costo31213 Revaluación31214 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias

32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO0

321 Inversiones inmobiliarias3211 Terrenos3212 Edificaciones322 Inmuebles, maquinaria y equipo

3221 Terrenos3222 Edificaciones3223 Maquinarias y equipos de explotación3224 Equipo de transporte3225 Muebles y enseres3226 Equipos diversos3227 Herramientas y unidades de reemplazo

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO0

331 Terrenos3311 Terrenos

33111 Costo33112 Revaluación

332 Edificaciones3321 Edificaciones administrativas

Page 9: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

33211 Costo de adquisición o producción33212 Revaluación33213 Costo de financiación - Edificaciones3322 Almacenes

33221 Costo de adquisición o producción33222 Revaluación33223 Costo de financiación - Almacenes3323 Edificaciones para producción

33231 Costo de adquisición o producción33232 Revaluación33233 Costo de financiación – Edificaciones para producción3324 Instalaciones

33241 Costo de adquisición o producción33242 Revaluación33243 Costo de financiación – Instalaciones

333 Maquinarias y equipos de explotación3331 Maquinarias y equipos de explotación

33311 Costo de adquisición o producción33312 Revaluación33313 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación

334 Equipo de transporte3341 Vehículos motorizados

33411 Costo33412 Revaluación3342 Vehículos no motorizados

33421 Costo33422 Revaluación

335 Muebles y enseres3351 Muebles

33511 Costo33512 Revaluación3352 Enseres

33521 Costo33522 Revaluación

336 Equipos diversos3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)

33611 Costo33612 Revaluación3362 Equipo de comunicación

33621 Costo33622 Revaluación3363 Equipo de seguridad

33631 Costo33632 Revaluación3369 Otros equipos

33691 Costo33692 Revaluación

337 Herramientas y unidades de reemplazo3371 Herramientas

33711 Costo33712 Revaluación3372 Unidades de reemplazo

33721 Costo33722 Revaluación

338 Unidades por recibir3381 Maquinarias y equipos de explotación3382 Equipo de transporte

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3383 Muebles y enseres3386 Equipos diversos3387 Herramientas y unidades de reemplazo339 Construcciones y obras en curso

3391 Adaptación de terrenos3392 Construcciones en curso3393 Maquinaria en montaje3394 Inversión inmobiliaria en curso3397 Costo de financiación – Inversiones inmobiliarias

33971 Costo de financiación - Edificaciones3398 Costo de financiación – Inmuebles, maquinaria y equipo

33981 Costo de financiación – Edificaciones33982 Costo de financiación – Maquinarias y equipos de explotación3399 Otros activos en curso

34 INTANGIBLES0

341 Concesiones, licencias y otros derechos3411 Concesiones

34111 Costo34112 Revaluación3412 Licencias

34121 Costo34122 Revaluación3419 Otros derechos

34191 Costo34192 Revaluación

342 Patentes y propiedad industrial3421 Patentes

34211 Costo34212 Revaluación3422 Marcas

34221 Costo34222 Revaluación

343 Programas de computadora (software)3431 Aplicaciones informáticas

34311 Costo34312 Revaluación

344 Costos de exploración y desarrollo3441 Costos de exploración

34411 Costo3442 Costos de desarrollo

34421 Costo345 Fórmulas, diseños y prototipos

3451 Fórmulas34511 Costo34512 Revaluación3452 Diseños y prototipos

34521 Costo34522 Revaluación

346 Reservas de recursos extraíbles3461 Minerales3462 Petróleo y gas3463 Madera3469 Otros recursos extraíbles347 Plusvalía mercantil

3471 Plusvalía mercantil0

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349 Otros activos intangibles35 ACTIVOS BIOLÓGICOS

351 Activos biológicos en producción3511 De origen animal

35111 Valor razonable35112 Costo3512 De origen vegetal

35121 Valor razonable35122 Costo

352 Activos biológicos en desarrollo3521 De origen animal

35211 Valor razonable35212 Costo35213 Costo de financiación – Activos biológicos de origen animal3522 De origen vegetal

35221 Valor razonable35222 Costo35223 Costo de financiación – Activos biológicos de origen vegetal

36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO361 Inversiones inmobiliarias

3611 Terrenos3612 Edificaciones

36121 Edificaciones - Costo de construcción36122 Edificaciones - Costo de financiación

0363 Inmuebles, maquinaria y equipo

3631 Terrenos3632 Edificaciones

36321 Edificaciones - Costo de construcción36322 Edificaciones - Costo de financiación3633 Maquinarias y equipos de explotación

36331 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de construcción36332 Maquinarias y equipos de explotación - Costo de financiación3634 Equipo de transporte3635 Muebles y enseres3636 Equipos diversos3637 Herramientas y unidades de reemplazo364 Intangibles

3641 Concesiones, licencias y otros derechos3642 Patentes y propiedad industrial3643 Programas de computadora (software)3644 Costos de exploración y desarrollo3645 Fórmulas, diseños y prototipos3649 Otros activos intangibles365 Activos biológicos

3651 Activos biológicos en producción3652 Activos biológicos en desarrollo

36521 Activos biológicos en desarrollo - Costo36522 Activos biológicos en desarrollo – Costo de financiación

37 ACTIVO DIFERIDO371 Impuesto a la renta diferido372 Participaciones de los trabajadores diferidas373 Intereses diferidos

3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros3732 Intereses no devengados en medición a valor descontado

38 OTROS ACTIVOS381 Bienes de arte y cultura

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3811 Obras de arte3812 Biblioteca3813 Otros382 Diversos

3821 Monedas y joyas3822 Bienes entregados en comodato3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS391 Depreciación acumulada

3911 Inversiones Inmobiliarias39111 Edificaciones – Costo de adquisición o construcción39112 Edificaciones – Costo de financiación3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero

39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotación39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo

39131 Edificaciones39132 Maquinarias y equipos de explotación39133 Equipo de transporte39134 Muebles y enseres39135 Equipos diversos39136 Herramientas y unidades de reemplazo3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluación

39141 Edificaciones39142 Maquinarias y equipos de explotación39143 Equipo de transporte39144 Muebles y enseres39145 Equipos diversos39146 Herramientas y unidades de reemplazo3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiación

39151 Edificaciones39152 Maquinarias y equipos de explotación3916 Activos biológicos en producción – Costo

39161 Activos biológicos de origen animal39162 Activos biológicos de origen vegetal3917 Activos biológicos en producción – Costo de financiación

39171 Activos biológicos de origen animal39172 Activos biológicos de origen vegetal

392 Amortización acumulada3921 Intangibles - Costo

39211 Concesiones, licencias y otros derechos39212 Patentes y propiedad industrial39213 Programas de computadora (software)39214 Costos de exploración y desarrollo39215 Fórmulas, diseños y prototipos39219 Otros activos intangibles3922 Intangibles - Revaluación

39221 Concesiones, licencias y otros derechos39222 Patentes y propiedad industrial39223 Programas de computadora (software)39225 Fórmulas, diseños y prototipos39229 Otros activos intangibles

393 Agotamiento acumulado3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles

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40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR401 Gobierno central

4011 Impuesto general a las ventas40111 IGV - Cuenta propia40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados40113 IGV - Régimen de percepciones40114 IGV - Régimen de retenciones4012 Impuesto selectivo al consumo4013 Canon

40131 Canon petrolero40132 Canon minero40133 Canon gasífero40134 Canon pesquero40135 Canon hidroenergético40136 Canon forestal

04015 Derechos aduaneros

40151 Derechos arancelarios40152 Derechos aduaneros por ventas

04017 Impuesto a la renta

40171 Renta de tercera categoría40172 Renta de cuarta categoría40173 Renta de quinta categoría40174 Renta de no domiciliados4018 Otros impuestos

40181 Impuesto a las transacciones financieras40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas40183 Tasas por la prestación de servicios públicos40184 Regalías40185 Impuesto a los dividendos

0402 Certificados tributarios403 Instituciones públicas

4031 ESSALUD4032 ONP4033 Contribución al SENATI4034 Contribución al SENCICO4039 Otras instituciones405 Gobiernos regionales406 Gobiernos locales

4061 Impuestos40611 Impuesto al patrimonio vehicular40612 Impuesto a las apuestas40613 Impuesto a los juegos40614 Impuesto de alcabala40615 Impuesto predial40616 Impuesto al rodaje40617 Impuesto a los espectáculos públicos no deportivos4062 Contribuciones4063 Tasas

40631 Licencia de apertura de establecimientos40632 Transporte público40633 Estacionamiento de vehículos40634 Servicios públicos o arbitrios40635 Servicios administrativos o derechos

407 Administradoras de fondos de pensiones

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408 Empresas prestadoras de servicios de salud4081 Cuenta propia4082 Cuenta de terceros409 Otros costos administrativos e intereses41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR

411 Remuneraciones por pagar4111 Sueldos y salarios por pagar4112 Comisiones por pagar4113 Remuneraciones en especie por pagar4114 Gratificaciones por pagar4115 Vacaciones por pagar

0413 Participación de los trabajadores por pagar

0415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar

4151 Compensación por tiempo de servicios4152 Adelanto de compensación por tiempo de servicios4153 Pensiones y jubilaciones419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS

421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4211 No emitidas4212 Emitidas422 Anticipos a proveedores423 Letras por pagar424 Honorarios por pagar

043 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS

431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar4311 No emitidas4312 Emitidas432 Anticipos otorgados433 Letras por Pagar44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES

441 Accionistas (o Socios)4411 Préstamos4412 Dividendos4419 Otras cuentas por pagar442 Directores

4421 Dietas4429 Otras cuentas por pagar443 Gerentes45 OBLIGACIONES FINANCIERAS0

451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades4511 Instituciones financieras4512 Otras entidades452 Contratos de arrendamiento financiero453 Obligaciones emitidas454 Otros Instrumentos financieros por pagar

4541 Letras4542 Papeles comerciales4543 Bonos4544 Pagarés4545 Facturas conformadas4549 Otras obligaciones financieras455 Costos de financiación por pagar

Page 15: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades45511 Instituciones financieras45512 Otras entidades4552 Contratos de arrendamiento financiero4553 Otros instrumentos financieros por pagar

45531 Letras45532 Papeles comerciales45533 Bonos45534 Pagarés45535 Facturas conformadas45539 Otras obligaciones financieras

456 Préstamos con compromisos de recompra46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS

461 Reclamaciones de terceros00

464 Pasivos por instrumentos financieros derivados4641 Cartera de negociación4642 Instrumentos de cobertura465 Pasivos por compra de activo inmovilizado466 Pasivos financieros – compromiso de venta467 Depósitos recibidos en garantía

0469 Otras cuentas por pagar diversas

4691 Subsidios gubernamentales47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS

471 Préstamos4711 Matriz4712 Subsidiarias4713 Asociadas4714 Sucursales472 Costos de financiación

4721 Matriz4722 Subsidiarias4723 Asociadas4724 Sucursales473 Anticipos recibidos

4731 Matriz4732 Subsidiarias4733 Asociadas4734 Sucursales474 Regalías

4741 Matriz4742 Subsidiarias4743 Asociadas4744 Sucursales475 Dividendos

4751 Matriz4752 Subsidiarias4753 Asociadas4754 Sucursales477 Pasivo por compra de activo inmovilizado

4771 Matriz4772 Subsidiarias4773 Asociadas4774 Sucursales479 Otras cuentas por pagar diversas

Page 16: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

4791 Matriz4792 Subsidiarias4793 Asociadas4794 Sucursales

48 PROVISIONES481 Provisión para litigios482 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado483 Provisión para reestructuraciones484 Provisión para protección y remediación del medio ambiente485 Provisión para gastos de responsabilidad social489 Otras provisiones49 PASIVO DIFERIDO

