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ÍNDICE
1. Introducción: ............................................................................................................................................... 2
2. Marco normativo: ........................................................................................................................................ 5
3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM: ............................................................................ 6
a. Formalidades del llevado:........................................................................................................................ 6
b. Conservación de los libros electrónicos: ................................................................................................. 6
c. Contenido de los libros electrónicos: ...................................................................................................... 7
d. Plazo máximo de atraso: ............................................................................................................................. 8
4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos: ......................................................................................... 10
5. Reglas generales de la información de los libros electronicos: ................................................................. 12
6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. Nº 121‐2014/SUNAT) ............................................................................ 13
7. Estados de la operación:............................................................................................................................ 25
8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables: ............................................................... 26
9. Casuistica: .................................................................................................................................................. 31
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
1. Introducción:
El pasado 18.05.15 se puso a disposición la actualización 4.0.8 del Programa de Libros Electrónicos (PLE), Desde que la versión 4.0.0 estuvo vigente el 08.05.14 ha habido 7 actualizaciones esencialmente por dificultad de procesamiento de archivos grandes. Asimismo existe una última versión 5.0.0 la cual “no” es oficial del PLE e incluye los cambios de estructuras, validaciones y mejora de procesamiento del registro de compras y de ventas. el uso obligatorio de esta última versión será a partir del año 2016 para lo cual tenemos que prever cualquier modificación a realizar en nuestros softwares contables a fin de no tener inconvenientes a último momento, queda claro aún no se ha emitido Resolución SUNAT por la nueva versión y los cambios, solo se muestra en la página web SUNAT a modo de prueba . Es conveniente resaltar que seguiremos encontrando múltiples cambios futuros en las estructuras de los libros y registros electrónicos, teniendo ello incidencia en los libros principales: Libro Diario (LD), Libro Diario de Formato Simplificado (LDFS) y Libro Mayor (LM).
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 2
VersiónFecha de
ActualizaciónBase Legal Cambios Realizados
Se pone a disposición la Versión 5.0.0 Beta Revisión 1 No Oficial del PLE.
Incluye los siguientes ajustes:
Actualización de Estructuras.
Actualización de validaciones.
Actualización en procesamiento de RC y RVI
Se pone a disposición la Versión 4.0.8 del PLE.
Incluye los siguientes ajustes:
Validación de nuevas series de Boletas Electrónicas para Libros de RC y RVI
Se pone a disposición la Versión 4.0.7 del PLE.
Incluye los siguientes ajustes:
Actualización en Envío de Libros de RC y RVI
Se pone a disposición la Versión 4.0.6 del PLE
Incluye los siguientes ajustes:
Actualización en validación de Libros de Inventarios y Balances para códigos de oportunidad diferente a 01
Corrección de constancia PDF en filas sobrepuestas
Se pone a disposición la Versión 4.0.5 del PLE
Incluye los siguientes ajustes:
Ajustes para procesamiento de archivos grandes.
Ajustes para proceso de reanudación de transferencias caídas o fallídas.
Se pone a disposición la Versión 4.0.4 del PLE
Incluye los siguientes ajustes:
Ajustes para procesamiento de archivos grandes.
Ajustes para proceso de reanudación de transferencias caídas o fallídas.
Se pone a disposición la Versión 4.0.3 del PLE.
Incluye el siguiente ajuste:
Ajustes para procesamiento de archivos grandes
Se pone a disposición la Versión 4.0.2 del PLE.
03.06.2014 Incluye los siguientes ajustes:
Ajustes para procesamiento de archivos grandes
Se pone a disposición la Versión 4.0.1 del PLE.
Incluye los siguientes ajustes:
Ajustes en las opciones de Verificación e Historial
Se pone a disposición la Versión 4.0.0 del PLE.
Incluye los siguientes ajustes:
Validación de ingreso de fecha emisión de comprobantes de pago en RV.
Validación en período de la operación del libro RC
Validación en campo código único de operación, RV y RC
Se incluye mensaje de rechazo cuando el envío de libros se realiza con versiónde PLE anterior a 4.0.0
Se pone a disposición la Versión 3.0.2 del PLE.
Incluye los siguientes ajustes:
Validación de ingreso de fecha emisión de comprobantes de pago en RV.
Validación en período de la operación del libro RC
Validación en campo código único de operación, RV y RC
Se incluye mensaje de rechazo cuando el envío de Libros se realiza con versión de PLE anterior a 3.0.2
Version 5.0.0Beta rev 1
30.04.2015
Version 4.0.8 18.05.2015
Version 4.0.7 23.01.2015
Versión 4.0.6 16.12.2014
Versión 4.0.1 27/05/2014
Versión 4.0.5 24.10.2014
Versión 4.0.4 20.10.2014
Versión 4.0.3 31.07.2014
Versión 4.0.2
Versión 4.0.0 08/05/2014R.S. N° 379‐
2013/SUNAT
Versión 3.0.2 08/02/2014R.S. N° 34‐
2014/SUNAT
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 3
VersiónFecha de
ActualizaciónBase Legal Cambios Realizados
Se pone a disposición la Versión 3.0.1 del PLE.
Incluye los siguientes ajustes:Permite generar el Reg. de Ventas y Compras sin información para los periodos mayores o iguales a enero 2013.Corrige los errores de redondeo de los totales de control a nivel de centésimas en el Reporte de Información Consistente.Corrige un problema de visualización en la opción de Historial para ver los envíos de los Resúmenes realizados.Permite registrar los montos por default (“0” y “0.0”) en el campo 18 (BI del IVAP) del Registro de Ventas.
Permite generar en el año mismo de la afiliación los libros de periodicidad anual (07 Registro de Activos Fijos, 10 Registro de Costos).
Se pone a disposición la Versión 3.0 del PLE
Anexo 1 : Vigente a partir del 01.01.2012.
Anexo 2 : Vigente a partir del 01.05.2011.
Los Anexos 1 y 2 se publicaron con la R.S. N° 248‐2012/SUNAT.
En el PLE se incluyen totales de control.
Se incluyen campos libre en el Registro de Ventas e Ingresos así como en el Registro de Compras.
El Resumen incluirá el detalle de las facturas, las Notas de Crédito y las Notas de Débito.
Se realizará el control automático del plazo de atraso de los libros electrónicos.
Se pone a disposición la Versión 2.0.
Anexo 2 : Vigente a partir del 01.05.2011, se publicó con la R.S.N° 111-2011/SUNAT.
Anexo 3 : Vigente a partir del 01.05.2011, se publicó con la R.S.N° 329-2010/SUNAT.
Se incluye el Registro de Compras, que podrá ser generado a partir del periodo Mayo 2011.Se incorporan campos opcionales para el registro de información propia del negocio.
Se flexibilizan algunas validaciones.
Se posterga, para los afiliados al PLE, la obligación de llevar todos los libros de manera electrónica al año 2013. Manteniendo para el 2011 únicamente la Se amplía el plazo máximo de atraso permitido de 10 a 18 días hábiles para los Registros de Compras y Ventas que se lleven de manera electrónica.Se ofrece la opción de validar los archivos sin necesidad de autenticarse con la clave SOL (Incorpora la funcionalidad de la versión Beta).
Se pone a disposición la Versión 1.0
Anexo 2 : Vigente hasta el 30.04.2011
Anexo 3 : Vigente hasta el 30.04.2011
Los Anexos 2 y 3 se publicaron con la R.S.N° 196‐2010/SUNAT.
Versión Beta 10/05/2010 Se pone a disposición la Versión de Prueba
Versión 2.0 01/05/2011R.S. N° 239‐
2010/SUNAT
Versión 1.0 26/07/2010R.S. N° 286‐
2009/SUNAT
Versión 3.0.1 27/03/2013R.S. N° 248‐
2012/SUNAT
Versión 3.0 31/12/2012R.S. N° 248‐
2012/SUNAT
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 4
Es necesario precisar que solo los designados como PRICOS son aquellos obligados a generar el LD ó LDFS y LM R.S Nº 286-2009/SUNAT artículo 4º modificado por R.S Nº 248-2012/SUNAT artículo 3º ; pudiendo voluntariamente generar estos libros los nuevos sujetos obligados y los afiliados voluntariamente al PLE. R.S Nº 379-213 artículo 2º sustituidos por R.S Nº 390-2014 artículo 2º y R.S Nº 018-2015/SUNAT artículo 1º. Esta obra permite desarrollar de manera práctica la elaboración de los archivos txt para la generación de los libros contables principales, esperando sea de su interés y comprensión.
2. Marco normativo: Código de Comercio R.S. Nº 286-2009/SUNAT – Dictan disposiciones para la implementación del llevado electrónico de
libros y registros vinculados a asuntos tributarios. o (30.12.2009) y sus modificatorias.
R.S. Nº 379-2013/SUNAT - Establece sujetos obligados a llevar los Registros de Ventas e Ingresos y de Compras de manera electrónica y modifica la Resolución de Superintendencia N° 286-2009/SUNAT y la N° 066-2013/SUNAT (29.12.2013)
R.S. Nº 121-2014/SUNAT - Establece fechas máximas de atraso del Registro de Ventas e Ingresos y de Compras aplicables a determinados sujetos designados como Principales Contribuyentes y modifican disposiciones de la Resolución de Superintendencia N.° 379-2013/SUNAT y de la Resolución de Superintendencia N.° 286-2009/SUNAT (30.04.2014)
R.S Nº 390-2014/SUNAT – Establece nuevos sujetos obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras de manera electrónica y que aprueban las fechas máximas de atraso de dichos registros para el 2015. R.S Nº 018-2015/SUNAT – Establece la modificación de las condiciones establecidas en la Resolución de Superintendencia Nº 379-2013/SUNAT para los sujetos obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras de manera electrónica a partir del 01 de Enero del 2015 y para el 2016.
PRICOS R.S Nº 248-2012 Establece la modificación de la Resolución de Superintendencia Nº
286-2009/SUNAT la cual dicta disposiciones para la implementación del llevado de determinados libros y registros vinculados a asuntos tributarios de manera electrónica. “Asimismo establece que los principales contribuyentes deberán llevar libros electrónicos.” R.S Nº 309-2012/SUNAT Establece la modificación de directorios de la intendencia de principales contribuyentes de la intendencia regional Lima y de la oficina zonal Huacho
R.S Nº 008-2013/SUNAT – Establece la modificación de la Resolución de
Superintendencia Nº 248-2012/SUNAT en lo relativo a la incorporación al sistema de llevado de libros electrónicos y/o registros electrónicos a que se refiere la resolución de superintendencia Nº 286-2009/SUNAT.
“Por lo tanto incorpora , a partir del 1 de enero de 2013, al Sistema de llevado de Libros y/o
Registros Electrónicos a que se refiere la Resolución de Superintendencia N° 286- 2009/SUNAT y normas modificatorias, a los sujetos designados como PRICOS por la SUNAT con excepción de aquellos que, por primera vez, hubieran sido designados como tales en la modificación de directorios establecida por la Resolución de Superintendencia Nº 309-2012/SUNAT, los que se incorporan al mencionado sistema a partir del 1 de marzo de 2013.”
