Upload
andres-quispe-yana
View
218
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
1/38
Pg.
Dictamen sobre el examen a los estados financieros 1
Estados Financieros
Estado de Situacin Financiera 3
Estado de Resultados Integrales 4
Estado de Cambios en el Patrimonio Neto 5
Estado de Flujos de Efectivo 6
Notas a los Estados Financieros 8
EQUIPOS ATENUZ S.A.
INFORME SOBRE EL EXAMEN A LOS ESTADOS FINANCIEROS
C O N T E N I D O
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
2/38
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
A los Seores Accionistas y al Directorio
EQUIPOS ATENUZ S.A.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros
La Gerencia es responsable de la preparacin y presentacin razonable de estos estados
financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera. Esta
responsabilidad incluye: disear, implementar y mantener el control interno relevante para la
preparacin y presentacin razonable de estados financieros para que no contengan
representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como resultado de fraude o error;
seleccionar y aplicar las polticas contables apropiadas; y realizar las estimaciones contables
razonables de acuerdo a las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinin sobre estos estadosfinancieros basada en nuestras auditorias. Nuestras auditorias fueron realizadas de acuerdo con
Normas Internacionales de Auditoria. Tales normas requieren que cumplamos con requerimientos
ticos y planifiquemos y realicemos la auditoria para obtener una seguridad razonable de que los
estados financieros no presentan representaciones errneas de importancia relativa.
Una auditoria comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de
auditoria sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los procedimientos
seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la evaluacin del riesgo de que los
estados financieros contengan representaciones errneas de importancia relativa, ya sea como
resultado de fraude o error. Al efectuar nuestra evaluacin de riesgo, el auditor toma en
consideracin el control interno relevante de la Compaa en la preparacin y presentacin
razonable de los estados financieros a fin de disear procedimientos de auditoria apropiados a lascircunstancias, pero no con el propsito de expresar una opinin sobre la efectividad del control
interno de la Compaa. Una auditoria tambin comprende la evaluacin de los principios de
contabilidad aplicados son apropiados y que si las estimaciones contables realizadas por la
Gerencia son razonables, as como una evaluacin de la presentacin general
d
Hemos auditado los estados financieros adjuntos de EQUIPOS ATENUZ S.A. que
comprenden el estado de situacin financiera al 31 de diciembre del 2013 y 2012, los estados de
resultados, de cambios en el patrimonio neto y de flujos de efectivo por los aos terminados en
esas fechas, as como el resumen de polticas contables significativas y otras notas explicativas.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
3/38
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para
proporcionarnos una base para nuestra opinin de auditoria.
Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros antes indicados presentan razonablemente,
en todos sus aspectos significativos, la situacin financiera de EQUIPOS ATENUZ S.A. al 31 de
diciembre del 2013, y los resultados de sus operaciones y sus flujos de efectivo por el ao
terminado en esa fecha, de acuerdo con las Normas Internacionales de Informacin Financiera.
Arequipa, Per
Junio 24 del 2014
Refrendado por:
Jos Salas Chvez (Socio)
Contador Pblico Colegiado
Matrcula No. 219
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
4/38
ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
(Expresado en Nuevos Soles)
Al 31 de diciembre de2013 2012
A C T I V O
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente del efectivo Nota 4 409,650 2,489,963
Cuentas por cobrar comerciales neto Nota 5 990,820 2,009,466
Otras cuentas por cobrar Nota 6 2,818,438 1,792,222
Existencias Nota 7 1,362 26,719
Gastos pagados por anticipado Nota 8 358 76,733
Activo diferido Nota 10 43,046 34,064
Total Activo Corriente 4,263,674 6,429,167
ACTIVO NO CORRIENTE
Gastos pagados por anticipado no corriente Nota 9 253,780 70,547
Activo diferido Nota 10 400,235 70,165
Propiedades, planta y equipo (neto) Nota 11 y 12 4,948,370 891,352
Total Activo No Corriente 5,602,385 1,032,064
TOTAL ACTIVO 9,866,059 7,461,231
P A S I V O Y P A T R I M O N I O
PASIVO CORRIENTE
Cuentas por pagar comerciales Nota 14 200,571 1,855,492
Obligaciones financieras Nota 13 661,778 -.-Otras cuentas por pagar Nota 15 4,314,858 1,826,005
Total Pasivo Corriente 5,177,207 3,681,497
PASIVO NO CORRIENTE
Obligaciones financieras Nota 13 1,613,896 749,668
Otras cuentas por pagar Nota 15 325,270 122,649
Total Pasivo Corriente 1,939,166 872,317
TOTAL PASIVO 7,116,373 4,553,814
PATRIMONIO
Capital social Nota 16 175,000 175,000Reservas 35,000 1,000
Resultados acumulados 2,539,685 2,731,417
TOTAL PATRIMONIO 2,749,685 2,907,417
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 9,866,058 7,461,231
1
Las notas que se acompaan, forman parte
integrante de los Estados Financieros.
EQUIPOS ATENUZ S.A.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
5/38
EQUIPOS ATENUZ S.A.
ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
(Expresado en Nuevos Soles)
Al 31 de diciembre de
2013 2012
gresos por venta de servicios Nota 17 14,007,452 16,316,318
osto de servicio Nota 18 ( 9,148,982) ( 11,175,996)
GANANCIA BRUTA 4,858,470 5,140,322
astos de administracin Nota 19 ( 1,180,864) ( 1,093,308)
tros ingresos operativos 9,741 1,673
GANANCIA POR ACTIVIDADES DE OPERACIN 3,687,347 4,048,687
Ingresos financieros Nota 21 327,158 120,817
Gastos financieros ( 533,902) ( 257,807)
RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS A LAS GANANCIAS 3,480,603 3,911,697
Impuesto a la renta Nota 23 ( 1,048,173) ( 1,180,672)
GANANCIA NETA DEL EJERCICIO 2,432,430 2,731,025
Otros resultados integrales -.- -.-
TOTAL DE RESULTADOS INTEGRALES 2,432,430 2,731,025
Las notas que se acompaan, forman parte
integrante de los Estados Financieros.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
6/38
Capital Reserva Resultados Total
Social Legal Acumulados Patrimonio
SALDO AL 1 DE ENERO DE 2012 5,000 -.- 178,392 183,39
Capitalizacin de Utilidades 170,000 -.- ( 170,000) -.-
Detraccin a Reserva Legal -.- 1,000 ( 1,000) -.-
Distribucin de Utilidades -.- -.- ( 7,000) ( 7,00
Resultado del Ejercicio -.- -.- 2,731,025 2,731,02
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012 175,000 1,000 2,731,417 2,907,41
Detraccin a Reserva Legal -.- 34,000 ( 34,000) -.-
Otros ajustes al patrimonio -.- -.- ( 2,590,162) ( 2,590,16
Resultado del Ejercicio -.- -.- 2,432,430 2,432,43
SALDO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 175,000 35,000 2,539,685 2,749,68
Las notas a los estados financieros adjuntos,
son parte integrante de los estados financieros
EQUIPOS ATENUZ S.A.
ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012
(expresado en nuevos soles)
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
7/38
2013 2012
Actividad de operacin
Cobranza a los clientes 16,986,062 14,326,118
Otros cobros operativos 440,222 1,673
Menos: Pago a proveedores ( 13,736,200) ( 10,033,363)
Pago de remuneraciones y beneficios sociales ( 724,759) ( 715,140)
Pago de tributos ( 2,311,063) ( 743,509)
Otros pagos operativos ( 25,147) ( 110,004)AUMENTO DEL EFECTIVO UTILIZADO
EN ACTIVIDADES DE OPERACION 629,115 2,725,775
Actividades de Inversin
Menos: Pago por compra de inmuebles maquinaria y equipo ( 720,767) ( 184,405)
DISMINUCIN DEL EFECTIVO UTILIZADO
EN ACTIVIDADES DE INVERSIN ( 720,767) ( 184,405)
Actividades de Financiamiento
Pago de dividendos ( 2,918,861) ( 131,502)
Pago de obligaciones financieras ( 223,566) ( 7,000)
Ingreso por Prestamos 1,153,766 -.-
AUMENTO (DISMINUCION) DEL EFECTIVO UTILIZADO
EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO ( 1,988,661) ( 138,502)
1,526,007
(DISMINUCION) AUMENTO NETO DEL EFECTIVO ( 2,080,313) 2,541,370
Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 2,489,963 87,095
EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO
SALDO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE 409,650 2,489,963
EFECTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO 409,650
son parte integrante de este estado.Las notas a los estados financieros adjuntos,
Al 31 de diciembre
EQUIPOS ATENUZ S.A.
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
(Expresado en Nuevos Soles)
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
8/38
ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO
2013 2012
CONCILIACIN DEL RESULTADO NETO CON EL
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PRO-
VENIENTE DE LAS ACTIVIDADES DE OPERACION
Resultado neto del ejercicio 2,432,430 2,731,025
Ms: Ajustes al resultado del ejercicioDepreciacin del perodo 178,417 103,196
Otros Ajustes ( 2,590,162) 26,986
CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS
EN EL ACTIVO Y PASIVO
Disminucin/ Aumento de cuentas por cobrar comerciales 1,018,646 ( 1,990,200)
Disminucin de otras cuentas por cobrar ( 1,026,216) ( 1,789,722)
Disminucin/Aumento de existencias 25,357 ( 26,719)
Disminucin activo diferido ( 339,052) -.-
Aumento de gastos pagados por anticipado ( 106,858) 190,182Aumento/Disminucion de tributos por pagar ( 316,558) 400,323
Aumento de remuneraciones por pagar 173 31,907
Aumento/ Disminucion de cuentas por pagar comerciales ( 1,654,921) 1,847,295
Aumento de otras cuentas por pagar 3,007,859 1,201,502
AUMENTO DEL EFECTIVO PROVENIENTE
DE ACTIVIDADES DE OPERACIN 629,115 2,725,775
Las notas a los estados financieros adjuntos,
son parte integrante de este estado.
EQUIPOS ATENUZ S.A.
POR EL PERIODO TERMINADO EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
(Expresado en Nuevos Soles )
Al 31 de diciembre
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
9/38
1. ACTIVIDAD ECONMICA
a) Antecedentes
Al 31.12.2012 Disminucion Al 31.12.2013
Funcionarios 2 0 2
Empleados 11 3 8
13 3 10
2 PRINCIPALES PRINCIPIOS Y PRACTICAS CONTABLES
EQUIPOS ATENUZ S.A.
EQUIPOS ATENUZ S.A. fue constituida el 20 de Agosto de 1998 ante Notario Jos Luis Concha Revilla
registrada con la ficha N 11067485 y con Escritura Pblica N 3863.
b) Aprobacin de los Estados Financieros
De acuerdo a la Ley General de Sociedades, los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 han sido
formulados por el Directorio, el que los someter a consideracin de la Junta General de Accionistas que
ser convocada dentro de los plazos establecidos por Ley.
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
El objeto especfico de la sociedad es el alquiler de maquinaria pesada, transporte de materiales y
agregados, trabajo de construccin de carreteras, puentes, minas y dems obras de ingeniera civil.
