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INFORMACIÓN CONTENIDA EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES Y DE TRANSACCIONES UTILIDADES
CIAT: CONSULTORÍA BASES DE DATOS
Montevideo Noviembre 2012
SUMARIO1.- OBJETIVOS DEL ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES
2.- ALCANCE DEL ANÁLISIS
3.-TIPOLOGÍA DE BASES DE DATOS
4.- INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE EMPRESAS NO FINANCIERAS
5.- INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE BANCOS Y COMPAÑÍAS ASEGURADORAS
6.- BASES DE DATOS DE TRANSACCIONES
7.- POSIBLES ALTERNATIVAS Y RECOMENDACIONES EN RELACIÓN CON LA FORMACIÓN Y MANTENIMIENTO DE UNA BASE DE DATOS CON INFORMACIÖN COMPLEMENTARIA A LA EXISTENTE EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES
ANEXO I ASPECTOS GENERALES DE LAS EXIGENCIAS DE REGISTRO Y PUBLICIDAD DE CUENTAS EN DETERMINADOS PAÍSES DE AMERICA LATINA. (Argentina; Brasil; Colombia; Mexico; Venezuela; Chile; Perú;Uruguay
ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO
OBJETIVOS DEL ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES
1º Análisis de las u.lidades de las bases de datos en la comprobación de los precios de transferencia. Para ello, los trabajos comprenderían una descripción detallada de la información que actualmente proporcionan las bases de datos públicas más completas; y las posibilidades de obtención de información complementaria de uso público que podría mejorar esa comprobación en relación con países de América La.na
2º Análisis del comportamiento fiscal y económico de los dis.ntos sectores de la economía de cada país y su posible comparación con los de otros países del entorno
3º Análisis de información de uso público en cada país (contenida en registros públicos) que pudiera ser objeto de intercambio de información entre países o de acceso permi.do a las administraciones tributarias de los dis.ntos países a su interésIden.ficando también otra información pública de interés tributario que este disponible en varios países de la región y pueda ser intercambiada
4ºOtros obje.vos a definir
OBJETIVOS DEL ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTENIDA EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES II
IMPLICACIONES: ANÁLISIS DE
▶Las Fuentes y contenido de las bases de datos más completas existentes
▶EL Análisis de sus u.lidades y posibilidades de ser completadas con otra información de uso público en cada país
▶Iden.ficación de las fuentes existentes de las que se puede extraer y explotar esa información complementaria
▶U.lidades de toda esta información referida a cada uno de los obje.vos planteados.
ALCANCE DEL ANÁLISIS
1º Contenido de las bases de datos
2º Funcionalidad
3º Posibilidades y u.lidades de la inclusión de información adicional en una base de datos
4º Posibles alterna.vas y recomendaciones en relación con la formación de y mantenimiento de una base de datos mediante el análisis de la viabilidad de u.lizar otras formas de acceder o compar.r esa información complementaria
5º Cues.onario a cumplimentar sobre situación de la información financiera y opera.va pública de las empresas en cada país
TIPOLOGÍA DE BASES DE DATOSLas bases de datos comerciales
Ejemplos
COMPUSTAT (USA SEC, sobre empresas americanas y canadienses co.zadas); AMADEUS (Europa); ORBIS (50 Mill de compañías: 22 Europa; 17 EEUU; 6 América centro y sur; 5 sureste Asia; 250.000 Africa; 55.000 Oceanía; 250.000 co.zadas; 30.000 bancos; 8.000 aseguradoras OSIRIS: mundial. 57.000 compañías co.zadas y mayores no co.zadas; BANKSCOPE: 29.000 bancos a nivel mundial: ra.os; ra.ngs; informes económicos ISIS: 8.600 compañías de seguro
Las bases de datos de transacciones
Ejemplos
