INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE … · Córdoba, presentó deficiencias en la Supervisión a los convenios celebrados con los Municipios de Ciénaga de Oro, Chinù,

Calle 25 No 8 - 54 Montería - Córdoba

Teléfonos: 7820173 - 7822411 Fax (4) 7825040 - 018000914810 E-Mail: [email protected] Web: www.contraloriadecordoba.gov.co

INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD EXPRES (DENUNCIA No.019 - 2016)

GOBERNACION DE CORDOBA

RECURSOS ESTAMPILLA PROADULTO MAYOR VIGENCIA 2016

INFORME FINAL

CGDC– SEPTIEMBRE 2017

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Contralor Departamental de Córdoba EMILIO OTERO DAJUD

Vicecontralor JULIO ELIECER LORA

Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal

OMAR ANDRÉS MONTES DÍAZ

Equipo de Auditores:

Coordinadora de Auditoría Auditores

DELIA MARIA PEÑA GALVIS ANA MILENA LANCE GONZALEZ MILENA MACEA GALVIS JORGE DE LA ESPRIELLA

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TABLA DE CONTENIDO

Página

CARTA DE CONCLUSIONES 4 1. RESULTADO DE AUDITORIA 5 1.1 ANTECEDENTES 5 1.2 DESARROLLO DE LA AUDITORIA 5 1.3. CONCLUSIONES 41

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Montería, Doctor EDWIN BESAILE FAYAD Gobernador de Córdoba Calle 27 Nro. 3-28 Palacio de Naín Montería Asunto: Carta de Conclusiones La Contraloría General del Departamento de Córdoba, con fundamento en las facultades otorgadas por el Artículo 267 de la Constitución Política, practicó Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral Modalidad Exprés a la Gobernación de Córdoba, de manera concreta a los hechos denunciados mediante Denuncia No. 19 -2017, interpuesta por EDILBERTO VIDES PEREIRA, presidente de la Veeduría Ciudadana Nacional “MI VOZ Y ESPERANZA”, donde manifiesta presuntas irregularidades en los convenios interadministrativos suscritos entre la Gobernación de Córdoba y los Municipios, con recursos Estampilla Pro adulto Mayor, cuya ejecución fue realizada por la FUNDACION GOTITAS DE PROSPERIDAD. Es responsabilidad de la Gobernación de Córdoba y los Municipios vinculados en el desarrollo de la presente auditoria, el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría General del Departamento de Córdoba. La responsabilidad de la Contraloría General del Departamento de Córdoba consiste en producir un Informe de Auditoría Exprés que contenga el concepto sobre el examen practicado. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas de auditoría generalmente aceptadas, con políticas y procedimientos de auditoría establecidos por la Contraloría General del Departamento de Córdoba, consecuentes con las de general aceptación; por lo tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar nuestro concepto. La auditoría incluyó el examen, sobre la base de pruebas selectivas, de las evidencias y documentos que soportan el área, actividad o proceso auditado y el cumplimiento de las disposiciones legales; los estudios y análisis se encuentran debidamente documentados en papeles de trabajo, los cuales reposan en los archivos de la Contraloría General del Departamento de Córdoba

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CONCEPTO SOBRE EL ANÁLISIS EFECTUADO La Contraloría General del Departamento de Córdoba, como resultado de la auditoría exprés concretamente a las presuntas manifiesta presuntas irregularidades en los convenios interadministrativos suscritos entre la Gobernación de Córdoba y los Municipios, con recursos Estampilla Pro adulto Mayor, cuya ejecución fue realizada por la FUNDACION GOTITAS DE PROSPERIDAD, conceptúa que la Gobernación de Córdoba, presentó deficiencias en la Supervisión a los convenios celebrados con los Municipios de Ciénaga de Oro, Chinù, Los Córdoba, Pueblo Nuevo, San José de Uré y Valencia, dadas los hallazgos estructuradas por el grupo auditor. RELACIÓN DE HALLAZGOS En desarrollo de la presente auditoria, se establecieron trece (13) hallazgos Administrativos, de las cuales cuatro (04) tienen presunta incidencia disciplinaria y dos (2) presunta incidencia fiscal por la suma de $42.018.379. 1. RESULTADO DE LA AUDITORIA 1.1 ANTECEDENTES

La Contraloría General de la Republica, Gerencia Departamental realizó traslado de denuncia mediante comunicación No. 80231-2017EE0035225 radicada en este de control el día 22 de marzo de 2017, y en cumplimiento al proceso de participación ciudadana se identificó con el número 19-2017, donde se manifiesta por parte del señor EDILBERTO VIDES PEREIRA, presidente de la Veeduría Ciudadana Nacional “MI VOZ Y ESPERANZA” donde solicita …”se investigue cada uno de los convenios interadministrativos firmados con la Fundación Gotitas de Prosperidad y con cada uno de los Municipios de Córdoba”… De acuerdo a las presuntas irregularidades denunciadas y de la Asignación de Auditoría Exprés mediante Comunicación No. 005-03-01-0429 de fecha 8 de agosto del presente año, emitida por el Contralor Auxiliar Delegado para el Control Fiscal; los auditores procedieron a adelantar el trámite de la Denuncia a las Dependencias de la Gobernación de Córdoba y Municipios, vinculadas a este proceso auditor, con la disposición y atención de las personas involucradas en el objeto de revisión. DESARROLLO DE LA AUDITORIA EXPRÉS La Gobernación de Córdoba en cumplimiento a la ley 1276 de 2009 y especialmente en lo establecido en los artículos 203 al 214 de la ordenanza 07 de 2012, modificada

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por la Ordenanza 06 de 2016, Estatuto de Renta del Departamento de Córdoba, realizó el recaudo de la Estampilla para el Bienestar del Adulto Mayor. De acuerdo a la ejecución presupuestal de Ingresos durante la vigencia fiscal 2016, la Gobernación de Córdoba recaudó por concepto de estampilla para Bienestar del Adulto Mayor la suma de $ 5.629.882.020, estos recursos fueron distribuidos a los municipios de Ciénaga de Oro, Chinú, Los Córdoba, Planeta Rica, Pueblo Nuevo, Sahagún, San José de Uré y Valencia, mediante Decreto 0713 de 2016, conforme a la siguiente Tabla:

Para la ejecución de los recursos de la Estampilla para el Bienestar del Adulto mayor la Gobernación de Córdoba realizó convenios con cada uno de los entes territoriales relacionados en el cuadro anterior. MUNICIPIO DE CIÉNAGA DE ORO La Gobernación de Córdoba el día 22 de junio de 2016, suscribió convenio Nro. 318, con el Municipio de Ciénaga de Oro para la ejecución de estos recursos, de acuerdo a certificación expedida por el suscrito Director Técnico con Funciones de Información Financiera, donde certifica que de acuerdo al número de adultos mayores y recaudo obtenido en la vigencia fiscal 2016, al Municipio de Ciénaga de Oro le fueron asignados la suma de $ 534.360.102. De acuerdo el siguiente detalle:

CONCEPTO VALOR

Recursos del Balance vigencia 2015 articulo 3 Decreto 638 de 2016

208.844.399

Enero del 1 al 31 de 2016 50.107.093

Febrero del 1 al 29 de 2016 6.359.389

Marzo del 1 al 31 de 2016 41.269.267

Abril del 1 al 29 de 2016 8.074.681

Mayo del 1 al 31 de 2016 15.603.396

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Junio del 1 al 30 de 2016 10.110.665

Julio del 1 al 30 de 2016 16.726.049

Agosto del 1 al 30 de 2016 25.406.173

Septiembre del 1 al 30 de 2016 26.244.745

Octubre del 1 al 31 de 2016 12.495.563

Noviembre del 1 al 30 de 2016 12.499.402

Nueva distribución de Recursos del Balance articulo 3 Decreto 638 de 2016 y Decreto 713 de 2016

78.619.637

Diciembre del 1 al 29 de 2016 21.999.643

TOTAL 534.360.102

Para la ejecución de estos recursos, el Municipio de Ciénaga de Oro, suscribió el día 6 de septiembre de 2016, el convenio interinstitucional de asociación, cooperación y aportes número 000129 con la Fundación Gotitas de Prosperidad, con un plazo de ejecución de 3 meses y 25 días y por valor de $605.288.744, de los cuales $550.224.424 serían aporte del Municipio y la suma de $55.064.300 aporte del conveniente, con las siguientes obligaciones, las cuales guardan coherencia con las estipuladas en el convenio Nro. 318 suscrito entre la Gobernación de Córdoba:

Alimentación a los ciento treinta y cinco (135) adultos mayores beneficiarias del proyecto: desayunos, almuerzos y, merienda reforzada en la jornada de la tarde:

Dotación de tres (3) uniformes a los adultos mayores atendidos en el centro de vida:

Atención en salud: - Una atención médica y psicológica general al inicio del convenio. - Un Tamizaje Visual – optometría.

Auxilio funerario a cada uno de los adultos mayores, que cobije la prestación de servicios exequiales en caso de muerte de alguno de los beneficiarios.

Dotar las instalaciones del centro de vida con un puesto de enfermería, Dotar las instalaciones del Centro de vida, con los elementos de aseo personal elementos de aseo para limpieza, herramientas de trabajo, dotación de cocina y comedor, Zona de reposo y/o descanso, oficina donde funcionará la coordinación administrativa espacio de diversión múltiple, suministro de papelería, materiales de oficina.

personal idóneo para el mantenimiento del Centro de vida y su respectiva dotación.

