INFORME DE AUSTERIDAD EN EL GASTO PÚBLICO · A 30 de septiembre de la presente vigencia la apropiación final fue de $ 105.264.924.625,50, se realizaron registros por valor de $66.782.383.407,38,

INFORME DE AUSTERIDAD EN EL GASTO PÚBLICO

LAS CEIBAS Empresas Públicas De Neiva E.S.P.

EDGAR LEONEL CONTA

Asesor De Control Interno De Gestión

CARMEN XIMENA FERNANDEZ LOSADA Contadora Pública Contratista OACI

PERIODO: JULIO - SEPTIEMBRE 2019

NEIVA – HUILA NOVIEMBRE DE 2019

INFORME AUSTERIDAD DEL GASTO TERCER TRIMESTRE 2019 Vs 2018

El presente Informe corresponde al seguimiento realizado por la Oficina de Control Interno para verificar el cumplimiento a lo establecido en el artículo 22 del decreto 1737, modificado por el decreto 0984 del 14 de mayo de 2012, y las disposiciones establecidas sobre austeridad y eficiencia del gasto público, así mismo analizar que el gasto se oriente a la racionalidad y uso adecuado de recursos, y aplicación de la ley 1474 de 2011, para el tercer trimestre de la vigencia 2019 comparado con el mismo periodo de la vigencia 2018. Los datos o cifras de los pagos realizados fueron suministrados por el área financiera para los periodos comprendidos entre el 01 de julio al 30 de septiembre de las vigencias 2019 y 2018, con esta información se procedió a analizar y evaluar los datos del tercer trimestre del año 2019 con la información del tercer trimestre del año anterior, de acuerdo con cada uno de los conceptos tales como; Honorarios, Horas extras, remuneración por servicios técnicos entre otros.

1. OBJETIVO:

Rendir informe trimestral de austeridad en el gasto público, respecto de los gastos generados por las CEIBAS EMPRESAS PUBLICAS DE NEIVA, durante el tercer trimestre de la vigencia fiscal 2019, en lo que tiene que ver con el componente de funcionamiento, orientando a la racionalidad y uso adecuado de los recursos.

2. ALCANCE:

Efectuar seguimiento a la ejecución del gasto de Las Ceibas Empresas Públicas de Neiva del periodo comprendido de julio a septiembre de 2019, en el marco de la política de Austeridad Del Gasto.

3. ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL DE PLANTA DE LA ENTIDAD De acuerdo con la información suministrada por el área de Talento Humano, se relaciona la información del personal de planta de la entidad para el tercer trimestre de la vigencia 2019.

16 Libre

Nombramiento y Remoción

137 Personal de

Planta

0 Carrera

Administrativa

153 empleados Planta de Personal

0 Provisionales

SERVICIOS PERSONALES ASOCIADOS A LA NOMINA

Las Ceibas Empresas Públicas de Neiva, durante el tercer trimestre de 2019 en

comparación con el mismo trimestre del año inmediatamente anterior, presentó los

siguientes gastos de personal asociados a la nómina:

CONCEPTO 3er. TRIM 2018 3er. TRIM 2019 DIFERENCIA PORCENTAJE

PERSONAL $2.031.170.026 $2.297.809.008 $266.638.982 12%

El valor pagado referente al gasto de personal durante el tercer trimestre del año 2019

ascendió a $2.297.809.008 y para el mismo periodo del año 2018 fue de $2.031.170.026,

con un incremento relativo del 12% y absoluto de $ 266.638.982.00

El incremento obedece a que durante el tercer trimestre del año 2019 se cancelaron

conceptos por bonificación de servicios, apoyo económico, prima de antigüedad, prima

profesional, auxilios (odontológicos, oftalmológicos, póstumo) entre otros.

GASTOS DE NOMINA

Analizado en detalle el comportamiento de cada concepto liquidado se evidenció que el

mayor incremento se dio en el pago de bonificación por servicios con el 68%, seguido de

apoyo económico el cual incremento en un 46% y prima de antigüedad 41%.