491 Impuesto a la renta diferido4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados492 Participaciones de los trabajadores diferidas

4921 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio4922 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados493 Intereses diferidos

4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros4932 Intereses no devengados en medición a valor descontado

50 CAPITAL501 Capital social

5011 Acciones5012 Participaciones502 Acciones en tesorería51 ACCIONES DE INVERSIÓN

511 Acciones de inversión512 Acciones de inversión en tesorería52 CAPITAL ADICIONAL

521 Primas (descuento) de acciones522 Capitalizaciones en trámite

5221 Aportes5222 Reservas5223 Acreencias5224 Utilidades523 Reducciones de capital pendientes de formalización56 RESULTADOS NO REALIZADOS

561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras562 Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta

5631 Ganancia5632 Pérdida

057 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN

571 Excedente de revaluación5711 Inversiones inmobiliarias5712 Inmuebles, maquinaria y equipos5713 Intangibles572 Excedente de revaluación – Acciones liberadas recibidas573 Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas

058 RESERVAS

581 Reinversión582 Legal583 Contractuales584 Estatutarias

Page 17: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

585 Facultativas0

589 Otras reservas59 RESULTADOS ACUMULADOS

591 Utilidades no distribuidas5911 Utilidades acumuladas5912 Ingresos de años anteriores592 Pérdidas acumuladas

5921 Pérdidas acumuladas5922 Gastos de años anteriores

00 GASTOS POR NATURALEZA

60 COMPRAS601 Mercaderías

6011 Mercaderías manufacturadas6012 Mercaderías de extracción6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas6014 Mercaderías inmuebles6018 Otras mercaderías602 Materias primas

6021 Materias primas para productos manufacturados6022 Materias primas para productos de extracción6023 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas6024 Materias primas para productos inmuebles603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

6031 Materiales auxiliares6032 Suministros6033 Repuestos604 Envases y embalajes

6041 Envases6042 Embalajes609 Costos vinculados con las compras

6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías60911 Transporte60912 Seguros60913 Derechos aduaneros60914 Comisiones60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías6092 Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos

60921 Transporte60922 Seguros60923 Derechos aduaneros60924 Comisiones60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repues

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS611 Mercaderías

6111 Mercaderías manufacturadas6112 Mercaderías de extracción6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas6114 Mercaderías inmuebles6115 Otras mercaderías612 Materias primas

6121 Materias primas para productos manufacturados6122 Materias primas para productos de extracción6123 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas6124 Materias primas para productos inmuebles613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

Page 18: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

6131 Materiales auxiliares6132 Suministros6133 Repuestos614 Envases y embalajes

6141 Envases6142 Embalajes

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES621 Remuneraciones

6211 Sueldos y salarios6212 Comisiones6213 Remuneraciones en especie6214 Gratificaciones6215 Vacaciones622 Otras remuneraciones623 Indemnizaciones al personal624 Capacitación625 Atención al personal626 Gerentes627 Seguridad y previsión social

6271 Régimen de prestaciones de salud6272 Régimen de pensiones6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesion6274 Seguro de vida6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador

0628 Remuneraciones al directorio629 Beneficios sociales de los trabajadores

6291 Compensación por tiempo de servicio6292 Pensiones y jubilaciones6293 Otros beneficios post-empleo

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS0

631 Transporte, correos y gastos de viaje6311 Transporte

63111 De carga63112 De pasajeros6312 Correos6313 Alojamiento6314 Alimentación632 Honorarios, comisiones y corretajes

6321 Honorarios6322 Comisiones6323 Corretajes633 Producción encargada a terceros634 Mantenimiento y reparaciones635 Alquileres

6351 Terrenos6352 Edificaciones6353 Maquinarias y equipos de explotación6354 Equipo de transporte6356 Equipos diversos636 Servicios básicos

6361 Energía eléctrica6362 Gas6363 Agua6364 Teléfono

Page 19: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

6365 Internet6366 Radio6367 Cable637 Publicidad, publicaciones, relaciones públicas638 Servicios de contratistas639 Otros servicios prestados por terceros

6391 Gastos bancarios6392 Gastos de laboratorio

64 GASTOS POR TRIBUTOS641 Impuesto general a las ventas642 Cánones y derechos

6421 Cánones64211 Canon petrolero64212 Canon minero64213 Canon gasífero64214 Canon pesquero64215 Canon hidroenergético64216 Canon forestal6422 Derechos

64221 Derechos arancelarios64222 Derechos aduaneros por ventas

643 Tributos al gobierno central0

645 Tributos a gobiernos regionales y locales646 Cotizaciones con carácter de tributo

00

649 Otros tributos65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN

651 Seguros652 Regalías653 Suscripciones y cotizaciones654 Licencias y derechos de vigencia655 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

6551 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados65511 Inversiones inmobiliarias65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero65513 Inmuebles, maquinaria y equipo65514 Intangibles65515 Activos biológicos6552 Operaciones discontinuadas656 Suministros657 Gastos de investigación y desarrollo658 Gestión medioambiental659 Otros gastos de gestión

6591 Donaciones6592 Sanciones administrativas

00

66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE661 Activo realizable

6611 Mercaderías6612 Productos en proceso6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta662 Activo inmovilizado

6621 Inversiones inmobiliarias6622 Activos biológicos

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663 Obligaciones financieras664 Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor patrimonial665 Gastos por participaciones en negocios conjuntos67 GASTOS FINANCIEROS

671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades6712 Contratos de arrendamiento financiero6713 Emisión y colocación de instrumentos representativos de deuda y patrimonio6714 Documentos vendidos o descontados672 Pérdida por instrumentos financieros derivados673 Intereses por préstamos y otras obligaciones

6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades67311 Instituciones financieras67312 Otras entidades6732 Contratos de arrendamiento financiero6733 Otros instrumentos financieros por pagar6734 Documentos vendidos o descontados6735 Obligaciones emitidas6736 Obligaciones comerciales6737 Obligaciones tributarias

0675 Descuentos concedidos por pronto pago676 Diferencia de cambio677 Pérdida por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

