C & EAuditoria, consultora y Asesora FinancieraRUT:
81.134.678-4Av. Presidente Ibez 1080Pisos 5 a 12LinaresChileFono:
(56-2) 546 879e-mail: [email protected] Susana OriaJulio 1,
2010SeorPresidente del DirectorioSusana Oria.
Hemos efectuado una auditoria de IVA del mes de Junio del
presente ao. Nuestro estudio y evaluacin se efectu con los
antecedentes entregados por la empresa y bajos las leyes
correspondientes.Nuestra responsabilidad es expresar una opinin
sobre los libros auxiliares de compras-ventas y declaracin de
impuesto al valor agregado del mes, de acuerdo con el Decreto Ley
825 Ley sobre Impuestos a las Ventas y Servicios, y Normas de
Auditora Generalmente Aceptadas, emitida por el Colegio de
Contadores de Chile A.G. e Instituto de Auditores A.G.
Con el fin de ordenar y facilitar la lectura del presente
informe, se expone a continuacin la clasificacin temtica del
mismo:1. Objetivo de la auditoria2. Alcance y metologia del
trabajo3. Limitaciones al alcance4. Procedimientos de auditora
aplicados5. Opinin del auditor
2. Alcance y metologia del trabajoCon el fin de cumplir los
objetivos establecidos, nuestro equipo de trabajo se constituyo en
la dependencia, el da 1 de Julio del corriente ao.La metolodia de
trabajo consisti en realizar: Consultas sobre los procedimientos
Obtencin del material a auditar
3. Limitaciones al alcanceNo fue posible, Constatar efectivo,
documentacin y otros similares. Ya que nuestra tarea iba dirigida
hacia la opinin sobre el desarrollo de los libros auxiliares de
compras-ventas, y declaracin de IVA, segn la informacin entregada
por el mayor de las cuentas IVA Debito y Crdito, y antecedentes de
los movimientos en estas. 4. Evaluacin al Impuesto al valor
Agregado. Durante la auditoria se observaron los siguientes
hechos:Montos de impuesto mal calculados. Importacin de cuero desde
Italia del da 10/06, el monto de IVA no corresponda, $904.400 si no
que debiese ser $958.664. Compra de Zapatillas Segn factura N66290,
el monto calculado en el mayor no corresponde, $105.000 si no que
debiese ser $41.800. Si ya se encuentran registrados en la
contabilidad, se sugiere un ajuste para reflejar los valores
reales. Tambin revisar si el error corresponde al monto en la
factura, o al momento del registro. Montos no afectos o Exentos de
IVA Segn los antecedentes entregados se realizo una venta de PPE
(Computador antiguo), el cual se compr el ao 2003, La venta del
local de venta construido por suma alzada el 15-12, no es afecta a
IVA segn DL825.Se sugiere revisar tambin el libro diario, para
asegurar que no se encuentren registrados con IVA que no
corresponde.Otras observaciones En el mayor de la cuenta IVA se
encontr registrada una provisin que no debe ser registrada en el
libro auxiliar, no es efectivamente una compra, ni mucho menos
cuenta con alguna factura de respaldo para poder registrarla.
Compra de materias primas el 30-06, no se registra en el libro de
compras ni el mayor, ya que es una gua de despacho y no se cuenta
con la factura correspondiente.
En nuestra opinin, el tratamiento y registro del Impuesto al
valor agregado del mes de junio de la empresa Susana Oria, es
deficiente para cumplir los objetivos esperados, presentando serias
irregularidades, que pudieran ser significativos para la posterior
declaracin del impuesto. Todo esto por presentar fallas detalladas
a continuacin. Falta conocimiento sobre DL825, por el personal a
cargo, lo que a futuro pudiese producir graves problemas con el
SII, por confusiones entre montos afectos, no afectos o exentos.
Los que pueden cambiar totalmente el resultado del impuesto a
declarar. Falta una revisin a los montos entregados, si
corresponden al 19% del neto estipulado en la factura.
