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INFORME DE AUDITORÍA PROCESO CONTABLE Y PRESUPUESTAL
PRESENTADO POR:
SAMUEL SAJAUT CAICEDO Jefe de Control Interno
LUIS ALBERTO VERGARA PALACIO Auditor par
AUDITADO
LUIS EDUARDO CAICEDO CAMPO
Director (E)
LEONEL RUIZ RODRIGUEZ Contratista – Presupuesto
EDGARDO LEIVA PUERTAS Contratista – Contador
SANTA MARTA, MAGDALENA VIGENCIA 2018
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TABLA DE CONTENIDO
1. PRESENTACIÒN..................................................................................................................................... 3
2. ANALISIS DE GESTIÒN DEL PROCESO ................................................................................................. 4
3. HALLAZGOS ........................................................................................................................................ 18
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1. PRESENTACIÒN
En el marco del Programa de Auditoria Interna de la vigencia 2018, la Oficina de Control Interno del
Departamento Administrativo Distrital de Sostenibilidad Ambiental– DADSA , contemplo la realización de
una auditoria interna al proceso contable y presupuestal de la entidad, considerando además el resultados
de los Informes de Auditoría Interna de vigencias anteriores, de igual forma, se influye en el propósito de
esta auditoria verificar el estado del sistema de control interno contable, que las observaciones y
recomendaciones que se exponen en los informe de auditoría, se asumidos por los auditados como
oportunidades de mejoramiento para los procesos de la institución, además de impulsar el cumplimiento de
la normatividad vigente en relación a los procesos que se han auditado.
Debido a la importancia que ejerce este proceso de Contable y Presupuestal de las entidades del Estado se
priorizó para esta vigencia como proceso a auditar, con el objetivo que se re-direccionen las actividades u
procesos, de acuerdo con los resultados del informe de auditoría.
En su esquema general el informe se estructura de un análisis de la gestión, considerando las evidencias
aportadas, indicando de acuerdo con los requisitos de la normatividad vigente y lo procedimientos aceptados
en Colombia en materia de contratación estatal y de esta forma determinar el nivel de eficiencia en la
gestión del proceso, de evaluar si el proceso de contratación de la entidad se encuentra acorde con los
requerimientos técnicos y normativos estipulados en la ley y demás normas que lo reglamentan.
de incidentes, accidentes de trabajo y enfermedades laborales, y su efecto sobre el mejoramiento de la
seguridad y salud en el trabajo en la empresa Y 12. La evaluación por parte de la alta dirección.
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2. ANALISIS DE GESTIÒN DEL PROCESO
De acuerdo a lo establecido en la GUIA DE PROCEDIMIENTO DE CONTROL INTERNO CONTABLE Y DE
REPORTE DEL INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN A LA CONTADURÍA GENERAL DE LA NACIÓN (CGN), se
entiende la definición de Control Interno Contable como “El proceso que bajo la responsabilidad del
representante legal o máximo directivo de la entidad contable pública, así como de los responsables de las
áreas financieras y contables, se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la
existencia y efectividad de los procedimientos de control y verificación de las actividades propias del
proceso contable, de modo que garanticen razonablemente que la información financiera cumpla con las
características fundamentales de relevancia y representación fiel de que trata el Régimen de Contabilidad
Pública.”, en tal sentido este informe de auditoría está enfocado en evaluar la existencia y aplicación de
los procedimientos de control y verificación del proceso contable de la institución.
Conforme a lo establecido en la Guía de Evaluación del Control Interno Contable, las etapas de proceso
contable comprenden los siguientes elementos, los cuales serán evaluados a continuación:
ELEMENTOS DEL MARCO NORMATIVO Ítem POLÍTICAS CONTABLES
CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES
1 ¿La entidad ha definido debidamente las políticas contables que debe aplicar para el reconocimiento, medición, revelación y presentación de los hechos económicos de acuerdo con el marco normativo que le corresponde?
