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Informe de contabilidad
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CLASIFICACION DE LA CUENTASLa codificacin de las cuentas se encuentra estructurada y seleccionada as:
CLASEGRUPOCUENTASUBCUENTA
Primer DgitoLos dos primeros dgitosLos cuatro primeros dgitosLos seis primeros dgitos
Ejemplo: 1 Activo:11 disponible
1105: CAJA 1110: BANCOS1110005Moneda nacional
1110010Moneda extranjera
1115Remesas en transito
111505Moneda nacional
111510Moneda extranjera
110505Caja general
110510Cajas menores
110515Moneda extranjera
SU CLASIFICACIN ES:1. ACTIVO: agrupa el conjunto de las cuentas que representan los bienes y derechos tangibles de propiedad del ente econmico
NATURALEZA: Las cuentas que integran esta clase tendrn saldo de naturaleza DEBITO, con excepcin de las provisiones, las depreciaciones, el agotamiento y las amortizaciones acumuladas CLASE: Real o de balance
CLASEGRUPOCUENTANATURALEZA
1 Activo11 disponibleComprende las cuentas que registran los recursos de liquidez inmediata, total o parcial, con que cuenta el ente econmico y puede utilizar para fines generales o especficos.
1 Activo11 disponible1105 CajaDBITO
1 Activo11 disponible1110 BancosDBITO
1 Activo11 disponible1115 Remesas en trnsitoDBITO
1 Activo11 disponible1120 Cuentas de ahorroDBITO
1 Activo11 disponible1125 FondosDBITO
1 Activo12 inversionesRegistra las cuentas que registran las inversiones en acciones, cuotas o partes de inters social, ttulos valores, papeles comerciales o cualquier otro documento negociable adquirido por el ente financiero
1 Activo12 inversiones1205 AccionesDBITO
1 Activo12 inversiones1210 Cuentas o partes de inters socialDBITO
1 Activo12 inversiones1215 BonosDBITO
1 Activo12 inversiones1220 CdulasDBITO
1 Activo12 inversiones1225 CertificadosDBITO
1 Activo12 inversiones1230 Papeles comercialesDBITO
1 Activo12 inversiones1235 TtulosDBITO
1 Activo12 inversiones1240 aceptaciones bancarias o financierasDBITO
1 Activo12 inversiones1245 Derechos fiduciariosDBITO
1 Activo12 inversiones1250 derechos de recompra de inversiones negociadasDBITO
1 Activo12 inversiones1255 ObligatoriasDBITO
1 Activo12 inversiones1260 Cuentas en participacinDBITO
1 Activo12 inversiones1295 otras inversionesDBITO
1 Activo13 deudoresComprende el valor de las deudas a cargo de terceros y a favor del ente econmico, incluidas las comerciales y no comercialesDBITO
1 Activo13 deudores1305 ClientesDBITO
1 Activo13 deudores1310 Cuentas corrientes comercialesDBITO
1 Activo13 deudores1315 Cuentas por cobrar a casa MatrizDBITO
1 Activo13 deudores1320 Cuentas por cobrar a vinculados econmicosDBITO
1 Activo13 deudores1323 Cuentas por cobrar a directoresDBITO
1 Activo13 deudores1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistasDBITO
1 Activo13 deudores1325 Cuentas por cobrar a socios y accionistasDBITO
1 Activo13 deudores1330 Anticipos y avancesDBITO
1 Activo13 deudores1332 Cuentas de operacin conjuntaDBITO
1 Activo13 deudores1335 DepsitosDBITO
1 Activo13 deudores1340 Promesas de compraventaDBITO
1 Activo13 deudores1345 ingresos por cobrarDBITO
1 Activo13 deudores1350 retencin sobre contratosDBITO
1 Activo13 deudores1355 Anticipo de impuestos y contribuciones o saldos a favorDBITO
1 Activo13 deudores1360 ReclamacionesDBITO
1 Activo13 deudores1365 Cuentas por cobrar a trabajadoresDBITO
1 Activo13 deudores1370 Prstamo a particularesDBITO
1 Activo13 deudores1380 Deudores variosDBITO
1 Activo13 deudores1385 Derechos de recompra de cartera negociadaDBITO
1 Activo13 deudores1390 Deudas de difcil cobroDBITO
1 Activo13 deudores1399 ProvisionesDBITO
1 Activo14 inventariosComprende todos aquellos artculos, materiales, suministros, productos y recursos renovables y no renovables.DBITO
1 Activo14 inventarios1405 Materias primasDBITO
1 Activo14 inventarios1410 Productos en procesoDBITO
1 Activo14 inventarios1415 Obras de construccin en cursoDBITO
1 Activo14 inventarios1417 Obras de urbanismoDBITO
1 Activo14 inventarios1420 Contratos en ejecucinDBITO
1 Activo14 inventarios1425 Cultivos en desarrolloDBITO
1 Activo14 inventarios1428 Plantaciones agrcolasDBITO
1 Activo14 inventarios1430 Productos terminadosDBITO
1 Activo14 inventarios1435 Mercancas no fabricadas por la empresaDBITO
1 Activo14 inventarios1440 Bienes races para la ventaDBITO
1 Activo14 inventarios1445 SemovientesDBITO
1 Activo14 inventarios1450 TerrenosDBITO
1 Activo14 inventarios1455 Materiales repuestos y accesoriosDBITO