CONCEPTO III TRIMESTRE 2018 III TRIMESTRE 2019

DIFERENCIA VARIACION TOTAL % TOTAL %

Sueldo Personal 1.334.943.776 66% 1.495.186.532 65% 160.242.756 11%

Horas extras 146.924.798 7% 167.032.890 7% 20.108.092 12%

Bonificación por servicios 7.257.901 0% 22.872.826 1% 15.614.925 68%

Bonificación (especial, permanente, conductor) 12.523.309 1% 14.794.087 1% 2.270.778 15%

Incapacidades 19.287.752 1% 18.601.879 1% -685.873 -4%

Indemnización de Vacaciones 30.971.971 2% 22.150.702 1% -8.821.269 -40%

Prima de antigüedad 30.073.295 1% 51.087.929 2% 21.014.634 41%

Prima de alimentación 21.526.173 1% 22.739.753 1% 1.213.580 5%

Prima de movilización 19.613.160 1% 22.086.904 1% 2.473.744 11%

Prima Escolar 2.711.649 0% 4.577.664 0% 1.866.015 41%

Prima Postgrado 195.087.517 10% 199.186.580 9% 4.099.063 2%

Prima Profesional 53.340.857 3% 67.788.800 3% 14.447.943 21%

Prima Técnica 32.524.522 2% 32.296.161 1% -228.361 -1%

Apoyo económico 13.880.066 1% 25.505.972 1% 11.625.906 46%

Auxilio de transporte legal y extralegal 44.785.165 2% 48.071.784 2% 3.286.619 7%

Auxilios (odontológico, oftalmologico, póstumo, otros) becas 65.718.115 3% 83.828.545 4% 18.110.430 22%

TOTAL 2.031.170.026 100% 2.297.809.008 100% 266.638.982

VACACIONES

En relación con los servidores públicos que presentan más de dos (2) periodos de

vacaciones acumulados para el tercer trimestre de la presente vigencia se solicitó al

proceso de Talento Humano la información pertinente. Informe que al cierre del presente

informe no fue reportado a la oficina de Control Interno de Gestión.

CONTRATOS PRESTACION DE SERVICIOS

Las Ceibas Empresas Públicas de Neiva durante el tercer trimestre de 2019 suscribió

cuarenta y cinco (45) contratos, por prestación de servicios profesionales y de apoyo ocho

(8), de suministro y de obra veintitrés (23), contratos que fueron suscritos mediante la

modalidad de contratación directa y privada. Cifra que disminuyo en comparación con el

mismo periodo de la vigencia 2018 en el que se suscribieron ciento treinta y uno (131)

contratos.

4. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL

Las Ceibas Empresas Públicas de Neiva definió el presupuesto a 30 de junio de 2019 en

CIENTO UN MIL TRESCIENTOS SESENTA MILLONES SETECIENTOS NOVENTA MIL

TRESCIENTOS CINCUENTA Y UN PESOS CON CINCUENTA CENTAVOS

$101.360.790.351,50, y durante el tercer trimestre de la presente vigencia adiciono

$3.904.134.274, quedando definido el presupuesto al 30 de septiembre de 2019 en

CIENTO CINCO MIL DOSCIENTOS SESENTA Y CUATRO MILLONES NOVECIENTOS

VEINTICUATRO MIL SEISCIENTOS VEINTICINCO PESOS CON CINCUENTA

CENTAVOS. ($105.264.924.625,50).

APROPIACIÓN A 30 JUNIO DE 2019

ADICIONES DISMINUCIÓN APROPIACIÓN A 30 DE

SEPTIEMBE DE 2019

$101.360.790.351,50 $ 3.904.134.274 $0 $ 105.264.924.625,50

A 30 de septiembre de 2019, la entidad registro gastos por un valor de SESENTA Y SEIS

MIL SETECIENTOS OCHENTA Y DOS MILLONES TRESCIENTOS OCHENTA Y TRES

MIL CUATROCIENTOS SIETE PESOS CON TREINTA Y OCHO CENTRAVOS

$ 66.782.383.407,38 MCTE. De los cuales se han pagado $ 39.754.419.227,18 saldo de

registro de $ 26.706.423.144 cuentas por pagar de $ 321.541.036,20.

DATOS A CORTE DEL TERCER TRIMESTRE DE 2019

PAGOS 39.754.419.227,18

SALDOS DE REGISTROS 26.706.423.144,00

CUENTAS POR PAGAR 321.541.036,20

TOTAL REGISTROS 66.782.383.407,38

A 30 de septiembre de la presente vigencia la apropiación final fue de

$ 105.264.924.625,50, se realizaron registros por valor de $66.782.383.407,38, quedando un

saldo por ejecutar para el resto de la vigencia 2019 de $ 38.482.541.218,12 equivalente al

37% del total del presupuesto para la presente vigencia.