2.1 Bases para la preparacin y presentacin
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2013 han sido preparados de acuerdo con las Normas
Internacionales de Informacin Financiera (en adelante NIIF), emitidas por el International Accounting
Standards Board (en adelante "IASB") y vigentes a dicha fecha.
Su domicilio legal para el desarrollo de sus actividades se encuentra ubicado en la calle Felipe Tomoso
Marinetti S - 6 Urb. Piedra Santa II, distrito de Yanahuara, provincia y departamento de Arequipa.
Para el desarrollo de sus actividades la compaa cuenta para el ejercicio 2013 con 10 trabajadores y en el
periodo del 2012 cont con 13 trabajadores.
Los presentes estados financieros han sido preparados en base al costo histrico, a partir de los registros de
contabilidad mantenidos por la Compaa, los cuales han sido medidos a su valor razonable y ciertos
inmuebles, mobiliario y equipo que han sido medidos a su costo atribuido.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
10/38
Los aspectos ms relevantes de cada categora aplicable a la Compaa se describen a continuacin:
Un activo financiero (o, cuando sea aplicable una parte de un activo financiero o una parte de un grupo de
activos financieros similares) es dado de baja cuando: (i) los derechos de recibir flujos de efectivo del activo
han terminado; o (ii) la Compaa ha transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo del activo o ha
asumido una obligacin de pagar la totalidad de los flujos de efectivo recibidos inmediatamente a una
(a) Instrumentos financieros: Reconocimiento inicial y medicin posterior
Los pasivos financieros se reconocen cuando la Compaa es parte de los acuerdos contractuales del
instrumento. Despus del reconocimiento inicial, los pasivos financieros son posteriormente medidos al
costo amortizado usando el mtodo de la tasa de inters efectiva. El costo amortizado es calculado
considerando cualquier descuento o prima en la emisin y los costos que son parte integral de la tasa
efectiva de inters.
Los pasivos financieros son clasificados como obligaciones a corto plazo a menos que la Compaa tenga el
derecho irrevocable para diferir el acuerdo de las obligaciones por ms de doce meses despus de la fecha
del estado de situacin financiera.
(b) Baja de activos y pasivos financieros
A la fecha de los estados financieros, la Compaa clasifica sus instrumentos financieros en las siguientes
categoras definidas en la NIC 39: (i) prstamos y cuentas por cobrar, y (ii) pasivos financieros, segn sea
apropiado. La Gerencia determina la clasificacin de sus instrumentos financieros en el momento del
reconocimiento inicial.
La Compaa mantiene en esta categora: efectivo y equivalentes de efectivo, cuentas por cobrar
comerciales, otras cuentas por cobrar, y otros activos, los cuales son expresados al valor de la transaccin,
netas de su provisin para desvalorizacin de cuentas por cobrar cuando es aplicable.
Las cuentas por cobrar son activos financieros no derivados cuyos cobros son fijos o determinables y que no
se negocian en un mercado activo, por los que la Compaa no tiene intencin de venderlos
inmediatamente o en un futuro prximo y que no tienen riesgos de recuperacin diferentes a su deterioro
crediticio. Despus de su reconocimiento inicial, las cuentas por cobrar son llevadas al costo amortizado
usando el mtodo de tasa de inters efectiva, menos la provisin para desvalorizacin de cuentas por
cobrar.
Al 31 de diciembre de 2013 y de 2012, los pasivos financieros incluyen obligaciones financieras, cuentas por
pagar comerciales y otros pasivos.
2.2 Resumen de principios y prcticas contables significativas
Las compras o ventas de activos financieros que requieren la entrega de activos dentro del plazo
generalmente establecido por la regulacin o condiciones de mercado son registradas en la fecha de
negociacin de la operacin; es decir, la fecha en que la Compaa se compromete a comprar o vender el
servicio.
El efectivo y los saldos mantenidos en cuentas corrientes en bancos estn sujetos a un riesgo no
significativo de cambio en su valor.
(i) Prstamos y cuentas por cobrar
(ii) Pasivos financieros
Activos financieros
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
11/38
La compaa utiliza el mtodo promedio ponderado para determinar el costo de las existencias.
tercera parte bajo un acuerdo de traspaso y (iii) la Compaa ha transferido sustancialmente todos los
riesgos y beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido sustancialmente todos los riesgos y
beneficios del activo, s ha transferido su control.
Pasivos financieros
Para fines del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalentes de efectivo corresponden a los rubros
de caja, cuentas corrientes, remesas en trnsito y depsitos con menos de tres meses de vencimiento desde
su fecha de adquisicin.
(g) Gastos contratados por anticipado
El valor neto de realizacin es el precio de venta estimado en el curso normal del negocio, menos los gastos
de ventas variables.
(e) Efectivo y equivalente de efectivo
Los activos y pasivos financieros son compensados y el monto neto es reportado en el estado de situacin
financiera si existe un derecho legal vigente en ese momento para compensar los montos reconocidos y si
existe la intencin de liquidar en trminos estos o de realizar los activos y liquidar los pasivos
simultneamente.
(f) Existencias
(d) Transacciones en moneda extranjera
Se consideran transacciones en moneda extranjera a aquellas realizadas en una moneda diferente a la
moneda funcional. Las transacciones en moneda extranjera son inicialmente registradas en la moneda
funcional usando los tipos de cambio vigentes en las fechas de las transacciones.