1 Activo14 inventarios1460 Envases y empaquesDBITO
1 Activo14 inventarios1465 Inventarios en trnsitoDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipoComprende el conjunto de las cuentas que registran los bienes de cualquier naturaleza que posea el ente econmico.
DBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1504 TerrenosDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1506 Materiales proyectos petrolerosDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1508 Construcciones en cursoDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1512 Maquinaria y equipos en montajeDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1516 Construcciones y edificacionesDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1524 Equipo de oficinaDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1528 Equipo de computacin y comunicacionesDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1532 Equipo mdico cientficoDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1536 Equipo de hoteles y restaurantesDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1540 Flota y equipo de transportesDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1544 Flota y equipo fluvial y/o martimo
DBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1548 Flota y equipo areoDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1552 Flota y equipo ferreoDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1556 Acueductos plantas y redesDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1560 Arrendamiento de vigilanciaDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1562 Envases y empaquesDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1564 Planta plantaciones agrcolas y forestalesDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1568 Vas de comunicacinDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1572 Minas y canterasDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1580 YacimientosDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1584 SemovientesDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1588 Propiedades plantas y equipo en trnsitoDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1592 Depreciacin acumuladaDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1596 Depreciacin diferidaDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1597 Amortizacin acumuladaDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1598 Agotamiento acumuladoDBITO
1 Activo15 propiedades planta y equipos1599 ProvisionesDBITO
1 Activo16 intangiblesComprende el conjunto de bienes inmateriales, representados en derechos, privilegios o ventajas de competenciaDBITO
1 Activo16 intangibles1605 Crdito mercantilDBITO
1 Activo16 intangibles1610 MarcasDBITO
1 Activo16 intangibles1615 PatentesDBITO
1 Activo16 intangibles1620 Concesiones y franquiciasDBITO
1 Activo16 intangibles1625 DerechosDBITO
1 Activo16 intangibles1630 Know HowDBITO
1 Activo16 intangibles1635 LicenciasDBITO
1 Activo16 intangibles1698 Depreciacin y/o amortizacin acumuladaDBITO
1 Activo16 intangibles1699 ProvisionesDBITO
1 Activo17 diferidosComprende el conjunto de cuentas representadas en el valor de los gastos por anticipadoDBITO
1 Activo17 diferidos1705 Gastos pagados por anticipado martimoDBITO
1 Activo17 diferidos1710 Cargos diferidosDBITO
1 Activo17 diferidos1715 Costos de explotacin por amortizarDBITO
1 Activo17 diferidos1720 Costos de explotacin y desarrolloDBITO
1 Activo17 diferidos1730 Cargos por correccin monetaria diferidaDBITO
1 Activo17 diferidos1798 Amortizacin acumuladaDBITO
1 Activo18 otros activosComprende todos los bienes para los cuales no se mantiene una cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las cuentas de activo.DBITO
1 Activo18 otros activos1805 Bienes de arte y culturaDBITO
1 Activo18 otros activos1895 DiversosDBITO
1 Activo18 otros activos1899 ProvisionesDBITO
1 Activo19 valorizacionesComprende la utilidad potencial (no realizada) medida como la diferencia entre el costo del libro de la inversiones y el valor intrnsecoDBITO
1 Activo19 valorizaciones1905 De inversionesDBITO
1 Activo19 valorizaciones1910 De propiedad planta y equipoDBITO
1 Activo19 valorizaciones1995 OtrosDBITO
2. PASIVO: Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las obligaciones contraas por el ente econmico en desarrollo del giro ordinario de su actividad, pagaderas en dinero, bienes o servicios
NATURALEZA: las cuentas que integran esta clase tendrn siempre saldos de naturaleza CRDITO CLASE: Real o de balance.