INGRESOS TERCER TRIMESTRE AÑO 2019 Vs 2018

Con respecto al comportamiento de los ingresos para el tercer trimestre del año 2019, se

facturaron $16.677.088.880,00 de los cuales por concepto de cartera y recaudo de la

facturación corriente ingresaron $15.417.244.603,44, el cual corresponde al 92% de los

ingresos recibidos en la entidad, tal y como se muestra en la tabla siguiente:

AÑO 2019

MES FACTURADO RECAUDO EFECTIVIDAD

JULIO $ 5.616.468.706 $ 5.513.821.828 98%

AGOSTO $ 5.508.021.118 $ 4.895.110.013 89%

SEPTIEMBRE $ 5.552.599.056 $ 5.008.312.762 90%

TOTAL $ 16.677.088.880 $ 15.417.244.603 92%

Comparado el recaudo con el mismo periodo de la vigencia anterior, se presentó un aumento del 9% correspondiente a $1.441.676.530 que la entidad recibió por concepto de recaudo de cartera y facturación corriente.

AÑO 2018

MES FACTURADO RECAUDO EFECTIVIDAD

JULIO $ 5.216.772.214 $ 4.700.023.486 90%

AGOSTO $ 5.030.578.987 $ 4.704.230.671 94%

SEPTIEMBRE $ 5.057.868.766 $ 4.571.313.916 90%

TOTAL $ 15.305.219.967 $ 13.975.568.073 91%

EFECTIVIDAD DEL RECAUDO DE LA FACTURACIÓN CORRIENTE

INFORME FACTURACION VS RECAUDO FACTURACION CORRIENTE

VIGENCIA 2018 2019

MES FACTURADO RECAUDO

FACTURACION CORRIENTE

EFECTIVIDAD FACTURADO RECAUDO

FACTURACION CORRIENTE

EFECTIVIDAD

JULIO $ 5.216.772.214 $ 3.812.550.317 73% $ 5.616.468.706 $ 4.468.825.690 80%

AGOSTO $ 5.030.578.987 $ 3.758.544.046 75% $ 5.508.021.118 $ 4.030.456.528 73%

SEPTIEMBRE $ 5.057.868.766 $ 3.626.076.450 72% $ 5.552.599.056 $ 4.106.499.962 74%

TOTAL $ 15.305.219.967 $ 11.197.170.813 73% $ 16.677.088.880 $ 12.605.782.179 76%

De acuerdo con la tabla anterior la entidad durante la vigencia 2018, presentó un indicador

de recaudo del 73%, comparado con la vigencia 2019 aumento en un 3% el recaudo total

de la facturación corriente.

RECAUDO DE CARTERA EN MORA Y EFECTIVIDAD

VIGENCIA 2019

PERIODO TOTAL

FACTURADO RECAUDO DE

CARTERA RECAUDO VIGENCIA

RECAUDO TOTAL

EFICIENCIA RECAUDO CARTERA

JULIO $ 5.616.468.706 $ 1.044.996.139 $ 4.468.825.690 $ 5.513.821.828 19%

AGOSTO $ 5.508.021.118 $ 864.653.485 $ 4.030.456.528 $ 4.895.110.013 18%

SEPTIEMBRE $ 5.552.599.056 $ 901.812.800 $ 4.106.499.962 $ 5.008.312.762 18%

TOTAL $ 16.677.088.880 $ 2.811.462.424 $ 12.605.782.179 $ 15.417.244.603 18%

Con respecto al comportamiento del recaudo de cartera en mora y efectividad, para el

tercer trimestre de la presente vigencia, la entidad obtuvo un mayor indicador de efectividad

en el mes de julio el cual alcanzó el 19%, comparado con los demás meses que

mantuvieron un promedio del 18%.