Compustat (US SEC, rela.va a transacciones financieras y otras transacciones) Loan Connector (Standard & Poors) (Thomson Reuters)BloombergMorningstarEDGAR: “Royaltystat y Royaltysource”, y KtMINEBases de datos sobre precios y coMzaciones de materias primas y otros productosZephyr database
TIPOLOGÍA DE BASES DE DATOS IIIncidencias más importantes en la uMlización de las bases de datos
Bases de datos comerciales
►Dependen de las exigencias de publicidad e información de cada país
►Con.enen la información contable global de la compañía con mínima desagregación. Excepción: algunas bases de datos locales (SABI…)
►Los comparables obtenidos mediante búsqueda en la base de datos requieren ser completados con una revisión manual
Bases de datos de transacciones
►No ofrecen información sobre las condiciones financieras y económicas (entorno) de la operación
INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE EMPRESAS NO FINANCIERAS
INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA
a) Datos idenMficaMvos de la empresa
b) Perfil financiero general o básico de la empresa1º Ac.vidad2º Datos financieros generales
c) Balance de situación de la empresad) Cuenta de Resultados de la empresae) RaMos de análisis financiero de la empresaf) Información sobre administradores; gerentes y direcMvos de la empresag) Información sobre acuerdos y rumores de fusión y adquisiciónh) Un servicio de recepción de noMcias extraídas de disMntas fuentes en determinadas
empresas (Reuters; Prensa especializada y otras bases de datos en permanente actualización
i) Información sobre la propiedad: estructura, accionistas y filialesj) Información sobre empresas comparables por dimensión y otros factoresk) Información sobre acuerdos en materia de royalMes o acuerdos sobre intangibles
Balance de situación de la empresa
CONCEPTO EJERC 01 EJERC 02 EJERC 10ACTIVO FIJO
Tangible
Intangible
Otro activo Fijo
ACTIVOS CORRIENTES
Existencias
Deudores (clientes)
Otros activos corrientes
Tesorería y Equivalente
TOTAL ACTIVOS
CONCEPTO EJERC 01 EJERC 02 EJERC 10F O N D O S P R O P I O S Y OBLIGACIONES FONDOS PROPIOS
Capital Social
Otros Fondos propios
ACREEDORES Y DEUDAS NO CORRIENTES
Deudas a Largo Plazo
O t r o s A c r e e d o r e s n o corrientesProvisiones
ACREEDORES Y DEUDAS CORRIENTESPréstamos
Acreedores ( proveedores)
Otras obligaciones corrientes
V A L O R T O T A L D E F O N D O S P R O P I O S Y OBLIGACIONES
Balance de situación de la empresa
CONCEPTO EJERC 01 EJERC 02 EJERC ..
Ingresos Operativos
Ventas
Coste de mercaderías o bienes o sevicios vendidos
Beneficio Bruto
Otros gastos operativos
Benef ic ios / Pérd idas operativas (EBIT)Ingresos financieros
Gastos Financieros
Benef ic ios / Pérd idas financieras Beneficios/Pérdidas antes d e I m p u e s t o s ( E B I T / EBITDA)Gasto por impuesto
Benef ic ios / Pérd idas después de ImpuestosIngresos extraordinarios
Gastos extraordinarios
B e n e f i c i o s / P é r d i d a s extraordinarias Beneficios/ Pérdidas del período
Cuenta de Resultados
RaMos de análisis financiero de la empresa
RATIOS DE BENEFICIO
Rentabilidad de los fondos propios Rentabi l idad del capital empleado Rentabilidad del los activos
Margen de beneficio
Margen Bruto
Margen EBIT/ EBITDA
Cash Flow sobre ingresos operativosRentabi l idad del capital empleadoRATIOS OPERATIVOS
Tipo de interés
E x i s t e n c i a s / i n g r e s o s operativosPeríodos medios de cobro y pago Gastos de I+D / EBITDA
Cuenta de Resultados: Otros conceptos e Importes
□Compras de mercancías o servicios
□ Costes de personal
□ Amor.zaciones del período
□ Gastos financieros
□ Gastos en inves.gación y desarrollo
□ Cash Flow
□ Valor añadido
□ EBIT
□ EBITDA
RaMos de análisis financiero de la empresa
R A T I O S D E ESTRUCTURA
EJERC 01 EJERC 02 EJERC ..