0679 Otros gastos financieros

6791 Primas por opciones6792 Gastos financieros en medición a valor descontado

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES681 Depreciación

6811 Depreciación de inversiones inmobiliarias68111 Edificaciones - Costo68112 Edificaciones - Revaluación68113 Edificaciones – Costo de financiación6812 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inversiones inmobiliarias

68121 Edificaciones6813 Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero

68131 Edificaciones68132 Maquinarias y equipos de explotación68133 Equipo de transporte68134 Equipos diversos6814 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo

68141 Edificaciones68142 Maquinarias y equipos de explotación68143 Equipo de transporte68144 Muebles y enseres68145 Equipos diversos68146 Herramientas y unidades de reemplazo6815 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluación

68151 Edificaciones68152 Maquinarias y equipos de explotación68153 Equipo de transporte68154 Muebles y enseres68155 Equipos diversos68156 Herramientas y unidades de reemplazo6816 Depreciación de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiación

68161 Edificaciones

Page 21: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

68162 Maquinarias y equipos de explotación6817 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo

68171 Activos biológicos de origen animal68172 Activos biológicos de origen vegetal6818 Depreciación de activos biológicos en producción – Costo de financiación

68181 Activos biológicos de origen animal68182 Activos biológicos de origen vegetal

682 Amortización de intangibles6821 Amortización de intangibles adquiridos – Costo

68211 Concesiones, licencias y otros derechos68212 Patentes y propiedad industrial68213 Programas de computadora (software)68214 Costos de exploración y desarrollo68215 Fórmulas, diseños y prototipos68219 Otros activos intangibles6822 Amortización de intangibles adquiridos – Revaluación

68221 Concesiones, licencias y otros derechos68222 Patentes y propiedad industrial68223 Programas de computadora (software)68224 Costos de exploración y desarrollo68225 Fórmulas, diseños y prototipos68229 Otros activos intangibles6823 Amortización de intangibles generados internamente – Costo

68231 Concesiones, licencias y otros derechos68232 Patentes y propiedad industrial68233 Programas de computadora (software)68234 Costos de exploración y desarrollo68235 Fórmulas, diseños y prototipos68239 Otros activos intangibles6824 Amortización de intangibles generados internamente – Revaluación

68241 Concesiones, licencias y otros derechos68242 Patentes y propiedad industrial68243 Programas de computadora (software)68244 Costos de exploración y desarrollo68245 Fórmulas, diseños y prototipos68259 Otros activos intangibles

683 Agotamiento6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos684 Valuación de activos

6841 Estimación de cuentas de cobranza dudosa6842 Desvalorización de existencias6843 Desvalorización de inversiones mobiliarias685 Deterioro del valor de los activos

6851 Desvalorización de inversiones inmobiliarias68511 Edificaciones6852 Desvalorización de inmuebles maquinaria y equipo

68521 Edificaciones68522 Maquinarias y equipos de explotación68523 Equipo de transporte68524 Muebles y enseres68525 Equipos diversos68526 Herramientas y unidades de reemplazo6853 Desvalorización de intangibles

68531 Concesiones, licencias y otros derechos68532 Patentes y propiedad industrial68533 Programas de computadora (software)68534 Costos de exploración y desarrollo

Page 22: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

68535 Fórmulas, diseños y prototipos68536 Otros activos intangibles6854 Desvalorización de activos biológicos en producción

68541 Activos biológicos de origen animal68542 Activos biológicos de origen vegetal

686 Provisiones6861 Provisión para litigios

68611 Provisión para litigios – Costo68612 Provisión para litigios – Actualización financiera6862 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado

68621 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Costo68622 Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financi6863 Provisión para reestructuraciones6864 Provisión para protección y remediación del medio ambiente6865 Provisión para gastos de responsabilidad social6869 Otras provisiones

69 COSTO DE VENTAS691 Mercaderías

6911 Mercaderías manufacturadas69111 Terceros69112 Relacionadas6912 Mercaderías de extracción

69121 Terceros69122 Relacionadas6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas

69131 Terceros69132 Relacionadas6914 Mercaderías inmuebles

69141 Terceros69142 Relacionadas6915 Otras mercaderías

69151 Terceros69152 Relacionadas

692 Productos terminados6921 Productos manufacturados

69211 Terceros69212 Relacionadas6922 Productos de extracción terminados

69221 Terceros69222 Relacionadas6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

69231 Terceros69232 Relacionadas6924 Productos inmuebles terminados

69241 Terceros69242 Relacionadas6925 Existencias de servicios terminados

69251 Terceros69252 Relacionadas6926 Costos de financiación – Productos terminados

69261 Terceros69262 Relacionadas

693 Subproductos, desechos y desperdicios6931 Subproductos

69311 Terceros69312 Relacionadas6932 Desechos y desperdicios

Page 23: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

69321 Terceros69322 Relacionadas

694 Servicios6941 Terceros6942 Relacionadas

00 INGRESOS

70 VENTAS701 Mercaderías

7011 Mercaderías manufacturadas70111 Terceros70112 Relacionadas7012 Mercaderías de extracción

70121 Terceros70122 Relacionadas7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas

70131 Terceros70132 Relacionadas7014 Mercaderías inmuebles

70141 Terceros70142 Relacionadas7015 Mercaderías – Otras

70151 Terceros70152 Relacionadas

702 Productos terminados7021 Productos manufacturados

70211 Terceros70212 Relacionadas7022 Productos de extracción terminados

70221 Terceros70222 Relacionadas7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados

70231 Terceros70232 Relacionadas7024 Productos inmuebles terminados

70241 Terceros70242 Relacionadas7025 Existencias de servicios terminados

70251 Terceros70252 Relacionadas

703 Subproductos, desechos y desperdicios7031 Subproductos

70311 Terceros70312 Relacionadas7032 Desechos y desperdicios

70321 Terceros70322 Relacionadas

704 Prestación de servicios7041 Terceros7042 Relacionadas

00

709 Devoluciones sobre ventas7091 Mercaderías – Terceros

70911 Mercaderías manufacturadas70912 Mercaderías de extracción70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas

Page 24: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

70914 Mercaderías inmuebles70915 Mercaderías – Otras7092 Mercaderías – Relacionadas

70921 Mercaderías manufacturadas70922 Mercaderías de extracción70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas70924 Mercaderías inmuebles70925 Mercaderías – Otras7093 Productos terminados – Terceros

