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AUDITORÍA No.: CM/AUD01/2012 TOTAL DE OBSERVACIONES: 11

INFORME DE LA AUDITORÍA PRACTICADA AL SISTEMA DE AGUA POTABLE Y ALCANTARILLADO DE LEON 2011-2012

Plaza Principal s/n Centro Histórico de León, Gto., México C. P. 37000. Tels. 788-00-00 Ext. 1421 Directo 7-13-52-21 2 de 16

CONTENIDO

I SÍNTESIS INFORMATIVA ......................................................................................................... 3

II OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN ..................................................................................... 4

III DICTAMEN .......................................................................................................................... 5

IV. INFORME DE LA AUDITORÍA PRACTICADA AL SAPAL..................................................................... 6

1. ASPECTO ADMINISTRATIVO..................................................................................................... 6

2. RECURSOS HUMANOS ............................................................................................................ 7

3. BIENES MUEBLES E INMUEBLES (ACTIVO FIJO) ........................................................................... 9


I SÍNTESIS INFORMATIVA

León, Guanajuato a 30 de Julio de 2012. Practicamos auditoría al Sistema de Agua Potable y Alcantarillado de León, con el propósito de evaluar la conformación de manuales y comprobar que la estructura orgánica este debidamente autorizada, evaluar los controles internos que existen para generar pagos de nómina, así como el apego a la normativa aplicable, por lo que procedimos a revisar los siguientes rubros:

1. Aspecto Administrativo 2. Recursos Humanos 3. Bienes Muebles e Inmuebles

Derivado del análisis de los puntos anteriores, se desprendieron las siguientes irregularidades: ASPECTO ADMINISTRATIVO o El manual de organización y especificaciones técnicas no concentra las políticas internas de las

gerencias o departamentos que conforman la estructura del SAPAL, además carece de la formalidad establecida en el Reglamento de los Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento para el Municipio de León, Guanajuato.

o No existe evidencia de que los Manuales de descripción y Perfiles de Puestos hayan sido elaborados y aprobados por los titulares de las áreas correspondientes de conformidad con la normatividad ya mencionada.

RECURSOS HUMANOS o La estructura orgánica autorizada por el Consejo Directivo no muestra el número de plazas autorizadas

que corresponde a cada una de las áreas. o Determinamos diferencia de 15 plazas demás a las autorizadas, y detectamos diferencias en los

nombres de los puestos de organigramas con los establecidos en tabulador de salarios autorizados. o Existen plazas de nueva creación en el ejercicio 2011, las cuales no cuentan con la formalidad indicada

en el Reglamento de SAPAL. o No se nos proporcionó documentación original de requisiciones de personal. o Detectamos 4 plazas de más en la plantilla de personal con respecto al tabulador de sueldos autorizado. o Al término de nuestra revisión no se nos proporcionó documentación relativa a los contratos de

servicios personales independientes ni la evidencia de que los servicios proporcionados. BIENES MUEBLES E INMUEBLES (ACTIVO FIJO) o Incumplimiento a los Lineamientos Lineamientos Generales en Materia de Racionalidad, Austeridad y

Disciplina Presupuestal para el Ejercicio Fiscal 2012 del Municipio de León, Guanajuato. o No fue posible validar y comprobar las cifras de los bienes muebles expresadas en los estados

financieros, al no proporcionarnos información y al detectar diferencias entre los estados financieros y la información de la cuenta pública reportada.

_______________________________________ C.P. JOSE CRUZ HERNANDEZ MORENO

CONTRALOR MUNICIPAL


II OBJETIVO Y ALCANCE DE LA REVISIÓN

Para dar cumplimiento al programa de auditoria formulado por esta Contraloría Municipal, practicamos la presente revisión al Sistema de Agua Potable y Alcantarillado de León, por el ejercicio 2011 y el periodo de enero y febrero del 2012, con el propósito de verificar la conformación de manuales, comprobar que la estructura orgánica este debidamente autorizada, además de evaluar el control interno sobre los bienes muebles, inmuebles y padrón vehicular, formulando recomendaciones que coadyuven a promover la eficiencia y eficacia de la unidad administrativa. La revisión comprendió los siguientes rubros:

1. Aspecto administrativo 1.1. Conformación de manuales de políticas y procedimientos.

2. Recursos Humanos 2.1. Formalidad en la estructura orgánica. 2.2. Autorización de las plazas, sueldos y puestos que existen en SAPAL. 2.3. Autorización de las percepciones y deducciones otorgadas a los empleados, correcto cálculo

de las mismas. 2.4. Controles internos existentes para autorizar las ausencias del personal. 2.5. Comprobar el cumplimiento de las cláusulas de los contratos por honorarios.