Los criterios adoptaos para el registro de estas partidas son:
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera son posteriormente ajustados a la
moneda funcional usando el tipo de cambio vigente a la fecha de liquidacin de las operaciones o de
Estado de situacin financiera, reconociendo las ganancias o prdidas que se generan en el estado de
resultados inte rales.
Por otro lado, los activos y pasivos no monetarios se registran en la moneda funcional al tipo de cambio
prevaleciente a la fecha de la transaccin.
Los inventarios se valan al costo o al valor neto de realizacin, el que resulte menor. Los descuentos
comerciales, rebajas y otras partidas similares obtenidas reducen el costo de adquisicin.
(c) Compensacin de instrumentos financieros
Un pasivo financiero es dado de baja cuando la obligacin de pago se termina, se cancela o expira. Cuando
un pasivo financiero existente es reemplazado por otro del mismo prestatario en condicionessignificativamente diferentes, o las condiciones son modificadas en forma importante, dicho reemplazo o
modificacin se trata como una baja del pasivo original y el reconocimiento de un nuevo pasivo,
reconocindose la diferencia entre ambos en los resultados del periodo.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
12/38
Aos
Unidades de transporte 5
Muebles y enseres 10
Equipos diversos 10
Equipos de cmputo 4
Los alquileres de locales pagados por adelantado se registran en el activo y se reconocen como gasto
cuando el perodo del alquiler es devengado.
Los seguros se registran por el valor de la prima pagada para la cobertura de los diferentes activos y se
amortizan siguiendo el mtodo de lnea recta durante la vigencia de las plizas.
(h) Propiedad, planta y equipo
El rubro propiedad, planta y equipo es registrado a su costo de adquisicin, menos la depreciacin
acumulada y, si es aplicable, la provisin por deterioro del valor de los activos de larga duracin. El costo
histrico de adquisicin incluye los gastos que son directamente atribuibles a la adquisicin de los activos.
Los costos de mantenimiento y reparacin se cargan a resultados, toda renovacin y mejora significativa se
capitaliza nicamente cuando es probable que se produzcan beneficios econmicos futuros que excedan el
rendimiento estndar originalmente evaluado para el activo. Tambin forman parte del costo los gastos
financieros de los bienes en construccin bajo financiamiento hasta su puesta en operacin.
La depreciacin de los otros activos de este rubro es calculada siguiendo el mtodo de lnea recta para
asignar el costo menos su valor residual durante su vida til. El valor residual de los activos, la vida til y el
mtodo de depreciacin seleccionado son revisados y ajustados, si fuera necesario, a la fecha de cada
estado de situacin financiera para asegurar que el mtodo y el perodo de la depreciacin seanconsistentes con el beneficio econmico y las expectativas de vida de las partidas de inmuebles, mobiliario y
equipo, las mismas que han sido estimadas como sigue al 31 de diciembre de 2013 y de 2012.
El arrendamiento financiero genera gastos de depreciacin por el activo, as como gastos financieros para
cada perodo contable. La poltica de depreciacin aplicable a los activos arrendados es consistente con la
poltica para los otros activos depreciables que posee la Compaa.
Los pagos mnimos derivados de los arrendamientos operativos se reconocen como gasto en forma lineal
durante el transcurso del plazo del arrendamiento y los pagos variables cuando se devengan.
Concepto
Cuando se venden o retiran los activos, se elimina su costo y depreciacin acumulada y, cualquier gananciao prdida que resulte de su disposicin, se incluye en el estado de resultados integrales.
(i) Arrendamiento financiero y operativo
La Compaa reconoce los arrendamientos financieros registrando al inicio de los contratos activos y
pasivos en el estado de situacin financiera, por un importe igual al valor razonable de la propiedad
arrendada o, si es menor, al valor presente de las cuotas de arrendamiento. Los costos directos iniciales se
consideran como parte del activo. Los pagos por arrendamiento se distribuyen entre las cargas financieras y
la reduccin del pasivo. La carga financiera se distribuye en los perodos que dure el arrendamiento para
generar un gasto por inters sobre el saldo en deuda del pasivo para cada perodo y se registran como
gastos financieros en el estado de resultados integrales.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
13/38
La compaa tiene obligaciones de corto plazo por beneficios a sus empleados que incluyen sueldos,
aportaciones sociales, gratificaciones de ley, bonificaciones por desempeo y participaciones en las
utilidades. Estas obligaciones se registran mensualmente con cargo al estado de resultados integrales, a
medida que se devengan.
Impuesto a la renta diferido
Los intereses que generan sus obligaciones financieras que se pueden atribuir directamente a la adquisicin
o construccin de un activo calificado (activo que toma un tiempo considerable para estar listo para la
venta o uso esperado) se capitalizan como parte del costo de dicho activo, nicamente durante el plazo de
su construccin.
(m) Impuesto a la renta
Los ingresos son reconocidos en la medida en que sea probable que los beneficios econmicos fluyan a la
Compaa. El ingreso es medido al valor razonable de la contrapartida recibida o por recibir, excluyendo
descuentos, impuestos y otros conceptos relacionados a las ventas. Los siguientes criterios se deben cumplir
para que se reconozca un ingreso:
(j) Beneficios a los empleados
Las ventas de servicios son reconocidas netas de descuentos, cuando se ha entregado el bien y se han
transferido todos sus riesgos y beneficios inherentes.
Los ingresos por intereses se reconocen en proporcin al tiempo, de forma tal que refleje el rendimiento
efectivo del activo.
Los prstamos son reconocidos a su costo amortizado, incluyendo en su determinacin los costos de
emisin y las comisiones relacionadas a su adquisicin. Los prstamos son clasificados como obligaciones a
corto plazo a menos que la Compaa tenga el derecho irrevocable para diferir el acuerdo de las
obligaciones por ms de doce meses despus de la fecha del estado de situacin financiera. Los gastos por
intereses de financiamiento se reconocen segn el criterio del devengado.