1 El auditado presento un borrador de manual de políticas contables, el cual no evidencia políticas explicitas para las etapas de proceso contable.
2 ¿La entidad aplica uniformemente las políticas contables establecidas para hechos económicos similares?
1 No están adoptadas las políticas contables
3 ¿Las políticas contables son consistentes con las prescripciones del marco normativo aplicable a la entidad?
1 No están adoptadas las políticas contables
Ítem POLÍTICAS DE OPERACIÓN
CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES
4 ¿La entidad cuenta con una política establecida mediante la cual todos los hechos económicos realizados en cualquier dependencia sean
1 Los hechos se informan, sin embargo, no existe una política documentada del proceso contable.
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debidamente informados al área de contabilidad, a través de los documentos fuente o soporte?
Actualmente se tienen un borrador de un posible manual de políticas contables, el cual fue evaluado por el equipo auditor y se concluyó que este aun no indica una política clara sobre el manejo de la información contable.
5 ¿Se han definido e implementado políticas para la identificación de bienes en forma individualizada?
1 Los activos no se encuentran registrados de forma individualizada en el sistema de información contable de la entidad (ACON). No existe una política documentada del proceso contable. Actualmente se tienen un borrador de un posible manual de políticas contables, el cual fue evaluado por el equipo auditor y se concluyó que este aun no indica una política clara sobre el manejo de la información contable.
6 ¿Se cuenta con una política para realizar las conciliaciones asociadas a las pensiones de jubilación (cálculos actuariales), cesantías consolidadas y sus intereses, los préstamos por pagar, retenciones tributarias y demás pasivos que de acuerdo con la naturaleza de la entidad se consideren significativos, a fin de lograr una adecuada clasificación contable?
2 Se realiza conciliaciones con bancos, sin embargo, se
carece conciliaciones asociadas a las pensiones de jubilación (cálculos actuariales), cesantías consolidadas y sus intereses, los préstamos por pagar, retenciones tributarias y demás
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pasivos que de acuerdo con la naturaleza de la entidad.
7 ¿Se cuenta con procedimientos administrativos, para establecer la responsabilidad de registrar los recaudos generados; la autorización de los soportes por funcionarios competentes; el manejo de cajas menores o fondos rotatorios y sus respectivos arqueos periódicos; el manejo de propiedades, planta y equipos, y los demás bienes de la entidad contable pública?
2 Se tienen definidos responsables de las actividades contables, sin embargo, se carece de procedimientos documentados adoptados oficialmente.
8 ¿Se cuenta con una política institucional para la presentación oportuna de la información financiera debidamente analizada?
2 Se cumple con la entrega oportuna de la información, pero no se cuenta con una política adoptada oficialmente.
9 ¿Existe una política para llevar a cabo, en forma adecuada, el cierre integral de la información producida en las áreas o dependencias que generan hechos económicos?
2 Se realizan el cierre de manera oportuna, pero no se cuenta con una política definida para tal fin.
10 ¿La entidad tiene implementadas políticas para realizar periódicamente inventarios, conciliaciones y cruces de información, que le permitan verificar la existencia y medición confiable?
2 En consecuencia de proceso de ajuste contable que se vienen adelantando en la actualidad se realizó un inventario de bienes de propiedad, planta y equipo, sin embargo, no se cuenta con una política implementada. En la actualidad se realizan conciliaciones y cruces de información con la entidad bancaria, pero no tiene definida política.
11 ¿Los manuales de políticas, procedimientos y demás prácticas contables se encuentran
1 El auditado presento un borrador de manual de políticas contables, el
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debidamente actualizados y sirven de guía u orientación efectiva del proceso contable?
cual no evidencia políticas explicitas para las etapas de proceso contable.
12 ¿Se cuenta con una política de depuración contable permanente y sostenible de la calidad de la información?
2 No se ha establecido una política, pero, se vienen adelantando en la actualidad una actividad permanente de depuración contable.