70931 Productos manufacturados70932 Productos de extracción terminados70933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70934 Productos inmuebles terminados70935 Existencias de servicios terminados7094 Productos terminados – Relacionadas

70941 Productos manufacturados70942 Productos de extracción terminados70943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados70944 Productos inmuebles terminados70945 Existencias de servicios terminados7095 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros

70931 Subproductos70932 Desechos y desperdicios7096 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas

70931 Subproductos70932 Desechos y desperdicios7097 Prestación de servicios

70971 Terceros70972 Relacionadas

71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA711 Variación de productos terminados

7111 Productos manufacturados7112 Productos de extracción terminados7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados7114 Productos inmuebles terminados7115 Existencias de servicios terminados712 Variación de subproductos, desechos y desperdicios

7121 Subproductos7122 Desechos y desperdicios713 Variación de productos en proceso

7131 Productos en proceso de manufactura7132 Productos extraídos en proceso de transformación7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso7134 Productos inmuebles en proceso7135 Existencias de servicios en proceso7138 Otros productos en proceso714 Variación de envases y embalajes

7141 Envases7142 Embalajes715 Variación de existencias de servicios

072 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO

721 Inversiones inmobiliarias7211 Edificaciones722 Inmuebles, maquinaria y equipo

7221 Edificaciones7222 Maquinarias y otros equipos de explotación

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7223 Equipo de transporte7224 Muebles y enseres7225 Equipos diversos7226 Equipo de comunicación7227 Equipo de seguridad7228 Otros equipos723 Intangibles

7231 Programas de computadora (software)7232 Costos de exploración y desarrollo7233 Fórmulas, diseños y prototipos724 Activos biológicos

7241 Activos biológicos en desarrollo de origen animal7242 Activos biológicos en desarrollo de origen vegetal725 Costos de financiación capitalizados

7251 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias72511 Costos de financiación – Inversiones inmobiliarias – Edificaciones7252 Costos de financiación – inmuebles, maquinaria y equipo

72521 Edificaciones72522 Maquinarias y otros equipos de explotación7253 Costos de financiación – Intangibles7254 Costos de financiación – Activos biológicos en desarrollo

72541 Activos biológicos de origen animal72542 Activos biológicos de origen vegetal

073 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS0

731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos7311 Terceros7312 Relacionadas

074 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS0

741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos7411 Terceros7412 Relacionadas

075 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN

751 Servicios en beneficio del personal752 Comisiones y corretajes753 Regalías754 Alquileres

7541 Terrenos7542 Edificaciones7543 Maquinarias y equipos de explotación7544 Equipo de transporte7545 Equipos diversos755 Recuperación de cuentas de valuación

7551 Recuperación - Cuentas de cobranza dudosa7552 Recuperación - Desvalorización de existencias7553 Recuperación – Desvalorización de inversiones mobiliarias756 Enajenación de activos inmovilizados

7561 Inversiones inmobiliarias7562 Activos adquiridos en arrendamiento financiero7563 Inmuebles, maquinaria y equipo7564 Intangibles7565 Activos biológicos757 Recuperación de deterioro de cuentas de activos inmovilizados

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0759 Otros ingresos de gestión

7591 Subsidios gubernamentales76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

761 Activo realizable7611 Mercaderías7612 Productos en proceso7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta762 Activo inmovilizado

7621 Inversiones inmobiliarias7622 Activos biológicos763 Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonia764 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos77 INGRESOS FINANCIEROS

771 Ganancia por instrumento financiero derivado772 Rendimientos ganados

7721 Depósitos en Instituciones Financieras7722 Cuentas por cobrar comerciales7723 Préstamos otorgados7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial773 Dividendos

0775 Descuentos obtenidos por pronto pago776 Diferencia en cambio777 Ganancia por medición de activos y pasivos financieros al valor razonable

0779 Otros ingresos financieros

7792 Ingresos financieros en medición a valor descontado78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES0

781 Cargas cubiertas por provisiones0

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS0

791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

00

80 MARGEN COMERCIAL0

801 Margen comercial81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO0

811 Producción de bienes812 Producción de servicios813 Producción de activo inmovilizado82 VALOR AGREGADO0

821 Valor agregado83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN0

831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN0

841 Resultado de explotación85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS

RESULTADO DEL EJERCICIO

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851 Resultado antes de participaciones e impuestos87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES

871 Participación de los trabajadores – corriente872 Participación de los trabajadores – diferida88 IMPUESTO A LA RENTA

881 Impuesto a la renta – corriente882 Impuesto a la renta - diferido89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO

891 Utilidad892 Pérdida

000 CONTABILIDAD ANALITICA DE EXPLOTACION

90 CUENTAS REFLEJAS91 COSTOS POR DISTRIBUIR92 COSTO DE PRODUCCION9394 GASTOS ADMINISTRATIVOS95 GASTOS DE VENTAS97 GASTOS FINANCIEROS98 RESULTADO ANALITICO990 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS1 BIENES Y VALORES ENTREGADOS

11 Bienes en préstamo, custodia y no capitalizables111 Bienes en préstamo112 Bienes en custodia12 Valores y bienes entregados en garantía

121 Cartas fianza122 Cuentas por cobrar123 Existencias124 Inversión mobiliaria125 Inversión inmobiliaria126 Inmuebles, maquinaria y equipo127 Intangibles128 Activos biológicos13 Activos realizables entregados en consignación2 DERECHOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

21 Contratos a futuro22 Contratos a término (forward)23 Permutas financieras (swap)24 Contratos de opción3 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