R.S Nº 379-2013/SUNAT Establece los sujetos obligados a llevar los registros de ventas e ingresos y de compras de manera electrónica y que modifica la Resolución de
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 5
Superintendencia Nº 286-2009/SUNAT y la Resolución de Superintendencia Nº066-2013/SUNAT. “La referida norma precisa la incorporación, a partir del 1 de enero de 2014, al SLE-PLE a los sujetos designados como Principales Contribuyentes que se encuentran comprendidos en el Anexo I de la presente Resolución, también señala el llevado de manera electrónica de los libros y/o registros del Anexo Nº O5 a través del Sistema será obligatorio para aquellos sujetos que la SUNAT designe como Principales Contribuyentes. La incorporación al Sistema a que se refiere el párrafo anterior surte efecto el primer día calendario del cuarto mes siguiente a aquel en que entre en vigencia a Resolución de Superintendencia que los designe como Principales contribuyentes"
3. Formalidades del llevado y contenido del LD, LDFS, LM:
a. Formalidades del llevado:
El registro de las operaciones en los libros y registros electrónicos deberán ser realizados de la siguiente manera: En orden cronológico o correlativo, salvo que por norma especial se establezca un orden predeterminado. Utilizando el Plan Contable vigente en el país, a cuyo efecto emplearán cuentas contables desagregadas
como mínimo a nivel de los dígitos establecidos en dicho plan. Salvo que por aplicación de las normas tributarias deba realizarse una desagregación mayor.
La utilización del Plan Contable General vigente en el país no será de aplicación en aquellos casos en
que, por ley expresa, los deudores tributarios se encuentren facultados a emplear un Plan Contable, Manual de Contabilidad u otro similar distinto, en cuyo caso deberán utilizar estos últimos.
De no realizarse actividades u operaciones en un determinado mes o ejercicio el Generador seleccionará
la opción correspondiente que para tal efecto prevea el PLE. En moneda nacional y en castellano, salvo las excepciones previstas por el Código Tributario. Incluyendo los registros o asientos de ajuste, reclasificación o rectificación que correspondan así como las
actividades u operaciones que se omitieron registrar en los meses o ejercicios respecto de los cuales se hubiera enviado el Resumen.
Utilizando los tipos de comprobantes de pago o documentos previstos en la Tabla 10 de la R.S. Nº 234-
2006/SUNAT y normas modificatorias1.
b. Conservación de los libros electrónicos: Mientras el tributo no esté prescrito, los generadores2 deberán conservar los Libros y/o Registros
Electrónicos en un medio de almacenamiento magnético, óptico u otros similares.
1 Mediante la R.S. 121‐2014/SUNAT se establece como única tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la R.S. 234‐2006/SUNAT. 1 Mediante la R.S. 121‐2014/SUNAT se establece como única tabla de tipos de documentos la Tabla 10 de la
R.S. 234‐2006/SUNAT. 2 Se denominan así a los deudores tributarios que han sido incorporados o han optado por afiliarse al Sistema voluntariamente.
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 6
En el caso de los contribuyentes designados por la SUNAT como Principales Contribuyentes (PRICOS) deberán conservar, un ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos en un establecimiento distinto al domicilio fiscal, cuya dirección deberá ser puesta en conocimiento de la SUNAT en el momento de la incorporación al Sistema.
En el caso de pérdida de los Libros y/o Registros Electrónicos o del ejemplar adicional, se deberá generar un
nuevo ejemplar a partir de aquel con el que cuenten. El cambio del establecimiento donde se conserva el ejemplar de los Libros y/o Registros Electrónicos
deberá ser comunicado a la SUNAT a través del PLE con ocasión del registro de las actividades u operaciones inmediatamente posteriores a dicho cambio.
Cuando no habiéndose llegado a contar con el ejemplar adicional, se pierde o destruye por siniestro,
asalto y otros, el Libro y/o Registro Electrónico, se incurre en la infracción de no conservar los libros y/o registros electrónicos durante el plazo de prescripción de los tributos.
c. Contenido de los libros electrónicos:
c.1. Libro Diario (Formato 5.1):
El Libro Diario, es un libro contable principal, que contiene el asiento de apertura 3y el asiento de las operaciones diarias; según lo señala el artículo 38° del Código de Comercio.
La periodicidad de este libro es mensual y debe incluir los asientos de: Apertura del ejercicio gravable. Operaciones del mes. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso. Ajustes de operaciones del mes. Cierre del ejercicio gravable. Una práctica común efectuada por el profesional contable es la “centralización” de las operaciones, la misma que es permitida por el artículo 38° del Código de Comercio, en la que se precisa que es posible realizar la centralización de operaciones numerosas, siempre que se hayan verificado en cada día y guardando la expresión de ellas (esto es cuando se encuentre en un registro libro auxiliar, en el cual se verifique su detalle). Podemos apreciar actualmente que esta práctica se ve limitada por la exigencia de información mínima de la R.S. N° 234-2006/Sunat, debiendo el contribuyente mostrar el detalle de la información contenida en otros libros o registros.
c.2 Libro Diario de Formato Simplificado (Formato 5.2):
3 Contempla la relación de los activos, pasivos y patrimonio al inicio del ejercicio, contemplado en el Libro de Inventario y Balances al 31 de
diciembre del ejercicio anterior.
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 7
Este libro ha sido creado por la Administración Tributaria, mediante la R.S. Nº 234-2006/Sunat, con la finalidad de simplificar el registro de las operaciones4 para aquellos contribuyentes del régimen general del impuesto a la renta, cuyos ingresos brutos anuales no superen las 150 UIT, según lo establece el artículo 65° de la Ley del Impuesto a la Renta. La vigencia de este libro es a partir del 01 de enero del 2009. Mediante el informe Nº 089-2013/Sunat; se establece que el contribuyente generador de rentas de tercera categoría cuyos ingresos brutos anuales no superan las 150 UIT que lleva contabilidad completa, incluyendo el Libro Diario, omitiendo llevar el Libro Diario de Formato Simplificado, no incurre en la infracción tributaria establecida en el numeral 1 del artículo 175° del TUO del Código Tributario. Este libro debe contener los asientos de: Apertura del ejercicio gravable. Operaciones del mes. Ajuste de operaciones de meses anteriores, de ser el caso. Ajustes de operaciones del mes. Cierre del ejercicio gravable. El contenido de información del libro diario electrónico (5.1) y libro diario de formato simplificado (5.2) electrónico, es el mismo. c.3. Libro Mayor (Formato 6.1) Es un libro contable principal, según lo señala el artículo 39º del Código de Comercio, y contiene las cuentas con cada objeto o persona en particular, las cuales se abren por Debe y Haber; y a cada una de estas cuentas se trasladarán, por orden riguroso de fechas, los asientos del diario referentes a ellas. Siendo que el registro contable en el Libro Diario, se realiza a su máxima expresión (dígitos) de acuerdo al Plan Contable vigente; su traslado al Libro Mayor se realizará al mismo nivel de disgregamiento.
Base Legal: Art. 13º R.S. Nº 234-2006/SUNAT y Art. 12° R.S. N° 286-2009/SUNAT y modificatorias
d. Plazo máximo de atraso: El plazo de atraso permitido para la emisión del LD, LDFS y LM electrónico, es de 3 meses; contados desde el día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
Código
Libro o registro vinculado a
asuntos tributarios
Máximo atraso
permitido
Acto o circunstancia que determina el inicio del plazo para el máximo atraso permitido
5 Libro diario Tres (3) meses
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
4 La pregunta que hasta ahora nos hacemos es; ¿si, este formato cumplió el objetivo de simplificar el registro contable?, es muy
probable que la respuesta aún resulte negativa.
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 8
5-A Libro diario de
formato simplificado Tres (3) meses
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
6 Libro mayor Tres (3) meses
Desde el primer día hábil del mes siguiente de realizadas las operaciones.
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 9
4. Nomenclatura del LD, LDFS y LM electronicos: La estructura del nombre del archivo TXT (nomenclatura) de los libros electrónicos es:
Libros y Registros Código Estructura del nombre del archivo (1)
5 Libro Diario
5.1 Libro diario 050100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005010000OIM1.TXT
5.3
Libro diario - detalle del plan contable utilizado 050300 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005030000OIM1.TXT
5A Libro Diario de Formato Simplificado
5.2
Libro diario de formato simplificado 050200 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005020000OIM1.TXT
5.4 libro diario de formato simplificado - detalle del plan contable utilizado 050400 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0005040000OIM1.TXT
6 Libro Mayor
6.1 LIBRO MAYOR 060100 LERRRRRRRRRRRAAAAMM0006010000OIM1.TXT
La descripción de la nomenclatura del archivo TXT es:
Posición Nemotécnico Descripción
01-02 LE Identificador fijo ‘LE’
03-13 RRRRRRRRRRR RUC del deudor tributario
14-17 AAAA Año, aplica a todos los libros
18-19 MM Mes, aplica a los libros de periodicidad mensual, para los demás consigne ‘00’:
1. Libros Caja y Bancos
4. Libro de Retenciones inciso e) y f) del Art. 34° de la LIR
5. Libro Diario
5A. Libro Diario de Formato Simplificado
6. Libro Mayor
9. Registro de Consignaciones
12. Registro de Inventario Permanente en Unidades Físicas
13. Registro de Inventario Permanente Valorizado
14. Registro de Ventas e Ingresos
20-21 DD Día, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne ‘00’
22-27 LLLLLL Identificador del libro
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 10
Posición Nemotécnico Descripción
28-29 CC Código de oportunidad de presentación del EEFF, aplica al Libro de Inventarios y Balances, para los demás consigne ‘00’:
01 Al 31 de diciembre
02 Al 31 de enero, por modificación del porcentaje
03 Al 30 de junio, por modificación del coeficiente o porcentaje
04 Al último día del mes que sustentará la suspensión o modificación del coeficiente (distinto al 31 de enero o 30 de junio)
05 Al día anterior a la entrada en vigencia de la fusión, escisión y demás formas de reorganización de sociedades o empresas o extinción de la persona jurídica
06 A la fecha del balance de liquidación, cierre o cese definitivo del deudor tributario
07 A la fecha de presentación para libre propósito
30-30 O Indicador de operaciones
1 Empresa o entidad operativa
2 Cierre del libro - no obligado a llevarlo
0 Cierre de operaciones - baja de inscripción en el RUC
31-31 I Indicador del contenido del libro o registro
1 Con información
0 Sin información
32-32 M Indicador de la moneda utilizada
1 Nuevos soles
2 US dólares
33-33 G Indicador de libro electrónico generado por el PLE
1 Generado por PLE (Fijo)
Ejemplo:
a. Libro Diario - Libro Diario del mes de febrero del 2014, con información: LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 1 1.TXT - Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin información: LE 20131312955 20140200 050100 00 1 1 0 1.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, con información: LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 1 1.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario del mes de febrero del 2014, sin información: LE 20131312955 20140200 050300 00 1 1 0 1.TXT
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 11
b. Libro Diario de Formato Simplificado - Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con información: LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 1 1.TXT - Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin información: LE 20131312955 20140300 050200 00 1 1 0 1.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, con
información: LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 1 1.TXT - Detalle del Plan Contable del Libro Diario de Formato Simplificado del mes de marzo del 2014, sin
información: LE 20131312955 20140300 050400 00 1 1 0 1.TXT c. Libro Mayor - Libro Mayor del mes de abril del 2014, con información: LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 1 1.TXT - Libro Mayor del mes de abril del 2014, sin información: LE 20131312955 20140400 060100 00 1 1 0 1.TXT
5. Reglas generales de la información de los libros electronicos: El Programa de Libros Electrónicos - PLE valida los libros y registros generados por el contribuyente en archivos en formato de texto, con la estructura establecida en el Anexo 2 de la R.S. N° 286-2009/Sunat, recientemente modificada por la R.S. N° 121-2014/Sunat; cuyos campos deben estar separados por el caracter “|” (conocido como pipe o palote, se obtiene pulsando las teclas Alt + 124). Cuya información a consignar o anotar debe cumplir con las siguientes reglas generales:
N° Aspecto
solicitado Regla
1 Monto negativo Consignar el formato “- #.##”
2 Texto No debe contener los caracteres: |, %, •, $, ¿?, ^, Ç, ª, º, ~, €, ¬, ç, ¡
3 Fecha Debe ser menor o igual al periodo informado
Si no hay dato en un campo, se puede optar por no anotar nada o utilizar los siguientes defaults:
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 12
Tipo de información
Defaults
Monto De NO haber información, consignar “0.00”
Cantidad De NO haber información, consignar “0”
Fecha De NO haber información, consignar “01/01/0001”
Esta es una de las modificaciones efectuadas por la versión 4.0 del PLE, la permisibilidad de no anotar información por defecto, pudiendo dejar en blanco los campos en los cuales no haya dato a informar.