ETAPAS DEL PROCESO CONTABLE
RECONOCIMIENTO
Ítem IDENTIFICACION CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES
13 ¿Se han identificado, en la entidad, los procesos que generan hechos económicos y que, por lo tanto, constituyen proveedores de información del proceso contable?
1 El proceso carece de caracterización
14 ¿Se han identificado debidamente los productos de los demás procesos que constituyen insumos del proceso contable?
1 El proceso carece de caracterización
15
¿Se evidencia por medio de flujogramas, u otra técnica o mecanismo, la forma como circula la información a través de la entidad y su respectivo efecto en el proceso contable de la entidad?
2 Se dispone de un flujogramas de los procesos de gestión de trámites que involucran las actividades del proceso contable
16 ¿Los bienes, derechos y obligaciones se encuentran debidamente individualizados en la contabilidad, bien sea por el área contable, o bien por otras dependencias que administran las bases de datos que contiene esta información?
4 El sistema de información ACON tiene habilitado un módulo de FACTURACION Y CARTERA que permite individualizar las obligaciones de los terceros.
17 ¿Para la identificación de los hechos económicos, se toma con base el marco normativo aplicable a la entidad?
4 Todo en concordancia con las normas contables publicas
CLASIFICACIÓN
CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES
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18 ¿La clasificación de los hechos económicos corresponde a una correcta interpretación tanto del marco normativo, como del Catálogo de Cuentas aplicable a la entidad?
4
19 ¿Se utiliza la versión actualizada del Catálogo General de Cuentas correspondiente al marco normativo aplicable a la entidad?
3 Se evidencian cuentas en los estados financieros que no corresponden a la versión más actual del marco normativo
20 ¿Se llevan registros individualizados de los hechos económicos ocurridos en la entidad?
3 Se están ajustando los bienes de propiedad, planta y equipo, que se encontraban de forma global
MEDICIÓN
CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES
21 ¿Los hechos económicos registrados por la entidad contable pública tienen una medición monetaria confiable?
5 Esta registrados en pesos colombianos
22 ¿Los criterios de medición inicial de los hechos económicos utilizados por la entidad corresponden al marco conceptual aplicable a la entidad y han sido aplicados adecuadamente?
4
REGISTRO
CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES
23 ¿Los hechos económicos se contabilizan cronológicamente y se deja evidencia de su registro en forma consecutiva?
5 Efectivamente se contabilizan en forma cronológica
24 ¿Los hechos económicos registrados están respaldados en documentos soporte idóneos?
1 Se puede evidencian movimiento contables no soportados en la vigencia 2017
25 ¿Para el registro de los hechos económicos, se elaboran los respectivos comprobantes de contabilidad?
4 Se registran en el sistema de información contable ACON
26 ¿Los libros de contabilidad se encuentran debidamente soportados en comprobantes de contabilidad?
3 Se identifican falencias en la generación de soportes
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27 ¿Los libros de contabilidad se encuentran actualizados y sus saldos están de acuerdo con el último informe trimestral transmitido a la Contaduría General de la Nación?
4 Se actualizan periódicamente
28 ¿Existe algún mecanismo a través del cual se verifique la completitud de los registros contables?
3 No se tiene definido
MEDICIÓN POSTERIOR
CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES
29 ¿Se encuentran plenamente establecidos los criterios de medición posterior para cada uno de los elementos de los estados financieros de acuerdo al marco conceptual aplicable?
3
30 ¿Se calculan, de manera adecuada, los valores correspondientes a los procesos de depreciación, amortización, agotamiento y deterioro, según aplique?
3 Se tiene dificultades con la cuenta Propiedad, Planta y Equipos debido a que estaban registrados de forma global, se está trabajando en el ajuste de los valores
31 ¿La vida útil de la propiedad, planta y equipo, y la depreciación son objeto de revisión permanente?
3 No se realiza permanentemente
32 ¿Se verifica que la totalidad de los hechos económicos que estén obligados a efectuar la medición posterior la efectúen?