3. Bienes muebles e inmuebles (Activo Fijo)

3.1. Inventario de mobiliario y equipo. 3.2. Inventario de bienes inmuebles. 3.3. Inventario vehicular.


III DICTAMEN

León, Guanajuato a 30 de Julio de 2012.

En nuestra revisión aplicamos Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas, las cuales requieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener evidencias suficientes que sustenten razonablemente el presente informe. Para cumplir con lo anterior, verificamos la existencia de manuales administrativos actualizados y funcionales así como su aplicación y autorización por el órgano de gobierno correspondiente; comprobamos que la estructura orgánica y tabulador de sueldos fuera aprobada por el Consejo Directivo; investigamos y evaluamos los controles internos; analizamos la partida de gastos por servicios personales independientes; así como otras técnicas y procedimientos de auditoría que consideramos necesarios en las circunstancias. Durante nuestra revisión observamos que el Sistema de Agua Potable y Alcantarillado de León no realizó los procedimientos correspondientes para contar con documentación que presente la formalidad contemplada en su propio reglamento en lo que se refiere a elaborar y aprobar el Manual de Organización, los manuales de descripción y perfiles de puestos, creación de plazas nuevas, así como la estructura orgánica. Derivado de lo anterior resultan diferencias en la comparativa que se realiza de un organigrama contra cuadros básicos y de estos con la plantilla de personal los que no fueron aclarados. Por lo que respecta al activo fijo, la unidad administrativa auditada carece de controles internos adecuados que permitan generar una información confiable, veraz y oportuna. Sugerimos la implementación de controles administrativos de supervisión que contribuyan al cumplimiento de la normativa aplicable, con la finalidad de lograr que se optimicen los recursos materiales y humanos , lo cual permitirá contar con eficiencia y eficacia en el cumplimiento de los objetivos que tienen encomendados cada una de las unidades administrativas que conforman al SAPAL, evitando reincidir en la irregularidades detectadas. Esta Contraloría Municipal tiene implantado un sistema de seguimiento a las recomendaciones derivadas de la auditoría, el cual procederemos a efectuar una vez que se aclaren las correspondientes observaciones y se nos informe sobre las acciones correctivas que se realicen.

___________________________ C. P. JOSÉ CRUZ HERNÁNDEZ MORENO

CONTRALOR MUNICIPAL


IV. INFORME DE LA AUDITORÍA PRACTICADA AL SAPAL.

1. ASPECTO ADMINISTRATIVO OBSERVACIÓN No. 1 A efecto de evaluar la existencia y aplicación de políticas y procedimientos, así como la debida formalidad en los documentos. Derivado del análisis al Manual de Gestión Integral proporcionado por la Contraloría Interna del SAPAL, detectamos lo siguiente:

a) No integra las políticas internas de cada una de las gerencias y departamentos que conforman la estructura del SAPAL. Aún y cuando derivado del cuestionario aplicado al Lic. Ernesto Camarillo Salas; Contralor Interno, informó que las políticas internas que regulan el funcionamiento de las áreas del SAPAL están contenidas tanto en el manual, como en los reglamentos vigentes, y el contrato colectivo.

b) Carece de la formalidad que establece el Reglamento de Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento para el Municipio de León, Guanajuato, en sus artículos 86fracción IV, 84 fracción XII, y 14 fracción XV; ya que no se mostró evidencia de haber realizado las atribuciones de elaborarlo, presentarlo, y aprobarlo por parte de los titulares, tanto del departamento de desarrollo organizacional y calidad, como el de la gerencia de servicios administrativos de apoyo, y el Director General. Entendiendo este documento como el manual de organización y de especificaciones técnicas contemplado en dicho ordenamiento.