Ratio de corriente y Liquidez
Ratio de solvencia
R a t i o d e a p a l a n c a m i e n t o financiero (Fondos propios/Fondos ajenos)
R A T I O S P O R EMPLEADO
Coste de personal /gastos operativos
C o s t e m e d i o p o r empleado
Información sobre la propiedad: estructura, accionistas y filiales
□Accionistas y par.cipadas
□ Propiedad directa e indirecta
□ Indicador de independencia -‐A -‐A+ -‐B -‐B+ -‐C -‐D -‐U
□ Grupo corpora.vo ( todas las compañías con el mismo úl.mo dueño que la compañía examinada)
□ Diagrama de árbol del grupo
CRITERIOS DE BÚSQUEDA DE INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA SOBRE LAS EMPRESAS PROPORCIONADOS POR LAS BASES DE DATOS
□Denominación social de la compañía
□ Número de iden.ficación de la compañía
□ Ac.vidad de la empresa
□ Domicilio de la empresa
□ Administradores o direc.vos de las empresas
□ Estructura de la propiedad de las empresas
□ Datos financieros y opera.vos de las empresas
○Exclusión de empresas con un máximo de ingresos opera.vos○Inclusión de empresas con determinado número de trabajadores○Inclusión de empresas con determinado Gross Margin o EBIT margin, o cualquier otra ra.o o relación que contenga la propia base de datos○Criterio introducido por el propio usuario
□ Otra información.
○ Datos de co.zación ○ Datos de composición del grupo mercan.l
□ Información sobre fusiones y adquisiciones
□ Información puntual y somera de determinadas transacciones de ac.vos (intangibles..etc)
HERRAMIENTAS DE MEDIACIÓN Y DE ANÁLISIS ESTADÍSTICO QUE PUEDEN INCOPORAR LAS BASES DE DATOS COMERCIALES
►La posibilidad de que de forma automá.ca la base de datos iden.fique una muestra limitada de empresas comparables (peer group)
►Análisis estadís.co
Ejemplo
Ordenación de una serie de empresas en función de su EBIT, volumen de ventas; valor de el acAvo intangible, y cualquiera de las magnitudes contables o raAos de información financiera y operaAva que conAene la base de datos sobre las empresas, con idenAficación de la media; la mediana; los cuar%les o decilas el intervalo/rango intercuar%l; análisis de dispersión…etc; así como también la segmentación de un grupo de ellas; la comparación de una con las demás o la distribución en función de determinada variable etc
INCIDENCIAS EN LA UTILIZACIÓN DE LAS BASES DE DATOS: POSIBILIDADES Y UTILIDADES DE LA INCLUISIÓN DE INFORMACIÓN ADICIONAL EN LA BASES DE DATOSa) Escasez de información contable y financiera sobre una parte importante de las
empresas de un país
b) Nivel de desagregación de la información financiera y contable que ofrecen las bases de datos
c) Imprecisión en la descripción de las ac%vidades efec%vamente desarrollada por las compañías
d) Falta de información sobre la propiedad; uso; adquisición o cesión de determinados bienes tangibles o intangibles
e) Información sobre transacciones vinculadas
f) Dificultades en el reflejo del impacto de determinadas circunstancias en la información contable y financiera de las empresas: tratamiento del impacto de inflaciones muy elevadas en ac.vos; pasivos y cuenta de resultados; tratamiento de las diferencias de cambio
g) Información sobre importaciones y exportaciones
h) Falta de exigencia legal de información sobre transacciones trascendentes realizadas por las empresas
INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE BANCOS Y COMPAÑÍAS ASEGURADORAS. HERRAMIENTAS DE TRATAMIENTO DE LA INFORMACIÓN
INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE BANCOS PROPORCIONADA POR LAS BASES DE DATOS1º Información iden.fica.va