6. Estructuras version 4.0 PLE (R.S. Nº 121-2014/SUNAT) Las estructuras a tener en consideración para la generación del archivo TXT de los libros electrónicos, se encuentra regulada en el Anexo 2 de la R.S. N° 286-2009/Sunat, modificada recientemente mediante la R.S. Nº 121-2014/Sunat, la misma que corrige errores de nomenclatura y validación de campos de la modificación efectuada a través de la R.S. N° 379-2013/Sunat. a. Libro Diario (LD) 5.1. Libro Diario
Campo
Long. Obligato
rio
Llave
única
Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMM00 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo
informado, campo 13 es igual a ‘1’ 6. Si periodo es menor a periodo
informado, entonces campo 13 es diferente a ‘1’
2 Hasta
40 Si Si
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.
Alfanumérico
1. Obligatorio 2. Si el campo 13 es igual a ‘1’, consignar el
Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 13 es igual a ‘8’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación
Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a ‘9’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 13
Campo
Long. Obligato
rio
Llave
única
Descripción Formato Observaciones
3 De 2 hasta
10 Si Si
Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.
Alfanumérico 1. Obligatorio 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
4 2 Si Si Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario
Numérico 1. Obligatorio 2. Validar con parámetro tabla 17
5 Hasta
24 Si Si
Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 -Detalle del Plan Contable utilizado
Numérico 1. Obligatorio
6 10 Si No Fecha de la operación
DD/MM/AAAA
1. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado 3. Menor o igual al periodo señalado en el
campo 1.
7 Hasta 100
No No
Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.
Alfanumérico 1. Obligatorio
8
Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales, sin
comas de
miles
No No Movimientos del Debe
Numérico
1. Positivo o ‘0.00’ 2. Excluyente con campo 9 3. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00 4. La suma del campo 8 (correspondiente al
estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9
9
Hasta 20 enteros y hasta 2 decimales, sin
No No Movimientos del Haber
Numérico
1. Positivo o ‘0.00’ 2. Excluyente con campo 8 3. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00 4. La suma del campo 9 (correspondiente al
estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 14
Campo
Long. Obligato
rio
Llave
única
Descripción Formato Observaciones
comas de miles
10 Hasta 40
No No
Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
11 Hasta 40
No No
Número correlativo utilizado en el Registro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
12 Hasta 40
No No
Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
13 1 Si No Indica el estado de la operación
Numérico
1. Obligatorio 2. Registrar ‘1’ cuando la operación
corresponde al periodo. 3. Registrar ‘8’ cuando la operación
corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar ‘9’ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
14 al 26
Hasta 200
No No Campos de libre utilización.
Alfanumérico 1. En caso de no tener la necesidad de
utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 15
Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4.0 respecto de la versión 3.0.2 del PLE:
Versión 4.0 PLE Versión 3.0.2 PLE
- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales. - Se desagrega en campos individuales el CUO
(Código Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.
- Se define el Código Único de la Operación (CUO),
como la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.
- Se exige que el Nro correlativo del asiento
contable debe tener como primer dígito: “A” si se trata del asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.
- En campo Código de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5).
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de
Inventario y Balance electrónico y se crea una nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan contable5.
- Se crean 3 campos solicitando información del Nro
correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras y Registro de Consignación. Los cuales son opcionales si en estos registros se consignó el CUO del Libro Diario.
- La llave única de este libro está conformada por
los 5 primeros campos.
- Contiene 9 campos obligatorio y 9 opcionales. - En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro
Correlativo de la operación. - No se había definido el CUO, ni el Nro correlativo de la
operación. - El campo Código de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21. (campo 4).
- La llave única de este libro está conformada por los 4
primeros campos.
5.3 Libro Diario - Detalle del plan contable utilizado: La generación de esta estructura resulta obligatorio en el periodo de enero de cada año o cuando se genera el libro electrónico por primera vez; entiéndase que todos los generados obligados a presentar el Libro Diario en la versión 4.0 a partir del 08 de mayo del 2014, deberán de remitir por primera vez esta estructura.
5 Esta modificación resultaba necesaria, debido a que el Libro de Inventaros y Balances electrónico es un libro voluntario según lo
señala el Anexo N° 5 de la R.S. N° 286-2009/SUNAT, modificado por la R.S. Nº 379-2013/SUNAT.
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 16
En los meses posteriores, puede optarse por generar un libro vació, salvo que el Plan Contable sufra modificaciones.
Campo
Obligatorio
Llave única
Descripción Formato Observaciones
1 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMMDD 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado, campo
6 es igual a ‘1’. 6. Si periodo es menor a periodo informado, entonces
campo 6 es diferente a ‘1’
2 Si Si
Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado
Numérico1. Obligatorio 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo de
dígitos utilizado por cuenta contable.
3 Si No
Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado
Alfanumérico
1. Obligatorio
4 Si No Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario
Numérico1. Obligatorio 2. Validar con parámetro tabla 17
5 Si No
Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario
Alfanumérico
1. Obligatorio 2. Si campo4 = 99 entonces campo5 será <> “-“ 3. Si campo4 <>99 entonces campo5 = “-“
6 Si No Indica el estado de la operación
Numérico
1. Obligatorio 2. Registrar ‘1’ cuando la Cuenta Contable se informa
en el periodo. 3. Registrar ‘8’ cuando la Cuenta Contable se debió
informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.
4. Registrar ‘9’ cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir.
7 al 12
No No Campos de libre utilización.
Alfanumérico
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.
Comentario: Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico, la misma que contenía 6 campos obligatorios y 6 opcionales, en el mismo orden de la estructura 5.3 Detalle del Plan Contable. Se recuerda que mediante la R.S. N° 379-2013/Sunat, se efectúa esta modificación, la misma que contenía error en la nomenclatura de este archivo, ya que se codificaba igual que la estructura 5.1, mediante la R.S. N° 121-2014/Sunat, se corrige ello y se codifica 5.3. Una de las exigencias de esta estructura es que en el campo 1 Periodo, exige que se consigne el día; recordemos que esta exigencia sólo es aplicable para el Libro de Inventario y Balances. Ante ello se deberá
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 17
tener en cuenta, que siendo que el libro diario se genera de forma mensual, informándose al último día del mes, en esta estructura consignaremos de igual manera el último día del mes que informamos.
b. Libro Diario De Formato Simplificado (LDFS) 5.2 Libro Diario De Formato Simplificado:
Campo
Long. Obligat
orio
Llave
única
Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMM00 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado,
campo 13 es igual a ‘1’ 6. Si periodo es menor a periodo informado,
entonces campo 13 es diferente a ‘1’
2 Hasta
40 Si Si
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.
Alfanumérico
1. Obligatorio 2. Si el campo 13 es igual a ‘1’, consignar el
Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 13 es igual a ‘8’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación
Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a ‘9’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica
3 De 2 hasta
10 Si Si
Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.
Alfanumérico1. Obligatorio 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
4 2 Si Si
Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario
Numérico 1. Obligatorio 2. Validar con parámetro tabla 17
5 Hasta
24 Si Si
Código de la cuenta contable desagregado en
Numérico 1. Obligatorio
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 18
Campo
Long. Obligat
orio
Llave
única
Descripción Formato Observaciones
subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.4 - Detalle del Plan Contable utilizado
6 10 Si No Fecha de la operación
DD/MM/AAAA
1. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado 3. Menor o igual al periodo señalado en el
campo 1.
7 Hasta 100
No No
Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada, de ser el caso.
Alfanumérico 1. Obligatorio
8
Hasta 20 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles
No No Movimientos del Debe
Numérico
1. Positivo o ‘0.00’ 2. Excluyente con campo 9 3. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00 4. La suma del campo 8 (correspondiente al
estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9
9
Hasta 20 enteros y hasta 2 decimales, sin comas de miles
No No Movimientos del Haber
Numérico
1. Positivo o ‘0.00’ 2. Excluyente con campo 8 3. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00 4. La suma del campo 9 (correspondiente al
estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8
10 Hasta 40
No No
Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de
Alfanumérico
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 19
Campo
Long. Obligat
orio
Llave
única
Descripción Formato Observaciones
Operación (CUO) de este libro.
11 Hasta 40
No No
Número correlativo utilizado en el Registro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
12
Hasta 40 No No
Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de est e libro.
Alfanumérico
13 1 Si No Indica el estado de la operación
Numérico
1. Obligatorio 2. Registrar ‘1’ cuando la operación
corresponde al periodo. 3. Registrar ‘8’ cuando la operación
corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar ‘9’ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
14 al 26
Hasta 200
No No Campos de libre utilización.
Alfanumérico1. En caso de no tener la necesidad de
utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 20
5.4. Libro Diario de Formato Simplificado – Detalle del plan contable utilizado:
Campo
Long. Obligatori
o
Llave
única
Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMMDD 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo informado,
campo 6 es igual a ‘1’. 6. Si periodo es menor a periodo informado,
entonces campo 6 es diferente a ‘1’
2 Hasta
24 Si Si
Código de la Cuenta Contable desagregada hasta el nivel máximo de dígitos utilizado
Numérico
1. Obligatorio 2. Desde tres dígitos hasta el nivel el nivel máximo
de dígitos utilizado por cuenta contable.
3 Hasta 100
Si No
Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos utilizado
Alfanumérico
1. Obligatorio
4 2 Si No
Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario
Numérico
1. Obligatorio 2. Validar con parámetro tabla 17
5 Hasta
60 Si No
Descripción del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario
Alfanumérico
1. Obligatorio 2. Si campo4 = 99 entonces campo5 será <> “-“ 3. Si campo4 <>99 entonces campo5 = “-“
6 1 Si No Indica el estado de la operación
Numérico
1. Obligatorio 2. Registrar ‘1’ cuando la Cuenta Contable se
informa en el periodo. 3. Registrar ‘8’ cuando la Cuenta Contable se
debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.
4. Registrar ‘9’ cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir.
7 al 12 Hasta 200
No No Campos de libre utilización.
Alfanumérico
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.
La estructura 5.2 y 5.4 del Libro Diario de Formato Simplificado contienen las mismas modificaciones desarrolladas en las estructuras 5.1 y 5.3 del Libro Diario.
