INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE … · 032-2017 Prestación de servicios en Asesoría Contable 16.000.000 031-2017 Prestación de servicios en Asesoría para

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA

REGULAR

MUNICIPIO DE AMAGÁ - ANTIOQUIA

ESE HOSPITAL SAN FERNANDO

VIGENCIA 2017

CONTRALORÍA GENERAL DE ANTIOQUIA CONTRALORÍA AUXILIAR DE AUDITORÍA INTEGRADA

Medellín, mayo de 2019

R-2017-05030- Amagá – ESE Hospital San Fernando

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ESE HOSPITAL SAN FERNANDO - AMAGÁ

Contralor General de Antioquia Rubén Darío Naranjo Henao Subcontralor Juan Carlos Peláez Serna Contralor Auxiliar Delegado Diana Carolina Torres García Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada José Hernando Duque Arango Equipo Auditor Contralor Auxiliar – Coordinador Beatriz Elena Gómez Sánchez Profesional Universitario Carlos Arturo Muñoz Gutiérrez Profesional Universitario (Ambiental) Álvaro Fernández García Comité Operativo Contralor Auxiliar María Nelly Zapata Echeverry

Profesional Universitario Martha Lillyam Palacios Maldonado

Profesional Universitario (P) Nacyra Raquel Máttar Acuña

Profesional Universitaria Ángela Paola Ríos Rosas


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TABLA DE CONTENIDO

1. DICTAMEN INTEGRAL ........................................................................................................... 6

1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO ............................................................................ 6

1.1.1 Control de Gestión............................................................................................................ 6

1.1.2 Control Financiero ............................................................................................................ 7

2.1. CONTROL DE GESTIÓN ........................................................................................................ 9

2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación ............................................................................. 9

2.1.1.1. Gestión Contractual. ........................................................................................................ 10

2.1.1.2. Legalidad ........................................................................................................................... 15

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual ............................................. 15

2.1.2 Control Fiscal Interno ........................................................................................................... 17

2.1.3. Gestión Ambiental ............................................................................................................... 18

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual. .......................................................................................... 19

2.2 CONTROL FINANCIERO ....................................................................................................... 19

2.2.1. Factor Estados Contables .................................................................................................. 20

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable .......................................................................... 26

2.2.3. Gestión Presupuestal ......................................................................................................... 27

3. OTRAS ACTUACIONES ........................................................................................................... 30

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS ............................................................................................... 30

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR .......................................................................... 30

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS .......................................................................... 32


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3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS ............................................................................................... 32

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS ...................................................................... 32

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS ................................................................... 33

5. ANEXOS .................................................................................................................................. 34


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Medellín, mayo del 2019 Doctora CLAUDIA PATRICIA MARÍN ALZATE Gerente ESE Hospital San Fernando Carrera 51 N° 52 - 68 [email protected] Teléfonos: 847 2926, 847 1168 Amagá, Antioquia Asunto: Dictamen de Auditoría vigencia 2017 La Contraloría General de Antioquia con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó Auditoría Modalidad Regular al ente que usted representa, a través de la evaluación de los principios de eficiencia, eficacia y equidad con que se administraron los recursos puestos a disposición y los resultados de la gestión, el examen del Balance General y el Estado de Actividad Financiera, Económica y Social a 31 de diciembre de 2017, la comprobación de que las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables. Es responsabilidad de la Gerencia el contenido de la información suministrada por la Entidad y analizada por la Contraloría General de Antioquia, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral que contenga el concepto sobre la gestión adelantada por la Contraloría Departamental de Antioquia que incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales, y la opinión sobre la razonabilidad de los Estados Contables. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría General de Antioquia, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de planeación y ejecución del trabajo, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los Estados Contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.

mailto:[email protected]


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1. DICTAMEN INTEGRAL 1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO

Con base en la calificación total de 83,61 puntos, sobre la Evaluación de la Gestión Fiscal, componentes control de gestión y control financiero, la Contraloría General de Antioquia Fenece la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2017.

1. MATRIZ EVALUACIÓN DE GESTIÓN FISCAL ESE HOSPITAL SAN FERNANDO

MUNICIPIO DE AMAGÁ VIGENCIA 2017

Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo auditor.

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 80,55 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:


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2. CONTROL DE GESTIÓN ESE HOSPITAL SAN FERNANDO


Fuente: Sistema Gestión Transparente Elaboró: Equipo auditor.

1.1.2 Control Financiero La Contraloría General de Antioquia como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero, es Favorable, como consecuencia de la calificación de 91,25 puntos resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

3. CONTROL FINANCIERO ESE HOSPITAL SAN FERNANDO


Fuente: Sistema Gestión transparente. Elaboró: Equipo Auditor.


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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1. CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, en el componente Control de Gestión se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría: 2.1.1. Factores Evaluados en la Contratación En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la ESE Hospital San Fernando del Municipio de Amagá, en cumplimiento de lo establecido en la resolución interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría General de Antioquia, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 26 contratos por valor de $305.882.000, distribuidos así:

4. CONTRATACIÓN ESE HOSPITAL SAN FERNANDO


Tipología Cantidad

Contratada Valor $

Muestra Cantidad

Valor $

Obra Pública 0 0 0 0

Prestación de Servicios 26 305.882.000 26 305.882.000

Suministros 0 0 0

0

Consultoría y otros 0 0 0

0

Interventoría 0 0 0

0

Régimen Especial 0 0 0

0

TOTAL 26 305.882.000 26 305.882.000

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

De acuerdo a lo anterior el siguiente es el resultado de la ejecución de la auditoría regular a la ESE. Hospital San Fernando del Municipio de Amagá.