2º Informe generalSe ofrecen aproximadamente unos 300 conceptos contables de las cuentas del banco, 50 ra.os precalculados. Esta información está dividida en tres secciones: Cuenta de resultados; balance de situación (ac.vos, riesgos del banco, deudas con terceros, y capital) y ra.os de análisis
3º Otros informes
4º Ra.ngs e informes de ra.ngs:Ra.ngs de Fitch. sobre 2.400 bancos y ra.ng de deuda soberana sobre 87 países.Ra.ngs de Moody´s sobre 1.300 bancosRa.ngs Standard and Poors sobre 2.000 bancos Ra.ngs de capital y solvencia e informes detallados de bancos sobre 280 bancos en las regiones de: golfo/mediterráneo y Asia pacífico y de 30 bancos del centro y este de Europa además de cinco bancos en Sudáfrica e informes de bancos de 38 paísesInformes sobre riesgo país sobre 100 países y informe sobre las finanzas públicas sobre 40 paises
5º Estructura de la propiedad del banco6º Información sobre la co.zación en los mercados7º Información sobre fusiones y adquisiciones8ºHerramientas de tratamiento de la información
INFORMACIÓN FINANCIERA Y OPERATIVA DE COMPAÑÍAS ASEGURADORAS PROPORCIONADA LAS BASES DE DATOS. ISIS Extensión 11.700 compañías de seguros de todo el mundo. Proporciona información contable completa y agregada de: 680 compañías generales; 7.400 no vida; 3.200 de vida y 250 Sindicatos de Lloyd´s; así como información de ra.os y ra.ngs de las compañías
1º Información sobre los estados contables agregados en formato de cada país y en formato gobal o estandarizado
2º Información sobre ra.ngs de Fitch y de Moody´s
3º Información sobre co.zación de las compañías
4º Información sobre Gestores
5º Estructura corpora.va detallada
6º Información sobre fusiones y adquisiciones
7º Informes de Axco Global Insurance Market que proporciona estadís.cas de mercados de seguro en 180 países.8ºHerramientas de tratamiento de la información
BASES DE DATOS DE TRANSACCIONESBASES DE DATOS SOBRE TRANSACCIONES DE TRANSMISIÓN Y CESIÖN DE INTANGIBLES
RoyaltyStat es una base de datos por suscripción que informa sobre las tasas de regalías y contratos de licencia compilada a par.r de la US Securi.es and Exchange Commission (SEC)Esta base de datos también proporciona información sobre contratos de servicios
RoyaltySource es una base de datos de búsqueda de operaciones de venta de marcas y tecnologías y de concesión de licencias
KtMINE es una base de datos que proporciona información sobre las transacciones de cánones y contratos de licencia (uso) y sobre transmisión de intangiblesEstas bases de datos con.enen información detallada de unos 32.000 acuerdos de licencia y 6.000 acuerdos de servicios
BASES DE DATOS DE TRANSACCIONESBASES DE DATOS SOBRE TRANSACCIONES DE TRANSMISIÓN Y CESIÖN DE INTANGIBLES
1º Información sobre acuerdos de licencia y servicios
Todos estos acuerdos proceden de la información exigida a las empresas co.zadas de los Estados Unidos por el regulador SEC sobre los contratos de licencia y transmisión de intangibles con otras empresas. Al producirse entre empresas de dis.ntos países, esta información es también colgada de forma resumida habitualmente en las bases de datos comerciales como un dato más de cada empresa, que interviene en la operaciónEstas bases de datos con.enen el texto completo de los contratos
2º Información sobre transmitente y adquirente; licenciador y licenciatario; descripción de la propiedad; royalty rate o precio de la transmisión; duración; territorio cubierto con el acuerdo
3º Herramientas de búsqueda y selección de acuerdos
