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7/24/2019 III Ciclo Economa - Derecho - Tarea Resumen MM
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RESUMEN - TEORA ECONMICA APLICABLE A LATRIBUTACION
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HISTORIA DE LOS SISTEMAS ECONMICOS
Las actividades primarias, secundarias, terciarias contribuyen a
la tributacin.
Sin embargo, la tasa impositiva para actividades primarias es
mucho menor. La
meta es su aumento paulatino, paises como Noruega, Australia y
Canada han
aprovechado excedentes de la explotacion de sus recursos para
respaldar sus
sistemas educativos asi como de innovacion, tecnologicos y
cientifcos.
En el er!, desde el "#$" se puede establecer %ue toda ve&
%ue a lo largo del
siglo '' b(sicamente nos dedic(bamos a extraer y exportar
minerales,
mientras %ue en el siglo '') viene creciendo de modo importante
el sector de
servicios.
En este contexto, el peso de la recaudacin del )*A habr( de ser
cada ve& m(s
importante, pues las exportaciones de minerales est(n sometidas
al r+gimen
de la tasa cero- mientras %ue los servicios internos y muchas
exportaciones
de servicios soportan el )*A con la tasa de $/
DESARROLLO ECONMICO
rimero, la produccin debe me0orar progresivamente. Segundo,
dicha
produccin re%uerir( recursos %ue impli%uen pilares la educacin y
sistemas de
innovacin tecnolgica y cient1fca. En tercer lugar, en el er! se
debe
potenciar el Centro de laneamiento Estrat+gico Nacional
2Ceplan3, donde se
debe elaborar nuestra estrategia para el 4uturo 2largo
pla&o3.
POLTICA FISCAL
La pol1tica fscal radica en los ingresos 2tributarios asi como
no tributarios3 y los
egresos presupuestales. La inversin publica en el er! es del 5/
del 6).
Los ingresos de la tributacin y egresos a trav+s del presupuesto
deben estar
direccionados a trav+s de decisiones %ue contemplen el
crecimiento.
7inalmente, La inversin p!blica en el er!, proyectada para la
segunda d+cada
del siglo ''), gira alrededor del 5/ del 6).
SISTEMA TRIBUTARIO NACIONAL
El sistema tributario nacional es el con0unto de tributos
2impuestos,
contribuciones y tasas3 %ue existen en determinados pa1s.
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Los principios del sistema tributario 2efciencia, sufciencia,
e%uidad,
simplicidad y neutralidad3
8esde $99:, tenemos la estructura est(ndar del sistema
tributario 2)mpuesto a
la renta, );*, )SC, arancel y 7 por e0emplo permite gravar
a%uellos servicios reali&ados a personas
naturales %ue no son declarados.
El incremento de los ingresos tributarios tiene como causas?
a3 Crecimiento economico constante
b3 Es%uema minero distinto
c3 7ortalecimiento de la S=NA>
RECAUDACIN TRIBUTARIA
ara el "#$@, la S=NA> tiene como meta %ue los ingresos
tributarios aumenten
.@/ en t+rminos reales, respecto a los %ue se lograron en el
"#$". Entonces,
en el "#$@ se pretende obtener ingresos tributarios por 9@,"9#
millones de
soles.
PRESIN TRIBUTARIA
a3 La presin tributaria es la proporcin entre los impuestos
recaudados a nivel
del ;obierno Nacional, respecto del 6) nacional.
b3 ara medir la presin tributaria, t+cnicamente se consideran a
los ingresos
tributarios, b(sicamente impuestos para el ;obierno Nacional. No
se incluyenB
tasas del ;obierno Nacional, contribuciones- tales como las
regal1as mineras y
petroleras, los ingresos de los ;obiernos
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8icha efciencia se obtiene cuando se logra la reduccin de la
evasin y elusin
tributaria, mediante medidas administrativas tales como la
fscali&acin o si se
reducen las exoneraciones, a trav+s de medidas legislativas.
EVASIN TRIBUTARIA Y ELUSIN TRIBUTARIA
a3 La evasin es una conducta del contribuyente %ue se
caracteri&a por el
incumplimiento directo de la ley tributaria. La evasin
tributaria recibe el
tratamiento legal de delito tributario.
En la evasin est(nB los no registrados y los registrados %ue no
declaran todos
sus ingresos.
Son e0emplos de evasinB la compra de 4acturas 4alsas, doble
contabilidad, etc.
b3 La elusin es una conducta del contribuyente %ue se
caracteri&a por el
incumplimiento indirecto de la ley tributaria. La elusin es una
mala pr(ctica
del contribuyente, no es un delito.
c3 La elusin es el g+nero %ue contempla dos especiesB simulacin
y 4raude a la
ley.
INFORMALIDAD TRIBUTARIA
a3 La in4ormalidad tributaria signifca %ue los agentes de la
econom1a act!an al
margen de la ley.
b3 Estad1sticas. El er! es la %uinta econom1a m(s in4ormal del
mundo, pues
alrededor del 5#.9/ de nuestra econom1a existe al margen de la
ley. 8ebido a
la in4ormalidad se pierde una recaudacin de );* %ue en el "#$@D
se estima en
$,@" millones de soles anuales. En 6olivia la in4ormalidad llega
al 5.@/ En
Chile la in4ormalidad solo alcan&a al "#.9/
En el "#$@ se estima %ue existen alrededor de ##,### agentes
econmicos
%ue no est(n inscritos en el
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Se trata de los contribuyentes %ue declaran al 7isco, pero no
pagan sus
tributos. En el "#$@, la S=NA> estima %ue los tributos %ue se
de0an de recaudar
por este concepto arro0an un monto de 5# millones de soles
anuales.
