IMPUESTO DE SOCIEDADES - · PDF fileIR AL INDICE . 1.- CONCEPTOS BÁSICOS. La aplicación “Impuesto de Sociedades y Cuentas Anuales” facilita la visualización e impresión de

IMPUESTO DE SOCIEDADES

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1.- CONCEPTOS BÁSICOS

2.- DEFINICIONES 2. 1. Parámetros

3.- EMPRESAS 3. 1. Introducción

3. 1. 1. Datos Generales de la empresa

3. 1. 2. Administradores

3. 1. 3. Participaciones de otras empresas

3. 1. 4. Participantes en la empresa

3. 1. 5. Valores en paraísos fiscales

3. 1. 6. Agrupaciones de interés económico. Socios participantes

3. 1. 7. Actos sociales

3. 2. Listados

4.- DATOS ANUALES 4. 1. Balance Situación, Pérdidas y Ganancias, Estados de cambios del Patrimonio o Flujos de efectivo

4. 2. Datos Auxiliares para la Memoria

4. 3. Otros Datos Anuales

4. 4. Operaciones Paraísos Fiscales

4. 5. Datos Liquidación Impuesto

4. 6. Regímenes especiales

4. 7. Posibilidad de importación de datos de un fichero Excel

5.- CUENTAS ANUALES 5. 1. Introducción 5. 2. Memoria

5. 2. 1. Memoria estándar

5. 2. 2. Memoria personalizada 5. 3. Certificación

5. 3. 1. Certificación estándar 5. 3. 2. Certificación personalizada

5. 4. Memoria Medioambiental

5. 5. Cuentas Electrónicas

6.- IMPUESTO DE SOCIEDADES

7.- ANALISIS CONTABLE 7. 1. Generación 7. 2. Diccionario

8.- OTROS MODELOS. MODELO 202

8.1 Modelo 202 Anterior 2010

8.2 Modelo 202 del ejercicio 2.010

9.- GESTIÓN DEL INMOVILIZADO

ANEXO I TRASPASO DESDE CONTABILIDAD

ANEXO II LISTADO DE VARIABLES

ANEXO III TECNOLOGÍAS UTILIZADAS

NOVEDADES IMPUESTO 2009


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1.- CONCEPTOS BÁSICOS La aplicación “Impuesto de Sociedades y Cuentas Anuales” facilita la visualización e impresión de los documentos relativos a las Sociedades Mercantiles, para presentar ante la A.E.A.T. y el Registro Mercantil, tanto mediante la importación de datos de la aplicación de “Contabilidad”, como mediante la introducción manual de cada uno de los datos. En general la aplicación permite la obtención de los siguientes documentos:

Modelo 201, de declaración simplificada del Impuesto de Sociedades. Modelo 202, pago fraccionado. Balance de situación y cuenta de resultados, según el modelo oficial para su presentación en los Registros Mercantiles. Memoria anual abreviada, recogiendo los datos pertinentes de la aplicación de Contabilidad. Certificación del acta de la Asamblea General donde se recoge la aprobación de las cuentas anuales. Generación de informe de Análisis Contable donde se recoge un análisis de los resultados contables de una empresa en un periodo de 5 ejercicios, siempre que estén recogidos en la aplicación.

Con este conjunto de documentos se cubren todas las necesidades de un despacho para la finalización de las contabilidades, y para el cumplimiento de las obligaciones formales exigidas por la legislación vigente. En el caso de una sociedad que este enlazada por medio del programa de Gestión de despachos, o a través de la propia ficha con una base de datos contable, y siempre que no se encuentren los datos ya introducidos, la aplicación traspasará los datos automáticamente desde la aplicación ASECON. (VER ANEXO 1) El traspaso de datos de la aplicación de contabilidad se realiza siempre que no existan y haya datos contables al acceder a alguno de los siguientes apartados: · Balance de situación · Cuenta de pérdidas y ganancias · Introducción de cuentas anuales · Impuesto de Sociedades PARA USUARIOS DE LA VERSIÓN ORO O ADQUIRENTES DEL MODULO Generación de informe de Análisis Contable donde se recoge un análisis de los resultados contables de una empresa en un periodo de 5 ejercicios, siempre que estén recogidos en la aplicación.



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2.- DEFINICIONES 2. 1. Parámetros En este primer apartado vamos a configurar las rutas: Para el envío del impuesto por Internet, para ello debemos comprobar que la carpeta existe en la unidad que elegimos. También es en esta pantalla donde seleccionamos si queremos que en el impuesto nos imprima una hoja adicional. Datos en el apartado de parámetros para la generación de las cuentas anuales electrónicas La introducción de datos en este apartado es obligatoria para la posibilidad de la emisión de las cuentas anuales en formato electrónico, y si no existiesen, la aplicación dará un mensaje solicitando su introducción, rogamos compruebe que estén completados antes de intentar la generación de este tipo de cuentas


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La entrada en vigor del nuevo Plan General Contable, así como el crecimiento de opciones dentro de la aplicación, y las distintas posibilidades de acceso en función del tipo de aplicación adquirida (Lite u Oro), hace que la aplicación tenga un nuevo apartado de parametrización donde indicar las opciones a las que se accede habitualmente.

De esta forma, por ejemplo, si en un despacho no se tienen clientes que tengan relaciones con Paraísos Fiscales es posible anular todos los puntos del menú que accedan a apartados relacionados con este tipo de operaciones.

Para esto se ha creado una nueva ficha, cuyo acceso se realiza desde Definiciones – Configuración de la aplicación, y se nos muestra la siguiente ventana (Ver Figura 1). Cabe recordar que los clientes Oro tienen acceso a los apartados de:

• PLAN GENERAL CONTABLE 2.007 – NORMAL • VISUALIZACIÓN DEL INFORME • GESTIÓN DEL INMOVILIZADO • SOCIEDADES PATRIMONIALES

Que no están activas, ni podrán ser activadas por aquellos clientes que tengan adquirida la versión LITE de la aplicación, o el paquete integrado. Aquellos apartados que no sean indicados por el cliente no se visualizarán en los menús haciendo de estos un sistema más limpio y claro.

En el acceso a la aplicación se revisará si ha sido cumplimentado este apartado, y en caso de no haberlo sido, se nos informará con un mensaje de la necesidad de cumplimentarlo para poder seguir trabajando con la aplicación, ya que hasta que no sea cumplimentado no se podrá acceder a ninguno de los apartados del menú. Figura 1.


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3.- EMPRESAS 3. 1. Introducción 3. 1. 1. Datos Generales de la empresa Siguiendo la línea habitual de las aplicaciones de ASESOWEB, el primer apartado es el correspondiente a los datos generales de las empresas. Dichos datos pueden ser introducidos directamente, o bien, a través de la aplicación “Gestión de Despachos Profesionales”, quedando en este caso enlazados los datos de despachos, contabilidad e impresión de sociedades, a través del apartado de otros servicios de la aplicación mencionada. En todo caso, la pantalla de datos generales de la aplicación muestra la siguiente ficha:

Los apartados relativos a “Dirección”, “Datos de Hacienda” y “Datos Bancarios” son recogidos por la aplicación directamente desde “Gestión de Despachos Profesionales”, y si se desea pueden ser introducidos o modificados manualmente a través de este apartado.


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La pantalla de “Características” permite señalar aquellas de la sociedad que son necesarias para la cumplimentación de la declaración anual del Impuesto de Sociedades, mostrando la siguiente pantalla:


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Los datos relativos al primer representante de la sociedad son importados del programa de “Gestión de Despachos Profesionales”, en empresas con más de uno lo introduciríamos en esta pantalla de “Representaciones”, así como el resto de los datos que son necesarios para la elaboración de la memoria y la certificación.

Forma de Administración: Administrador único, Administradores solidarios, Administrador Mancomunado o Consejo de Administración.

Inscripción Registral. Datos de registro de la escritura de la Sociedad: provincia, tomo, folio y hoja. Datos Junta General. Fecha, nombre del presidente y del secretario. Secretario del Consejo de Administración. N.I.F. y nombre.

Representantes legales de la Sociedad, N.I.F., nombre, fecha del poder, fecha del vencimiento y notaría en que se firmó en poder

En la pantalla “otros datos” podremos indicar el Epígrafe y CNAE de la actividad principal de la sociedad y los datos del capital social de la Sociedad: Importe capital social, importe desembolsado, nº de participaciones y valor nominal.


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Modo de cálculo de reducida dimensión Para determinar si una empresa es de reducida dimensión, con el fin de aplicarle el tipo impositivo correspondiente, la aplicación realiza las siguientes comprobaciones:

1- Se comprueba si existen datos del ejercicio anterior, y se comprueban las fechas de inicio y final del ejercicio anterior que están en el apartado de otros datos del ejercicio. Si las fechas correspondiesen con el año natural (de 1 de Enero a 31 de Diciembre), comprueba si el volumen de ingresos de la cuenta de pérdidas y ganancias del año anterior fuese igual o inferior a los 8 millones de Euros.

2- Si la fechas del ejercicio anterior no coincidiesen con el año natural, se calcula la diferencia de días existentes entre la fecha inicial y la fecha final, y se comprueba si el volumen de ingresos de la cuenta de pérdidas y ganancias del año anterior fuese igual o inferior a la parte proporcional a los días que se hayan calculado de los 8 millones de Euros. 3- Si no existiesen datos del ejercicio anterior, se comprueba si la fecha de constitución de la sociedad es en el ejercicio que se está calculando, y si así fuese se comprueba que el total de ingresos de la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio que se está calculando fuese igual o inferior a la parte proporcional correspondiente a los días que hay desde la fecha de constitución hasta el 31 de Diciembre, de los 8.000.000 de Euros. 4- Si no existiesen datos del ejercicio anterior, y la fecha de constitución fuese anterior al 1 de Enero del ejercicio que se está calculando, se comprueba si se ha introducido la marca de Reducida Dimensión en la ficha de la empresa, considerándola como de reducida dimensión si así lo ha marcado el usuario de la aplicación.

3. 1. 2. Administradores En lo relativo a los administradores, existen dos apartados a tener en cuenta uno para el impuesto de sociedades y otro para las cuentas anuales, tal y como se puede ver en la parte inferior derecha de la imagen:


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En caso de marcar la casilla correspondiente a Secretario, el mismo aparecerá como tal en la declaración anual del Impuesto de Sociedades. Si hubiese varios con dicha casilla señalada, y ya que la declaración solo admite a uno, se tomaría el primero de los listados.