Cinco (5) talleres motivacionales con profesionales en los temas: Taller 1. Mis años Dorados. Taller 2. Mi mejor versión. Taller 3. Relaciones interpersonales. Taller 4. Envejecer con dignidad. Taller 5. Aceptando mi realidad.

talleres de manualidades dirigidos a los adultos mayores.

Realizar jornadas lúdicas y recreativas: Concurso de destrezas, concurso de danza, jornadas de belleza, festival del dulce, celebración del día del abuelo, celebración de la novena navideña y celebración de fiesta de fin de año.

Sesión de atención fisioterapéutica a todos los beneficiarios del Centro vida.

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Transporte de los adultos mayores desde sus casas en la zona urbana y rural, hasta las instalaciones del Centro de Vida del Municipio.

Dotación de Cinco computadores de escritorio con todos los elementos necesarios y con acceso internet durante los cuatro meses de ejecución del convenio.

Para la elaboración del convenio 00129-2016, la administración municipal elaboró estudios previos, de fecha 25 de agosto de 2016, en el cual estableció el objeto, necesidades técnicas y económicas del convenio a celebrar, del cual se tiene el siguiente hallazgo: Hallazgo Nro. 01, Deficiencias en Análisis técnico y económico que soportan el valor estimado del convenio. En el ítem de contratación de personal se describe la cantidad de los profesionales requeridos, el salario mensual asignado y el tiempo que laborara, hacienda referencia al factor 3,25, es decir 3 meses y 25 días que es la duración del convenio, sin embargo al hacer la operación del costo del personal, por el tiempo de ejecución del convenio, se tiene lo siguiente:

DESCRIPCION

CANT.

TIEMPO

(MESES)

VR. UNITARIO

VR. TOTAL

DESCRIPCION

CANT

VR. UNIT. Vr. 3

meses Vr. 25 días VR. TOTAL

Coordinador 1 3,25 3.000.000 9.750.000

Coordinador 1 3.000.000 9.000.000 2.500.000 11.500.000

Aux. Admon

2 3,25 2.500.000 16.250.000

Aux. Admon

2 2.500.000 15.000.000 4.166.667 19.166.667

Aux Enfermería

1 3,25 1.100.000 3.575.000

Aux Enfermería

1 1.100.000 3.300.000 916.667 4.216.667

Manipulador 3 3,25 900.000 8.775.000

Manipulador 3 900.000 8.100.000 2.250.000 10.350.000

Servicios Gral

1 3,25 700.000 2.275.000

Servicios Gral

1 700.000 2.100.000 583.333 2.683.333

Recreacioni 3 3,25 1.100.000 10.725.000

Recreacioni 3 1.100.000 9.900.000 2.750.000 12.650.000

Vigilante 1 3,25 1.300.000 4.225.000

Vigilante 1 1.300.000 3.900.000 1.083.333 4.983.333

TOTAL 55.575.000

TOTAL 65.550.000

En cuanto al ítem del transporte de los adultos mayores al centro de vida, también se observa que se utiliza el factor de 3,25 para calcular el valor a contratar:

CALCULOS ESTUDIOS PREVIOS CALCULOS GRUPO AUDITOR

DESCRIPCION

MESES

CANT.

VR. UNT. VR. TOTAL DESCRIPCION

CANT. VR. UNIT. V. 3


Transporte 3,25

3 800.000

26.000.000

Transporte 3 8.000.000 24.000.000 20.000.000 44.000.000

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No es claro para el grupo auditor el factor de multiplicación de 3.25 utilizado para establecer el costo de los ítems antes mencionados, lo que denota que el análisis técnico y económico presenta deficiencias en los cálculos de los valores que sirvieron como base para estimar el valor del convenio. Criterio: Principios de la función administrativa, Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Causa: Deficiencias en la etapa de planeación del convenio. Efecto: Riesgo de incumplimiento del objeto del convenio. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo Nro. 02. Deficiencias en la Coordinación y Comunicación entre Áreas inmersas en el proceso contractual. El día 06 de septiembre de 2016 se firma acta de inicio del convenio 00129-2016, posteriormente, el 19 de septiembre se realiza modificatorio Nro. 1 al convenio, por valor de $1.470.000, correspondiente a la exclusión de la actividad celebración de amor y amistad, quedando el convenio por la suma de $603.818.744, así mismo la supresión de la entrega de Kits de aseo bucal y corporal por valor de $4.725.000 no obstante se observa que con comprobante de egreso Nro. 315160506 de fecha 19- 09-2016, se realiza pago anticipado por $275.112.222, correspondiente al 50% del valor inicial del convenio, no teniendo en cuenta los valores de los modificatorios antes mencionados. Si bien es cierto el acto de modificación del convenio fue realizado el 19 de septiembre, el acta de concertación de la modificación realizada entre el supervisor y el conveniente fue de fecha 9 de septiembre, lo que permite establecer que existió inoportunidad en la elaboración del acto administrativo de modificación, denotando deficiencias en la coordinación y comunicación entre las áreas involucradas en este proceso. Criterio: Cláusula tercera del convenio 00129-2016, Artículo 40 de la Ley 80 de 1993, numerales 1 y 3 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Causa: Debilidades en el control, seguimiento a los procesos contractuales. Efecto: Posible pérdida de recursos públicos. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Durante la ejecución del proceso auditor, se evidenció que las obligaciones ejecutadas en virtud del convenio número 000129-2016, guardan coherencia con las estipuladas en el convenio Nro. 318 suscrito entre la Gobernación de Córdoba y el Municipio de Ciénaga de Oro.

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Una vez revisada el expediente de ejecución se pudo determinar el desarrollo de las siguientes actividades:

Alimentación a los ciento treinta y cinco (135) adultos mayores beneficiarias del proyecto: desayunos, almuerzos y, merienda reforzada en la jornada de la tarde: se evidencia minutas, registro fotográfico y planillas semanales firmadas por los beneficiarios del 6 de septiembre al 30 de diciembre.

Dotación de tres (3) uniformes a los adultos mayores atendidos en el centro de vida: se evidencia acta de entrega, entrada almacén, registro fotográfico y planillas de recibido de fecha 6 de septiembre firmadas por los beneficiarios.

Atención en salud: - Una atención médica y psicológica general al inicio del convenio, se entregará un kit de aseo: se evidencian planillas de atención médica firmada por los beneficiarios de fecha 28 y 29 de septiembre, como registro fotográfico y hojas de vida con soporte de los profesionales. - Un Tamizaje Visual – optometría: se evidencia planillas de atención a los adultos mayores de fecha 28 y 29 de noviembre, registro fotográfico de la actividad y hoja de vida con soportes del profesional optómetra que realizó la valoración, planillas de entrega de lentes de fecha 29 de noviembre, registro fotográfico.

Auxilio funerario a cada uno de los adultos mayores, que cobije la prestación de servicios exequiales en caso de muerte de alguno de los beneficiarios. Se anexa certificación de la Casa Funerales y Prevención exequial Campo Celestial.

Dotar las instalaciones del centro de vida con un puesto de enfermería, Dotar las instalaciones del Centro de vida, con los elementos de aseo personal elementos de aseo para limpieza, herramientas de trabajo, dotación de cocina y comedor, Zona de reposo y/o descanso, oficina donde funcionará la coordinación administrativa espacio de diversión múltiple, suministro de papelería, materiales de oficina, se evidenció registros fotográficos, actas de entregas y entrada a almacén.

personal idóneo para el mantenimiento del Centro de vida y su respectiva dotación. Se evidencia hojas de vida con soportes, actas de entrega, entrada a almacén y planillas de recibido de la dotación por parte de los empleados.

Cinco (5) talleres motivacionales con profesionales en los temas: Taller 1. Mis años Dorados. Taller 2. Mi mejor versión. Taller 3. Relaciones interpersonales. Taller 4. Envejecer con dignidad. Taller 5. Aceptando mi realidad. Se evidencia planillas de asistencia a los cinco talleres motivaciones con su respectivo registro fotográfico y hojas de vida con soportes de los talleristas.

talleres de manualidades dirigidos a los adultos mayores: Se evidencia planillas de asistencia a los talleres con su respectivo registro fotográfico y hojas de vida con soportes de los talleristas.

Realizar jornadas lúdicas y recreativas, Se evidencia planillas de asistencia a las jornadas lúdicas así: Concurso de destrezas, concurso de danza, jornadas de belleza, festival del dulce, celebración del día del abuelo, celebración de la novena navideña y celebración de fiesta de fin de año. Se observa registro

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fotográfico de cada actividad, planillas de asistencia y hojas de vida del personal requerido para el desarrollo de las actividades.

Sesión de atención fisioterapéutica a todos los beneficiarios del Centro vida, se realizaron 4 sesiones en los meses de noviembre y diciembre a cada uno de los beneficiarios del centro vida: examen diagnóstico, intervención y reevaluación de los adultos mayores. Para ello se evidencia registro fotográfico, planillas de atención a los adultos y hoja de vida con soportes del profesional.