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2.1.1.1. Gestión Contractual. Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Contractual obtuvo un puntaje de 78.27 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

5. GESTIÓN CONTRACTUAL ESE HOSPITAL SAN FERNANDO


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Equipo Auditor

2.1.1.1.1. Obra Pública La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2017 contratos de Obra Pública, así como tampoco el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad, contratos en esta tipología. 2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un universo de 26 contratos de prestación de servicios se auditaron 26, por valor de $305.882.000, equivalente al 100% del valor total contratado en esta tipología, de los cuales fueron evaluadas todas las variables aplicables y descritas en la matriz de evaluación de la gestión fiscal; con siguiente resultado:

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

1. Según la información suministrada por la ESE Hospital San Fernando de Amagá y a la revisión en Gestión Transparente, la Comisión Auditora evidenció que en algunos contratos de Prestación de Servicios no hicieron el análisis del Sector Económico y de los oferentes por parte de la entidad,


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que precede al Estudio Previo de Conveniencia y Oportunidad, infringiendo el artículo 15 del decreto 1510 de 2015, el artículo 2.2.1.1.1.6.1 de decreto

1082 de 2015 y el artículo 87 de la ley 1474 de 2011, que subrogó el numeral 12 del artículo 26 de la ley 80 de 1993, porque se limitaron a enunciarlo sin llevar a efecto un verdadero estudio donde incluyan: Aspectos generales, el estudio de la demanda, Estudio de la oferta; donde se establezcan los lineamientos que ha dado Colombia compra eficiente y que determinan lo siguiente: “La Entidad Estatal debe recopilar en el estudio de la demanda la información que le permita responder las siguientes preguntas: 1. ¿Cómo ha adquirido la Entidad Estatal en el pasado este bien, obra o servicio? La Entidad Estatal debe analizar el comportamiento de sus adquisiciones anteriores del bien, obra o servicio, teniendo en cuenta: (…) C. Estudio de la demanda, Modalidad de selección del contratista. Objeto del contrato. Cantidad del bien, obra o servicio. 2. ¿Cómo adquieren las Entidades Estatales y las empresas privadas este bien, obra o servicio? En el estudio de demanda Colombia Compra Eficiente sugiere identificar y analizar los Procesos de Contratación de Entidades Estatales que han adquirido en el pasado el bien, obra o servicio para extraer las mejores prácticas e información pertinente para el Proceso de Contratación”.

“La información histórica de la demanda es importante para definir ciertos puntos respecto al conocimiento particular de la necesidad a contratar, proveedor y precio de adquisición. Para el efecto la Entidad Estatal debe: (a) tener claro las cantidades que requiere comprar, en caso de ser un monto, o saber si las aproximaciones históricas muestran que ha tenido que hacer adiciones para suplir la demanda o si por el contrario la demanda ha sido sobrestimada; y (b) saber cómo ha escogido a los proveedores en caso que el bien, obra o servicio haya sido contratado anteriormente”. (A).

“La importancia de realizar este análisis ha sido recalcada en las recomendaciones que la Organización de Cooperación y de Desarrollo Económicos (OCDE) le ha formulado al Gobierno Nacional, las cuales constituyen buenas prácticas en materia de promoción de la competencia en la contratación pública”. Y además orienta idóneamente, para la Modalidad de selección del Contratista. algunos ejemplos de contratos


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Ctto. # Objeto Valor $

005-2017 Prestación de servicios profesionales en asesoría para la implementación del sistema de gestión para la calidad y apoyo al la ejecución del Plan de Gestión de la institución

47.400.000

06-2017 Prestación de servicios en la auditoria al proceso de facturación, para detectar las causas y minimización de glosas, así como realizar las respuestas y tramite de las mimas en los tiempo establecidos por la norma

23.112.000

032-2017 Prestación de servicios en Asesoría Contable 16.000.000

031-2017 Prestación de servicios en Asesoría para la implementación del sistema de la garantía de la calidad del hospital y apoyo en el Plan de Gestión de la Institución

12.040.000

027-2017 Prestación de servicios profesionales de coordinación en desarrollo de las acciones y actividades establecidas en el Plan Operativo Anual de APS

10.600.000

Fuente Contratación ESE Hospital San Fernando de Amaga 2017 Elaboró: Carlos Arturo Muñoz PU - CGA

2. En la mayoría de los Comprobantes de Egreso mediante los cuales hacen

los pagos de algunos contratos de la ESE Hospital San Fernando de Amagá, los hacen con documentos soportes no-equivalentes a facturas o sin el lleno de requisitos básicos como (nombre completo, documento de identificación, dirección, teléfono, la clase y cantidad de la mercancía vendida o servicio prestado, el precio unitario y el total), La tradicional cuenta de cobro no es válida como soporte contable y mucho menos como soporte fiscal, salvo que llene la totalidad de los requisitos para considerarse documento equivalente a la factura. Inobservando los artículos 615 y 617 del Decreto 624 de 1989 y el artículo 22 del decreto115 de 1996. Algunos ejemplos: (A)

Ctto. # Objeto Valor $

005-2017 Prestación de servicios profesionales en asesoría para la implementación del sistema de gestión para la calidad y apoyo a la ejecución del Plan de Gestión de la institución

47.400.000

06-2017

Prestación de servicios en la auditoria al proceso de facturación, para detectar las causas y minimización de glosas, así como realizar las respuestas y tramite de las mimas en los tiempo establecidos por la norma

23.112.000


07-2017 Prestación de servicios para realizar las labores de mensajería de las diferentes dependencia de la ESE.