3 No se tiene establecido el criterio
33 ¿Se verifica que los cálculos efectuados apliquen los criterios de medición establecidos en las políticas?
3 No se tiene establecido el criterio
34 ¿Se soportan las mediciones fundamentadas en estimaciones o juicios de profesionales expertos ajenos al proceso contable?
3 En la actualidad se dispone de una asesoría financiera para ajustar las deficiencias del sistema de información contable
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PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS
CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES
35 ¿Se elaboran y presentan oportunamente los estados financieros, los informes y reportes contables al representante legal, a la Contaduría General de la Nación, a los organismos de inspección, vigilancia y control, y a los demás usuarios de la información?
2 Se evidenciaron reportes extemporáneos y omisos en la vigencia 2017
36 ¿Las cifras contenidas en los estados financieros, informes y reportes contables coinciden con los saldos de los libros de contabilidad?
4
37 ¿Se elabora el juego completo de estados financieros, con corte al 31 de diciembre?
4 Se presentan después del cierre a finales del mes de enero
38 ¿Se utiliza un sistema de indicadores para analizar e interpretar la realidad financiera de la entidad?
3 Algunos indicadores financieros, pero no se publican
39 ¿La información financiera se acompaña de los respectivos análisis e interpretaciones que facilitan su adecuada comprensión por parte de los usuarios?
3 Solo notas contables, se carece de análisis financieros
40 ¿Se corrobora que la información presentada a los distintos usuarios de la información sea consistente?
4 No se dispone de criterio
41 ¿Se producen informes de empalme cuando se presenta cambio de representante legal o cambio de contador?
4 Solo cuando el retiro es definitivo, no se realiza en los nombramientos de encargo
42 ¿Se tienen en cuenta los estados financieros para la toma de decisiones?
4 Se realizan informes periódicos al Consejo Directivo para decisiones financieras
43 ¿Las notas explicativas a los estados contables cumplen con las normas para la revelación y presentación de estados financieros de conformidad con el marco normativo aplicable?
3 No se evidencia en los reportes a la Contaduría reporte de notas
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44 ¿El contenido de las notas a los estados financieros revela en forma suficiente la información de tipo cualitativo, cuantitativo y físico que corresponde?
3 No se evidencia en los reportes a la Contaduría reporte de notas
45 ¿En las notas a los estados contables, se hace referencia a las variaciones significativas que se presentan de un periodo a otro?
3 No se evidencia en los reportes a la Contaduría reporte de notas
46 ¿Las notas explican la aplicación de metodologías o la aplicación de juicios profesionales en la preparación de la información, cuando a ello hay lugar?
3 No se evidencia en los reportes a la Contaduría reporte de notas
RENDICION DE CUENTAS
RENDICIÓN DE CUENTAS
CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES
47 ¿Se adoptaron los lineamientos metodológicos para la elaboración y ejecución de la estrategia de rendición de cuentas?
4 Están definidos en el Plan Anticorrupción y de Atención al Ciudadano
48 ¿La rendición de cuentas cumple con los objetivos trazados?
4 Se realiza de acuerdo a lo establecido
49 ¿Se publican, de manera oportuna, los resultados de la rendición de cuentas?
4 Esta se entrega al Alcalde para la rendición de cuenta de la administración distrital
ADMINISTRACION DEL RIESGO CONTABLE
ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO CONTABLE
CALIFICACIÓN
OBSERVACIONES
50 ¿Se identifican, analizan y se da un tratamiento adecuado a los riesgos de índole contable en forma permanente?
1 No se dispone de matriz de administración de riesgos
51 ¿Existe y funciona una instancia asesora que permita gestionar los riesgos de índole contable?