Transporte de los adultos mayores desde sus casas en la zona urbana y rural, hasta las instalaciones del Centro de Vida del Municipio: se anexan evidencias fotográficas, contratos de transportes, documentos de los vehículos, y planillas del servicio de transporte de los beneficiarios durante todo el desarrollo del convenio.

Dotación de Cinco computadores de escritorio con todos los elementos necesarios y con acceso internet durante los cuatro meses de ejecución del convenio. Se anexa acta de entrega, entrada a almacén, evidencia fotográfica,

En cuanto a los aportes realizados por el conveniente, se pudo establecer que estas ascienden a la suma de $55.064.300, y los soportes están adjuntos en el desarrollo de las actividades relacionadas anteriormente, representados en talleres motivacionales, talleres de manualidades, adecuaciones y suministro de tecnología. Hallazgo Nro. 03. Deficiencias en las entradas a almacén. Si bien cierto que mediante registros fotográficos y planillas de entrega se evidencia que en el mes de septiembre se entregó dotación a empleados y adultos mayores y a través de actas de entrega, del mismo mes, el representante legal de la Fundación Gotitas de Prosperidad, hace entrega de todas las dotaciones estipuladas en el convenio, se observa que la administración municipal realizó el ingreso a almacén el día 11 de noviembre, es decir casi al finalizar el convenio, situación que pone de manifiesto que el almacenista no está incorporando oportunamente todos los elementos de consumo y devolutivos adquiridos por la administración, impidiendo el control respectivo que le compete a esta dependencia por sus funciones, en consecuencia se presenta una observación con alcance administrativo. Criterio: Decreto 003 de enero 20 de 2006 Manual de Funciones. Causa: falta de controles en la entrada al almacén de elementos, bienes o mercancías de consumo y devolutivos. Efecto: Posible pérdida de recursos públicos. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Es importante precisar que si bien es cierto el valor inicial de convenio fue estipulado por un valor de 605.288.744, de los cuales $550.224.424, serian aporte del Municipio,

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este fue modificado ya que se suprimieron unas actividades, quedando de la siguiente forma:

VALOR INICIAL DEL CONVENIO-APORTES DEL MUNICIPIO

550.224.424,00

(-) MODIFICATORIOS

16.000.000,00

VALOR EJECUTADO

534.224.424,00

De acuerdo a certificación de fecha 14 de agosto de 2017, expedida por el tesorero municipal la fundación gotitas de prosperidad tiene un saldo por pagar de $24.044.889. La administración Municipal realizó los siguientes pagos:

NO. EGRESO

FECHA VALOR CONCEPTO BENEFICIARIO

315160506 19/09/2016 275.112.222,00 Pago anticipado

Fundación Gotitas de Prosperidad

315160883 18/11/2016 76.842.105,00

Pago acta parcial número 1 del convenio 129


315160887 28/12/2016 88.225.227,00

Pago acta número 2 del convenio 129


315170230 23/05/2017 70.000.000,00 Pago final del convenio


510.179.554,00

MUNICIPIO DE PUEBLO NUEVO El día 22 de junio de 2016, la Gobernación de Córdoba, suscribió convenio Nro. 317, con el Municipio de Pueblo Nuevo para la ejecución de los recursos de estampilla Adulto Mayor, de acuerdo a certificación expedida por el suscrito Director Técnico con Funciones de Información Financiera, donde certifica que de acuerdo al número de adultos mayores y recaudo obtenido en la vigencia fiscal 2016, al Municipio de Pueblo Nuevo le fueron asignados la suma de $ 419.334.356, como se detalla a continuación:

CONCEPTO VALOR

Recursos del Balance vigencia 2015 articulo 3 Decreto 638 de 2016 163.888.792

Enero del 1 al 31 de 2016 39.321.098

Febrero del 1 al 29 de 2016 4.990.475

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Marzo del 1 al 31 de 2016 32.385.692

Abril del 1 al 29 de 2016 6.336.534

Mayo del 1 al 31 de 2016 12.244.627

Junio del 1 al 30 de 2016 7.934.254

Julio del 1 al 30 de 2016 13.125.619

Agosto del 1 al 30 de 2016 19.937.269


Octubre del 1 al 31 de 2016 9.805.782


Nueva distribución de Recursos del Balance articulo 3 Decreto 638 de 2016 y Decreto 713 de 2016 61.696.064


TOTAL 419.334.356

En el análisis de la información presupuestal relacionada con estos recursos se evidenció que la administración mediante Decreto No.183 de fecha 3 de agosto de 2016, realizó la adición de los recursos en su presupuesto de ingresos y gastos correspondiente a la vigencia fiscal 2016. Para la ejecución de los recursos provenientes del convenio 317 suscrito con la Gobernación de Córdoba, el Municipio de Pueblo Nuevo, suscribió el convenio número 102-2016, el día 17 de agosto de 2016, con la Fundación Gotitas de Prosperidad, plazo de ejecución a partir de la firma del acta de inicio y hasta 31 de diciembre, por valor de $588.500.000, de los cuales $535.000.000 serían aporte del Municipio y la suma de $53.500.000 aporte del conveniente, con las siguientes obligaciones, las cuales guardan coherencia con las estipuladas en el convenio Nro. 317 suscrito entre la Gobernación de Córdoba:

Atención Alimentaria: desayunos, almuerzos, merienda reforzada y mercados.

Transporte

Servicios Públicos

Contratación de Personal

Dotación a trabajadores

Dotación adultos Mayores

Dotación Bienes Muebles y adecuación, Materiales, Medicamentos y enfermería, herramientas de trabajo, elementos de aseo, elementos de aseo personal y Dotación de papelería.

Mantenimiento de zonas verdes

Auxilio funerario.

Evaluaciones Psicológicas

Actividades Complementarias – Talleres motivacionales

Actividades Complementarias – Talleres manualidades

Actividades Complementarias – jornadas lúdicas

Brigadas de salud

Atención fisioterapéutica

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Visitas domiciliarias

Uso de tecnología

Imagen Institucional Para la elaboración del convenio 00129-2016, la administración municipal elaboró estudios previos, de fecha 17 de agosto de 2016, en el cual estableció el objeto, necesidades técnicas y económicas del convenio a celebrar, del cual se tiene la siguiente observación: Hallazgo Nro. 04. Deficiencias en los estudios previos. Una vez revisados los estudios previos, se evidencio que estudio financiero que soportan el valor del convenio en los ítems de contratación de personal, dotación de bienes muebles y adecuación, dotación de herramientas de trabajo, suministro de elementos de aseo, suministro de elementos de aseo personal y dotación de elementos de papelería, se estiman de forma global, es decir no se detalla cual son los bienes y/o servicios, como tampoco el valor de estos, dejándolos a consideración del conveniente. Adicionalmente, pese a que los estudios previos son de fecha 17 de agosto, el día 23 de agoste se realiza modificatorio al convenio, modificando algunas actividades, aduciendo que algunos adultos mayores presentaban limitaciones físicas para el desplazamiento hasta el centro de vida. Las situaciones anteriores denotan que la administración municipal no realizó un adecuada planeación que llevara a la optimización del uso de los recursos presupuestados, como tampoco tenía claro cuáles eran las necesidades que pretendía satisfacer con el convenio. Criterio: Principios de la función administrativa, Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Causa: Deficiencias en la etapa de planeación del convenio. Efecto: Riesgo de incumplimiento del objeto del convenio. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Durante la ejecución del proceso auditor, se evidencio que las obligaciones ejecutadas en virtud del convenio número 102-2016, guardan coherencia con las estipuladas en el convenio Nro. 317 suscrito entre la Gobernación de Córdoba y el Municipio de Pueblo Nuevo. Una vez revisada el expediente de ejecución se pudo determinar el desarrollo de las siguientes actividades:

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ACTIVIDAD EVIDENCIAS

Atención Alimentaria: desayunos, almuerzos, merienda reforzada y mercados.

Minutas, Registro fotográfico, planillas de alimentación y entrega de mercados firmados por los del 18 de agosto al 30 de diciembre de 2016.

Transporte Documentos de vehículos, 14 Planillas de transporte firmada por los beneficiarios.

Servicios Públicos Recibos pagos de servicios públicos de la sede donde funcionaba el centro de vida.

Contratación de Personal Registro fotográfico, contratos de trabajo y hojas de vida con soportes.

Dotación a trabajadores Registro fotográfico, Factura de venta 072, entrada almacén 212, documento de recibido de dotación de trabajadores

Dotación adultos Mayores Registro fotográfico, Factura de venta 273, entrada almacén 213, planillas firmadas por los beneficiarios.


Registro fotográfico, Factura de venta 060, 074, 075, 076,077, 06, entradas a almacén número 214, 215, 216, y 217, 210,209 contrato y presupuesto de adecuación del centro de vida, hoja de vida con soportes del profesional.

Mantenimiento de zonas verdes Contrato de prestación de servicios y registro fotográfico por 2 meses.

Auxilio funerario. Certificación de la Casa Funerales y Prevención exequial Campo Celestial.

Evaluaciones Psicológicas Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con soportes del profesional.


Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con soportes de los profesionales. Taller mis años dorados (7 de septiembre), relaciones interpersonales (15 de septiembre), taller envejeciendo con dignidad (16 de diciembre), Taller aceptando mi realidad (16 de diciembre).


