I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

1

Buenos Aires, 11 de octubre de 2016 I.A. Nº 192/16

De: Auditor Interno

A: Sr. Presidente*

INFORME DE AUDITORIA INTERNA

1.1.2. Informe de Ejecución de Tareas de la GUAI – 3º trimestre 2016

La Gerencia Unidad de Auditoría Interna ha certificado que posee un “Sistema de Gestión de la Calidad que cumple con los requisitos del REFERENCIAL IRAM 13:2013 – Unidades de Auditoría Interna del Sector Público Nacional – Requisitos de Gestión de la Calidad- Validez: octubre 2014 a octubre 2017.

c.c.: Sres. Síndicos de la Comisión Fiscalizadora Sr. Gerente General*

* Vía correo electrónico Archivo PDF

I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

2

CONTENIDO

INFORME EJECUTIVO 3

INFORME ANALÍTICO 5

I. OBJETO 5

II. ALCANCE 5

III. RESULTADOS 5

IV. CONCLUSIÓN 12

I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

3

INFORME EJECUTIVO

El presente informe tiene por objeto exponer una síntesis de los resultados obtenidos a través de la labor realizada por esta Gerencia Unidad de Auditoría Interna, producto de la evaluación del cumplimiento del Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna durante el tercer trimestre del año 2016 y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

Se han considerado para este análisis las actividades, acciones y todos los informes realizados por la GUAI, correspondientes al tercer trimestre del año 2016.

Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos.

Para la ejecución del Plan para el tercer trimestre del año 2016, los recursos disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la

realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

Ejecución - 3° TRIMESTRE 2016

INFORMES Plan Ejec.

s/Plan No

Prog TOTAL

Conducción Planeamiento 1 1 - 1

Supervisión SCI

Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones

1 1

- 1

Control de Cumplimiento Normativo 8 9 1 10

Otras Actividades Evaluación del Perjuicio Fiscal y Recupero Patrimonial

4 4 - 4

Auditoría y Proyectos Especiales Auditoría de Áreas de Apoyo 7 61

1

7

Auditorías de Áreas Sustantivas 6 6 1

7

Proyectos Especiales 2 2 - 2

TOTAL DE INFORMES 29 29 3 32

1 – El informe sobre arqueos conforma un total de 5 IA (Sede Arribeños, CNAI-II, CNE, PEV CNE y UG PN). De las distintas revisiones de expedientes de procedimientos administrativos, readecuaciones de precios, compras y contrataciones, se emitieron 20 informes que, sumados a lo informado en el cuadro precedente alcanzan un total de 56 IA realizados durante el 3° trimestre 2016.

I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

4

CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada, con el alcance previsto, se concluye que la

ejecución del Plan para el tercer trimestre del año 2016 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista originalmente.

I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

5

INFORME ANALÍTICO

En cumplimiento del Plan Anual de Tareas se lleva a cabo el presente

informe.

I. OBJETO

Evaluar el cumplimiento del Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna durante el tercer trimestre del año 2016 y analizar los desvíos por sobre o sub-ejecución de horas y/o proyectos.

II. ALCANCE

Se han considerado para este análisis las actividades, acciones y todos los informes realizados por la Gerencia Unidad de Auditoría Interna, correspondientes al tercer trimestre del año 2016. Las tareas se realizaron de acuerdo a las Normas de Auditoría Interna Gubernamental –Resol. 152/02 SGN– mediante la aplicación de procedimientos allí previstos. III. RESULTADOS

El Plan de Tareas de la Unidad de Auditoría Interna de Nucleoeléctrica

Argentina -NASA- para el año 2016 prevé para su ejecución una cantidad de auditores acorde a la estructura aprobada y puesta en vigencia a través del Acta de Directorio Nº 436 del 28/10/09 y Resolución Nº 125/09 del 03/11/09.

Para la ejecución del Plan para el tercer trimestre del año 2016 los recursos

disponibles han aportado una colaboración destacable para dar cumplimiento a la realización de los informes previstos en el Plan y otros No Programados.

El detalle de informes emitidos en el período es el siguiente:

Conducción Planeamiento Seguimiento del Planeamiento: se llevó a cabo un informe: - IA N° 150/16, sobre la ejecución de tareas de la GUAI durante el 2°

trimestre de 2016.

I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

6

Supervisión del Sistema de Control Interno

Pedidos de Información y Asesoramiento

Autoridades Superiores Se emitieron 6 informes sobre diferentes temas, con anterioridad a su tratamiento por parte del Directorio:

- IA 132/16, referido a la rescisión de contrato OETEC – Nota GAyC 033/16 - IA 137/16 y 162/16, relativo al Convenio de Colaboración NASA-

Municipalidad de Embalse. - IA 144/16, que trata sobre la prórroga del contrato de locación del edificio

Arribeños. - IA 157/16 y 158/16 sobre bajas de bienes de distintas Gerencias de NASA.