VIGENCIA 2018

PERIODO TOTAL

FACTURADO RECAUDO DE

CARTERA RECAUDO VIGENCIA

RECAUDO TOTAL EFICIENCIA RECAUDO CARTERA

JULIO $ 5.216.772.214 $ 887.473.169 $ 3.812.550.317 $ 4.700.023.486 19%

AGOSTO $ 5.030.578.987 $ 945.686.625 $ 3.758.544.046 $ 4.704.230.671 20%

SEPTIEMBRE $ 5.057.868.766 $ 945.237.466 $ 3.626.076.450 $ 4.571.313.916 21%

TOTAL $ 15.305.219.967 $ 2.778.397.260 $ 11.197.170.813 $ 13.975.568.073 20%

Comparado el recaudo de cartera con el mismo periodo para el año anterior, el mes de

septiembre obtuvo el mayor indicador de efectividad con un 21%, frente al promedio

mensual que correspondió al 19%

Honorarios:

Comprende los valores cancelados al personal vinculado de manera temporal para el desempeño de actividades donde prime y sea determinante el factor intelectual, que se ejecuta sin subordinación, la realización de asesorías profesionales, consultoría institucional que guarda relación de asesorías y la naturaleza de la institución, avalúos técnicos. Se incluye el pago por el tiempo que dure en efectuarse la entrega total de un cargo que venía desempeñando el personal de manejo. Igualmente comprende los emolumentos que se causen a favor de los miembros de la junta directiva por su asistencia a las respectivas sesiones, de acuerdo con el monto autorizado por la gerencia. Todo gasto imputado por este rubro requiere contrato o resolución motivada.

Concepto III trimestre 2019

III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Honorarios $ 2.279.198.663 $1.981.361.997 297.836.666 15%

Partiendo de estos conceptos durante el tercer trimestre de la vigencia 2019, se observa que el concepto de Honorarios ha variado de manera ascendente en $297.836.666 pasando de $1.981.361.997 en el tercer trimestre de la vigencia 2018 a $2.279.198.663 del mismo periodo de la vigencia 2019. Durante el tercer trimestre de la vigencia 2019 se generaron obligaciones por concepto de honorarios por valor de $553.679.174.

Horas Extras, Feriados, Recargos Nocturnos y Bonificaciones: Es el pago que se realiza por horas de trabajo distintas de la jornada ordinaria y en días dominicales y festivos, incluyendo igualmente el recargo por trabajo nocturno. Las bonificaciones corresponden por trabajo suplementario realizado por algunos trabajadores conforme lo establecen las convenciones colectivas de trabajo.


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Horas extras $478.955.301 $461.039.053 17.916.248 4%

El aumento del índice para el presente Trimestre en estudio fue del 4%, pasando de

$461.039.053,00 en el tercer trimestre de 2018 a $478.955.301, en el mismo periodo de la

vigencia 2019, con una variación de $ 17.916.248 de un año a otro.

Remuneración Servicios Técnicos:

Con cargo a este rubro se asume las erogaciones destinadas a pagar la contratación de consultorías técnicas, judicantes, auxiliares administrativos, técnicos, topógrafos; que, de manera temporal por su naturaleza, requieran de la utilización y aplicación de ciertos conocimientos especiales que permitan aplicar métodos y procedimientos, efectuar seguimientos, evaluaciones, análisis o emitir conceptos o conclusiones sobre una situación o un proceso.


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Remuneración servicios técnicos

$493.795.815 $508.962.744 15.166.929 -3%

Para el tercer trimestre del 2019 se presentó una disminución representativa del 3% correspondiente a $15.166.929, pasando de $508.962.744 en el tercer trimestre 2018 a $493.795.815 del mismo periodo de la vigencia 2019.

Combustibles y lubricantes: Comprende los gastos autorizados para cubrir el combustible necesario para surtir el parque automotor en el cual se movilizan los funcionarios de la empresa y se encuentran suscritos a la empresa ya sea de forma directa o alquilada.

Con respecto a los periodos analizados, no se expidieron registros presupuestales por este concepto, los señalados anteriormente corresponden a los expedidos en el primer trimestre de cada una de las vigencias. Mostrando una variación de $30.000.000 correspondiente al 33%. Para el tercer trimestre de la presente vigencia, se registraron obligaciones por valor de $53.691.131, con respecto al gasto mensual se solicitó información al área financiera, informe que al cierre del presente informe no fue allegada a la oficina de Control Interno de Gestión.

Mantenimiento:

Comprende los gastos autorizados para cubrir el mantenimiento realizado al parque automotor de la empresa.