31 Contratos aprobados311 Contratos en ejecución312 Contratos en trámite32 Bienes dados de baja

321 Suministros322 Inmuebles, maquinaria y equipo39 Diversas4 DEUDORAS POR CONTRA0 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS6 BIENES Y VALORES RECIBIDOS

61 Bienes recibidos en préstamo y custodia611 Bienes recibidos en préstamo612 Bienes recibidos en custodia62 Valores y bienes recibidos en garantía

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621 Cartas fianza622 Cuentas por cobrar623 Existencias624 Inversión mobiliaria625 Inversión inmobiliaria626 Inmuebles, maquinaria y equipo627 Intangibles628 Activos biológicos63 Activos realizables recibidos en consignación7 COMPROMISOS SOBRE INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS

71 Contratos a futuro72 Contratos a término (forward)73 Permutas financieras (swap)74 Contratos de opción8 OTRAS CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

89 Diversas9 ACREEDORAS POR EL CONTRARIO

Page 29: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES

Page 30: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

Page 31: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Participación en excedente de revaluación – Inversiones en entidades relacionadas

Page 32: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repuestos

Otros costos vinculados con las compras de materias primas, materiales, suministros y repues

Page 33: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesion

Page 34: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Costo neto de enajenación de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Page 35: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Participación en los resultados de subsidiarias y afiliadas bajo el método del valor patrimonial

Depreciación de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inversiones inmobiliarias

Page 36: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Provisión por desmantelamiento, retiro o rehabilitación del inmovilizado – Actualización financi

Page 37: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE

Participación en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonia

Page 38: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Empresa Comercial "RODRIGUEZ" S.A.C.Diario Mes de Enero del 2010

DEBE1

10 CAJA Y BANCOS 4,000.00104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 8,000.00121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 24,000.00168 Otras cuentas por cobrar diversas

20 MERCADERÍAS 32,000.00201 Mercaderías manufacturadas

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 599,000.00333 Maquinarias y equipos de explotación

10 CAJA Y BANCOS104 Cuentas corrientes en instituciones financieras

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS469 Otras cuentas por pagar diversas

50 CAPITAL5011 Acciones

58 RESERVAS2

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 141,600.00121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR4011 Impuesto general a las ventas

70 VENTAS701 Mercaderías

310 CAJA Y BANCOS 141,600.00

104 Cuentas corrientes en instituciones financieras12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS

121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar4

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 177,000.00121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR4011 Impuesto general a las ventas

70 VENTAS704 Prestación de servicios

569 COSTO DE VENTAS 32,000.00

691 Mercaderías20 MERCADERÍAS

201 Mercaderías manufacturadas6

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 59,900.0068132 Maquinarias y equipos de explotación

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS39132 Maquinarias y equipos de explotación

794 GASTOS ADMINISTRATIVOS 29,950.0095 GASTOS DE VENTAS 29,950.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

862 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 14,248.00

622 Otras remuneraciones

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41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR413 Participación de los trabajadores por pagar

994 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,124.0095 GASTOS DE VENTAS 7,124.0079 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS

10

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Empresa Comercial "RODRIGUEZ" S.A.C.Diario Mes de Enero del 2010

HABER

1,500.00

75,500.00

500,000.00

90,000.00

21,600.00

120,000.00

141,600.00

27,000.00

150,000.00

32,000.00

59,900.00

59,900.00

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14,248.00

14,248.00

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Empresa Comercial "RODRIGUEZ" S.A.C.LIBRO MAYOR CAJA Y BANCOS Cuenta 10 Debe Haber

TOTAL 145,600.00 1,500.00 SALDOS 144,100.00 -

CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCERO

Cuenta 12 TOTAL Debe Haber

SALDOS 326,600.00 141,600.00 185,000.00 -

CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCI

Cuenta 14 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS

Cuenta 16 Debe Haber

TOTAL 24,000.00 - SALDOS 24,000.00 -

ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA

Cuenta 19 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

MERCADERÍAS

Cuenta 20 Debe Haber

TOTAL 32,000.00 32,000.00 SALDOS - -

PRODUCTOS TERMINADOS

Cuenta 21 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS

Cuenta 22 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

PRODUCTOS EN PROCESO

Cuenta 23 Debe Haber

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TOTAL - - SALDOS - -

MATERIAS PRIMAS

Cuenta 24 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUE

Cuenta 25 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

ENVASES Y EMBALAJES

Cuenta 26 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

EXISTENCIAS POR RECIBIR Cuenta 28 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS Cuenta 29 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

INVERSIONES INMOBILIARIAS Cuenta 31 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO Cuenta 33 Debe Haber

TOTAL 599,000.00 - SALDOS 599,000.00 -

INTANGIBLES Cuenta 34 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

OTROS ACTIVOS

Page 352: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Cuenta 38 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO Cuenta 39 Debe Haber

TOTAL - 59,900.00 SALDOS - 59,900.00

TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Cuenta 40 Debe Haber

TOTAL - 48,600.00 SALDOS - 48,600.00

REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGA Cuenta 41 Debe Haber

TOTAL - 14,248.00 SALDOS - 14,248.00

CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS Cuenta 42 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

OBLIGACIONES FINANCIERAS Cuenta 45 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS Cuenta 46 Debe Haber

TOTAL - 75,500.00 SALDOS - 75,500.00

CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS Cuenta 47 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

PROVISIONES Cuenta 48 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

Page 353: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

PASIVO DIFERIDO Cuenta 49 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

CAPITAL Cuenta 50 Debe Haber

TOTAL - 500,000.00 SALDOS - 500,000.00

#N/A Cuenta 55 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

RESULTADOS NO REALIZADOS Cuenta 56 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

EXCEDENTE DE REVALUACIÓN Cuenta 57 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

RESERVAS Cuenta 58 Debe Haber

TOTAL - 90,000.00 SALDOS - 90,000.00

RESULTADOS ACUMULADOS Cuenta 59 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

COMPRAS Cuenta 60 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

VARIACIÓN DE EXISTENCIAS Cuenta 61 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