12.960.000


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12.040.000

027-2017 Prestación de servicios profesionales de Coordinación en desarrollo de las acciones y actividades establecidas en el Plan Operativo Anual de APS

10.600.000

Fuente Contratación ESE Hospital San Fernando de Amaga 2017 Elaboró: Carlos Arturo Muñoz PU-CGA

3. En la documentación de los contratos de Prestación de Servicios, no se observó informes de Supervisión o Interventoría sobre el cumplimiento del objeto contractual, que permitan evidenciar un seguimiento adecuado a la ejecución de los mismos, situación que contraviene presuntamente lo dispuesto en el artículo 29 del acuerdo 01 de 2016 expedido por la Junta Directiva de de la ESE, acorde con los artículos 82 y 83 de la ley 1474 de 2011. Algunos ejemplos son: (A)

Ctto # Objeto Valor $

04-2017 Prestación de servicios profesionales de asesoría contable y financiera, elaboración de la contabilidad para el año 2017

38.520.000

06-2017

Prestación de servicios en la auditoria al proceso de facturación, para detectar las causas y minimización de glosas, así como realizar las respuestas y tramite de las mimas en los tiempo establecidos por la norma

23.112.000



12.040.000

026-2017

Prestación de Servicios de digitación y sistematización de forma ta que se

garantice el ingreso y mantenimiento y custodia de la información obtenida por

el personal encargado de ejecutar el proyecto de Salud Pública - APS

5.400.000

039-2017 Prestación de Servicios para el apoyo del Area de Facturación 5.400.000

Fuente Contratación ESE Hospital San Fernando de Amaga 2017 Elaboró: Carlos Arturo Muñoz PU- CGA.


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4. Los siguientes contratos de la ESE Hospital, fueron suscritos con documentación allegada por contratistas con el Registro Único Tributario RUT desactualizado, incumpliendo lo señalado en el art 1 de la Res 0154 de 2012, todos los contribuyentes y usuarios aduaneros deben actualizar, a más tardar el 2 agosto de 2013, la información de actividades económicas en el Registro Único Tributario – RUT (A)

Ctto # Objeto Valor $

005-2017 Prestación de servicios profesionales en asesoría para la implementación del sistema de gestión para la calidad y apoyo a la ejecución del Plan de Gestión de la institución

47.400.000

04-2017 Prestación de servicios profesionales de asesoría contable y financiera, elaboración de la contabilidad para el año 2017

38.520.000

027-2017 Prestación de servicios profesionales de coordinación en desarrollo de las acciones y actividades establecidas en el plan operativo anula de APS

10.600.000

024-2017 Prestación de servicios técnicos como higienista oral para ejecutar actividades de Salud Publica

6.000.000

Fuente Contratación ESE Hospital San Fernando de Amaga Elaboró: Carlos Arturo Muñoz PU-CGA 2.1.1.1.3. Suministros La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2017 contratos de Suministros, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.4. Consultoría u otros Contratos La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2017 contratos de Consultoría u otros, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología.


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2.1.1.1.5. Interventoría La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2017 contratos de Interventoría, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.1.6. Régimen Especial.

La Entidad no reportó al sistema de Gestión Transparente en la vigencia 2017 contratos de Régimen Especial, así como tampoco, el Equipo Auditor evidenció durante la etapa de ejecución en los archivos de la Entidad contratos en esta tipología. 2.1.1.2. Legalidad Como resultado de la auditoría adelantada, la legalidad obtuvo un puntaje de 98 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

6. LEGALIDAD ESE HOSPITAL SAN FERNANDO


Fuente: Equipo Auditor Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador

2.1.1.3. Rendición y revisión de la cuenta Gestión Contractual Como resultado de la auditoría adelantada, la Rendición y Revisión de la Cuenta obtuvo un puntaje de 60.67 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que relacionan a continuación:


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7 RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

ESE HOSPITAL SAN FERNANDO MUNICIPIO DE AMAGÁ

VIGENCIA 2017

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Beatriz Elena Gómez CA Contador

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

5. Verificada la rendición en el Sistema de Gestión Transparente de los procesos contractuales ejecutados por la Empresa Social del Estado Hospital San Fernando del Municipio de Amagá – Antioquia durante la vigencia 2017, se evidenció que algunos contratos fueron rendidos de manera extemporánea, contrariando el Artículo 43 del Capítulo Décimo Séptimo de la Resolución 1966 del 27 de diciembre de 2016, expedida por la Contraloría General de Antioquia. (A)(PAS)

Los contratos rendidos extemporaneamente a Gestión Transparente de la CGA, son los siguientes:

Antioquia - Suroeste - Amagá - ESE. Hospital San Fernando. Desde: 01/01/2017 - Hasta: 31/12/2017

SUETO DE CONTROL

CÓDIGO CONTRATO

FECHA ACTA

INICIO

FECHA SUSCRIPCIÓN

FECHA RENDICIÓN

DÍAS EXTEMPORÁNEOS

VALOR CONTRATO

E.S.E. Amagá 044-2017 12/12/2017 12/12/2017 19/03/2018 86 $1,235,000.00

E.S.E. Amagá 039-2017 06/10/2017 06/10/2017 21/01/2018 96 $5,400,000.00

E.S.E. Amagá 042-2017 15/11/2017 15/11/2017 19/03/2018 113 $2,046,000.00

E.S.E. Amagá 041-2017 20/11/2017 10/11/2017 19/03/2018 118 $2,046,000.00

E.S.E. Amagá 038-2017 02/10/2017 02/10/2017 17/03/2018 155 $4,470,000.00


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E.S.E. Amagá 037-2017 01/10/2017 01/10/2017 19/03/2018 158 $5,400,000.00