Se observa que, durante el tercer trimestre de 2018, se expidieron registros presupuestales por el rubro de mantenimiento por el valor de $393.807.063 y para el mismo periodo de 2019 se expidieron registros presupuestales por valor de $515.415.256 presentando un aumento porcentual del 31% de un año con respecto al otro.

Viáticos y Gastos de Viaje: Comprende los gastos autorizados para cubrir el sostenimiento y transporte de empleados de la empresa (Directivos y Sindicato), y miembros de la Junta Directiva cuando salen de comisión oficial y en asuntos de la empresa, como también para la asistencia a cursos, seminarios, Simposios, Etc.


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Combustible y lubricantes

$120.000.000 $90.000.000 30.000.000 33%

Concepto III trimestre 2019 III trimestre 2018 Variación ($)

Variación (%)

Mantenimiento $515.415.256 $393.807.063 121.608.193 31%


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Viáticos y Gastos de Viaje $119.235.977 $128.363.671 -9.127.694 -7%

Para el periodo objeto de análisis, se presentó una disminución de $9.127.694, lo que representó el 7% de variación de una vigencia a otra.

Fotocopias, Empastes Y Fotografías: Comprende los gastos autorizados para cubrir el gasto por concepto de fotocopias, empastes que generen los empleados de la empresa.

De acuerdo con lo observado por concepto de fotocopias, empastes y fotografías, no se presentaron variaciones en la expedición de registros presupuestales para el tercer trimestre de las vigencias 2018 y 2019.

Servicios públicos: Está compuesto por todos los gastos que se generan en la empresa por concepto de servicios públicos que se requieren para el funcionamiento óptimo de la organización.

En el tercer trimestre del 2019, la entidad presenta un aumento del 21% en los registros presupuestales generados por concepto de Servicios Públicos, pasando de $413.357.340 en el segundo trimestre de la vigencia 2018 a $501.094.109 en el tercer trimestre del 2019. Con base a la información remitida por el área Financiera, se compararon los valores cancelados por concepto de servicios de energía, telefonía fija, celular e internet del tercer trimestre de la vigencia 2018 y 2019, en las tablas anexas se presenta el análisis realizado para cada uno de los servicios por centro de costo.

PERIODO

SERVICIO DE ENERGIA

III TRIMESTRE - 2019

SEDE PRINCIPAL

PLANTA JARDIN

PLANTA KENNEDY

PLANTA RECREO

OTROS TOTAL

JULIO 13.414.332,51 11.955.410,00 4.151.090,00 5.704.720,00 2.484.910,00 37.710.462,51

AGOSTO 16.286.633,35 13.478.380,00 4.600.770,00 6.516.260,00 2.337.240,00 43.219.283,35

SEPTIEMBRE 17.027.358,91 13.386.890,00 4.493.350,00 5.826.680,00 2.671.650,00 43.405.928,91

TOTAL 46.728.324,77 38.820.680,00 13.245.210,00 18.047.660,00 7.493.800,00 124.335.674,77


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Fotocopias, Empaste y Fotografías $20.000.000 $20.000.000 0 0%


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Servicios Públicos $501.094.109 $413.357.340 87.736.769 21%

PERIODO


SEDE PRINCIPAL

PLANTA JARDIN

PLANTA KENNEDY

PLANTA RECREO

OTROS TOTAL

JULIO 9.378.500,00 13.971.400,00 3.679.650,00 6.277.630,00 2.359.970,00 35.667.150,00

AGOSTO 6.732.140,00 14.829.750,00 2.730.660,00 7.012.330,00 2.431.230,00 33.736.110,00

SEPTIEMBRE 12.959.120,00 11.971.570,00 2.787.830,00 6.694.860,00 2.288.070,00 36.701.450,00

TOTAL 29.069.760,00 40.772.720,00 9.198.140,00 19.984.820,00 7.079.270,00 106.104.710,00

VARIACIÓN 17.658.564,77 -1.952.040,00 4.047.070,00 -1.937.160,00 414.530,00 18.230.964,77

38% -5% 31% -11% 6% 15%

En el análisis comparativo realizado, se observó un incremento del 15% en el servicio facturado por concepto de energía, de los cuales la sede principal registro el mayor incrementó pasando de $29.069.760.00 en el periodo 2018 a $46.728.324,77 en el 2019. En cuanto a los consumos de energía para el tercer trimestre de la vigencia 2019, el mes de septiembre presentó el mayor incremento del consumo correspondiente a $43.405.928,91, de las cuales la sede principal mostró el valor más alto comparado con las otras plantas de tratamiento. SERVICIO DE INTERNET A continuación, se especifican los valores facturados por el servicio de internet para el segundo trimestre de la vigencia 2018 y 2019.