Registro fotográfico, factura de materiales para los talleres número 62, entrada almacén 211, planillas firmadas

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por los beneficiarios y hoja de vida con soportes de los profesionales. Taller flores decorativas (5 de septiembre), taller elaboración bolsos (28 de octubre), taller de pinturas (9 de noviembre),taller corona navideña (1 de noviembre)


Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con soportes de los profesionales. Jornadas de belleza, celebración día del abuelo (2 de septiembre), celebración novena navideña (23 diciembre), fiesta de fin de año (28 de diciembre)

Brigadas de salud Atención médica, valoración nutricional, valoración visual, entrega de lentes: Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con soportes de los profesionales.

Atención fisioterapéutica Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con soportes del profesional.

Visitas domiciliarias Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios.

Uso de tecnología Registro fotográfico, Factura de venta 073, entrada almacén 213, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con soportes del profesional.

Imagen Institucional Registro fotográfico de Valla, programa mis años dorados.

En cuanto a los aportes realizados por el conveniente, se pudo establecer que estas ascienden a la suma de $39.370.000, y los soportes están adjuntos en el desarrollo de las actividades relacionadas anteriormente, representados en visitas domiciliarias, suministro de tecnología y sonido e imagen institucional. Es importante precisar que si bien es cierto el valor inicial de convenio fue estipulado por un valor de $588.500.000, de los cuales $535.000.000 serían aporte del Municipio, este valor no fue ejecutado en su totalidad, quedando de la siguiente forma:

VALOR INICIAL DEL CONVENIO-APORTES DEL MUNICIPIO 535.000.000

VALOR SIN EJECUTAR 132.929.668

VALOR EJECUTADO Y PAGADO 402.070.332

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Para el manejo de los recursos la entidad apertura la cuenta de Ahorros No.4-2767-004350-2 Banco Agrario de Colombia, de la cual realizó los siguientes pagos:

NÚMERO FECHA CONCEPTO VALOR EGRESO NO FECHA VALOR

Orden de pago No. 1313 13/09/2016

pago de anticipo 240.750.000 1169 19/09/2016 221.610.375

Orden de pago No.2214 29/12/2016

pago acta parcial 87.000.000 1721 29/12/2016 80.083.500

orden de pago 2254 29/12/2016


Orden de Pago No.2215 29/12/2016


orden de pago 2320 30/12/2016 pago final 21.357.042 283 29/03/2017 19.659.157

TOTALES 402.070.332 370.105.739

MUNICIPIO DE LOS CORDOBAS El día 22 de junio de 2016, la Gobernación de Córdoba, suscribió convenio Nro. 319, con el Municipio de Los Córdobas para la ejecución de los recursos de estampilla Adulto Mayor, de acuerdo a certificación expedida por el suscrito Director Técnico con Funciones de Información Financiera, donde certifica que de acuerdo al número de adultos mayores y recaudo obtenido en la vigencia fiscal 2016, al Municipio de Los Córdobas le fueron asignados la suma de $ 554.016.400, como se detalla a continuación:

CONCEPTO VALOR


Enero del 1 al 31 de 2016 51.950.270

Febrero del 1 al 29 de 2016 6.593.318

Marzo del 1 al 31 de 2016 42.787.347

Abril del 1 al 29 de 2016 8.371.706

Mayo del 1 al 31 de 2016 16.177.362

Junio del 1 al 30 de 2016 10.482.582

Julio del 1 al 30 de 2016 17.341.313

Agosto del 1 al 30 de 2016 26.340.733


Octubre del 1 al 31 de 2016 12.955.209



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Para la ejecución de los recursos provenientes del convenio 319 suscrito con la Gobernación de Córdoba, el Municipio de Los Córdobas suscribió el convenio número 012-2016, el día 5 de agosto de 2016, con la Fundación Gotitas de Prosperidad, plazo de ejecución a partir de la firma del acta de inicio y hasta 31 de diciembre, por valor de $604.800.000, de los cuales $560.000.000 serían aporte del Municipio y la suma de $44.800.000 aporte del conveniente, con las siguientes obligaciones, las cuales guardan coherencia con las estipuladas en el convenio Nro. 319 suscrito entre la Gobernación de Córdoba:

Atención Alimentaria: desayunos, almuerzos, merienda reforzada.



Dotación adultos mayores


Servicios Públicos

Transporte






Brigadas de salud

Auxilio Funerario

Imagen Institucional

Inauguración del centro de vida

Adecuación del centro de vida

Control de vectores

Visitas domiciliarias Una vez revisada el expediente de ejecución se pudo determinar el desarrollo de las siguientes actividades:



Minutas, Registro fotográfico, planillas de alimentación firmados por los


TOTAL 554.016.400

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beneficiarios del 6 de septiembre al 30 de diciembre de 2016.

Contratación de Personal Registro fotográfico, contratos de trabajo, hojas de vida con soporte.

Dotación a trabajadores Registro fotográfico, entrada almacén de 20 de agosto, recibido por parte de los trabajadores.

Dotación adultos mayores Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (20 de agosto)


Registro fotográfico, actas de entrega, entradas almacén (20 de agosto).

Servicios Públicos Recibos de servicios públicos cancelados.

Transporte Registro fotográfico, contratos y documentos de los vehículos, planillas firmadas por los beneficiarios del 8 de agosto al 30 de diciembre de 2016.

Evaluaciones Psicológicas Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (del 25 de agosto) y hoja de vida con soportes del profesional.

Mantenimiento de zonas verdes Registro fotográfico, contrato de prestación de servicios.


Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios, hojas de vida con soporte de los talleristas, taller estoy presente-te tengo presente (3 de octubre), taller salud vida activa (5 de octubre)


Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con soportes de los profesionales. taller figuras decorativas con totumos (6, 7 de octubre) taller porta retratos (21 de octubre)


Registro fotográfico y planillas firmados por los beneficiarios, celebración del día del amor y la amistad (30 de septiembre)jornada de belleza (12 de octubre), jornada de belleza (13,14 de octubre), viojeteka (4 de octubre)

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Brigadas de salud Atención médica, evaluaciones psicológicas (24 y 25 de octubre) tamizaje visual (17 y 18 de noviembre) entrega de lentes (28 de diciembre) y hoja de vida con soportes de los profesionales.

Auxilio Funerario Certificación de casa de funerales.

Imagen Institucional Registro fotográfico, acta de entrega, entrada almacén (20 de agosto).

Inauguración del centro de vida Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (1 de noviembre)

Adecuación del centro de vida Registro fotográfico, Contrato con presupuesto, hoja de vida del profesional.

Control de vectores Contrato de prestación de servicios, hoja de vida con soportes.

Visitas domiciliarias Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (16,17,18 agosto)

En cuanto a los aportes realizados por el conveniente, se pudo establecer que estos ascienden a la suma de $51.971.106, y los soportes están adjuntos en el desarrollo de las actividades relacionadas anteriormente, representados en pago de salarios mes de diciembre, entrega de lentes, pago de transporte mes de diciembre, pago días de alimentación en el mes de diciembre. Es importante precisar que si bien es cierto el valor inicial de contrato fue estipulado por un valor de $604.800.000, de los cuales $560.000.000 serían aporte del Municipio y la suma de $44.800.000 aporte del conveniente, este valor no fue ejecutado en su totalidad, quedando de la siguiente forma:

Valor inicial contrato aporte del Municipio 560.000.000

Valor no ejecutado 5.938.600

Valor ejecutado del contrato 554.016.400

La administración municipal efectuó los siguientes pagos: NUMERO ORDEN DE PAGO FECHA VALOR CONCEPTO

658 19/09/2016 265.000.000 PAGO ANTICIPADO

736 24/10/2016 78.770.000 ACTA PARCIAL 1

1056 30/12/2016 101.526.414 ACTA PARCIAL

76 10/03/2017 63.540.000 PAGO CONVENIO

TOTAL 508.836.414

CUENTAS POR PAGAR 45.179.986

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TOTAL 554.016.400

MUNICIPIO DE VALENCIA El día 24 de junio de 2016, la Gobernación de Córdoba, suscribió convenio Nro. 328, con el Municipio de Los Córdobas para la ejecución de los recursos de estampilla Adulto Mayor, de acuerdo a certificación expedida por el suscrito Director Técnico con Funciones de Información Financiera, donde certifica que de acuerdo al número de adultos mayores y recaudo obtenido en la vigencia fiscal 2016, al Municipio de Valencia le fueron asignados la suma de $663.005.598, como se detalla a continuación:

CONCEPTO VALOR


Enero del 1 al 31 de 2016 59.357.109

Febrero del 1 al 29 de 2016 7.533.364

Marzo del 1 al 31 de 2016 48.887.777

Abril del 1 al 29 de 2016 9.565.307

Mayo del 1 al 31 de 2016 18.483.860

Junio del 1 al 30 de 2016 11.977.142

Julio del 1 al 30 de 2016 19.813.760

Agosto del 1 al 30 de 2016 30.096.277


Octubre del 1 al 31 de 2016 14.802.305




TOTAL 633.005.598

Para la ejecución de los recursos provenientes del convenio 328 suscrito con la Gobernación de Córdoba, el Municipio de Valencia suscribió el convenio interadministrativo de cooperación número 008-2016, el día 9 de agosto de 2016, con la Fundación Gotitas de Prosperidad, plazo de ejecución a partir de la firma del acta de inicio y hasta 31 de diciembre, por valor de $807.000.000, con las siguientes obligaciones, las cuales guardan coherencia con las estipuladas en el convenio Nro. 328 suscrito entre la Gobernación de Córdoba:





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Encuentro Intergeneracional





Brigadas de salud


Uso de tecnología

Imagen Institucional Para la elaboración del convenio 012-2016, la administración municipal elaboró estudios previos, de fecha 5 de agosto de 2016, del cual se tiene los siguientes Hallazgos. Hallazgo Nro. 05. Deficiencias en los estudios previos. De acuerdo a la revisión de gestión del convenio, se observan debilidades en la formulación de los estudios previos, puesto que no se encuentran estructurados de manera detallada frente a los diferentes componentes sobre las especificaciones técnicas y económicas, sobre el análisis que indique el cálculo de las variables utilizadas que soportan el valor estimado del convenio y el estudio de mercado, aspectos que son inherentes en la formulación de los mismos y en la estructura financiera relativa a la estimación del costo total de bienes y/o servicios que requería la entidad, dejándolos a consideración del conveniente. Criterio: Principios de la función administrativa, Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Causa: Deficiencias en la etapa de planeación del convenio. Efecto: Riesgo de incumplimiento del objeto del convenio. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo Nro.06. Falta de claridad de Aportes del Conveniente Para la elaboración del convenio 008-2016, la administración municipal elaboró estudios previos, de fecha 5 de agosto, el cual señala como fundamentos jurídicos que soportan la modalidad de selección la Ley 489 de 1998, sin embargo no establecieron cual seria los aportes del conveniente, es preciso resaltar que de conformidad con el artículo 96 de la Ley 489 de 1998, el convenio de cooperación debe contener sin perjuicio de que se puedan incluir otros aspectos: 1.- Objeto 2.- Obligaciones a cargo

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de ambas partes 3.- el termino de duración 4.- Los aportes de las partes 5.- los esquemas de coordinación para efectos de la ejecución conjunta del convenio. Si bien es cierto en los estudios previos y en la cláusula decima cuarta del convenio, establece que los documentos que forman parte integral del convenio son: 1. Proyecto presentado por la fundación. 2. Estudios previos de conveniencia y oportunidad. 3. Documentos, actas, acuerdos y comunicaciones y demás actos administrativos que se produzcan en el desarrollo del objeto del convenio y en la propuesta presenta por la fundación, establece cual sería sus aportes, la administración municipal debió ser más claro en la elaboración de los estudios previos y el convenio, dado a que es la entidad contratante la que conoce cual son las necesidades a satisfacer, con lo que se evita situaciones que den lugar a interpretaciones erróneas que afecten el desarrollo del objeto del convenio. Criterio: Articulo 23 de la Ley 80 de 1993, numerales 1 y 3 del Artículo 34 de la Ley 734 de 2002. Causa: falta de claridad en los estudios previos y minuta del convenio sobre la determinación de los aportes del conveniente. Efecto: Riesgo en la ejecución del convenio. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Hallazgo Nro. 07. Deficiencias en la Organización y Custodia de Expedientes El convenio 008-2016, en su cláusula cuarta establece …”VALOR Y FORMA DE GIROS: El Municipio de Valencia girara a la fundación, un primer giro a la suscripción del acta de inicio, los demás giros serán mensualmente lo que corresponda, producto de la redistribución, teniendo en cuenta las normas que lo regulan, ley 1276 de 2009 y de otras normas que lo modifiquen, una vez cumplidos los requisitos de perfeccionamiento y ejecución y suscrita el acta de inicio…”, no obstante se pudo evidenciar que el día 15 de septiembre de 2016 con Orden de Pago número 20161010 y comprobante de egreso número 20161063 de la misma fecha, se realizó pago por valor de $403.202.658, lo que denotaba que el pago realizado se configuraba en pago anticipado y/o anticipo al conveniante, dado que para esta fecha no se habían culminado ni recibido a satisfacción los bienes y/o servicios objetos del convenio. Adicionalmente la cláusula sexta del convenio, señala …” GARANTIA: teniendo en cuenta las obligaciones propias del convenio a celebrar en este caso, se exigirá la aprobación de garantías, de conformidad con lo establecido en el Decreto 1082 de 2015, y articulo 2.2.1.2.3.1.12 y el Articulo 2.2.1.2.3.1.15 en los siguientes términos EL CONTRASTISTA se obliga para con EL MUNICIPIO CONTRATANTE a constituir las siguientes garantías : 1. GARANTIA DE CUMPLIMIENTO en cuantía equivalente al 10% del valor del contrato por el término del mismo y cuatro(4) meses más. 2- CALIDAD DEL SERVICIO: en cuantía equivalente al 10% del valor del contrato por el

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término del mismo y cuatro (4) meses más…”, dado que en el convenio se estableció un primer giro a la suscripción del acta de inicio, se debió solicitar póliza que cubriera el pago anticipado y/o anticipo, no contando con una garantía que cubriera los posibles riesgos derivados por el pago realizado. No obstante, la entidad en los descargos realizados a este ente de control presentó modificatorio No. 1 de fecha 19 de agosto de 2016 al convenio, donde modifica la cláusula cuarta. VALOR Y FORMA DE PAGO: la cual queda de la siguiente forma “el municipio de valencia girara a la fundación, un primer giro a la suscripción del acta de inicio a título de anticipo por valor del 50% del contrato…” al igual que la cláusula sexta. GARANTIA: la cual queda de la siguiente forma: … “3: GARANTIA DE BUEN MANEJO Y CORRECTA INVERSION DEL ANTICIPO: para asegurar su buen manejo, correcta inversión y oportuno reintegro al contratante, equivalente al (100%) del valor del anticipo y con vigencia al plazo del contrato y cuatro (4) meses más.”; en consecuencia, presenta fianza de cumplimiento No. 10001057, de UNIVERSAL DE FIANZAS, con los siguientes amparos:

FIANZAS VALORES AFIANZADOS

DESDE HASTA

Cumplimiento $80.700.000 19/08/2016 01/05/2017

Buen manejo del anticipo.

$403.500.000 19/08/2016 01/05/2017

Calidad del servicio

$80.700.000 19/08/2016 01/05/2017

La administración señala que el día de la visita de la comisión auditora los documentos señalados se encontraban extraviados y no fue posible entregarlos a los funcionarios respectivos, y el único que no aprecio fue la póliza y el modificatorio No. 1, argumentando fue solicitada a la entidad aseguradora que la expidió la póliza, una copia de esta. De acuerdo a lo anterior, es claro para esta comisión auditora que la Administración presenta deficiencias en la organización y custodia documental, dada la situación presentada con el expediente del convenio Nro. 008-2016, lo cual dificultó el análisis objetivo de este. Criterio: Principios de la función archivística establecidos en el artículo 4 de la Ley 594 de 2000. Causa: Falta de herramientas de seguimiento y control al inventario documental de los expedientes. Efecto: Perdida de documentos. Este Hallazgo es de tipo administrativo

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Durante la ejecución del proceso auditor, se evidenció que las obligaciones ejecutadas en virtud del convenio número 008-2016, guardan coherencia con las estipuladas en el convenio Nro. 328 suscrito entre la Gobernación de Córdoba y el Municipio de Valencia. Una vez revisada el expediente de ejecución se pudo determinar el desarrollo de las siguientes actividades:



Minutas, Registro fotográfico, planillas de alimentación y entrega de mercados firmados por los del 17 de agosto al 30 de diciembre de 2016.

Contratación de Personal Registro fotográfico, contratos de trabajo y hojas de vida con soportes.

Dotación a trabajadores Registro fotográfico, documento de recibido de dotación de trabajadores

Dotación adultos Mayores Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios.


Registro fotográfico, Facturas de venta 15, 16, 17, 19, 20, 23, 24, entrada a almacén número 034 contrato y presupuesto de adecuación del centro de vida.

Mantenimiento de zonas verdes Contrato de prestación de servicios y registro fotográfico.

Encuentro Intergeneracional Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (24 de noviembre).

Evaluaciones Psicológicas Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (del 4-15 de noviembre) y hoja de vida con soportes del profesional.


Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con soportes de los profesionales. Taller relación con uno mismo (4 de septiembre) Taller la motivación (25 de septiembre) Taller envejeciendo con dignidad (20 de diciembre).


Registro fotográfico, factura de materiales para los talleres número 62, entrada almacén 211, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con

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soportes de los profesionales. Taller cofres en paletas de helado (21 de septiembre) Taller porta retratos (23 de septiembre) Taller gusanos en canastas de huevo (12 de octubre) taller elaboración de mariquitas (26 de octubre) Taller árbol navideño (del 18 al 22 de noviembre) Taller campanas navideñas (11 de noviembre), muñeco navideño (2 de diciembre)


Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con soportes de los profesionales. Jornadas de belleza (22 de septiembre, 5 de octubre, 19 de octubre, 22 de octubre, 3 noviembre, 22 de diciembre, 27 de diciembre) celebración amor y amistad (30 de septiembre) Inauguración programa mis años dorados (18 de octubre) fiesta de fin de año (28 de diciembre) brindis navideño (23 de diciembre) viejotek y jornada deportiva (6 de diciembre).