E.S.E. Amagá 036-2017 18/09/2017 18/09/2017 19/03/2018 171 $22,253,000.00

E.S.E. Amagá 035-2017 11/09/2017 11/09/2017 17/03/2018 176 $3,950,000.00

E.S.E. Amagá 024-2017 02/09/2017 02/09/2017 19/03/2018 187 $6,000,000.00

E.S.E. Amagá 031-2017 01/09/2017 01/09/2017 19/03/2018 188 $12,040,000.00

E.S.E. Amagá 032-2017 01/09/2017 01/09/2017 19/03/2018 188 $16,000,000.00

E.S.E. Amagá 033-2017 01/09/2018 01/09/2017 19/03/2018 188 $4,500,000.00

E.S.E. Amagá 034-2017 01/09/2017 01/09/2017 19/03/2018 188 $4,500,000.00

E.S.E. Amagá 028-2017 23/08/2017 23/08/2017 17/03/2018 195 $4,950,000.00

E.S.E. Amagá 029-2017 23/08/2017 23/08/2017 19/03/2018 197 $4,950,000.00

E.S.E. Amagá 030-2017 23/08/2017 23/08/2017 19/03/2018 197 $4,950,000.00

E.S.E. Amagá 027-2017 17/08/2017 17/08/2017 17/03/2018 201 $10,600,000.00

E.S.E. Amagá 026-2017 02/08/2017 02/08/2017 17/03/2018 216 $5,400,000.00

E.S.E. Amagá 025-2017 02/08/2017 02/08/2017 19/03/2018 218 $6,000,000.00

E.S.E. Amagá 019-2017 17/04/2017 17/04/2017 15/04/2018 352 $0.00

E.S.E. Amagá 02-2017 02/01/2017 02/01/2017 17/03/2018 428 $25,200,000.00

E.S.E. Amagá 005-2017 02/01/2017 02/01/2017 17/03/2018 428 $47,400,000.00

E.S.E. Amagá 04-2017 02/01/2017 02/01/2017 17/03/2018 428 $38,520,000.00

E.S.E. Amagá 06-2017 02/01/2017 02/01/2017 17/03/2018 428 $23,112,000.00

E.S.E. Amagá 07-2017 02/01/2017 02/01/2017 17/03/2018 428 $12,960,000.00

E.S.E. Amagá 010-2017 02/01/2017 02/01/2017 19/03/2018 430 $32,000,000.00

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Carlos Muñoz Profesional Universitario

2.1.2 Control Fiscal Interno Como resultado de la auditoría adelantada, el Control Fiscal Interno obtuvo un puntaje de 90.62 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:


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8 CONTROL FISCAL INTERNO

ESE HOSPITAL SAN FERNANDO MUNICIPIO DE AMAGÁ

VIGENCIA 2017

Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Beatriz Gómez CA

HALLAZGOS (Cifras en pesos)

6. En las diferentes carpetas donde reposan todos los actos Pre-contractuales

y Contractuales en la correspondiente ejecución de los contratos de Prestación de Servicios y Suministros, la Comisión Auditora no evidenció acciones de Control Interno frente al cumplimiento y aplicación de métodos de evaluación, control del manejo y ejecución de los gastos en la ESE Hospital San Fernando de Amaga. Lo descrito anteriormente inobserva los Artículos 2, 3 y 4 de la Ley 87 de 1993, y el Artículo 3 del Decreto 1537 de 2001. (A)

2.1.3. Gestión Ambiental De la evaluación realizada a la gestión ambiental de la ESE Hospital San Fernando del municipio de Amagá, se evaluó la gestión desarrollada durante la vigencia 2017, se revisó el manejo integral de los residuos hospitalarios desde la generación, recolección, almacenamiento, transporte y disposición final de estos residuos. Igualmente, se verificó el cumplimiento normativo en el componente ambiental a la ESE Hospital San Fernando de Amagá, evaluación al Plan de Gestión Integral para los Residuos generados en Atención en Salud y otras actividades PGIRASA, se realizó seguimiento al Grupo Administrativo de Gestión Ambiental GAGA y se efectuó un recorrido por todas las instalaciones de la ESE, verificando el cumplimiento normativo. Lo anterior, con el siguiente resultado:


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HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

7. El día 26 de Noviembre de 2018 se realizó visita técnica al sitio de almacenamiento final de los residuos sólidos hospitalarios de la ESE Hospital San Fernando, en compañía de la Subdirectora Administrativa y Financiera, en el recorrido se observó que dicho lugar no cuenta con aviso a la entrada ni con equipo de extinción tal como lo establece la Resolución 1164 de 2002 del Ministerio del Ambiente. (A)

8. En el proceso de Auditoría Ambiental se constató que la ESE Hospital a

pesar de contar con el Grupo Administrativo de Gestión Ambiental y Sanitaria GAGAS el cual esta creado mediante la Resolución 094 del 25 de abril de 2016, se evidenció que este no funcionó eficientemente durante la vigencia 2017, no se encontraron informes de seguimiento que demuestren su operación, inobservando lo establecido en el numeral 7.1.1 de la Resolución 1164 de 2002 del Ministerio del Medio Ambiente. (A)

2.1.4. Rendición de la Cuenta Anual.

Como resultado de la Auditoría adelantada, la Rendición de Cuentas Anual de la ESE Hospital San Fernando - Municipio de Amagá, con plazo al 28 de febrero del 2017 de acuerdo con lo establecido en la Resolución Interna Nº079 de enero 12 de 2018, de la Contraloría General de Antioquia, se encontró: que la Entidad Cumplió con lo establecido en el artículo 31 de la Resolución en mención. 2.2 CONTROL FINANCIERO Como resultado de la auditoría adelantada al componente de Control Financiero, se encontraron los siguientes hechos que en principio constituyen hallazgos de auditoría:


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2.2.1. Factor Estados Contables Como resultado de la auditoría adelantada a los estados contables se obtuvo un puntaje de 90 debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación, arrojando como concepto de Opinión: con salvedad.