Los incumplimientos antes citados originan la presunta responsabilidad administrativa por parte de los titulares de las áreas antes citadas, por incumplimiento a la obligación contenida en la fracción I del artículo 11 de la Ley de Responsabilidades Administrativas de las Servidores Públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios. RECOMENDACIÓN La Dirección General del Sistema, en ejercicio de las atribuciones conferidas en el artículo 14 fracción II del Reglamento de Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento para el Municipio de León, Guanajuato, deberá encausar las acciones necesarias que permitan contar con la evidencia documental que acredite la formalidad requerida en la normativa citada en la observación, y presentarla ante esta Contraloría. Aunado a lo anterior deberá integrar en el sistema de gestión integral, las políticas de todas las áreas. OBSERVACIÓN No. 2 Una vez verificado que el Manual de Gestión Integral contenga los Manuales de descripción y perfiles de puestos, nos percatamos que estos últimos no muestran evidencia de haber sido elaborados parte del titular del Departamento de Desarrollo Organizacional y Calidad, presentados para su aprobación por la Gerencia de Servicios administrativos de Apoyo, y aprobados por el Director General Dirección General, de conformidad con lo establecido en los artículos 86 fracción I, 84 fracción VII, y 14 fracción XV del Reglamento de Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento para el Municipio de León, Guanajuato. Esta situación además de evidenciar la falta de formalidad requerida en el reglamento citado, origina la presunta responsabilidad administrativa por parte de los titulares de las áreas antes citadas, por


incumplimiento a la obligación contenida en la fracción I del artículo 11 de la Ley de Responsabilidades Administrativas de las Servidores Públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios. RECOMENDACIÓN La Dirección General del Sistema, deberá involucrar a los titulares de las áreas mencionadas en la observación, para encauzar las acciones tendientes para dar la formalidad requerida los Manuales de descripción y perfiles de puestos en ejercicio de las atribuciones que les confiere el Reglamento de Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento para el Municipio de León, Guanajuato. Por lo que deberán enviar a este órgano de control la evidencia documental que acredite contar con dicha formalidad.

2. RECURSOS HUMANOS OBSERVACIÓN No. 3 Con el objetivo de corroborar que la estructura orgánica corresponda con los cuadros básicos (tabulador de salarios autorizados), proporcionados por el Lic. Ernesto Camarillo, Contralor Interno, realizamos una comparativa entre ambos documentos. Como resultado de dicha comparativa no es posible determinar diferencias toda vez que la estructura orgánica autorizada por el Consejo Directivo no muestra el número de plazas que corresponden a cada una de las áreas que conforman las distintas unidades administrativas del SAPAL. RECOMENDACIÓN Resulta necesario que la Dirección General del SAPAL en ejercicio de sus atribuciones contenidas en el artículo 14 fracción XI del Reglamento de Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento para el Municipio de León, Guanajuato, en la siguiente sesión del Consejo Directivo someta su consideración, la estructura orgánica que contenga el número de plazas que la conforman. Lo anterior de contar con la formalidad requerida en dicho ordenamiento y contar con el documento fuente que le permitan garantizar a la Gerencia de Servicios Administrativos y de Apoyo, el ejercicio de sus atribuciones contenidas en el artículo 84 del mismo reglamento. OBSERVACIÓN No. 4 Con el objetivo de comprobar que el tabulador de salarios vigente, que fue autorizado por el Consejo Directivo el 16 de marzo de 2011, corresponda con el organigrama general autorizado por el mismo órgano de gobierno en sesión ordinaria de fecha 20 de junio de 2007, y para verificar que los niveles jerárquicos reflejen adecuadamente las responsabilidades y funciones de los puestos; realizamos comparativa entre el tabulador de salarios (cuadro básico) contra 10 de los 28 organigramas de las áreas que conforman a las distintas gerencias de SAPAL, los cuales fueron proporcionados por la Contraloría Interna de la auditada. Como resultado de dichas comparativas determinamos una diferencia de 15 plazas de más en las plazas que fueron autorizadas, además de diferencias en los nombres de los puestos mostrados en los organigramas con los reflejados en tabulador de salarios autorizados. En el anexo 1 del presente informe detallamos las diferencias determinadas. Por otra parte, dentro de nuestra revisión se nos proporcionaron 8 «requisiciones de personal», en las que indica que las condiciones del puesto son de nueva creación, por lo que cuestionamos al Lic. Juan Nicasio