3 La Oficina de Control Interno es la única instancia asesora
52 ¿Se realizan autoevaluaciones periódicas para determinar la efectividad de los controles
1 No se dispone de matriz de
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implementados en cada una de las actividades del proceso contable?
administración de riesgos
53 ¿Se ha establecido la probabilidad de ocurrencia y el impacto que puede tener, en la entidad, la materialización de los riesgos de índole contable?
1 No se dispone de matriz de administración de riesgos
54 ¿Se han establecido controles que permitan mitigar o neutralizar la ocurrencia de cada riesgo identificado?
1 No se dispone de matriz de administración de riesgos
55 ¿Los riesgos identificados se revisan y actualizan periódicamente?
1 No se dispone de matriz de administración de riesgos
56 ¿Las personas que ejecutan las actividades relacionadas con el proceso contable conocen suficientemente el Régimen de Contabilidad Pública y el marco normativo aplicable para la entidad?
1 No se dispone de matriz de administración de riesgos
57 ¿Los funcionarios involucrados en el proceso contable cumplen los requerimientos técnicos señalados por la entidad, de acuerdo con la responsabilidad que demanda el ejercicio de la profesión contable en el sector público?
1 No se dispone de matriz de administración de riesgos
58 ¿Se ha implementado una política o mecanismo de actualización o capacitación permanente para los funcionarios involucrados en el proceso contable y se lleva a cabo en forma satisfactoria?
1 No se dispone de matriz de administración de riesgos
Producto del análisis realizado a través del cuestionario de evaluación del sistema de control interno
contable de la institución, se realizaron los análisis de datos y verificaciones pertinentes para sustentar
las deficiencias encontradas en el proceso de auditoria interna.
En tal sentido, a través de la plataforma CHIP de la Contaduría General de Nación, se pudo evidenciar
reportes de la Información Contable Publica de la vigencia 2017 realizado de manera extemporánea,
como es el caso de los trimestres Enero - Marzo y Octubre- Diciembre de 2017. De igual forma, se
evidencio que los reportes de Información Contable Publica y CGR- Presupuestal del trimestre Abril-Junio
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de 2017, no fueron presentados por la entidad, como se puede observar en los registros que se presentan
a continuación
Imagen 1. Extemporáneo Información Contable Pública 2017
Imagen 2. Reportes Omisos en la Vigencia 2017
Imagen 3. Reportes Oportunos en la Vigencia 2017
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De igual forma se constató a través del sistema chip contable que durante las vigencias 2015 y 2016, no se
realizó el reporte CGR PERSONAL Y COSTO., como se puede observar en la siguiente imagen.
En reporte de la vigencia 2017, no se verifico debido a que la fecha límite de reporte del informe es
posterior a la entrega del informe de auditoría.
De igual forma a través de análisis de los reportes de movimientos contables reportados a la Contaduría
General de la Nación, se identificaron algunas inconsistencias expuestas en este informe.
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Como la situación identificada en la cuenta propiedad, planta y equipos en la que se observan movimientos
crédito de la cuenta 1.6.65.01 “MUEBLES Y ENSERES” por valor de $ 16,893,851 en la vigencia 2017,
dichos movimiento no cuentan con el soporte contable correspondiente de acuerdo a la naturaleza de la
cuenta; para tal caso debería existir por menos Actas de Bajas de los equipos. De igual forma, se observan
movimientos crédito de la cuenta 1.6.70.02 “EQUIPO DE COMPUTACIÓN” por valor de $ 9,261,146 en la
vigencia 2017, dichos movimiento no cuentan con el soporte contable correspondiente de acuerdo a la
naturaleza de la cuenta, para tal caso debería existir por menos Actas de Bajas.
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También se observa una situación particular en la cuenta Intangibles, la cual genera un movimiento
negativo, presumiendo que se realizó un ajuste a esta cuenta a través amortización acumulada, en principio
es importante indicar de acuerdo con la Doctrina Contable Publica que:
1. Se reconocerán como activos intangibles, los recursos identificables, de carácter no monetario y
sin apariencia física, sobre los cuales la empresa tiene el control, espera obtener beneficios
económicos futuros y puede realizar mediciones fiables. Estos activos se caracterizan porque no se
espera venderlos en el curso de las actividades de la empresa y se prevé usarlos durante más de
un periodo contable.