CLASEGRUPOCUENTANATURALEZA
2 Pasivo21 OBLIGACIONES FINANCIERAS
2 Pasivo21 Obligaciones financieras2105 Bancos nacionales CRDITO
2 Pasivo21 Obligaciones financieras2110 Bancos Del exteriorCRDITO
2 Pasivo21 Obligaciones financieras2115 Corporaciones financieras CRDITO
2 Pasivo21 Obligaciones financieras2120 Compaas de financiamiento comercial CRDITO
2 Pasivo21 Obligaciones financieras2125 Corporaciones de ahorro y vivienda CRDITO
2 Pasivo21 Obligaciones financieras2130 Entidades financieras del exterior CRDITO
2 Pasivo21 Obligaciones financieras2135 Compromisos de recompra de inversionesCRDITO
2 Pasivo21 Obligaciones financieras2140 Compromisos de recompra de carteras negociadas CRDITO
2 Pasivo21 Obligaciones financieras2145 Obligaciones gubernamentalesCRDITO
2 Pasivo21 Obligaciones financieras2195 Otras obligaciones CRDITO
2 Pasivo22 PROVEEDORESComprende el valor de las obligaciones a cargo del ente econmico, por concepto de adquisicin de bienes y servicios
2 Pasivo22 Proveedores2205 Nacionales CRDITO
2 Pasivo22 Proveedores2210 Del exterior CRDITO
2 Pasivo22 Proveedores2215 Cuentas corrientes comerciales CRDITO
2 Pasivo22 Proveedores2220 Casa matrizCRDITO
2 Pasivo22 Proveedores2225 Compaas vinculadas CRDITO
1 Activo23 CUENTAS POR PAGAR Comprende las obligaciones contradas por el ente econmico a favor de terceros por conceptos diferentes a los proveedores y obligaciones financieras
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2305 Cuentas corrientes comerciales CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2310 A casa matrizCRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2315 A compaas vinculadasCRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2320 A contratistasCRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2330 rdenes de compra por utilizar CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2335 Costos y gastos por pagar CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2340 Instalamentos por pagar CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2345 Acreedores oficiales CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2350 Regalas por pagar CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2355 Deudas con accionistas o socios CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2357 Deudas con directores CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2360 Dividendos o participaciones por pagar CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2365 Retencin en la fuente CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2367 impuesto a las ventas retenido CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2368 Impuesto de industria y comercio retenido CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2370 Retenciones y aportes de nmina CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2375 Cuotas por devolver CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2380 Acreedores varios CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2365 Retencin en la fuente CRDITO
2 Pasivo23 Cuentas por pagar2367 impuesto a las ventas retenido CRDITO
2 Pasivo24 IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASASComprende el valor de los gravmenes de carcter general y obligatorio a favor del Estado y a cargo del ente econmico por concepto de los clculos con base en las liquidaciones privadas sobre las respectivas bases impositivas generadas en el periodo fiscal.