Aguilera, Jefe de Recursos Humanos, sobre la formalidad indicada en el reglamento para la aprobación de dichas plazas, y aún y cuando se percibe la rubrica del Presidente del Consejo, como la del Director General, no se nos proporcionó evidencia alguna sobre la aprobación contemplada en la fracción XXII del artículo 33 del Reglamento de Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento para el Municipio de León, Guanajuato. Lo anterior que origina la presuntiva de incumplimiento por parte del Director General a lo establecido en la fracción XI del artículo 14 al Reglamento de Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento para el Municipio de León, Guanajuato; en cuanto a la formalidad de proponer al Consejo Directivo la aprobación de las plazas. RECOMENDACIÓN La Dirección General de la auditada deberá aclarar ante esta Contraloría las diferencias determinadas, mediante el soporte documental que lo acredite, o en su defecto, deberá informar a este órgano de control las causas del incumplimiento y emprender las acciones tendientes a corregir la irregularidad, para lo cual deberá considerar la recomendación relativa a la observación número 3 del presente informe; además de informar las acciones que como medida correctiva implementará para evitar en lo subsecuente la recurrencia de estos incumplimientos. OBSERVACIÓN No. 5 Al confirmar que el número de puestos ocupados por las personas que colaboran en la entidad no exceda con el de las plazas autorizadas, determinamos diferencias en 6 de los 10 organigramas citados en la observación anterior. Dichas diferencias entre la plantilla de personal y el tabulador de sueldos autorizados (cuadros básicos) se detallan en el anexo 2 del presente informe. La diferencia determinada de las 4 plazas demás en la plantilla de personal con respecto al tabulador de sueldos (cuadro básico) presume incumplimiento al artículo 57 de la Ley para el Ejercicio y Control de los Recursos Públicos para el Estado y los Municipios de Guanajuato, ya que al no haber sido contempladas dichas plazas creadas con posterioridad a la autorización del tabulador referido, las erogaciones relacionadas con estas plazas se presumen ilícitas. RECOMENDACIÓN El Director General del SAPAL deberá coordinar las acciones tendientes a justificar ante esta Contraloría, mediante el soporte documental que lo acredite, las diferencias observadas o en su caso emprender las actividades necesarias para corregir las irregularidades mediante la debida y formal autorización de dichas plazas, o bien el reintegro de los sueldos y salarios pagados, ya que se presumen ilícitos. OBSERVACIÓN No. 6 Con la finalidad de comprobar el cumplimiento del objeto de los contratos de servicios personales independientes, así como de las cláusulas contenidas en dichos contratos, solicitamos al Lic. Ernesto Camarillo Salas, Contralor Interno, con fecha 16/02/2012 los contratos de honorarios y la documentación soporte de que los servicios fueron recibidos a satisfacción del SAPAL. En dicha solicitud, se estableció como fecha compromiso de entrega el 21/02/2012, sin embargo al término de nuestra revisión no se nos


proporcionó. Lo cual origina incumplimiento a lo establecido en el artículo 17 del Reglamento de Procedimientos de Auditoria para las Dependencias y Entidades del Municipio de León, Guanajuato. RECOMENDACIÓN La auditada deberá enviar a este Órgano de Control, la documentación solicitada e informar los motivos de no haber proporcionado la información, ya que se presume responsabilidad administrativa por el incumplimiento a lo establecido en el art. 11 fracción XVI de la Ley de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios al no facilitar y proporcionar oportunamente toda la información y documentación necesaria que los órganos de control interno requieran para el cumplimiento de sus atribuciones, en cualquier etapa del desarrollo de los procedimientos administrativos respectivos.

3. BIENES MUEBLES E INMUEBLES (ACTIVO FIJO) OBSERVACIÓN No. 7 Con la finalidad de verificar que el padrón de bienes muebles e inmuebles, proporcionado por el departamento de Servicios Generales, corresponda con la existencia física de los bienes asignados a los departamentos del SAPAL, realizamos inspección física a 635 bienes de un total de 2,059 (31%). De dicha inspección detectamos incumplimiento a los artículos 81.82 y 86 de los Lineamientos Generales en Materia de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal para el Ejercicio Fiscal 2012 del Municipio de León, Guanajuato; como se describe a continuación:

a) Los bienes con número de inventario 29815, 25899, 27540, 32560, y 18995; en desuso. Estos bienes corresponden a distintas áreas y no se nos mostro evidencia del destino que tendrían ni que se haya notificado al departamento de Servicios Generales.