Igual funcionamiento que el apartado anterior, para los firmantes de las cuentas, que aparecerán recogidos en la memoria y en la certificación del acta, excepto en el caso en que haya varios firmantes, en cuyo caso los recoge a todos en ambos modelos. 3. 1. 3. Participaciones de otras empresas Opción en pantalla de introducir los datos de las empresas que participen en una sociedad. Se podrá especificar el porcentaje de participación y el valor nominal y de adquisición. 3. 1. 4. Participantes en la empresa Al igual que la opción anterior podremos introducir los datos de los participantes y especificaremos si se trata de persona física o representante a efectos del cálculo del Impuesto de Sociedades. 3. 1. 5. Valores en paraísos fiscales Se permite la introducción de datos de las empresas que tiene valores en estados considerados como paraísos fiscales. 3. 1. 6. Agrupaciones de interés económico. Socios participantes. Relación de socios con el porcentaje de participación activando en su caso: Persona física, Representante y/o Residente en territorio español. 3. 1. 7. Actos sociales Utilidad de introducción y posterior uso de los datos relativos a los actos sociales realizados, y que deban ser publicados en el Boletín Oficial del Registro Mercantil (B.O.R.M.E.), entre otros los siguientes actos:

Cambio de domicilio de la sociedad Cambio del sistema de administración Cambio de Administradores Apoderamientos Presentación de cuentas anuales Etc.

Los datos introducidos en este apartado podrán ser examinados en el informe de análisis de la Sociedad que se verá más adelante. 3. 2. Listados En la actualidad se permite la obtención de un listado de las empresas introducidas. Se pueden agrupar por tipo de Sociedad y ordenar por Código, Razón social o N. I. F.


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4.- DATOS ANUALES

En este menú del programa vamos a pasar a introducir todo lo que corresponde a datos económicos de la empresa, estos datos serán los que recoge el programa para realizar las cuentas anuales, impuesto de sociedades, memoria o certificación. Con esto que acabamos de ver podemos aclarar que ya no es necesaria la plantilla del impuesto para ir ajustando las cantidades tanto del balance como de pérdidas y ganancias. 4. 1. Balance Situación, Pérdidas y Ganancias, Estados de cambios del Patrimonio o Flujos de efectivo. Nuevo Plan General Contable 2.008 Introducción de nuevos balances y cuentas Se han creado las nuevas fichas para la introducción de los siguientes apartados:

PLAN GENERAL NORMAL (Fiscal Oro-Sociedades Oro)

Balance de situación Cuenta de pérdidas y ganancias Estado de cambios del Patrimonio

Estado de ingresos y gastos Estado total de cambios

Flujos de efectivo

PLAN GENERAL ABREVIADO Balance de situación Cuenta de pérdidas y ganancias Estado de cambios del Patrimonio

Estado de ingresos y gastos Estado total de cambios

PLAN GENERAL PYMES

Balance de situación Cuenta de pérdidas y ganancias Estado de cambios del Patrimonio

Estado de ingresos y gastos

En cada una de las fichas se ha incorporado un botón F3 que permite la obtención del documento oficial en formato PDF, sin perjuicio de la posibilidad de obtener el documento completo de cuentas anuales como veremos más adelante. Para aquellos usuarios de paquetes integrados de Asesoweb Profesional, que tengan instaladas las aplicaciones de Gestión de Despachos Profesionales y de Contabilidad General, existe un sistema automatizado de recuperación de datos de esta última aplicación para la cumplimentación de los distintos apartados. Para que se realice la correcta recogida de datos, la base de datos de la aplicación de Sociedades tiene que tener el mismo código que la base de datos de la aplicación de Gestión de Despachos Profesionales, y el código de la empresa deben estar indicados los parámetros de relación, en la pestaña de OTROS DATOS de esta última aplicación.


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PARA USUARIOS DE LA APLICACIÓN DE CONTABILIDAD Ajustándonos a los cambios que se han producido en la aplicación de Contabilidad General, la aplicación buscará en primer lugar los datos que hayan podido ser grabados en Balance de Situación o Cuenta de Pérdidas y Ganancias del tipo seleccionado. En caso de no existir, que e s lo habitual, la aplicación buscará en el asiento de cierre, en caso de que el periodo contable se encontrase cerrado. En caso de que la contabilidad se encontrase abierta, la aplicación recogerá los datos de los asientos contables del ejercicio contable que se esté realizando. Como en versiones anteriores, el traspaso es completo, es decir, basta con acceder a Balance de Situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, Estados de cambios del Patrimonio o Flujos de efectivo, para que se realice el traspaso de todos los demás apartados. Con acceder a un solo apartado, todos los demás son recogidos automáticamente. De todas formas, es recomendable el acceso a cada uno de los apartados para completar aquellos datos que no hayan podido ser migrados, o que no correspondan a datos existentes en la Contabilidad. Por último, en relación a estos apartados, indicar que debe completarse en la ficha de la empresa el tipo de Plan General Contable al que se encuentra sujeta, para que se pueda acceder a cualquiera de los apartados indicados, en caso de no haberse indicado, la aplicación nos abrirá la ficha de la empresa situándonos sobre el campo a cumplimentar. El mismo procedimiento se seguirá si se tiene indicado un Plan General Contable distinto a aquel al que estamos tratando de acceder. El primer dato que nos aparece es el de ejercicio, por defecto nos sale el ejercicio que debemos presentar en el año en curso, pero nos permite acceder a la casilla y modificarle en todo momento. 4.2. Datos Auxiliares para la Memoria • Memorias estándar Abreviada y PYME, generación en PDF e impresión Se permite la generación completa de la memoria estándar en castellano, en los casos de planes contables abreviados y de PYMES. Para la correcta cumplimentación de la memoria se deberán completar los datos que no constan en los balances oficiales, en concreto los datos relativos a inmovilizado, activos y pasivos financieros, ingresos, gastos y subvenciones y las operaciones con partes vinculadas.


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Debido a que se trata de datos desglosados que no pueden ser recogidos de la contabilidad al nivel so licitado, deberán ser introducidos por los usuarios en los apartados correspondientes antes de la generación de la Memoria Anual. Una vez hayan sido introducidos los datos podrá obtener se la Memoria Anual en el apartado de Cuentas Anuales Plan General Contable de 2.008 Memoria Estándar. La memoria en formato Normal, se formula en Castellano, hasta el momento en que sean publicados en el BORME los modelos en los demás idiomas oficiales. Las memorias podrán ser generadas en formato PDF o bien directamente en su impresión en papel. En cada uno de los apartados de introducción de datos se podrá obtener un modelo PDF del anexo correspondiente, mediante la tecla de función F3.

4. 3. Otros Datos Anuales Se podrán introducir los datos relativos a la fecha de inicio y fin de los ejercicios. Estos datos serán tenidos en cuenta para el traspaso de datos desde la aplicación de contabilidad. Esta opción nueva nos da la posibilidad de hacer el cálculo de ejercicios distintos al ejercicio natural. Con los datos que hemos grabado en los apartados anteriores se pueden calcular automáticamente a las cuentas anuales quedando pendiente tan solo la introducción de los datos de personal, el número de páginas y las observaciones para su impresión oficial en papel blanco, sin que sea necesario el uso de modelos adquiridos en los registros para su emisión.

4. 4. Operaciones Paraísos Fiscales Este apartado se rellenaría en el caso de que la empresa realice operaciones con estados que estén declarados como paraísos fiscales. 4. 5. Datos Liquidación Impuesto En este apartado indicamos datos para el cálculo de la cuota del ejercicio si tenemos incrementos por pérdidas de ejercicios fiscales y por último los pagos realizados en cada periodo. 4. 6. Regímenes especiales 4. 6. 1. Diputaciones forales Este apartado, se rellenaría siempre y cuando la empresa tenga que tributar a alguna diputación foral. 4. 6. 2. Cooperativas 4. 6. 2. a. Cálculo de base imponible

El nuevo sistema previsto para el Impuesto de Sociedades cambia la filosofía de introducción de datos a través del propio impreso, para realizar todas las introducciones a través de fichas de la aplicación donde se guardarán los datos.


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Para la aplicación de este nuevo sistema se ha tenido en cuenta la introducción de datos de bases imponibles negativas y cuotas integras negativas de ejercicios anteriores, y realiza los siguientes procesos, para la integración de los datos de los ejercicios anteriores:

• La primera vez que se accede a la versión 9.3 la aplicación re coge los datos introducidos en el impuesto del ejercicio 2.007 relativos a las bases imponibles y cuotas integras negativas de ejercicios anteriores y los guarda en los ficheros correspondientes. • En caso de que en una empresa no se tengan datos del ejercicio2.007, deberán introducirse los importes pendientes de aplicación como bases imponibles negativas a través de la ficha correspondiente, sita en Datos Anuales Ajustes extracontables Bases Imponibles Negativas de ejercicios anteriores, o Datos Anuales Regímenes Especiales Cooperativas Cuotas integras negativas.

Una vez se han introducido los datos los mismos serán utilizados en el cálculo del Impuesto de Sociedades a partir del ejercicio 2.008. Y la grabación del impuesto (bien directa, bien por su impresión o generación del fichero para la presentación telemática) significará la imposibilidad de modificar los datos que existen en dicho fichero de forma automática, es decir, no se podrán incluir bases del ejercicio 2.007, si ya está grabado el impuesto del 2.008, o posteriores. De esta forma se prevé que no se puedan cometer errores de modificación y que con una sola introducción esta quede grabada para ejercicios posteriores. Lógicamente, la grabación de un impuesto con base imponible negativa, o con cuota íntegra negativa significará que queden grabados los datos en el fichero correspondiente y tampoco podrán ser modificados. Sólo podrán ser modificados o introducidos los datos de empresas que no tengan calculado ningún impuesto de sociedades correspondiente a ejercicios posteriores al que se pretende grabar.

4. 6. 2. b. Deducciones por doble imposición

El sistema de uso de las deducciones por doble imposición de ejercicios anteriores es similar al sistema de bases imponibles negativas y cuotas integras negativas de ejercicios anteriores, sobre todo en la parte referida a que una vez grabado el impuesto de un ejercicio, no se permitirá la modificación de los datos de los ejercicios anteriores. Sin embargo, debido a que en el ejercicio 2.008 se exige un nuevo componente a la hora del cálculo ya que es preciso introducir el tipo de gravamen exigido en el periodo de generación de la deducción, no es posible realizar un correcto traspaso de los datos de la declaración de los ejercicios anteriores, por lo que deberá ser introducida manualmente a través de la ficha correspondiente. En caso de tener este tipo de deducciones pendientes será necesaria su cumplimentación antes de realizar la grabación, impresión o generación del fichero de presentación del Impuesto, ya que en caso de no realizarlo así no podrán ser introducidos los datos con posterioridad, salvo que se borre la declaración del ejercicio correspondiente.