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 21
c. Libro Mayor (LM) 6.1. Libro Mayor:
Campo
Long. Obligatorio
Llave única
Descripción Formato Observaciones
1 8 Si Si Periodo Numérico
1. Obligatorio 2. Validar formato AAAAMM00 3. 01 <= MM <= 12 4. Menor o igual al periodo informado 5. Si el periodo es igual a periodo
informado, campo 13 es igual a ‘1’ 6. Si periodo es menor a periodo
informado, entonces campo 13 es diferente a ‘1’
2 Hasta
40 Si Si
Código Único de la Operación (CUO), que es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable. Debe ser el mismo consignado en el Libro Diario.
Alfanumérico
1. Obligatorio 2. Si el campo 13 es igual a ‘1’, consignar
el Código Único de la Operación (CUO) de la operación que se está informando
3. Si el campo 13 es igual a ‘8’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) que corresponda al periodo en que se omitió la anotación
Para modificaciones posteriores se hará referencia a este Código Único de la Operación (CUO)
4. Si el campo 13 es igual a ‘9’, consignar el Código Único de la Operación (CUO) de la operación original que se modifica
3 De 2 hasta
10 Si Si
Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2.El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.
Alfanumérico
1. Obligatorio 2. El primer dígito debe ser: A, M o C
4 2 Si Si
Código del Plan de Cuentas utilizado por el deudor tributario
Numérico 1. Obligatorio 2. Validar con parámetro tabla 17
5 Hasta
24 Si Si
Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado,
Numérico 1. Obligatorio
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 22
Campo
Long. Obligatorio
Llave única
Descripción Formato Observaciones
según la estructura 5.3 -Detalle del Plan Contable utilizado
6 10 Si No Fecha de la operación
DD/MM/AAAA
1. Obligatorio 2. Menor o igual al periodo informado 3. Menor o igual al periodo señalado en el
campo 1.
7 Hasta 100
Si No
Glosa o descripción de la naturaleza de la operación registrada
Alfanumérico
1. Obligatorio
8
Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales, sin
comas de
miles
No No Movimientos del Debe
Numérico
1. Positivo o ‘0.00’ 2. Excluyente con campo 9 3. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00 4. La suma del campo 8 (correspondiente
al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 9
9
Hasta 20
enteros y
hasta 2
decimales, sin
comas de
miles
No No Movimientos del Haber
Numérico
1. Positivo o ‘0.00’ 2. Excluyente con campo 8 3. Campo 8 y 9 pueden ser ambos 0.00 4. La suma del campo 9 (correspondiente
al estado 1) debe ser igual a la suma del campo 8
10 Hasta
40 No
Número correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
11 Hasta
40 No
Número correlativo utilizado en el
Alfanumérico
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 23
Campo
Long. Obligatorio
Llave única
Descripción Formato Observaciones
Registro de Compras. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
12 Hasta
40 No
Número correlativo utilizado en el Registro de Consignaciones. No consignar nada si en el referido registro se referenció el Código Único de Operación (CUO) de este libro.
Alfanumérico
13 1 Si No Indica el estado de la operación
Numérico
1. Obligatorio 2. Registrar ‘1’ cuando la operación
corresponde al periodo. 3. Registrar ‘8’ cuando la operación
corresponde a un periodo anterior y NO ha sido anotada en dicho periodo.
4. Registrar ‘9’ cuando la operación corresponde a un periodo anterior y SI ha sido anotada en dicho periodo.
14 al 26
Hasta 200
No No Campos de libre utilización.
Alfanumérico
1. En caso de no tener la necesidad de utilizarlos, no incluya ni la información ni los palotes.
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 24
Comentario de los principales cambios efectuados en la versión 4.0 respecto de la versión 3.0.2 del PLE:
Versión 4.0 PLE Versión 3.0.2 PLE
- Contiene 13 campos obligatorio y 13 opcionales. - Se desagrega en campos individuales el CUO
(Código Único de la operación) Campo 2 y el Nro Correlativo Campo 3.
- Se define el Código Único de la Operación (CUO), como la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable.
- Se exige que el Nro correlativo del asiento contable debe tener como primer dígito: “A” si se trata del asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio.
- En campo Código de la cuenta contable desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 5.3 - Detalle del Plan Contable utilizado (Campo 5).
Se elimina la estructura 3.21 del Libro de Inventario y Balance electrónico y se crea una nueva estructura 5.3 para remitir el detalle del plan contable.
- Se crean 3 campos solicitando información del Nro correlativo utilizado en el Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Compras y Registro de Consignación. Los cuales son opcionales si en estos registros se consignó el CUO del Libro Diario.
- La llave única de este libro está conformada por los 5 primeros campos.
- Permite consignar 0.00 en el Debe y en el Haber. - Valida la sumatoria del campo Debe y del campo
Haber, los cuales deben ser iguales; dicha condición es aplicable para las operaciones consignadas con el estado 1.
- Los campos 8 y 9 sólo refieren los “Movimientos del Debe y del Haber. Esto es, que no se requiere remitir información de los saldos iniciales, como si resultaba exigible en la versión 3.0.2 del PLE.
- Contiene 8 campos obligatorio y 8 opcionales. - En el Campo 2 se consignaba o el CUO o el Nro
Correlativo de la operación. - No se había definido el CUO, ni el Nro correlativo de la
operación. - El campo Código de la cuenta contable
desagregado en subcuentas al nivel máximo de dígitos utilizado, según la estructura 3.21. (campo 4).
- La llave única de este libro está conformada por los 3 primeros campos.
- El campo Debe era excluyente del campo Haber, no permitiendo consignar en ambos campos 0.00
- Los campos 6 y 7 referidos a la Parte deudora de los saldos y movimientos y Parte acreedores de los saldos y movimientos. En esta versión se informaba los saldos iniciales y los movimientos de cada partida contable.
7. Estados de la operación: Este campo identifica la oportunidad de la operación incurrida por la entidad.
Estado
Descripción
1 Cuando la Cuenta Contable se informa en el periodo.
8 Cuando la Cuenta Contable se debió informar en un periodo anterior y NO se informó en dicho periodo.
9 Cuando la Cuenta Contable se informó en un periodo anterior y se desea corregir
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 25
8. Teorias sobre el campo 2 y 3 de los libros y registro contables: Resulta importante analizar la información que se debe consignar en el campo 2 y campo 3 de los libros y registros electrónicos; teniendo en consideración los parámetros informáticos del software contable.
Los productos contables y financieros que existen en el mercado se desarrollan en base a módulos de información, ejemplo: Modulo de compras, ventas, pagos, cobranzas, caja, entregas a rendir, etc., representando cada módulo el medio por el cual la entidad alimenta la información contable “anotación de la información o documentación” la misma que el sistema procesa y permite la elaboración de los libros contables principales (Libro Diario, Mayor, Inventario y Balances). Ahora bien la estructura de los libros y registros electrónicos contiene dos campos en común, y son el campo 2 CUO y el campo 3 Nº Correlativo, la duda de muchos es ¿que llenar en estos campos?, y ¿cómo se relacionan estos campos de los registros electrónicos con el Libro Diario?, para poder exponer una respuesta, primero nos vamos a remitir a la definición o contenido de estos campos de acuerdo a la R.S. Nº 121-2014/Sunat que señala lo siguiente: Campo 2 - Código Único de la Operación (CUO), es la llave única o clave única o clave primaria del software contable que identifica de manera univoca el asiento contable. Campo 3 - Número correlativo del asiento contable identificado en el campo 2. El primer dígito debe ser: “A” para el asiento de apertura del ejercicio, “M” para los asientos de movimientos o ajustes del mes o “C” para el asiento de cierre del ejercicio. Teniendo en consideración, que previo al cambio de la versión 4.0; estos conceptos se informaban en un solo campo, esto es, se informaba o el CUO o el Nro Correlativo (Campo 2 en la versión 3.0.2), ahora bien, resultaba necesario la separación de esta información incluyendo su relación con el Libro Diario, ello con la finalidad de
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 26
agilizar el cruce de información anotada en los registros electrónicos y el asiento contable de los mismos en el libro diario. Sin embargo, aún no nos queda claro, la información a consignar en estos campos, debido a que la Administración Tributaria aún no logra trasmitir de manera precisa el contenido de estos campos, cuyas definiciones nos conllevan solo a un destino que es el Libro Diario, por ende, nos preguntamos ¿donde queda la identificación única asignada al comprobante en el registro de ventas, registro de compras, registro de activos fijos, etc.? Eh, aquí un ejemplo para comprender la duda del contribuyente. Ejemplo: La empresa LUNA SAC, en el mes de mayo va a elaborar sus libros y registros electrónicos; y empieza a analizar la información contable que tiene a fin de plasmarla adecuadamente en la elaboración de la estructura del archivo txt; para ello elije un comprobante de compras: FC 001-000150 emitido el 15/05/2014 por el “proveedor”. Para anotar este comprobante en su software contable, ingresa al módulo respectivo y efectúa la anotación de la información del comprobante de la compra efectuada, según gráfico:
El software le generará un Código o Número correlativo que identifica este comprobante FC 001-000150 emitido el 15 de mayo del 2014 en el registro de compras, el mismo cuya estructura dependerá de cada software, en el caso planteado será “20140500010”, este código o número nos permite identificar de manera univoca a la factura 001-000150 en el software contable y en el registro de compras. Una vez anotado la FC 001-000150 en el registro de compras, el software generará el asiento contable respectivo con la información consignada por el operario del software, en el Libro Diario, en el cual también se generará un Código o Número, que usualmente denominamos “Nº del asiento” o “N° del voucher” en el Libro Diario, el mismo que identificará de manera univoca las cuentas contables que representan el hecho económico incurrido mediante la FC 001-000150, en el caso planteado este número es “C500035”. Teniendo en consideración esta información vamos a ingresar la información en los campos 2 y 3, presumiendo posturas coherentes a la información que posee la entidad (contribuyente).
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 27
Postura 1 (No aplicable por no concordar con la literalidad de la definición del campo 2 y 3): - Registro de Compras electrónico: Para fines didácticos se utilizarán sólo los 9 primeros campos de este registro, teniendo en consideración
que la finalidad del ejemplo es analizar la información del campo 2 y 3 y su relación en el Libro Diario.
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo CUO Nro
Correlativo
Fecha Emisión
CdP
Fecha Vcto
Tipo CdP Serie CdP Año
Emisión DUA
Nro CdP Inicial
20140500 20140500010 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150
…. Van
- Libro Diario electrónico: Para fines didácticos se utilizarán sólo los 5 primeros campos de este registro, teniendo en consideración
que la finalidad del ejemplo es analizar la información del campo 2 y 3 y su relación con el Registro de Compras.
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 …. Campo11
Periodo CUO
Nro Correlativo del asiento Contable
Código del Plan de Ctas
Código de la cuenta
contable
Nro correlativo utilizado en el Registro de Compras.
20140500 C500035 MC500035 01 6011 20140500010
20140500 C500035 MC500035 01 40111 20140500010
20140500 C500035 MC500035 01 4212 20140500010
…. Van
Esta postura se presumía la adecuada, ya que nos permitía relacionar el comprobante de pago FC 001-000150 anotado en el Registro de Compras con el registro efectuado en el Libro Diario y viceversa; sin embargo; admitía que cada registro contable auxiliar6 generaba un código o número único7, el cual finalmente recaía en el libro diario como un dato complementario el cual podría referenciarse en el campo 11 (en el caso planteado que corresponde al registro de compras) y de esta manera ambos se encontrarían relacionados. Otro evento que afianzaba esta postura, estaba vinculada a la anotación de los comprobantes de pago anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, generándose un código o correlativo a estos comprobantes;
6 Registro de compras, Registro de Ventas e Ingresos, Registro de Activos Fijos, etc. 7 Calificando a este código como el CUO, ya que concordaba con la definición del campo 2; sin embargo la administración tributaria no
comparte esta definición.