Brigadas de salud Atención médica, valoración nutricional, valoración visual, entrega de lentes: Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (4-15 de noviembre) y hoja de vida con soportes de los profesionales.

Atención fisioterapéutica Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (8 y 20 de septiembre, 13 y 24 de octubre, 8 y 23 de noviembre, 12 y 22 de diciembre) y hoja de vida con soportes del profesional.

Uso de tecnología Registro fotográfico.

Imagen Institucional Registro fotográfico de Valla programa mis años dorados, señalización, microperforado y pendones.

No obstante a que la administración municipal no estableció los aportes del conveniante, se evidencio que estos ascienden a la suma de $51.000.0000, y los soportes están adjuntos en el desarrollo de las actividades relacionadas anteriormente, representados en atención fisioterapéutica y suministro de tecnología.

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Es importante precisar que si bien es cierto el valor inicial de convenio fue estipulado por un valor de $807.000.000, de los cuales $535.000.000 serían aporte del Municipio, este valor no fue ejecutado en su totalidad, quedando de la siguiente forma:

VALOR INICIAL DEL CONVENIO-APORTES DEL MUNICIPIO 807.000.000

APORTE DEL CONVENIANTE 51.000.000

VALOR SIN EJECUTAR 123.073.904

VALOR EJECUTADO 632.926.096

Para el manejo de los recursos la entidad apertura la cuenta de Ahorros No.4-2767-004350-2 Banco Agrario de Colombia, de la cual realizó los siguientes pagos:

NÚMERO FECHA CONCEPTO VALOR EGRESO NO FECHA VALOR

Orden de pago No. 1313 13/09/2016

pago de anticipo 240.750.000 1169 19/09/2016 221.610.375

Orden de pago No.2214 29/12/2016


orden de pago 2254 29/12/2016


Orden de Pago No.2215 29/12/2016


orden de pago 2320 30/12/2016 pago final 21.357.042 283 29/03/2017 19.659.157

TOTALES 402.070.332 370.105.739

La administración Municipal realizó los siguientes pagos:

BENEFICIARIO orden de pago No. FECHA Valor

Fundación gotitas de prosperidad 20.161.612 29/12/2016 113.288.300

Fundación gotitas de prosperidad 20161010 15/09/2016 403.202.658




632.926.096

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MUNICIPIO DE SAN JOSE DE URÉ El día 24 de junio de 2016, la gobernación de Córdoba, suscribió convenio Nro. 326, con el Municipio de San José de Uré para la ejecución de los recursos de estampilla Adulto Mayor, de acuerdo a certificación expedida por el suscrito Director Técnico con Funciones de Información Financiera, donde certifica que de acuerdo al número de adultos mayores y recaudo obtenido en la vigencia fiscal 2016, al Municipio de San José de Uré le fueron asignados la suma de $146.330.218, como se detalla a continuación:

Para la ejecución de los recursos provenientes del convenio 326 suscrito con la Gobernación de Córdoba, el Municipio de San José de Uré suscribió el contrato número 119-2016, el día 12 de septiembre de 2016, con la Fundación Gotitas de Prosperidad, bajo la modalidad de contrato de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión – contratación directa, plazo de ejecución 3 meses y 15, por valor de $132.166.837, con las siguientes obligaciones, las cuales guardan coherencia con las estipuladas en el convenio Nro. 326 suscrito entre la Gobernación de Córdoba:






CONCEPTO VALOR


Enero del 1 al 31 de 2016 13.721.425

Febrero del 1 al 29 de 2016 1.741.468

Marzo del 1 al 31 de 2016 11.301.257

Abril del 1 al 29 de 2016 2.211.186

Mayo del 1 al 31 de 2016 4.272.865

Junio del 1 al 30 de 2016 2.768.724

Julio del 1 al 30 de 2016 4.580.294

Agosto del 1 al 30 de 2016 6.957.276


Octubre del 1 al 31 de 2016 3.421.809




TOTAL 146.330.218

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Servicios Públicos





Brigadas de salud


Auxilio Funerario

Imagen Institucional Para la elaboración del contrato 119-2016, la administración municipal elaboró estudios previos, de fecha 2 de septiembre de 2016, del cual se tiene los siguientes Hallazgos: Hallazgo Nro. 08. Modalidad de selección.

De conformidad con los estudios previos elaborados por el municipio de San José de Uré, en el numeral 3.- modalidad de selección del contratista, indica que…”el contratista se seleccionara mediante la modalidad de contratación directa, contrato de prestación de servicios profesionales…” y en su numeral 3.3.- fundamentos jurídicos señala: …” El artículo 24 de la ley 80 de 1993, modificado por la Ley 1150 de 2007, el cual establece que la escogencia del contratista se efectuara con arreglo de las siguientes modalidades de selección: Licitación Pública, Selección Abreviada, concurso de mérito, Contratación directa y mínima cuantía.

El numeral 4 del artículo 2 de la Ley 1150 de 2007, el cual dispone que la modalidad de selección de contratación directa, solamente procederá en los siguientes casos:

" .... h) para la prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión .... "

Y el artículo 81 del Decreto reglamentario 1510 de 2013, el cual dispone que: "Las entidades estatales pueden contratar bajo la modalidad de contratación directa la prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión con la persona natural o jurídica que esté en capacidad de ejecutar el objeto del contrato, siempre y cuando la entidad estatal verifique la idoneidad o experiencia requerida y relacionada con el área de que se trate. En este caso, no es necesario que la entidad estatal haya obtenido previamente varias ofertas, de lo cual el ordenador del gasto debe dejar constancia escrita.

Los servicios profesionales y de apoyo a la gestión corresponden a aquellos de naturaleza intelectual diferentes a los de consultoría que se derivan del cumplimiento de las funciones de la entidad estatal, así como los relacionados con actividades operativas, logísticas, o asistenciales...".

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Sin embargo en el numeral 4.- Valor estimado del contrato y su justificación, se encuentran diferentes componentes que constituyen suministros por valor de $75.066.787, que representan el 57% del valor total del contrato. De acuerdo a lo anterior, es claro para el grupo auditor que la administración municipal adjudico el contrato por una modalidad que no correspondía a la naturaleza de este, ya que en el objeto concurrían concurrían el suministro bienes y servicios de características técnicas uniformes y de común utilización y que corresponde a aquellos que poseen las misma especificaciones técnicas, con independencia de su diseño o de sus características descriptivas, y comparten patrones de desempeño y calidad objetivamente definidos y además la prestación de servicios profesionales, para lo cual no era procedente el tipo de contrato y la modalidad de selección del contratista utilizada por el Municipio. Criterio: Artículo 23, 32 de la Ley 80 de 1993, numeral uno del artículo 34 de la ley 734 de 2002. Causa: Debilidades en la aplicación de modalidades de selección en la contratación estatal. Efecto: Riesgos en el cumplimiento contractual y Violación manifiesta de normas de obligatorio cumplimiento, por lo tanto, la Procuraduría entraría a establecer si su incumplimiento genera culpa. Esta observación es de tipo administrativo, con presunto alcance disciplinario. Hallazgo Nro. 09. Deficiencias en los estudios previos. Una vez revisados los estudios previos, se evidencio que estudio financiero que soportan el valor del convenio en los ítems de contratación de personal, dotación de bienes muebles, dotación de herramientas de trabajo, suministro de elementos de aseo, suministro de elementos de aseo personal y dotación de elementos de papelería, se estiman de forma global, es decir no se detalla cual son los bienes y/o servicios, como tampoco el valor de estos, dejándolos a consideración del conveniente. La situación anterior denota que la administración municipal no realizó una adecuada planeación que llevara a la optimización del uso de los recursos presupuestados, como tampoco tenía claro cuáles eran las necesidades que pretendía satisfacer con el convenio. Criterio: Principios de la función administrativa, Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Causa: Deficiencias en la etapa de planeación del convenio. Efecto: Riesgo de incumplimiento del objeto del convenio. Este Hallazgo es de tipo administrativo.

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Hallazgo Nro. 10. Ausencia de Soportes en Ejecución Contractual En lo referente a la entrega de dotación a empleados y adultos mayores, dotación de bienes muebles, dotación de herramientas de trabajo, suministro de elementos de aseo, suministro de elementos de aseo personal y dotación de elementos de papelería, pese a que la entidad aporta entradas de almacén, están no cuentan con sus respectivos soportes (facturas), si bien estas son de uso del contratista, la administración municipal debió solicitarlas para confortar características, elementos, cantidades, valores, entre otros, para su realización. Por lo tanto, no es claro para el grupo auditor cual fueron los criterios para la realización de las entradas a almacén que justificaran el valor cancelado por estos conceptos mediante acta e informe de ejecución número uno, del periodo comprendido entre el 12 de septiembre y el 12 de octubre de 2016, el cual asciende a la suma de $23.922.337, detallados así:

CONCEPTO VALOR

dotación uniformes adultos mayores 6.290.000

dotación menaje para cocina, comedor y coordinación administrativa 11.418.250

materiales de enfermería 2.444.550

herramientas de trabajo 940.000

elementos de aseo 1.079.074

elementos aseo personal 1.270.463

materiales de oficina 480.000

TOTAL 23.922.337

Con relación a la dotación del personal operativo, si bien cierto no se evidencia entrada almacén, se observa en el expediente contractual registro fotográfico y acta de entrega firmada por los beneficiarios. Esta situación denota falta control y seguimiento en el área de almacén, dependencia responsable de la entrada, custodia y salida de los elementos, bienes o mercancías de consumo y devolutivos de la administración municipal, deficiencias estas que conllevaron a una presunta pérdida de recursos públicos, toda vez que el municipio realizó pagos de bienes sin tener la certeza del cumplimiento por parte del contratista de la entrega de estos elementos. Criterio: artículo 6 de la Ley 610 de 2000, articulo 83 de Ley 1474 de 2011, artículo 48 numeral 31 y 34, artículo 34 numeral 1 de la Ley 734 de 2002. Causa: Incumplimiento de los fines y principios que regulan la función pública y la contratación estatal; inobservancia en el deber del servidor público en lo referente al ejercicio de una gestión fiscal orientada al adecuado y correcto manejo e inversión de los recursos. Efecto: Presunto daño patrimonial por valor de $23.922.337, producto de una gestión fiscal ineficiente y antieconómica.