PERIODO

SERVICIO DE INTERNET


SEDE PRINCIPAL

PLANTA JARDIN

PLANTA KENNEDY

PLANTA RECREO

OTROS TOTAL

JULIO 1.752.995,00 383.972,00 831.400,00 1.428.000,00 0,00 4.396.367,00

AGOSTO 1.752.995,00 383.972,00 831.400,00 1.428.000,00 0,00 4.396.367,00

SEPTIEMBRE 1.752.995,00 383.972,00 831.400,00 1.428.000,00 0,00 4.396.367,00

TOTAL 5.258.985,00 1.151.916,00 2.494.200,00 4.284.000,00 0,00 13.189.101,00

PERIODO


SEDE PRINCIPAL

PLANTA JARDIN

PLANTA KENNEDY

PLANTA RECREO

OTROS TOTAL

JULIO 1.659.779,00 371.265,00 803.561,00 0,00 0,00 2.834.605,00

AGOSTO 1.659.779,00 371.265,00 803.561,00 0,00 0,00 2.834.605,00

SEPTIEMBRE 2.093.907,00 371.265,00 803.561,00 0,00 0,00 3.268.733,00

TOTAL 5.413.465,00 1.113.795,00 2.410.683,00 0,00 0,00 8.937.943,00

VARIACION -154.480,00 38.121,00 83.517,00 4.284.000,00 0,00 4.251.158,00

-3% 3% 3% 100% 0% 32%

En lo que respecta al consumo del servicio de Internet en la entidad, para el tercer trimestre de las vigencias 2018 y 2019, se evidenció un incremento del 32% equivalente a $4.251.158.00, de un periodo con respecto al otro. El incremento obedeció al traslado de las oficinas de talento humano, control interno de gestión y control interno Disciplinario a las instalaciones de la planta de tratamiento el recreo. En general se observó que los gastos generados por este concepto fueron constantes para los periodos analizados, por lo que no se registraron variaciones significativas. SERVICIO DE CELULAR Y TELEFONIA FIJA

PERIODO

SERVICIO DE CELULAR

III TRIMESTRE – 2019

ADMINISTRACION COMERCIAL ACUEDUCTO ALCANTARILLADO OTROS TOTAL

JULIO 1.429.411,00 707.351,00 2.041.039,00 391.816,00 163.582,00 4.733.199,00

AGOSTO 1.352.142,00 709.096,00 2.191.539,00 218.150,00 164.083,00 4.635.010,00

SEPTIEMBRE 1.728.626,00 707.351,00 2.122.419,00 275.572,00 163.582,00 4.997.550,00

TOTAL 4.510.179,00 2.123.798,00 6.354.997,00 885.538,00 491.247,00 14.365.759,00

PERIODO III TRIMESTRE – 2018


JULIO 3.055.427,00 457.672,00 1.754.145,00 272.389,00 181.144,00 5.720.777,00

AGOSTO 901.091,00 206.797,00 612.120,00 187.564,00 11.504,00 1.919.076,00

SEPTIEMBRE 1.754.888,00 550.302,00 1.510.681,00 273.363,00 183.102,00 4.272.336,00

TOTAL 5.711.406,00 1.214.771,00 3.876.946,00 733.316,00 375.750,00 11.912.189,00

VARIACION -1.201.227,00 909.027,00 2.478.051,00 152.222,00 115.497,00 2.453.570,00

-27% 43% 39% 17% 0% 17%

En el periodo evaluado se presentó un incremento del 17% equivalente a $2.453.570.00 frente al tercer trimestre de la vigencia 2018 en el servicio de telefonía celular, dicho aumento se ve reflejado en el proceso de acueducto donde se facturo un valor de $6.354.997.00. De acuerdo con las variaciones, se observa un incremento representativo en el área comercial del 43%, seguido del proceso acueducto con el 39% y una disminución del 27% en el consumo del servicio de telefonía celular en el proceso administrativo. Con respecto al servicio de telefonía fija, se observa un incremento del 47%, comparado con el mismo periodo de la vigencia anterior. La variación más representativa se reporta en área administrativa con el 55%.