Page 354: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES Cuenta 62 Debe Haber

TOTAL 14,248.00 - SALDOS 14,248.00 -

GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCERO Cuenta 63 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

GASTOS POR TRIBUTOS Cuenta 64 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

OTROS GASTOS DE GESTIÓN Cuenta 65 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCI Cuenta 66 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

GASTOS FINANCIEROS Cuenta 67 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIO Cuenta 68 Debe Haber

TOTAL 59,900.00 - SALDOS 59,900.00 -

COSTO DE VENTAS Cuenta 69 Debe Haber

TOTAL 32,000.00 - SALDOS 32,000.00 -

VENTAS Cuenta 70 Debe Haber

TOTAL - 270,000.00

Page 355: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

SALDOS - 270,000.00

VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA Cuenta 71 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO Cuenta 72 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTE Cuenta 73 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONC Cuenta 74 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

OTROS INGRESOS DE GESTIÓN Cuenta 75 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANC Cuenta 76 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

INGRESOS FINANCIEROS Cuenta 77 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES Cuenta 78 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y G Cuenta 79 Debe Haber

Page 356: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

TOTAL - 74,148.00 SALDOS - 74,148.00

COSTOS POR DISTRIBUIR Cuenta 91 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

COSTO DE PRODUCCION Cuenta 92 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

GASTOS ADMINISTRATIVOS Cuenta 94 Debe Haber

TOTAL 37,074.00 - SALDOS 37,074.00 -

GASTOS DE VENTAS Cuenta 95 Debe Haber

TOTAL 37,074.00 - SALDOS 37,074.00 -

#N/A Cuenta 96 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

GASTOS FINANCIEROS Cuenta 97 Debe Haber

TOTAL - - SALDOS - -

Page 357: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Empresa Comercial "RODRIGUEZ" S.A.C. HOJA DE TRABAJO

CTA. CONCÉPTO SUMAS DEL MAYOR DEBE HABER

10 CAJA Y BANCOS 145,600.00 1,500.00

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TE 326,600.00 141,600.00

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS - -

16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCER 24,000.00 -

19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA D - -

20 MERCADERÍAS 32,000.00 32,000.00

21 PRODUCTOS TERMINADOS - -

22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICI - -

23 PRODUCTOS EN PROCESO - -

24 MATERIAS PRIMAS - -

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y - -

26 ENVASES Y EMBALAJES - -

28 EXISTENCIAS POR RECIBIR - -

29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS - -

31 INVERSIONES INMOBILIARIAS - -

33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 599,000.00 -

34 INTANGIBLES - -

38 OTROS ACTIVOS - -

39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAM - 59,900.00

40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENS - 48,600.00

41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES PO - 14,248.00

42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TER - -

45 OBLIGACIONES FINANCIERAS - -

46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCER - 75,500.00

47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIO - -

48 PROVISIONES - -

49 PASIVO DIFERIDO - -

50 CAPITAL - 500,000.00

56 RESULTADOS NO REALIZADOS - -

57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN - -

58 RESERVAS - 90,000.00

59 RESULTADOS ACUMULADOS - -

60 COMPRAS - -

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS - -

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GER 14,248.00 -

Page 358: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR T - -

64 GASTOS POR TRIBUTOS - -

65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN - -

66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FI - -

67 GASTOS FINANCIEROS - -

68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PR 59,900.00 -

69 COSTO DE VENTAS 32,000.00 -

70 VENTAS - 270,000.00

71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENA - -

72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO - -

73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES - -

74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES - -

75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN - -

76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO F - -

77 INGRESOS FINANCIEROS - -

78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES - -

79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTO - 74,148.00

91 COSTOS POR DISTRIBUIR - -

92 COSTO DE PRODUCCION - -

94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 37,074.00 -

95 GASTOS DE VENTAS 37,074.00 -

97 GASTOS FINANCIEROS - -

891 SUMAS 1,307,496.00 1,307,496.00

RESULTADOS - TOTALES

Page 359: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

HOJA DE TRABAJO

SALDOS TRANSFERENCIAS INVENTARIO DEBE HABER DEBE HABER DEBE

144,100.00 - 144,100.00

185,000.00 - 185,000.00

- - -

24,000.00 - 24,000.00

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

599,000.00 - 599,000.00

- - -

- - -

- 59,900.00 -

- 48,600.00 -

- 14,248.00 -

- - -

- - -

- 75,500.00 -

- - -

- - -

- - -

- 500,000.00 -

- - -

- - -

- 90,000.00 -

- - -

- - -

- - 32,000.00 - -

14,248.00 - 14,248.00 - -

Page 360: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

59,900.00 - 59,900.00 - -

32,000.00 - - 32,000.00 -

- 270,000.00 -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- - -

- 74,148.00 -

- - -

- - -

37,074.00 - - 37,074.00 -

37,074.00 - - 37,074.00 -

- - - - -

1,132,396.00 1,132,396.00 106,148.00 106,148.00 952,100.00

- - -

952,100.00

-

Page 361: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

HOJA DE TRABAJO

INVENTARIO RESULTADOS X FUNCIÓN RESULTADOS X NATURALEZA HABER PERDIDAS GANANCÍAS PERDIDAS GANANCÍAS

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

59,900.00 - - - -

48,600.00 - - - -

14,248.00 - - - -

- - - - -

- - - - -

75,500.00 - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

500,000.00 - - - -

- - - - -

- - - - -

90,000.00 - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -32,000.00

- - - 14,248.00 -

Page 362: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - 59,900.00 -

- 32,000.00 - - -

- - 270,000.00 - 270,000.00

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- - - - -

- 37,074.00 - - -

- 37,074.00 - - -

- - - - -

788,248.00 106,148.00 270,000.00 74,148.00 238,000.00

163,852.00 163,852.00 - 163,852.00 -

952,100.00 270,000.00 270,000.00 238,000.00 238,000.00 -

Page 363: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

GANANCÍAS

Page 364: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Empresa Comercial "RODRIGUEZ" S.A.C.