4.7. Posibilidad de importación de datos de un fichero Excel

Para aquellas contabilidades que no se llevan con nuestra aplicación y que por tanto no podían ser importadas, se ha implementado una utilidad para la importación de balances de sumas y saldos que estén en formato Excel y según las especificaciones técnicas que a continuación se relacionan:


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• Los datos deben estar en la primera pestaña del fichero Excel, es indiferente su nombre, pero si deben estar todos los datos en la primera pestaña. Los datos que haya en las pestañas siguientes no serán tomados en cuenta.

• Teniendo en cuenta que la mayoría de las aplicaciones generan un texto en las primeras líneas del fichero, se ha tomado como referencia la línea 13, es decir, los datos de cuentas y saldos deberán comenzar en la línea 13. Aquellos datos situados antes de la línea 13 no son tomados en cuenta, y los ficheros cuyos datos comiencen con posterioridad a la línea 13 reportarán un error y no se podrá realizar la importación del fichero.

• No pueden existir líneas en blanco, la aplicación considera que una línea en blanco es la finalización de las líneas, por lo que no serán tomados en cuenta los datos existentes tras una línea en blanco.

• La aplicación sólo toma en cuenta el saldo final de la cuenta, que deberá estar en la columna H del fichero Excel, debiendo estar con signo negativo (-) aquellos que correspondan a saldos deudores y con signo positivo (+) o sin signo los que correspondan a saldo acreedores. Cualquier dato que no sea un importe en esta columna, después de la línea 13 dará un error que impedirá la importación de datos del fichero.

• No son recomendables las cuentas con saldo cero, por ello se recomienda que al obtener el listado se marque la casilla (o se desmarque según la aplicación) de no obtener cuentas con saldo cero.

• Las cuentas deben estar en la columna B

• A la hora de obtener el balance en su aplicación de origen tenga en cuenta que no se deben obtener a más de un nivel, por ejemplo, no se deben obtener saldos a nivel de cuenta y subcuenta (habitualmente niveles 3 y 8), ya que lo que haría la aplicación es duplicar los datos de ambos niveles ya que existen dos líneas con el mismo saldo.

5.- CUENTAS ANUALES

5. 1. Introducción

A diferencia del impuesto de Sociedades, que debe tener una introducción por ejercicio, debido a las modificaciones legales existentes, en la introducción de cuentas anuales no es necesario que existan diversos ejercicios, sino que mediante una única ventana pueden verse todos los ejercicios, sin necesidad de actualizar la aplicación.

Una vez seleccionado el año, si fuese distinto del ejercicio anterior a la fecha en la que se está trabajando, se indicará la empresa con la que se desea trabajar, con lo que se recogerán todos los datos de la ficha, así como los datos de las cuentas anuales del ejercicio anterior. Posibilidad de sacar el documento en formato PDF con la función F3. 5. 2. Memoria

La aplicación genera, por defecto, la memoria estándar y la certificación del acta estándar para la generación de los ficheros de presentación digital de las cuentas anuales.

Sin embargo, esto es modificable, por lo que se podrán utilizar memorias y certificaciones personalizadas, siguiendo las siguientes instrucciones:


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Si desea incorporar una memoria personalizada a los ficheros a presentar tan sólo tendrá que marca r la casilla que al efecto tiene prevista la ficha de generación:

Al marcar la casilla se nos abrirá una entrada para introducir la ruta donde está el fichero generado. Con el fin de evitar errores, no se podrá introducir manualmente la ruta, sino que deberá seleccionarse el fichero pulsando en el botón de búsqueda situado a la derecha de la ruta.

Siguiendo los criterios de la normativa legal se permite la inclusión en el fichero de cuentas anuales de una memoria en formato T XT o PDF, no pudiendo incluirse ni seleccionarse un fichero en un formato distinto de los indicados.

El fichero TXT podrá generarlo, si ha trabajado su memoria en Word, pulsando en Guardar como… y seleccionando el formato TXT.

El fichero PDF podrá generarlo de dos formas desde una aplicación Word. Si trabaja con la versión Word de Office 2.007 con Service Pack 1 incluido, tendrá una opción en guardar como… para seleccionar el formato PDF. En caso contrario deberá tener instalada en su equipo una aplicación que incorpore a su equipo una impresora en formato PDF. Nuestras pruebas han determinado que la que nos parece más correcta y más adaptada es PDF Creator (aplicación gratuita que podrá encontrar en Internet), aunque existen otras muchas más en Internet, muchas de ellas gratuitas y en castellano.

En todo caso, y siguiendo la normativa vigente se recuerda que el fichero deberá estar en uno de los formatos indicados, no pudiendo escogerse otro.

ASESOWEB, no incluye la posibilidad de incorporar el fichero en formato TIF, cuya complejidad y el tamaño de los ficheros generados han provocado que el formato haya sido desestimado por Asesoweb Profesional no incluyendo la posibilidad de incorporar el fichero de Memoria en el formato indicado.

5. 2. 1. Memoria estándar

El programa carga por defecto una plantilla de memoria estándar. El texto obtenido por la memoria se adapta plenamente a las obligaciones que se derivan de la legislación contable vigente. El usuario puede utilizar la plantilla prevista en la aplicación, o bien crear o modificar una nueva plantilla personalizada.


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Se recogen los datos necesarios tanto de la ficha de la empresa como del menú de datos anuales, por lo que son de obligatoria cumplimentación antes de comenzar con este apartado o con el relativo a la las certificaciones. En la memoria estándar, en caso de existir alguna anotación, hará referencia al anexo que se podrá obtener pulsando en memoria medioambiental, en caso de no existir se obtendrá una nota explicativa de su no existencia. Tenemos la posibilidad de obtener el listado de la memoria en varias lenguas: Castellano, Gallego ó Catalán. Se ha incluido la posibilidad de generar la memoria estándar permitiendo la obtención de la memoria completa, obtener la memoria sin los cuadros anexos, o solamente obtener los cuadros anexos sin incluir la memoria.

Cambios en las memorias estándar Inclusión del apartado 3.Bis Inclusión del apartado de conciliación Contable y Fiscal

En las memorias estándar en castellano se ha incluido una página 3ª nueva, que incluye los aspectos derivados de la transición a las nuevas normas contables, siguiendo los criterios de la Orden JUS/206/2.009.

También se ha incluido un apartado para que recoja los datos de la conciliación entre el resultado contable y el resultado fiscal, es decir, un breve análisis de las diferencias entre el resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias y la base imponible del Impuesto de Sociedades.

Para que los datos de este apartado puedan ser cumplimentados correctamente, deberá haberse grabado previamente el Impuesto de Sociedades del Ejercicio. 5. 2. 2. Memoria personalizada

Cada despacho puede realizar sus memorias distintas a los de otros como fórmula de


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distinción. Es posible en la aplicación modificar la plantilla creada por ASESOWEB para adaptarla, bien a una empresa en particular, bien para todas las empresas. Se indica en la ficha de la empresa, pantalla de ‘datos generales’ el nombre del nuevo documento a crear y pulsamos en ‘modificar’. La aplicación abrirá Word, y la plantilla por defecto que lleva la misma, y sobre ella se podrán modificar cuantos apartados o textos se quieran, debiendo simplemente ser grabada antes del cierre de Word. Al igual que en el Plan General Contable de 1.990 se pueden obtener las memorias anuales según un modelo personalizado realizado en Word. Para ello se debe definir en la empresa el modelo personalizado que se desea utilizar para el Plan General de 2.008:

Si no se introdujese ningún dato en este apartado se obtendrá la memoria estándar adaptada por Asesoweb Profesional. Si se desea crear una memoria especifica, le recomendamos utilizar como base la actual memoria personalizada que le adjunta Asesoweb, para ello, pulse en el botón de modificar. El proceso de creación de una memoria personalizada será el siguiente:

• Introduzca el nombre de la nueva memoria.

Si esta plantilla ya existiese quedará grabado como plantilla a utilizar.

Si no existiese, le saldrá un mensaje para copiar la plantilla existente

Si confirma la copia le saldrá la memoria prevista por Asesoweb para el tipo de Plan seleccionado con el nombre de la nueva plantilla y sobre el mismo podrá modificar los textos. (SISTEMA RECOMENDADO).

Si no confirma la copia le saldrá un documento Word en blanco que deberá ir escribiendo y que le quedará como plantilla para esta memoria.

Para las etiquetas le recomendamos la lectura del anexo I al manual de la aplicación. Una vez seleccionada la memoria, o dejada en blanco lo que nos daría la memoria preparada por Asesoweb, desde el apartado de Cuentas Anuales Plan General


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Contable 2.008 Memoria Personalizada, obtendremos la siguiente ventana:

Al seleccionar la empresa, si la memoria ya estuviese generada nos dará un mensaje avisando que se abrirá la memoria ya generada. Si no estuviese generada nos abrirá un mensaje avisando de que se va a generar la memoria y procederá a abrir la memoria que se genere. Si tenemos una memoria ya generada y deseamos borrarla, tras cerrar la memoria generada pulsaremos sobre el botón de F2 y la memoria se borrará, con lo que tras introducir nuevamente el código de la empresa se generará una nueva memoria con los datos que hayamos cambiado.

Generación de las cuentas anuales y las memorias modelos PYME y abreviadas en gallego y catalán. Si accedemos al apartado de Memorias Estándar se han habilitado las lenguas de gallego y catalán, junto con la de castellano ya existente. Se han incluido en la generación todos los documentos anexos a la Memoria utilizando los modelos aprobados para estas dos lenguas. También se ha incluido la posibilidad de obtener las cuentas anuales en los modelos aprobados para estos dos idiomas. El funcionamiento de este apartado, para el que es necesario tener instalado MICROSOFT© WORD©, se basa en una serie de variables, entendido por ellas, campos que al ser introducidos en la plantilla de una forma determinada, cuando se solicite la creación de una memoria sobre dicha plantilla, aparecerán los datos obtenidos, bien de contabilidad, bien del impuesto de sociedades, en lugar del texto introducido. Por ejemplo, si se introduce la variable *NOMEMP* en la plantilla, cuando se elabore la memoria se obtendrá el nombre de la empresa en lugar del texto señalado. Las variables que pueden ser introducidas en una plantilla se encuentran recogidas en el ANEXO II de este mismo manual, y para introducirlas dentro de una plantilla se deberán introducir en mayúsculas y entre asteriscos (*), es decir si la variable es NOMEMP, se introducirá en Word *NOMEMP*.

