IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES. ICE SUNTUARIOS NOCIVOS PARA LA SALUD HUMANA

IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES

ICESUNTUARIOSSUNTUARIOS

NOCIVOS PARA LA SALUD HUMANANOCIVOS PARA LA SALUD HUMANA

PRODUCTOS GRAVADOS CON ICEPRODUCTOS GRAVADOS CON ICE

GRUPO ITARIFA

2007TARIFA

2008

Cigarrillos, productos del tabaco y sucedáneos del tabaco (abarcan los productos preparados totalmente o en parte utilizando como materia prima hojas de tabaco y destinados a ser fumados, chupados, inhalados, mascados o utilizados como rapé) 98% 150%

Cerveza 30.90% 30%

Bebidas gaseosas 10.30% 10%

Bebidas alcohólicas distintas a la cerveza 32% 40%

Perfumes y aguas de tocador 0% 20%

Videojuegos 0% 35%

Armas de fuego, armas deportivas y municiones 0% 300%

Focos incandescentes 0% 100%

Servicios de telecomunicaciones y radioeléctricos 15% 0%

GRUPO IITARIFA

2007TARIFA 2008

Camionetas y furgonetas cuyo PVP sea de hasta USD 30.000

5.15% 5%

Vehículos motorizados cuyo PVP sea de hasta USD 20.000

5.15% 5%

Vehículos motorizados, excepto camionetas y furgonetas cuyo PVP sea superior a USD 20.000 y de hasta USD 30.000

5.15% 15%

Vehículos motorizados, cuyo PVP sea superior a USD 30.000 y de hasta USD 40.000

5.15% 25%

Vehículos motorizados, cuyo PVP sea superior a USD 40.000

5.15% 35%


GRUPO IITARIFA

2007TARIFA

2008

2. Aviones, avionetas y helicópteros excepto aquellas destinadas al transporte comercial de pasajeros, carga y servicios; motos acuáticas, tricares. Cuadrones, yates y barcos de recreo 15% 15%

GRUPO IIITARIFA

2007TARIFA

2008

Servicios de televisión pagada 0% 15%

Servicios de casinos, salas de juego (bingo - mecánicos) y otros juegos de azar 0% 35%

GRUPO IVTARIFA

2007TARIFA

2008

Las cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares que cobren a sus miembros y usuarios los Clubes Sociales, para prestar sus servicios, cuyo monto en su conjunto supere los US $1.500 anuales 0% 35%


TÉRMINOS BÁSICOS PARA LOS CÁLCULOS DEL ICETÉRMINOS BÁSICOS PARA LOS CÁLCULOS DEL ICE

PVP SUGERIDO.- El precio que el fabricante o importador del bien y el prestador del servicio, sugiera como el precio de venta que

debería pagar el consumidor final

Valor ex- fábrica = Costos y Gastos TotalesValor ex- fábrica = Costos y Gastos Totales

Valor ex- aduana = CIF+DA+TFValor ex- aduana = CIF+DA+TF

HECHO GENERADOR HECHO GENERADOR

• Las transferencias a consignación y título gratuito, causan ICE

PRODUCTOS NACIONALESPRODUCTOS NACIONALES

PRODUCTOS IMPORTADOSPRODUCTOS IMPORTADOS

• Su desaduanización.

CÁLCULO DEL ICE CÁLCULO DEL ICE

La base imponible para el cálculo del ICE NO considerará ningún descuento.

La base imponible para el cálculo del ICE NO considerará ningún descuento.

CÁLCULO DE ICECÁLCULO DE ICE

a) Servicios GravadosBase Imponible (Tv. pagada)

Valor que conste en el comprobante de venta respectivo, por los servicios prestados al usuario final excluyendo los valores de ICE y de IVA.

Tv. Prepagada enero 2008

SUBTOTAL 21,74

ICE (15%) 3,26

Base Imponible 1

25,00

IVA (12%) 3,00

TOTAL 28,00

VIDEOJUEGOSVIDEOJUEGOS

Casinos, sala de juegos y otros juegos de azarCasinos, sala de juegos y otros juegos de azar

a) Valor de la ficha u Otros medios utilizados para las apuestas

b) Presuntiva (Resolución)

b)

ESTABLECIMIENTO MESA

MÁQUINA

Lujo $ 547 $ 60

Primera $ 302 $ 26

a)

10 Fichas

SUBTOTAL 2,23

ICE (35%) 0,78

Base Imponible 1

3,01

IVA (12%) 0,36

TOTAL 3,37


Clubes Sociales (monto que supere los USD $ 1.500 anuales) Clubes Sociales (monto que supere los USD $ 1.500 anuales)

•Valor de las cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares sin incluir impuestos.

•Valor de las cuotas, membresías, afiliaciones, acciones y similares sin incluir impuestos.