PERIODO

SERVICIO DE TELEFONIA FIJA

III TRIMESTRE – 2019


JULIO 3.693.498,00 717.915,00 190.089,00 0,00 0,00 4.601.502,00

AGOSTO 3.953.826,00 717.915,00 190.089,00 0,00 0,00 4.861.830,00

SEPTIEMBRE 4.054.752,00 1.599.532,00 190.089,00 0,00 0,00 5.844.373,00

TOTAL 11.702.076,00 3.035.362,00 570.267,00 0,00 0,00 15.307.705,00

PERIODO III TRIMESTRE – 2018


JULIO 1.733.644,00 784.086,00 190.091,00 0,00 0,00 2.707.821,00

AGOSTO 1.817.253,00 743.269,00 142.470,00 0,00 0,00 2.702.992,00

SEPTIEMBRE 1.752.673,00 886.128,00 88.049,00 0,00 0,00 2.726.850,00

TOTAL 5.303.570,00 2.413.483,00 420.610,00 0,00 0,00 8.137.663,00

VARIACION 6.398.506,00 621.879,00 149.657,00 0,00 0,00 7.170.042,00

55% 20% 26% 0,00 0% 47%

Materiales Y Suministro:

Está compuesto por todos los gastos que se generan en la empresa por concepto de Materiales Y Suministro que se requieren para el funcionamiento óptimo de la organización.

De la tabla anterior se puede observar que para el tercer trimestre de la vigencia 2019 se presentó una disminución del 1% con cargo al rubro presupuestal materiales y suministro con respecto al mismo periodo del año 2018.

Impresos, Publicaciones, Suscripciones y Afiliaciones, Publicidad: Con cargo a este rubro se imputan los gastos por concepto de papelería impresa, edición de formas continuas, escritos, libros, trabajos tipográficos, documentos audiovisuales, sellos, suscripción y/o renovación de medios escritos, publicación en gacetas, periódicos, revistas, radio, y televisión. Además, el pago de avisos por fallecimiento de empleados y jubilados, publicación de informes financieros y de gestión, publicaciones en los directorios telefónicos, invitaciones públicas y demás informaciones requeridas para el desarrollo corporativo de la empresa.

De los periodos analizados se observó un incremento del 383% correspondiente a $24.550.359 de una vigencia a otra. Por lo que se recomienda a la administración tomar medidas pertinentes, con el fin de disminuir los gastos por este concepto, ya se presentó un aumento desmesurado de los mismos contraviniendo con las políticas para la austeridad del gasto.


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Materiales y Suministro

$49.158.823 $49.835.129 -676.306 -1%


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Impresos, Publicaciones, Suscripciones y

Afiliaciones, Publicidad

$27.361.779 $2.811.779 24.550.359 383%

Publicidad y Propaganda:

Con cargo a este rubro se imputan todos los gastos con destino a campañas publicitarias e informativas. También se incluyen los programas que conlleven a generar hábitos de buen comportamiento sensibilizado a la ciudadanía y despertado comportando compromisos esta con la ciudad y la Empresa a través del dialogo, campañas e interacción directa eventos publicitarios en general. Esta publicidad puede ser escrita, radial y suministro de accesorios publicitarios (almanaques, agendas, manillas, relojes, velas, camisetas, etc.).

Se observa una disminución en el rubro de publicidad y propaganda, al pasar de los valores de los registros presupuestales por este concepto de $541.8000.00 del tercer trimestre de 2018 a $ 330.000.000.00 en el segundo trimestre de 2019, presentando una variación de $211.800.000.00 el cual equivale al 64% la cual le apunta a las políticas de austeridad de la entidad.

Programa Uso Racional del Agua: Comprende las erogaciones necesarias para la realización de programas y actividades que contribuyan a consolidar una cultura ciudadana que propenda por la preservación y conservación del medio ambiente a través del uso racional del agua (campañas Publicitarias, capacitaciones y talleres) tanto en su estado natural como potable.

Durante el tercer trimestre de 2019 la entidad expidió registros presupuestales por valor de $258.605.636 evidenciándose un incremento comparado con el mismo periodo de la vigencia anterior en donde no se generaron registros presupuestales.