En caso de que Word tenga habilitada la opción de auto corrección al introducir un texto en mayúsculas entre asteriscos, lo cambiará automáticamente por un texto en negrita. Para evitar esto se puede desactivar la corrección automática ortográfica de Word, o bien, bastará con pulsar a la tecla de borrar con lo que se anulará automáticamente la orden dada por Word y quedará el texto como ha sido introducido. Conocidas las herramientas para la creación de las plantillas, si se desea utilizar la


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plantilla original de la aplicación no será necesario introducir ningún dato en la ficha de la empresa. Si se quiere visualizar la plantilla que se ha introducido, bastará con pulsar en “modificar” sin introducir nombre alguno, si bien, no se podrá grabar ninguna modificación que se realice.

Si se desea utilizar la plantilla creada por el sistema anterior para otra empresa, tan solo habrá que abrir la ficha de la empresa e introducir el nombre de la plantilla creada y grabada con anterioridad. De esta forma cuando acceda a el menú de Cuentas Anuales > Memoria > Memoria personalizada, le va a aparecer la consulta de la pantalla, aceptándolo le aparecerá su documento de memoria creado personalizado con los datos recogidos en cada apartado.

5. 3. Certificación

5. 3. 1. Certificación estándar

Al igual que la Memoria, existe un modelo estándar ya creado. En este apartado se crea la certificación del acta de la Junta General Ordinaria Anual, según los modelos estándares y cumpliendo con la normativa sobre este apartado prevista en el Plan General Contable. Se recogen los datos necesarios tanto de la ficha de la empresa como del menú de datos anuales, por lo que se recomienda encarecidamente su finalización antes de comenzar con este apartado o con el relativo a la las memorias. Tenemos la posibilidad de obtener el listado de la certificación en: Castellano o en Gallego.

• Posibilidad de cambiar la fecha de aprobación de las cuentas anuales en la certificación estándar.

Hasta esta versión la certificación estándar ponía como fecha de aprobación de las cuentas el día 30 de Junio del ejercicio. Ante la solicitud de algunos de nuestros clientes de poder cambiar esta fecha, con la intención de declarar que las cuentas fueron elaboradas con fecha 31 de Marzo se ha introducido un nuevo campo en el apartado de Otros datos del ejercicio que corresponde a la fecha de aprobación de las cuentas, la fecha aquí introducida será la que aparezca en la certificación estándar


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5. 3. 2. Certificación personalizada

Se recuerda que para crear nuevas plantillas tanto de la memoria, como de la certificación, se deben seguir las instrucciones del apartado de Memoria personalizada. Si la certificación ha sido elaborada en cualquier momento anterior y la tenemos indicada en la ficha de la empresa, la aplicación abrirá e imprimirá a través de Microsoft © Word © la última creada. Si lo que deseamos es modificar deberemos acceder a través de este apartado.

5. 4. Memoria Medioambiental

En cumplimiento de la actual legislación contable, sobre los datos medioambientales que se deben recoger en las memorias de todas las sociedades, se ha incluido en la aplicación la posibilidad de introducir los siguientes datos: · Gastos en materia medioambiental.

· Activos nuevos relacionados con las actividades medioambientales

· Provisiones y dotaciones por riesgos y gastos medioambientales

· Responsabilidades adquiridas

· Subvenciones e ingresos.

Estos datos son recogidos en el modelo de Memoria Medioambiental que podemos listar en Castellano o en Gallego.

5. 5. Cuentas Electrónicas

La introducción de datos en este apartado es obligatoria para la emisión de las cuentas anuales en formato electrónico, y si no existen, la aplicación dará un mensaje solicitando su introducción y hasta su correcta introducción será imposible generación de los ficheros.

• Anotaciones importantes sobre la generación de las cuentas anuales en formato digital.

Para la construcción de los ficheros contenedores de las cuentas anuales en formato digital es obligatorio seguir las siguientes instrucciones:

1.- Construcción de la ruta

La dirección de la ruta donde se van a guardar los ficheros no puede tener una longitud superior a los 40 caracteres. La ruta no puede contener los denominados caracteres prohibidos, tales como espacios, vocales acentuadas, Ç, o ç, {,} [,], & , ni comas, puntos, o punto y coma, y apostrofe. La ruta debe de existir en todo caso. 2.- Cuenta de pérdidas y ganancias en Estado de Cambios de Patrimonio Neto.

Se ha detectado que en las empresas que se importan el Estado de Cambios de Patrimonio Neto desde la aplicación de contabilidad, en la columna de Pérdidas y Ganancias el resultado del ejercicio no aparece en su casilla de resultado, sino en


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otros ajustes del ejercicio, debiendo modificarse este cambio en la propia aplicación de Contabilidad antes de la grabación del modelo para su importación a Impuesto de Sociedades.

La aplicación de contabilidad no recoge los ajustes por cambios de criterio, sobre todo en la columna referente a las reservas, ya que estos cambios no están recogidos en ningún asiento. Si estos cambios no son introducidos manualmente en la aplicación de contabilidad, tras realizar el traspaso, se ajustará el saldo inicial del ejercicio 2.008 para hacerlo cuadrar con el saldo final del ejercicio 2.007, pudiendo dar un resultado distinto al que hemos grabado en la aplicación de contabilidad. Por esta razón se recomienda revisar los ajustes por cambios de criterio en aquellas columnas en las que el saldo inicial del ejercicio 2.008 no coincida con el saldo final del ejercicio 2.007 (fundamentalmente la columna de reservas).

RUTAS Y NOMBRES DE LOS FICHEROS GENERADOS

El directorio base de grabación se introduce a través del apartado de Definiciones Parámetros, en la pestaña referente al Registro Mercantil.

Dentro del directorio seleccionado en esta ruta se creará un nuevo directorio con el nombre AAAAEEEEE, con los números del año y la empresa cuyas cuentas estemos generando. De esta forma la ruta de la empresa 1, para el año 2.008 será 200800001. Dentro de este directorio se generará un único fichero una vez se haya realizado todo el proceso que tendrá un nombre compuesto por los siguientes apartados:

O 5 primero dígitos corresponderán al código del Registros Mercantil donde se vaya a realizar la presentación. O 9 siguientes dígitos corresponderán al NIF de la empresa O 4 dígitos correspondientes al ejercicio O La letra A

La composición de este nombre es la obligatoria en función de lo dispuesto en la normativa vigente, por lo que en ningún momento se debe modificar el mismo, siendo responsabilidad del usuario que lo modifique, las consecuencias que conlleva.


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Cuando se generan unas cuentas en formato digital la aplicación comprueba el contenido del directorio donde se van a guardar los datos, borrando todos los ficheros existentes dentro del mismo, por lo que se borrarán cuantos documentos introduzcan en el mismo, no siendo recomendable su uso para guardar ficheros tales como la memoria o el certificado si desean utilizar formatos en txt o pdf. Si desean generar un formato digital para la presentación de las cuentas en el Registros (tipo CD, DVD o PEN), le recordamos que deberán grabar exclusivamente el fichero ZIP generado, obviando grabar la ruta o directorio donde se encuentre situado. La huella digital generada por la aplicación se basa en el fichero ZIP que se va a enviar o grabar, por lo que cualquier modificación del mismo o de los archivos contenidos dentro significará que la huella digital no será coincidente con el contenido por lo que se podrá denegar su inscripción en los Registros Mercantiles. Después de la modificación de un fichero de cuentas electrónicas ya generado, es obligatorio volver a generar el mismo.

MEMORIA Y CERTIFICACIÓN DEL ACTA A GENERAR.

La aplicación genera, por defecto, la memoria estándar y la certificación del acta estándar para la generación de los ficheros de presentación digital de las cuentas anuales. Sin embargo, esto es modificable, por lo que se podrán utilizar memorias y certificaciones personalizadas, siguiendo las siguientes instrucciones:

MEMORIA:

Si desea incorporar una memoria personalizada a los ficheros a presentar tan sólo tendrá que marcar la casilla que al efecto tiene prevista la ficha de generación:

Al marcar la casilla se nos abrirá una entrada para introducir la ruta donde está el fichero generado. Con el fin de evitar errores, no se podrá introducir manualmente la ruta, sino que


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deberá seleccionarse el fichero pulsando en el botón de búsqueda situado a la derecha de la ruta. Siguiendo los criterios de la normativa legal se permite la inclusión en el fichero de cuentas anuales de una memoria en formato TXT o PDF, no pudiendo incluirse ni seleccionarse un fichero en un formato distinto de los indicados. El fichero TXT podrá generarlo, si ha trabajado su memoria en Word, pulsando en Guardar como… y seleccionando el formato TXT. El fichero PDF podrá generarlo de dos formas desde una aplicación Word. Si trabaja con la versión Word de Office 2.007 con Service Pack 1 incluido, tendrá una opción en guardar como… para seleccionar el formato PDF. En caso contrario deberá tener instalada en su equipo una aplicación que incorpore a su equipo una impresora en formato PDF. Nuestras pruebas han determinado que la que nos parece más correcta y más adaptada es PDF Creator (aplicación gratuita que podrá encontrar en Internet), aunque existen otras muchas más en Internet, muchas de ellas gratuitas y en castellano. En todo caso, y siguiendo la normativa vigente se recuerda que el fichero deberá estar en uno de los formatos indicados, no pudiendo escogerse otro. ASESOWEB, no incluye la posibilidad de incorporar el fichero en formato TIF, cuya complejidad y el tamaño de los ficheros generados han provocado que el formato haya sido desestimado por Asesoweb Profesional no incluyendo la posibilidad de incorporar el fichero de Memoria en el formato indicado.

CERTIFICACIÓN DEL ACTA: La certificación del acta no forma parte de los documentos incluidos en el fichero digital, por lo que la aplicación permite dos opciones. Por defecto imprime la certificación estándar incluida en la aplicación. Si se marca la casilla de generar la certificación personalizada del acta, se generará el fichero Word siguiendo las instrucciones contenidas en esta misma hoja de novedades, y deberán imprimirlo a través de esta aplicación para proceder a la firma y poder ser autorizado notarialmente.

• Cambios en la certificación estándar emitida en caso de cuentas anuales electrónicas. En el certificado de las cuentas anuales digitales, además de la posibilidad de recoger la fecha de aprobación de las cuentas se ha incluido el dato de la huella digital ya que así había sido solicitado por varios Registradores Mercantiles.

PRESENTACIÓN DE DECLARACIONES DE LOS REGISTROS MERCANTILES DE LAS PROVINCIAS DE ILLES BALEARS, A CORUÑA, LAS PALMAS Y SANTA CRUZ DE TENERIFE.

Tal y como se ha indicado anteriormente el fichero que se ha de presentar en los Registros Mercantiles tiene como 5 primeros dígitos los correspondientes al Registro Mercantil donde se va a realizar la presentación. Debido a que en las provincias indicadas hay más de un Registro Mercantil en la ficha de la empresa deberá incluirse cuál de ellos es el correspondiente a cada una de las empresas. Para ello se ha incluido un desplegable en la ficha de la empresa, bajo el código del Registro Mercantil para seleccionarlo.