10 ESTADOS CONTABLES ESE HOSPITAL SAN FERNANDO


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador

HALLAZGOS

(Cifras en pesos)

Grupo 1. Activos

9. Al revisar el Balance a Diciembre 31 del 2017 se evidencia la cuenta 120290 AESA Asociación Empresas Sociales del Estado, que está bajo el marco precedente, donde se ve claramente que no se encuentra la homologación al nuevo marco Normativo para las Empresas que no cotizan en el mercado de Valores que sería la 122490, según resolución 139 del 24 de marzo de 2015 ya que el software se encuentra desactualizado, y deben estar operando en el año 2017 bajo el Nuevo Marco Normativo de las Empresas que no cotizan en el mercado de valores y que no captan ni administran ahorro del público.. Inobservando el instructivo 003 del 01 de diciembre del 2017 numeral 1.1.2 Flujo de Información, 1.2.2. Conciliación entre las áreas que generan información contable. Resolución 139 del 24 de marzo del 2015. (A)

10. Al Revisar el Balance General a diciembre del 2017 se evidencia que la

cuenta 1202090 AESA, se encuentra sobreestimada ya que están contabilizando una cuota de sostenimiento por valor de $2.757.816


21

Inobservando el instructivo 003 del 01 de diciembre del 2017 numeral 1.1.2 Flujo de Información 1.2.2 Conciliación entre las áreas que generan Información Contable. (A)

Grupo 16 - Propiedad, Planta y Equipo

11. El grupo 16 Propiedad Planta y Equipo a Diciembre 31 del 2017 presenta un saldo por $ 3.373.336.931, a Diciembre 31 del 2017 no se tenían los avalúos de los predios, pero se verifica que a la fecha con corte a Octubre 31 del 2018 se evidencia $7.737.083.575, ya tienen sus respectivos avalúos, atenuando la observación, pero debe tenerse en cuenta para que en la próxima auditoría se verifique su contabilización. Se inobserva la Resolución 193 de 2016. (A)

Queda como insumo, para próximas auditorías.

Grupo 24 Cuentas por Pagar

12. Al verificar el balance a diciembre 31 del 2017 en la subcuenta 245003 anticipos sobre convenios y acuerdos se evidencia que esta se encuentra sobreestimada $86.235.445 y la cuenta 291007 se encuentra subestimado anticipo y avances. Inobservando el instructivo 003 del 01 de diciembre del 2017 numeral 1.1.2 Flujo de Información 1.2.2 Conciliación entre las áreas que generan información contable. (A)

Grupo 25 Salarios y Prestaciones

13. Al verificar el balance general al 31 de diciembre del 2017 se evidencia

claramente que la ESE Hospital San Fernando de Amagá, está en riesgo de demandas por el no pago oportuno de sus obligaciones, encontrándose Salarios de ocho quincenas vencidas, vacaciones, prima de vacaciones, bonificación por recreación, bonificación de recreación de 2016 y 2017 que asciende a un valor de $801.927.837, lo cual se tuvo en cuenta para el saneamiento fiscal. (A)


22

Cuenta Nombre Cuenta Saldo Columna1 Columna2

25 OBLIGACIONES LABORALES 1,676,541,423

2505 SALARIOS Y PRESTACIONES SOCIALES 1,676,541,423

250501 NOMINA POR PAGAR 754,210,152

25050101 NOMINA POR PAGAR 733,177,774 801,927,837 OBLIGACIONES VENCIDAS

25050102 SALARIOS LIQUIDACIONES DEFINITIVAS 21,032,378

250502 CESANTIAS 501,301,182

25050201 CESANTIAS POR PAGAR LEY 50 170,209,458

25050203 CESANTIAS RETROACTIVAS (COLFONDOS) 306,341,022

25050205 CESANTIAS LIQUIDACIONES 24,750,702

250503 INTERESES SOBRE CESANTIAS 21,075,783

25050301 INTERESES SOBRE CESANTIAS 3,197,349

25050302 INTERESES A LAS CESANTIAS LIQUIDACIONES 2,328,948

25050303 INTERESES A LAS CESANTIAS 15,549,486

250504 VACACIONES 66,229,317

25050401 VACACIONES POR PAGAR 52,346,535

25050402 VACACIONES LIQUIDACIONES 13,882,782

250505 PRIMA DE VACACIONES 86,056,429

25050501 PRIMA DE VACACIONES POR PAGAR 70,394,378

25050502 PRIMA DE VACACIONES LIQUIDACIONES 15,662,051

250506 PRIMA DE SERVICIOS 9,671,785

25050601 PRIMA DE SERVICIOS POR PAGAR 5,975,753

25050602 PRIMA DE SERVICIOS LIQUIDACIONES 3,696,032

250507 PRIMA DE NAVIDAD 162,347,412

25050701 PRIMA DE NAVIDAD POR PAGAR 141,283,585

25050702 PRIMA DE NAVIDAD LIQUIDACIONES 21,063,827

250512 BONIFICACIONES 75,649,363 68,750,063 25051201 BONIFICACIONES 75,649,363

Fuente: Estados contables Amaga Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador

Grupo 27, Provisión para Contingencias

14. Cuenta 271005 – provisión para contingencias – Litigios. En el saldo revelado en los estados contables a diciembre 31 de 2017, para la clase 27-pasivos estimados, especialmente la cuenta 271005.- litigios y demandas por valor de $0, observándose la falta de seguimiento y evaluación de los controles por parte de la administración del Hospital y del área jurídica,, ya que no se encuentra un informe por el área jurídica donde se detalle la probabilidad de fallo de cada una de las demandas.. La situación descrita denota incumplimiento sobre lo previsto en el seguimiento y control que debe hacerse a los procesos judiciales de la entidad desde el punto de vista contable y presupuestal, incumpliendo el manual de procedimientos de la Contaduría General de la Nación Instructivo Instructivo Nro. 002 del 08 de septiembre del 2014 numeral 1.2.5 (A)


23

Sentencias contra el Municipio:

15. Revisados los documentos relacionados con Procesos Judiciales y Demandas, se pudo observar que en los siguientes procesos la entidad no actúo en los mismos o lo hizo de manera irresponsable por parte de sus representantes jurídicos, lo cual ocasiona perjuicios en contra de la entidad, como lo evidencia lo siguiente:

Se presentaron situaciones de hecho que produjeron demandas y fallos en contra de la entidad.

Desconocimiento a la normatividad laboral, por despido sin justa causa a dos Profesionales Universitarios. sin el debido proceso; producto del cual se realizaron demandas en contra de la entidad.