(l) Prstamos y costos de financiamiento
(k) Reconocimiento de ingresos
Impuesto a la renta corriente
El impuesto a la renta corriente se calcula por el monto que se espera pagar a la Autoridad Tributaria. Las
normas legales y tasas usadas para calcular los importes por pagar son las que estn vigentes en la fecha del
estado de situacin financiera.
El impuesto a la renta diferido es reconocido usando el mtodo del pasivo por las diferencias temporales
entre la base tributara y contable de los activos y pasivos en la fecha del estado de situacin financiera.
Todas las diferencias deducibles y las prdidas arrastrables generan el reconocimiento de activos diferidos
en la medida que sea probable que exista utilidad gravable contra la cual se pueda compensar las
diferencias temporales deducibles, y se puedan usar las prdidas tributarias arrastrables. El valor en libros
del activo diferido es revisado en cada fecha del estado de situacin financiera y es reducido en la medida
en que sea improbable que exista suficiente utilidad imponible contra la cual se pueda compensar todo o
parte de activo diferido. Los activos y pasivos diferidos son compensados si existe el derecho legal de
compensarlos y los impuestos diferidos se relacionan con la misma entidad y la misma Autoridad Tributara.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
14/38
La utilidad por accin bsica y diluida ha sido calculada considerando que:
El numerador corresponde a la utilidad neta de cada ao.
(ii) Desvalorizacin de activos de larga duracin
(iii) Recuperacin de los activos tributarios diferidos
(o) Utilidad por accin
Se requiere el uso de juicio profesional para determinar si los activos tributarios diferidos se deben
reconocer en el estado de situacin financiera. Los activos tributarios diferidos exigen que la Gerencia
evale la probabilidad de que la Compaa genere utilidades gravables en perodos futuros para utilizar los
activos tributarios diferidos. Los estimados de ingresos gravables futuros se basan en las proyecciones de
La preparacin de los estados financieros siguiendo las Normas Internacionales de Informacin Financiera
requiere que la Gerencia utilice juicios, estimados y supuestos para determinar las cifras reportadas de
activos y pasivos, la exposicin de activos y pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros, as
como las cifras reportadas de ingresos y gastos por los aos terminados el 31 de diciembre de 2013 y de
2012.
Los estimados ms significativos considerados por la Gerencia en relacin con los estados financieros se
refieren bsicamente a:
(n) Contingencias
Los pasivos contingentes son registrados en los estados financieros cuando se considera que es probable
que se confirmen en el tiempo y pueden ser razonablemente cuantificados; en caso contrario, slo se revela
la contingencia en notas a los estados financieros.
Los activos contingentes no se registran en los estados financieros, pero se revelan en notas cuando su
grado de contingencia es probable.
(i) Vida til y valores residuales de inmuebles, maquinaria y equipo
El denominador corresponde al promedio ponderado de las acciones en circulacin a la fecha del estado de
situacin financiera.
2.3 Juicios, estimados y supuestos contables significativos
La determinacin de las vidas tiles y los valores residuales de los componentes de inmuebles, mobiliario y
equipo involucra juicios y supuestos que podran ser afectados si cambian las circunstancias. La Gerencia
revisa estos supuestos en forma peridica y los ajusta prospectivamente en el caso de identificarse algn
cambio.
En cada fecha del estado de situacin financiera, la Compaa analiza la existencia de indicios que pudiese
generar la desvalorizacin de sus activos de larga duracin. En caso se identifiquen dichos indicios, la
Gerencia estima el valor de uso sobre la base de un modelo de flujos de efectivo descontados. Los flujos de
efectivo surgen del presupuesto para los prximos aos y no incluyen las inversiones futuras significativas
que aumentarn el rendimiento del bien o de la unidad generadora de efectivo que se somete a prueba. El
importe recuperable es muy sensible a la tasa de descuento utilizada para el modelo de flujos de efectivo
descontados, y a los flujos de efectivo futuros esperados. Los principales supuestos que considera la
Gerencia, de ser aplicable.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
15/38
(iv) Valor razonable de instrumentos financieros
La enmienda requiere que las partidas de otros resultados integrales se agrupen juntas en dos secciones:
a) Las que podran van a reclasificarse o podran reclasificarse en utilidades o prdidas.
flujos de caja de operaciones y la aplicacin de las leyes tributarias existentes en cada jurisdiccin. En la
medida en que los flujos de caja futuros y los ingresos gravables difieran significativa mente de los
estimados, ello podra tener un impacto en la capacidad de la Compaa para realizar los activos tributarios
diferidos netos registrados en la fecha de reporte.
Adicionalmente, los cambios futuros en las leyes tributarias podran limitar la capacidad de la Compaa
para obtener deducciones tributarias en perodos futuros. Cualquier diferencia entre las estimaciones y los
desembolsos reales posteriores es registrada en el ao en que ocurre.
Cuando el valor razonable de los activos y pasivos financieros registrados en el estado de situacin
financiera no pueden ser derivados de mercados activos, su valor razonable es determinado usando
tcnicas de valuacin las cuales incluyen el modelos de descuento de flujos de efectivo. Los datos de estos
modelos son tomados de mercados observables de ser posible, pero cuando no sea factible, un grado de
juicio es requerido al momento de determinar el valor razonable. Los juicios incluyen consideraciones de los
riesgos de liquidez, de crdito y de volatil idad. Los cambios en los supuestos acerca de estos factores
pueden afectar los valores razonables de los instrumentos financieros registrados.