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 28
más no generan un asiento en el Libro Diario; pudiendo elegir por consignar en el campo 3 “M00000” por ejemplo, siendo llave única estos campos, no generarían error de validación, ni la necesidad de crear diversos correlativos ya que la diferencia la haría el campo 2 CUO. Ejemplo: 20140500|20140500085|M00000|… 20140500|20140500086|M00000|… 20140500|20140500087|M00000|… Se esperaba con ansias que la administración tributaria hubiera coincidido con esta postura y efectuará las correcciones del caso. Quedando descartada esta posición ante la administración tributaria; ya que no concuerda con la literalidad de la definición del campo 2 y 3 de la estructura exigida, a ello se suma que no concuerda con la interpretación del área de consultas informáticas de Sunat. Postura 2: (recomendada) - Registro de Compras electrónico:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo CUO Nro
Correlativo
Fecha Emisión
CdP
Fecha Vcto
Tipo CdPSerie CdP
Año Emisión
DUA
Nro CdP Inicial
20140500 C500035 MC500035 05/01/2014 01 0001 0000150
…. Van
- Libro Diario electrónico:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 …. Campo11
Periodo CUO
Nro Correlativo del asiento Contable
Código del Plan de Ctas
Código de la cuenta
contable
Nro correlativo utilizado en el Registro
de Compras.
20140500 C500035 MC500035 01 6011 ¿?
20140500 C500035 MC500035 01 40111 ¿?
20140500 C500035 MC500035 01 4212 ¿?
…. Van
Esta postura cumple con la literalidad de la definición de los campos 2 y 3, los cuales se centran en la información del Libro Diario; esto es que tanto el registro electrónico como el Libro Diario, muestran una única
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 29
información en los campos 2 y 3; no evidenciándose provecho alguno de la información mostrada. Así mismo, muestra la inacción de uso de los campos 10,11 y 12 incluidos en la versión 4.0 del PLE. Otro detalle es que, si tanto el campo 2 y 3 se obtienen del Libro Diario, cuando anotemos comprobantes anulados en el Registro de Ventas e Ingresos, los cuales no generan asiento contable en el Libro Diario, que información se deberá asignar en estos campos; tendremos que crear tantos CUO como comprobantes de pago se hubieren anulado. Siendo esta la posición recomendada, por que cumple con la literalidad de la definición del campo 2 y 3; aunque como se observa no resulta totalmente convincente. Postura 3: (Según área de informática de Sunat) El área de informática de Sunat, señala que el software genera para un comprobante (FC 001-000150) el correlativo “123” y que en el Libro Diario genera un CUO denominado P1, debiendo consignarse en el correlativo 001, 002, 003, etc, anteponiendo la letra “M”; según corresponda a la cantidad de cuentas contables que se hubiera utilizado en el asiento contable, representándose de la siguiente manera: - Registro de Compras electrónico:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9
Periodo CUO Nro
Correlativo
Fecha Emisión
CdP
Fecha Vcto
Tipo CdP Serie CdP Año
Emisión DUA
Nro CdP Inicial
20140500 P1 M000¿? 05/01/2014 01 0001 0000150
…. Van
- Libro Diario electrónico:
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 …. Campo11
Periodo CUO
Nro Correlativo del asiento Contable
Código del Plan de Ctas
Código de la cuenta
contable
Nro correlativo utilizado en el Registro
de Compras.
20140500 P1 M001 01 6011 ¿?
20140500 P1 M002 01 40111 ¿?
20140500 P1 M003 01 4212 ¿?
…. Van Habiéndose efectuado la actualización de la versión 4.0.1 del PLE realizada el 28 de mayo, nos comunicamos con el área de informática para despejar las dudas a fin de establecer una posición conjunta, pero los resultados
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 30
como observamos no resultan ser provechosos, ya que no se logró despejar ninguna de las dudas planteadas, tomando en consideración la información que un software contable o ERP provee.
9. Casuistica: La empresa SOLDADO SAC, pertenece al régimen general del impuesto a la renta y va a generar el Libro Diario y Libro Mayor electrónico del mes de enero 2014, teniendo en consideración la siguiente información: Apertura del 2014:
Caja 36,500.00
Cta. Cte B Nacional MN 115,000.00
Mercaderias Manufacturadas 25,800.00
Muebles 18,900.00
Equipo para procesamiento de información (de cómputo) 6,800.00
Depreciación acumulada 2,570.00
Renta 3° categoria 15,400.00
Proveedores por pagar 52,680.00
Capital 50,000.00
Reserva legal 3,800.00
utilidades acumuladas 78,550.00
Las operaciones realizadas del mes fueron: a. Ventas del mes (Margen comercial 25%): 05/01/2014 Ventas con boletas del 570 al 595 por s/ 16,284 (al contado) 15/01/2014 Ventas a Rivas Díaz Jazmin, con BV 596 por 1,416 (al contado) 15/01/2014 Ventas a Molina Hnos SRL, por s/ 95,000 más IGV con FC 1550 (depósito en cuenta). 20/01/2014 Ventas a Distribuciones Carol SAC, por s/ 9,800 más IGV con FC 1551 (depósito en cuenta). 25/01/2014 Se anula FC 1552 30/01/2014 Devolución de ventas con N/C 0005, por s/ 9,500 más IGV. b. Compras y gastos del mes: 05/01/2014 Compra de mercaderías por S/ 72,500 más IGV, pago con ch/. 000568. 18/01/2014 Gastos de representación por 650 más IGV y 10% recargo por consumo, pago en efectivo. 22/01/2014 se cancela el recibo de energía eléctrica por s/ 2,600 más IGV, depósito en cuenta.
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
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Se pide: - Elaborar el Libro Diario electrónico (5.1) y el Libro Mayor (6.1). Solución: 1. Libro diario: a. Libro Diario (Formato 5.1) R.S. Nº 234-2006/Sunat
Soldados SAC
RUC: 20121213955
Periodo: Enero - 2014
Nº Asiento Fecha Glosa Cta.
ContableDenominación Debe Haber
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
101 Caja
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
1011 Caja 36,500.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
104 Cuentas corrientes e instituciones fin.
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
1041 Ctas. ctes. operativas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
10411 Cta. cte B Nacional Mn 115,000.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
20 Mercaderias
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
201 Mercaderias manufacturadas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
2011 Mercaderias manufacturadas
25,800.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
33 Inmuebles, maquinaria y equipo
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 32
Nº Asiento Fecha Glosa Cta.
ContableDenominación Debe Haber
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
335 muebles y enseres
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
3351 Muebles 18,900.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
336 Equipos diversos
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
6,800.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
39 Depreciación, amortización y agotamiento acumulados
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
391 Depreciación acumulada 2,570.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y salud
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
401 Gobierno central
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
4017 Impuesto a la renta
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
40171 Renta 3° categoria 15,400.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
4212 Emitidas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
42121 Emitidas M.N. 52,680.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
50 Capital
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
501 Capital social
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 33
Nº Asiento Fecha Glosa Cta.
ContableDenominación Debe Haber
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
5011 Acciones 50,000.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
58 Reservas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
582 Legal 3,800.00
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
59 Resultados acumulados
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
591 Utilidades no distribuidas
D100001 01/01/2014 Por la apertura de las operaciones
5911 Utilidades acumuladas 78,550.00
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
60 Compras
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
601 Mercaderias
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
6011 Mercaderias manufacturadas
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
60111 Mercaderias manufacturadas
72,500.00
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
40 Trib., Contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
401 Gobierno central
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
4011 IGV
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
40111 IGV- cta propia 13,050.00
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 34
Nº Asiento Fecha Glosa Cta.
ContableDenominación Debe Haber
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
4212 Emitidas
D100002 05/01/2014 Por compra de mercaderias fc10208
42121 Emitidas M.N. 85,550.00
D100003 05/01/2014 Destino de las compras
20 Mercaderias
D100003 05/01/2014 Destino de las compras
201 Mercaderias manufacturadas
D100003 05/01/2014 Destino de las compras
2011 Mercaderias manufacturadas
72,500.00
D100003 05/01/2014 Destino de las compras
61 Variación de existencias
D100003 05/01/2014 Destino de las compras
611 Mercaderías
D100003 05/01/2014 Destino de las compras
6111 Mercaderias manufacturadas
72,500.00
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores
421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores
4212 Emitidas
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores
42121 Emitidas M.N. 85,550.00
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores
10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores
104 Cuentas corrientes e instituciones fin.
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores
1041 Ctas. Ctes. Operativas
D100004 05/01/2014 Por el pago a proveedores
10411 Cta. Cte b nacional MN 85,550.00
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion
63 Gastos por servicios prestados por tercero
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion
637 Publicidad,publicaciones,relaciones publicas
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion
6373 Relaciones publicas
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion
63731 Gastos de representacion 726.70
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion
40 Trib., Contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion
401 Gobierno central
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 35
Nº Asiento Fecha Glosa Cta.
ContableDenominación Debe Haber
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion
40111 IGV- cta propia 117.00
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion
469 Otras cuentas por pagar diversas
D100005 18/01/2014 Por gastos de representacion
4699 Otras cuentas por pagar diversas
843.70
D100006 18/01/2014 Destino del gasto
91 Gastos de administracion 290.68
D100006 18/01/2014 Destino del gasto
92 Gastos de ventas 436.02
D100006 18/01/2014 Destino del gasto
79 Cargas imput. a cuenta de costos y gast
726.70
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos
46 Cuentas por pagar diversas - terceros
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos
469 Otras cuentas por pagar diversas
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos
4699 Otras cuentas por pagar diversas
843.70
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos
10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos
104 Cuentas corrientes e instituciones fin.
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos
1041 Ctas. Ctes. Operativas
D100007 18/01/2014 Por el pago a diversos
10411 Cta. Cte b nacional mn 843.70
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes
63 Gastos por servicios prestados por tercero
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes
636 Servicios básicos
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes
6361 Energia electrica 2,600.00
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes
40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y salud
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes
401 Gobierno central
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes
40111 IGV- cta propia 384.80
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 36
Nº Asiento Fecha Glosa Cta.
ContableDenominación Debe Haber
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes
421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes
4212 Emitidas
D100008 22/01/2014 Por servicio electrico del mes
42121 Emitidas M.N. 2,984.80
D100009 22/01/2014 Destino del gasto
91 Gastos de administracion
D100009 22/01/2014 Destino del gasto
92 Gastos de ventas
D100009 22/01/2014 Destino del gasto
79 Cargas imput. A cuenta de costos y gast
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores
42 Cuentas por pagar comerciales - terceros
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores
421 Fact., Boleta y otros comprob. Por pagar
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores
4212 Emitidas
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores
42121 Emitidas M.N. 2,984.80
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores
10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores
104 Cuentas corrientes e instituciones fin.
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores
1041 Ctas. Ctes. Operativas
D100010 22/01/2014 Por el pago a proveedores
10411 Cta. cte b nacional MN 2,984.80
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada
121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrar
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada
1212 Emitidas en cartera
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada
12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada
70 Ventas
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada
701 Mercaderías
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada
7011 Mercaderias manufacturadas
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 37
Nº Asiento Fecha Glosa Cta.