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La falta de inclusión de este dato provoca un mensaje en la aplicación, indicando la obligación de indicar este subdato en la ficha de la empresa e impide la correcta generación del fichero, por lo que deberá realizarse de nuevo todo el proceso.

• GENERACIÓN DE CUENTAS ANUALES EN FORMATO DIGITAL

Se ha incluido la generación del fichero de presentación de cuentas electrónicas en formato digital, tal y como está previsto en la Orden JUS/206/2.009, de 28 de Enero, por la que se aprueban nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su presentación.

TIPOS DE PRESENTACIÓN

El sistema implementado por Asesoweb Profesional permite la generación con tres fines distintos:

A- PRESENTACIÓN A TRAVES DE INTERNET. Para este proceso será necesario que el usuario cumpla dos requisitos imprescindibles, tratarse de un usuario registrado en la página web de www.registradores.org y además ser poseedor de un certificado de firma electrónica válido y en vigor (será factible el uso del certificado de la FNMT previsto para la presentación de declaraciones en la AEAT).

http://www.registradores.org/�


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Una vez seleccionado este apartado, deberemos indicar la ruta y nombre de fichero, que puede ver en el apartado de Rutas de ficheros.


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Hay que recordar que dentro de este fichero ZIP se encuentran ya incluidos los ficheros de cuentas anuales y de memoria anual. Una vez completados los datos de la pantalla, se procederá a firmar la presentación, para lo cual, en primer lugar se nos solicitará una ruta donde guardar el fichero XML generado por el Registro Mercantil donde se guardarán los datos de la presentación:


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Una vez seleccionado donde se va guardar la aplicación de los Registros Mercantiles comenzará el proceso de firma y envío

Una vez firmada y presentada la declaración obtendremos una ventana de confirmación de la presentación:

Una vez realizado todo el proceso de presentación de las cuentas, la entrega de la misma en los Registros queda pendiente de la presentación en papel de tres documentos:

Instancia de presentación.

Documento de huella electrónica.

Certificación del acta.

Estos tres documentos serán impresos por la aplicación directamente tras la generación de los ficheros para el envío a través de la impresora predeterminada de la aplicación. Recuerde que según la normativa vigente tendrá un plazo de 15 días para presentar dicha documentación en el Registro Mercantil al que corresponda la presentación, al tiempo que realiza el pago de la presentación de cuentas.

B- PRESENTACIÓN EN EL REGISTRO MERCANTIL EN SOPORTE DIGITAL

Para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas en soporte digital, obviando el proceso de presentación telemática, deberá grabar en uno de los soportes digitales admitidos los ficheros que se encuentran grabados en la ruta que posteriormente se explicará. Los soportes digitales admitidos, según la legislación vigente serán el CD y el DVD, aunque según las conversaciones mantenidas con varios registradores, en determinados registros se admitirá la presentación en un soporte USB de los denominados PEN o LLAVE. En este caso, junto con el soporte magnético generado deberá entregar los tres documentos indicados anteriormente (Instancia de presentación, documento de huella electrónica y certificación de acta) que serán impresos por la aplicación tras la generación de los ficheros. Para la generación del soporte digital elegido deberá guardar todos los ficheros existentes en la ruta de generación de las cuentas.


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C- PRESENTACIÓN A TRAVÉS DE LA APLICACIÓN D2 DE LOS REGISTROS MERCANTILES

(Sólo tiene sentido como sistema de comprobación de las

cuentas anuales en formato digital)

El fichero ZIP obtenido puede ser utilizado para su apertura con la aplicación D2 de los Registros Mercantiles mediante el proceso de importación de ficheros. Mediante este sistema se podrá comprobar por un lado la integridad del fichero generado, por otra parte el contenido de las cuentas generadas, y por último la confirmación de la huella digital que va a ser impresa en los documentos de presentación en los Registros Mercantiles.

Bastará con seleccionar lo opción de “De un fichero en formado D2 (zip)” para poder realizar la importación de todos los datos contenidos en el fichero que se va a enviar al Registro Mercantil.

6.- IMPUESTO DE SOCIEDADES Se ha incluido el nuevo modelo 200 para el cálculo del Impuesto de Sociedades del ejercicio 2.009, es decir, todos los ejercicios cuya fecha de inicio sea posterior al día 1 de Enero de 2.009 (incluida) y anterior al 31 de Diciembre de 2.009 (incluida). Como novedad fundamental del Impuesto de Sociedades, además de cuestiones internas, se presenta un nuevo tipo impositivo aplicable a aquellas empresas a las que sea aplicable el tipo impositivo general, por no encontrarse dentro de ninguno de los supuestos especiales del artículo 28 de la Ley del Impuesto, y en las que se haya producido un mantenimiento o creación de empleo en la empresa. Para este apartado se ha incluido una nueva característica en el tipo de sociedades.


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La aplicación permite la visualización, modificación, creación o impresión del modelo oficial correspondiente a otros ejercicios según los datos introducidos. Al entrar en el modelo, la aplicación abre, por defecto, y siguiendo la filosofía de todas las aplicaciones el modelo oficial, según ha sido aprobado en el Boletín Oficial de Estado, y en primer lugar habrá de introducirse el número de empresa con el que se quiere trabajar. El primer chequeo realizado por la aplicación es si el impuesto a realizar ha sido calculado y grabado o impreso con anterioridad, en cuyo caso abrirá el impuesto ya grabado. Si se desease realizar un nuevo cálculo, se deberá borrar la declaración pulsando la tecla F2, y dando de nuevo el número de empresa que se desea calcular. El primer paso que se realiza por la aplicación es la lectura de los datos de la ficha de la empresa, que son necesarios para la cumplimentación del modelo oficial. Una correcta cumplimentación de los datos en la ficha ahorrara errores y tiempo en este apartado. También traspasa todo lo que son datos económicos y que hemos cargado en el menú de datos anuales.

Una vez se ha producido el traspaso de los datos críticos, será necesaria una revisión de las páginas del impuesto con el fin de introducir o modificar aquellos datos que no pueden ser importados desde las aplicaciones, y que cada vez son menos, gracias a la integración entre programas existentes, así como al sistema para guardar datos de las aplicaciones. Para finalizar, con pulsar la tecla F5 se produce la impresión del modelo a través del sistema de PDF de la A.E.A.T. es decir en papel blanco para impresoras láser o chorro de tinta. Según la normativa dictada por el Ministerio de Hacienda se imprimirán todas las hojas, contengan o no datos. Con F6 se genera un fichero para la presentación del impuesto en soporte


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• Posibilidad de generar declaraciones complementarias.

En el Impuesto de Sociedades del ejercicio 2.008 desde el ejercicio 2.008 se pueden introducir datos para generar la declaración complementaria. Estos datos se deberán introducir en la página 1, en el apartado que se ve en la siguiente ventana.

Una vez introducidos ambos datos y tras pulsar Intro o Tab tras la introducción del número de justificante, pulse en la tecla F5 para generar el fichero.

7.- ANÁLISIS CONTABLE

(SÓLO PARA VERSIÓN ORO O CLIENTE DEL MÓDULO) 7. 1. Generación

Con el ánimo de que los asesores puedan prestar un mejor servicio a nuestros clientes, se ha incluido un análisis de los resultados contables, en base a los datos de los 5 últimos ejercicios que haya en la aplicación. El resultado son 19 páginas con gráficos personalizados, análisis detallado de las distintas ratios financieras, económicas y contables. El resultado podrá obtenerse tanto por pantalla, como por impresora, como generar un documento del tipo PDF para su envío por correo electrónico. Sobre estas líneas se pueden ver algunos de los resultados de la previsualización del informe. En el mismo menú donde se puede obtener el informe, se puede obtener un diccionario con la explicación sobre las principales ratios utilizadas para su generación, así como las formulas de cálculo de las mismas. Se ha procedido a la adaptación completa del Informe Financiero Contable al nuevo Plan General Contable, lo que permite la obtención del mismo recogiendo los datos tanto de ejercicios en formado de cuentas del Plan General Contable de 1.990 como en


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formato de cuentas del nuevo Plan General Contable de 2.008. La visualización de los datos se realiza según el nuevo Plan General Contable. 7. 2. Diccionario

Relación y definición de los términos y formas usadas en la generación de informes. Se puede visualizar en pantalla, listar por impresora o guardar en formato PDF.

8.- OTROS MODELOS. MODELO 202 8.1 Modelo 202 Anterior 2010

Se permite el cálculo, generación e impresión del modelo 202 de pagos fraccionados del Impuesto de Sociedades, realizando automáticamente su cálculo en caso de encontrarse en el supuesto previsto en el artículo 38.1 de la Ley.

8.2 Modelo 202 del ejercicio 2.010

Para el cálculo del modelo 202 del ejercicio 2.010 se han introducido dos nuevos campos en la ficha de la empresa, uno de forma de pago, cuyo contenido no sólo afecta al modelo 202, sino que afectará al modelo 200 de declaración anual, y otro sobre la opción de pago a cuenta seleccionado en la declaración censal al efecto. Con el fin de aclarar las posibles opciones sobre el modelo 202 se ha incluido un botón de ayuda que aclara las distintas posibilidades prevista en el artículo 45 de la Ley del Impuesto de Sociedades. Siguiendo el criterio habitual de la AEAT, y debido a la falta de entrega del módulo de impresión del modelo 202, tan sólo se podrá obtener a través de la aplicación el fichero para la presentación telemática de dicho modelo en la Oficina Virtual de la AEAT a través de su página web. Se ha incluido la posibilidad de obtener un borrador, que no será utilizable para la presentación del modelo ni a través de Entidades Colaboradoras de la AEAT ni a través de presentación en ventanilla o correos, pero siendo factible su utilización para la entrega de dicho borrador a los clientes (Ver figuras 1 y 2)


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Figura1

Figura2


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9.- GESTIÓN DEL INMOVILIZADO (SÓLO PARA VERSIÓN ORO O CLIENTE DEL MÓDULO)

La gestión individualizada del inmovilizado es el sistema previsto en la aplicación para llevar el control de todos los bienes que forman parte del inmovilizado de la empresa y a través de la misma gestionar todos los ajustes extracontables que se puedan generar por las diversas posibilidades existentes en la legislación del Impuesto de Sociedades.