Seguimiento de Observaciones y Recomendaciones

Res. Nº 114/04 SGN. Programa de Regularización SCI - IA Nº 161/16, el cual Incluyó la revisión y actualización de las

Observaciones y Recomendaciones al 30 de junio de 2016. Control de Cumplimiento Normativo Circular SIGEN N° 2/2016- GNICI - IA N° 153/16; respecto al relevamiento y análisis de la información

brindada sobre los inmuebles bajo la órbita de Nucleoeléctrica Argentina S.A., en cumplimiento de lo establecido en el artículo 4° del Decreto N° 1382/2012.

Circulares e Instructivos SIGEN – Circular Nº 1/2003 SGN, referido a la certificación de servicios del personal de NASA Se efectuaron tres Informes: - IA Nº 143/16 – junio 2016 - IA N° 164/16 – julio 2016 - IA N° 179/16 – agosto 2016 CIRSI-2016-E-APN-SIGEN- Registro Central de Personas con Discapacidad (RCPD) y Registro Central de Personas Contratadas (RCPC). - IA N° 177/16; se verificó que la información correspondiente al personal

que fue contratado hasta la entrada en vigencia del Decreto 227/2016, ha sido cargada en el aplicativo del RCPC conforme lo indicado en la Resolución Conjunta de la Subsecretaría de la Gestión Pública y la Subsecretaría de Presupuesto N° 17/12, habiéndose presentado la constancia respectiva ante la Oficina Nacional de Empleo.

I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

7

Contratos y Actos de Significación Económica - Circular 3/93 AGN - IA N° 173/16; se verificó la elaboración y remisión de la información

prevista en la nota Circular Nº 03/93 A.G.N. de fecha 05 de Mayo de 1993, en cumplimiento de lo establecido en la misma y las instrucciones emanadas de la Auditoría General de la Nación referidas al módulo de carga del sistema, para el período correspondiente al 2° trimestre de 2016.

Régimen de Adscripciones. Dto Nº 639/02. Res. Nº 9/01 SGP - IA N° 148/16; referido a las adscripciones vigentes en Nucleoeléctrica

Argentina S.A. durante el 1º semestre de 2016, en virtud de la información emitida por la Gerencia Recursos Humanos para el semestre enero – julio 2016.

Inversiones Financieras - D.A. N° 85/97 - Disp. N° 18/97 CGN - IA N° 168/16; se verificó que se haya actualizado la información

relacionada con las inversiones financieras de Nucleoeléctrica Argentina S.A. por parte de la máxima autoridad de la empresa, a la finalización del trimestre calendario (36/06/16).

Sistema de Protección Integral de los Discapacitados - Dto 312/2010 - IA N° 140/16; se evaluó que se haya actualizado la información

relacionada a la cantidad de cargos cubiertos con personas con discapacidad, respecto de los totales de la planta permanente y transitoria; así como la cantidad de personas discapacitadas contratadas bajo cualquier modalidad, respecto del total de los contratos existentes en la empresa.

Verificación Cumplimiento de Normativa sobre Pasajes Aéreos - IA N° 165/16; se procedió a verificar el cumplimiento del Decreto 1191/12

en los trámites de compras de los pasajes que se requieran para el traslado por vía aérea del personal de N.A.S.A., tanto dentro como fuera del país.

Otras Actividades

Evaluación del Perjuicio Fiscal y Recupero Patrimonial Sumarios Administrativos (Dto. Nº 467/99.Res. Nº 28/06 SGN) - IA N° 151/16; tuvo por objeto exponer una síntesis de los resultados que

se verificaron a través de la labor realizada por esta Gerencia Unidad de Auditoría Interna, producto de la evaluación semestral del cumplimiento del procedimiento dispuesto para la determinación de la Responsabilidad Patrimonial de los funcionarios públicos y la intervención que en ella le cabe a la Sindicatura General de la Nación.