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Este Hallazgo es de tipo administrativo, con presunta incidencia disciplinaria y fiscal por valor de $23.922.337. Hallazgo Nro. 11 Actividades sin soportes idóneos de ejecución. Revisado el expediente contractual, se encontró que las siguientes actividades no presentan soportes idóneos de ejecución:

DESCRIPCION VALOR

Servicios Públicos 11.887.142

Talleres Motivacionales 960.000

Jornada de Belleza 400.000

(1) Taller de manualidades 855.000

Novena Navideña 1.200.000

Fiesta de fin de año 2.794.000

TOTAL 18.096.142

El contratista presenta actas de ejecución donde detalla las actividades anteriormente señaladas, sin embargo no se anexan los soportes idóneos para evidenciar la ejecución satisfactoria del objeto de las actividades, ocasionando esta situación posible pérdida de recursos públicos por la suma de $18.096.142. Es importante recordar que si bien en virtud de la Constitución de 1991, se presume la buena fe en todas las gestiones que adelanten los particulares y las autoridades públicas, esto no justifica que la administración Municipal de San José de Uré, en cumplimiento a su deber de supervisión, no exija al contratista pruebas documentales que garanticen el cumplimiento a cabalidad de la obligaciones que señalaba el contrato. De acuerdo con lo descrito anteriormente, la Alcaldía Municipal de San José de Uré, ocasionó por la inadecuada e incorrecta inversión de los recursos públicos, generando un presunto detrimento por la suma de $18.096.142. Criterio: artículo 6 de la Ley 610 de 2000, articulo 83 de Ley 1474 de 2011, artículo 48 numeral 31 y 34, artículo 34 numeral 1 de la Ley 734 de 2002. Causa: Incumplimiento de los fines y principios que regulan la función pública y la contratación estatal; inobservancia en el deber del servidor público en lo referente al ejercicio de una gestión fiscal orientada al adecuado y correcto manejo e inversión de los recursos. Efecto: Presunto daño patrimonial por valor de $18.096.142, producto de una gestión fiscal ineficiente y antieconómica.

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Este hallazgo es de tipo administrativo, con presunta incidencia disciplinaria y fiscal por valor de $18.096.142. Una vez revisada el expediente de ejecución se pudo determinar el desarrollo de las siguientes actividades:



Minutas, Registro fotográfico, planillas de alimentación firmados por los beneficiarios del 13 de septiembre al 28 de diciembre de 2016.


Dotación a trabajadores Registro fotográfico, documento de recibido de dotación de trabajadores

Dotación adultos Mayores Registro fotográfico.


Registro fotográfico.

Servicios Públicos Sin soporte.

Evaluaciones Psicológicas Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (del 28 de noviembre) y hoja de vida con soportes del profesional.


Sin soportes


Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con soportes de los profesionales. Taller marcos fotográficos (15 de diciembre).


Sin soporte.

Brigadas de salud Atención médica, valoración nutricional, valoración visual, entrega de lentes: Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (4-15 de noviembre) y hoja de vida con soportes de los profesionales.

Atención fisioterapéutica Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (28 de noviembre), hoja de vida con soportes del profesional.

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Auxilio Funerario Certificación de casa de funerales del 13 de septiembre.

Imagen Institucional Sin soporte.

Es importante precisar que si bien es cierto el valor inicial de contrato fue estipulado por un valor de $132.166.837, este valor no fue ejecutado en su totalidad, quedando de la siguiente forma:

Valor inicial contrato 132.166.837

Valor no ejecutado 1.228.400


Para el manejo de los recursos el Municipio apertura la cuenta de ahorros No. 966-627212-95 de Bancolombia e efectuó los siguientes pagos:

No. Egreso Fecha Concepto Valor

Orden de pago N470

12/10/2016

pago 50% inicial de la prestación de servicios

66.083.418

Orden de pago No.644

28/12/2016 pago actas parciales 1 y 2

44.055.612

Orden de pago No. 010

13/01/2017 pago final 20.799.406

TOTAL 130.938.436

MUNICIPIO DE CHINU El día 23 de junio de 2016, la Gobernación de Córdoba, suscribió convenio Nro. 323, con el Municipio de Chinú, para la ejecución de los recursos de estampilla Adulto Mayor, de acuerdo a certificación expedida por el suscrito Director Técnico con Funciones de Información Financiera, donde certifica que de acuerdo al número de adultos mayores y recaudo obtenido en la vigencia fiscal 2016, al Municipio de Chinú le fueron asignados la suma de $423.338.419, como se detalla a continuación:

CONCEPTO VALOR


Enero del 1 al 31 de 2016 39.696.560

Febrero del 1 al 29 de 2016 5.038.127

Marzo del 1 al 31 de 2016 32.694.931

Abril del 1 al 29 de 2016 6.397.040

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Mayo del 1 al 31 de 2016 12.361.546

Junio del 1 al 30 de 2016 8.010.015

Julio del 1 al 30 de 2016 13.250.951

Agosto del 1 al 30 de 2016 20.127.642


Octubre del 1 al 31 de 2016 9.899.414




TOTAL 423.338.419

Para la ejecución de los recursos provenientes del convenio 323 suscrito con la Gobernación de Córdoba, el Municipio de Chinú suscribió el convenio de cooperación y aportes número 001-2016, el día 1 de septiembre de 2016, con la Fundación Gotitas de Prosperidad, plazo de ejecución de 3 meses y 25 días, por valor de $479.497.367, con las siguientes obligaciones, las cuales guardan coherencia con las estipuladas en el convenio Nro. 323 suscrito entre la Gobernación de Córdoba:





Servicios Públicos

Transporte






Brigadas de salud


Auxilio Funerario

Arriendo

Imagen Institucional

Tecnología

Inauguración del centro de vida Para la elaboración del convenio 001-2016, la administración municipal elaboró estudios previos, de fecha 19 de agosto de 2016, del cual se tiene las siguientes observaciones:

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Hallazgo Nro. 12. Deficiencias en Análisis técnico y económico que soportan el valor estimad del convenio. En el ítem de contratación de personal se describe la cantidad de los profesionales requeridos, el salario mensual asignado y el tiempo que laborara, haciendo referencia a la unidad 3,75, el tiempo estipulado del convenio es de 3 meses y 25 días, sin embargo al hacer la operación del costo del personal, por el tiempo de ejecución del convenio, se tiene lo siguiente:

DESCRIPCION

CANT.

TIEMPO

(MESES)

VR. UNITARIO

VR. TOTAL

DESCRIPCION

CANT

VR. UNIT. Vr. 3

meses Vr. 25 días

VR. TOTAL

Coordinador 1 3,75 3.500.000 13.125.000

Coordinador 1 3.500.000 10.500.000 2.916.667 13.416.667

Aux. Administrativo

1 3,75 2.000.000 7.500.000

Aux. 1 2.000.000 6.000.000 1.666.667 7.666.667

Aux Enfermería

1 3,75 1.500.000 5.625.000

Aux Enfermería

1 1.500.000 4.500.000 1.250.000 5.750.000

Manipulador 4 3,75 900.000 13.500.000

Manipulador 4 900.000 10.800.000 3.000.000 13.800.000

Servicios Gral 2 3,75 900.000 6.750.000

Servicios Gral 1 900.000 2.700.000 750.000 3.450.000

Vigilante 2 3,75 900.000 6.750.000

Vigilante 1 900.000 2.700.000 750.000 3.450.000

TOTAL 53.250.000

TOTAL 47.533.333

En cuanto al ítem del transporte de los adultos mayores, arriendo del centro de vida y mantenimiento de zonas verdes también se observa que se utiliza el factor de 3,75 para calcular el valor a contratar:

CALCULOS ESTUDIOS PREVIOS

CALCULOS GRUPO AUDITOR

DESCRIPCION

MESES

CANT.

VR. UNT. VR.

TOTAL DESCRIPC

ION CAN

T. VR.

UNIT. V. 3


Transporte 3,75 2 5.000.000 37.500.000

Transporte 2 5.000.00

0 30.000.000 8.333.333 38.333.333



DESCRIPCION

MESES CAN

T. VR. UNT.

VR. TOTAL

DESCRIPCION

CANT.

VR. UNIT. V. 3


Arriendo 3,75 1 8.000.000 30.000.000

Arriendo 1 8.000.000 24.000.000 6.666.667 30.666.667



DESCRIPCION MESE

S

CANT.