Consideramos de gran importancia este sistema, ya que los ajustes extracontables que se producen por la aplicación de los distintos sistemas de amortización (libertad de amortización, leasing, bienes no amortizables contablemente pero si de forma fiscal, etc.) son de larga duración en el tiempo, y de muy difícil control en los despachos profesionales, ya que obligan a llevar documentos anexos a la contabilidad. Por esta razón se ha incluido un sistema que permite conocer en el momento de realizar el ajuste los ejercicios en los que va a influir el mismo, así como poder realizar una previsión de los impuestos de ejercicios posteriores en función de la aplicación del ajuste realizado, así como la tranquilidad que ofrece el saber que dentro de varios años no deberemos acordarnos de introducir el ajuste en el Impuesto ya que el mismo se introducirá automáticamente cuando se realice el cálculo de la declaración del ejercicio en concreto.

La aplicación permite, además, la importación de los bienes del inmovilizado que se encuentren relacionados en la aplicación de Contabilidad relacionada con la empresa, de tal forma, que con tan sólo pulsar el botón F5 tendremos importados a esta declaración la totalidad de los bienes de inmovilizado, así como los datos básicos para el cálculo de las amortizaciones contables, fiscales y los ajustes extracontables.

Como se puede comprobar en la imagen 1 la aplicación permite la gestión incluso de imágenes del inmovilizado lo que facilita su identificación y la inclusión como tales de algunos documentos escaneados como facturas, garantías, contratos de mantenimiento o adquisición, etc.

Para incluir una nueva imagen tan sólo tendremos que colocarnos sobre la última de las existentes y pulsar sobre el botón de la flecha derecha, y en este caso se abrirá un cuadro de dialogo para que seleccionemos la imagen que queremos incorporar.

Si deseamos abrir la imagen bastará con pulsar sobre ella para que la misma se abra en el visor de imágenes que tengamos seleccionado por defecto en el sistema operativo (Ver Figura 1).


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También se ha incorporado este ejercicio como novedad la posibilidad de imprimir una ficha del inmovilizado, en la que obtendremos tanto los datos existentes, como las tablas de amortización existentes en el bien, o de cálculo del pago de las cuotas de leasing, así como los ajustes extracontables que se produzcan por la adquisición del bien.

El sistema prevé la existencia de nueve casos en los que se han de producir ajustes extracontables por diferencias entre la amortización contable y la fiscal y un cálculo añadido en el caso de los bienes adquiridos por sistema de arrendamiento financiero o leasing.

Con respecto a los sistemas de diferencias de amortización contable y fiscal la aplicación permite y calcula los ajustes de los siguientes casos:

• Utilización de coeficientes no admitidos, válido para aquellos casos, en los que si existir la aprobación de un sistema alternativo de amortización, la empresa ha decidido utilizar un porcentaje de amortización contable no admitido en las tablas. En estos casos la aplicación permite la introducción de un porcentaje de amortización fiscal, realiza el cálculo de las amortizaciones contables y fiscales, y por diferencias calcula el ajuste extracontable.

• Afecto a actividades de I+D+I, válido cuando se adquiere un bien que esta afecto al desarrollo de este tipo de actividades, en cuyo caso la legislación fiscal permite una amortización acelerada, diferenciada de la amortización contable. En este caso habrá que introducir la amortización fiscal a realizar en cada ejercicio (recuerde que en este caso la existencia de un coeficiente no implica que deba aplicarlo durante toda la vida útil del bien y que puede aplicarlo en un solo ejercicio) y la aplicación recalculará las amortizaciones fiscales a realizar en los ejercicios posteriores y los ajustes extracontables a realizar.

• Libertad de gastos en I+D+I, válido para aquellas inversiones realizadas en bienes de reducido valor y cuyo destino sea la afección a actividades de I+D+I, que contablemente serán amortizadas según el coeficiente expresado, podrán ser amortizadas fiscalmente en un solo ejercicio. En este caso deberá introducirse como amortización fiscal del primer ejercicio el valor total amortizable del bien adquirido, y la aplicación calculará los ajustes extracontables de los ejercicios en los que se realiza la amortización del bien.

• Otros supuestos de libertad de amortización, válido para aquellos casos en que la legislación fiscal permita una libertad a la hora de amortizar, o de aplicar coeficientes multiplicadores de los máximos previstos por la tabla general de amortizaciones, y que no se encuentren recogidos en los casos de otros apartados. En estos casos, bastará con modificar la amortización fiscal del ejercicio en que se aplica la libertad de amortización para que la aplicación realice los cálculos relativos tanto a este ejercicio como a todos los que forman parte de la vida útil del bien.

• Reducida dimensión: Libertad de amortización, válido para los bienes adquiridos por aquellas empresas que se encuentren dentro de los límites previstos en la Ley del Impuesto para ser considerados empresas de reducida dimensión, y que permiten amortizar fiscalmente en determinados ejercicios y en determinadas circunstancias, importes superiores a los previstos contablemente o en las tablas de amortización del Impuesto. En estos casos deberá introducirse como amortización fiscal del ejercicio en que se aplique la cantidad que desee y la aplicación calculará los ajustes extracontables de ese ejercicio y los posteriores hasta el fin de la vida útil del inmovilizado.

• Reducida dimensión: Amortización acelerada, válido para los bienes adquiridos por aquellas empresas que se encuentren dentro de los límites previstos en la Ley del Impuesto para ser considerados empresas de reducida dimensión, y que permite la utilización de coeficientes multiplicadores sobre el tipo máximo aprobados en las tablas de amortización, lo que permite una amortización fiscal en un periodo inferior que la amortización contable. La aplicación permite la introducción del nuevo coeficiente de amortización fiscal y genera la tabla de amortización fiscal y el ajuste extracontable en cada uno de los ejercicios.

• Fondo de comercio, inmovilizado intangible de vida útil indefinida y bienes adquiridos por donación o legado, que deberán aplicarse cuando exista bien un fondo de comercio (no amortizable contablemente) u otro tipo de bienes que por alguna de las causas contablemente establecidas no tengan amortización, y la legislación fiscal permita una


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amortización en un periodo de tiempo. En estos casos deberá introducirse el coeficiente de amortización fiscal y la aplicación realizará los cálculos de la tabla de amortización y considerará los importes anuales como ajustes extracontables de disminución de la base imponible en cada uno de los ejercicios.

Además la aplicación permite la gestión de los bienes adquiridos mediante contrato de arrendamiento financiero o leasing. En estos casos, la empresa puede optar, bajo el cumplimiento de los requisitos legales exigidos, por un sistema de cálculo de ajustes extracontables basado en la comparación entre el gasto contable del bien (intereses pagados en el ejercicio más amortización anual del bien) y el coste de pago del mismo (suma de las cuotas, sin IVA, pagadas por leasing en el ejercicio), lo que produce en realidad un proceso de amortización acelerada de bien, con lo que existe un ajuste temporal de disminución en los primeros ejercicios (cuando se están pagando las cuotas) que se compensa con unos ajustes temporales de aumento en los ejercicios en que se deja de pagar el bien.

Para ello, bastará marcar la casilla de adquisición por leasing, y confirmar que se desea la aplicación del ajuste corrector, en cuyo caso se mostrarán una serie de casillas a cumplimentar por el usuario, tal y como se muestra en la Figura 2.

Una vez se ha seleccionado un tipo de arrendamiento, entre las posibilidades legales de “Cesión de bienes con opción a compra” y “Arrendamiento financiero”, la aplicación permite el cálculo del cuadro de amortización de los pagos del leasing. El cálculo se realiza mediante dos formulas, en el primer caso, conocemos el tipo de interés, el número de cuotas a pagar y la periodicidad, y la aplicación calculará el importe de las cuotas periódicas y nos generará el cuadro de amortización. En caso de desconocer el tipo de interés aplicado, pero si se conoce el importe de las cuotas periódicas, bastará con dejar en blanco el tipo y cumplimentar el importe de las cuotas para que la aplicación realice los mismos cálculos que los indicados en el apartado anterior, con lo que también será cumplimentado el cuadro de amortización.

El sistema generará así mismo un cuadro del gasto contable, es decir, de la suma de los conceptos de intereses financieros pagados más amortización contable prevista, lo comparará con el total de cuotas a pagar, lo que permitirá la generación de los ajustes extracontables a realizar en cada uno de los ejercicios.


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ANEXO I TRASPASO DESDE CONTABILIDAD.

Se han adaptado y mejorado los sistemas de traspasos desde la aplicación de Contabilidad realizándose según el siguiente esquema:

BALANCE DE SITUACIÓN:

• TIPO NORMAL: En todo caso lo hace mediante la suma de los saldos de los asientos recorriendo todos los del ejercicio. • TIPO ABREVIADO Y PYME: Si en contabilidad se ha grabado un balance de situación copia el contenido del balance de situación. Si no existe balance de situación pero existe asiento de cierre toma los datos del asiento de cierre. Si no existen datos en los dos anteriores realiza el balance en función de los asientos introducidos.

En estos dos casos se toma la definición del balance de situación que se haya previsto en la aplicación de contabilidad, definición de libros contables. Si no se hubiese realizado predefinición en el apartado indicado, se tomará la que viene predefinida en la Orden JUS/206/2009, por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación.

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS:

• TIPO NORMAL: En todo caso lo hace mediante la suma de los saldos de los asientos recorriendo todos los del ejercicio. • TIPO ABREVIADO Y PYME: Si en contabilidad se ha grabado una cuenta de pérdidas y ganancias copia el contenido de la misma. Si no existiese pero si hubiese calculado el asiento de pérdidas y ganancias tomará los datos de este asiento. En caso de inexistencia de ambos se calculará la cuenta de los asientos introducidos en el ejercicio.

En estos dos casos se toma la definición de la cuenta de pérdidas y ganancias que se haya previsto en la aplicación de contabilidad, definición de libros contables. Si no se hubiese realizado predefinición en el apartado indicado, se tomará la que viene predefinida en la Orden JUS/206/2009, por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación.

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO:

Lee los datos que hayan sido introducidos en la cuenta de pérdidas y ganancias y balance de situación. En el momento de la realización del traspaso recoge directamente los datos, si no se hubiese realizado traspaso y se hubiese introducido directamente será cargado por la aplicación leyendo los datos de los documentos mencionados.

ESTADO DE CAMBIOS DEL PATRIMONIO NETO

En la introducción de los datos del Estado de Cambios de Patrimonio Neto, hasta la versión actual había que completar tanto los datos del ejercicio en vigor, como los del


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ejercicio anterior, reproduciendo de esta forma en la ficha de introducción el modelo de las páginas a imprimir en la generación de las cuentas anuales.

De igual modo en la importación de datos de la contabilidad se importaban los datos que había que introducir de forma completa en la contabilidad, correspondientes a los dos ejercicios.