Estas bases de datos con.enen herramientas de búsqueda y selección de contratos, u.lizando los siguientes criterios básicos: Industria; Código de ac.vidad; territorio; exclusividad/no; Tipología (fabricación; comercial..; momento de suscripción; transmitente/ adquirente; licenciador/licenciatario , etc
BASES DE DATOS DE TRANSACCIONESBASES DE DATOS SOBRE TRANSACCIONES DE TRANSMISIÓN Y CESIÖN DE INTANGIBLES
UTILIDADES
►Búsqueda de royalty rates y precio de transmisión o servicios en acuerdos sobre intangibles
►Comparación del alcance y precios en posibles análisis sectoriales de este .po de acuerdos en dis.ntas empresas
►Comprobación de precios de transferencia
►Iden.ficación de empresas en cada país que han realizado este .po de acuerdos
►Contraste y análisis de los gastos/ingresos; ac.vos/ pasivos por estos acuerdos
►U.lización en la comprobación de fusiones y adquisiciones de empresas cuando existe transmisión de intangibles en estas operaciones
CONCLUSIONES: INCONVENIENTES EN LA UTILIZACIÓN DE LA INFORMACIÓN DE ESTAS BASES DE DATOS
1º Número limitado de transacciones disponibles
2º Información no disponible sobre las transacciones
Las bases de datos no conAenen información sobre las condiciones de los acuerdos existentes en el momento de celebración del acuerdo. No se ofrece información, por ejemplo de: cuota de mercado en el momento de la firma; anAgüedad del producto. Todas ellas, son condiciones de mercado existentes a la firma del acuerdo
BASES DE DATOS DE TRANSACCIONESBASES DE DATOS SOBRE OPERACIONES FINANCIERAS
DealScan,
es una base de datos proporcionada por Loan Pricing Corpora.on (LPC), incluye los Estados Unidos, Europa, Medio Oriente, África, América La.na y Asia. Web DealScan es la base de datos histórica de LPC sobre los términos y condiciones de contrato de 220.000 préstamos, bonos y colocaciones privadas de alto rendimiento en todo el mundo LoanConnector,
es una plataforma de distribución basada en Internet que es la fuente líder en el mercado global para no.cias en .empo real e histórico, datos y análisis en los mercados de préstamos sindicados y con.ene información de todo el mundo. Es u.lizada diariamente por miles de agentes en el mercado de crédito porque les proporciona la información clave que requieren para tomar importantes decisiones de negocios
BASES DE DATOS DE TRANSACCIONESBASES DE DATOS SOBRE OPERACIONES FINANCIERAS
1º UMlidades
□Búsqueda de precios de transacciones financieras□ Comparación del alcance y precios en posibles análisis sectoriales de este .po de acuerdos en dis.ntas empresas □ Comprobación de precios de transferencia
□ Iden.ficación de empresas importantes en cada país que han realizado operaciones financieras importantes; Contraste y análisis de los gastos/ingresos; ac.vos/ pasivos por estas operaciones.□ U.lización en la comprobación de fusiones y adquisiciones de empresas cuando existe importantes operaciones financieras ligadas a las mismas
2º Inconvenientes en la uMlización de estas bases de datos
Las bases de datos con.enen información habitualmente sobre: las partes; cláusulas contractuales; .pos de interés; capital etc. Sin embargo no ofrecen información sobre el entorno de la operación: necesidades de financiación en el momento del acuerdo; situación de la tesorería; .po de interés de mercado ne cada momento ..etc
POSIBLES ALTERNATIVAS Y RECOMENDACIONES EN RELACIÓN CON LA FORMACIÓN Y MANTENIMIENTO DE UNA BASE DE DATOS CON INFORMACIÖN COMPLEMENTARIA A LA EXISTENTE EN LAS BASES DE DATOS COMERCIALES