b) 12 Bienes que no tenían etiqueta que muestre la clave del registro del inventario (33592, 33593, 33594, 33612, 33621, 16266, 33633, 33643, 33644, 33650, 33653 y 25948)

c) Durante nuestra inspección no se nos mostraron los siguientes bienes: Núm. clave de registro

Resguardante Descripción Importe Justificación por parte del resguardante

28553 Ma. Angélica Veloz Hernandez

Computadora 9,800.00

31994 Calculadora 766.50 Presentó nota de remisión S/N

36155 Enfriador de agua 2,972.00

29824 Rafael Galván Gomez Bicicleta U #19 1,006.00

Presentó vale de material obsoleto entregado por almacén a Servicios Generales de fecha 7/05/2011

d) Bienes utilizados por personas distintas al resguardante referido en el padrón, como se muestra en la

siguiente tabla:


Núm. de clave de registro

Resguardante según

Padrón Físicamente 35917 Anabel Pacheco Aboytes Rafael Galván Gomez 32958 Fátima del Roció Perez Duran Ma. Angélica Veloz Hernández 33987 Esperanza Morales Rojas Ma. Angélica Veloz Hernández 29420 Juan Gomez Hernández Luis Antonio Sánchez Bautista 34672 Mauricio Zendejas Hernández Mario Ricardo Flores Morales

RECOMENDACIÓN La Gerencia de Servicios Administrativos y de Apoyo, de manera conjunta con el departamento de Servicios Generales; en ejercicio de sus respectivas atribuciones conferidas en la fracción XVI del artículo 84 y la fracción V del artículo 88 del Reglamento de Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento para el Municipio de León, Guanajuato; deberán promover e iniciar las acciones necesarias para corregir lo observado, así como implementar y supervisar los controles aplicables a los bienes muebles e inmuebles propiedad del SAPAL . Además deberá presentar ante esta Contraloría el soporte documental de las acciones antes mencionadas. Lo anterior además permitirá dar cumplimiento a los Lineamientos Generales en Materia de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal para el ejercicio 2012 del Municipio de León, Guanajuato. OBSERVACIÓN No. 8 Con la finalidad de verificar la existencia de expedientes unitarios de los activos fijos, seleccionamos aleatoriamente 7 de 20 expedientes de adquisiciones del mes de marzo y 36 de 109 de noviembre, ambos del año 2011. Al analizar la documentación contenida en los 43 expedientes, detectamos que el 67% de los resguardos revisados (29 de 43) tienen fecha de enero de 2012, es decir después de la fecha de asignación. Esta situación muestra deficiencia en los controles establecidos en el departamento de Servicios Generales, así como incumplimiento al artículo 81 de los Lineamientos Generales en Materia de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal para el Ejercicio Fiscal 2012 del Municipio de León, Guanajuato. RECOMENDACIÓN La Auditada además de atender lo recomendado en la observación número 7 del presente informe, deberá elaborar y llevar a cabo un plan de actualización de expedientes y generar los resguardos correspondientes a la brevedad, además de que designen personal que supervise el trabajo de conformación documental, para cumplir con los Lineamientos Generales en Materia de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal para el ejercicio Fiscal 2012. OBSERVACIÓN No. 9 A fin de verificar que los saldos de los auxiliares de los Activos Fijos coincidieran con los presentados en los Estados Financieros, solicitamos al Lic. Ernesto Camarillo Salas con fecha 17/01/2012 loa Auxiliares Contables de los Activos Fijos por ejercicio 2011 y 2012. En dicha solicitud, se estableció como fecha de compromiso de entrega el 17/01/2012, sin embargo al término de nuestra revisión no se nos proporcionó, por lo que no fue posible realizar la comprobación. Lo que originó incumplimiento en el artículo 17 del Reglamento de Procedimientos de Auditoria para las Dependencias y Entidades del Municipio de León, Guanajuato.