Servicio De Restaurante y Gastos Protocolarios: Por este rubro se imputan todas las erogaciones por concepto de ceremonias y actos especiales, atención a personalidades tanto locales como aquellas que asistan a la empresa, coronas, ofrendas florales, servicio de restaurante y similares. De otra manera el suministro de refrigerios y almuerzos para atender reuniones de trabajo, jornadas laborales especiales, Junta Directiva y comités. Estos pagos se realizarán mediante contrato.


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Publicidad y Propaganda $330.000.000 $541.800.000 -211.800.000 -64%


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Programa Uso Racional del Agua

$258.605.636 $-0- 258.605.636 100%

Durante el tercer trimestre de 2019 se generaron registros presupuestales por valor de $5.439.100, evidenciándose un incremento del 69%, comparado con el mismo periodo de la vigencia anterior en el que se expidieron registros presupuestales por valor de $3.220.000.

Servicios Temporales:

Por este rubro se imputan aquellas erogaciones necesarias para suplir necesidades de

personal por sobrecarga de trabajo y/o para cumplir funciones que no realiza el personal

de planta. (Aplica a los servicios de acueducto y alcantarillado).

De acuerdo con la información por concepto de servicios temporales se observa una disminución del 5%, comparado con el mismo periodo de la vigencia anterior, pasando de $1.679.579.556.00 en el segundo Trimestre de 2018 a $ 1.598.430.650 en el mismo periodo de 2019.

Vigilancia y Seguridad Privada:

Con cargo a este rubro se asumen las erogaciones con destino a pagar el servicio de

vigilancia privada para las instalaciones de la entidad y donde esta lo requiera.

Para el periodo analizado se presentó un aumento en los registros presupuestales por

valor de $109.463.984, equivalente al 12% de un período a otro.

Multas y sanciones:

Concepto III trimestre 2019 III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Servicio de Restaurante y Gastos Protocolarios

$5.439.100 $3.220.000 $ 2.219.100 69%

Concepto III trimestre 2019 III trimestre 2018 Variación ($)

Variación (%)

Servicios Temporales $1.598.430.650 $1.679.579.556 -$81.148.906 -5%

Concepto III trimestre 2019 III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Vigilancia y Seguridad Privada $985.761.604 $876.297.620 $109.463.984 12%


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Multas y Sanciones $402.372.947 $6.009.773 $396.363.174 6595%

Durante el tercer trimestre de 2019, se generó un incremento del 6595%, correspondiente

a $396.363.174, pasando de $6.009.773 en la vigencia 2018 a $402.372.947 en la

vigencia 2019.

Con respecto a la variación presentada y con el fin de conocer los conceptos que

generaron el incremento en este rubro durante el tercer trimestre de la presente vigencia,

se solicitó al área financiera la aclaración respectiva, información que al cierre del

presente informe no fue allegada a la oficina de control Interno de Gestión.

SERVICIO DE TRANSPORTE

De los periodos analizados se observó un aumento de $72.448.652, lo que representó el

13% de la variación de una vigencia a otra.

5. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES De acuerdo con lo anteriormente expuesto, la Oficina de control interno de Gestión considera que el comportamiento de la entidad frente a los lineamientos que se encuentran definidos en lo relacionado con la racionalización de los gastos para dar cumplimiento a la Austeridad en el gasto público, para el tercer trimestre de la vigencia 2.019 no es favorable, ya que aumento en un 14% con respecto al trimestre de la vigencia anterior. Por lo anterior se recomienda a la entidad, tomar medidas que permitan reducir el gasto generado en los rubros de multas y sanciones, Impresos publicaciones Suscripciones y Afiliaciones, gastos de restaurante, los cuales presentaron un incremento significativo en el periodo analizado.

EDGAR LEONEL CONTA . CARMEN XIMENA FERNANDEZ LOSADA Asesor Control Interno De Gestión. Contadora Contratista OACI


III trimestre 2018

Variación ($)

Variación (%)

Servicio de Transporte $623.438.000 $550.438.000 $72.448.652 13%

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INFORME DE AUSTERIDAD EN EL GASTO PÚBLICO · A 30 de septiembre de la presente vigencia la apropiación final fue de $ 105.264.924.625,50, se realizaron registros por valor de $66.782.383.407,38,