Cuota marzo 2008

SUBTOTAL 200,00

ICE (35%) 70,00

Base Imponible 1

270,00

IVA (12%) 32,40

TOTAL 302,40

Cuota marzo 2008

SUBTOTAL 100,00

ICE (35%) -

Base Imponible 1

100,00

IVA (12%) -

TOTAL 100,00


Vehículos, camionetas, furgonetas importadosVehículos, camionetas, furgonetas importados

La empresa “XYZ” importa 20 vehículos a un valor FOB de 42.000 cada uno, el valor del flete es de 800 por cada vehículo y el seguro es del 1% del valor FOB, se conoce además que el arancel es del 35%

FOB 42,000.00 20 840,000.00 CIF = 864,400.00FLETE 800.00 20 16,000.00 AD = 302,540.00SEGUR

O8,400.00 FODINFA = 4,322.00

864,400.00 TOTAL = 1,171,262.00

AD = 302,540.00Ex ad *1.25

=1,464,077.50 BI. ICE

4,322.00ICE PAGAR2007 =

75,399.99TARIF2007

5.15%

ICE = 75,399.99ICE PAGAR2008 =

512,427.13TARIF2008

35%

IVA = 149,599.44

TOTAL TRIBUTOS = 531,861.43

(CIF+AD+FODINFA+ICE)

CIF=

ICE

1% DEL FOB

FODINFA =


Vehículos motorizados (terrestre) para consumo propioVehículos motorizados (terrestre) para consumo propio

•Precio de venta al público sugerido •Precio referencial para bienes importados o fabricados•Precio de venta al público de vehículos de iguales características; o,

•Precio de venta al público sugerido •Precio referencial para bienes importados o fabricados•Precio de venta al público de vehículos de iguales características; o,

•Cálculo Base imponible La mayor resultante del cálculo partiendo de:

•Precio de venta al público•Precio ex aduana o ex fábrica más el 25% de margen presuntivo

•Cálculo Base imponible La mayor resultante del cálculo partiendo de:

•Precio de venta al público•Precio ex aduana o ex fábrica más el 25% de margen presuntivo


Perfumes y aguas de tocador (venta directa)Perfumes y aguas de tocador (venta directa)

•Valor ex aduana•Costos totales de producción (materia prima, mano de obra y costos indirectos)

A estas bases se deberá incrementar los siguientes %

•Valor ex aduana•Costos totales de producción (materia prima, mano de obra y costos indirectos)

A estas bases se deberá incrementar los siguientes %

Precio ex aduana o costos de

producción ($)

Incremento

0 a 3 150%

3 a 6 200%

6 en adelante 250%


CigarrillosCigarrillos

XXXX vende 100 cajetillas de cigarrillo AB de 20 unidades a 2.00 USD cada uno, incluido IVA. El precio ex fabrica 0.20 USD

Precio de Venta al Público(1+%IVA)*(1+%ICE)

2 2 B. I. ICE = 0.20* 1.25(1+0.98)*(1+.12) (1+1.5)*(1+.12) 0,2500

2 2 ICE = B. ICE * TARIFA2,218 2,800 ICE 2007= 0,2450

B. I. ICE2007 = 0,9019 ICE 2008= 0,3750B. I. ICE2008 = 0,7143

ICE = B. ICE * TARIFAICE 2007= 0,8838ICE2008= 1,3528

Precio ex fábrica * 1,25


Licores - vinoLicores - vino

Una empresa productora de bebidas alcohólicas vende 120 unidades de vino de 1000 cc y grado alcohólico de 5, a un precio de 1.277 USD más IVA c/unid, el precio referencial es tomado de la Resol. NAC-DGER2008-0232, 26 febrero 2008)

BI. ICE= Precio Referencial * Grado alcohólico * Capacidad

BI. ICE= 12.78*(5/100)*(1000/1000) 1 LITROBI. ICE= 0,639

ICE = Base Imponible ICE * Tarifa vigente ICE

ICE = 0,2556

U DESCRIPCIONCANTID

ADV UNIT TOTAL

1 CARTONES DE VINO DE 1000 CC

120 9,57 1148,40

SUBTOTAL 1.148,4000 ICE 459,3600 IVA 192,9312 TOTAL 1.800,6912


Exhibición de precios de venta sugeridos y etiquetado

Exhibición de precios de venta sugeridos y etiquetado

• Es obligatorio exhibir el precio del venta sugerido al público y vigente sobre cada objeto, mediante listas colocadas en lugares que permitan una clara visualización por parte del consumidor final.

LISTA DE PRECIOS1.- Cigarrillo rubio

(cajetilla de 20: $1,40

USD

2.- Cigarrillo rubio


USD

LISTA DE PRECIOS1.- Cigarrillo rubio


USD

2.- Cigarrillo rubio


USD

Presentación de la declaración:

Presentación de la declaración:

•Se define que la presentación de declaraciones por parte de fabricantes nacionales y prestadores de servicios se realizará en los plazos establecidos para declaraciones de IVA.

Liquidación y pago del ICELiquidación y pago del ICE

Los importadores están obligados a reliquidar y pagar el ICE en base a la normativa vigente.

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