En opinin de la Gerencia, las estimaciones incluidas en los estados financieros se efectuaron sobre la base
de su mejor conocimiento de los hechos relevantes y circunstancias a la fecha de preparacin de los
mismos; sin embargo, los resultados finales podrn diferir de las estimaciones incluidas en los estados
financieros.
La NIIF 11 reemplaza a la NIC 31 Participaciones en negocios conjuntos y la interpretacin SIC 13 Entidadescontroladas conjuntamente - Aportes no monetarios de los participantes, y requiere que los negocios
conjuntos se clasifiquen sea como:
a) Operaciones conjuntas - donde las partes con control conjunto tienen derecho a activos y
obligaciones por pasivos, o
b) Negocios conjuntos - donde las partes con control conjunto tienen derechos a los activos netos de la
participacin.
b) Las que no se van a reclasificar
- NIIF 10 "Estados Financieros Consolidados".
La NIIF 10 reemplaza a la NIC 27 (2008) Estados Financieros Consolidados y separados y a la interpretacin
SIC 12 Consolidacin - Entidades de cometido especfico.
- NIIF 11 "Acuerdos Conjuntos".
2.4 Nuevos pronunciamientos contables
Se presenta a continuacin una lista de las normas e interpretaciones emitidas y modificadas, vigentes para
perodos que se iniciaron el 1 de enero de 2013. La aplicacin de estas normas en el ao no han tenido
efecto en los estados financieros de la compaa.
- NIC 1 "Presentacin de las partidas de otros resultados integrales - Modificaciones a la NIC 1".
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
16/38
NIC 19 Beneficios a los empleados (revisada 2011)
NIC 27 Estados Financieros Separados (modificaciones)
NIC 28 Inversiones en Asociadas y Negocios Conjuntos (modificaciones)
NIC 32 Instrumentos Financieros: Presentacin de las NIIF (Ciclo 2009 - 2011).
2.5 Instrumentos financieros
Las normas contables definen un instrumento financiero como cualquier activo y pasivo financiero de una
empresa, considerando como tales el efectivo, cuentas por cobrar y cuentas por pagar. En opinin de la
Gerencia de la compaa, al 31 de diciembre del 2013 y 2012 el valor razonable de sus instrumentosfinancieros no es significativamente diferente de sus respectivos valores en libros y, por lo tanto, la
revelacin de dicha informacin no tiene efecto para los estados financieros a dichas fechas.
Los siguientes son los importes de los activos y pasivos financieros del estado de situacin financiera,
clasificados por categoras:
- NIIF 12 "Informacin a revelar sobre participaciones en otras entidades".
La NIIF 12 establece los requisitos sobre informacin a revelar relacionados con la participacin de laentidad en subsidiarias, acuerdos conjuntos asociadas y entidades estructuradas.
- NIIF 13 "Medicin del valor razonable".
La NIIF 13 establece el marco para determinar la medicin del valor razonable y la informacin a revelar
relacionada con la medicin del valor razonable. Como resultado, la gua y exigencias relacionadas con la
medicin del valor razonable que anteriormente se ubicaban en otras NIIF ahora han sido ubicadas en la
NIIF 13.
Adems, la NIIF 13 debe aplicarse en forma prospectiva por lo cual no se ha presentado informacin
comparativa a revelar.
NIIF 7 Instrumentos Financieros: Informacin a revelar (modificaciones, compensacin de activos
financieros y pasivos financieros).
Estados financieros consolidados, acuerdos conjuntos e informacin a revelar de participaciones en otras
entidades: Gua de transicin (modificaciones a NIIF 10, NIIF 11 Y NIIF 12).
NIC 1 Presentacin de Estados Financieros - (mejoras a las NIIF (Ciclo 2009 - 2011)).
NIC 16 Propiedades, planta y equipo - (mejoras a las NIIF (Ciclo 2009 - 2011)).
Los negocios conjuntos se contabilizan siguiendo el mtodo de la participacin patrimonial (la NIIF 11 no
permite la consolidacin proporcional).
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
17/38
Instrumentos financieros
2013 2012
ACTIVO
Efectivo y equivalente de efectivo 409,650 2,489,963
990,820 2,009,4662,818,438 1,792,222
4,218,908 6,291,651
200,571 1,855,492
Obligaciones financieras a corto y largo plazo 2,275,675 749,668
4,640,128 1,948,654
7,116,374 4,553,814
3.- EXPOSICION AL RIESGO DE CAMBIO
US$ S/.
Activos
Caja y bancos 18,815 52,569
Cuentas por cobrar comerciales terceros 353,621 988,017TOTAL ACTIVOS 372,436 1,040,586
Pasivos
Sobregiros bancarios
Cuentas por pagar comerciales terceros 33,547 93,729
Prstamos de instituciones financieras 230,000 661,775
Arrendamiento financiero corto plazo 222,481 658,119
Arrendamiento financiero largo plazo 354,736 955,781
Cuentas por pagar diversas 1,280,298 3,577,153
TOTAL PASIVOS 2,121,062 5,946,557
PASIVOS NETOS 1,748,626.00 4,905,971.00
Las operaciones en moneda extranjera se efectan a las tasas de cambio del mercado libre. Al 31 de
Diciembre del 2013, los tipos de cambio promedio ponderado del mercado libre publicado por la
Superintendencia de Banca y Seguros y AFP para las transacciones en dlares estadounidenses era de S/.
2.794 para la compra y de S/. 2.796 para la venta, para el ao anterior fueron respectivamente
S/. 2.549 y S/. 2.551 al 31 de diciembre de 2012.