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2404 De renta y complementariosCRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2408 Impuestos sobre las ventas por pagar CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2412 De industria y comercio CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2416 A la propiedad raz CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2420 Derechos sobre instrumentos pblicos CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2424 De valorizacin CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2428 De turismo CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2432 Taza por utilizacin de puertos CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2436 De vehculos CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2440 De espectculos pblicos CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2444 De hidrocarburos y minas CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2448 Regalas de impuestos a la pequea y mediana minera CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2452 A las exportaciones cafeteras CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2456 A las importaciones CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2460 cuotas de fomento CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2464 De licores, cervezas y cigarrillos CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2468 Al sacrificio de ganado CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2472 Al azar y juegos CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2476 Gravmenes y regalas por utilizacin del suelo CRDITO
2 Pasivo 24 Impuestos, gravmenes y tasas2495 Otros CRDITO
2 Pasivo 25 OBLIGACIONES LABORALESComprende el valor de los pasivos a cargo del ente econmico y a favor de los trabajadores.
2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2505 Salarios por pagar CRDITO
2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2510 Cesantas consolidadas CRDITO
2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2515 Intereses sobre cesantas CRDITO
2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2520 Prima de servicios CRDITO
2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2525 Vacaciones consolidadas CRDITO
2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2530 Prestaciones extralegales CRDITO
2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2532 Pensiones por pagar CRDITO
2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2535 Cuotas partes pensiones de jubilacin CRDITO
2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2540 indemnizaciones laborales CRDITO
2 Pasivo 25 Obligaciones laborales2532 Pensiones por pagar CRDITO
2 Pasivo 26 PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONESComprende los valores provisionados por el ente econmico por concepto de obligaciones para costos y gastos.
2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2605 Para costos y gastosCRDITO
2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2610 Para obligaciones laborales CRDITO
2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2615 Para obligaciones fiscalesCRDITO
2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2620 Pensiones de jubilacin CRDITO
2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2625 Para Obras de urbanismoCRDITO
2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2630 Para mantenimiento y reparacionesCRDITO
2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2635 Para contingencias CRDITO
2 Pasivo26 Pasivos estimados y provisiones2695 Provisiones diversas CRDITO
2 Pasivo27 DIFERIDOSComprende los valores recibidos no causados recibidos de los clientes
2 Pasivo27 Diferidos2705 Ingresos recibidos por anticipadoCRDITO
2 Pasivo27 Diferidos2710 Abonos diferidos CRDITO
2 Pasivo27 Diferidos2715 Utilidad diferida en ventas a plazosCRDITO
2 Pasivo27 Diferidos2720 Crdito por correccin monetaria diferida CRDITO
2 Pasivo27 Diferidos2725 Impuestos diferidos CRDITO
2 Pasivo28 OTROS PASIVOSComprende el conjunto de cuentas que se derivan de obligaciones a cargo del ente econmico.
2 Pasivo28 Otros pasivos2805 Anticipos y avances recibidos CRDITO
2 Pasivo28 Otros pasivos2810 Depsitos recibidosCRDITO
2 Pasivo28 Otros pasivos2815 Ingresos recibidos para terceros CRDITO
2 Pasivo28 Otros pasivos2720 Cuentas de operacin conjunta CRDITO
2 Pasivo28 Otros pasivos2825 Retenciones a terceros sobre contratos CRDITO
2 Pasivo28 Otros pasivos2830 Embargos judiciales CRDITO
2 Pasivo28 Otros pasivos2835 Acreedores del sistema CRDITO
2 Pasivo28 Otros pasivos2740 Cuentas en participacin CRDITO
2 Pasivo28 Otros pasivos2895 Diversos CRDITO
2 Pasivo28 Otros pasivos2835 Acreedores del sistema CRDITO
2 Pasivo28 Otros pasivos2740 Cuentas en participacin CRDITO
2 Pasivo29 BONOS Y PAPELES COMERCIALESComprende los valores recibidos por el ente econmico por concepto de emisin y venta de bonos ordinarios o convertibles en acciones
2 Pasivo29 Bonos y papeles comerciales 2905 Bonos en circulacin comerciales CRDITO
2 Pasivo29 Bonos y papeles comerciales 2910 Bonos obligatoriamente convertibles en acciones CRDITO
2 Pasivo29 Bonos y papeles comerciales 2915 Papeles comerciales CRDITO
2 Pasivo29 Bonos y papeles comerciales 2920 Bonos pensinales CRDITO
2 Pasivo29 Bonos y papeles comerciales 2925 Ttulos pensinales CRDITO