DESGRAVACIN TRIBUTARIA
a3 La desgravacin tributaria %uiere decir %ue la ley establece
la inexistencia o
eliminacin de la carga tributaria.
b3 En el er! debe haber reduccin 2racionali&acin3 deB
ina4ectaciones,
exoneraciones, benefcios e incentivos tributarios.
c3 En la ina4ectacin se discute el tema de las pensiones.
Actualmente el art.
$ de la L)< establece la ina4ectacin absoluta. Argumento a
4avor de gravar
las pensionesB capacidad contributiva, sobretodo en los casos de
pensiones
altas. Argumento en contra de gravar las pensionesB doble
imposicin, en elsentido %ue la remuneracin bruta mensual soport
durante los @# :# aGos
de la vida laboral del traba0ador una aplicacin del )mpuesto a
la
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extraccin y exportacin de minerales. or estas ra&ones el
peso de las
exportaciones de minerales bordeaba el #/ del total de
nuestras
exportaciones. En este contexto, las grandes empresas mineras,
debidamente
4ormali&adas, siempre han 4ormado parte de los principales
contribuyentes del
)mpuesto a la ratados de Libre ComercioD>LC y Convenios para
evitar la 8oble
)mposicinD C8) van en aumento.
b3 Ia tenemos C8) con Canad(, Chile, 6rasil, Corea, Sui&a y
ortugal.
Se viene negociando con
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c3 *enta0aB aumenta la inversin y desarrollo econmico para el
er!.
8esventa0aB aumentan las 4ronteras fscales entre todos los
pa1ses del mundo,
de tal modo %ue se torna m(s comple0o el tr(fco de bienes y
capitales.
ADMINISTRACIN TRIBUTARIA
a3 Con relacin a las actuaciones de la S=NA> en el e0ercicio
de sus 4uncione,
en el "#$" viene re4ormando sus procedimientos de gestin,
procurando la
simplifcacin administrativa.
b3 or otra parte, con relacin a los resultados de la gestin de
S=NA>, el "#$"
ha culminado con relativo +xito por%ue existe un apreciable
aumento del
n!mero de contribuyentes. >ambi+n se advierte cierto
incremento de la
recaudacin a nivel de pe%ueGos y medianos contribuyentes.
Estos resultados se deben en gran medida al +xito del sistema de
detracciones,
lo %ue ha provocado cierta disminucin de la evasin.
GASTO PBLICO
El ;obierno Nacional arbitra tomando en cuenta el inter+s
nacional versus los
intereses regionales y locales, priori&ando al primero. Este
arbitra0e se lleva a
cabo en 4uncin de variables macroeconmicas tales como la
estabilidad
econmica, inJacin 2nacional e internacional3, etc.
La 4alta de responsabilidad en la originacin de los recursos
lleva a %ue las
autoridades subnacionales siempre se %ue0en de %uien les
controla el gasto2HE73. As1 tendr( %ue seguir las cosas, mientras
no se haga una re4orma de
4ondo %ue asegure un concepto adecuado de e%uilibrio fscal a
nivel
subregional y nacional.
ara variar este cuadro, el )E propone lo siguienteB
En primer lugar, %ue el grado de descentrali&acin fscal
dependa de una
previa evaluacin de las competencias de las autoridades
subnacionales.
En segundo lugar, hay %ue otorgar m(s 4ondos y m(s libertad para
decidir su
uso a los ;obiernos Subnacionales %ue tengan me0ores sistemas de
evaluaciny control de gestin y puedan por ello lograr una me0or
calidad de gasto.
En tercer lugar premiar con recursos y autonom1a a los proyectos
integrados
presentados con0untamente por varias autoridades regionales.
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En cuarto lugar, permitir participar en la recaudacin de algunos
impuestos e
incluso establecer ciertos impuestos claramente defnidos a las
autoridades
subnacionales %ue tienen las capacidades re%ueridas.
En %uinto lugar sustituir c(nones y regal1as por un 7ondo
Soberano de ambi+n se re%uiere un sistema de in4ormacin %ue permita
comparar
resultados en la gestin y calidad del gasto, en lugar de usar el
porcenta0e de
e0ecucin del gasto como medida de evaluacin de la gestin
p!blica.
REFORMA TRIBUTARIA
a3 No es lo mismo re4orma 2modifcacin de la estructura del
sistema tributario3
%ue modifcacin 2adecuacin de la estructura del sistema
tributario3
b3 Lidera&go. Kui+n debe plantear los contenidos de la
re4orma tributaria o las
modifcaciones legalesM
En principio deber1a ser el Congreso de la ambi+n deber1a tener
un rol muy activo el Hinisterio de Econom1a y 7inan&as,
a trav+s de la 8ireccin ;eneral de ol1tica de )ngresos
!blicos.