2. Un activo intangible es identificable cuando es susceptible de separarse de la empresa y, en
consecuencia, venderse, transferirse, entregarse en explotación, arrendarse o intercambiarse, ya
sea individualmente, o junto con otros activos identificables o pasivos con los que guarde relación,
independientemente de que la empresa tenga o no la intención de llevar a cabo la separación. Un
activo intangible también es identificable cuando surge de acuerdos vinculantes incluyendo
derechos contractuales u otros derechos legales.
3. La empresa controla un activo intangible cuando puede obtener los beneficios económicos futuros
de los recursos derivados de este y puede restringir el acceso de terceras personas a tales
beneficios. Un activo intangible produce beneficios económicos futuros cuando a) puede generar
ingresos procedentes de la venta de bienes o servicios en los cuales se usa el activo intangible, b)
puede generar rendimientos diferentes de los derivados del uso del activo por parte de la empresa
o c) le permite a la empresa disminuir sus costos o gastos.
Por otra parte, la cuenta AMORTIZACIÓN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLES (CR): Representa el
valor acumulado de las amortizaciones realizadas de acuerdo con el consumo de los beneficios económicos
futuros que incorpora el activo, las cuales se estiman teniendo en cuenta el costo, el valor residual, la vida
útil y las pérdidas por deterioro reconocidas. Y
SE DEBITA CON:
1- El valor acumulado de la amortización a la fecha de enajenación, donación, cesión u otra modalidad
de retiro.
SE ACREDITA CON:
1- El valor de la amortización calculada periódicamente.
En la operación se puede observar un ajuste total y no periódico, como lo indica la dinámica de la cuenta.
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Por otra parte, se realizó análisis a la clasificación de la cuentas tomando como base los Estados
Financieros Reportados por la entidad y comparándolo con la versión más reciente del Catálogo de Cuentas,
de lo cual se concluyeron algunas falencias.
Como se puede observar, algunas cuentas sobre todo de Balance no corresponden a la versión más
reciente de catálogo de cuentas, principalmente en la cuenta deudores, las observaciones generales se
detallan a continuación, en la descripción de los hallazgos.
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3. HALLAZGOS
DESCRIPCION DE LOS HALLAZGOS
N° DESCRIPCION CRITERIO
1
NARRACIÓN DEL HALLAZGO: El proceso contable
de la institución carece en la actualidad de Políticas de
Operación Contable adoptada oficialmente que
permitan direccionar las actividades de proceso. En tal
sentido se entiende que “las políticas de operación
facilitan la ejecución del proceso contable y deberán
ser definidas por cada entidad para asegurar el flujo
de información hacia el área contable; la
incorporación de todos los hechos económicos
realizados por la entidad; y la presentación oportuna
de los estados financieros y reportes de información
financiera a las autoridades de regulación y control,
a los inversionistas y a los demás usuarios.”
CAUSA: No se han identificado que actividades del
procedimientos contable requieren adoptar políticas
de operación
CONSECUENCIA: Ausencia de directrices
preestablecidas que permitan el flujo de la información
contable.
RESPONSABLE: Contador , Coordinador
Administrativo y Financiero
Evidencias/ Criterio/
Documentos:
Procedimiento de
Control interno
Contable y de reporte
Del informe anual de
Evaluación a la
Contaduría general de
La nación (CGN)
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2 NARRACIÓN DEL HALLAZGO: Se evidencia
inadecuada clasificación de la cuenta deudores, de
acuerdo con el Informe de Balance General reportado
a la Contaduría General de la Nación, Trimestre
Octubre- Diciembre, estos se clasifican en la cuenta
1401, código que no se encuentra disponible en el
último Catalogó de Cuentas. Actualizado según lo
dispuesto en las resoluciones 310 y 596 de 2017.