I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

8

Recupero Patrimonial (Dto. 1154/97 - Res. Nº 192/02 - Res. Nº 12/07 SGN): Se emitieron informes mensuales referidos al cumplimiento del deber de informar sobre el recupero de los perjuicios patrimoniales causados por los funcionarios públicos: - IA Nº 133/16 – junio 2016 - IA Nº 163/16 – julio 2016 - IA N° 174/16 – agosto 2016 Auditoría y Proyectos Especiales Auditoría de Áreas de Apoyo Arqueos y Control de Rendición de Gastos Se realizaron las tareas respectivas a Arqueos de Fondos, Valores y Corte de Documentación al 31/03/15, emitiéndose cinco informes: - IA Nº 135/16 - Sede Arribeños - IA Nº 138/16 - Central Nuclear Atucha I-II - IA Nº 139/16 - Central Nuclear Embalse - IA Nº 149/16 - PEV CNE - IA Nº 152/16 - UG PN

Informados en SISIO como Plan Nº 033/16. Contabilidad General – Bienes de Uso al 30.06.16 - IA N° 185/16; el cual tuvo por objeto examinar las actividades del área de

Contabilidad a efectos de evaluar la razonabilidad del proceso y el cumplimiento de las normas técnicas, legales y profesionales vigentes. En particular, verificar los Bienes de Uso activados durante el 1° semestre de 2016, correspondientes a los rubros de Maquinarias y Equipos, Herramientas, Rodados e Instalaciones, de las sedes de CNAI y CNE.

Informado en SISIO como Plan Nº 040/16. Lavado de Activos - Ley 25246 Res. Nº 40/05 CPCECABA - IA Nº 171/16, en el cual se procedió a evaluar la razonabilidad de las

actividades y operaciones de compras y pagos realizadas por Nucleoeléctrica Argentina S.A., en el marco de la normativa vigente sobre la Prevención de Encubrimiento y Lavado de Activos de origen delictivo.

Informado en SISIO como Plan Nº 040/16. Fondos fiduciarios – Inversiones relacionadas - IA N° 181/16; tuvo por objeto analizar los Fondos Fiduciarios afectados al

Proyecto de Extensión de Vida de la Central Nuclear Embalse, teniendo en cuenta la normativa aplicable; verificar los registros de cobranzas y pagos a fin de comprobar la exactitud de los mismos y su concordancia con la documentación que los avala; y analizar los estados bancarios correspondientes a las cuentas corrientes que posee el Proyecto de

I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

9

Extensión de Vida CNE en el marco del Fideicomiso celebrado entre Nucleoeléctrica Argentina S.A. y el BICE y su Manual Operativo.

Informado en SISIO como Plan 045/16. Evaluación de la Gestión Judicial - IA N° 166/16; se procedió a evaluar la gestión realizada por la empresa en

las tramitaciones que le competen en materia judicial y societaria.

Informado en SISIO como Plan Nº 038/16. Seguridad Física de los Sistemas Informáticos - IA Nº 170/16; se llevó a cabo la evaluación las políticas, procedimientos y

medidas vigentes para proteger la integridad física del equipamiento informático, programas y datos, entre otros, en la Central Nuclear Embalse (División Protección Física), así como también la integridad, confidencialidad y totalidad de los datos ingresados y procesados en el Sistema de Control de Accesos Lenel (On-Guard) vs. el Sistema de Control de Presentismo (Proveedores Externos) y los controles existentes, entre otros.

Informado en SISIO como Plan Nº 039/16. Auditoría de Áreas Sustantivas Seguridad e Higiene - IA 186/16; se verificó el cumplimiento de las normas relativas a higiene y

seguridad en el trabajo (Ley 19.587, Dto. 351/79, y demás normas aplicables) y las tareas de mantenimiento del estado general de los edificios de las Centrales y de la sede de NASA. En particular, se evaluó la gestión de la realización de controles periódicos de seguridad industrial en CNA I-II.

Informado en SISIO como Plan Nº 048/16. Gestión de Materiales - Inventario Almacenes PEV CNE - IA 154/16, se procedió a evaluar la razonabilidad de la gestión de los

almacenes de la empresa, constatando que se cumpla con los procedimientos y la normativa de aplicación vigente y verificando la correcta administración de estas áreas, las adecuadas condiciones de guarda de los bienes en estas dependencias y la razonable confección de la documentación de respaldo respectiva. En particular, se consideró la gestión de los Almacenes Temporales del PEV CNE.

Informado en SISIO como Plan Nº 034/16.

I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

10

PEV CNA I y Obras complementarias - Avance del Proyecto - IA 178/16; se evaluó la gestión del Proyecto Extensión de Vida de la CNA

I, y la revisión de la ejecución de una muestra de contratos correspondientes a PEV CNA I y Obras Complementarias.

Informado en SISIO como Plan N° 043/16. UG-PN - CAREM Proyecto de Obra - IA N° 172/16; se evaluó la razonabilidad de las operaciones efectuadas

por Nucleoeléctrica Argentina S.A. relacionadas con el Proyecto Prototipo de Reactor CAREM 25, en virtud de lo establecido en la Ley N° 26.566.