Se retiraron del servicio dos profesionales universitarios las señoras: Blanca Oliva Oquendo Vélez y la señora Gloria Marina Muñoz Castro, por la supresión de sus cargos dentro del procesos de reestructuración de la Entidad Hospitalaria. La señora Blanca Oliva y Gloria Marina Muñoz se encontraba inscrita en el escalafón de Carrera Administrativa y ocupaba el cargo de Auxiliar de Enfermería. Ambas agregan que fueron despedidas y ocupaban el cargo de auxiliar de enfermería fueron despedidas por falsa motivación una reestructuración de la planta de cargos en la cual varias compañeras de ellas también auxiliares de enfermería que prestaban el servicio en provisionalidad no fueron despedidas y por ende no estaban inscritas en carrera, las dejaron y sacaron a las de carrera, lo cual constituye una violación a las normas que regulan la carrera administrativa. De las normas vulneradas: La Constitución Política, los artículos 1, 2, 4, 25, 53, 125 y 129, del Código Contencioso Administrativo los artículos 2, 3, 36, 84, 85, 132, 136, 176, 178 y 206, de la ley 443 de 1998, los artículos 1,2,30 y 31, del decreto 1569 de 1998, artículo 15. Del Decreto 1572 de 1998, el artículo 159. Al explicar el concepto de violación se sostiene, que el acto administrativo singularizado en la demanda, transgredió el derecho a la defensa de la demandante en tanto no explicó los motivos por los cuales se ordenaba la supresión de los cargos que venían desempeñando y sus consecuentes retiros del servicio.


24

La Entidad demandada transgredió el derecho al trabajo y la obligación que tiene el Estado de respetar las garantías de Estabilidad. Se indicó que la reestructuración de una planta de personal tiene como finalidad mejorar la eficiencia y la eficacia en el servicio público. No se trata simplemente de reducir el personal y desmejorar el servicio. Se da sentencia y se ordena reintegrar a las demandadas, se ordena pagar a la señora BLANCA OLIVA OQUENDO VELEZ la suma de $ 355.148.336 y la señora GLORIA MARINA MUÑOZ Por La Suma De $356.687.951. Hasta la fecha han pagado $675.000.000, Y quedando como saldo a pagar la suma de $36.836.287, que quedará como insumo este saldo para revisión de la próxima auditoría. Se anexa cuadro de liquidación. (A).

ACUERDO DE PAGO BLANCA OLIVA OQUENDO Y GLORIA MARINA MUÑOZ CASTRO

PLAZO 47 MESES

PAGO MENSUAL BLANCA OLIVA OQUENDO: $7,500,000

PAGO MENSUAL GLORIA MARINA MUÑOZ CASTRO: $7,500,000

VALOR TOTAL A CONSIGNAR $15,000,000

ORDEN MES Y AÑO ORDEN PAGO FECHA PAGO

VALOR CONSIGNADO

1 sep-13 26309 03/10/2013 OBSERVACIONES 15,000,000

2 oct-13 26338 30/10/2013 15,000,000

3 nov-13 26413 28/11/2013 15,000,000

4 dic-13 26546 27/12/2013 15,000,000

5 ene-14 26585 03/02/2014 15,000,000

6 feb-14 26640 03/03/2014 15,000,000

7 mar-14 26706 01/04/2014 15,000,000

8 abr-14 26749 02/05/2014 15,000,000

9 may-14 26800 04/06/2014 15,000,000

10 jun-14 26848 1/07/20014 15,000,000

11 jul-14 26895 01/08/2014 15,000,000

12 ago-14 26944 02/09/2014 15,000,000

13 sep-14 29720 02/10/2014 15,000,000

14 oct-14 26807 04/11/2014 15,000,000

15 nov-14 29916 03/12/2014 15,000,000

16 dic-14 30017 02/01/2015 15,000,000

17 ene-15 30063 02/02/2015 15,000,000

18 feb-15 30132 03/03/2015 15,000,000


25

19 mar-15 30175 01/04/2015 15,000,000

20 abr-15 30228 04/05/2015 15,000,000

21 may-15 30312 11/06/2015 15,000,000

22 jun-15 30370 01/07/2015 15,000,000

23 jul-15 30454 05/08/2015 15,000,000

24 ago-15 30542 10/09/2015 15,000,000

25 sep-15 30593 05/10/2015 15,000,000

26 oct-15 30645 05/11/2015 15,000,000

27 nov-15 30717 05/12/2015 15,000,000

28 dic-15 30774 06/01/2016 15,000,000

29 ene-16 30803 03/02/2016 15,000,000

30 feb-16 30866 07/03/2016 15,000,000

31 mar-16 30877 07/04/2016 15,000,000

32 abr-16 30918 24/05/2016 15,000,000

33 may-16 30983 19/07/2016 Se hizo transferencia de $30,000,000

15,000,000

34 jun-16 30983 19/07/2016 15,000,000

35 jul-16 31043 14/09/2016 15,000,000

36 ago-16 31081 30/09/2016 15,000,000

37 sep-16 31154 14/11/2016 15,000,000

38 oct-16 31291 29/12/2016 15,000,000

39 nov-16 31324 25/01/2017 15,000,000

40 dic-16 31356 14/02/2017 15,000,000

41 ene-17 31586 20/06/2017 15,000,000

42 feb-17 31778 18/09/2017 15,000,000

43 mar-17 31841 10/11/2017 15,000,000

44 abr-17 32099 04/04/2018 15,000,000

45 may-17 32343 10/08/2018 15,000,000

46 jun-17 15,000,000

47 jul-17 15,000,000

48 ago-17 15,000,000

49 sep-17 15,000,000

50 nov-17 15,000,000


26

TOTAL CONSIGNADO 750,000,000

TOTAL A CONSIGNAR: BLANCA OQUENDO:

355,148,337

GLORIA MUÑOZ:

355,148,337

TOTAL A CONSIGNAR: 710,296,673

FALTA: -39,703,327 Fuente: Subdirección Admitiva. ESE Hospital San Fernando Amaga 2017 Elaboró: Carlos Arturo Muñoz PU- CGA.