En la clasificación de activos el grupo 14 corresponde
a PRESTAMOS POR COBRAR, y siendo la
clasificación más adecuada el grupo 13, el cual
corresponde a cuentas por cobrar, siendo más
adecuada a utilizar la cuenta 1317. PRESTACION
DE SERVICIOS, desde la óptica de la prestación de
un servicio de carácter técnico – ambiental a las
empresas usuarias y la cuenta 131102 y 131104 para
los conceptos de Multas y Sanciones
respectivamente, en los casos de cobros por medidas
preventivas o sanciones ambientales, los cuales no
son fácilmente identificable en la contabilidad de la
institución.
La inadecuada clasificación también se puede
observar en las cuentas 1470 y 1480 de Balance
General a corte 31 de Diciembre de 2017.
Evidencias/ Criterio/
Documentos:
Catalogó de Cuentas.
Actualizado según lo dispuesto
en las resoluciones 310 y 596
de 2017
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CAUSA: Ausencia de procedimientos o mecanismo
de actualización del sistema de información contable
con respecto al Catálogo de Cuentas
CONSECUENCIA: Inadecuada Clasificación de
cuentas
RESPONSABLE: Contador
3 NARRACIÓN DEL HALLAZGO: Se observan
movimientos crédito de la cuenta 1.6.65.01
“MUEBLES Y ENSERES” por valor de $ 16,893,851
en la vigencia 2017, dichos movimiento no cuentan
con el soporte contable correspondiente de acuerdo a
la naturaleza de la cuenta; para tal caso debería
existir por menos Actas de Bajas de los equipos de
Propiedad, Planta y Equipos.
CAUSA: Ausencia de soportes de los movimientos
contables
CONSECUENCIA: Información financiera no fiable
RESPONSABLE: Contador
Evidencias/ Criterio/
Documentos:
Catalogó de Cuentas.
Actualizado según lo dispuesto
en las resoluciones 310 y 596
de 2017
4 NARRACIÓN DEL HALLAZGO: Se observan
movimientos crédito de la cuenta 1.6.70.02 “EQUIPO
DE COMPUTACIÓN” por valor de $ 9,261,146 en la
vigencia 2017, dichos movimiento no cuentan con el
soporte contable correspondiente de acuerdo a la
naturaleza de la cuenta; para tal caso debería existir
Evidencias/ Criterio/
Documentos:
Catalogó de Cuentas.
Actualizado según lo dispuesto
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por menos Actas de Bajas de los equipos de
Propiedad, Planta y Equipos
CAUSA: Ausencia de soportes de los movimientos
contables
CONSECUENCIA: Información financiera no fiable
RESPONSABLE: Contador
en las resoluciones 310 y 596
de 2017
5 NARRACIÓN DEL HALLAZGO: Envió extemporáneo
de la información Contable Publica del trimestre
Enero- Marzo de 2017. Envió extemporáneo de la
información Contable Publica del trimestre Octubre-
Diciembre de 2017.
CAUSA: Deficiencias en la consolidación de la
información contable publica
CONSECUENCIA: envió extemporáneo de
información
RESPONSABLE: Contador
Evidencias/ Criterio/
Documentos:
Certificado de envió de
INFORMACIÓN CONTABLE
PUBLICA
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6 NARRACIÓN DEL HALLAZGO: Omisión del reporte
de la Información Contable Publica del periodo Abril-
Junio de 2017. Omisión del reporte de la Información
Contable Publica CGR_PRESUPUESTAL del periodo
Abril-Junio de 2017
CAUSA: Deficiencias en la consolidación de la
información contable publica y presupuestal
CONSECUENCIA: Omisión de reporte de
información
RESPONSABLE: Contador, Coordinador
Administrativo y Financiero
Evidencias/ Criterio/
Documentos:
Certificado de envió de
Información contable publica
Certificado de envió de
CGR_PRESUPUESTAL