VR. UNT. VR.

TOTAL DESCRIPCIO

N CANT

. VR.

UNIT. V. 3

meses Vr. 25 días

VR. TOTAL

Mto zonas verdes

3,75 1 500.000 1.875.000

Transporte 1 500.000 1.500.000 416.667 1.916.667

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No es claro para el grupo auditor el factor de multiplicación de 3.75 utilizado para establecer el costo de los ítems antes mencionados, lo que denota que el análisis técnico y económico presenta deficiencias en los cálculos de los valores que sirvieron como base para estimar el valor del convenio. Criterio: Principios de la función administrativa, Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana. Causa: Deficiencias en la etapa de planeación del convenio. Efecto: Riesgo de incumplimiento del objeto del convenio. Este Hallazgo es de tipo administrativo. Una vez revisada el expediente de ejecución se pudo determinar el desarrollo de las siguientes actividades:



Minutas, Registro fotográfico, planillas de alimentación firmados por los beneficiarios del 7 de septiembre al 30 de diciembre de 2016.


Dotación a trabajadores Registro fotográfico, entrada almacén de 8 de septiembre.


Registro fotográfico, entras almacén del 8 de septiembre.

Servicios Públicos Recibos de servicios públicos cancelados.

Transporte Registro fotográfico, contratos y documentos de los vehículos, planillas firmadas por los beneficiarios del 7 de septiembre al 30 de diciembre de 2016.

Evaluaciones Psicológicas Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (del 9 de noviembre) y hoja de vida con soportes del profesional.

Mantenimiento de zonas verdes Registro fotográfico, contrato de prestación de servicios.


Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios, hojas de vida con

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soporte de los talleristas, taller mis años dorados (12 de octubre), taller mi mejor versión 18 de noviembre, taller envejeciendo con dignidad (21 de noviembre) taller relaciones interpersonales (24 de noviembre) taller amándome y perdonándome (30 de noviembre


Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios y hoja de vida con soportes de los profesionales. taller bordados (6 de diciembre), taller árboles navideños (20 de diciembre) taller marcos fotográficos (20 de diciembre)taller adornos con elementos reciclables (14 de diciembre)


Registro fotográfico y planillas firmados por los beneficiarios, celebración del día del amor y la amistad (30 de septiembre), concurso de destrezas (19 de octubre), actividad de alfabetización (11 de octubre), día del abuelo ( 9 de diciembre), novena navideña (23 de diciembre), fiesta de fin de año (28 de diciembre)

Brigadas de salud Atención médica, valoración nutricional, valoración visual, toma de presión, Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (10 de noviembre y 14 de diciembre), entrega de lentes (27 de diciembre) y hoja de vida con soportes de los profesionales.

Atención fisioterapéutica Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios, hoja de vida con soportes del profesional (14, 16,22 y 26 de diciembre)

Auxilio Funerario Certificación de casa de funerales del 13 de septiembre.

Arriendo Contrato de arrendamiento.

Imagen Institucional Registro fotográfico, Factura de venta 0066, entrada almacén del 7 de septiembre.

Tecnología Registro fotográfico, factura de venta C92219, emitida por distribuciones

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carnaval de fecha 28 de septiembre, entrada almacén del 28 de septiembre.

Inauguración del centro de vida Registro fotográfico, planillas firmadas por los beneficiarios (23 de noviembre)

En cuanto a los aportes realizados por el conveniente, se pudo establecer que estos ascienden a la suma de $39.326.524, y los soportes están adjuntos en el desarrollo de las actividades relacionadas anteriormente, representados en pago de servicios públicos, auxilio funerario, actividad de inauguración del centro de vida, imagen institucional y sesiones de fisioterapia. Es importante precisar que si bien es cierto el valor inicial de contrato fue estipulado por un valor de $466.497.367, este valor no fue ejecutado en su totalidad, quedando de la siguiente forma:

Valor inicial contrato 435.906.697

(-) modificatorio 001 del 16 de diciembre de 2016 13.000.000


La administración municipal manejo los recursos del convenio en la cuenta corriente

No. 39862368895 de Bancolombia y efectuó los siguientes pagos:

Concepto beneficiario No. Orden de pago Fecha Valor

Para cubrir contrato para atención al adulto mayor en el centro de vida PAGO ANTICIPADO 160518-01-01 14/09/2016 217.953.348

Para cubrir contrato para atención al adulto mayor en el centro de vida acta parcial numero 2

FUNDACION GOTICAS DE PROSPERIDAD 1605180103 25/11/2016 60.000.000

Para cubrir contrato para atención al adulto mayor en el centro de vida acta parcial numero 1

FUNDACION GOTICAS DE PROSPERIDAD 1605180102 25/11/2016 60.000.000

cubrir contrato para la atención del adulto mayor

FUNDACION GOTICAS DE PROSPERIDAD

CUENTA POR PAGAR N0.055

01 de enero de 2017 60.000.000

Total pagos 397.953.348

Cuentas por pagar 24.953.348

Total 422.906.696

MUNICIPIO DE SAHAGÚN

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Con relación a este municipio, una vez realizada visita a las instalaciones de la Alcaldía Municipal – área de contratación y revisados los reportes rendidos a este de control, se pudo establecer que en la vigencia 2016 para el ejecución de los recursos de estampilla adulto mayor provenientes de la Gobernación de Córdoba, el municipio de Sahagún no realizó convenio y/o contrato con la fundación gotitas de prosperidad. Hallazgo No. 13 Debilidades en la supervisión de los recursos estampilla adulto mayor por parte de la gobernación de Córdoba. Una vez culminada la revisión de la ejecución de los recursos de estampilla pro adulto mayor transferidos a los municipios y ejecutados por la fundación gotitas de prosperidad, se establece de acuerdo a las observaciones relacionadas con la ejecución de estos recursos, que la Gobernación de Córdoba no cumplió con el deber de proteger la moralidad administrativa y vigilar permanentemente la correcta ejecución del objeto contratado, la cual consistía en un seguimiento técnico, administrativo, financiero, contable, y jurídico sobre el cumplimiento de este, conforme con lo estipulado en el artículo 83 de la ley 1474 de 2011. Dado a que en el desarrollo del proceso auditor se evidenciaron deficiencias en la ejecución de los recursos, derivados del recaudo de la estampilla y que eran objeto de supervisión por parte de la gobernación de Córdoba, tal como lo contemplaba la cláusula Tercera de los convenios interadministrativos suscritos con los diferentes municipios, y teniendo en cuenta el resultado de la presente auditoria, la Gobernación de Córdoba, no realizó una adecuada supervisión que garantizara el correcto manejo e inversión de los recursos en aras de cumplir los fines esenciales del estado, que este caso se traducía en satisfacer las necesidades de los adultos En este sentido la supervisión de las obligaciones pactadas mediante la suscripción de los convenios por parte de la Gobernación de Córdoba con los municipios, implicaba el seguimiento al ejercicio del cumplimiento obligacional por la entidad contratante sobre las obligaciones a cargo del conveniente y/o contratista. Por lo tanto, las debilidades en la supervisión constituyen una presunta falta disciplinaria, según lo establecido en los artículos 53, numeral uno del artículo 34 de la ley 734 de 2002. Criterio: Principios de la función administrativa, Artículo 209 de la Constitución Política Colombiana, artículo 83 de la ley 1474 de 2011, artículo 53 y numeral uno del artículo 34 de la ley 734 de 2002. Causa: Deficiencias en la supervisión, seguimiento y control de los recursos de estampilla adulto mayor. Efecto: Riesgo de pérdida de recursos públicos y Violación manifiesta de normas de obligatorio cumplimiento, por lo tanto, la Procuraduría entraría a establecer si su incumplimiento genera culpa. . Este Hallazgo es de tipo administrativo, con presunta incidencia disciplinaria.

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1.3. CONCLUSIONES De acuerdo en los hechos expuestos por el denunciante en los hechos expuestos como fundamento de esta investigación, la Contraloría General del Departamento de Córdoba, en uso de sus atribuciones constitucionales, legales y en orden de su competencia, después de avocar de conocimiento, disponer el trámite de las diligencias, decepcionar, valorar pruebas y normas aplicables, ha decidido con sujeción a las consideraciones: Estructurar trece (13) Hallazgo Administrativo, de los cuales cuatro (04) tienen presunta incidencia disciplinaria y dos (2) presunta incidencia fiscal por la suma de $42.018.379. Una vez concluido el proceso auditor, podemos establecer que la Gobernación de Córdoba no ejerció una adecuada supervisión de los recursos de estampilla adulto mayor, dadas los hallazgos estructuradas a los Municipios con los cuales suscribió convenios y/o contratos para la ejecución de estos recursos, por lo tanto se presentaron debilidades en la aplicación de los principios de planeación, transparencia, responsabilidad, economía, selección objetiva y moralidad administrativa, principios evaluados en la presente auditoria.

DELIA MARIA PEÑA GALVIS ANA MILENA LANCE GONZALEZ Auditora Auditora

MILENA MACEA GALVIS JORGE ALBERTO DE LA ESPRIELLA Auditora Auditor

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INFORME DE AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE … · Córdoba, presentó deficiencias en la Supervisión a los convenios celebrados con los Municipios de Ciénaga de Oro, Chinù,