RECOMENDACIÓN La unidad administración auditada deberá enviar a este órgano de control la documentación solicitada e informar los motivos de no haber proporcionado la información, ya que se presume una probable responsabilidad por el incumplimiento a lo establecido en el articulo 11 fracción XVI de la Ley de Responsabilidades Administrativas de los Servidores Públicos del Estado de Guanajuato y sus Municipios al no facilitar y proporcionar oportunamente toda la información y documentación necesaria que los órganos de control interno requieran para el cumplimiento de sus atribuciones en cualquier etapa del desarrollo de los procedimientos administrativos respectivos. OBSERVACIÓN No. 10 Debido a que no nos fueron proporcionados los auxiliares de los Activos Fijos, y con la finalidad de comprobar las cifras plasmadas en los estados de posición financiera correspondientes a los meses de octubre y diciembre de 2011, comparamos los saldos de las cuentas que integran los bienes muebles, con el importe que determinamos de los bienes muebles, reportados en la cuanta pública en cada uno de los meses antes referidos. Como resultado de nuestra comparativa determinamos las diferencias que mostramos en la siguiente tabla:

Núm. de

cuenta Concepto

Saldos según Diferencia Estados

Financieros Padrón de

Cuenta Pública Octubre 2011

1241 Mobiliario y equipo de administración 47’251,547.00 46’623,954.00 627,592.00

1242 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 8’706,330.00 8’293,054.00 413275.31 1246 Equipo de transporte 73’679,215.00 70’890616.76 2’788598.24

Diciembre 2011 1241 Mobiliario y equipo de administración 50’609,095.00 47’710,137.00 2’898958.00 1242 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 8’502807.00 9’669,357.00 2’823101.70 1246 Equipo de transporte 73’628,870.00 73’628,870.00 0.00

Por lo anterior concluimos que los importes plasmados en los estados de situación financiera elaborados por el departamento de contabilidad, presumiblemente no es confiable ya que no fue posible validar y comprobar las cifras expresadas en ellos. RECOMENDACIÓN Con la finalidad de garantizar que los estados financieros que la Gerencia de Finanzas presenta mensualmente a la Dirección General y al Consejo Directivo del SAPAL cumplan con las características de confiabilidad y verificabilidad establecidas en las normas de información financiera, el Departamento de Contabilidad, deberá analizar la irregularidad descrita en la observación, para que en ejercicio de sus atribuciones contenidas en la fracción IV del artículo 65 del de Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento para el Municipio de León, Guanajuato; establezca los procedimientos o políticas necesarias para que el proceso contable se apegue a las normas de información financiera.


Por otra parte, la Dirección General deberá informar a esta Contraloría las acciones emprendidas por el Departamento de Contabilidad que garanticen la comprobación y validación de las cifras de los estados financieros. 3.2 VEHICULOS OBSERVACIÓN No. 11 Realizamos revisión física de las unidades vehiculares del Sistema de Agua Potable y alcantarillado, para lo cual seleccionamos 19 vehículos de un total de 433. Derivado de dicha inspección detectamos los siguientes incumplimientos a los Lineamientos Generales en Materia de Racionalidad, Austeridad y Disciplina Presupuestal para el ejercicio Fiscal 2012, del Municipio de León Guanajuato:

a) La licencia del Sr. Rafael Gomez Fuentes se encontraba vencida a la fecha de nuestra revisión y 2 personas que conducen motocicletas no tenían tramitada su licencia, incumpliendo con el artículo 95 «Todo usuario de un vehículo propiedad del Municipio, independientemente de que esté o no bajo su resguardo, debe contar con licencia de conducir vigente».

b) Al artículo 96, ya que la totalidad de los vehículos no cuentan con Póliza de Seguros, lo anterior lo confirmamos con el Contralor Interno, Lic. Ernesto Camarillo Salas, quien argumentó que «Debido a que el parque vehicular es muy numeroso y que la incidencia de accidentes es muy baja y el costo de la póliza oscila alrededor de $ 600,000.00, y que el costo de los percances o incidencias es mucho menor del de la póliza y con la ventaja de contar con un taller propio para arreglar dichos percances, resulta de menor costo para el organismo que asegurar todos los vehículos».

c) 9 de los 19 resguardos no se encontraban actualizados, de conformidad a lo que establece el artículo 81.