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

(1) Caja y banco 144,100.00 (9) Sobregiros Bancarios

(2) Cuenta por cobrar comerciales 185,000.00 (10) Tributos por pagar

(3) Cuenta por cobrar diversas 24,000.00 (11) Remuneraciones por pagar

(4) Mercaderias - (12) Proveedores

(5) Otras Ctas del Activo - (6) Anticipos Otorgados -

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 353,100.00 TOTAL PASIVO CORRIENTE

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

(7) Inmuebles, Maquinarias y Equip. 599,000.00 (13) Cuentas por Pagar Diversas

(8) Depreciacion y Amortizacion Acum. -59,900.00 (14) Beneficio Soc. de los Trab.

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

PATRIMONIO

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 539,100.00 (15) Capital social

(16) Reservas Legales

Resultados Acumulados

Resultados del ejercicio

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL ACTIVO 892,200.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

Page 365: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Empresa Comercial "RODRIGUEZ" S.A.C.

PASIVO Y PATRIMONIO

Sobregiros Bancarios -

Tributos por pagar 48,600.00 Remuneraciones por pagar 14,248.00

-

TOTAL PASIVO CORRIENTE 62,848.00

PASIVO NO CORRIENTE

Cuentas por Pagar Diversas 75,500.00 Beneficio Soc. de los Trab. -

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 75,500.00

500,000.00 90,000.00

Resultados Acumulados - Resultados del ejercicio 163,852.00

TOTAL PATRIMONIO NETO 753,852.00

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 892,200.00

-

Page 366: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Empresa Comercial "RODRIGUEZ" S.A.C.

ANEXOS A LOS ESTADOS FINANCIEROS (EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

(1) CAJA Y BANCOS 144,100

CAJA SOLES 144,100

(2) CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 185,000

FACTURAS POR COBRAR - SOLE 185,000

(3) CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS 24,000

PRESTAMOS A 3EROS 24,000

(4) MERCADERIAS -

MERCADERIAS -

(5) OTRAS CUENTAS DEL ACTIVO -

CREDITO FILSCAL -

(6) ANTICIPOS OTORGADOS -

ANTICIPOS OTORGADOS SOLES -

(7) INMUEBLES, MAQUINARIAS Y EQUIPOS 599,000

INMUEBLES, MAQ Y EQUIPOS 599,000

(8) DEPRECIACION Y AMOTIZACION ACUM0 59,900

LIBROS CONTABLES 59,900

(9) SOBREGIROS BANCARIOS -

BANCO DE CREDITO MN - BANCO CONTINENTAL MN - BANCO SCOTIABANK MN - BANCO INTERBANK MN -

(10) TRIBUTOS POR PAGAR 48,600

IGV 48,600

(11) REMUNERACIONES Y PARTICIP. POR PAGAR 14,248

SUELDOS 14,248

Page 367: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

(12) CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES -

FACTURAS POR PAGAR - SOLES - FACTURAS POR PAGAR - DOLAR -

(13) CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS 75,500

CUENTAS POR PAGAR DIVERSA 75,500

(14) BENEFICIO SOC. DE LOS TRAB. -

BENEFICIO SOC. DE LOS TRAB. -

(15) CAPITAL 500,000

CAPITAL SOCIAL 500,000

(16) RESERVAS LEGALES 90,000

RESERVAS 90,000

RESULTADOS DEL EJERCICIO 163,852

RESULTADOS DEL EJECICIO 163,852 RESULTADOS ACUMULADOS -

Page 368: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Empresa Comercial "RODRIGUEZ" S.A.C.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS - NATURALEZA(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

(+) VENTAS NETAS DE MERCADERIAS 270,000.00

(-) COMPRA DE MERCADERIAS -

(-) VARIACION DE EXISTENCIAS (32,000.00)

MARGEN COMERCIAL 238,000.00

(-) VENTAS NETAS DE PRODUCTOS (-) PRODUCCIÓN ALMACENADA O DESALMACENADA

(-) PRODUCCIÓN INMOVILIZADA

TOTAL PRODUCCION -

CONSUMO:(-) COMPRA DE MATERIALES PRIMAS YAUXILIARES

(-) COMPRA DE ENVASES DE ENVALAJES

COMPRAS DE ENVASES Y EMBALAJES -

VARIACION DE EXISTENCIAS DE:(+) MATERIAS PRIMAS Y AUXILIARES (+) SUMINISTROS

(-) SERVISIOS PRESTADOS POR TERCEROS -

VALOR AGREGADO -

(-) CARGAS DE PERSONAL (14,248.00)

(-) TRIBUTOS -

EXEDENTE BRUTO DE EXPLOTACIÓN (14,248.00)

(+) INGRESOS FINANCIEROS (+) INGRESOS EXEPCIONALES(-) PROVISIONES DEL EJERCICIO (59,900.00)

(-) CARGAS EXEPCIONALES -

TOTAL OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS (59,900.00)

RESULTADO ANTE DE PARTIC. DE IMPUESTO 163,852.00

Page 369: hoja de trabajo de contabilidad completa en excel

Empresa Comercial "RODRIGUEZ" S.A.C.

ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS - FUNCION(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)

VENTAS NETAS 270,000.00 (+) OTROS INGRESOS OPERATIVOS - (+) TOTAL INGRESOS BRUTOS (-) COSTO DE VENTA (32,000.00)

UTILIDAD BRUTA 238,000.00

GASTOS OPERACIONALES

(-) GASTO DE VENTA 37,074.00 (-) GASTO DE ADMINISTRACCION 37,074.00

(-) GASTO OPERATIVO - UTILIDAD DE OPERACIÓN 74,148.00

OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS

(-) CARGAS FINANCIERAS -

(-) INGRESOS EXEPCIONALES - INGRESOS FINANCIEROS - INGRESOS EXEPCIONALES - TOTAL OTROS INGRESOS Y/O EGRESOS -

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTO 163,852.00