Informado en SISIO como Plan N° 041/16. UG PN - Compras y contrataciones - IA 156/16, se verificó el cumplimiento de la normativa aplicable con

relación a los procesos de Compras y Contrataciones vinculados a la Unidad de Gestión Proyectos Nucleares, así como también los pagos realizados y la ejecución de los contratos, evaluando la razonabilidad de lo actuado.

Informado en SISIO como Plan N° 035/16. PEV CNAI y Obras complementarias - Compras y Contrataciones - IA N° 184/16; se procedió a verificar el cumplimiento de la normativa

aplicable con relación a los procesos de Compras y Contrataciones vinculados al Proyecto Extensión de Vida de la Central Nuclear Atucha I, así como también los pagos realizados y el cumplimiento de las obligaciones contractuales de los proveedores, evaluando la razonabilidad de lo actuado.

Informado en SISIO como Plan N° 046/16. Regulaciones Nucleares - IA 160/16; se evaluó la gestión llevada a cabo para asegurar el

cumplimiento de leyes, regulaciones, acuerdos con organismos nacionales e internacionales, y otras normas o resoluciones que regulan la actividad nuclear.

Informado en SISIO como Plan N° 037/16. Proyectos Especiales Procedimientos Administrativos - IA N° 134/16; durante el 2° trimestre 2016, se analizaron 6 expedientes a

los efectos de emitir opinión respecto de los manuales de procedimiento de la empresa, previo a su aprobación por la máxima autoridad, en el marco de lo previsto por el art. 101 de la Ley 24156, reglamentado por el Decreto 1344/07, así como evaluar y verificar la aplicación y cumplimiento de la normativa vigente que regula la preparación, liberación, aprobación y administración de los Procedimientos Administrativos Generales y las

I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

11

estructuras organizativas de NASA. Asimismo se analizó un expediente surgiendo el IA 155/16.

Informado en SISIO como Plan N° 032/16.

Plan de Aseguramiento y Mejora de la Calidad de la AI - IA N° 159/16, sobre el análisis de cada uno de los elementos que hacen

parte esencial del PAMC, de acuerdo a lo establecido en el Marco Internacional de la Práctica Profesional de la Auditoría Interna (MIPP) emitido por The IIA.

Informado en SISIO como Plan N° 036/16. Auditorías y Proyectos No Programados

Gestión de Materiales - Inventario Almacenes PEV CNE - IA 176/16, se procedió a evaluar la razonabilidad de la gestión de los

almacenes de la empresa, constatando que se cumpla con los procedimientos y la normativa de aplicación vigente y verificando la correcta administración de estas áreas, las adecuadas condiciones de guarda de los bienes en estas dependencias y la razonable confección de la documentación de respaldo respectiva. Para el presente proyecto se consideró la verificación de las existencias de materiales de la Unidad de Gestión Proyectos Nucleares, respecto de las cantidades registradas en el sistema integrado SAP.

Informado en SISIO como Plan Nº 042/16. Cierre al 30 de junio de 2016 - IA 180/16, se procedió a realizar las tareas relativas al cierre de ejercicio

establecidas por la Resolución Nº 152/95 SIGEN, para comprobar la existencia e integridad de los fondos de la Sociedad y el ambiente de control en las unidades administradoras de los mismos y establecer que las respectivas operaciones realizadas se registren en el ejercicio correspondiente y determinar el grado de actualización de los registros de la Sociedad.

Informado en SISIO como Plan Nº 044/16. PEV-CNE - Readecuación de Precios

Se analizó si los cálculos efectuados por el PEV-CNE en relación a 7 readecuaciones de precios contractuales resultan correctos, previo a ser tratados por el Directorio de Nucleoeléctrica Argentina SA., surgiendo los IA 131, 136, 145, 167, 169, 182 y 183/16.

I.A. Nº 192/16 Gerencia Unidad de Auditoría Interna

12

Compras y Contrataciones - Revisión de Expedientes Se procedió a verificar la razonabilidad de la documentación incluida en 5 expedientes de contrataciones sobre la razonabilidad de la documentación incluida en los expedientes de compras y contrataciones, en el marco del Reglamento aprobado por Resolución N° 89/07, previo a su tratamiento por parte del Directorio de Nucleoeléctrica Argentina S.A. surgiendo los IA 141, 142, 146, 147 y 175/16.

IV. CONCLUSIÓN

En función de la tarea realizada con el alcance previsto, se concluye que la ejecución del Plan de Auditoría para el tercer trimestre del año 2016 no ha registrado desvíos significativos respecto de la planificación prevista.