RECOMENDACIÓN La Dirección General deberá presentar ante esta Contraloría el soporte documental que justifique las irregularidades descritas en la observación, y en su caso emprender las acciones tendientes a corregirlas emprendiendo acciones que garanticen que no se presenten nuevamente, instruyendo al Departamento de Control Vehicular, el cual en ejercicio de su atribución contenida en la fracción I del artículo 85 del de Servicios de Agua Potable, Alcantarillado y Saneamiento para el Municipio de León, Guanajuato; proponga las políticas para el manejo de las unidades vehiculares y así garantizar el cumplimiento de los lineamientos citados en la observación. _____________________________ C.P. ALFONSO CANDELAS CANDELAS DIRECTOR DE AUDITORÍA CONTABLE Y FINANCIERA


ANEXO 1

COMPARATIVA DE ORGANIGRAMA CONTRA CUADRO BÁSICO DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES

NÙMERO PUESTO ORGANIGRAMA PLAZA CUADRO BÁSICO 1 Jefe de servicios generales 1 1 2 Secretaria 1 1 3 Atención a proveedores 1 2 4 Encargado de activos fijos 1 1 5 Encargado de seguridad 1 1 6 Encargado de mantenimiento de edificio 1 1 7 Encargado de modulo deportivo 1 1 8 Auxiliar de activos fijos "A" 2 2 9 Auxiliar de activo fijo 1 0

10 Vigilante "A" 1 1 11 Vigilantes 9 10 12 Supervisor de mantenimiento 1 2 13 Mantenimiento 3 3 14 Ayudante de mantenimiento 1 4 15 Auxiliar de archivo y papelería 1 1 16 Mensajero 3 4 17 Auxiliar de tramites 2 2

Total 31 37

DEPARTAMENTO DE RECURSOS HUMANOS

NOMBRE PUESTO ORGANIGRAMA PLAZA CUADRO BÁSICO 1 Jefe de Recursos Humanos 1 1 2 Encargado de nominas 1 1 3 Encargada de Selección de Personal 1 1 4 Encargada de Control de Personal 1 1 5 Trabajo Social 1 1 6 Nóminas y Liquidaciones 1 1 7 Médico 1 1 8 Auxiliar de nominas 1 1

Total 8 8

GERENCIA DE FINANZAS

NÙMERO PUESTO ORGANIGRAMA PLAZA CUADRO BÁSICO 1 Gerente de Finanzas 1 1 2 Domiciliación 1 1 3 Asistente 1 0 4 Compras y Suministros 1 1 5 Contabilidad 1 1 6 Finanzas 1 1 7 Subjefe de compras 1 1 8 Subjefe de contabilidad 1 1 9 Encargado de almacén 1 1

10 Encargado de cajas 1 1

Total 10 9


COMPRAS Y SUMINISTROS NOMBRE PUESTO ORGANIGRAMA PLAZA CUADRO BÁSICO

1 Jefe de Compras y Suministros 1 1 2 Secretaría de compras y suministros 1 1 3 Subjefe de compras y suministros 1 1 4 Encargado de Almacén 1 1 5 Auxiliar de compras 1 1 6 Auxiliar de almacén 1 1 7 Cotizadores 2 3 8 Almacenista “A” 6 6 9 Almacenista “B” 2 2 8 Velador de Rebombeo 1 1

Total 17 18

CONTRALORIA

NOMBRE PUESTO ORGANIGRAMA PLAZA CUADRO BÁSICO 1 Contralor 1 1 2 Secretaria 1 1 3 Subjefe de contraloría interna 1 1 4 Encargado de Auditoria Financiera 1 1 5 Encargado de Auditoria Obra 1 1 6 Encargado de Auditoria Informática 1 1 7 Auxiliar de Auditoria Financiera 1 0 8 Auxiliar de Auditoria de Obra 1 1 9 Auxiliar de Auditoria de Informática 1 1

Total 9 8

DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD

NOMBRE PUESTO ORGANIGRAMA PLAZA CUADRO BÁSICO 1 Jefatura de contabilidad 1 1 2 secretaria 1 1 3 subjefe de contabilidad 1 1 4 encargado de contabilidad 1 1 5 encargado de presupuesto 1 1 7 analista contable 1 1 8 auxiliar contable "b" 1 1 9 encargado de fiscal 1 1

10 auxiliar de conciliaciones bancarias 1 1

Total 9 9

DEPARTAMENTO DE FISCALIZACIÓN ECOLÓGICA

NOMBRE PUESTO ORGANIGRAMA PLAZA CUADRO BÁSICO 1 Jefe de fiscalización ecológica 1 1 2 Secretaria 1 1 3 Encargado de medición 1 1 5 Supervisor de fiscalización ecológica 2 2 7 Encargado de información 1 3 8 Inspector de fiscalización ecológica 4 5 9 Inspector de fiscalización ecológica "B" 7 7