ContableDenominación Debe Haber
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada
70111 Terceros 13,800.00
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada
40 Trib., Contraprestac. Y apor al sist priv de pens y salud
D100011 05/01/2014 Por la venta con b/v consolidada
401 Gobierno central
D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada
4011 IGV
D100011 05/01/2014 por la venta con b/v consolidada
40111 IGV- Cta Propia 2,484.00
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes
10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes
101 Caja
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes
1011 Caja 16,284.00
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes
121 Fact., Boleta y otros comprob. Por cobrar
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes
1212 Emitidas en cartera
D100012 05/01/2014 por el cobro a clientes
12121 Emitidas en cartera M.N. 16,284.00
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596
121 Fact., Boleta y otros comprob. Por cobrar
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596
1212 Emitidas en cartera
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596
12121 Emitidas en cartera M.N. 1,416.00
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596
70 Ventas
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596
701 Mercaderías
D100013 15/01/2014 por la venta con b/v 596
7011 Mercaderias manufacturadas
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596
70111 Terceros 1,200.00
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596
40 Trib., contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596
401 Gobierno central
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596
4011 IGV
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 38
Nº Asiento Fecha Glosa Cta.
ContableDenominación Debe Haber
D100013 15/01/2014 Por la venta con B/V 596
40111 IGV- Cta propia 216.00
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes
10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes
101 Caja
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes
1011 Caja 1,416.00
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes
12 Cuentas Por Cobrar Comerciales - Terceros
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes
121 Fact., Boleta Y Otros Comprob. Por Cobrar
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes
1212 Emitidas En Cartera
D100014 15/01/2014 Por el cobro a clientes
12121 Emitidas En Cartera M.N. 1,416.00
D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
D100015 20/01/2014 Por la venta con fc 1550
121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrar
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550
1212 Emitidas en cartera
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550
12121 Emitidas en cartera M.N. 112,100.00
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550
70 Ventas
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550
701 Mercaderías
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550
7011 Mercaderias Manufacturadas
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550
70111 Terceros 95,000.00
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550
40 Trib., Contraprestac. Y Apor Al Sist Priv De Pens Y Salud
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550
401 Gobierno Central
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550
4011 IGV
D100015 20/01/2014 Por la venta con FC 1550
40111 IGV- Cta propia 17,100.00
D100016 30/01/2014
Por la devolucion sobre ventas NC005
70 Ventas
D100016 30/01/2014
Por la devolucion sobre ventas NC005
709 Devolucion sobre ventas
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 39
Nº Asiento Fecha Glosa Cta.
ContableDenominación Debe Haber
D100016 30/01/2014
Por la devolucion sobre ventas NC005
7091 Mercaderias- terceros 9,500.00
D100016 30/01/2014
Por la devolucion sobre ventas NC005
40 Trib., contraprestac. y apor al sist priv de pens y salud
D100016 30/01/2014
Por la devolucion sobre ventas NC005
401 Gobierno central
D100016 30/01/2014
Por la devolucion sobre ventas NC005
4011 IGV
D100016 30/01/2014
Por la devolucion sobre ventas NC005
40111 IGV- Cta propia 1,710.00
D100016 30/01/2014
Por la devolucion sobre ventas NC005
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
D100016 30/01/2014
Por la devolucion sobre ventas NC005
121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrar
D100016 30/01/2014
Por la devolucion sobre ventas NC005
1212 Emitidas en cartera
D100016 30/01/2014
Por la devolucion sobre ventas NC005
12121 Emitidas en cartera M.N. 11,210.00
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes
10 Efectivo y equivalente de efectivo
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes
101 Caja
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes
1011 Caja 100,890.00
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes
12 Cuentas por cobrar comerciales - terceros
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes
121 Fact., boleta y otros comprob. por cobrar
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes
1212 Emitidas en cartera
D100017 30/01/2014 Por el cobro a clientes
12121 Emitidas en cartera M.N. 100,890.00
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 40
Nº Asiento Fecha Glosa Cta.
ContableDenominación Debe Haber
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas
69 Costo de ventas
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas
691 Mercaderías
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas
6911 Mercaderias manufacturadas
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas
69111 Terceros 75,375.00
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas
20 Mercaderias
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas
201 Mercaderias manufacturadas
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas
2011 Mercaderias manufacturadas
D100018 30/01/2014 Por el costo de ventas
20111 Costo 75,375.00
Total diario 789,958.70 789,958.70
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 41
b. 5.1 Libro Diario electrónico (R.S. Nº 286-2009/Sunat)
Campo 1
Campo 2
Campo 3 Campo 4
Campo 5
Campo 6 Campo 7 Campo
8 Campo
9 Campo
10 Campo 11
Campo 12
Campo 13
Periodo CUO
Nro Correl.del asiento
Contable
Cód Plan de
Ctas
Código de la cuenta contab
le
Fecha de la
operación
Glosa o descripción de la naturaleza de la
operación registrada, de ser el caso.
Movimientos del
Debe
Movimientos del Haber
Nro correl. Reg.de Ventas
Nro correl. Reg. de Compras
Nro correl. Reg. de Consignación.
Estado
20140100
D100001
AD100001 01 1011
01/01/2014
POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
36500.00 0.00 1
20140100
D100001
AD100001 01 10411
01/01/2014
POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
115000.00 0.00 1
20140100
D100001
AD100001 01 20111
01/01/2014
POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
25800.00 0.00 1
20140100
D100001
AD100001 01 3351
01/01/2014
POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
18900.00 0.00 1
20140100
D100001
AD100001 01 3361
01/01/2014
POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 6800.00 0.00 1
20140100
D100001
AD100001 01 391
01/01/2014
POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 2570.00 1
20140100
D100001
AD100001 01 40171
01/01/2014
POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00
15400.00 1
20140100
D100001
AD100001 01 42121
01/01/2014
POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00
52680.00 1
20140100
D100001
AD100001 01 5011
01/01/2014
POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00
50000.00 1
20140100
D100001
AD100001 01 582
01/01/2014
POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 3800.00 1
20140100
D100001
AD100001 01 5911
01/01/2014
POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00
78550.00 1
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 42
Campo 1
Campo 2
Campo 3 Campo 4
Campo 5
Campo 6 Campo 7 Campo 8
Campo 9
Campo 10
Campo 11 Campo 12
Campo 13
Periodo CUO
Nro Correl.del asiento
Contable
Cód Plan de
Ctas
Código de la cuenta contab
le
Fecha de la
operación
Glosa o descripción de la naturaleza de la
operación registrada, de ser el caso.
Movimientos del
Debe
Movimientos del Haber
Nro correl. Reg.de Ventas
Nro correl. Reg. de Compras
Nro correl. Reg. de Consignación.
Estado
20140100
D100002
MD100002 01 60111
05/01/2014
POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208
72500.00 0.00 1
20140100
D100002
MD100002 01 40111
05/01/2014
POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208
13050.00 0.00 1
20140100
D100002
MD100002 01 42121
05/01/2014
POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 0.00
85550.00 1
20140100
D100003
MD100003 01 2011
05/01/2014
DESTINO DE LAS COMPRAS
72500.00 0.00 1
20140100
D100003
MD100003 01 6111
05/01/2014
DESTINO DE LAS COMPRAS 0.00
72500.00 1
20140100
D100004
MD100004 01 42121
05/01/2014
POR EL PAGO A PROVEEDORES
85550.00 0.00 1
20140100
D100004
MD100004 01 10411
05/01/2014
POR EL PAGO A PROVEEDORES 0.00
85550.00 1
20140100
D100005
MD100005 01 63731
18/01/2014
POR GASTOS DE REPRESENTACION 726.70 0.00 1
20140100
D100005
MD100005 01 40111
18/01/2014
POR GASTOS DE REPRESENTACION 117.00 0.00 1
20140100
D100005
MD100005 01 4699
18/01/2014
POR GASTOS DE REPRESENTACION 0.00 843.70 1
20140100
D100006
MD100006 01 91
18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 290.68 0.00 1
20140100
D100006
MD100006 01 92
18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 436.02 0.00 1
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 43
Campo 1
Campo 2
Campo 3 Campo 4
Campo 5
Campo 6 Campo 7 Campo 8
Campo 9
Campo 10
Campo 11 Campo 12
Campo 13
Periodo CUO
Nro Correl.del asiento
Contable
Cód Plan de
Ctas
Código de la cuenta contab
le
Fecha de la
operación
Glosa o descripción de la naturaleza de la
operación registrada, de ser el caso.
Movimientos del
Debe
Movimientos del Haber
Nro correl. Reg.de Ventas
Nro correl. Reg. de Compras
Nro correl. Reg. de Consignación.
Estado
20140100
D100006
MD100006 01 79
18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 0.00 726.70 1
20140100
D100007
MD100007 01 4699
18/01/2014
POR EL PAGO A DIVERSOS 843.70 0.00 1
20140100
D100007
MD100007 01 10411
18/01/2014
POR EL PAGO A DIVERSOS 0.00 843.70 1
20140100
D100008
MD100008 01 6361
22/01/2014
POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 2600.00 0.00 1
20140100
D100008
MD100008 01 40111
22/01/2014
POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 384.80 0.00 1
20140100
D100008
MD100008 01 42121
22/01/2014
POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 0.00 2984.80 1
20140100
D100009
MD100009 01 91
22/01/2014 DESTINO DEL GASTO 1040.00 0.00 1
20140100
D100009
MD100009 01 92
22/01/2014 DESTINO DEL GASTO 1560.0 0.00 1
20140100
D100009
MD100009 01 79
22/01/2014 DESTINO DEL GASTO 0.00 2600.00 1
20140100
D100010
MD100010 01 42121
22/01/2014
POR EL PAGO A PROVEEDORES 2984.80 0.00 1
20140100
D100010
MD100010 01 10411
22/01/2014
POR EL PAGO A PROVEEDORES 0.00 2984.80 1
20140100
D100011
MD100011 01 12121
05/01/2014
POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA
16284.00 0.00 1
20140100
D100011
MD100011 01 70111
05/01/2014
POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 0.00
13800.00 1
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 44
Campo 1
Campo 2
Campo 3 Campo 4
Campo 5
Campo 6 Campo 7 Campo 8
Campo 9
Campo 10
Campo 11 Campo 12
Campo 13
Periodo CUO
Nro Correl.del asiento
Contable
Cód Plan de
Ctas
Código de la cuenta contab
le
Fecha de la
operación
Glosa o descripción de la naturaleza de la
operación registrada, de ser el caso.
Movimientos del
Debe
Movimientos del Haber
Nro correl. Reg.de Ventas
Nro correl. Reg. de Compras
Nro correl. Reg. de Consignación.