Entendiendo que este apartado no se ajustaba a la lógica de funcionamiento de la aplicación, en la que en otros apartados como el balance de situación o la cuenta de pérdidas y ganancias sólo se solicitan los datos del ejercicio en curso, desde la versión 10.1 tan sólo será necesario introducir los datos del ejercicio en curso, recogiendo la aplicación los datos del ejercicio anterior en la impresión de las cuentas anuales.

En el caso de que se hubiesen introducido datos en esta ficha en la versión 10.0 o anteriores, los datos permanecen y podrán ser visualizados. Pero habrá que tener en cuenta que en la impresión de las cuentas anuales, en la parte correspondiente al ejercicio anterior, se recogerán los datos introducidos en el ejercicio anterior y no los que se hubiesen podido introducir a través del modelo anterior de fichas referentes a ejercicios anteriores.

•

NORMAL


Coge los datos de los asientos de apertura y cierre del ejercicio de Contabilidad. La definición de las cuentas a asignar en cada partida es la prevista en la Orden JUS/206/2009, por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación.

Estado total de cambios

Deberá ser realizado manualmente, sin que exista posibilidad de traspaso desde la aplicación de Contabilidad. Se está estudiando su integración para próximas versiones.

•

ABREVIADO


Coge los datos del documento guardado en la aplicación de contabilidad. Se sigue la definición d e cuentas que se haya re alizado en esta aplicación, en el apartado de Definiciones -> Definición de libros contables. Si no existiese el documento cogerá los datos de los a sientos de apertura y c ierre del ejercicio contable, siguiendo para ello la definición prevista en la Orden JUS/206/2009, por la que se aprueban l os nuevos modelos para la presentación e n el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados a su publicación.


Coge los datos del documento guardado en la aplicación de contabilidad. Se sigue la definición de cuentas que se haya realizado en esta aplicación, en el apartado de Definiciones -> Definición de libros contables.

• PYMES



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Coge los datos del documento guardado en la aplicación de contabilidad. Se sigue la definición de cuentas que se haya realizado en esta aplicación, en el apartado de Definiciones -> Definición de libros contables.

DATOS AUXILIARES DE LA MEMORIA

Se recogen directamente los datos del inmovilizado existentes en la aplicación de contabilidad. Para ello se recogen los datos existentes en los asientos de apertura, asiento de pérdidas y ganancias y asiento de cierre. En este caso se asignan los datos según criterios seguidos por Asesoweb en función de la definición de las casillas de los auxiliares de la Memoria de cada tipo.

CUESTIONES COMUNES A LOS TRASPASOS. Es muy importante entender que el traspaso de datos se realiza de forma conjunta para un tipo de cuentas. Es decir, cuando en una empresa accedemos, por ejemplo a Balance de Situación Normal, si la empresa tiene correctamente configurada su relación con la contabilidad, nos traspasará todos los datos de esta empresa relativos a Balance de Situación, Cuenta de Pérdidas y Ganancias, Estado de Flujos de Efectivo, Estado de Cambios de Patrimonio Neto y los datos auxiliares de la Memoria, e igual en cada uno de los tipos de modelos de cuentas existentes. Es decir, el traspaso es general, no sólo se traspasan los datos del apartado al que estamos accediendo, sino que se realiza un traspaso de todos los documentos traspasables que forman parte de las cuentas anuales. El traspaso está totalmente automatizado, es decir, al acceder a un documento que no esté grabado, si existe conexión con contabilidad realizará el traspaso de todos los modelos, sin que se genere ninguna pregunta o confirmación del traspaso, sino que se realiza automáticamente. ¿Qué ocurre si después de importar los datos hago cambios en contabilidad que sólo afectan, por ejemplo al Balance de Situación? Como todos los documentos están íntimamente relacionados, y un cambio en uno de los balances puede afectar a todos, nos bastará entrar a cualquiera de ellos, borrarlo, y volver a introducir el numero de la empresa, con esto, al detectar la aplicación que el documento no existe realizará una nueva importación de todos los documentos que forman parte de las cuentas anuales, no debiendo preocuparnos a cuales habrán afectado los cambios ya que todos quedarán actualizados a los últimos cambios. ¿El cambio de datos en contabilidad afecta automáticamente a los documentos? No, ya que introducir este proceso dejaría las cuentas siempre abiertas, para que se produzca un traspaso de una empresa ya traspasada deberemos borrar uno de los documentos traspasados y volver a introducir el nombre de la empresa, de esta forma se realizará una recarga total de los datos. De esta forma nos garantizamos que existe un proceso de cierre.

¿Se pueden modificar los datos traspasados desde Contabilidad? Sí, una vez se ha realizado el traspaso los datos están abiertos (excepto las casillas de cálculo) aunque no es recomendable su modificación ya que podría producir diferencias con los datos de otros documentos, por lo que se recomienda realizar los cambios en Contabilidad y realizar una nueva importación según el proceso antes explicado.


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ANEXO II

LISTADO DE VARIABLES MEMORIA

EJER – Año que se está ejecutando NOMEMP – Nombre de la empresa TIPSOC – Tipo de Sociedad FECCON – Fecha de Constitución DIR - Domicilio POB – Localidad PRO – Provincia NIF – N.I.F. de la Sociedad ADMIN. – Datos de los Administradores REGIS – Registro en que se encuentra inscrita TOMO – Tomo en que se encuentra inscrita FOLIO – Folio en que se encuentra inscrita HOJA – Hoja en la que se encuentra inscrita OBJETO – Actividad de la empresa CAPSOC – Capital social PYG – Pérdidas y ganancias REMAN – Remanente RESVOL – Reservas voluntarias OTRRES – Otras reservas BASEREP – Total base de reparto ARESLEG – A reservas legales ARESESP – A reservas especiales ARESVOL – A reservas voluntarias AOTRRES – A otras Reservas ADIV – A dividendos ACOM – A compensación pérdidas ejercicios Anteriores AREM – A remanente AOTRAP – A otras aplicaciones

TOTDIS – Total repartido CUAINM – Tabla con los bienes del inmovilizado y su periodo de amortización GCSI – Gastos de constitución saldo inicial GCEN – Gastos de constitución entradas GCSA – Gastos de constitución salidas GCSF – Gastos de constitución saldo final IISI – Inmovilizado inmaterial saldo inicial IIEN - Inmovilizado inmaterial entradas IISA – Inmovilizado inmaterial salidas IISF – Inmovilizado inmaterial saldo final IISIAC – Inmovilizado inmaterial saldo inicial de amortizaciones acumuladas IIENAC - Inmovilizado inmaterial entradas de amortizaciones acumuladas IISAAC - Inmovilizado inmaterial salidas de amortizaciones acumuladas IISFAC - Inmovilizado inmaterial saldo final de amortizaciones acumuladas IISITO - Inmovilizado inmaterial total saldo inicial IIENTO - Inmovilizado inmaterial total entradas IISATO - Inmovilizado inmaterial total salidas IISFTO - Inmovilizado inmaterial total saldo final IMSI – Inmovilizado material saldo inicial IMEN – Inmovilizado material entradas IMSA – Inmovilizado material salidas


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IMSF – Inmovilizado material saldo final IMSIAC – Inmovilizado material saldo inicial amortizaciones acumuladas IMENAC – Inmovilizado material entradas amortizaciones acumuladas IMSAAC – Inmovilizado material salidas amortizaciones acumuladas IMSFAC – Inmovilizado material saldo final amortizaciones acumuladas IMSITO – Inmovilizado material total saldo inicial IMENTO – Inmovilizado material total entradas IMSATO – Inmovilizado material total salidas IMSFTO – Inmovilizado material total saldo final IFSI – Inmovilizaciones financieras saldo inicial IFEN – Inmovilizaciones financieras entradas IFSA – Inmovilizaciones financieras salidas IFSF – Inmovilizaciones financieras saldo final IFSIAC – Inmovilizaciones financieras saldo inicial amortizaciones acumuladas IFENAC – Inmovilizaciones financieras entradas amortizaciones acumuladas IFSAAC – Inmovilizaciones financieras salidas amortizaciones acumuladas IFSFAC – Inmovilizaciones financieras saldo final amortizaciones acumuladas IFSITO – Inmovilizaciones financieras total saldo inicial IFENTO – Inmovilizaciones financieras total entradas IFSATO – Inmovilizaciones financieras total salidas IFSFTO – Inmovilizaciones financieras total saldo final SITO – Saldo inicial total ENTO – Entradas total SATO – Salidas total SFTO – Saldo final total EXIS – Existencias finales NUMACC – Número de acciones o participaciones del capital social VALNOM –Valor nominal de cada una de las participaciones PYG – Resultado contable CAS509 – Impuesto de Sociedades CAS547 – Bases imponibles ejercicios anteriores AJUSTE – CASILLA552-CASILLA500+CASILLA509+CASILLA547 CAS 552 – Base Imponible FECHA - Fecha de emisión de la Memoria

CERTIFICACION

dmini – Datos de los Administradores NOMEMP – Nombre de la empresa DIR – Domicilio de la empresa POB – Población PRO – Provincia NIF – N.I.F. de la Sociedad EJER – Año que se está ejecutando ARESLEG – A reservas legales ARESESP – A reservas especiales ARESVOL – A reservas voluntarias AOTRRES – A otras Reservas ADIV – A dividendos ACOM – A _dministraci pérdidas ejerc. Anteriores AREM – A remanente AOTRAP – A otras _dministraci OTDIS – Total repartido FECHA – Fecha de emisión de la _dministració FORADM – Forma de _dministración PRESI – Nombre del Presidente de la Junta General SECRE – Secretario de la Junta General NUMHOJ – Numero de Hojas que forman las cuentas anuales


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Nuevos campos para las Memorias y Certificaciones Personalizadas.

Se ha implementado un sistema que permite el traspaso de todas las casillas del Impuesto de Sociedades, desde el ejercicio 2.008 a los documentos personalizados. Para ello bastará crear una etiqueta bajo el formato habitual, es decir entre dos signos de asterisco (*), y cuyo contenido sea SOC, más la letra C, si está entre las páginas 3 y 11 del Impuesto (ambas incluidas) ó la letra D si está entre las páginas 12 a 24 del Impuesto (ambas incluidas), más el número de la casilla en el impuesto de 4 dígitos. Así para traspasar la casilla de Resultado de la Cuenta de pérdidas y ganancias de la página 12, la etiqueta sería *SOCD0500*, ya que 500 es el número de casilla.

ANEXO III

TECNOLOGÍAS UTILIZADAS.

La aplicación genera ficheros del tipo XML. Para la gestión de este tipo de ficheros no es necesaria la instalación de ninguna tecnología específica en el equipo donde se vayan a generar los ficheros a presentar.