10 Peón alcantarillado 4 4 11 Inspector de campo 2 2 12 Supervisor 1 1 13 auxiliar administrativo 0 1

Total 24 28


GERENCIA DE SERVICIOS ADMINISTRATIVOS DE APOYO

NOMBRE PUESTO ORGANIGRAMA PLAZA CUADRO BÁSICO 1 Gerente de Servicios administrativos de apoyo 1 1 2 Secretaria 1 1 3 Jefe de Recursos humanos 1 1 5 Jefe de Desarrollo Organizacional 1 1 7 Jefe de Servicios Generales 1 1 8 Jefe de Control Vehicular 1 1

Total 6 6

ORGANIGRAMA DE JURIDICO

NOMBRE PUESTO ORGANIGRAMA PLAZA CUADRO BÁSICO 1 Jefe de jurídico 1 1 2 Secretaria 1 1 3 Patrimonio 1 1 4 Unidad de acceso 1 1 5 Auxiliar de oficialía 1 0 6 Auxiliar de acceso a la información 1 0 7 Coordinador Jurídico 1 1 8 Procedimientos administrativos 1 1 9 Afectaciones y quejas 1 6

10 Área contenciosa 1 0 11 Contratos y Licitaciones 1 1

Total 11 13

DEPARTAMENTO DE PLANTAS DE TRATAMIENTO

NOMBRE PUESTO ORGANIGRAMA PLAZA CUADRO BÁSICO

1 Jefe de Plantas de Tratamiento 1 1 2 Supervisor Operación 1 0 3 Supervisor de control de operación 12 7 4 Supervisor de control de operación plantas de tratamiento periféricas 1 0 6 Ayudantes 17 0 7 Supervisor de mantenimiento Plantas Periféricas 1 0 8 Auxiliar de mantenimiento 1 1 9 Ayudantes 1 0

Total 35 9

Total General 160 145


ANEXO 2

GERENCIA DE FINANZAS

NOMBRE PUESTO PLAZA CUADRO BÁSICO PLANTILLA DE PERSONAL 6 Finanzas 1 0

Total 1 0

DEPARTAMENTO DE FISCALIZACIÓN ECOLÓGICA

NOMBRE PUESTO PLAZA CUADRO BÁSICO PLANTILLA DE PERSONAL 5 Supervisor de fiscalización ecológica 2 1 7 Encargado de información 3 1 8 Inspector de fiscalización ecológica 5 4

11 Inspector de campo 2 1 12 Supervisor 1 0

Total 13 7

JURÍDICO

NOMBRE PUESTO PLAZA CUADRO BÁSICO PLANTILLA DE PERSONAL 3 Patrimonio 1 0 9 Afectaciones y quejas 6 0

Total 7 0

DEPARTAMENTO DE COMPRAS Y SUMINISTROS

NOMBRE PUESTO PLAZA CUADRO BÁSICO PLANTILLA DE PERSONAL 1 Auxiliar de compras 1 0 2 cotizadores 3 2 3 Almacenistas “B” 2 3

Total 6 5

DEPARTAMENTO DE PLANTAS DE TRATAMIENTO

NOMBRE PUESTO PLAZA CUADRO BÁSICO PLANTILLA DE PERSONAL

2 Supervisor Operación 0 1 3 Supervisor de control de operación 7 6 6 Ayudantes 0 21 7 Supervisor de mantenimiento Plantas Periféricas 0 1 8 Auxiliar de mantenimiento 1 0

Total 8 29

Total General 52 56

COMPARATIVA DE ORGANIGRAMA CONTRA CUADRO BÁSICO DEPARTAMENTO DE SERVICIOS GENERALES

NOMBRE PUESTO PLAZA CUADRO BÁSICO PLANTILLA DE PERSONAL 1 Atención a proveedores 2 1

2 Encargado de mantenimiento de edificio 1 0 3 Auxiliar de activo fijo 0 1 4 Vigilantes 10 9 5 Mensajero 4 3

Total 17 14

CONTRALORÍA NOMBRE PUESTO PLAZA CUADRO BÁSICO PLANTILLA DE PERSONAL

7 Auxiliar de Auditoria Financiera 0 1

Total 0 1

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INFORME DE LA AUDITORÍA PRACTICADA AL SISTEMA DE …€¦auditorÍa no.: cm/aud01/2012 total de observaciones: 11 informe de la auditorÍa practicada al sistema de agua potable y