Al 31 de Diciembre de 2012, la Compaa tena los siguientes activos y pasivos en moneda extranjera:
Otras cuentas por pagar
Cuentas por pagar comerciales
Otras cuentas por cobrar
PASIVO
Cuentas por cobrar
Al 31 de diciembre de:
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
18/38
4.- EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2013 2012
Caja 179 109,091Banco Cuentas Corrientes MN 11,437 1,544,046Banco Cuentas Corrientes ME 45,715 402,459Cuenta de Ahorro 351,920 -.-Cuenta de Detracciones 399 -.-Fondos sujetos a restriccin -.- 434,367
409,650 2,489,963
5.- CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2013 2012Fraccin corrienteVIGENTESFacturas por cobrar comerciales crdito 990,820 2,009,466
990,820 2,009,466
6.- OTRAS CUENTAS POR COBRAR
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de2013 2012
Cuentas por cobrar al Personal, Accionistas y Directores 44,072 4,377Adelanto de utilidades 2,146,519 1,518,012Entregas a rendir cuenta personal 260 9,037Depsitos en garanta -.- 2,400Otras cuentas por cobrar 17,483 254,665Retenciones I.G.V. 610,104 3,731
2,818,438 1,792,222
7.- EXISTENCIAS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de2013 2012
Mercaderas - costo pas 1,362 26,7191,362 26,719
Al 31 de diciembre de
(*) Las cuentas por cobrar comerciales se originan por las ventas de servicios, son consideradas de
vencimiento corriente, no se devengan intereses y no cuentan con garantas especficas.
Al 31 de diciembre de
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
19/38
8.- GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de
2013 2012
I.G.V. diferid - Leasing -.- 73,214Seguros por pagar 358 3,519
358 76,733
9.- GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO A LARGO PLAZO
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de2013 2012
I.G.V. diferid - Leasing 253,780 70,547253,780 70,547
10.- ACTIVO DIFERIDO
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de2013 2012
CORTO PLAZOIntereses diferidos -.- 34,064
Impuesto a la renta diferido 43,046 -.- 43,046 34,064
LARGO PLAZOImpuesto a la renta diferido -.- 38,246Intereses diferidos 400,235 31,919
400,235 70,165
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
20/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
21/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
22/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
23/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
24/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
25/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
26/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
27/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
28/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
29/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
30/38
11.- PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
Este rubro comprende, en nuevos soles:
SALDO ADICIONES SALDOINICIAL AL COSTO FINAL
Maquinaria, equipo y otras unid. 6,431 3,349,381 3,355,812Muebles y enseres 5,085 -.- 5,085Equipos diversos 25,687 1,263 26,950En 2013 37,203 3,350,644 3,387,847
Maquinaria y equipo 804,197 882,562 1,686,759Unidades de transporte 240,274 2,229 242,503En 2013 1,044,471 884,791 1,929,262TOTAL 1,081,674 4,235,435 5,317,109
(*)
12.- DEPRECIACION ACUMULADA
Este rubro comprende, en nuevos soles:
SALDO APLICACIONES SALDO TASAINICIAL A RESULTADOS FINAL %
Muebles y enseres 466 509 975 10Equipos diversos 4,443 6,685 11,128 25En 2013 4,909 7,194 12,103
Depreciacin de bienes de Arrendamiento Financiero (*)
Edificios y otras construccionesMaquinaria y equipo 166,084 136,257 302,341 10Unidades de transporte 19,329 34,966 54,295 20En 2013 185,413 171,223 356,636
TOTAL 190,322 178,417 368,739
ACTIVO TOTAL NETO 891,352 4,057,018 4,948,370
(*)
Bienes adquiridos mediante Arrendamiento Financiero (*)
La Compaa no tiene la propiedad legal de los bienes en Arrendamiento Financiero hasta que
se haga efectiva la opcin de compra al final de los plazos de arrendamiento.
La Compaa no tiene la propiedad legal de los bienes en Arrendamiento Financiero hasta que
se haga efectiva la opcin de compra al final de los plazos de arrendamiento.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
31/38
13.- OBLIGACIONES FINANCIERA
Este rubro comprende, en nuevos soles:
Al 31 de diciembre de2013 2012
CORTO PLAZO
Prstamos Bancarios 661,778 -.- 661,778 -.-
LARGO PLAZO
Leasing Banco Continental 308,978 749,668Leasing Banco de Crdito 173,580 -.-Leasing Banco Interamericano de Finanzas 1,131,337 -.-
1,613,896 749,668
14.- CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2013 2012CORRIENTEVIGENTESFacturas por pagar 200,571 1,855,492
200,571 1,855,492
15.- OTRAS CUENTAS POR PAGAR
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2013 2012CORTO PLAZOImpuesto y contribuciones por pagar 106,764 423,322Remuneraciones por pagar 33,392 33,219Cuentas por pagar accionistas y directores 541,753 254,239Cuentas por pagar diversas 3,632,949 104,527Otras provisiones -.- 967,072Anticipo de clientes -.- 43,626
4,314,858 1,826,005
LARGO PLAZO
Cuentas por pagar accionistas y directores 325,270 122,649325,270 122,649
Al 31 de diciembre de
Al 31 de diciembre de