Estado
20140100
D100011
MD100011 01 40111
05/01/2014
POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 0.00 2484.00 1
20140100
D100012
MD100012 01 1011
05/01/2014
POR EL COBRO A CLIENTES
16284.00 0.00 1
20140100
D100012
MD100012 01 12121
05/01/2014
POR EL COBRO A CLIENTES 0.00
16284.00 1
20140100
D100013
MD100013 01 12121
15/01/2014
POR LA VENTA CON B/V 596 1416.00 0.00 1
20140100
D100013
MD100013 01 70111
15/01/2014
POR LA VENTA CON B/V 596 0.00 1200.00 1
20140100
D100013
MD100013 01 40111
15/01/2014
POR LA VENTA CON B/V 596 0.00 216.00 1
20140100
D100014
MD100014 01 1011
15/01/2014
POR EL COBRO A CLIENTES 1416.00 0.00 1
20140100
D100014
MD100014 01 12121
15/01/2014
POR EL COBRO A CLIENTES 0.00 1416.00 1
20140100
D100015
MD100015 01 12121
20/01/2014
POR LA VENTA CON FC 1550
112100.00 0.00 1
20140100
D100015
MD100015 01 70111
20/01/2014
POR LA VENTA CON FC 1550 0.00
95000.00 1
20140100
D100015
MD100015 01 40111
20/01/2014
POR LA VENTA CON FC 1550 0.00
17100.00 1
20140100
D100016
MD100016 01 7091
30/01/2014
POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 9500.00 0.00 1
20140100
D100016
MD100016 01 40111
30/01/2014
POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 1710.00 0.00 1
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 45
Campo 1
Campo 2
Campo 3 Campo 4
Campo 5
Campo 6 Campo 7 Campo 8
Campo 9
Campo 10
Campo 11 Campo 12
Campo 13
Periodo CUO
Nro Correl.del asiento
Contable
Cód Plan de
Ctas
Código de la cuenta contab
le
Fecha de la
operación
Glosa o descripción de la naturaleza de la
operación registrada, de ser el caso.
Movimientos del
Debe
Movimientos del Haber
Nro correl. Reg.de Ventas
Nro correl. Reg. de Compras
Nro correl. Reg. de Consignación.
Estado
20140100
D100016
MD100016 01 12121
30/01/2014
POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 0.00
11210.00 1
20140100
D100017
MD100017 01 1011
30/01/2014
POR EL COBRO A CLIENTES
100890.00 0.00 1
20140100
D100017
MD100017 01 12121
30/01/2014
POR EL COBRO A CLIENTES 0.00
100890.00 1
20140100
D100018
MD100018 01 69111
30/01/2014
POR EL COSTO DE VENTAS
75375.00 0.00 1
20140100
D100018
MD100018 01 20111
30/01/2014
POR EL COSTO DE VENTAS 0.00
75375.00 1
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 46
c. Archivo txt: La generación del archivo txt, se puede efectuar mediante dos opciones:
- Grabando el archivo del punto (b) con el tipo de archivo CSV (Delimitado por comas), previa
configuración regional, del separador de lista “coma” por “palote”. Luego abrirlo con block de notas, guardar la nomenclatura del libro para su envió por el PLE; ó
- Utilizando la formula concatenar en el excel y luego copiarlo o mediante un macro generar el archivo de
texto, el mismo que se guardará según nomenclatura.
d. Validar y enviar el archivo txt a través del PLE: Ingresamos al PLE versión 4.0.8, con el RUC, usuario y clave SOL de la empresa, en Validar y Enviar:
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 47
Damos click en botón Añadir archivo, seleccionamos el archivo txt y damos click en botón Validar
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 48
La validación de la información previa al envió, permite verificar la cantidad de registros y los totales informados:
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 49
Una vez validado el archivo se envía y se descarga la constancia de generación del archivo txt.
En esta pantalla se observa en estado del proceso incompleto, debido a que falta generar la estructura del Detalle del Plan Contable 5.3, el mismo que contempla el plan contable desagregado como mínimo a 3 dígitos a más, según estructura:
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 50
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6
Periodo
Código de la Cuenta Contable
desagregada hasta el
nivel máximo de
dígitos utilizado
Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos
utilizado
Código del Plan de Cuentas
utilizado por el deudor tributario
Descripción del Plan de
Cuentas utilizado por
el deudor tributario
Indica el estado de la operación
20140100 101 CAJA 01 - 1
20140100 1011 CAJA 01 - 1
20140100 10111 CAJA GENERAL M.N. 01 - 1
20140100 10112 CAJA GENERAL M.E. 01 - 1
20140100 102 FONDOS FIJOS 01 - 1
20140100 1021 FONDOS FIJOS 01 - 1
20140100 10211 FONDOS FIJOS M.N. 01 - 1
20140100 10212 FONDOS FIJOS M.E. 01 - 1
20140100 103 EFECTIVO EN TRANSITO 01 - 1
20140100 104 CUENTAS CORRIENTES E INSTITUCIONES FIN.
01 - 1
20140100 1041 CTAS. CTES. OPERATIVAS 01 - 1
20140100 10411 CTA. CTE B NACIONAL MN 01 - 1
20140100 1042 CTAS. CTES. PARA FINES ESPECÍFICOS
01 - 1
20140100 10421 CTA. CTE DETRACCION 01 - 1
20140100 105 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
01 - 1
20140100 1051 OTROS EQUIVALENTES DE EFECTIVO
01 - 1
20140100 106 DEPOSITOS EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
01 - 1
20140100 1061 DEPOSITOS DE AHORRO 01 - 1
20140100 1062 DEPOSITOS A PLAZO 01 - 1
20140100 107 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
01 - 1
20140100 1071 FONDOS SUJETOS A RESTRICCION
01 - 1
20140100 111 INVERSIONES MANTENIDAS PARA NEGOCIACION
01 - 1
20140100 1111 VALORES EMITIDOS O GARANTIZADOS POR EL ESTADO
01 - 1
20140100 11111 COSTO 01 - 1
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 51
Campo 1 Campo 2 Campo 3 Campo 4 Campo 5 Campo 6
Periodo
Código de la Cuenta Contable
desagregada hasta el
nivel máximo de
dígitos utilizado
Descripción de la Cuenta Contable desagregada al nivel máximo de dígitos
utilizado
Código del Plan de Cuentas
utilizado por el deudor tributario
Descripción del Plan de
Cuentas utilizado por
el deudor tributario
Indica el estado de la operación
20140100 11112 VALOR RAZONABLE 01 - 1
20140100 1112 VALORES EMITIDOS POR EL SISTEMA FINANCIERO
01 - 1
20140100 11121 COSTO 01 - 1
20140100 11122 VALOR RAZONABLE 01 - 1
20140100 1113 VALORES EMITIDOS POR EMPRESA
01 - 1
20140100 11131 COSTO 01 - 1
20140100 11132 VALOR RAZONABLE 01 - 1
20140100 1114 OTROS TITULOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
01 - 1
Para fines didácticos solo se ha considerado una parte del plan contable; entendiéndose que se deberá remitir todo el plan contable desagregado desde el tercer dígito en adelante. El archivo txt se será:
2. Libro Mayor: a. Libro Mayor (Formato 6.1) R.S. Nº 234-2006/Sunat:
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 52
Se mayorizan las operaciones del mes de enero: LIBRO MAYOR
MES: ENERO 2014
RUC: 20131312955
SOLDADOS SAC
CTA CONTABLE:10111 CAJA GENERAL M.N.
Cod Cta
Denominac. CTA Fecha de
la operación
N° correl. l. diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
10111 CAJA GENERAL M.N. 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
36500.00 0
10111 CAJA GENERAL M.N. 05/01/2014 D100012 POR EL COBRO A CLIENTES
16284.00
10111 CAJA GENERAL M.N. 15/01/2014 D100014 POR EL COBRO A CLIENTES
1416.00
10111 CAJA GENERAL M.N. 30/01/2014 D100017 POR EL COBRO A CLIENTES
100890.00
TOTALES 155090.00 0
CTA CONTABLE:10411 CTA. CTE B NACIONAL MN
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L.
Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
10411 CTA. CTE B NACIONAL MN
01/01/2014 D100001POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
115000.00 0.00
10411 CTA. CTE B NACIONAL MN
05/01/2014 D100004POR EL PAGO A PROVEEDORES
85550.00
10411 CTA. CTE B NACIONAL MN
18/01/2014 D100007POR EL PAGO A DIVERSOS
843.70
10411 CTA. CTE B NACIONAL MN
22/01/2014 D100010POR EL PAGO A PROVEEDORES
2984.80
TOTALES 115000.00 89378.50
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 53
CTA CONTABLE:12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L.
Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.
01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.
05/01/2014 D100011POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA
16,284.00
12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.
05/01/2014 D100012POR EL COBRO A CLIENTES
16,284.00
12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.
15/01/2014 D100013POR LA VENTA CON B/V 596
1,416.00
12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.
15/01/2014 D100014POR EL COBRO A CLIENTES
1,416.00
12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.
20/01/2014 D100015POR LA VENTA CON FC 1550
112,100.00
12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.
30/01/2014 D100016POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005
11,210.00
12121 EMITIDAS EN CARTERA M.N.
30/01/2014 D100017POR EL COBRO A CLIENTES
100,890.00
TOTALES 129800.00 129800.00
CTA CONTABLE:20111 COSTO
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L.
Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
20111 COSTO 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
25,800.00 0.00
20111 COSTO 05/01/2014 D100003 DESTINO DE LAS COMPRAS
72,500.00
20111 COSTO 30/01/2014 D100018 POR EL COSTO DE VENTAS
75,375.00
TOTALES 98300.00 75375.00
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 54
CTA CONTABLE:3351 MUEBLES
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
3351 MUEBLES 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
18,900.00
TOTALES 18900.00 0.00
CTA CONTABLE:3361 EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor creedor
3361
EQUIPO PARA PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN (DE CÓMPUTO)
01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
6,800.00 0.00
TOTALES 6800.00 0.00
CTA CONTABLE:391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
2,570.00
TOTALES 0.00 2570.00
CTA CONTABLE:40111 IGV- CTA PROPIA
Cod cta
Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl.
L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
40111 IGV- CTA PROPIA 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -
40111 IGV- CTA PROPIA 18/01/2014 D100005POR GASTOS DE REPRESENTACION
117.00
40111 IGV- CTA PROPIA 22/01/2014 D100008POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES
384.80
40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100002POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208
13,050.00
40111 IGV- CTA PROPIA 05/01/2014 D100011POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA
2,484.00
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 55
40111 IGV- CTA PROPIA 15/01/2014 D100013POR LA VENTA CON B/V 596
216.00
40111 IGV- CTA PROPIA 20/01/2014 D100015POR LA VENTA CON FC 1550
17,100.00
40111 IGV- CTA PROPIA 30/01/2014 D100016POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005
1,710.00
TOTALES 15261.80 19800.00
CTA CONTABLE:40171 RENTA 3° CATEGORIA
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
40171 RENTA 3° CATEGORIA
01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
- 15,400.00
TOTALES 0.00 15400.00
CTA CONTABLE:42121 EMITIDAS M.N.
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
42121 EMITIDAS M.N. 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
52,680.00
42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100002 POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208
85,550.00
42121 EMITIDAS M.N. 05/01/2014 D100004 POR EL PAGO A PROVEEDORES
85,550.00
42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100008 POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES
2,984.80
42121 EMITIDAS M.N. 22/01/2014 D100010 POR EL PAGO A PROVEEDORES
2,984.80
TOTALES 88534.80 141214.80
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 56
CTA CONTABLE:4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
18/01/2014 D100005 POR GASTOS DE REPRESENTACION
843.70
4699 OTRAS CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
18/01/2014 D100007 POR EL PAGO A DIVERSOS
843.70
TOTALES 843.70 843.70
CTA CONTABLE:5011 ACCIONES
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
5011 ACCIONES 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
50,000.00
TOTALES 0.00 50000.00
CTA CONTABLE:582 LEGAL
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
582 LEGAL 01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
3,800.00
TOTALES 0.00 3800.00
CTA CONTABLE:5911 UTILIDADES ACUMULADAS
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario
(2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
5911 UTILIDADES ACUMULADAS
01/01/2014 D100001 POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES
78,550.00
TOTALES 0.00 78550.00
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 57
CTA CONTABLE:60111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L.
Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
60111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
60111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
05/01/2014 D100002POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208
72,500.00
TOTALES 72500.00 0.00
CTA CONTABLE:6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L.
Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
6111 MERCADERIAS MANUFACTURADAS
05/01/2014 D100003DESTINO DE LAS COMPRAS
72,500.00
TOTALES 0.00 72500.00
CTA CONTABLE:6361 ENERGIA ELECTRICA
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L.
Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
6361 ENERGIA ELECTRICA
01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
6361 ENERGIA ELECTRICA
22/01/2014 D100008POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES
2,600.00
TOTALES 2600.00 0.00
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 58
CTA CONTABLE:63731 GASTOS DE REPRESENTACION
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
63731 GASTOS DE REPRESENTACION
01/01/2014 SI SALDO INICIAL 0.00 0.00
63731 GASTOS DE REPRESENTACION
18/01/2014 D100005 POR GASTOS DE REPRESENTACION
726.70
TOTALES 726.70 0.00
CTA CONTABLE:69111 TERCEROS
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
69111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
69111 TERCEROS 30/01/2014 D100018 POR EL COSTO DE VENTAS
75,375.00
TOTALES 75375.00 0.00
CTA CONTABLE:70111 TERCEROS
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
70111 TERCEROS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
70111 TERCEROS 05/01/2014 D100011 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA
13,800.00
70111 TERCEROS 15/01/2014 D100013 POR LA VENTA CON B/V 596
1,200.00
70111 TERCEROS 20/01/2014 D100015 POR LA VENTA CON FC 1550
95,000.00
TOTALES 0.00 110000.00
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 59
CTA CONTABLE:7091 MERCADERIAS- TERCEROS
Cod cta
Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl.
L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
7091 MERCADERIAS- TERCEROS
01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
7091 MERCADERIAS- TERCEROS
30/01/2014 D100016POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005
9,500.00
TOTALES 9500.00 0.00
CTA CONTABLE:91 GASTOS DE ADMINISTRACION
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl.
L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
91 GASTOS DE ADMINISTRACION
01/01/2014 SI SALDO INICIAL - -
91 GASTOS DE ADMINISTRACION
18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 290.68
91 GASTOS DE ADMINISTRACION
22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1040.00
TOTALES 1330.68 0.00
CTA CONTABLE:92 GASTOS DE VENTAS
Cod cta Denominac. Cta Fecha de la operación
N° correl. L. Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
92 GASTOS DE VENTAS 01/01/2014 SI SALDO INICIAL -
92 GASTOS DE VENTAS 18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 436.02
92 GASTOS DE VENTAS 22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 1560.00
TOTALES 1996.02 0.00
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 60
CTA CONTABLE: 79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST
Cod cta Denominac. Cta Fecha de
la operación
N° correl. L.
Diario (2)
Descripcion o glosa de la operación
Saldos y movimientos
Deudor Acreedor
79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST
01/01/2014 SI SALDO INICIAL -
79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST
18/01/2014 D100006 DESTINO DEL GASTO 726.70
79 CARGAS IMPUT. A CUENTA DE COSTOS Y GAST
22/01/2014 D100009 DESTINO DEL GASTO 2,600.00
TOTALES 0.00 3326.70
TOTAL MAYOR 792,558.70 792,558.70
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 61
b. 6.1 Libro Mayor electrónico (R.S. Nº 121-2014/Sunat): La versión 4.0 del PLE, contempla 13 campos obligatorios para este libro y esta compuesto por:
Campo 1 Campo
2 Campo 3
Campo 4
Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13
Periodo CUO
Nº Correlativo del asiento Contable
Código del Plan de Ctas
Código de la cuenta contable
Fecha de la operación
Glosa Movimientos del
Debe Movimiento del
Haber
Nº Correl. Registro de
Ventas
Nº Correl. Registro de Compras
Nº Correl. Registro
ConsignacionesEstado
20140100 D100001 AD100001 01 10111 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 36500.00 0.00 1
20140100 D100012 MD100012 01 10111 05/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 16284.00 0.00 1
20140100 D100014 MD100014 01 10111 15/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 1416.00 0.00 1
20140100 D100017 MD100017 01 10111 30/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 100890.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 10411 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 115000.00 0.00 1
20140100 D100004 MD100004 01 10411 05/01/2014 POR EL PAGO A PROVEEDORES 0.00 85550.00 1
20140100 D100007 MD100007 01 10411 18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS 0.00 843.70 1
20140100 D100010 MD100010 01 10411 22/01/2014 POR EL PAGO A PROVEEDORES 0.00 2984.80 1
20140100 D100011 MD100011 01 12121 05/01/2014 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 16284.00 0.00 1
20140100 D100012 MD100012 01 12121 05/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 0.00 16284.00 1
20140100 D100013 MD100013 01 12121 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 1416.00 0.00 1
20140100 D100014 MD100014 01 12121 15/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 0.00 1416.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 12121 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 112100.00 0.00 1
20140100 D100016 MD100016 01 12121 30/01/2014POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 0.00 11210.00 1
20140100 D100017 MD100017 01 12121 30/01/2014 POR EL COBRO A CLIENTES 0.00 100890.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 20111 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 25800.00 0.00 1
20140100 D100003 MD100003 01 20111 05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS 72500.00 0.00 1
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 62
Campo 1 Campo
2 Campo 3
Campo 4
Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13
Periodo CUO
Nº Correlativo del asiento Contable
Código del Plan de Ctas
Código de la cuenta contable
Fecha de la operación
Glosa Movimientos del
Debe Movimiento del
Haber
Nº Correl. Registro de
Ventas
Nº Correl. Registro de Compras
Nº Correl. Registro
ConsignacionesEstado
20140100 D100018 MD100018 01 20111 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 0.00 75375.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 3351 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 18900.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 3361 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 6800.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 391 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 2570.00 1
20140100 D100005 MD100005 01 40111 18/01/2014 POR GASTOS DE REPRESENTACION 117.00 0.00 1
20140100 D100008 MD100008 01 40111 22/01/2014 POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 384.80 0.00 1
20140100 D100002 MD100002 01 40111 05/01/2014POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 13050.00 0.00 1
20140100 D100011 MD100011 01 40111 05/01/2014 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 0.00 2484.00 1
20140100 D100013 MD100013 01 40111 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 0.00 216.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 40111 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 0.00 17100.00 1
20140100 D100016 MD100016 01 40111 30/01/2014POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 1710.00 0.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 40171 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 15400.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 42121 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 52680.00 1
20140100 D100002 MD100002 01 42121 05/01/2014POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 0.00 85550.00 1
20140100 D100004 MD100004 01 42121 05/01/2014 POR EL PAGO A PROVEEDORES 85550.00 0.00 1
20140100 D100008 MD100008 01 42121 22/01/2014 POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 0.00 2984.80 1
20140100 D100010 MD100010 01 42121 22/01/2014 POR EL PAGO A PROVEEDORES 2984.80 0.00 1
20140100 D100005 MD100005 01 4699 18/01/2014 POR GASTOS DE REPRESENTACION 0.00 843.70 1
20140100 D100007 MD100007 01 4699 18/01/2014 POR EL PAGO A DIVERSOS 843.70 0.00 1
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 63
Campo 1 Campo
2 Campo 3
Campo 4
Campo 5 Campo 6 Campo 7 Campo 8 Campo 9 Campo 10 Campo 11 Campo 12 Campo 13
Periodo CUO
Nº Correlativo del asiento Contable
Código del Plan de Ctas
Código de la cuenta contable
Fecha de la operación
Glosa Movimientos del
Debe Movimiento del
Haber
Nº Correl. Registro de
Ventas
Nº Correl. Registro de Compras
Nº Correl. Registro
ConsignacionesEstado
20140100 D100001 AD100001 01 5011 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 50000.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 582 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 3800.00 1
20140100 D100001 AD100001 01 5911 01/01/2014POR LA APERTURA DE LAS OPERACIONES 0.00 78550.00 1
20140100 D100002 MD100002 01 60111 05/01/2014POR COMPRA DE MERCADERIAS FC10208 72500.00 0.00 1
20140100 D100003 MD100003 01 6111 05/01/2014 DESTINO DE LAS COMPRAS 0.00 72500.00 1
20140100 D100008 MD100008 01 6361 22/01/2014 POR SERVICIO ELECTRICO DEL MES 2600.00 0.00 1
20140100 D100005 MD100005 01 63731 18/01/2014 POR GASTOS DE REPRESENTACION 726.70 0.00 1
20140100 D100018 MD100018 01 69111 30/01/2014 POR EL COSTO DE VENTAS 75375.00 0.00 1
20140100 D100011 MD100011 01 70111 05/01/2014 POR LA VENTA CON B/V CONSOLIDADA 0.00 13800.00 1
20140100 D100013 MD100013 01 70111 15/01/2014 POR LA VENTA CON B/V 596 0.00 1200.00 1
20140100 D100015 MD100015 01 70111 20/01/2014 POR LA VENTA CON FC 1550 0.00 95000.00 1
20140100 D100016 MD100016 01 7091 30/01/2014
POR LA DEVOLUCION SOBRE VENTAS NC005 9500.00 0.00 1
20140100 D100006 MD100006 01 91 18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 290.68 0.00 1
20140100 D100009 MD100009 01 91 22/01/2014 DESTINO DEL GASTO 1040.00 0.00 1
20140100 D100006 MD100006 01 92 18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 436.02 0.00 1
20140100 D100009 MD100009 01 92 22/01/2014 DESTINO DEL GASTO 1560.00 0.00 1
20140100 D100006 MD100006 01 79 18/01/2014 DESTINO DEL GASTO 0.00 726.70 1
20140100 D100009 MD100009 01 79 22/01/2014 DESTINO DEL GASTO 0.00 2600.00 1
LIBRO DIARIO Y MAYOR ELECTRÓNICO
ACTUALIDAD EMPRESARIAL 64
Comentarios:
- En la estructura debemos tener en consideración que el campo 2 CUO se ha consignado el Nro del asiento
contable, y en el campo 3 se ha consignado el mismo dato anteponiendo la letra “M” que identifica operaciones del mes y la letra “A” que identifica el asiento de apertura.
- La novedad de esta versión del PLE, es que permite consignar valor “cero” en ambas columnas del debe
y del haber. - Solo se informan los movimientos del mes; no remitiendo información de los saldos iniciales de las partidas
contables. c. Archivo txt: El archivo TXT que se genera será:
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 65
La validación emitirá la siguiente constancia:
Esta constancia nos permite validar el importe total de las operaciones reconocidas en el Libro Mayor, el mismo que corresponde al mismo total registrado en el Libro Diario, para dicho mes.
Finalmente se procede al envío del archivo y descarga de la constancia de generación del libro electrónico.
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 66
Comentario Final:
La versión 4.0.8 vigente a partir del 18.05.15 es la sucesión de varias actualizaciones cada una mejor que la otra las cuales solucionaron errores en procesamiento de archivos grandes, procesos fallidos, caída de la transferencia de txt y validación en nuevas series de boletas electrónicas para RC y RVI, La versión 5.0.0 Beta rev 1 que se encuentra en modo de prueba actualizara estructuras y validaciones y quizás modifique todo esto para un mejor control de parte de SUNAT.
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ACTUALIDAD EMPRESARIAL 67