2.2.2 Sistema de Control Interno Contable Mediante Resolución 193 de 2016, la Contaduría General de la Nación adoptó el procedimiento de Control Interno Contable y de reporte del informe anual de Evaluación a la Contaduría General de la Nación. Revisada la rendición de la cuenta y analizada la autoevaluación por parte del funcionario responsable de la ESE Hospital San Fernando del Municipio de Amagá, obtuvo una calificación de 4.06 que corresponde a un nivel Eficiente. El equipo auditor conceptúa que, de acuerdo con su evaluación, la Entidad obtuvo una calificación de 3.75 que corresponde a un nivel Adecuado, el cual se soporta en los hallazgos a los estados contables, los cuales afectan la calidad de la información de los estados financieros y registros contables. Resultados de la Evaluación

11. EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO CONTABLE RANGO CALIFICACIÓN

TOTAL

Resultado Final 3.75

MÁXIMO A OBTENER 5 5,0

TOTAL PREGUNTAS 32 32,00

PUNTAJE OBTENIDO 3.75

Porcentaje obtenido 75%

Calificación Adecuado

Fuente: Subdirección Administrativa y Financiera Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador


27

Debilidades del Sistema de Control Interno Contable Falta integralidad entre las áreas INVENTARIO Y ALMACEN CON CONTABILIDAD, se evidencia que no están conectados en los módulos con contabilidad. 2.2.3. Gestión Presupuestal Como resultado de la auditoría adelantada, la Gestión Presupuestal obtuvo un puntaje de 100 como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación resultante de ponderar las variables que se relacionan a continuación:

11. GESTIÓN PRESUPUESTAL ESE HOSPITAL SAN FERNANDO


Fuente: Gestión Transparente Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador

PRESUPUESTO VIGENCIA 2017

El Presupuesto General de la ESE Hospital San Fernando de Amagá fue aprobado mediante Acuerdo Nro 009 del 7 de diciembre de 2016 por la suma de Cuatro Mil quinientos ochenta y ocho millones cuatrocientos treinta y nueve mil doscientos cinco pesos ML ($4.588.439.205). El Presupuesto General de la ESE Hospital San Fernando del Municipio de Amagá fue liquidado mediante Resolución Nro 06 del 10 de enero del 2018, discriminado así:

INGRESOS

$4.588.439.205

Ingresos Corrientes $4.467.537.757

Transferencias $0 Recursos de Capital $120.901.448 Recurso del Crédito $0

Fondo Local de Salud $0


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GASTOS $4.588.439.205

Funcionamiento $4.585.912.361 Servicio de la Deuda $0 Inversión $2.526.844 Fuente: Subdirección Administrativa y Financiera del Hospital San Fernando del Municipio de Amagá Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador.

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2017

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS

VIGENCIA 2017 VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $4.588.439.205

ADICIONES $2.378.871.168

REDUCCIONES $0

CRÉDITOS $0

CONTRACRÉDITOS $0

PRESUPUESTO DEFINITIVO $6.967.310.373

TOTAL RECAUDOS $4.866.391.561

SALDO POR RECAUDAR $2.100.918.812 Fuente: Subdirección Administrativa y Financiera del Hospital San Fernando del Municipio de Amagá Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sanchez CA Contador

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE EGRESOS VIGENCIA 2017

VALOR $

PRESUPUESTO INICIAL $4.588.439.205

ADICIONES $2.378.871.168

REDUCCIONES $0

CRÉDITOS $0

CONTRACRÉDITOS $0

PRESUPUESTO DEFINITIVO $6.967.310.373

RESERVAS $97.266

OBLIGACIONES $5.051.853.704

PAGOS $3.679.117.430

TOTAL EJECUTADO $5.051.950.970

CIERRE PRESUPUESTAL VIGENCIA 2017 CON DÉFICIT $357.758.566

Fuente: Subdirección Administrativa y Financiera de la ESE Hospital del Municipio de Amagá Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez Contralor Auxiliar Contador


29

Fuente: Subdirección Administrativa y Financiera de la ESE Hospital del Municipio de Amagá Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez Contralor Auxiliar Contador

OTRA INFORMACIÓN PRESUPUESTAL

CONCEPTO VALOR / OTROS

Nit Entidad 890906346-1

Valor Presupuesto Transferido SGP $410.936.232

Valor Presupuesto Transferido SGR $0

Valor Presupuesto Recursos Propios $4.315.646.409

Valor Presupuesto de Funcionamiento y/o de Operación Comercial $4984.267.452

Valor Ejecutado Presupuesto de Inversión $239.882.675

Valor Ejecutado Servicio de la Deuda $0

Estado Entidad ACTIVA

Código CHIP / CGN 124205000 Fuente: Subdirección Administrativa y Financiera Ejecuciones Presupuestales. Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA- Contador