Siguiendo los criterios de la normativa vigente, estos ficheros deben ser transformados en el nuevo estándar XBRL, un tipo especifico de archivos XML para su uso en transacciones económico financieras. Dicha transformación se realiza utilizando el software entregado al efecto por el INTECO (Instituto Nacional de Tecnologías de la Comunicación, dependiente del Ministerio de Industria, Turismo y Comercio). El software de transformación entregado al efecto esta realizado en el sistema JAVA, siendo por tanto necesario que este sistema se encuentre instalado en el equipo donde se esté procediendo a la generación. La versión requerida es inferior a la requerida por la AEAT para la presentación de documentos a través de su página web, así como para la validación de ficheros para presentación telemática, por lo que consideramos que debe estar instalada en los equipos que habitualmente utilizan aplicaciones de Asesoweb Profesional. En caso de no tener instalado este sistema en su equipo, remitan un correo electrónico a té[email protected], desde donde le enviaremos un enlace para la instalación del sistema en sus equipos.

La firma electrónica se genera según el algoritmo de cifrado MD5, por lo que se han adjuntado a la instalación distintas librerías de encriptado públicas y gratuitas, que no afectan al rendimiento de su equipo y que sólo se encuentran activas durante el proceso de generación de la firma electrónica. Este sistema de firma es estándar y es el exigido por la normativa vigente.

NOVEDADES IMPUESTO SOCIEDADES 2009 • Admisión de nuevos tipos de sociedades

Se han incluido varios nuevos tipos de sociedades, en concreto las fundaciones, las asociaciones sin ánimo de lucro, los montes vecinales de mano común y otro tipo de sociedades.

Con la inclusión de estos nuevos tipos de sociedades se comienza un proceso para la posibilidad de obtención de cuentas anuales especificas y modelos tributarios específicos para este tipo de personas jurídicas.

El tipo de Sociedad seleccionado se transmitirá tanto a los apartados de impuestos, como cuentas anuales, memoria, documentos anexos y al Análisis Financiero Contable.

• Nueva característica de la empresa para la aplicación de la nueva Disposición Adicional Duodécima de la Ley del Impuesto de Sociedades.

La Ley de Presupuestos Generales del Estado para el ejercicio 2.010 ha incluido la disposición Adicional Duodécima a la Ley del Impuesto sobre Sociedades, en la que se prevé una

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reducción del tipo impositivo de las sociedades no incluidas en un régimen especial en los casos en que se haya producido un mantenimiento o creación de empleo en la empresa.

En nuestra aplicación, pulsando el botón de ayuda previsto en la ficha de la empresa, tendrá acceso al texto completo de la nueva disposición adicional.

La aplicación incorpora una nueva característica de la Sociedad que permite indicarle que reúne los requisitos para la aplicación de dicha reducción.

La aplicación incluye un botón de ayuda en el cálculo, que tras introducirle el ejercicio que deseemos calcular pulsando sobre el mismo la aplicación revisará en la aplicación de Nominas y Seguros Sociales si se ha producido un mantenimiento o creación de empleo, y en caso de que se haya producido se dará un mensaje informativo sobre si le corresponde dicha reducción del tipo impositivo o no, en función de la creación o mantenimiento de empleo.

La aplicación no revisa en este apartado ni el volumen de operaciones, ni el total de trabajadores contratados, así como el resto de requisitos exigidos por la disposición para la aplicación de dicha reducción, por lo que será responsabilidad del usuario la comprobación de la correcta cumplimentación de la casilla mencionada.

• Histórico en el apartado de Bases Imponibles de ejercicios anteriores

En el apartado de Datos Anuales – Ajustes Extracontables – Bases Imponibles negativas es donde se deben introducir las bases imponibles negativas de aquellos ejercicios anteriores que no hayan sido calculados con la aplicación de Asesoweb.

Hasta la fecha en esta ficha tan sólo se visualizaba el último de los procesos realizados, es decir, si el último impuesto calculado era el 2.009, se vería en la tabla el importe pendiente de aplicación en el ejercicio 2.009, el importe aplicado en este ejercicio y el importe pendiente de aplicar en ejercicios futuros.

A partir de esta versión, en la pantalla principal se muestra este mismo esquema, pero se ha incluido una nueva pestaña, denominada histórico donde se puede comprobar el importe inicial y los importes que se han ido aplicando en los ejercicios 2.008 y siguientes.

• Mejora en el sistema de aplicación del Régimen Especial Canario

Se ha detectado que la aplicación de los límites por la Reserva de Inversiones en Canarias, ya que debían introducirse manualmente, a partir de este ejercicio el cálculo de los límites es realizado directamente por la aplicación.

• Gestión de los ejercicios disponibles en el Impuesto de Sociedades

A partir de la versión 10.1 se ha quitado del apartado de configuración de la aplicación la gestión de los ejercicios a los que se es accesible desde la misma a efectos del cálculo y la impresión del Impuesto de Sociedades.

A partir de esta versión serán accesibles aquellos ejercicios que se tengan instalados los gráficos del dicho periodo, pudiendo ser solicitados a Asesoweb la instalación de ejercicios anteriores en los casos en que contractualmente así esté dispuesto.

• Adaptación de las cuentas anuales a la Resolución de 6 de Abril de 2.010

En el Boletín Oficial del Estado de día 7 de Abril de 2.010 se publico la Resolución de 6 de Abril de 2.010, de la Dirección General de los Registros y del Notariado, por la que se modifican los modelos establecidos en la Orden JUS/206/2.009, de 28 de Enero, por la que se aprueban los nuevos modelos para la presentación en el Registro Mercantil de las cuentas anuales de los sujetos obligados para su publicación y se da publicidad a las traducciones a las lengua cooficiales propias de cada Comunidad Autónoma.

Esta Resolución modifica, fundamentalmente, dos apartados:

- CAMBIOS EN LA CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS, en la que aparece un nuevo apartado para el desglose de determinados gastos e ingresos financieros.


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- APROBACIÓN DE UN NUEVO ANEXO PARA LA MEMORIA donde se recojan los resultados e importes procedentes de los derechos de emisión de gases de efecto invernadero.

Debido a esto cambios, se ha modificado la ficha de introducción de datos a la cuenta de pérdidas y ganancias, así como el sistema de recogida de datos de la aplicación de Contabilidad para ajustarlo a las nuevas cuentas y casillas aprobadas, y se ha creado un nuevo apartado en los datos accesorios de la memoria (en cada una de sus modalidades, normal, abreviada y PYMES) para la introducción de los datos referentes a los gases de efecto invernadero.

Estos cambios, tanto en los modelos anuales como en la Memoria aún no han sido recogidos por el INTECO en el proceso de generación de las cuentas anuales, aunque sí han sido recogidos por los Registradores Mercantiles en el proceso de recepción de los documentos en formato XBRL, por esta causa, y en tanto no se produzca la publicación por parte del INTECO de los nuevas librerías de generación de los modelos en formato XML se ha anulado el sistema de generación de cuentas anuales electrónicas.

• Operaciones vinculadas

Según lo dispuesto en el artículo 16 de la Ley del Impuesto de Sociedades, deberán relacionarse todas las operaciones vinculadas realizadas en el ejercicio, en la declaración anual del Impuesto todas aquellas operaciones de ingreso o pago, sin efectuar compensaciones entre ellas aunque correspondan al mismo concepto, siempre que exista obligación de documentación, se hayan realizado a partir del 19 de Febrero de 2.009 y siempre que el importe conjunto supere los 100.000 €uros de valor de mercado.

Para la introducción de estas operaciones se ha habilitado una nueva pestaña en el apartado de Datos Auxiliares de la Memoria – (Tipo de Plan) – Operaciones vinculadas.

Les recordamos las instrucciones dadas por la AEAT para este tipo de operaciones:

1º Operaciones que deben declararse

1.1. Criterios de imputación

1.1.a. En las operaciones que supongan gastos o ingresos contables debe atenderse al criterio de devengo contable de dichas operaciones con independencia de cuando se produzca la corriente monetaria de cobro o pago.

1.1.b. En las operaciones que no supongan ingreso o gasto contable (por ejemplo la adquisición de un inmueble a una persona o entidad vinculada), se atenderá a la fecha de realización de la operación con independencia de cuando se produzca la corriente monetaria de las mismas.

1.2. Operaciones que se extienden a lo largo de varios ejercicios

Si el valor de la operación supera el límite de 100.000 € y la operación sigue vigente a lo largo de varios ejercicios sólo debe declararse la información adicional del ejercicio en que se realice la operación.

Mención especial merecen las prestaciones de servicios continuadas a lo largo de tiempo en los que, tanto para determinar si se deben declarar o no el computo de la cifra de 100.000 €, como para determinar en qué momento deben declararse hará que estar al valor de la operación en cada uno de los ejercicios.

2º Forma de operar del límite de los 100.000 €

El límite de los 100.000 € no incluye el I.V.A. y se refiere al conjunto de las operaciones por persona o entidad vinculada, del mismo tipo y con el mismo tipo de valoración.


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Por consiguiente, en cada fila se declararán las operaciones por persona o entidad vinculada que agrupe un determinado tipo de operación siempre que se haya utilizado el mismo método de valoración.

En caso de que con una misma persona o entidad vinculada se hayan realizado operaciones de distinto tipo se incluirán en registro distintos. En caso de que se tratara de operaciones del mismo tipo pero se hubieran utilizado métodos de valoración diferentes también se separarán en distintas filas. • Borrador del Impuesto de Sociedades del ejercicio 2.009

Al igual que en versiones anteriores de la aplicación, y de ejercicios anteriores la aplicación permite la obtención de un fichero PDF emitido por la AEAT con la marca de agua de “DECLARACIÓN NO VÁLIDA PARA SU PRESENTACIÓN” que sirva de borrador para entregar a los clientes.

La generación del borrador se realiza a través de un servicio web que ha entregado la AEAT a las empresas desarrolladoras de software con el aviso de que por distintas causas (por ejemplo a la fecha de redacción de estas novedades el servicio no estaba funcionando, o por saturación del mismo) el servicio podría fallar. Para evitar estos posibles errores se ha creado un sistema de llamada a una página web que permite revisar el fichero y conseguir del borrador a través de un navegador inscrito dentro de la propia aplicación.

Recuerde que la presentación de este borrador NO QUEDA GRABADA EN LOS SERVIDORES DE LA AEAT y que por tanto no significa en ningún caso presentación de la declaración o asunción de obligaciones con la AEAT por la realización de este borrador.

Documents

IMPUESTO DE SOCIEDADES - · PDF fileIR AL INDICE . 1.- CONCEPTOS BÁSICOS. La aplicación “Impuesto de Sociedades y Cuentas Anuales” facilita la visualización e impresión de