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
32/38
16.- CAPITAL SOCIAL
HISTRICOClase de acciones : OrdinariasCapital social al 31-12-2012 : S/. 175,000Valor nominal unitario : S/. 1.00Nmero de acciones suscritas : 175,000Nmero de acciones pagadas : 175,000Nmero de accionistas : 4
% de accionariado individual No. de % Total dede capital Accionistas Acciones
De 0.01 hasta 1 3 2.89De 90.01 hasta 100 1 97.11
TOTAL 4 100.00
17.- VENTAS NETAS
Este rubro comprende, en nuevos soles, clasificado por marcas:
2013 2012
Ventas de servicios 14,007,452 16,316,31814,007,452 16,316,318
18.- COSTO DE VENTAS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2013 2012
Consumo de existencias 3,622 -.-Cargas de personal 178,105 169,520Servicios prestados por terceros 8,228,386 10,442,639Tributos 1,040 2,089Cargas diversas de gestin 566,097 463,209Provisiones del ejercicio 171,732 98,539
9,148,982 11,175,996
19.- GASTOS DE ADMINISTRACION
Al 31 de diciembre de
Estructura de la Participacin Accionariada
El accionariado individual del capital al 31 de diciembre de 2013 se encuentra representada:
Al 31 de diciembre de
El capital social al 31 de diciembre del 2013 a cifras histricas asciende a S/. 175,000.00. El Capital se
encuentra totalmente suscrito y pagado, el valor nominal de cada accin es de S/. 1.00 nuevo sol.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
33/38
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2013 2012
Cargas de personal 623,486 577,257
Servicios prestados por terceros 533,584 494,021Tributos 865 531Cargas diversas de gestin 17,899 16,572Provisiones del ejercicio 5,030 4,657
1,180,864 1,093,308
21.- OTROS INGRESOS Y GASTOS
Este rubro comprende, en nuevos soles:
2013 2012
Ingresos Financieros 327,158 120,817Gastos Financieros ( 533,902) ( 257,807)
( 206,744) ( 136,990)
22.- CONTINGENCIAS
23.- IMPUESTO A LA RENTA
FINANCIERO TRIBUTARIO DIFERIDO
Resultado comercial 3,480,602 3,480,602 -.-Adiciones permanentes 13,307 13,307 -.-Adiciones temporales -.- 8,149 8,149Deducciones temporales -.- ( 151,635) ( 151,635)
3,493,909 3,350,423 ( 143,486)
Clculo de la participacin de los trabajadoresBase imponible del Impuesto a la Renta 3,493,909 3,350,423 -.-Impuesto a la renta - 30% 1,048,173 1,005,127 ( 43,046)
Al 31 de diciembre de
Al 31 de diciembre de
Renta neta imponible
Las declaraciones juradas de renta presentadas por los aos 2010, 2011, 2012 y 2013 inclusive, se
encuentran pendientes de fiscalizacin por la Administracin Tributaria. La Gerencia estima que no
sur irn asivos de im ortancia como resultado de dicha revisin.
Para el ejercicio gravable del 2013 se calcul el impuesto a la renta y no se necesito tener que compensar
prdidas acumuladas.
De acuerdo con la legislacin tributaria, el impuesto a la renta de personas jurdicas se calcula aplicando
el 30% sobre la utilidad neta imponible determinada agregando y deduciendo a la utilidad financiera las
partidas que se consideran gravables y no gravables, evaluando si son temporales y permanentes
res ectivamente.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
34/38
24.-
2013 2012
Ventas netas de mercaderas 14,007,451 16,316,318Variacin de existencias ( 23,975) -.-Compras ( 337,406) -.-MARGEN COMERCIAL 13,646,070 16,316,318Consumo:Servicios prestados por terceros ( 8,581,788) ( 10,936,660)VALOR AGREGADO 5,064,282 5,379,658Cargas de personal ( 941,525) ( 747,047)Tributos ( 7,946) ( 2,620)EXCEDENTE BRUTO DE EXPLOTACION 4,114,811 4,629,991
Cargas diversas de gestin ( 258,789) ( 479,781)Provisiones del ejercicio ( 178,417) ( 103,196)Ingresos diversos 9,742 1,673RESULTADO DE EXPLOTACION 3,687,347 4,048,687Ingresos financieros 327158 120,817Cargas financieras ( 533,902) ( 257,807)RESULTADO ANTES DE PARTICIP. E IMPUESTOS 3,480,603 3,911,697Impuesto a la renta diferido ( 1,048,173) ( 1,180,672)RESULTADO DEL EJERCICIO 2,432,430 2,731,025
25.- SITUACION TRIBUTARIA
a)
b)
c)
Mediante la Ley 30056 (del 2 de julio del 2013), se otorga un crdito tributario por gastos de
capacitacin efectuado por las micro pequeas y medianas empresas generadoras de Renta de Tercera
Categora del Rgimen General. El crdito equivale al 1% de la planilla anual de los trabajadores en el
ejercicio. Tendr una vigencia de 3 aos a partir del 1 de enero del 2014.
Mediante el D.S. No. 304-2013-EF se aprob el valor de la unidad impositiva tributaria (UIT) en
S/. 3.800.00 para el ejercicio 2014.
Mediante Resolucin de Superintendencia No. 373-2013/Sunat se establece que los contribuyentes
perceptores de rentas de cuarta categora o rentas de cuarta y quinta categora, cuyos ingresos
mensuales durante el ejercicio 2014 no superen S/. 2.771.00 no estn obligados a efectuar pagos a
cuenta del impuesto a la renta, ni presentar declaracin jurada anual.
INGRESOS Y GASTOS OPERACIONALES POR NATURALEZA
Al 31 de diciembre de
A continuacin se muestran los ingresos y gastos operacionales por naturaleza por los aos terminados el
31 de diciembre de 2013 y 2012.
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
35/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
36/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
37/38
7/23/2019 Informe Atenuz 2013 Final
38/38