CONCEPTO VALOR $

Boletín de Caja y Bancos a Dic 31-2017 828.156.928

Reservas Presupuestales -2.756.260.232

Rete fuente por Pagar -5.902.482

Cuentas por Pagar -1.215.317.112

Recursos de Terceros Recaudados -272.208.248

Prestaciones Sociales Pendientes por Pagar a

diciembre 2017

- 1.676.541.423


30

3. OTRAS ACTUACIONES

3.1. ATENCIÓN DE DENUNCIAS Durante la presente auditoría no se realizó seguimiento a denuncias.

3.2. BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR

En la etapa de ejecución se generaron 3 beneficios: 1 para el Departamento de Antioquia, 1 para la Administración Municipal de Amagá y 1 para la ESE Hospital San Fernando del Municipio de Amagá, los cuales se detallan a continuación: BENEFICIO 1 – Para el Departamento de Antioquia El equipo auditor constató que, en la vigencia del 2017 la ESE Hospital San Fernando del Municipio de Amagá, no hizo el respectivo pago de Estampilla prohospital por valor de $7.293.418, al Departamento de Antioquia. Informada de esta situación, la ESE Hospital San Fernando del Municipio de Amagá sobre el hecho encontrado, realiza el reintegro correspondiente por este concepto en la etapa de ejecución de la auditoría regular, mediante transferencia por la plataforma Place To Pay “PSE”, a la cuenta No. 10009307 del IDEA el 2 de enero de 2019, el valor ingresa al Departamento mediante transferencia del IDEA, pago confirmado en Secretaría de Hacienda del Departamento de Antioquia , mediante transferencia del IDEA a la cuenta 1132102830 Recurso bancos Prohospitales, según comprobante de caja 5103982060 del 31 de enero de 2019 emitido por el sistema “SAP”. Valor del Beneficio: $7.293.418 El beneficio fue notificado al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante radicado 2019300000445 del 25 de enero de 2019.


31

BENEFICIO 2 – Para la Administración Municipal de Amagá El equipo auditor constató que, en la vigencia del 2017 la ESE Hospital San Fernando del Municipio de Amagá, no hizo el respectivo pago de Estampilla Pro adulto Mayor por valor de $48.637.935, a la Administración Municipal de Amagá. Informada de la situación, la ESE Hospital San Fernando del Municipio de Amagá realiza un acuerdo con la Administración Municipal de Amagá para adelantar un Convenio Interadministrativo para el fortalecimiento de la atención integral de los adultos mayores del municipio de Amagá, lo cual se evidencia mediante comunicación de 4 de diciembre de 2018 del Alcalde Wilser Darío Molina Molina a la gerente del Hospital Claudia Patricia Marín Alzate, donde se manifiesta la voluntad de la contratación y posteriormente se materializa mediante el Convenio Interadministrativo No.900.01.01-164 de 2019, por valor de $48.637.935, firmado el 3 de mayo de 2019. Valor del Beneficio: $48.637.935 El beneficio fue notificado al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante radicado 2019300000445 del 25 de enero de 2019. BENEFICIO 3 – Para la ESE Hospital San Fernando - Amagá

Al revisar los pagos efectuados por la ESE Hospital San Fernando – Amagá a la

DIAN y a los Fondos de Solidaridad y Subsistencia por los empleados afiliados, se

encontró que se realizaron pagos con extemporaneidad, incurriendo en intereses

moratorios, ocasionando un presunto detrimento patrimonial a la Entidad por valor

de $266.410. Al ser informada la Directora Administrativa de la ESE Hospital San

Fernando – Amagá, procedió a realizar el pago de lo causado por intereses a la

cuenta corriente No. 397469999858, del Banco Davivienda a nombre de la ESE

Hospital San Fernando – Amagá, el 26 de noviembre de 2018, comprobado

mediante recibo de caja 34251 por valor de $266.410 del 26 de noviembre de

2018.

Valor del beneficio: $266.410 El beneficio fue notificado al Contralor Auxiliar de Auditoría Integrada mediante radicado 2019300002880 del 30 de abril de 2019.


32

En total se generaron beneficios de auditoría por $56.197.761, $7.293.418

para el Departamento de Antioquia, $48.637.933 para la Administración Municipal

de Amagá y $266.410 para la ESE Hospital San Fernando de Amagá.

3.3. SEGUIMIENTO OTROS DOCUMENTOS Durante la presente Auditoría no se realizó seguimiento a otros documentos. 3.4. CONTROL A LAS FIDUCIAS

ÌTEM CONCEPTO Fiduciaria No aplica Clase de negocio fiduciario o fiducia No aplica Saldo a la fecha de corte No aplica Naturaleza de los recursos No aplica Tipo de Gasto No aplica Tipo de Activos Fideicomitidos No aplica Destinación de los Recursos No aplica Fuente: Contabilidad – ESE San Fernando de Amagá Elaboró: Beatriz Elena Gómez Sánchez CA Contador

Durante la presente auditoría no se encontró en la Entidad, manejo de Fiducias.

3.5 INSUMOS PARA PRÓXIMAS AUDITORÍAS

Se encuentran cuentas embargadas de Bancolombia, cuenta corriente Fondo Vivienda No 52054077146 y la cuenta corriente No 52054077961, las cuales se registran para seguimiento, como insumo en futuras actuaciones de la Contraloría.

Adicionalmente registra como insumo para el PGA2010, el Convenio

Interadministrativo No.900.01.01-164 de 2019, por valor de $48.637.935, entre la

ESE Hospital San Fernando y la Administración Municipal de Amagá, para el

fortalecimiento de la atención integral de los adultos mayores del municipio de

Amagá, el cual fue producto de un beneficio de auditoría, tal como se detalla en el

beneficio 2, numeral 3.2. del presente informe.


33

4. CUADRO DE TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2017

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 15

2. DISCIPLINARIOS 0

3. PENALES 0

4. FISCALES 0 $0

Obra Pública 0 $0

Prestación de Servicios 0 0

Suministros 0 0

Consultoría y Otros 0 0

Estados Contables 0 $0

Otros conceptos (decir cual)

0 0

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 15 $0

Nota: En total son 15 hallazgos y 15 tipificaciones. Del presente informe surge un (1) Proceso Administrativo Sancionatorio “PAS”, en el hallazgo Nº 5.


34

5. ANEXOS

Diligenciar encuesta de satisfacción del cliente y hacerla llegar a la Contraloría General de Antioquia vía correo electrónico.

Documents

INFORME DEFINITIVO DE AUDITORÍA REGULAR MUNICIPIO DE … · 032-2017 Prestación de servicios en Asesoría Contable 16.000.000 031-2017 Prestación de servicios en Asesoría para