Limitaciones en las uMlidades de las bases de datos
▀No integración en las bases de datos de información relevante por razón de que no es exigible a las empresas por la norma.va de registro y publicidad en cada país
▀ No integración en las bases de datos de información relevante por razón de que la información está dispersa en dis.ntas registros (fuentes) no u.lizados o conocidos por el elaborador de la base de datos
▀ Falta de iden.ficación de posibles fuentes de información y datos de las empresas que resultarían ú.les en el análisis sectorial de empresas o en la comprobación de los precios de transferencia
Consecuencia: La creación y mantenimiento de esta base datos puede demorarse en el Aempo debido a su complejidad y a sus eventuales costes de diseño, gesAón y mantenimiento
LINEAS DE TRABAJO1º Análisis y recomendaciones/propuestas sobre la información de carácter contable, financiero y operativo de las empresas que podría exigirse por las normativas de registro y de las cuentas de las empresas en los países interesados
Esta línea de trabajo, par.ría de diagnós.co de la actual situación en que se encuentran los dis.ntos países y finalizaría con una propuesta de incorporación a la norma.va de cada país de nuevas exigencias de información a las empresas en materia de registro y publicidad de cuentas
Ejemplo
□Recomendar/proponer que informen sobre su contabilidad todo .po de compañías excepto las microempresas□ Recomendar/proponer que las empresas publiquen sus cuentas con suficiente desagregación.□ Recomendar/proponer que las cuentas públicas de las empresas contengan información sobre transacciones de intangibles y financieras importantes□ Recomendar/proponer que las cuentas públicas de las empresas contengan información sobre las operaciones vinculadas
LINEAS DE TRABAJO
2ª Definición de la información y datos operativos de las empresas de las que existe constancia en otros registros y fuentes públicas que se consideren trascedentes para el análisis sectorial de empresas o para la comprobación de precios de transferencia
Esta línea de trabajo trata de iden.ficar y conocer la información disponible en cada país que puede ser ú.l para los obje.vos planteados
LINEAS DE TRABAJO
3ª Recomendar/proponer el establecimiento del acceso libre de los países interesados a esos registros públicos con información relevante y complementaria definida conforme a los aparatados anteriores
4ª Recomendar/proponer el establecimiento de intercambio de información sistemática y periódica de los países interesados de esa información relevante existente en esos registros públicos
ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO1.-‐ CUESTIONARIO SOBRE LAS EXIGENCIAS DE REGISTRO Y PUBLICIDAD DE CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS
1ºQué .po de compañías .enen obligación de registro e información pública de sus cuentas en su país
2º Información registrada en relación con todas las compañías (SI/NO)
-‐Balance y cuenta de resultados desagregados -‐Datos idenAficaAvos-‐Descripción precisa de la acAvidad-‐IdenAficación de Apos de ingresos y gastos de la acAvidad-‐Datos sobre Apología y valor de acAvos tangibles e intangibles-‐Información sobre importaciones y exportaciones-‐Información sobre acuerdos de fusión y adquisición-‐Información sobre operaciones financieras relevantes-‐Información sobre operaciones de intangibles-‐Información sobre operaciones vinculadas (idenAficación e importe)-‐Otra información a definir….
ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO1.-‐ CUESTIONARIO SOBRE LAS EXIGENCIAS DE REGISTRO Y PUBLICIDAD DE CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS
3º Cómo se ob.ene la información (SI/NO)
-‐De forma libre, mediante peAción-‐De forma libre mediante acceso a la información registrada-‐Con costes
4º Consideraría ú.l para la comprobación sectorial de empresas y de los precios de transferencia extender a otras compañías de su país y de otros países de la zona las obligaciones de registro e publicidad de sus cuentas
5º A qué compañías lo extendería
ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO1.-‐ CUESTIONARIO SOBRE LAS EXIGENCIAS DE REGISTRO Y PUBLICIDAD DE CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS
6º Está de acuerdo con exigir la información antes descrita a las compañías actualmente obligadas y a las que consideraría ú.l su extensión
-‐Balance y cuenta de resultados desagregados -‐Datos idenAficaAvos-‐Descripción precisa de la acAvidad-‐IdenAficación de Apos de ingresos y gastos de la acAvidad-‐Datos sobre Apología y valor de acAvos tangibles e intangibles-‐Información sobre importaciones y exportaciones-‐Información sobre acuerdos de fusión y adquisición-‐Información sobre operaciones financieras relevantes-‐Información sobre operaciones de intangibles-‐Información sobre operaciones vinculadas (idenAficación e importe)-‐Otra información a definir….( operaciones vinculadas; gastos desagregados, analíAca de costes; idenAficación de acAvos; idenAficación de bienes arrendados o cedidos; exportaciones e Import etc
ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO1.-‐ CUESTIONARIO SOBRE LAS EXIGENCIAS DE REGISTRO Y PUBLICIDAD DE CONTABILIDAD E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS
7º Considera conveniente el acceso a la información registrada y pública de las empresas de forma libre por las Administraciones tributarias de los dis.ntos países
8º Qué forma considera más opera.va:
-‐De forma libre, mediante pe.ción-‐De forma libre mediante acceso a la información registrada-‐Con/ Sin costes
ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO
2.-‐ CUESTIONARIO SOBRE INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA RELATIVA A LAS ACTIVIDADES DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS
1º Considera conveniente ofrecer y recibir información sobre determinados aspectos relacionados con la ac.vidad de las empresas en su país o en otros de la zona. Registros de bienes; derechos; operaciones (exportación; importaciones; invisibles; transacciones financieras..)
2º Iden.fique los aspectos relacionados con la ac.vidad de las empresas que considera conveniente conocer
3º Iden.fique los aspectos relacionados con la ac.vidad de las empresas que puedan tener otros países y que considera que pueden interesar a su país en la comprobación sectorial de empresas y de precios de transferencia
4ºIden.fique los aspectos relacionados con la ac.vidad de las empresas de que dispone su país y que considera que pueden que interesar a otros países en comprobación sectorial de empresas y de precios de transferencia
ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO
2.-‐ CUESTIONARIO SOBRE INFORMACIÓN COMPLEMENTARIA RELATIVA A LAS ACTIVIDADES DE LAS COMPÂÑÍAS EN CADA PAÍS
5º Iden.fique las fuentes de información pública (registros y otros de acceso público-‐ no datos fiscales) en los que se puede obtener información en su país sobre los aspectos de la ac.vidad de las empresas que haya iden.ficado
6º El acceso a la información -‐Es libre -‐ Requiere peAción -‐Tiene costes
7º Considera conveniente el acceso de otras administraciones tributarias a la información antes definida existente en su país
8º Qué sistema considera más opera.vo y viable en relación con cada información o dato al corto y medio plazo
-‐Creación y mantenimiento de una base de datos común de acceso libre por cada país-‐Acceso libre o previa peAción de otros países-‐Intercambio periódico de información entre países
ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO
3.-‐ CUESTIONARIO SOBRE POSIBILIDADES TÉCNICAS DE ACCESO O INTERCAMBIO DE INFORMACIÓN
1ªTendría su Administración Tributaria capacidad para captar la información complementaria a la contenida en las bases de datos por suministro, estructurarla y transferirla a una base de datos
2ª Iden.fique la información contenida en sus fuentes de información publica que podría ser transferida a una base de datos o podría ponerse a disposición de otras AT mediante acceso o intercambio de información
ANEXO II PROPUESTA DE CUESTIONARIO
4.-‐ CUESTIONARIO SOBRE POSIBILIDADES DE ACCESO A FUENTES DE INFORMACIÓN PÚBLICA POR LOS CONTRIBUYENTES
1ª Considera conveniente y posible que los contribuyentes puedan conocer la información suscep.ble de se incorporada a una base de datos o ser intercambiada o de acceso libre para las AT
2ª Iden.fique la información contenida en sus fuentes de información publica que podría ser transferida a una base de datos o podría ponerse a disposición de otras AT mediante acceso o intercambio de información que pudiera ser conocida por los contribuyentes
